UNIVERSIDADE FEDERAL DA BAHIA

ESTUDANTE

ESTUDO DE VIABILIDADE PARA IMPLATAO ....

LOCAL BA
ANO

ESTUDO DE VIABILIDADE PARA IMPLATAO ....

Projeto de viabilidade econmica apresentado a
Universidade Federal da Bahia como requisito
parcial para a obteno de crdito para a
disciplina de Engenharia Econmica do curso de
Engenharia de Produo.
Orientador: Prof. Adonias Magdiel S. Ferreira

LOCAL BA
ANO

LISTAS DE SIGLAS (Exemplo)

Abam - Associao Brasileira dos Produtores de Amido de Mandioca.

AGF - Aquisies do Governo Federal.
COFINS - Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social.
Conab - Companhia Nacional de Abastecimento.
Embrapa - Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria.
FAO - Organizao das Naes Unidas para Agricultura e Alimentao.
IBGE - Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica.
LEC - Linhas Especiais de Crdito.
MDIC - Ministrio do desenvolvimento, indstria e comrcio exterior.
PIS - Programa de Integrao Social.
SEAB - Secretria da Agricultura e do Abastecimento do Paran.
SEBRAE - Servio Brasileiro de Apoio as Micros e Pequenas empresas.
SENAC - Servio Nacional de Aprendizagem Comercial.
SWOT - Fora, Fraqueza, Oportunidade e Ameaa.

LISTA DE FIGURAS

Figura 1. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

yy

Figura 2. xxxx.

yy

Figura 3. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

yy

LISTA DE TABELAS

Tabela 1. xxx

yy

Tabela 2. xxxxx

yy

SUMRIO

INTRODUO...........................................................................10
2. SUMRIO EXECUTIVO...........................................................11
3 DADOS DO EMPREEDIMENTO..................................................12
3.1.1 Firma social.........................................................................................12
3.1.2 Nome fantasia.....................................................................................12
3.1.3 Logomarca..........................................................................................12
3.1.4 Setor de atividade...............................................................................12
3.1.5 Tipo de negcio...................................................................................12
3.1.6 Forma Jurdica.....................................................................................12
3.1.7 Enquadramento Tributrio...................................................................12
3.1.9 Fontes de Recursos..............................................................................13
3.1.10 Localizao/endereo.........................................................................13

3.2 DADOS DO PRODUTO..........................................................13

4. DIRECIONAMENTO ESTRATGICO...........................................14
4.1 MISSO..................................................................................................14
4.2 VISO....................................................................................................14
4.3 PRINCIPIOS.............................................................................................14
4.4 OBJETIVOS ESTRATGICOS......................................................................14
4.4.1 Objetivos Gerais (Exemplo) ....................................................................................14
4.4.2 Objetivos Especficos (Exemplo)..............................................................................14
4.5 METAS (Exemplo)....................................................................................14
4.6 ANLISE DO AMBIENTE ...........................................................................15
4.6.1 Pontos Fortes...........................................................................................................15
4.6.2 Pontos Fracos..........................................................................................................15
4.6.3 Oportunidades.........................................................................................................15
4.6.4 Ameaas..................................................................................................................15
4.6.5 Estratgias...............................................................................................................15

5. MERCADO............................................................................16
5.1 ANLISE DE MERCADO...........................................................................16
5.1.1 Anlise Mundial........................................................................................................16
5.1.2 Anlise Nacional......................................................................................................16
5.1.3 Anlise Local............................................................................................................16
5.1.4 Identificao do Mercado.........................................................................................16
5.1.5 Anlise do Mercado Consumidor..............................................................................16
5.1.6 Anlise do Mercado Concorrente.............................................................................16
5.1.7 Anlise do Mercado Fornecedor...............................................................................16

6. NECESSIDADE DE PESSOAL..................................................17
6.1. ORGANOGRAMA.....................................................................................17
6.1.1 Recrutamento..........................................................................................................19
6.1.2 Seleo....................................................................................................................19
6.1.3 Capacitao Pessoal................................................................................................19
6.1.4 Poltica Motivacional................................................................................................19
6.1.5 Plano de Cargo e Salrio..........................................................................................19

7. PROJETO DO PRODUTO........................................................20
7.1 CONCEITO DO PRODUTO..........................................................................20
7.2 PROJETO DO PROCESSO..........................................................................20
7.3 PROJETO DO ARRANJO FSICO..................................................................20
7.3.1 Localizao, Instalao e Equipamentos (Exemplo).................................................20
7.4 PROJETO CADEIA DE SUPRIMENTO...........................................................21
7.5 PROCESSO DE COMERCIALIZAO...........................................................21
7.6 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO..............................................................21

8 IMPACTOS DO PROJETO.........................................................22
8.1 IMPACTOS SOCIAIS.................................................................................22
8.2 IMPACTOS ECONMICOS.........................................................................22
8.3 IMPACTOS AMBIENTAIS...........................................................................22
8.4 IMPACTOS TECNOLGICOS......................................................................22
9 1 INVESTIMENTO INICIAL ...........................................................................23
9.1.1 Investimentos Fixos.................................................................................................23
9.1.2 Investimentos Financeiros.......................................................................................23
9.1.3 Investimentos Pr-Operacionais .............................................................................24
9.2 ESTIMATIVA DE CUSTOS OPERACIONAIS...................................................25
9.2.1 Estimativa do custo da Matria-prima.....................................................................25
9.2.2 Estimativa do custo da Mo-de-obra........................................................................25
9.2.3 Estimativa do custo com a Depreciao..................................................................25

9.2.4 Estimativa dos Custos Fixos ....................................................................................26

9.3 FORMAO DO PREO (E IMPOSTOS).......................................................26
9.4 ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL..................................................26
9.5 DEMONSTRATIVOS DE RESULTADOS........................................................27
9.5.1 Desmostrao Resultado Exerccio..........................................................................27

10.INDICADORES DE DESMPENHO DO NEGCIO.........................31

10.1 INDICADORES ECONMICOS E FINANCEIROS...........................................31
10.1.1 PAYBACK................................................................................................................31
10.1.2 VPL.......................................................................................................................31
10.1.3 Lucratividade.........................................................................................................32
10.1.4 Ponto de Equilbrio.................................................................................................32
10.1.5 Anlise de Sensibilidade........................................................................................32

APRESENTAO

10

INTRODUO

11

2. SUMRIO EXECUTIVO

12

3 DADOS DO EMPREEDIMENTO

3.1.1 Firma social

3.1.2 Nome fantasia
3.1.3 Logomarca
3.1.4 Setor de atividade
3.1.5 Tipo de negcio
3.1.6 Forma Jurdica
3.1.7 Enquadramento Tributrio
3.1.8 Scios
Os scios dividiro de forma igualitria as atividades e responsabilidades
exercidas no mbito da organizao.
Scio 1
Nome:

Idade:

Endereo:
Cidade:

Estado: BA

Telefone 1:

Telefone 2:

Atribuies do Scio 1:
Scio 2
Nome:

Idade:

Endereo:
Cidade:

Estado: BA

Telefone 1:

Telefone 2:

Atribuies do scio 2:

13

3.1.9 Fontes de Recursos

3.1.10 Localizao/endereo
Endereo:
Bairro:
Fone1:

Cidade:
Fone2:
A fbrica ser localizada ...

3.2 DADOS DO PRODUTO

Estado:
e-mail:

14

4. DIRECIONAMENTO ESTRATGICO
4.1 MISSO
4.2 VISO
4.3 PRINCIPIOS
4.4 OBJETIVOS ESTRATGICOS
4.4.1 Objetivos Gerais (Exemplo)
Buscar a consolidao do empreendimento baseado nas informaes do
ambiente de negcios e do processo de tomada de deciso, de modo que otimize os
resultados econmicos e scio-ambientais.
4.4.2 Objetivos Especficos (Exemplo)
Atuar nas diversas micro operaes da empresa buscando as seguintes
aes:
Estudar e adotar uma poltica criteriosa de produzir o mximo com o
mnimo possvel de custo, prezando sempre pela qualidade e
confiabilidade dos produtos e servios;
Criar um Ambiente Agradvel de relacionamento no stakeholder da

empresa;
Modernizar a empresa com recursos tecnolgicos adequados;
Consolidar a marca da empresa no mercado.
4.5 METAS (Exemplo)
Alcanar uma fatia considervel do mercado em um prazo mdio; para
isso vai est fazendo um balano periodicamente de todos os setores que estaro
interligados fbrica; Buscar a modernizao com recursos tecnolgicos
adequados, para otimizao dos setores fabris, de forma que possam ser
mesurados os indicadores de desempenho, levando ao alcance dos objetivos
designados pela empresa.

15

4.6 ANLISE DO AMBIENTE

4.6.1 Pontos Fortes
4.6.2 Pontos Fracos
4.6.3 Oportunidades
4.6.4 Ameaas
4.6.5 Estratgias

16

5. MERCADO
5.1 ANLISE DE MERCADO
5.1.1 Anlise Mundial
5.1.2 Anlise Nacional
5.1.3 Anlise Local
5.1.4 Identificao do Mercado
5.1.5 Anlise do Mercado Consumidor
5.1.6 Anlise do Mercado Concorrente
5.1.7 Anlise do Mercado Fornecedor

17

6. NECESSIDADE DE PESSOAL
6.1. ORGANOGRAMA
Figura x. Organograma funcional

Gerente
Administrativo e
Marketing

Gerente
Financeiro e
Vendas

Produo

Vendedora/balconistaMotorista

Auxiliar Geral 1

Auxiliar Geral 2

Fonte: Hipottica.

A figura acima mostra a organizao funcional com os seus respectivos

cargos, mas vale salientar que cada cargo deste tem suas devidas competncias,
que sero apresentadas logo abaixo:
Gerente administrativo e de marketing
Responsvel pela compra de mercadorias;
Supervisionar as vendas, a produo e o financeiro;

Identificar novas oportunidades de mercado;

Estabelecer uma poltica de objetivos do negcio de acordo com a diretoria;
Cuidar do marketing gerenciando o planejamento de mercado;
Propaganda;

18

Relaes pblicas;
Avaliar a concorrncia.
Gerente financeiro e de vendas
Controle financeiro;
Controle de despesas;
Elaborar e controlar oramento de capital e oramento de caixa, sendo
responsvel

pela

preparao

de

demonstraes

financeiras,

fontes

de

financiamento externa e condies de financiamento;

Responsvel pelas vendas;
Planejar o desenvolvimento das vendas;
Promoes de vendas e merchandising;
Avaliao e treinamento do desempenho para desenvolver e controlar o programa
de vendas;
Gerenciar as vendas.
Vendedor/ balconista
Efetuar vendas;
Organizar documentos e arquivos;
Registrar a entrada e sada das mercadorias;
Manuteno e limpeza da recepo, do balco e do escritrio;
Recepcionar os fregueses;
Ser carismtica, prestativa, comunicativa e atenciosa;
Ter certificado de curso de computao;
Ter o certificado de concluso do 2 grau.
Motorista
Possuir carteira de habilitao D;
Ser polivalente;
Estar sempre bem apresentvel;
Ser cordial;
Atencioso;

19

Levar a mercadoria a domicilio ou qualquer outro tipo de servio que necessite em

tempo real.
Auxiliar de servios gerais
Verificar as notas fiscais das mercadorias que vo ser entregues;

Marcar preos;
Descarregar e carregar a mercadoria;
Responsvel por todo processo operacional
Cuidar do ambiente operacional da empresa;
Outros.
6.1.1 Recrutamento
6.1.2 Seleo
6.1.3 Capacitao Pessoal
6.1.4 Poltica Motivacional
6.1.5 Plano de Cargo e Salrio
Tabela xx. Cargos e salrios (Exemplo)

Cargos
Quantidade Remunerao Mensal
Vendedor/balconista
1
R$ 465,00
Motorista
1
R$ 581,00
Aux. Gerais
2
R$ 930,00

Remunerao Anual
R$ 5.580,00
R$ 6.972,00
R$ 11.160,00

Fonte: Hipottica.

A retirada dos scios totalizar um valor em pr-labore de R$ 1.600,00

mensal. Totalizando um montante de R$ 19.200,00 anual.

20

7. PROJETO DO PRODUTO
7.1 CONCEITO DO PRODUTO
7.2 PROJETO DO PROCESSO
7.3 PROJETO DO ARRANJO FSICO
7.3.1 Localizao, Instalao e Equipamentos (Exemplo)
Conforme o layout a empresa contar com uma rea bastante ampla,
medindo cerca de 4.585.90m2, de modo com que a mesma possa utilizar sees
estratgicas, tambm com fcil acesso para entrada e sada, corredores espaosos,
piso e materiais de acabamento estrategicamente adequados a cada seo.

O layout da In Natura estar atenciosamente voltado para:

Fachada Com a utilizao de equipamentos de boa qualidade, com o
objetivo de atrair todos nossos futuros clientes ao local, utilizaremos
letreiros que desperte a ateno das pessoas, a fachada ter uma
tima iluminao para proporcionar uma melhor visualizao, de modo

21

que possa ser lida de uma certa distncia, transmitindo assim uma
comunicao muito mais objetiva e clara.
Piso Sero utilizados pisos de boa qualidade e resistncia, com
aderncia

durabilidade

que

seja

fcil

sua

lavagem,

proporcionando uma maior segurana e contribuindo no processo de

higienizao.
Iluminao O ambiente ter uma iluminao de forma econmica e
prtica, com componentes modernos (lmpadas florescentes), sero
feitas adaptaes na estrutura para que se possa usufruir da luz solar,
oferecendo de uma forma geral uma distribuio racional e econmica.
Ambiente empresarial O ambiente ser bem arejado e ter uma
decorao alegre e muito criativa, de modo que venha oferecer ao
cliente uma maior comodidade e prazer por est no local totalmente
agradvel, tudo isso para despertar no consumidor um grande
interesse pelos nossos produtos, sentimentos e sensaes que vo
influenciar diretamente na compra do mesmo, trazendo resultados
significativos ao empreendimento.
7.4 PROJETO CADEIA DE SUPRIMENTO
7.5 PROCESSO DE COMERCIALIZAO
7.6 PESQUISA E DESENVOLVIMENTO

22

8 IMPACTOS DO PROJETO
8.1 IMPACTOS SOCIAIS
8.2 IMPACTOS ECONMICOS
8.3 IMPACTOS AMBIENTAIS
8.4 IMPACTOS TECNOLGICOS
3

23

9. PLANO FINANCEIRO
9 1 INVESTIMENTO INICIAL
Para iniciar as atividades ..., conforme est especificado na tabela abaixo:
Tabela XX - Estimativa de Investimento Inicial

ITEM
1
2
3
TOTAL

DESCRIMINAO
Investimento Fixo
Capital de Giro
Reservas Tcnicas

CUSTO
R$ 38.237,46
R$ 6.987,00
R$ 3.493,50
R$ 48.717,96

9.1.1 Investimentos Fixos

Os investimentos fixos so todos os utenslios que vai compor a estrutura
da empresa. Segundo o SEBRAE (2007, p. 44), os investimentos fixos
correspondem a todos os bens que voc deve comprar para que seu negcio possa
funcionar de maneira apropriada.

Tabela XX Investimento Fixo

ITEM

DESCRIMINAO

1
Mquinas e Equipamentos
2
Moveis e Utenslios
3
Estoque Inicial
TOTAL

CUSTO

R$ 34.253,80
R$ 1.834,00
R$ 2.149,66
R$ 38.237,46

9.1.2 Investimentos Financeiros

A indstria ..., ir investir o valor de R$ 34.253,80(Trinta e Quatro Mil

Duzentos Cinqenta e Trs Reais e Oitenta Centavos) em mquinas e
equipamentos que so bens indispensveis para o funcionamento da organizao.
Todos os equipamentos necessrios esto relacionados na tabela abaixo:
Tabela XX Mquinas e Equipamentos

24

ITEM
1
2
3
4
5
6
7
8
TOTAL

DESCRIMINAO
Mquina para Raiz
Mquina para Feno
Computador Completo
Impressora Multifuncional
Calculadora
Veculo
Terreno
Palets

CUSTO UNIT
R$ 1.800,00
R$ 1.589,00
R$ 1.400,00
R$ 899,00
R$ 12,90
R$ 17.000,00
R$ 900,00
R$ 8,00

QTD
1
1
2
1
2
1
11
30

CUSTO TOTAL
R$ 1.800,00
R$ 1.589,00
R$ 2.800,00
R$ 899,00
R$ 25,80
R$ 17.000,00
R$ 9.900,00
R$ 240,00
R$ 34.253,80

Tabela XX Mveis e Utenslios

ITEM
1
2
3
4
5
6
7
8
TOTAL

DESCRIMINAO
Mesa para Escritrio
Cadeira Giratria
Cadeira Fixa
Balco de Madeira
Cofre
Suporte para Garrafo de gua
Ar Condicionado
Aparelho Telefnico

CUSTO UNIT
R$ 150,00
R$ 129,00
R$ 48,00
R$ 300,00
R$ 190,00
R$ 14,00
R$ 420,00
R$ 160,00

QTD
2
2
4
1
1
1
1
1

CUSTO TOTAL
R$ 300,00
R$ 258,00
R$ 192,00
R$ 300,00
R$ 190,00
R$ 14,00
R$ 420,00
R$ 160,00
R$ 1.834,00

Tabela XX Calculo do capital de giro

ITEM
1
2
3
4
TOTAL

DESCRIMINAO
Pr-Labore
Salrios a Pagar
Custo Fixo Mensal
Despesas Pr- Operacionais

CUSTO
R$ 1600,00
R$ 1945,00
R$ 1482,50
R$ 1405,00
R$ 6432,50

9.1.3 Investimentos Pr-Operacionais

Esses investimentos so todas as despesas necessrias para os

procedimentos jurdicos e legais para efetivao comercial da empresa, atravs dos
documentos devidamente registrados junto aos rgos competentes, como mostra a
tabela a seguir:

Tabela XX Pr-Operacionais

25

ITEM
1
2
3
4
TOTAL

DESCRIMIINAO
Investimento Inicial em Propaganda
Instalaes e Reforma
Alvar de Funcionamento
Documentos Fiscais

CUSTO
R$ 350,00
R$ 815,00
R$ 150,00
R$ 90,00
R$ 1405,00

9.2 ESTIMATIVA DE CUSTOS OPERACIONAIS

9.2.1 Estimativa do custo da Matria-prima

Tabela XX Custo mensal com matria-prima

ITEM
1
2
3
TOTAL

DESCRIMINAO
Produto 1
Produto 2
Produto 3

QTD (KG) CUSTO POR (T)

4250
R$ 182,95
1250
R$ 182,95
6250
R$ 182,95

V.TOTAL
R$ 777,53
R$ 228,69
R$ 1.143,44
R$ 2.149,66

9.2.2 Estimativa do custo da Mo-de-obra

Tabela XX - Custo mensal com mo-de-obra

ITEM
1
2
3
SOMA

CARGOS
Balconista
Motorista
Aux. Geral

QTD
1
1
2

Encargos

35,43%

TOTAL

SALRIO MENSAL
R$ 465,00
R$ 550,00
R$ 930,00
R$ 1.945,00
R$ 689,11
R$ 2.634,11

SALRIO ANUAL
R$ 5.580,00
R$ 6.600,00
R$ 11.160,00
R$ 23.340,00
R$ 8.269,36
R$ 31.609,36

9.2.3 Estimativa do custo com a Depreciao

Tabela XX Custos com depreciao

ITEM

VIDA TIL

DESCRIMINAO

VALOR %

V. MENSAL

V. ANUAL

26

1
2
3
4
5
6
7
TOTAL

10
10
5
25
10
5
3

Mquina da Raspa

10%
10%
20%
4%
10%
20%
33,33%

Mquina da Parte area

Equipamentos
Imveis
Mveis e Utenslios
Veculo
Computador

R$ 15,00
R$ 13,24
R$ 15,32
R$ 33,00
R$ 15,28
R$ 283,33
R$ 38,89
R$ 414,06

R$ 180,00
R$ 158,90
R$ 183,80
R$ 396,00
R$ 183,40
R$ 3.400,00

R$ 466,67
R$ 4.968,77

9.2.4 Estimativa dos Custos Fixos

Tabela XX Custos Fixos Mensais

ITEM
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
TOTAL

DESCRIMINAO
Honorrio do Contador
gua
Aluguel
Energia
Telefone
Manuteno e Conservao
Despesas de Escritrio
Material de Limpeza
Combustvel
Propaganda
Pr - Labore
Salrios a Pagar

CUSTO
200,00
20,00
400,00
25,00
40,00
100,00
35,00
20,00
300,00
100,00
1600,00
1945,00
4785,00

9.3 FORMAO DO PREO (E IMPOSTOS)

Tabela XX Formao do preo e Projeo de receita

ITEM
1
2
3
TOTAL

DESCRIMINAO
Produto 1
Produto 2
Produto 3

QTD
4250
2000
6250

C. UNIT
R$ 0,18
R$ 0,18
R$ 0,18

9.4 ESTIMATIVA DE FATURAMENTO MENSAL

%
V. UNIT.
200% R$ 0,54
245% R$ 0,62
395% R$ 0,89

V. TOTAL
R$ 2.295,00
R$ 1.240,00
R$ 5.562,50
R$ 9.097,50

27

forma de deixar pr-estabelecidos os resultados do faturamento do ms

subseqente, fazendo com que a empresas tomem algumas decises prvia sobre o
que possa vim acontecer. (SEBRAE 2007)
Tabela 45 Formao do preo e Projeo de receita

ITEM
1
2
3
TOTAL

DESCRIMINAO
Produto 1
Produto 2
Produto 3

QTD
4250
2000
6250

C. UNIT
% V. UNIT V. TOTAL
R$ 0,18 200% R$ 0,54
R$ 2.295,00
R$ 0,18 245% R$ 0,62
R$ 1.240,00
R$ 0,18 395% R$ 0,89
R$ 5.562,50
R$ 9.097,50

9.5 DEMONSTRATIVOS DE RESULTADOS

Lacruz (2008) A Demonstrao do Resultado do Exerccio uma

demonstrao contbil dinmica que se destina a evidenciar a formao do
resultado lquido em um exerccio, atravs do confronto das receitas, custos e
despesas, apuradas segundo o princpio contbil do regime de competncia.

9.5.1 Desmostrao Resultado Exerccio

Segundo Gilman ( 2001, p. 102) a demostrao do resultado do exercicio

fornece um resultado financeiro dos resultados da empresa em periodo especfico.
Tabela xx Demostrao do Resultado do Exerccio

DRE
Vendas
Custo de Mercadorias Vendidas
Impostos (5% )
Lucro Bruto
Despesas Operacionais
Lucro Lquido

MENSAL
R$ 9.097,50
R$ 2.149,66
R$ 457,50
R$ 6.490,34
R$ 4.785,00
R$ 1.705,34

9.5.2 Demonstrao do Fluxo de Caixa

ANUAL
R$ 109.170,00
R$ 25.795,92
R$ 5.490,00
R$ 77.884,08
R$ 57.420,00
R$ 20.464,08

28

Esta ferramenta fornece o resultado da soma de todas as entradas,

subtrado de todas as sadas durante um perodo estabelecido de acordo de como a
ferramenta foi construda. Com o fluxo de caixa o empresrio ter condies de
identificar se haver excedente ou escassez de caixa, mediante as projees
previamente feita e essa ferramenta muito importante para o apoio para o
planejamento estratgico da empresa.

Tabela xx Fluxo de Caixa

Fluxo de Caixa
DESCRIMINAO
ANO 1
Saldo Inicial
------------Entradas
------------Capital de Giro
6.987,00
Reserva Tcnica
3.493,50
Receitas
109.170,00
Total de Entradas
119.650,50
Sadas
-------------Custo de Produtos
25.795,92
Impostos
5.490,00
Despesas Fixas
57.420,00
Total de Saidas
88.705,92
Saldo
30.944,58

9.5.3 Balano Patrimonial

Tabela xx - Balano Patrimonial

ANO 2
30.944,58
----------------------------------218.340,00
249.284,58
-----------25.795,92
10.980,00
63.162,00
99.937,92
149.346,66

ANO 3
149.346,66
------------------------------------327.510,00
476.856,66
-----------25.795,92
16.470,00
69.478,20
111.744,12
365.112,54

ANO 4
365.112,54
----------------------------------------436.680,00
801.792,54
------------25.795,92
21.960,00
76.426,02
124.181,94
677.610,60

ANO 5
677.610,60
----------------------------------------545.850,00
1.223.460,60
------------25.795,92
27.450,00
84.068,62
137.314,54
1.086.146,06

29

BALANO PATRIMONIAL
Ativo
Ativo Circulante
Caixa
R$ 36.434,22
Estoque
R$ 2.149,66
Ativo Permanente
Maq. E Equipamento
R$ 7.353,80
Veculos
Moveis e Utenslios
Terreno
Total
Total do Ativo

R$ 17.000,00
R$ 1.834,00
R$ 9.900,00
R$ 74.671,68
R$ 74.671,68

Passivo
Passivo Circulante
Fornecedor
Financiamento
R$ 48.717,60
Impostos
5%
R$ 5.490,00
Patrimnio Lquido
Capital Social
Cap. Integralizado
Lucros ou Prejuzos Acumulados
Lucros Acumulados
R$ 20.464,08
Total o Passivo
R$ 74.671,68

30

Segundo Gilman (2001, p.103) o balano patrimonial apresenta a

demonstrao resumida da posio financeira da empresa de um determinado
perodo.

31

10.INDICADORES DE DESMPENHO DO NEGCIO

o elemento essencial na gesto de qualquer organizao com foco em

resultados o uso de indicadores de desempenho de negcio no processo de
tomada de deciso, de forma que os possa direcionar de forma mais eficaz as
estratgias e o desempenho dos negcios. (DOLABELA 2008).
10.1 INDICADORES ECONMICOS E FINANCEIROS
10.1.1 PAYBACK
O mtodo de payback mensura o tempo necessrio para recuperao do
capital investido inicialmente (LACRUZ 2008, p. 121).
Payback = (investimento total/lucro lquido)
Tabela xx - Payback

Payback
Perodo
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5

Insvent. Inicial
R$ 48.717,96
R$ 48.717,96
R$ 48.717,96
R$ 48.717,96
R$ 48.717,96

Lucro Lquido
Total Anos
R$ 20.464,08
2,381
R$ 22.510,49
2,164
R$ 24.761,54
1,967
R$ 27.237,69
1,789
R$ 29.961,46
1,626

10.1.2 VPL
Segundo Lacruz (2008, p. 117) o VPL representa o valor atual para os futuros
fluxos reais que sero gerados para o projeto, deduzido o investimento inicial,
descontando a uma taxa que representa o custo de oportunidade do investidor
Tabela xx - VPL

VPL = O valor presente das entradas de caixa - Investimento Inicial

VPL =
R$ 60.452,04

32

10.1.3 Lucratividade
o incador que mede o lucro liqudo em relao as vendas. um dos
principais indicadores econmicos, pois, est relacionado competitividade.
Se sua empresa possui uma boa lucratividade. Ela apresentar maior
capacidade de competir, isso porque poder investir mais em divulgao, na
diversificao dos podutos e servios, na aquisio de novos equipamentos,
etc. (SEBRAE 2007, p. 69).

Lucratividade = (lucro lquido/receita total x 100)

Tabela xx - Lucratividade
LUCRATIVIDA

Perodo
Ano 1
Ano 2
Ano 3
Ano 4
Ano 5

Lucro Lquido
R$ 20.464,08
R$ 22.510,49
R$ 24.761,54
R$ 27.237,69
R$ 29.961,46

Rol
R$ 77.884,08
R$ 85.672,49
R$ 94.239,74
R$ 103.663,71
R$ 114.030,08

Total %
26,28%
26,28%
26,28%
26,28%
26,28%

10.1.4 Ponto de Equilbrio

Segundo a Sebrae (2007, p. 67). O ponto de equilbrio o quanto sua empresa
precisa faturar para pagar todos os seus custos em um determinado perodo.
Ponto de Equilbrio = (custo fixo total/ndice da margem de contribuio)
Tabela xx Ponto de Equilibrio

P.E.C

6.143 Unidades Ms

73.724 Unidades Ano

10.1.5 Anlise de Sensibilidade

Todo planejamento se d em ambiente de incerteza, sendo impossvel

reduzir a zero o risco do empreendimento. A fim de minorar os efeitos
desse fato, existem metodologias de anlise de risco que permitem
conhecer resultados de variaes de cada uma das variveis estimadas, no
construto do resultado esperado para o projeto.Uma delas a tecnica de
anlise de sensibilidade, a qual, como o prprio nome informa, um
procedimento metodolgico que avalia sensibilidade da variao de um ou
mais varveis, tida como principais, sobre os resultados do
empreendimento. (LACRUZ, 2008, p. 128)

33

Tabela xx - Aumento de 10 % nas vendas

Descriminao
Receita Bruta
(-) Imposto
(=) ROL
(-) CMV
( =) L. Bruto
(-) C. Fixo
(=) L. Lquido

Ano 1
218.340,00
10.980,00
207.360,00
51.591,84
155.768,16
63.162,00
92.606,16

Ano 2
240.174,00
12.078,00
228.096,00
56.751,02
171.344,98
69.478,20
101.866,78

Ano 3
264.191,40
13.285,80
250.905,60
62.426,13
188.479,47
76.426,02
112.053,45

Ano 4
290.610,54
14.614,38
275.996,16
68.668,74
207.327,42
84.068,62
123.258,80

Ano 5
319.671,59
16.075,82
303.595,78
75.535,61
228.060,16
92.475,48
135.584,68

Tabela xx - Reduo de 10% nas vendas

Descriminao
Receita Bruta
(-) Imposto
(=) ROL
(-) CMV
( =) L. Bruto
(-) C. Fixo
(=) L. Lquido

Ano 1
98.253,00
4.912,65
93.340,35
25.795,92
67.544,43
57.420,00
10.124,43

Ano 2
108.078,30
5.403,92
102.674,39
28.375,51
74.298,87
63.162,00
11.136,87

Ano 3
118.886,13
5.944,31
112.941,82
31.213,06
81.728,76
69.478,20
12.250,56

Ano 4
130.774,74
6.538,74
124.236,01
34.334,37
89.901,64
76.426,02
13.475,62

Ano 5
143.852,22
7.192,61
136.659,61
37.767,81
98.891,80
84.068,62
14.823,18

34

11. CONSIDERAES FINAIS

35

REFERNCIAS