El ndice de liquidez de la banca universal es del 28,37%//La Superinten...

http://www.entornointeligente.com/resumen/imprimir.php?items=1012573

El ndice de liquidez de la banca universal es del 28,37%//La Superintendencia del Pueblo

Publicado por Reporte el Jueves, 12 de Febrero del 2010

Los bancos son instituciones financieras que basan su actividad principal en la captacin de fondos del pblico exigibles a la vista y a corto plazo, con el objeto de realizar operaciones de crdito cuyo ciclo de evolucin es normalmente de corta duracin, salvo los crdito hipotecarios y los escasos proyectos de inversin a largo plazo, ya que carecen de productos pasivos a largo plazo. Estas operaciones de crdito las realiza en rgimen de libre competencia, an cuando tienen que dirigir el 47% de su cartera en las actividades que les fija el Ejecutivo como las cartera agrcolas, hipotecaria, al sector microfinanciero, manufacturero y turismo. Sus operaciones esenciales son el depsito, el prstamo y el descuento, es decir, concentra el dinero y el ahorro disponible en el mercado para distribuirlos entre las actividades econmicas de rpida evolucin. Desarrollan sus funciones por medio de papeles de comercio. Las operaciones bancarias relacionadas con la intermediacin en el crdito suelen clasificarse en operaciones activas y pasivas, denominando pasivas a las que tienen por objeto la obtencin de los fondos que despus han de prestar y activas a las que consisten en la colocacin de fondos obtenidos. La importancia del sistema bancario radica en los beneficios que ofrece a la comunidad en general: financiamiento de crditos productivos o para el consumo, generacin de empleos, intercambios comerciales y sobre todo brindar confianza a la colectividad. Obviamente, el sistema bancario est constituido por instituciones financieras regidas y supervisadas por la Superintendencia de Bancos y por la Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras para el resguardo de los ahorristas y conformado en este momento por 44 entidades que pueden presentar balances: 21 bancos universales, 9 comerciales, 3 con leyes especiales, 4 de desarrollo, dos de inversin, un banco hipotecario, una empresa de arrendamiento financiero, una entidad de ahorro y prstamo y dos fondos de mercado monetario. Indicadores Financieros Para velar por la sanidad de las instituciones bancarias, adems del conocimiento personal y la tica de los dueos y los gerentes, se utilizan los indicadores financieros que son una relacin de las cifras extractadas de los estados financieros y dems informes de una institucin financiera con el propsito de formase una idea como acerca del comportamiento de la institucin financiera. Los indicadores miden el Capital, Activos, Manejo Corporativo, ingresos y Liquidez, Suficiencia patrimonial, Calidad de Activos, ndices de Morosidad, Cobertura de provisiones para la cartera improductiva, rentabilidad, liquidez, vulnerabilidad del patrimonio e ndice de capitalizacin neto. Limitaciones El uso de indicadores financieros, tomados del balance de un banco, impone ciertas limitaciones al momento de construir un ndice de situacin financiera. Entre las limitaciones se puede destacar la diferente naturaleza de los negocios que desarrollan los bancos en el sistema financiero. As, en el mercado encontramos bancos pequeos concentrados por ejemplo en atender grandes empresas o participar activamente en el mercado cambiario, y por otro lado coexisten bancos de gran tamao con una orientacin de banca universal. Por lo tanto, no es posible comparar los indicadores financieros de estas instituciones, an cuando tengan un nivel similar, porque su volatilidad puede

1 de 5

24/07/2011 23:00

El ndice de liquidez de la banca universal es del 28,37%//La Superinten...

http://www.entornointeligente.com/resumen/imprimir.php?items=1012573

variar sustancialmente. Otra limitacin, esta relacionada con la distribucin de probabilidad que genera los indicadores la cual se supone que debe estar distribuida normalmente. De lo contrario, las pruebas de hiptesis que se desarrollan ms adelante no tendran validez. Lo anterior, hace necesario definir un criterio para separar los bancos del sistema en grupos con caractersticas homogneas. Ley de Bancos De lo anterior, es obvio que si los balances son maquillados, cualquier anlisis financiero o auditora no sirve de nada porque se parte del principio de falta de tica que no es otra cosa que se est cometiendo fraude. Por lo tanto, la Ley de Bancos prev parte de la situacin en sus artculos 194 y 195 referidos a los estados financieros y los auditores externos. Artculo 194 - De los Estados Financieros Los bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras, casas de cambio y dems empresas referidas en el artculo anterior, deben presentar a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, segn lo que sta disponga, sobre su forma, contenido y dems requisitos, para cada tipo de empresa, lo siguiente: 1. Un balance general y estado de resultados de sus operaciones durante el mes inmediato anterior, dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes al respectivo mes. 2. Una relacin de indicadores sobre su situacin financiera al final de cada trimestre, la cual deber enviarse dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes al respectivo trimestre. 3. Un balance general y estado de resultado correspondientes al ejercicio semestral inmediato anterior, dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes al final de cada ejercicio. 4. Los estados financieros correspondientes al ejercicio semestral inmediato anterior, auditados por Contadores Pblicos en ejercicio independiente de la profesin, inscritos en el registro que lleva la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, de acuerdo a las reglas que para la realizacin de tales auditoras sta establezca, dentro de los noventa (90) das continuos siguientes al final de cada ejercicio. Estos documentos debern ser publicados conforme lo establezca el Manual de Contabilidad emanado de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Los estados financieros e indicadores a que se refieren los numerales 1, 2 y 3 de este artculo, debern ser publicados en un diario de reconocida circulacin nacional, dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes a su cierre mensual, trimestral o semestral, a excepcin de las casas de cambio, las cuales solamente publicarn los estados financieros, dentro de los primeros quince (15) das continuos siguientes al cierre del ejercicio anual. Los estados financieros a que se refieren los numerales 1 y 4 de este artculo, correspondientes a las oficinas en el exterior, debern remitirse a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, con la periodicidad all indicada. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr establecer modalidades y plazos de publicaciones distintos a las establecidas en el presente artculo, para los estados financieros a que se refieren los numerales 1, 2, 3 y 4. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr conceder un nuevo plazo de hasta siete (7) das continuos, cuando las sucursales o agencias no puedan enviar oportunamente los elementos que necesita la oficina principal para cumplir con las disposiciones de este artculo. Artculo 195 - Obligaciones de los Auditores Externos La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras podr convocar a los auditores externos a celebrar reuniones confidenciales con su personal, sin la presencia de los trabajadores o directores del ente supervisado. Los auditores externos debern suministrar a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras toda la informacin que sta les exija, incluyendo el permitir la revisin de sus papeles de trabajo. La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras establecer mediante normativa prudencial, las obligaciones de los auditores externos en relacin a la forma de presentar los informes de auditora de los bancos,

2 de 5

24/07/2011 23:00

El ndice de liquidez de la banca universal es del 28,37%//La Superinten...

http://www.entornointeligente.com/resumen/imprimir.php?items=1012573

entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras y dems empresas sometidas a la supervisin de dicho Organismo. Indicadores para la Evaluacin del Patrimonio 1. Patrimonio + Gestin Operativa/ Activo Total: Mide la participacin que registra el patrimonio ms gestin operativa en el financiamiento del activo del instituto. Este ndice se obtendr mediante la divisin del monto total conformado por el patrimonio contable ms la gestin operativa, entre el total de los activos. Estas cifras se tomarn del balance de publicacin y el resultado obtenido multiplicado por cien (100). Los bancos y otras instituciones financieras debern cumplir como mnimo los porcentajes de adecuacin patrimonial indicados en la Gaceta Oficial. 2. Otros Activos /Patrimonio + Gestin Operativa: Este indicador expresa el grado en que se encuentra comprometido el patrimonio ms la gestin operativa en virtud de los activos que registra menor productividad. 3. Activo Improductivo / (Patrimonio + Gestin Operativa): Esta relacin seala el grado en que el patrimonio ms la gestin operativa del instituto esta comprometido en el financiamiento de activos no generadores de ingresos por concepto de intereses y comisiones, o que estn fuera de la normativa legal. El activo improductivo se define como: Disponibilidades; Encaje legal (excepto la parte remunerada); Crditos vencidos; Crditos en litigio; (Provisin para crditos vencidos); (Provisin para crditos en litigio); (Provisin genrica para cartera de crditos); Intereses y comisiones por cobrar; Bienes realizables y Otros activos. Indicadores de Solvencia Bancaria y Calidad de Activos 1. Provisin Cartera de Crditos / Cartera de Crditos Bruta: Demuestra la suficiencia de apartado que con cargo a sus resultados, ha creado el instituto para respaldar su cartera de crditos ante posibles contingencias que se puedan presentar. 2. Provisin Cartera de Crditos / Cartera Inmovilizada Bruta (Cobertura): Demuestra el grado de suficiencia de apartado que en relacin a la cartera inmovilizada, ha realizado el instituto para resguardar sus colocaciones con dificultades de retorno. 3. Cartera Inmovilizada Bruta/ Cartera de Crditos Bruta (Morosidad): Cuantifica el porcentaje de las carteras de crditos inmovilizada en relacin con la cartera de crditos bruta. l ndice refleja los crditos que pueden concluir en prdidas por insolvencia del cliente. 4. Activo Improductivo /Activo Total: Este indicador mide la participacin de los activos improductivos no generadores de ingresos recurrentes, o que estn fuera de la normativa legal, respecto a la totalidad de activos del instituto. Indicadores de Gestin Administrativa (Anualizado, calculado en base a saldos promedios) 1. Activo Productivo / Pasivo con Costo: El pasivo con costo representa una obligacin a cargo del banco y los activos productivos son los que caracterizan la actividad bancaria; constituyen la fuente normal de ingreso. El resultado del ndice mostrar en que proporcin puede cumplir el banco con sus activos productivos para pagar los compromisos contrados. El activo productivo se define como: Encaje Legal (parte remunerada); Inversiones en ttulos valores; Crditos vigentes; Crditos reestructurados; (Provisin para crditos vigentes); (Provisin para crditos reestructurados); Inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales o agencias en el exterior y Bienes de uso El Pasivo con costo se define como: Captaciones del pblico (excepto cuentas corrientes no remuneradas, otras obligaciones a la vista, cuentas corrientes inactivas, fondos embargados de depsitos en cuentas corrientes, otras captaciones del pblico restringidas); Obligaciones con el B.C.V.; Captaciones y Obligaciones con el BANAVIH; Otros financiamientos obtenidos; Otras obligaciones por intermediacin financiera; Obligaciones subordinadas y Obligaciones convertibles en capital. 2. Gastos de Personal / Captaciones Totales Promedio: Permite conocer la productividad del gasto de personal originado por sueldos, salarios y otros, respecto al volumen de recursos recibidos del pblico. Determina la incidencia en trminos monetarios que tiene el costo del personal, con respecto a la capacidad para atraer recursos del pblico, denotando mayor eficiencia en la medida que el coeficiente es menor. 3. Gastos

3 de 5

24/07/2011 23:00

El ndice de liquidez de la banca universal es del 28,37%//La Superinten...

http://www.entornointeligente.com/resumen/imprimir.php?items=1012573

Operativos / Captaciones Totales Promedio: Mide la eficiencia de la porcin de gastos asociados con la operatividad de la entidad, al relacionar una fraccin de los gastos de administracin con los saldos promedios captados del pblico. 4. (Gastos de Personal + Gastos Operativos) / Activo Productivo Promedio: Indicador asociado con la eficiencia administrativa al medir la relacin existente entre la suma de los gastos de personal y los gastos operativos directos del instituto; respecto al activo productivo bruto promedio de que dispone este, considerndose mayor la eficiencia en la medida en que el coeficiente es menor o tiende a reducirse en el tiempo. 5. Otros Ingresos Operativos / Activo Promedio: Indica la relacin existente entre el volumen de recursos obtenidos por la entidad en virtud de la prestacin de servicios complementarios vinculados a las operaciones de intermediacin, en relacin al promedio que se cifr. 6. (Gastos de Personal + Gastos Operativos) / Ingresos Financieros: Indicador de eficiencia que mide el gasto promedio que percibe el banco en su operacin fundamental de intermediacin en el crdito y en la inversin. Indicadores de Rentabilidad (Anualizado, calculado en base a saldos promedios) 1. Ingresos por Cartera de Crdito / Cartera Crdito Promedio: Mide el grado de rendimiento promedio de la cartera de crditos generado durante el ejercicio. La cuanta de este indicador esta estrechamente vinculada al carcter rentable de la cartera. 2. Inversiones en Ttulos Valores / Inversiones en Ttulos Valores Promedio: Expresa el rendimiento obtenido por la entidad en sus inversiones en valores, tales como acciones y obligaciones emitidas por empresas pblicas y privadas, respecto al volumen de recursos aplicados en la adquisicin de stos. 3. Gastos Financieros / Captaciones Promedio con Costo: Este indicador mide cual es el costo bruto de los pasivos a cargo del banco; si el costo resulta alto en comparacin con el de otros intermediarios financieros podra deberse a deficiencias en la captacin de recursos, como tambin al pago de altas tasas de inters para compensar una condicin de mayor riesgo. 4. Margen Financiero Bruto/ Activo Promedio: Cuantifica el margen financiero (ingresos financieros menos egresos financieros), que ha obtenido la entidad por la intermediacin financiera efectuada durante el ejercicio con respecto al saldo promedio en que se cifr el activo del instituto. 5. Ingresos Extraordinarios/ Activo Promedio: Expresa la relacin existente entre el volumen de recursos obtenidos por la entidad, en virtud de la ejecucin de transacciones de carcter no recurrente o eventual con el promedio en que se cifr el activo del instituto. 6. Utilidad Lquida /Activo Promedio (ROA): Permite determinar la capacidad generadora de rentas del activo de la entidad, guardando su cuanta estrecha relacin con la calidad o capacidad de retorno de este ltimo se calcular para los trimestres de marzo y septiembre. 7. Utilidad Lquida/ Patrimonio Promedio (ROE): Mide el nivel de rendimiento del patrimonio del instituto, una vez efectuadas las transferencias necesarias para apartados. Indicadores de Liquidez 1. Disponibilidades / Captaciones del Pblico: Coeficiente de liquidez que mide la capacidad de la entidad para responder, en forma inmediata, a eventuales retiros del pblico. A los fines de realizar una evaluacin objetiva de este indicador, es menester clasificar las obligaciones contradas con el pblico por concepto de captaciones en diferentes planos, segn sus plazos de vencimiento. 2. (Disponibilidad + Inversiones en Ttulos Valores) / Captaciones del Pblico: Mide la proporcin del activo de la Institucin que tienen capacidad de respuesta inmediata para convertirse en efectivo, en la medida en que este indicador aumenta, la institucin es ms lquida pero tambin menos intermediadora de recursos. 3. Cartera de Crdito / Captaciones Totales (Intermediacin): Indica el nivel en que la cartera de crdito ha sido financiada mediante recursos captados del pblico. Con estos conceptos, ahora por lo menos el ahorrista podr interpretar mejor la salubridad de su banco donde tiene sus haberes, quizs mucho ms rpido que cuando se publica el informe de los responsables de supervisarlos. Por supuesto, si

4 de 5

24/07/2011 23:00

El ndice de liquidez de la banca universal es del 28,37%//La Superinten...

http://www.entornointeligente.com/resumen/imprimir.php?items=1012573

los balances no son chimbos.

5 de 5

24/07/2011 23:00