OPERACIONES BANCARIAS CONCEPTO: Se denominan Operaciones Bancarias a aquellas operaciones de crdito practicadas por un banco de manera profesional, como

eslabn de una serie de operaciones activas y pasivas similares. Los bancos realizan operaciones fundamentales o tpicas, las cuales se relacionan con la funcin de servir de intermediarios entre la oferta y la demanda de fondos prestables, es decir, entre agentes econmicos excedentarios o de ahorro y agentes econmicos deficitarios o de gastos. Estas operaciones implican depsitos por una parte, y crditos e inversiones en ttulos valores, por la otra. De igual forma, los bancos realizan operaciones accesorias y conexas, las cuales no involucran depsitos, crditos o inversiones, sino la prestacin de servicios a sus clientes o a la comunidad en general.

TIPOS DE OPERACIONES BANCARIAS Las operaciones fundamentales o tpicas corresponden a la realizacin de un negocio de crdito entre el banco y sus clientes. Ahora bien, la caracterstica bsica de un negocio de crdito en que la parte que lo otorga se convierte en acreedora, y la parte que lo recibe se convierte en deudora, por lo cual asume legalmente la obligacin de cancelar el crdito recibido. Las instituciones bancarias realizan tres tipos de operaciones fundamentales o tpicas: Operaciones Activas. Operaciones Pasivas. Operaciones de Servicios.

1) OPERACIONES ACTIVAS Las operaciones activas son aquellas mediante las cuales los bancos colocan en el mercado, a travs de crditos e inversiones en ttulos valores, los fondos captados mediante las operaciones pasivas; Y por tanto, las mismas constituyen el uso ms importante de dichos recursos financieros. Como resultado de las operaciones activas las instituciones bancarias se

convierten en acreedoras de los clientes que reciben los crditos o emiten los ttulos valores objeto de las inversiones bancarias. Al igual que las operaciones pasivas de captacin de fondos, las operaciones activas o de colocacin de recursos financieros tienen implicaciones contables para los bancos, por cuanto los crditos otorgados o las inversiones realizadas constituyen acreencias contra sus clientes, por lo cual deben ser registradas en el activo del balance. Por otra parte, la tasa de inters que los bancos cobran por los crditos que otorgan recibe el nombre de tasa de inters activa; y los intereses que ella genera, as como los intereses o dividendos que generan las inversiones realizadas en ttulos valores constituyen ingresos financieros para las instituciones bancarias. Igualmente cabe sealar que en el proceso de colocacin de fondos mediante crditos e inversiones, las instituciones bancarias realizan otra funcin de transformacin: recursos financieros improductivos que constituyen parte de sus reservas disponibles transformadas en activos productivos que les generan ingresos financieros. Las operaciones activas o de colocacin de fondos de las instituciones bancarias mediante crditos e inversiones pueden ser representadas por medio del cuadro estadstico que se inserta a continuacin, en el cual se muestra lo que sera el balance agregado de los agentes econmicos deficitarios o de gasto y de las instituciones bancarias, luego de otorgados los crditos o realizadas las inversiones en ttulos valores. AGENTES ECONMICOS DE GASTOS ACTIVO PASIVO Bs: de crditos recibidos Bs: disponibles Bs: de valores emitidos BANCOS ACTIVO Bs: crditos Bs: inversiones PASIVO Bs: captaciones son

Las operaciones de carcter activo se materializan a travs de las siguientes categoras: Prstamos (Crditos) Directo Contrato por el que la entidad entrega al cliente una cantidad de dinero establecindose la forma en que habrn de restituirse el capital y abonar los intereses remuneratorios, generalmente en unos vencimientos en el cuadro de amortizacin que acompaa al contrato

Categoras: Comercial, MES, Consumo y Hipotecario Indirecto Son crditos que no implican desembolso de efectivo, sino un compromiso de pago de una deuda en lugar del deudor. Avalan o garantizan al cliente el buen funcionamiento de su operacin con un tercero. Categoras: Fianzas, avales, crditos documentarios, etc.

Crdito en Cuenta corriente y el Sobregiro Es un contrato por el cual el banco se compromete a pagar los cheques que su cliente gire contra su cuenta corriente aunque sta no tenga los fondos suficientes. El cliente restituye automticamente el crdito abonando en su cuenta. Sobregiro El sobregiro es casi idntico al crdito en cuenta corriente con la nica diferencia que no existe un acuerdo previo entre el cliente y el banco.

Descuento Bancario Es un contrato por el cual una entidad financiera otorga un crdito cobrando los intereses por adelantado contra el giro o endoso a su favor de un ttulo valor (Letra, Pagares y Warrants). El tenedor cede dicho ttulo al banco y ste le abona su importe en dinero, descontando las cantidades cobradas por los servicios prestados.

Factoring Es un convenio continuo por el cual una institucin financiera asume las funciones de crdito y cobro de su cliente comprando sus facturas en el momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso contra l en caso de falta de pago.

Leasing En trminos generales se puede definir como un arrendamiento mercantil especial en el que existe un componente financiero.

En Espaa se emplea para financiar inversiones en bienes muebles e inmuebles. Posee ventajas fiscales. Modalidades de leasing: Leasing mobiliario. Leasing inmobiliario.

Beneficios Leasing La empresa no distrae capital de trabajo en la adquisicin de activos fijos. Flexibilidad de estructurar cuotas en funcin de su flujo de caja. Depreciacin lineal acelerada en los plazos del contrato, escudo fiscal. Menor costo en comparacin a un crdito convencional El IGV de la cuota genera crdito fiscal del cliente Regulada por DL 299, DL 915 y Ley 27394

La Tarjeta de Crdito Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se le autoriza a este ltimo a efectuar pagos en determinados establecimientos afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una comisin. Evita el manejo de efectivo evitando el riesgo de robo. Altas tasas de inters, portes, mantenimiento

Confirming Es una operacin por la que un factor comunica a un acreedor que ha recibido el mandato para abonarle a su vencimiento una o ms facturas, actuando como gestor de pago. No implica esta operacin ninguna garanta de pago. Simplemente informa que pagar por cuenta de su cliente.

2) OPERACIONES PASIVAS Las operaciones pasivas son aquellas mediante las cuales las instituciones bancarias captan de fuentes externas los fondos que les sirven de materia prima para llevar a cabo sus operaciones. Mediante las mismas, los bancos se convierten en deudores de

sus clientes, agentes econmicos excedentarios o de ahorro, que depositan en ellos parte o la totalidad de su ahorro financiero. Las operaciones pasivas o de captacin de fondos de fuentes externas a la institucin tienen implicaciones contables para los bancos, por cuanto al haber recibido crditos de los depositantes, las mismas deben ser registradas en el pasivo del balance, ya que constituyen deudas. Por otra parte, la tasa de inters que los bancos pagan por las captaciones remuneradas que realizan recibe el nombre de tasa de inters pasiva; y los intereses que la misma genera a favor de los clientes depositantes constituyen egresos financieros para las instituciones. Igualmente cabe sealar que en el proceso de captacin de fondos las instituciones bancarias realizan una funcin de transformacin: recursos financieros improductivos que forman parte del patrimonio de los agentes econmicos excedentarios o de ahorro son transformados en pasivos bancarios, los cuales a su vez generan ingresos financieros para los depositantes. La operacin de captacin de fondos por parte de las instituciones bancarias puede ser representada contablemente mediante el cuadro que inserta a continuacin, en el cual se muestra el balance agregado de los agentes econmicos excedentarios o de ahorro y de las instituciones bancarias, luego de que aquellos procedan a depositar su ahorro financiero. BANCOS ACTIVO Bs: Reservas PASIVO Bs: Captaciones AGENTES ECONMICOS DE GASTOS ACTIVO PASIVO Bs: Depsitos Bs: Patrimonio

Las operaciones de carcter pasivo se materializan a travs de los depsitos. Los depsitos bancarios pueden clasificarse en cuatro grandes categoras:

Cuentas corrientes Es un contrato bancario donde el titular efecta ingresos de fondos. Con una cuenta corriente se puede disponer de los depsitos ingresados de forma inmediata a travs de talonarios, cajeros automticos o la ventanilla de la caja o banco.

Cuenta de ahorro Es un contrato bancario donde el titular efecta ingresos de fondos. Con una cuenta corriente se puede disponer de los depsitos ingresados de forma inmediata a travs de talonarios, cajeros automticos o la ventanilla de la caja o banco. Requisitos Apertura de cuenta. Contrato con facultades para depsitos o retiro de dinero. Identificacin de cliente (D.O.I.) Verificacin de solvencia moral y econmica lista PEP/OFAC. Documentacin adicional requerida por el banco.

Tipos Individuales Mancomunadas Personas Naturales Personas Jurdicas

Beneficios Adicionales

Tarjeta de Debito. Acceso a red fsica del banco Acceso a red electrnica del banco. Servicios adicionales (debito automtico, seguros, etc.)

Depsito a plazo fijo Es una operacin financiera por la cual una entidad financiera, a cambio del mantenimiento de ciertos recursos monetarios inmovilizados un perodo determinado, reporta una rentabilidad financiera fija o variable, en forma de dinero o en especie. Son depsitos en soles o dlares que mantienes en una entidad financiera, por un tiempo determinado, recibiendo intereses superiores a la de una cuenta de ahorros. A mayor plazo, mayor tasa

Caractersticas No negociable e intransferible Crdito: Acceso al crdito mediante garanta liquida Penalidad, si se retira antes del vencimiento

Certificado Bancario de Moneda Extranjera (C.B.ME). Ttulo valor emitido en moneda extranjera ($) dirigido a personales y jurdicas que dispongan de importantes sumas de dinero. Beneficios: Tasa de inters preferencial, Reconocido como medio de pago til como garanta de crdito, Renovacin automtica Negociable en el pas y el extranjero Penalidad por cancelacin automtica, Plazo de 30 a 360 das

3) OPERACIONES DE SERVICIOS: Son prestaciones complementarias que conllevan o propician las operaciones activas y pasivas. Tambin son llamadas operaciones neutras, en este tipo de operaciones las entidades no adoptan una posicin deudora o acreedora, y se formalizan siempre mediante los denominados contratos bancarios.