Sunteți pe pagina 1din 108

Capitolul II OCROTIREA PENAL A SOCIETII COMERCIALE MPOTRIVA FAPTELOR DE INCORECTITUDINE A PERSOANELOR DIN CONDUCEREA SOCIETII COMERCIALE

Aa cum am mai artat societatea comercial constituie o grupare de persoane care lund natere (formal) potrivit prescripiunilor legii speciale urmrete s realizeze beneficii desfurnd acele acte de comer nscrise n statutele i obiectul su de activitate (coninutul activitii). n cadrul unei asemenea grupri pot s existe nu numai persoane preocupate de a obine n mod contient, legal beneficii n folosul societii i a fiecrui asociat, dar i persoane dispuse s fac orice ca s obin asemenea beneficii chiar prin nclcarea legii i prin folosirea n interesul lor personal a bunurilor i a creditului societii comerciale. De asemenea se pot asocia i persoane care, fr a fi mnate ntotdeauna de un mobil necinstit se manifest abuziv, discreionar, ncalc regulile de organizare i funcionare a societii comerciale, urmrind s-i impun, cu orice pre, voina lor celorlali asociai. Adeseori, asemenea persoane nu rmn simpli asociai, ci ajung n posturi de rspundere ale societii comerciale exercitndu-i de pe aceste posturi setea lor de mbogire n dauna societii i a celorlali asociai ca i setea de putere i de impunere tiranic a voinei lor ntregii societi comerciale. Dei societile comerciale sunt entiti private, ele se constituie din iniiativa persoanelor fizice i totodat proprietari privai ai bunurilor i valorilor care constituie capitalul social al societii comerciale, dei prin actul constitutiv i statutele societilor comerciale acetia i stabilesc regulile lor de funcionare, conducndu-se dup voina celor care s-au asociat i s-ar prea c autoritatea n-ar trebui s intervin n afacerile private ale asociailor, statul este obligat s intervin i s trag la rspundere chiar penal pe aceia

care ncalc regulile fundamentale de constituire i funcionare a societii comerciale, pentru a evita ca desfurarea activitii societii comerciale s se abat de la nfptuirea scopurilor propuse i s devin un instrument al unor interese personale ori s se ncalce voina membrilor societii prin impunerea arbitrar a voinei unui grup de persoane ntregii societi comerciale. n cadrul acestui capitol vor fi analizate trei grupuri de incriminri, difereniate dup modul cum se manifest conduita incorect a unor persoane din conducerea societii comerciale i anume: A) Primul grup de incriminri (A) se refer la incorectitudinea manifestat cu ocazia constituirii societii comerciale sau n legtur cu condiiile economice ale societii comerciale. Avem n vedere faptele incriminate n art. 271, pct. 1, 2, 3 din Legea nr. 31/1990, republicat n 2004, cu modificrile i completrile ulterioare. B) Al doilea grup de incriminri (B) se refer la incorectitudinea manifestat cu ocazia exercitrii funciilor de conducere din cadrul societii comerciale. Avem n vedere faptele incriminate n art. 2721, alin. 1, pct. 1, 2, 3, 4 i art. 272 2, alin. 2, 3; art.3 2721, pct. 1, 2; art. 275, alin. 1, pct. 14, 2 , 3, 4, 5 i art. 275, alin. 2; art. 276; art. 277, alin. 1, 2, 3;
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 186 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007, prin mprirea fostului art. 272 n dou articole distincte i anume: art. 272, alin. 1, pct. 1, 2 , 3, 4 i art. 2721, pct. 1, 2. 2 A fost introdus n Legea nr. 31/1990 prin pct. 66 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007. 3 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 187 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007, prin mprirea fostului art. 272 n dou articole distincte i anume: art. 272, alin. 1, pct. 1, 2 , 3, 4 i art. 2721, pct. 1, 2. 4 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 67 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007.
1

art. 278, alin. 1, 2 din Legea nr. 31/1990, republicat n 2004, cu modificrile i completrile ulterioare. C) Al treilea grup de incriminri (C) se refer la incorectitudinea manifestat n legtur cu emiterea de aciuni i obligaiuni ale societii comerciale. Avem n vedere faptele incriminate n art. 273, pct. 1, 2, 3, 4, 5, 6 din Legea nr. 31/1990, republicat n 2004, cu modificrile i completrile ulterioare. Vom analiza pe rnd fiecare grup de incriminri. A) n cadrul primului grup de incriminri, se nscriu cele sistematizate la litera (A) i se refer la incorectitudinea manifestat de persoane din conducerea societii comerciale cu ocazia constituirii societii comerciale sau n legtur cu condiiile economice ale societii comerciale. Acest grup de incriminri n formularea existent i are sediul n art. 271 din Legea nr. 31/1990; acest grup conine trei infraciuni unite printr-un specific aparte i anume acela c aduc atingere obligaiei organelor de conducere ale societii de a prezenta corect datele asupra constituirii i asupra condiiilor economice ale societii comerciale n rapoartele i comunicrile adresate publicului. Tot o form de ascundere a adevrului asupra situaiei economice a societilor comerciale este i fapta de a refuza s pun la dispoziia experilor n cazurile prevzute de lege a documentelor necesare sau de a-i mpiedica cu rea-credin s-i ndeplineasc nsrcinrile primite i implicit s descopere adevrul asupra situaiei economice a societii comerciale. Se tie c persoanele din conducerea societilor comerciale au obligaia legal nu numai moral de a informa corect att publicul, ct i pe acionarii sau asociaii ori pe experii care urmeaz s verifice activitatea societii asupra situaiei reale economice i financiare a societii, implicit de a nu ascunde datele principale asupra constituirii i asupra situaiei economice a societii comerciale.

O atare obligaie face parte dintre ndatoririle fundamentale ale partenerilor n relaiile comerciale i anume de a avea o bun conduit i de a se comporta cinstit att n relaiile dintre ei, ct i fa de public ca i fa de societatea comercial. nclcarea acestei obligaii i prezentarea cu rea-credin, adic intenionat, de date neadevrate asupra constituirii i situaiei economice a societii comerciale este de natur s tulbure aceste relaii i s prejudicieze grav interesele societii, dar i ale terilor care intr n relaii cu societatea. Aceleai prejudicii le provoac i mpiedicarea aflrii adevrului de ctre experi precum i refuzul de a le pune la dispoziie documentele necesare sau prin mpiedicarea acestora s-i ndeplineasc nsrcinrile primite. Tocmai pentru a preveni aceste consecine a fost necesar s intervin legea penal i s incrimineze faptele de prezentare denaturat a datelor privitoare la constituirea sau starea economic a societii ori a faptelor de ascundere cu rea-credin a acestor date. n literatura de specialitate francez5 sub denumirea de incriminri specifice societilor economice, sunt descrise asemenea fapte ca: - publicarea de false nume de persoane spre a stimula subscrierile; - simularea sau publicarea de false subscrieri sau de vrsminte pentru a provoca alte subscrieri sau vrsminte; - prezentarea de declaraii mincinoase de subscrieri sau despre vrsminte n coninutul certificatului de depozit, subscrieri fictive, n numerar, vrsminte fictive; - supraevaluri frauduloase a aportului n natur (dar nu i a subscrierilor); - prezentarea de declaraii mincinoase n statut asupra mpririi depozitelor de fonduri. Multe dintre acestea sunt similare cu faptele incriminate prin prevederile legale pe care le analizm i anume n art. 271, pct. 1, 2, 3 din Legea nr. 31/1990.
5

Jacques Delga, op.cit., p. 310.

Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (A), prevzute n art. 271, pct. 1, 2, 3 din Legea 31/1990, fac parte: a) Infraciunea de prezentare, cu rea-credin, n prospectele, rapoartele i comunicrile adresate publicului de date neadevrate asupra constituirii societii ori asupra condiiilor economice ale acesteia sau ascunderea, cu rea-credin, n tot sau n parte a unor asemenea date. Aceast infraciune este prevzut n art. 271, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 i const n prezentarea, de ctre fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societii, cu rea-credin, n prospectele, rapoartele i comunicrile adresate publicului de date neadevrate asupra constituirii societii ori asupra condiiilor economice ale acesteia sau ascunderea, cu rea-credin, n tot sau n parte a unor asemenea date. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile acestuia (art. 278 din lege). n formularea menionat, art. 271, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 incrimineaz aadar fapta de nesocotire a unor obligaii legale ale persoanelor din conducerea societii comerciale n legtur cu coninutul prospectelor i comunicrilor adresate publicului. Potrivit art. 186, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, n cazul societilor pe aciuni care se constituie prin subscripie public, fondatorii sunt obligai s ntocmeasc un prospect de emisiune cuprinznd datele artate n art. 8 din lege i anume date referitoare la obiectul societilor, la capitalul social vrsat, i la capitalul social subscris, natura i valoarea bunurilor constituite ca aport n natur etc. n msura n care aceste date sunt eronat prezentate, cei n cauz vor fi trai la rspundere penal n baza art. 271, pct. 1 din Legea nr. 31/1990. O alt prevedere legat de constituirea societii comerciale,
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 15 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
6

este cea din art. 317, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, potrivit creia fondatorii i primii membri ai consiliului de administratie, respectiv ai directoratului i ai consiliului de supraveghere sunt solidar rspunztori din momentul constituirii societii, fa de societate i de teri, pentru subscrierea integral a capitalului social i efectuarea vrsmintelor stabilite de lege sau prin actul constitutiv, de existena aporturilor n natur, de veridicitatea publicaiilor fcute n vederea constituirii societii. Conform art. 1088 din Legea nr. 31/1990, acionarii care ofer spre vnzare aciunile lor prin ofert public vor proceda conform legislaiei pieei de capital. n msura n care prospectul de ofert ar conine date neadevrate, cei n cauz vor fi trai la rspundere penal n baza art. 271, pct. 1, Legea nr. 31/19909. De asemenea, administratorii rspund solidar de realitatea vrsmintelor efectuate de asociai, de existena real a dividendelor pltite, de existena registrelor cerute de lege i corecta lor inere, de ndeplinirea corect a hotrrilor adunrii generale. Orice date inexacte despre ndeplinirea acestor atribuii n rapoartele adresate publicului sau ascunderea unor asemenea date atrage rspunderea pentru infraciunea de mai sus. Obiectul juridic generic al acestei infraciuni l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale10. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 21 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 8 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 9 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007. 9 Cosmin Balaban, op.cit., p. 60-62. 10 Costic Voicu, Alexandru Boroi, Florin Sandu, Ioan Molnar, Dreptul penal al afacerilor, Editura Rosetti, Bucureti, 2002, p. 43.
7

i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n prezentarea datelor referitoare la constituirea societii sau la condiiile economice ale acesteia. Obiectul material este reprezentat de prospectele, rapoartele sau comunicrile ntocmite pentru aducerea la cunotina publicului despre constituirea sau condiiile economice ale societii comerciale. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale. Pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare trebuie s fie ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. n literatura juridic11 s-a discutat dac i cenzorii pot comite infraciunea prevzut n art. 271, pct. 1 din Legea nr. 31/1990, atunci cnd acetia, n rapoartele pe care le fac n faa adunrii generale, ar prezenta denaturat situaia economic a societii. Cu att mai mult aceast soluie s-ar impune, se arat ntr-o opinie, deoarece cenzorii, conform art. 16312, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, sunt obligai sa supravegheze gestiunea societii, s verifice dac situaiile financiare sunt legal ntocmite i n concordanta cu registrele, dac acestea din urma sunt inute regulat i dac evaluarea elementelor patrimoniale s-a fcut conform regulilor stabilite pentru ntocmirea i prezentarea situaiilor financiare. Dac n raportul fcut adunrii generale cenzorii prezint date eronate cu privire la aspectele artate, s-ar prea c ar fi justificat aceast opinie. n realitate exist o obiecie serioas mpotriva acestei soluii, i anume c n art. 271, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 nu sunt menionai i cenzorii printre subiecii activi (calificai) ai infrac11 Augustin Ungureanu, Aurel Ciopraga, op.cit., p. 208-209; Augustin Ungureanu, op.cit., p. 72. 12 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 37 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007.

iunii. ntruct legea nu-l asimileaz pe cenzor cu ceilali subieci activi, opinia expus nu poate fi primit. Pe de alt parte, rapoartele cenzorului fiind adresate adunrii generale, pentru ca asociaii s ia cunotin despre situaia economic a societii comerciale nu pot fi asimilate cu prospectele, rapoartele sau comunicrile pe care le enumer art. 271, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 i care sunt adresate publicului. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, care poate fi att o persoan fizic ct i o persoan juridic. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii este constituit din aciunea de a prezenta, cu rea-credin, n prospectele, rapoartele i comunicrile adresate publicului de date neadevrate asupra constituirii societii ori asupra condiiilor economice ale acesteia sau de a ascunde, cu rea-credin, n tot sau n parte asemenea date. Nu conteaz forma sub care se face prezentarea (prin mass-media, internet, televiziune etc.), esenial pentru existena infraciunii, fiind inserarea unor date necorespunztoare adevrului referitoare la constituirea societii ori la condiiile economice ale acesteia, ori omiterea prezentrii corecte a unor asemenea informaii n rapoartele efectuate. Spre exemplu, Parchetul de pe lng Judectoria Focani13 a reinut n fapt c nvinuitul, director al SC Taxi SA, n Adunarea General care avea ca ordine de zi aprobarea contractului i statutului societii cu capital privat, a prezentat, cu rea-credin, fapte neadevrate referitoare la numrul acionarilor, precum i la modul de mprire a aciunilor ce constituiau capitalul social, pentru a mpiedica cunoaterea corect a situaiei economice a societii i privatizarea societii iniiale care avea capital integral de stat.
Tamara Manea, Infraciuni prevzute n Legea societilor comerciale. Soluii din practica judiciar, Revista de drept penal nr. 3/2000, p. 119.
13

Parchetul de pe lng Tribunalul Vrancea a infirmat soluia socotind c ncadrarea juridic este necorespunztoare i a dispus scoaterea de sub urmrire penal a nvinuitului pentru svrirea infraciunii. S-a motivat c Adunarea General respectiv, avnd valoare de Adunare Constituant, cele dou acte nu pot fi calificate dect ca acte modificatoare ale societii nou constituite n baza Legii nr. 15/1990, ele nefiind supuse regimului juridic instituit prin Legea societilor comerciale. Aceast ultim soluie ni se pare discutabil. Dup cum se tie, prin constituirea unei societi comerciale de ctre persoane fizice se produc consecine care au un regim diferit de cel al societii iniiale cnd aceasta avea capital integral de stat. Crearea unei noi societi comerciale cu capital privat, prin acordul de voin al acionarilor, dobnditori ai aciunilor vechii societi prin metoda MEBO, este supus regimului juridic prevzut de Legea nr. 31/1990, iar adunarea general n care se aprob aceste acte are valoare de adunare constituant. Ca atare, exista posibilitatea svririi faptelor incriminate prin textul analizat dac directorul unitii prezint adunrii fapte neadevrate. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol privind buna desfurare a activitii societii comerciale, desfurare care presupune i o corect informare a partenerilor de afaceri privind constituirea, obiectul de activitate i condiiile economice ale societii comerciale. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea activitii incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect, aceasta rezultnd att din art. 19, alin. 2 Cod penal (referitor la infraciunile comisive), ct i din textul de lege care incrimineaz faptele omisive (acestea se comit cu rea-credin). Autorul are reprezentarea c prin fapta sa prezint date neadevrate cu privire la situaia economic a societii sau ascunde cu rea-credin asemenea date i urmrete producerea acestor consecine sau accept producerea lor. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop, dar acestea pot fi luate n

considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul n care prospectele, rapoartele sau comunicrile ntocmite ajung la cunotina publicului. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv prezentarea de date neadevrate sau ascunderea unor date referitoare la constituirea societii sau la condiiile economice ale acesteia n prezentrile care ajung la cunotina publicului. Fiecare din aceste modaliti normative n concret pot mbrca variate modaliti de fapt determinate de mprejurrile concrete n care se comit aceste fapte. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 1 la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune, deoarece infraciunea prevzut n art. 271, pct. 1 din Legea nr. 31/1990, are un caracter subsidiar. Aadar, se va aplica art. 271, pct. 1 numai dac fapta nu este mai grav sancionat prin alte prevederi ale legii penale sau prin dispoziii ale unor legi extrapenale cu incriminri i pedepse. b) Infraciunea de prezentare, cu rea-credin, acionarilor sau asociailor a unei situaii financiare inexacte sau date inexacte asupra condiiilor economice ale societii, n vederea ascunderii situaiei sale reale. Potrivit art. 271, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta fondatorului, administratorului, directorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii, care, cu reacredin, prezint acionarilor sau asociailor o situaie financiar inexact sau date inexacte asupra condiiilor economice ale societii, n vederea ascunderii situaiei sale reale. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile ce intr n atribuiile acestuia (art. 278 din lege). Se tie c potrivit art. 18114 din Legea nr. 31/1990, consiliul
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 131 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28
14

10

de administraie, respectiv directoratul, trebuie s prezinte cenzorilor, respectiv auditorilor interni i auditorilor financiari, cu cel puin 30 de zile nainte de ziua stabilit pentru edina adunrii generale situaia financiar anual pentru exerciiul financiar precedent, nsoit de raportul lor i de documentele justificative. Aceste date sunt menite s realizeze o informare corect a acionarilor ca acetia s poat lua hotrri n cunotin de cauz. n acest scop rapoartele i documentele vor rmne la sediul societii i la cel al sucursalelor timp de 15 zile care preced adunarea asociailor putndu-se solicita copii de pe aceste documente. Situaia financiar anual va fi aprobat de adunarea general a acionarilor. Dup aprobare, aceast situaie mpreun cu raportul administratorilor, al cenzorilor i auditorilor financiari, precum i procesul verbal al adunrii generale vor fi depuse n termen de 15 zile la Administraia Financiar. Aceleai documente vor fi depuse la oficiul registrului comerului15. Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale i prezentarea de ctre acetia ctre acionari a unor date reale referitoare la condiiile economice ale societii, spre a evita ascunderea situaiei reale a acesteia. Obiectul material este reprezentat de suportul material care cuprinde situaia financiar sau datele inexacte. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n
noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 15 Cosmin Balaban, op.cit., p. 63.

11

toate formele sale, pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare fiind necesar s fie ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe acionarii societii. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii este constituit din aciunea de a prezenta acionarilor sau asociailor, cu rea-credin, o situaie financiar inexact sau date inexacte asupra condiiilor economice ale societii, n vederea ascunderii situaiei reale a acesteia. Prezentarea se poate face att n cadrul adunrii generale, ct i la solicitarea individual a fiecrui acionar sau asociat, esenial pentru existena infraciunii fiind prezentarea unor date inexacte n scopul de a ascunde situaia real a societii comerciale. Parchetul de pe lng Tribunalul Vrancea a confirmat propunerea de nencepere a urmririi penale16 n cauza privind pe C.A., director general al unei societi comerciale, care a prezentat adunrii generale a acionarilor din 1998 un bilan contabil inexact pentru anul 1997, deoarece nu fuseser cuprinse n bilan sumele de bani ce reprezentau majorrile pentru ntrzierea plilor de TVA, la sumele care au fost calculate de organele financiare cu ocazia controlului efectuat anterior. Soluia este corect, ntruct nu se poate reine c a fost prezentat un bilan inexact, ct vreme sumele pretins omise din bilanul pe anul 1997, au fost constatate n cursul anului 1998. Aceste sume, potrivit principiului nregistrrilor cronologice, urmau s fac obiectul unui bilan pe anul 1998 i nu 1997. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol privind buna desfurare a activitii societii comerciale, activiti care se bazeaz pe o corect informare a acionarilor
Rezoluia nr. 289/P/1999 a Parchetului de pe lng Tribunalul Vrancea (nepublicat).
16

12

privind condiiile economice ale societii comerciale. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea activitii incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct calificat prin scop (n vederea ascunderii situaiei reale a societii comerciale). Autorul are reprezentarea c prin fapta sa denatureaz realitatea asupra situaiei economice a societii i urmrete producerea acestor consecine n scopul ascunderii situaiei reale a societii. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul n care situaia financiar sau datele inexacte au ajuns la cunotina acionarilor sau asociailor. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv prin prezentarea unei situaii financiare inexacte sau prezentarea unor date inexacte referitoare la condiiile economice ale societii comerciale. Aceste modaliti normative pot prezenta n concret variate modaliti de fapt, determinate de mprejurrile n care se comit aceste fapte. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 1 la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune, ceea ce nseamn c, infraciunea prevzut la art. 271, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, are un caracter subsidiar. c) Infraciunea de refuz de a pune la dispoziia experilor, n cazurile i condiiile prevzute la art. 26 i 38 din Legea nr. 31/1990, documentele necesare sau mpiedicarea acestora, cu rea-credin, s-i ndeplineasc nsrcinrile primite. Infraciunea este prevzut n art. 271, pct. 3 din Legea nr. 31/1990 i const n fapta fondatorului, administratorului, directorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii, care refuz s pun la dispoziia experilor, n cazurile i n condiiile prevzute la art. 26 i 38 din Legea nr. 31/1990,

13

documentele necesare sau i mpiedic, cu rea-credin, s-i ndeplineasc nsrcinrile primite. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile acestuia (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n acordarea concursului experilor pentru ndeplinirea nsrcinrilor primite. Obiectul material este reprezentat de documentele supuse expertizrii n cazurile i condiiile prevzute la art. 38. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorilor sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii l constituie aciunea subiectului activ de a refuza s pun la dispoziia experilor documentele necesare ori de a mpiedica pe acetia s-i ndeplineasc atribuiile care le revin. Experii sunt numii n cazurile i condiiile prevzute n

14

art. 2617 i 3818 din Legea nr. 31/1990. Astfel, dac exista aporturi n natur, avantaje acordate oricrei persoane care a participat la constituirea societii sau la tranzacii conducnd la acordarea autorizaiei, operaiunii ncheiate de fondatori pe seama societii ce se constituie i pe care aceasta urmeaz s le ia asupra sa, fondatorii vor solicita judectorului-delegat numirea unuia sau mai multor experi. Raportul expertului sau experilor va fi pus la dispoziia subscriitorilor, la locul unde urmeaz s se ntruneasc adunarea constitutiv. Experii vor ntocmi un raport cuprinznd descrierea i modul de evaluare a fiecrui bun aportat i vor evidenia dac valoarea acestuia corespunde numrului i valorii aciunilor acordate n schimb, precum i alte elemente indicate de judectorul-delegat. Fondatorii vor depune raportul n termen de 15 zile de la data aprobrii sale la oficiul registrului comerului. Registrul comerului va transmite o notificare cu privire la aceast depunere ctre Regia Autonom Monitorul Oficial pentru a fi publicat pe cheltuiala societii. Infraciunea subzist i atunci cnd n vreunul din cazurile menionate experii au fost mpiedicai prin orice mijloace s-i ndeplineasc nsrcinrile primite, ori i efectueaz expertiza pe baza unor documente inexacte, sau nu reuesc efectuarea expertizei datorit refuzului de a le pune la dispoziie documentele necesare de ctre subiectul activ. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume cunoaterea datelor adevrate asupra situaiei economice a societii comerciale. Legtura de cauzalitate rezult ex re, adic din nsi svrirea faptei. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. n acest caz, autorul faptei are reprezentarea
17 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 16 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 18 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 27 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

15

c prin fapta sa de refuz nu le va pune la dispoziia experilor documentele necesare ori prin fapta sa de mpiedicare a experilor ca acetia s ndeplineasc atribuiile ce le revin, experii nu vor putea afla datele adevrate asupra constituirii i asupra situaiei economice a societii comerciale i urmrete sau accept aceast consecin. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul cnd a avut loc refuzul de a prezenta datele cerute experilor ori s-a produs mpiedicarea acestora de a-i ndeplinii nsrcinrile primite. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv refuzul de a pune la dispoziia experilor documentele necesare, respectiv mpiedicarea acestora de a-i ndeplini nsrcinrile primite. Fiecare din aceste modaliti normative se pot realiza n concret ntr-o varietate de modaliti de fapt n raport cu mprejurrile concrete ale svririi faptei. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 1 la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. B) n cazul celui de-al doilea grup de incriminri, se nscriu cele sistematizate la litera (B) i se refer la incorectitudinea manifestat de persoane din conducerea societii comerciale cu ocazia exercitrii funciilor de conducere deinute n cadrul societii comerciale. Din acest grup de incriminri unele i au sediul n art. 272, alin. 1, pct. 1, 2, 3, 4 i art. 272, alin. 2, 3; altele n art. 272 1, pct. 1, 2; altele n art. 275, alin. 1, pct. 1, 2, 3, 4, 5 i art. 275, alin. 2; altele n art. 276 sau n art. 277, alin. 1, 2, 3, ori art. 278, alin. 1, 2 din Legea nr. 31/1990. Prin Legea. nr. 441/2006, incriminrilor din Legea nr. 31/1990 li s-au adus o serie de modificri, unele constnd n scindarea unor texte deja existente, iar altele n introducerea unor texte de lege noi. Art. 272 din lege a pstrat patru modaliti, dou dintre

16

acestea formnd art. 2721. Prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007 pentru modificarea i completarea Legii nr. 31/1990, dup alin. 1 al art. 272 se introduc dou noi alineate, alin. 2 i 3. Prin alin. 2 i 3 ale art. 272, se introduc dou cazuri de inexisten a infraciunilor prevzute n art. 272, alin. 1, pct. 2, 3. Tot prin acelai act normativ, art. 275, alin. 1, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 a fost modificat prin introducerea n coninutul infraciunii a art. 1443 din Legea nr. 31/1990 n locul art. 149 din Legea nr. 31/1990, acesta din urm fiind abrogat nc de la data de 1 decembrie 2006, prin Legea nr. 441/2006. Referindu-ne mai nti la incriminrile de la litera (B), care i au sediul n art. 272 i art. 2721 din Legea nr. 31/1990, observm c n timp ce grupul anterior de incriminri se caracteriza prin svrirea de aciuni menite s prezinte o imagine fals, denaturat a societii comerciale n faa publicului si a partenerilor de afaceri, aceasta a doua categorie de incriminri se refer la aciuni menite s pgubeasc societatea i s favorizeze obinerea de venituri ilicite de ctre persoane din conducerea societii pe seama societii. Asemenea aciuni submineaz din interior activitatea societii care, n loc s prospere i s aduc profituri licite participanilor la activitatea societii, ajunge s fie folosit pentru obinerea de venituri ilegale de ctre unele persoane. Aceast folosire frauduloas a societii comerciale n scopul obinerii de ctre persoane din conducere de profituri ilegale se poate nfia sub multiple forme, toate fcnd obiectul incriminrilor din art. 272 i art. 2721 din Legea nr. 31/1990. Astfel, se poate nfia: - sub forma achiziionrii de aciuni ale altor societii la un pre exagerat de mare fa de valoarea lor efectiv sau sub forma vnzrii aciunilor deinute de societate la preuri exagerat de reduse, fa de valoarea lor real, din aceste diferene profitnd anumite persoane din conducerea societii comerciale concomitent cu pgubirea societii comerciale; - sub forma de prejudiciere a societii, o constituie folosirea cu rea-credin a bunurilor sau a creditului de care se

17

bucur societatea, spre folosul anumitor persoane din conducerea societii; - sub forma unor mprumuturi de la societatea pe care fptuitorul o administreaz, sau o controleaz, precum i prin transformarea acestor societi ntr-un garant pentru datorii proprii; - sub forma unor aciuni desfurate cu nesocotirea regulilor privitoare la fondul de rezerv al societii; - prin rspndirea de tiri false pe seama valorii aciunilor societii sau a obligaiilor societii spre a obine foloase n paguba societii comerciale de ctre persoane din conducerea societii; - sub forma ncasrii sau a plaii unor dividende din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite n lipsa unei situaii financiare ori contrarii celor care rezult din aceasta. n legislaia francez19, sunt considerate infraciuni specifice privitoare la funcionarea neregulat a societii comerciale urmtoarele infraciuni: - repartizarea de dividende fictive; - prezentarea unui bilan care nu corespunde realitii; - abuzul de bunurile, de creditul, de autoritatea societii comerciale precum i de valorile ncredinate. Multe din aceste fapte sunt similare cu cele incriminate n art. 272, alin. 1 i art. 2721 din Legea nr. 31/1990. Din grupul incriminrilor, sistematizate la litera (B), care i au sediul n art. 272, alin. 1, pct. 1, 2, 3, 4 i art. 272, alin. 2, 3; art. 2721, pct. 1, 2 din Legea nr. 31/1990, fac parte: a) Infraciunea de dobndire, n contul societii, de aciuni ale altor societii la un pre pe care l tie vdit superior valorii lor efective sau vinde, pe seama societii, aciuni pe care aceasta le deine, la preuri despre care are cunotin c sunt vdit inferioare valorii lor efective, n scopul obinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societii.
19

Jacques Delga, op.cit., p. 313.

18

Infraciunea este prevzut n art. 27220, alin. 1, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 i const n fapta fondatorului, administratorului, directorului sau reprezentantului legal al societii, care dobndete, n contul societii, aciuni ale altor societi la un pre pe care l tie vdit superior valorii lor efective sau vinde, pe seama societii, aciuni pe care aceasta le deine, la preuri despre care are cunotin c sunt vdit inferioare valorii lor efective, n scopul obinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societii. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind desfurarea activitii societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea efecturii de ctre factorii de conducere din structura societii comerciale a tranzaciilor cu aciuni. Obiectul material este reprezentat de aciunile altor societi sau ale societii comerciale proprii tranzacionate de ctre subiectul activ. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect fondatorul, administratorul, directorul, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil sub toate formele sale, pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare fiind necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 186 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007, prin mprirea fostului art. 272 n dou articole distincte i anume: art. 272, alin. 1, pct. 1, 2 , 3, 4 i art. 2721, pct. 1, 2.
20

19

ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii este constituit din aciunea de a dobndi, n contul societii comerciale, a unor aciuni ale altor societi la un pre vdit superior valorii lor ori de a vinde aciuni ale societii proprii la preuri vdit inferioare valorii lor efective. n fiecare din aceste ipoteze fptuitorul trebuie s aib cunotin despre disproporia dintre cotaia pe piaa bursier a aciunilor tranzacionate i preul achitat sau primit de ctre el, ca o condiie esenial a acestei infraciuni; de asemenea, fptuitorul trebuie s realizeze faptele incriminate n vederea obinerii unui profit pentru el sau pentru altul. Tranzacionarea de aciuni fiind o activitate n esen speculativ, pentru obinerea unui profit, disproporia dintre cotaia pe pia i preul achitat trebuie s fie vdit n defavoarea societii comerciale pe care o reprezint fptuitorul. Aa cum se observ, elementul material al infraciunii se ntregete cu o cerin esenial i anume, ca dobndirea sau impunerea s se fac la preuri pgubitoare pentru societate. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social protejat prin norma de incriminare i n crearea condiiilor pentru prejudicierea societii comerciale n numele i pe socoteala creia acioneaz fptuitorul, prejudiciu care nu este cerut ns pentru existena infraciunii, fiind suficient aciunea de dobndire de aciuni la preuri care prejudiciaz societatea comercial sau de vnzare n aceleai condiii a aciunilor societii proprii n vederea obinerii unui profit. Legtura de cauzalitate rezult din nsi materialitatea faptei. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct calificat prin scop (n scopul, cu finalitatea obinerii pentru el sau alte persoane a unui folos, n paguba societii). Totodat, fptuitorul trebuie s acioneze cu tiina c preurile de dobndire sau de vnzare a aciunilor sunt pgubitoare pentru societate. n cazul unei erori asupra acestor aspecte (eroare principal), nu mai exist infraciunea analizat, fiind exclus i scopul obinerii unui profit. Prin urmare, autorul trebuie s aib reprezentarea c prin

20

fapta sa obine diferite foloase pentru el sau pentru altul n paguba societii comerciale i s urmreasc anume producerea acestor consecine. Autorul trebuie s acioneze n scop de profit chiar dac n final nu realizeaz aceasta. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consuma n momentul dobndirii sau vinderii de aciuni n condiiile prevzute n norma de incriminare. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv prin dobndirea de aciuni la un pre vdit superior valorii lor efective i prin vnzarea de aciuni pe care societatea le deine la preuri vdit inferioare valorii lor efective. Fiecrei modaliti normative poate s-i corespund o multitudine de modaliti de fapt n raport cu mprejurrile concrete de svrire a faptelor. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 1 la 3 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. b) Infraciunea de folosire, cu rea-credin, a bunurilor sau creditului de care se bucur societatea, ntr-un scop contrar intereselor acesteia sau n folosul propriu al fptuitorului ori pentru a favoriza o alt societate n care aceasta are interese, direct sau indirect. Infraciunea este prevzut n art. 27221, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990 i const n fapta fondatorului, administratorului, directorului sau reprezentantului legal al societii, care folosete, cu rea-credin, bunuri sau creditul de care se bucur societatea, ntr-un scop contrar intereselor acesteia sau n folosul lui propriu ori pentru a favoriza o alt societate n care are interese direct sau indirect. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile ce intr n
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 186 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007, prin mprirea fostului art. 272 n dou articole distincte i anume: art. 272, alin. 1, pct. 1, 2 , 3, 4 i art. 2721, pct. 1, 2.
21

21

atribuiile sale (art. 278 din lege). n literatura de specialitate francez22 se consider c exist o folosire abuziv a unui bun al societii dac administratorul mprumut, nchiriaz, avanseaz fonduri dei tie c aceste operaiuni sunt contrarii intereselor societii; tot astfel dac ncheie acte de natur s srceasc societatea sau chiar s atrag riscul srcirii (adic fr s-i corespund ansa unui ctig raional). Comite aceast infraciune de pild administratorul care pltete prin societate creane pe care ar fi trebuit s le achite personal (cheltuielile domestice, contravenii, onorarii de avocat pentru propriile sale afaceri). De exemplu, administratorul consult un avocat pentru afaceri personale i emite un cec n numele societii. Jurisprudena francez a admis c exist aceste infraciuni i dac administratorul a vrsat o remuneraie excesiv fa de resursele societii ori nu a limitat remuneraia sa personal dei societatea nregistreaz mari pierderi. Noiunea de act contrar intereselor societii este interpretat n sens larg, de instanele franceze23; instanele au admis c plata unor persoane care lucrau la negru nefiind legal declarate nu constituie un act contrar intereselor societii fiind salarii datorate (Curtea de Casaie, decizia din 11 ianuarie 1996). De asemenea sa admis c plata unei sume drept mit (pot-de-vin) (n spe, o societate comercial printr-un intermediar a pltit o sum de bani unui ministru pentru a obine o reducere fiscal) nu constituie un act contrar intereselor societii sau o folosire abuziv a bunurilor societii dac n fapt societatea a obinut din aceasta un avantaj (Curtea de Casaie, decizia din 6 februarie 1997). Aceast soluie a fost contrazis printr-o decizie ulterioar (Curtea de Casaie, decizia din 27 octombrie 1997), motivndu-se c oricare ar fi avantajul pe termen scurt pe care l poate aduce utilizarea fondurilor sociale n scopul comiterii unui delict cum ar fi corupia, un asemenea act este contrar intereselor societii comerciale deoarece expune societatea riscului de sanciuni penale sau fiscale contra sa ori contra administratorilor si i
22 23

Jacques Delga, op.cit., p. 313. Idem, p. 314.

22

aduce atingere n mod necesar creditului i reputaiei sale. Discuia este interesant. n termenii de mai sus s-a pus i problema dac actul ilicit pentru care au fost folosite fondurile societii nu ar consta n coruperea unei persoane importante ci a unor funcionari mai mruni pentru a obine avantaje imediate, de pild, pentru a dobndi o concesie a drepturilor de exploatare a apei ntr-un ora, mai poate fi vorba de un act contrar intereselor societii? ntr-o asemenea spe instana s-a pronunat n sens pozitiv c nu este un act abuziv. Acest arbitrar al instanelor franceze se ntreab unii autori oare nu ne readuce la teza dup care noiunile de credit, de reputaie, de interes al societii comerciale nu sunt totdeauna legate de moral24 ? n ce privete alte acte abuzive ale administratorilor societii comerciale s-a admis c exist o folosire ilegal a creditului dac administratorul garanteaz cu creditul societii o cauiune pentru afaceri personale; ori n ce privete abuzul de putere instanele au decis c exist dac administratorul unei societi comerciale nu reclam o sum datorat societii ca urmare a relaiilor personale cu debitorul; sau exist un abuz de drept de vot dac preedintele unei societi comerciale se folosete de o procur ncredinat de societate n calitatea sa de conductor al societii, n interese strict personale. Dar aceast contradicie din jurisprudena francez ridic o problem mai profund. Este vorba de raportul dintre interesele societii comerciale i legalitate i dintre aceasta i moralitate. Se poate susine oare teza c interesele societii comerciale nu trebuie s fie satisfcute dect prin mijloace perfect legale i tot astfel perfect morale? De pe o asemenea poziie ar trebui desfiinate foarte multe societi comerciale, deoarece cele mai multe dintre ele folosesc din plin corupia, evaziunea fiscal, gestiunea frauduloas, i alte manevre care nu sunt legale, pentru a obine beneficii n favoarea societii i implicit n favoarea asociailor. Sunt societi multinaionale care corup guverne ntregi i nu numai mici sau mari funcionari pentru a obine nlesnirile de care au nevoie spre a-i extinde activitatea. Nu mai
24

Idem, p. 325.

23

vorbim despre autoritile locale care rareori nu figureaz pe statele de plat ale societilor comerciale. Ar putea fi trase la rspundere penal aceste societi comerciale mpreun cu conductorii acestora pentru asemenea fapte? Ar fi o naivitate. Este greu de admis argumentul Curii de Casaie francez c prin asemenea manevre societile comerciale i compromit reputaia, prestigiul, i c se situeaz pe punctul de a fi trase la rspundere penal. Adevrul este c societile comerciale sunt judecate, evaluate, de regul dup gradul lor de bogie, dup avantajele pe care le ofer asociailor i persoanelor din conducerea societii, conform principiului dup care nvingtorii nu sunt judecai i nu dup moralitatea i legalitatea aciunilor lor. Numai n cazuri extreme a fost infirmat aceast regul. Aceste realiti pun n discuie i o alt tez. Dac n trecut vorbeam despre o legalitate proletar, o legalitate socialist nu exist nici un temei pentru a nu admite c i n prezent exist o legalitate specific societii bazate pe economia de pia cu toate implicaiile admiterii unei asemenea teze, inclusiv pentru activitatea autoritilor care se strduiesc s combat marea corupie, adic corupia gulerelor albe; corupie pe care o practic din plin marile societi comerciale i nu numai acestea. Dac n prezent pn i Uniunea European se preocup de combaterea actelor de corupie ndreptate contra bugetului Uniunii, recunoscndu-se chiar la acest nivel c se comit fraude importante att la capitolul venituri ct i la capitolul cheltuieli din bugetul Uniunii; dac n anumite ri se recunoate contribuia marilor societi comerciale la campaniile electorale ale conductorilor de state, i ale parlamentarilor, cum ar putea fi negat posibilitatea (teoretic cel puin) a unei legaliti specifice acestei perioade n dezvoltarea omenirii? n ce privete moralitatea societilor comerciale este de asemenea greu de negat c marile ctiguri ale acestor societi nu se obin prin mijloace morale. Dac Vaticanul nsi particip la societile comerciale care spal fonduri provenite din infraciuni, sau este interesat n afaceri foarte puin morale i cretineti cum ar fi

24

traficul de droguri, traficul de arme, de tablouri cu motivarea unui distins prelat dup care Vaticanul nu poate s-i realizeze obiectivele sale numai cu Ave Maria, ne dm seama c i sub acest aspect trebuie s admitem c exist o moral a societii bazat pe economia de pia care nu coincide ntotdeauna cu morala biblic. n aceste condiii este greu de crezut c societile comerciale ar fi n stare s abandoneze perspectivele unor imense ctiguri de teama regulilor izvorte dintr-o legalitate strict, sau izvort dintr-o moralitate ideal. Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind desfurarea activitii societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea ndeplinirii de ctre factorii de conducere din structura societii comerciale a atribuiilor ce le revin n cadrul societii n sensul folosirii corespunztoare i potrivit cu interesele societii a bunurilor sau a creditului acesteia. Prevederile art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, au fost criticate n faa Curii Constituionale susinndu-se c sunt contrare art. 44, alin. 2 din Constituie, care prevede c proprietatea privat este garantat i ocrotit n mod egal de lege, indiferent de titular. Prin ocrotirea proprietii private a primei societi comerciale i mpiedicarea favorizrii de aceleai comerciant a unei a doua societi n care aceasta are interese direct sau indirect se creeaz o discriminare ntre cele dou societi comerciale, discriminare interzis de Constituie. Respingnd aceste motive Curtea Constituional, prin decizia nr. 72 din 20 aprilie 2000, a susinut c prevederile criticate din art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea 31/1990 urmresc s ocroteasc interesele societii comerciale mpotriva acelora care abuznd de ncrederea ce li s-a acordat de adunarea general a asociailor conduc societatea comercial n scopuri potrivnice acesteia, n interesul lor personal ori al altor societi comerciale la care au un interes direct sau indirect. O atare comportare, arat Curtea, reprezint o form de abuz de

25

ncredere n dauna societii comerciale pe care o conduc, administreaz sau o reprezint, fapt care nu este prevzut n Codul penal ci ntr-o lege special (Legea nr. 31/1990). De asemenea, Curtea constat c prin incriminarea faptelor de mai sus legiuitorul a urmrit s previn i s reprime concurena neloial, conformndu-se prevederilor art. 135, alin. 2, lit. a din Constituie care prevede c: statul trebuie s asigure libertatea comerului, protecia concurenei loiale, crearea cadrului favorabil pentru valorificarea tuturor factorilor de producie. Or, tocmai o atare concuren neloial se realizeaz prin faptele persoanelor care abuzeaz de ncrederea societii comerciale. n consecin, Curtea a respins excepia de neconstituionalitate ridicat de pri. Obiectul material al acestei infraciuni sunt bunurile folosite n scopuri contrarii intereselor societii. n ce privete creditul societii, aceast expresie a dat natere la interpretri diferite n literatura de specialitate i n practica judiciar. ntr-o opinie 25, s-a susinut c prin creditul societii trebuie s nelegem numai sensul economic al acestei expresii, iar ntr-o alt opinie26 s-a motivat c aceast sintagm are un sens mai cuprinztor, referindu-se i la consideraia, autoritatea sau faima de care se bucur societatea comercial. Spre exemplu, directorul unei societi comerciale, care se bucur de o foarte bun apreciere n mediile de afaceri, dac intervine la o banc pentru a obine un credit n favoarea unei alte societi comerciale unde are calitatea de asociat iar aceast din urm societate nu-i achit datoriile, prejudiciaz imaginea societii comerciale n care inculpatul avea calitatea de director i este posibil ca la urmtoarea solicitare, aceast banc s-i refuze acordarea unui credit. ntr-o alt spe27, un administrator al unei societi comerciale, a
Augustin Ungureanu, Aurel Ciopraga, Dispoziii penale din legi speciale romne, vol. II, Editura Lumina Lex, Bucureti, 1996, p. 219. 26 Daniel Morar, Infraciunea prevzut de art. 266, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, Seminarul de perfecionare profesional organizat de Parchetul de pe lng Curtea Suprem de Justiie i Centrul de Resurse Juridice, Sinaia, martie, 2000, p. 58. 27 Tamara Manea, op.cit., p. 116-125; Cosmin Balaban, op.cit., p. 65-67.
25

26

folosit telefonul societii comerciale o anumit perioad de timp, efectund n interes personal convorbiri cu strintatea, producnd prin aceasta un anumit prejudiciu societii. Instana de fond a motivat soluia achitrii pe ideea c, n cauz, sub aspectul laturii obiective, nu sunt ntrunite elementele constitutive ale acestei infraciuni, nefiind vorba de o aciune de folosire a creditului societii sau al unui bun al acesteia, ntruct convorbirile telefonice nu pot forma obiectul material al acestei infraciuni. Hotrrea instanei este criticabil, deoarece convorbirile telefonice sau abuzul de impulsuri magnetice trebuiau privite ca fiind valori materiale prezentnd importan n circuitul economic i deci putnd constitui obiectul material al acestei infraciuni. De altfel, impulsurile magnetice au fost considerate i n practica judiciar ca obiect material al infraciunii de furt. Subiectul activ este calificat deoarece nu poate avea aceast calitate dect fondatorul, administratorul, directorul, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil sub toate formele sale; pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. n practica judiciar28 s-a ridicat problema dac ar putea fi subiect activ al infraciunii prevzute n art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, i inculpatul care avea calitatea de asociat n cadrul unei societi comerciale cu rspundere limitat i care a folosit n interes personal o sum de bani pe care o ncasase, n locul administratorului, de la o persoan fizic cu care societatea ncheiase un contract de prestri servicii. Parchetul de pe lng Judectoria Focani a dispus nceperea urmririi penale mpotriva nvinuitului pentru folosirea n scopuri personale a bunurilor unitii. Parchetul de pe lng Tribunalul Vrancea a infirmat soluia de mai sus dispunnd scoaterea de sub urmrire penal a nvinuitului pentru svrirea infraciunii menionate. S-au exprimat pe drept cuvnt rezerve asupra acestei soluii, deoarece subiectul activ al infraciunii prevzute n art. 272, alin. 1, pct. 2
28

Tamara Manea, op.cit., p. 118.

27

din Legea nr. 31/1990, nu poate fi dect un subiect calificat, adic o persoan care are dreptul s dispun de bunurile societii; n spe, nvinuitul nu avea calitatea de administrator, dei era asociat n cadrul societii, calitatea de administrator avnd-o cel de-al doilea asociat. Fapta ar fi putut fi ncadrat eventual ntr-o alt infraciune contra proprietii, dar nu n infraciunea prevzut n art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/199029. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorilor sociale ocrotite de lege. n Dosarul nr. 139/P/96 al Parchetului de pe lng Tribunalul Cluj30 s-a reinut c inculpatul, n calitate de asociat i administrator la o societate comercial, a folosit n interes personal banii societii, cauznd acesteia un prejudiciu. Nu au fost formulate pretenii civile. n aceste condiii, reinndu-se c sumele respective au fost dobndite de asociai n mod vdit prin svrirea infraciunii, procurorul a cerut confiscarea sumelor de bani. n cursul judecii, pn la citirea actului de sesizare, societatea comercial s-a constituit parte civil, inculpatul fiind obligat la restituirea banilor ctre partea vtmat. Aadar, partea vtmat este societatea comercial i nu asociaii din cadrul acesteia; ca urmare, aceste sume au reintrat n patrimoniul societii respective. Tot astfel, Judectoria Focani l-a condamnat pe I.I., administrator al societii comerciale Roland SRL, deoarece a folosit creditul unitii pentru a favoriza o alt societate comercial n care era interesat direct. Instana l-a obligat pe inculpat la despgubiri fa de T.G., care era asociatul su n cadrul societii comerciale prejudiciate. Soluia instanei este discutabil, deoarece subiect pasiv
George Antoniu, Costic Bulai, Practica judiciar penal, vol. V, Editura Academiei, Bucureti, 1998, p. 296; Cosmin Balaban, op.cit., p. 65-67. 30 Cosmin Balaban, Societi comerciale. Infraciuni, Revista de drept penal nr. 2/2003, p. 119.
29

28

al infraciunii comise de I.I. este societatea comercial de a crui credit s-a folosit inculpatul pentru a favoriza o alt societate. Ca urmare, despgubirile se cuveneau societii comerciale deoarece asupra acesteia s-a rsfrnt activitatea ilicit a inculpatului31. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii este constituit de aciunea de a folosi bunurile sau creditul societii ntr-un scop contrar intereselor acesteia, sau n folosul lui propriu ori pentru a favoriza o alt societate n care autorul infraciunii avea interese direct sau indirect. n practica Parchetului de pe lng Judectoria Focani32, s-a reinut n mod corect c sunt ntrunite trsturile constitutive ale infraciunii prevzute n art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, prin svrirea urmtoarelor fapte cum ar fi: fapta directorului economic al unei societii cu rspundere limitat de a ridica din casieria societii, cu titlu de avans, diverse sume de bani care trebuiau utilizate pentru procurarea unor materiale, dar au fost folosite n interes personal; fapta administratorului unei societi comerciale de a folosi utilajele societii i muncitorii angajai ai acesteia pentru efectuarea unei lucrri la o societate n care acesta era direct implicat; fapta managerului unei societi comerciale pe aciuni de a dispune, n urma unei licitaii, predarea ctre societatea comercial a bunurilor adjudecate de aceasta, dei ea nu i-a respectat obligaia de plat a preului n termen de 15 zile; fapta administratorului unei societi comerciale de a folosi mprumutul bancar obinut de societatea comercial administrat de el pentru acoperirea unor cheltuieli efectuate la o alt societate comercial al crei administrator era soia sa; fapta administratorului unei societi de a folosi n scopuri personale mobilierul, aparatura electronic i autoturismul societii. n soluionarea altor spee s-a reinut corect c nu constituie infraciune fapta prevzut n art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, fapta administratorului de a achiziiona, pe numele societii i din banii societii, un autobuz cu care s se efectueze transporturi de cltori,
31 32

Tamara Manea, op.cit., p. 118. Idem, p. 120.

29

deoarece aceast activitate era nscris n obiectul de activitate al societii comerciale; la fel, fapta directorului economic al unei societi comerciale de a folosi creditele obinute de societatea comercial pentru a aproviziona cu marf nsi societatea comercial sau fapta managerului general de a ridica de la casieria societii o sum de bani folosii pentru efectuarea unei deplasri n strintate, n vederea ncheierii unor contracte comerciale. ntr-o alt spe, soluia de achitare pronunat de instan a fost considerat discutabil. Astfel, judectoria Focani a achitat pe inculpata P. E., trimis n judecat pentru svrirea infraciunii prevzut n art. 272, alin. 1, pct. 2, Legea nr. 31/1990, reinnd c n calitate de administrator al unei societi comerciale a folosit telefonul societii n interes personal prejudicind societatea cu suma de 10.000.000 lei (1.000 RON). Instana a constatat c nu sunt ntrunite elementele acestei infraciuni deoarece convorbirile telefonice nu pot constitui obiect material al infraciunii. Soluia este discutabil deoarece convorbirile telefonice, avnd o valoare exprimat n lei, constituie valori susceptibile a fi folosite n scopuri personale i ca atare pot constitui obiectul material al infraciunii. Inculpata a acionat ilegal nu asupra convorbirilor telefonice ci asupra sumelor reprezentnd contravaloarea acestor convorbiri, sume care apar cheltuite ilegal deoarece au fost consumate n interes personal i nu n interesul societii. De altfel, n practica judiciar s-a admis c impulsurile magnetice pot constitui obiectul material al infraciunii de furt33. n practica Parchetului de pe lng Judectoria Focani34 s-a reinut corect existena infraciunii prevzute n art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990 n activitatea lui D.C., director economic al unei societi cu rspundere limitat, care a ridicat diferite sume de bani pentru procurarea de materiale, sume pe
Tudorel Toader, Folosirea clandestin a unui post telefonic, Revista de drept penal nr. 1/2003, p. 68-69 ; Curtea Suprem de Justiie secia penal de la nr. 3981/2000, Revista de drept penal nr. 2/2002, p. 171-172. 34 Tamara Manea, op.cit., p. 120-122.
33

30

care n realitate le-a folosit n scopuri personale. Prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, a fost introdus n Legea nr. 31/1990 alin. 2 al art. 272 35, avnd urmtorul coninut: nu constituie infraciune fapta prevzut mai sus, dac a fost svrit de administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societii n cadrul unor operaiuni de trezorerie ntre societate i alte societi controlate de aceasta sau care o controleaz, direct ori indirect. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol privind buna desfurare a activitii societii comerciale, activiti care se bazeaz pe o corect exercitare de ctre subiectul activ a atribuiilor privind folosirea bunurilor sau a creditului societii comerciale. ntr-o spe, Parchetul de pe lng Judectoria Focani, a reinut c nu sunt ntrunite elementele constitutive ale infraciunii n situaia n care fapta de folosire cu rea-credin a creditului societii nu a produs un prejudiciu36. n doctrin s-a exprimat i opinia contrar37 potrivit creia, urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru societatea comercial, legea incriminnd simpla folosire ilegal a bunurilor sau a creditului de care se bucur aceasta chiar dac nu s-a produs efectiv un prejudiciu. Suntem de acord cu aceast opinie, care este susinut i cu argumentul c infraciunea se poate realiza i prin traficarea autoritii i a ncrederii de care se bucur societatea, tocmai pentru c urmarea imediat este constituit dintr-o stare de pericol n raport cu valoarea social ocrotit de lege. Legtura de cauzalitate rezult din svrirea activitii incriminate.
A fost introdus n Legea nr. 31/1990 prin pct. 66 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007. 36 Tamara Manea, op.cit., p. 121. 37 Gheorghe Diaconescu, Infraciuni n legi speciale i legi extrapenale, Editura All, Bucureti,1996, p. 252.
35

31

Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct. Autorul are reprezentarea c acioneaz n scopul obinerii unui profit i urmrete aceasta n paguba societii comerciale proprii, adic acioneaz cu intenie direct. Scopul cerut de lege are caracter de finalitate; este suficient ca autorul s acioneze cu acest scop chiar dac n final nu va realiza ceea ce i-a propus. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi avute n vedere la individualizarea pedepsei. Spre exemplu, ntr-o spe38 soluionat de Parchetul de pe lng Tribunalul Prahova, s-a reinut c directorul unei societi comerciale a dispus ridicarea de la alte dou societi a unui numr de sticle de vin, de coniac i diverse cantiti de produse din carne, cheltuieli care au fost nregistrate n contabilitate cu meniunea cheltuieli, depindu-se astfel cota legal de 3% pentru astfel de cheltuieli din profitul anual al societii. Din modul de svrire a infraciunii s-a constatat c directorul nu a acionat cu intenie direct, el fiind nevoit s fac fa unor mese festive mai dese dect au fost prevzute iniial. ntruct nu a rezultat intenia de a produce prejudicii societii, ci din contr, directorul a urmrit ca aceasta s se dezvolte, n mod corect s-a dispus scoaterea sa de sub urmrire penal39. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul folosirii ilicite a bunurilor sau a creditului societii, n modalitile artate mai sus. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv folosirea bunurilor sau folosirea creditului societii n scopuri contrarii intereselor societii. Fiecare din aceste modaliti normative prezint variate modaliti de fapt n raport cu mprejurrile n care s-au svrit faptele. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 1 la 3
Gheorghe Mrgrit, Dac constituie infraciune depirea cheltuielilor de protocol, Revista Dreptul nr. 2/1997, p. 72. 39 Cosmin Balaban, op.cit., p. 67.
38

32

ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune. Ca urmare, atunci cnd sunt ntrunite concomitent i elementele constitutive ale infraciunii prevzute n art. 2151 Cod penal, ncadrarea juridic va fi cea prevzut n acest din urm articol, deoarece sanciunea prevzut de lege pentru aceast infraciune este nchisoarea de la 1 la 15 ani, pe cnd cea prevzut n art. 272, alin. 1, pct. 2 este nchisoarea de la 1 la 3 ani. ntr-o spe soluionat de Curtea Suprem de Justiie, secia penal (decizia nr. 25/1993), instana a decis c inculpatul, director comercial la SC Aris SA Arad, nsuindu-i suma de 6.500 lei din vnzarea a 3 televizoare i sustrgnd alte 12 televizoare pe care le-a predat fiicei sale spre vnzare, a svrit infraciunea prevzut n art. 194, pct. 5 (art. 272, alin. 1, pct. 2) din Legea nr. 31/1990 i nu aceea de delapidare aa cum au decis instanele inferioare. Instana suprem a motivat c, n spe, subiectul activ avnd calitate de director comercial al unei societi comerciale, rspunde potrivit Legii nr. 31/1990, privitoare la societile comerciale i nu potrivit dreptului comun. n acest caz legea special are prioritate fa de legea general (Codul penal). Dup modificarea Legii nr. 31/1990 prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 32/1997, prevzndu-se, printre altele, c dispoziiile Legii nr. 31/1990 se aplic n msura n care nu exist alte dispoziii mai severe (art. 281 din Legea nr. 31/1990), n doctrin s-a exprimat punctul de vedere40 dup care aplicarea principiul specialitii legii penale (lex specialis derogat legi generali) ar trebui s se fac mai nuanat, adic s se in seama mai nainte de principiul subsidiaritii prevzut n art. 281 din Legea nr. 31/1990. Acest punct de vedere ni se pare corect. n msura n care legea special se declar subsidiar n raport cu dispoziiile din Codul penal sau din legile speciale (aa cum este formulat art. 281 din Legea nr. 31/1990), ni se pare c se nltur explicit i principiul specialitii legii penale, admindu-se i ipoteza ca legea mai grav s aparin dreptului comun adic s-i aib sediul n Codul penal. ntr-o spe soluionat de Parchetul de pe lng Judectoria
40

Tamara Manea, op.cit., p. 116-117.

33

Focani, inculpatul a fost trimis n judecat, pentru c n calitate de administrator la o societate cu rspundere limitat, n luna septembrie 1997, i-a nsuit dintr-un credit acordat societii, suma de 2.000.000 de lei (200 RON), pe care a folosit-o n interes personal41; ncadrarea juridic dat faptei prin actul de sesizare i meninut de instana de fond, a fost n mod greit, cea prevzut n art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990 i nu cea din art. 2151 Cod penal. Alta ar fi fost situaia dac fapta ar fi ntrunit att elementele constitutive ale infraciunii prevzute n art. 272, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, ct i ale infraciunii prevzute n art. 246 Cod penal, ultima fiind pedepsit cu nchisoare de la 6 luni la 3 ani, sanciune mai uoar dect prima (1 la 3 ani nchisoare). Astfel, directorul unei societi comerciale, care pentru a favoriza o societate comercial cu rspundere limitat n care avea un interes direct, a dispus vnzarea la un pre mai mic dect cel stabilit cu comisia de evaluare a unor piese de la utilajele ce au fost casate, n mod corect a fost urmrit i tras la rspundere penal doar pentru infraciunea din legea special, sancionat mai grav i nu pentru infraciunea de abuz n serviciu contra intereselor persoanei prevzut n art. 246 Cod penal42. c) Infraciunea de mprumut fcut, sub orice form, direct sau printr-o persoan interpus, de la societatea pe care fptuitorul o administreaz, de la o societate controlat de aceasta ori de la o societate care controleaz societatea pe care el o administreaz, suma mprumutat fiind superioar limitei prevzute la art.43 1444, alin. 3, lit. a din Legea nr. 31/1990, sau face ca una din aceste societi s-i acorde vreo garanie pentru datorii proprii.
Ibidem, p. 117-118. Cosmin Balaban, op.cit., p. 67-68. 43 A fost introdus n Legea nr. 31/1990 prin pct. 186 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
42 41

34

Infraciunea este prevzut n art. 27244, alin. 1, pct. 3 din Legea nr. 31/1990 i const n fapta fondatorului, administratorului, directorului sau reprezentantului legal al societii, care se mprumut, sub orice form, direct sau printr-o persoan interpus, de la societatea pe care o administreaz, de la o societate controlat de aceasta ori de la o societate care controleaz societatea pe care el o administreaz sau face ca una din aceste societi s i acorde vreo garanie pentru datorii proprii. Dispoziiile mai sus artate se aplic, n mod corespunztor, att cenzorilor ct i lichidatorilor, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile acestora (art. 278 din lege). Prin Legea nr. 441/2006, a fost introdus art. 1444, alin. 3, lit. a. Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special l constituie relaiile sociale privind desfurarea activitii societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea ndeplinirii de ctre factorii de conducere din structura societii comerciale a atribuiilor ce le revin n cadrul societii, referitoare la folosirea capitalului acesteia. Obiectul material este reprezentat de banii mprumutai sau de garania bneasc acordat. Subiectul activ este calificat, respectiv fondatorul, administratorul, directorul, reprezentantul legal al societii, cenzorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare fiind necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este persoana prejudiciat prin
44 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 186 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007, prin mprirea fostului art. 272 n dou articole distincte i anume: art. 272, alin. 1, pct. 1, 2 , 3, 4 i art. 2721, pct. 1, 2.

35

activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiect pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii este constituit din aciunea subiectului activ de a se mprumuta de la societatea pe care o administreaz, ori de la o societate controlat sau care o controleaz pe aceasta, ori de a face ca una din aceste societi si acorde vreo garanie pentru datorii proprii. Nu intereseaz, pentru existena infraciuni forma sub care are loc mprumutul, ori dac fptuitorul acioneaz direct sau printr-o persoan interpus, ori forma garaniei (gaj, ipotec, etc.). n trecut nu exista ca o cerin esenial, un anumit cuantum al mprumutului, infraciunea subzistnd, indiferent de suma mprumutat. Ulterior, prin Legea nr. 441/2006, s-a introdus o dispoziie nou, mai precis art. 1444, alin. 3, lit. a, completnd art. 272, alin. 1, pct. 3 din Legea nr. 31/1990, prevznd un cuantum minim al mprumutului pentru existena infraciunii. n prezent, dac suma mprumutat nu este superioar limitei prevzute n art. 1444, alin. 3, lit. a, adic de 5.000 euro (echivalent n lei), nu suntem n prezena acestei infraciuni. Aceast completare a textului prin introducerea cerinei eseniale de mai sus (un cuantum mai mare de 5.000 euro, echivalent n lei, al mprumutului sau garaniei), se explic prin aceea c legiuitorul i-a dat seama c infraciunea ar putea subzista indiferent de cuantumul mprumutului care ar putea fi foarte redus i prin aceasta, fapta s prezinte un pericol social nensemnat. Prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, a fost introdus n Legea nr. 31/1990 alin. 3 al art. 27245, avnd urmtorul cuprins: nu constituie infraciune fapta prevzut mai sus, dac este svrit de ctre o societate comercial ce are calitatea de
A fost introdus n Legea nr. 31/1990 prin pct. 66 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007.
45

36

fondator, iar mprumutul este realizat de la una dintre societile controlate ori care o controleaz pe aceasta, direct sau indirect. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social protejat prin norma de incriminare (capitalul societii comerciale), existnd posibilitatea unui prejudiciu pentru societatea comercial n numele i pe socoteala creia acioneaz fptuitorul. Producerea prejudiciului nu este cerut pentru existena infraciunii, ci numai pericolul producerii acestuia. Legtura de cauzalitate rezult din nsi materialitatea faptei. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect, deoarece este vorba de ncheierea unui contract de mprumut sau de garanie, operaiuni care nu pot fi concepute dect ca svrite intenionat. Autorul are reprezentarea c prin fapta sa pune n pericol capitalul societii comerciale i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul perfectrii contractului de mprumut sau a contractelor de garanie. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv aciunea de a mprumuta de la o societate sau aciunea de a face ca aceasta s-i acorde vreo garanie. Pe lng aceste modaliti normative pot exista variate modaliti practice de realizare, n raport cu mprejurrile concrete ale comiterii faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 1 la 3 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, va opera principiul subsidiaritii reinndu-se n sarcina autorului numai infraciunea mai grav. d) Infraciunea de nclcare a dispoziiilor art. 183 din Legea nr. 31/1990. Infraciunea este prevzut n art. 27246, alin. 1, pct. 4 din
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 186 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie
46

37

Legea nr. 31/1990 i const n fapta fondatorului, administratorului, directorului sau reprezentantului legal al societii care ncalc prevederile art. 183. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile ce intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). n art. 183 din Legea nr. 31/1990 se prevede c: din profitul societii se va prelua, n fiecare an, cel puin 5% pentru formarea fondului de rezerv, pn ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social. Dac fondul de rezerv, dup constituire, s-a micorat din orice cauz, va fi completat, cu respectarea prevederilor anterioare. De asemenea, se include n fondul de rezerv, chiar dac acesta a atins suma prevzut mai sus, excedentul obinut prin vnzarea aciunilor la un curs mai mare dect valoarea lor nominal, dac acest excedent nu este ntrebuinat la plata cheltuielilor de emisiune sau destinat amortizrilor. Fondatorii vor participa la profit, dac acest lucru este prevzut n actul constitutiv ori, n lipsa unor asemenea prevederi, a fost aprobat de adunarea general extraordinar. n toate cazurile, condiiile participrii se vor stabili de adunarea general, pentru fiecare exerciiu financiar. Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special l constituie relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n ndeplinirea atribuiilor ce le revin n cadrul societii, referitoare la modul de constituire a fondului de rezerv al societii i la repartizarea beneficiilor personalului societii. Obiectul material l constituie partea din profit care trebuie inclus n fondul de rezerv n condiiile art. 183 din Legea nr. 31/1990. Subiectul activ este calificat, respectiv fondatorul, administratorul,
2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007, prin mprirea fostului art. 272 n dou articole distincte i anume: art. 272, alin. 1, pct. 1, 2 , 3, 4 i art. 2721, pct. 1, 2.

38

directorul, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil sub toate formele sale. Pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiect pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii este constituit din aciunea de nclcare a dispoziiilor art. 183, n coninutul cruia exist dou aciuni i o omisiune aceea de a nu include n fondul de rezerv un cuantum de 5% din profit ori din excedentul rezultat din vnzarea aciunilor la o valoare mai mare dect valoarea lor nominal. Neincluderea excedentului rezultat nu constituie ns infraciune, dac acest excedent este ntrebuinat pentru plata cheltuielilor de emisiune a aciunilor, obligaiunilor sau altor titluri de valoare, ori pentru amortizare. Mai constituie infraciune participarea la profit a fondatorilor, fr ca acest lucru s fie prevzut n actul constitutiv sau aprobat de ctre adunarea general extraordinar, de asemenea aciunea de repartizare a profitului fr includerea cotei legale n fondul de rezerv. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege prin nendeplinirea obligaiilor prevzute n art. 183. n secundar se aduce atingere i creditorilor chirografari ai societii comerciale, fondul de rezerv fcnd parte din gajul general al acestora. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect ct privete aspectele comisive. Autorul are reprezentarea c prin fapta de nerespectare a modului de constituire a fondului de rezerv i a modului de repartizare a profiturilor societii pune n pericol capitalul social al societii

39

comerciale i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. n ce privete omisiunea, sunt aplicabile prevederile art. 19, alin. final din Codul penal, fapta de omisiune putnd constitui infraciune i cnd este comis din culp. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, (cu excepia omisiunii care nu este susceptibil de acte pregtitoare i de tentativ) dei posibile, sunt lsate n afara incriminrii de ctre legiuitor. Infraciunea se consum n momentul constituirii fondului de rezerv i a repartizrii beneficiilor, fr respectarea dispoziiilor art. 183. Modaliti. Norma prevzut la art. 272, alin. 1, pct. 4 este o norm de trimitere, textul menionnd aparent o singur modalitate normativ, respectiv nclcarea dispoziiilor art. 183 din Legea nr. 31/1990. Din coninutul acestor dispoziii rezult ns 3 modaliti normative de svrire a acestei infraciuni (i anume dou aciuni i o omisiune): - repartizarea profitului fr includerea cotei legale n fondul de rezerv; - neincluderea excedentului rezultat din vnzarea aciunilor la o valoare mai mare dect valoarea lor nominal n fondul de rezerv; - participarea la profit a fondatorilor, administratorilor sau personalului societii, fr ca acest lucru s fie prevzut n actul constitutiv sau aprobat de ctre adunarea general extraordinar. Fiecare din aceste modaliti normative pot prezenta variate modaliti de fapt n raport cu condiiile concrete de svrire a faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 1 la 3 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se reine aceast din urm infraciune. e) Infraciunea de rspndire a unor tiri false sau ntrebuinarea altor mijloace frauduloase care au ca efect

40

mrirea ori scderea valorii aciunilor sau a obligaiunilor societii ori a altor titluri ce-i aparin, n scopul obinerii, de ctre fptuitor, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societii. Infraciunea este prevzut n art.47 2721, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 i const n fapta fondatorului, administratorului, directorului sau reprezentantului legal al societii, care rspndete tiri false sau ntrebuineaz alte mijloace frauduloase care au ca efect mrirea sau scderea valorii aciunilor sau a obligaiunilor societii ori a altor titluri ce i aparin, n scopul obinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos n paguba societii. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n ndeplinirea atribuiilor ce le revin n cadrul societii. Obiectul material. Infraciunea de regul nu are obiect material dect dac tirile false se transmit printr-un document (scrisoare, raport, etc.) material. La fel dac acel alt mijloc fraudulos folosit este un obiect material (de pild, un raport, document falsificat). Subiectul activ este calificat, respectiv fondatorul, administratorul, directorul, reprezentantul legal al societii, cenzorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale. Pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 187 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007, prin mprirea fostului art. 272 n dou articole distincte i anume: art. 272, alin. 1, pct. 1, 2 , 3, 4 i art. 2721, pct. 1, 2.
47

41

incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe, societatea comercial. Subiect pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii este constituit din aciunea de a rspndi tiri false ori de a ntrebuina alte mijloace frauduloase. Prin rspndire se nelege aciunea de a difuza, de a transmite, a propaga, a face cunoscut (precum i rezultatul acestor aciuni) diferite informaii, tiri, veti n legtur cu activitatea societii comerciale. Nu intereseaz dac rspndirea a avut loc prin viu grai, de la om la om, sau prin mass-media, sau alte mijloace de comunicaie. Aceste tiri trebuie s fie false adic n contradicie cu adevrul, s fie mincinoase, nentemeiate48. O cerin esenial a acestei infraciuni este aceea ca aciunea fptuitorului s fi avut efectul de a mri sau diminua artificial valoarea aciunilor, obligaiunilor sau a altor titluri deinute de societatea comercial n cadrul creia i desfoar activitatea fptuitorul, fr ca aceast modificare a valorilor titlurilor s aib corespondent sau susinere n realitate. O alt cerin esenial este aceea ca aciunea s se desfoare n scopul obinerii unui profit de ctre fptuitor pentru el sau pentru alte persoane i n paguba societii. Legea nu pretinde s se fi obinut de ctre fptuitor efectiv un folos n paguba societii, deoarece scopul este privit ca finalitate i nu ca rezultat sau destinaie; suficient este s se fi produs mrirea sau diminuarea artificial a valorii aciunilor, obligaiunilor sau a altor titluri. Dac mijlocul fraudulos ntrebuinat ntrunete prin el nsui elementele constitutive ale unei alte infraciuni, se vor aplica regulile privitoare la concursul de infraciuni. Urmarea imediat const dintr-un rezultat efectiv i anume mrirea sau scderea valorii aciunilor, obligaiunilor sau a altor
48

Augustin Ungureanu, op.cit., p. 76.

42

titluri de valoare ce aparin societii comerciale. Legtura de cauzalitate ntre aciunea fptuitorului de a rspndi tiri false sau de a ntrebuina alte mijloace frauduloase i mrirea sau diminuarea titlurilor de valoare trebuie dovedit, fiind vorba de o infraciune material (de rezultat). Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct calificat prin scop (n scopul obinerii pentru el sau alte persoane a unui folos n paguba societii). Autorul are reprezentarea c prin fapta sa poate provoca mrirea sau diminuarea artificial a capitalului i urmrete s produc asemenea consecine n scopul obinerii unui folos. Acest scop apare ca o finalitate, nefiind necesar s se realizeze n fapt. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul rspndirii tirilor false sau ntrebuinrii altor mijloace frauduloase care au ca urmare mrirea sau diminuarea artificial a valorii titlurilor deinute de societate. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv rspndirea de tiri false i ntrebuinarea de alte mijloace frauduloase. Fiecare din aceste modaliti normative pot prezenta o varietate de modaliti de fapt n raport cu mprejurrile concrete ale svririi faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 8 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. Prin Legea nr. 441/2006 pentru modificarea i completarea Legii nr. 31/1990, n cazul infraciunii prevzute n art.49 2721, pct. 1, pedeapsa a fost mrit de la 1 la 3 ani la 2 la 8 ani. f) Infraciunea de ncasare sau de plat a unor dividende, sub orice form, din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite, n lips de situaie financiar sau contrarii
49 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 187 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

43

celor rezultate din aceasta. Infraciunea este prevzut n art.50 2721, pct. 2 din Legea nr. 31/1990 i const n fapta fondatorului, administratorului, directorului sau reprezentantului legal al societii, care ncaseaz sau pltete dividende, sub orice form, din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite, n lipsa situaiei financiare sau contrarii celor rezultate din aceasta. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale care asigur securitatea dreptului de proprietate privat, dezvoltarea economic a societii, asigurarea fondurilor de investiii ale societii comerciale, aprarea proprietii acionarilor sau asociailor51. Este sancionat schimbarea destinaiei unor fonduri bneti fr drept, plata sau ncasarea unor sume de bani n detrimentul societii sau al celorlali acionari sau asociai52. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n distribuirea dividendelor rezultate. Obiectul material este reprezentat de dividendele rezultate ca urmare a activitii societii comerciale i a profitului rezultat din aceast activitate. Potrivit art. 7, alin. 1, pct. 12 din Codul fiscal, prin dividend se nelege: o distribuire n bani sau n natur, efectuat de o
50 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 187 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007, prin mprirea fostului art. 272 n dou articole distincte i anume: art. 272, alin. 1, pct. 1, 2 , 3, 4 i art. 2721, pct. 1, 2. 51 George Antoniu, Infraciunea, n Codul penal comentat i adnotat. Partea general, de Teodor Vasiliu, tefan Dane, Gheorghe Drng, Vasile Papadopol, Doru Pavel, Dumitru Popescu, Virgil Rmureanu, Editura tiinific, Bucureti, 1972, p. 90. 52 Augustin Ungureanu, Aurel Ciopraga, Dispoziii penale din legi speciale romne, vol. VIII, Editura Lumina Lex, Bucureti, 1998, p. 544.

44

persoan juridic unui participant la persoana juridic, drept consecin a deinerii unor titluri de participare la acea persoan juridic, exceptnd urmtoarele: a) o distribuire de titluri de participare suplimentare care nu modifica procentul de deinere a titlurilor de participare ale oricrui participant la persoana juridic; b) o distribuire n bani sau n natura, efectuat n legtur cu rscumprarea titlurilor de participare la persoana juridic, alta dect rscumprarea care face parte dintr-un plan de rscumprare, ce nu modific procentul de deinere a titlurilor de participare al nici unui participant la persoana juridic; c) o distribuire n bani sau n natur, efectuat n legtur cu lichidarea unei persoane juridice; d) o distribuire n bani sau n natura, efectuat cu ocazia reducerii capitalului social constituit efectiv de ctre participani. Dac suma pltit de o persoana juridic pentru bunurile sau serviciile furnizate ctre un participant la persoana juridic depete preul pieei pentru astfel de bunuri sau servicii, atunci diferena se trateaz drept dividend. De asemenea, dac suma pltit de o persoana juridic pentru bunurile sau serviciile furnizate n favoarea unui acionar sau asociat al persoanei juridice este efectuat n scopul personal al acestuia, atunci suma respectiva este tratat ca dividend. Conform art. 67, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, cota-parte din profit ce se pltete fiecrui asociat constituie dividend. Prin profit se nelege un ctig evaluabil n bani, rezultat din orice activitate economic53. n ce privete modul de repartizare a dividendelor, Legea nr. 31/1990 consacr regula dup care mprirea dividendelor are loc potrivit cu cota de participare la capitalul social vrsat de asociai n afar de cazul cnd prin actul constitutiv al societii nu s-a
53

Stanciu. D. Crpenaru, op.cit., p. 168.

45

prevzut o alt soluie54. Legea special nu prevede ns care ar fi cota de participare a asociailor n cazul societii n nume colectiv sau a asociatului comanditat care a adus drept contribuie munca sa. n acest caz se va aplica regula general din art. 1511, alin. 2 Cod civil care prevede c asociatul a crui contribuie a constat din munc va participa la beneficii i la pierderi ntr-o cot egal cu cea a asociatului care a adus n societate contribuia cu valoarea cea mai redus. Aceast soluie este criticabil deoarece subapreciaz contribuia prin munc dei aceasta ar putea fi uneori foarte important. Ca urmare, s-a propus ca n viitor s se prevad ntr-un text anume soluia consacrat de Codul comercial Carol al II-lea n sensul ca beneficiul asociatului care a adus o contribuie prin munc, dac nu exist o alt stipulaie n actul constitutiv, s fie calculat fcndu-se o medie a beneficiului acordat prii sociale celei mai mici i a celei mai mari55. La orice soluie s-ar ajunge, nu este posibil ca n actul constitutiv s se prevad c un asociat are dreptul la totalitatea ctigurilor. O atare convenie, potrivit art. 1513 din Codul civil, este nul (clauza leonin). Potrivit art. 67, alin. 4 din Legea nr. 31/1990, dividendele pltite n mod ilegal se vor restitui, dac societatea dovedete c asociaii au cunoscut neregularitatea distribuirii sau dac, n mprejurrile existente, trebuiau s-o cunoasc. Dreptul la aciunea de restituire a dividendelor se prescrie dup 3 ani de la data distribuirii lor (art. 6756, alin. 5 din Legea nr. 31/1990). Dac plata, ncasarea sau distribuirea dividendelor s-a fcut n urma svririi infraciunii prevzute n art. 2721, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, restituirea acestora se va dispune n cadrul procesului penal. Nici un dividend nu se va distribui, plti ori ncasa mai
54 Vasile Ptulea, Partea cuvenit fiecrui asociat din beneficiile realizate, Revista Dreptul nr. 8/1992, p. 73-74. 55 Cosmin Balaban, op.cit., p. 72-73. 56 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 36 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

46

nainte ca aceast operaie s fie aprobat de adunarea general a societii i nici nu trebuie n mod evident s contrazic situaia financiar a societii. n practica judiciar s-a soluionat spea privitoare la cumprarea de ctre P. A.S. de la F.P. S. a 292.508 aciuni, iar pentru achitarea avansului de 20% a fost obinut un credit de la Banca Comercial urmnd ca diferena s fie pltit pn n anul 2000. ntruct n cursul anului 1998 asociaia salariailor nu a fost n msur s acopere ratele scadente, consiliul de administraie, cu avizul comisiei de cenzori, a hotrt ncasarea n avans a dividendelor pe anul 1997, urmnd ca din aceast sum s se achite debitele. n acest scop s-a ntocmit o balan de verificare care a evideniat rezultatele financiare ale societii la acea dat, rezultate care s-au reflectat ulterior n bilanul contabil. Organul de urmrire penal a apreciat n mod corect c, sub aspectul laturii subiective, nu sunt ntrunite elementele infraciunii prevzute n art. 2721, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, deoarece nu se poate reine intenia autorilor n nici una din formele acesteia. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect fondatorul, administratorul, directorul, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale. Pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare trebuie s fie ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Svrirea faptei se poate face i sub forma participaiei improprii. Subiectul pasiv special este persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept, dar numai n msura n care plata dividendelor s-a fcut din beneficii fictive care au influenat masa impozabil. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii este constituit din aciunea de ncasare sau plat a unor dividende, din profituri fictive sau care nu puteau fi distribuite.

47

Potrivit DEX57, noiunea de ncasare, are nelesul de a primi o sum de bani, iar noiunea de plat reprezint faptul de a plti o sum de bani datorat. n acest sens, este de observat c fondatorul nu poate svri aceast infraciune dect prin modalitatea ncasrii, iar lichidatorii prin cea de plat. Aadar, pentru anumii subieci activi, noiunile se exclud reciproc, alteori aciunile de plat i de ncasare pot fi svrite i de aceeai persoan. Modalitile de svrire a infraciunii fiind alternative, svrirea lor concomitent nu va da natere unui cumul de infraciuni, ci n ambele cazuri ne vom afla n prezena unei infraciuni cu coninut unic i nu a unui concurs de infraciuni58. Din analiza coninutului constitutiv al infraciunii, rezult c elementul material presupune existena a trei modaliti alternative i anume: a) ncasarea sau plata dividendelor, sub orice form, s se fac din profituri fictive; b) ncasarea sau plata dividendelor, sub orice form, s se fac din profituri care nu puteau fi distribuite n lips de situaie financiar; c) ncasarea sau plata dividendelor, sub orice form, s se fac din profituri care nu puteau fi distribuite, fiind contrarii celor rezultate din situaia financiar. Modalitile alternative menionate presupun unele explicaii cu privire la urmtoarele noiuni: Profituri fictive, dei nu sunt definite ca atare de lege; este vorba n acest caz de profituri nereale ca urmare a evidenierii n contabilitate a unor venituri nereale sau a nenregistrrii unor cheltuieli. Profituri care nu puteau fi distribuite n lips de situaie financiar, se refer la acele profituri care nu puteau fi distribuite deoarece nu era ntocmit situaia financiar din care s rezulte cu claritate profiturile i pagubele societii comerciale.
57 DEX, ediia a II-a, Editura Univers Enciclopedic, Bucureti, 1998, p. 520, 804. 58 Viorel Paca, Consideraii cu privire la infraciunile prevzute de Legea nr. 31/1990, Revista Dreptul nr. 1/1991, p. 51.

48

Situaiile financiare sunt documente oficiale de prezentare a situaiei economico-financiare a societilor comerciale, a companiilor, a societilor naionale, regiilor autonome etc., care trebuie s ofere o imagine fidel a poziiei financiare, performanei financiare i a celorlalte informaii referitoare la activitatea desfurat (art. 9, alin. 1 din Legea nr. 82/199159 privind contabilitatea). Situaiile financiare se ntocmesc anual n cazul persoanelor juridice care aplic reglementrile contabile armonizate cu directivele Comunitii Economice Europene i standardele internaionale de contabilitate. Aceste situaii se compun din bilan, cont de profit i pierdere, situaia modificrilor capitalului propriu, situaia fluxurilor de trezorerie, politici contabile i note explicative. n cazul celorlalte persoane juridice situaiile financiare se compun din bilan i cont de profit i pierdere. Bilanul este documentul contabil de sintez prin care se prezint elementele de activ i pasiv la ncheierea exerciiului financiar, precum i n celelalte situaii prevzute de lege. n prezent nu exist nici o interdicie expres ca agentul economic s ntocmeasc bilanul contabil n orice moment n cursul derulrii activitii60. Sanciunea penal intervenea, aa cum prevedea art. 266, pct. 5 din Legea nr. 31/1990, nainte de republicare, dup republicarea din 2004 i modificarea succesiv a Legii nr. 31/1990 devenind art. 2721, pct. 2, numai atunci cnd ncasarea sau plata de dividende se fcea n lips de bilan contabil. Or, dac un astfel de bilan exista, fie el anual sau ad-hoc, infraciunea nu mai subzista. n prezent, de asemenea, atunci cnd ridicarea dividendelor se face dup depunerea bilanului, a contului de profit i pierdere i chiar a notei explicative, elementul material al infraciunii nu este realizat61. O obligaie profesional a comercianilor este aceea de a avea o eviden corect a activitii comerciale pe care o desfRepublicat n M. Of. nr. 48 din 14 ianuarie 2005, cu modificrile i completrile aduse de Legea nr. 259 din 19 iulie 2007. 60 Nicolae Gheorghe Lcri, Unele consideraii privind legalitatea ridicrii de avansuri din dividende, Tribuna Economic, nr. 2/1992, p. 22-25.
59

49

oar. Aceast eviden se realizeaz prin organizarea i inerea contabilitii societii comerciale, i se concretizeaz n situaia financiar, documentul oficial de gestiune. n acest caz, beneficiile rezultate din activitatea societii comerciale apar menionate n situaia financiar, n contul de profit i pierdere. Constituie astfel infraciune fapta subiectului activ de a ncasa pentru sine sau de a plti altor persoane profituri fictive, care nu au suport real n situaia financiar, ori contrare celor rezultate din acestea. De asemenea, este incriminat fapta de a distribui dividende n lipsa situaiei financiare. S-a reinut aceast infraciune n cazul nvinuiilor P.V. i S.D. care, avnd calitatea de administrator i respectiv director economic, au majorat nelegal veniturile unei societi comerciale, nregistrnd n contabilitate n contul veniturilor din alte activiti suma de 13.800.000 lei (1.380 RON), ncasate cu titlu de avans de la o alt societate comercial, dei, potrivit instruciunilor nr. 3614/199162 ale Ministerului de Finane (n prezent Ministerul Economiei i Finanelor) privind tehnica de calcul al impozitului pe profit, aceasta nu putea fi inclus n veniturile totale pentru determinarea profitului. Consecina acestei nregistrri contabile a fost plata unor dividende asociailor n sum de 9.350.000 lei (935 RON) 63. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol privind buna desfurare a activitilor comerciale, activiti care trebuie s se bazeze pe o corect exercitare a atribuiilor privind distribuirea dividendelor, n conformitate cu prevederile actului constitutiv i situaiei financiare. Legtura de cauzalitate rezult din nsi comiterea faptei.
Lucian Chiriac, Condiiile n care plata sau ncasarea de dividende provizorii sau a avansului din dividende nu constituie infraciunea prevzut de art. 226, pct. 5 din Legea nr. 31/1990, Revista Dreptul nr. 3/2004, p. 183. 62 Publicate n M. Of. nr. 108 din 20 mai 1991. 63 Rechizitoriul nr. 1916/P/1993 al Parchetului de pe lng Judectoria Focani, citat de Tamara Manea, Infraciuni prevzute de Legea societilor comerciale. Soluii din practica judiciar, Revista de drept penal nr. 3/2000, p. 119.
61

50

Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin fapta sa are loc o distribuire incorect a dividendelor acionarilor sau asociailor i urmrete sau accept aceast consecin. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Nu exist vinovie atunci cnd printr-o hotrre a adunrii generale ordinare a acionarilor, conform art. 11164, alin. 2, lit. a din Legea nr. 31/1990 s-a fixat dividendul n avans sau dac exist o prevedere statutar n sensul acordrii acestui drept fragmentar. Desigur, toate acestea trebuie s fie bazate pe faptul c societatea a realizat cu adevrat profit. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul ncasrii sau plii dividendelor. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv ncasarea sau plata de dividende. Pe lng acestea exist variate modaliti faptice de realizare, n raport cu condiiile concrete de comitere a faptei. Este de observat c aceast infraciune nu poate fi svrit, sub nici o form, n cazul societilor n nume colectiv, pentru care exist explicit reglementat posibilitatea ridicrii dividendelor n avans prin prevederile art. 81, alin. 3 din Legea nr. 31/199065. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 2 la 8 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. Prin Legea nr. 441/2006 pentru modificarea i completarea Legii nr. 31/1990, n cazul infraciunii prevzute n art.66 2721, pct.
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 58 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 65 Nicolae Gheorghe Lcri, Impozitul pe dividende, Tribuna Economic, nr. 4/1999, p. 107. 66 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 187 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28
64

51

2, pedeapsa a fost mrit de la 1 la 3 ani la 2 la 8 ani. Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (B), mai fac parte i cele care i au sediul n art. 275, alin. 1, pct. 1, 2, 3, 4, 5. n cadrul acestui grup de incriminri sunt descrise faptele de incorectitudine a unor persoane din conducerea societii comerciale prin nclcarea unor importante reguli de funcionare a societii comerciale, reguli menite a evita orice suspiciune ntre participanii la activitatea societii (de pild prin necomunicarea de ctre un participant a interesului personal pe care l are ntr-o operaiune a societii, interese contrarii cu cele ale societii sau n care este interesat o rud a sa) ori spre a evita prejudicierea societii comerciale. n toate aceste cazuri intervenia legii penale este pe deplin justificat. Fac parte din acest grup urmtoarele incriminri: a) Infraciunea de nclcare, chiar prin persoane interpuse sau prin acte simulate, a dispoziiilor art.67 1443 din Legea nr. 31/1990. Potrivit art. 275, alin. 1, pct. 1 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta administratorului care ncalc, chiar prin persoane interpuse sau prin acte simulate, dispoziiile art. 1443 din Legea nr. 31/1990. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, a fost introdus art. 1443 din Legea nr. 31/1990 n locul art. 149 din Legea nr. 31/1990, acesta din urm fiind abrogat nc de la data de 1 decembrie 2006, prin Legea nr. 441/2006. Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen
noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 67 A fost introdus n Legea nr. 31/1990 prin pct. 67 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007.

52

i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n respectarea intereselor societii pe care o reprezint. Obiectul material. Infraciunea nu are obiect material. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect administratorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni de nclcare, chiar prin persoane interpuse sau prin acte simulate, a dispoziiilor art. 1443 din Legea nr. 31/1990. Potrivit art.68 1443, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, administratorul care are ntr-o anumit operaiune, direct sau indirect, interese contrare intereselor societii trebuie s i ntiineze despre aceasta pe ceilali administratori i pe cenzori sau auditori interni i s nu ia parte la nicio deliberare privitoare la aceast operaiune. Aceeai obligaie o are administratorul n cazul n care, ntr-o anumit operaiune, tie c sunt interesate soul sau soia sa, rudele ori afinii si pn la gradul al IV-lea inclusiv (art.69 1443, alin. 2 din Legea nr. 31/1990). Administratorul care nu a respectat prevederile de mai sus va rspunde pe lng prevederile art. 275, alin. 1, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 i pentru daunele ce au rezultat pentru societate.
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 95 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 69 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 95 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
68

53

Infraciunea subzist indiferent dac administratorul acioneaz n nume propriu sau prin intermediul altor persoane ori prin acte simulate; esenial pentru existena faptei ilicite este ca soul sau soia sa, rudele ori afinii si pn la gradul al IV-lea inclusiv s aib interese contrare intereselor societii, iar administratorul s nu ntiineze despre aceast mprejurare pe ceilali administratori i pe cenzori. De asemenea, cel n cauz nu trebuie s participe la vreo dezbatere asupra chestiunii n care este interesat personal sau prin rudele sale. Conform art.70 1443, alin. 3 din Legea nr. 31/1990, dac prevederile actului constitutiv nu dispun altfel, interdiciile stabilite la alin. 1, 2, referitoare la participarea, la deliberarea i la votul administratorilor, nu sunt aplicabile n cazul n care obiectul votului l constituie: a) oferirea spre subscriere, ctre un administrator sau ctre persoanele menionate la alin. 2, de aciuni sau obligaiuni ale societii; b) acordarea de ctre administrator sau de persoanele menionate la alin. 2 a unui mprumut ori constituirea unei garanii n favoarea societii. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume evitarea oricrei suspiciuni ntre organele de conducere cu privire la o eventual abatere de la interesele societii. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin fapta sa creaz suspiciuni n privina respectrii intereselor societii i urmrete sau accept producerea acestor consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 95 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
70

54

incriminate. Infraciunea se consum n momentul nclcrii dispoziiilor art. 1443. Modaliti. Fapta se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv nclcarea, chiar prin persoane interpuse sau prin acte simulate, a dispoziiilor art. 1443; aceasta variant normativ poate prezenta ns variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu condiiile concrete de svrire a faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la o lun la 1 an sau cu amend. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. b) Infraciunea de neconvocare a adunrii generale n cazurile prevzute de lege sau de nclcare a dispoziiilor art. 193, alin. 2, din Legea nr. 31/1990. Potrivit art. 275, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta administratorului care nu convoac adunarea general n cazurile prevzute de lege ori ncalc dispoziiile art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale cu privire la respectarea intereselor societii pe care o reprezint, probitate manifestat prin convocarea adunrii generale n cazurile prevzute de lege i cu respectarea prevederilor legale. Obiectul material. Infraciunea nu are obiect material. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect administratorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale. Pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma

55

de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma alternativ a unei inaciuni i a unei aciuni. Astfel, constituie elementul material al acestei infraciuni, svrit prin inaciune, fapta de neconvocare de ctre administrator sau lichidator a adunrii generale a societii comerciale n cazurile prevzute de lege. Cazurile prevzute de lege n care trebuie convocat adunarea general ridic dou probleme de interpretare i anume: A) a cazurilor n care este obligatorie convocarea adunrii generale pentru administrator ori lichidator; B) a termenului limit pn la care trebuie convocat adunarea general, i a crui depire constituie infraciunea prevzut n art. 275, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990. A) Cazurile n care este obligatorie convocarea adunrii generale pentru administrator sunt: a) cel puin o dat pe an, n cel mult 5 luni de la ncheierea exerciiului financiar (art. 11171, alin 1, din Legea nr. 31/1990). Prin expresia cel puin se nelege c adunarea general poate fi convocat i de mai multe ori pe an, ori de cte ori apare o problem de competena exclusiv a adunrii generale ordinare; ns, o dat cel
71 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 57 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

56

b)

c)

d)

e)

puin, este obligatoriu a fi convocat. Aa de pild, bilanul contabil, n cazul societilor comerciale n care statul deine cel puin 20% din capitalul social, poate fi depus oricnd, chiar n alte perioade ale anului; aceasta nseamn c administratorul sau lichidatorul vor convoca adunarea general i la alte date, dat fiind c bilanul contabil nu poate fi depus la organele financiare nainte de a fi aprobat de adunarea general; cnd adunarea general este convocat de consiliul de administraie, respectiv de directorat, ori de cte ori este necesar (art. 11772, alin. 1 din Legea nr. 31/1990). Aceste dispoziii ar fi trebuit completate cu meniunea c i actul constitutiv, poate s prevad obligativitatea convocrii adunrii generale la anumite perioade; cnd consiliul de administraie, respectiv directoratul, convoac de ndat adunarea general, la cererea acionarilor reprezentnd, individual sau mpreun, cel puin 5% din capitalul social sau o cot mai mic, dac n actul constitutiv se prevede astfel i dac cererea cuprinde dispoziii ce intr n atribuiile adunrii (art. 11973, alin. 1 din Legea nr. 31/1990); cnd administratorii sunt obligai s convoace adunarea asociaiilor la sediul social cel puin o dat pe an sau de cte ori este necesar (art. 195, alin. 1 din Legea nr. 31/1990); cnd un asociat sau un numr de asociai, ce reprezint cel puin o ptrime din capitalul social, va putea cere convocarea adunrii generale, artnd scopul acestei

A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 64 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 73 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 66 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

72

57

convocri (art. 195, alin. 2 din Legea nr. 31/1990). O asemenea prevedere se refer numai la dreptul asociailor de a cere convocarea adunrii generale nu i la obligaia pentru administrator de a o convoca. Pentru a fi complet, textul ar fi trebuit s prevad i aceast obligaie, deoarece unui drept trebuie s-i corespund o obligaie corelativ. B) Termenul limit pn la care administratorii i lichidatorii sunt obligai s convoace adunarea general, spre a evita rspunderea penal pentru omisiunea pe care o analizm, aceasta este reglementat n cuprinsul Legii nr. 31/1990 n mod contradictoriu i imprecis, dup prerea noastr, ceea ce va da natere inevitabil la controverse i la o evident nclcare a principiului legalitii incriminrii i pedepsei. La stabilirea acestui termen ar trebui s se in seama de: a) art. 11774, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, potrivit cruia termenul de ntrunire pentru prima convocare nu poate fi mai mic de 30 zile de la data publicrii convocrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a; b) art. 118, alin. 3 din Legea nr. 31/1990, potrivit cruia termenul de ntrunire pentru a doua convocare este de 8 zile de la publicarea convocrii, situaie care trebuie anticipat i luat n considerare nc de la prima convocare. Dup prerea noastr reglementarea acestei materii ar trebui s fie mult mai precis, legiuitorul prevznd un termen anume pn la care ar trebui convocat adunarea general ordinar sau extraordinar n cursul exerciiului financiar. Cnd convocarea adunrii generale ordinare sau extraordinare are loc la cerere sau din oficiu legea este mai precis, consiliul de administraie, respectiv directoratul, convoac de ndat adunarea general, n termen de cel mult 30 de zile i se va ntruni n
74 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 64 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

58

termen de cel mult 60 de zile de la data primei cereri (art. 11975, alin. 2 din Legea nr. 31/1990). n practica judiciar76 s-a soluionat cauza privitoare pe S.M., administrator al unei societi comerciale, nvinuit c nu a convocat adunarea general n cel mult 3 luni77 de la ncheierea exerciiului financiar pe anul 1996. Parchetul de pe lng Tribunalul Vrancea a confirmat propunerea de nencepere a urmririi penale constatnd c fapta dei exista a fost comis din culp i nu cu intenie, or infraciunea prevzut n art. 275, alin. 1, pct. 2 din Legea nr. 31/1990 se comite cu intenie i nu din culp. Soluia este discutabil deoarece n spe n sarcina nvinuitului s-a reinut svrirea unei infraciuni de omisiune (art. 275, alin. 1, pct. 2). Ori, potrivit art. 19, alin. ultim din Codul penal, aceast infraciune se poate comite fie cu intenie, fie din culp, n afar de cazul cnd legea ar prevedea c se comite numai cu intenie (aceast rezerv apare prin folosirea sintagmelor cu rea credina sau cu tiin pe lng omisiunea incriminat). ntruct n coninutul infraciunii prevzute n art. 275, alin. 1, pct. 2 nu exist o atare rezerv, va opera regula general a svririi faptelor de inaciune fie cu intenie, fie din culp. A doua ipotez de incriminare este aceea a faptelor administratorului sau lichidatorului de a nclca prevederile art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990. Potrivit art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, administratorul nu poate exercita dreptul su de vot n deliberrile adunrilor asociailor referitoare la aporturile sale n natur sau la actele juridice ncheiate ntre el i societate. Administratorul va svri infraciunea att n situaia n care
75 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 66 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 76 Tamara Manea, op.cit., p. 122. 77 Prin Legea nr. 441/2006 pentru modificarea i completarea Legii nr. 31/1990 privind societile comerciale, mai precis prin art. 111, termenul a fost mrit la 5 luni.

59

exercit dreptul su de vot n cadrul deliberrii n adunrile asociailor referitoare la aporturile sale n natur sau la actele juridice ncheiate ntre el i societate, ct i n situaia n care un acionar exercit aceleai aciuni despre care el, n calitate de administrator, are cunotin i le permite. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume, respectarea legii n privina modului de funcionare i de convocare a adunrii generale a societii comerciale. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect, n modalitatea nclcrii dispoziiilor din art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990. Autorul, n aceast modalitate normativ, are reprezentarea c nu respect n privina exercitrii dreptului la vot prevederile art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 referitoare la aporturile sale n natur sau la actele juridice ncheiate ntre el i societate i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. n modalitatea neconvocrii adunrii generale, n cazurile prevzute de lege, forma de vinovie o constituie att intenia ct i culpa. (potrivit art. 19, alin. final Cod penal). Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, n modalitatea nclcrii dispoziiilor art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, nu sunt incriminate. n modalitatea neconvocrii adunrii generale, actele pregtitoare i tentativa nu sunt posibile, fiind o infraciune omisiv. Infraciunea se consum n momentul nclcrii dispoziiilor art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, ori a neconvocrii adunrii generale. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv nclcarea dispoziiilor art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 i neconvocarea adunrii generale, n cazurile prevzute de lege. Fiecare modalitate normativ prezint variate modaliti

60

faptice de realizare, n raport cu mprejurrile concrete ale comiterii faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la o lun la 1 an sau cu amend. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. c) Infraciunea de ncepere a operaiunilor n numele unei societi cu rspundere limitat, nainte de a se fi efectuat vrsmntul integral al capitalului social. Potrivit art. 275, alin. 1, pct. 3 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta administratorului care ncepe operaiuni n numele unei societi cu rspundere limitat, nainte de a se fi efectuat vrsmntul integral al capitalului social. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale cu rspundere limitat. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale cu rspundere limitat a crei normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale cu rspundere limitat referitoare la nceperea operaiunilor n numele unei societi cu rspundere limitat. Obiectul material. Infraciunea nu are obiect material. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect administratorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale

61

ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni de ncepere a operaiunilor n numele unei societi cu rspundere limitat, nainte de a se fi efectuat vrsmntul integral al capitalului social. n privina vrsrii capitalului social, n doctrin i practica judiciar a existat o controvers. Din chiar dispoziiile Legii nr. 31/1990 rezulta c asociaii se pot nelege n sensul vrsrii unei pri din capitalul social la constituirea societii, iar restul s fie vrsat ulterior, la termenele convenite. ntr-adevr, art. 7, lit. d din Legea nr. 31/1990 prevedea c n contract s se arate capitalul social subscris i cel vrsat, precum i data la care se va vrsa ntregul capital subscris. Potrivit unui punct de vedere, ntregul capital social subscris trebuie vrsat la constituirea societii. Temeiul soluiei l constituie dispoziiile art. 275, alin. 1, pct. 3 din Legea nr. 31/1990 care sancioneaz pe administratorii societii cu rspundere limitat n cazul cnd au nceput operaiuni n numele societii, nainte de a se fi efectuat vrsmntul integral al capitalului social. ntruct nu se pot efectua operaiuni ale societii nainte de vrsarea integral a capitalului social, nseamn c ntregul capital social trebuie vrsat la constituirea societii78. ntr-o alt opinie79, vrsarea capitalului social i nceperea operaiunilor comerciale ale societii sunt dou probleme distincte. Legea permite o vrsare ealonat a capitalului social, dar, pentru protejarea terilor, interzice nceperea operaiunilor comerciale nainte de vrsarea integral a capitalului social. Aa cum rezult din art. 275, alin. 1, pct. 3 din Legea nr. 31/1990, sanciunea privete nceperea operaiunilor comerciale fr respectarea condiiilor stabilite, iar nu nevrsarea integral a
Curtea Suprem de Justiie, secia comercial, dec. nr. 76/1995, Revista Dreptul nr. 12/1995, p. 91. 79 Prof. Stanciu D. Crpenaru nu mai susine aceast opinie n ultimul su volum: Drept comercial romn, ediia a VI-a, revzut i adugit, Editura Universul Juridic, Bucureti, 2007.
78

62

capitalului social. ntruct operaiunile comerciale nu pot ncepe nainte de vrsarea ntregului capital social, fr a fi sancionai administratorii, asociaii trebuie s prevad n contractul de societate termene scurte pentru vrsmintele ulterioare sau s prevad vrsarea ntregului capital la constituirea societii. Indiferent de momentul vrsrii integrale a capitalului social, de esena acestei infraciuni este nceperea operaiunilor n numele societii nainte de efectuarea vrsmntul integral al capitalului social. Judectoria Focani a fost sesizat80 cu judecarea cauzei privind pe nvinuiii A.L. i O.C. care, n calitate de administratori ai unei societi cu rspundere limitat, au nceput operaiunile comerciale n numele societii fr s fi fcut vrsmntul integral de capital. Apreciem corect ncadrarea dat faptei prin actul de sesizare a instanei, respectiv aceea a infraciunii prevzute n art. 275, alin. 1, pct. 3 din Legea nr. 31/1990. Aceast infraciune, sub aspectul laturii obiective, trebuie s ntruneasc, cumulativ, dou condiii: dup nmatricularea la oficiul registrului comerului a societii, s se fi svrit acte i fapte de comer n sensul art. 3-6 din Codul comercial; operaiunile comerciale s fi fost fcute mai nainte de vrsarea integral a capitalului societii. Interpretnd dispoziiile art. 781, lit. d i art.82 91 din Legea nr. 31/1990, tragem concluzia c exist obligaia impus de lege de a vrsa integral capitalul social subscris la data constituirii societii cu rspundere limitat, astfel c cele afirmate, nu mai au susinere real in condiiile legale actuale. n concluzie considerm c infraciunea prevzut la art. 275, alin. 1, pct. 3 din Legea nr.
Rechizitorul nr. 823/P/1997 al Parchetului de pe lng Judectoria Focani (nepublicat). 81 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 2 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 82 A fost introdus n Legea nr. 31/1990 prin pct. 10 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
80

63

31/1990 este abrogat tacit. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume, existena capitalului integral vrsat la societile cu rspundere limitat nainte de a se ncepe operaiile comerciale n numele societii, prin aceasta prejudiciindu-se raporturile societii cu rspundere limitat cu terele persoane. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin fapta sa prejudiciaz raporturile societilor cu rspundere limitat cu tere persoane i urmrete sau accept aceasta. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul nceperii operaiunilor n numele unei societi cu rspundere limitat, nainte de a se fi efectuat vrsmntul integral al capitalului social. Modaliti. Fapta se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv nceperea operaiunilor n numele unei societi cu rspundere limitat, nainte de a se fi efectuat vrsmntul integral al capitalului social. Aceast modalitate poate s prezinte variate modaliti de fapt n raport cu condiiile concrete de svrire a infraciunii. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la o lun la 1 an sau cu amend. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune. d) Infraciunea de emitere a unor titluri negociabile reprezentnd pri sociale ale unei societi cu rspundere limitat. Potrivit art. 275, alin. 1, pct. 4 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta administratorului care emite titluri negociabile reprezentnd pri sociale ale unei societi cu rspundere limitat. Dispoziiile mai sus artate se aplic i

64

lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale cu rspundere limitat. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale cu rspundere limitat a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale cu rspundere limitat referitoare la emiterea de titluri negociabile reprezentnd pri sociale ale societii cu rspundere limitat. Obiectul material este constituit de prile sociale emise ca titluri negociabile. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect administratorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale. Pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare trebuie ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni de emitere a unor titluri negociabile reprezentnd pri sociale ale unei societi cu rspundere limitat. ntruct aceast societate nu este o societate de capitaluri, ea nu poate emite titluri de valoare negociabile, adic aciuni sau obligaiuni. Prile sociale, constituind fraciuni ale capitalului social, potrivit art. 11, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, nu pot fi reprezentate prin titluri negociabile. De asemenea, n art. 200 din Legea nr. 31/1990, se prevede n mod expres c societatea cu rspundere limitat nu poate emite

65

obligaiuni. Aceste reglementri i au raiunea n faptul c societatea cu rspundere limitat este o societate de persoane care se bazeaz pe ncrederea asociailor. Datorit acestui fapt numrul asociailor este limitat, iar prile sociale nu sunt liber cesionabile. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume capitalul societii cu rspundere limitat care nu poate fi fracionat prin titluri negociabile. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin fapta sa pune n pericol capitalul societii cu rspundere limitat, i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul emiterii de titluri negociabile reprezentnd pri sociale ale unei societi cu rspundere limitat. Modaliti. Fapta se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv emiterea de titluri negociabile reprezentnd pri sociale ale unei societi cu rspundere limitat. Acestei modaliti normative poate s-i corespund variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu condiiile concrete de svrire a infraciunii. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la o lun la 1 an sau cu amend. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urma infraciune. e) Infraciunea de dobndire a unor aciuni ale societii n contul acesteia, n cazurile interzise de lege. Potrivit art. 275, alin. 1, pct. 5 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta administratorului care dobndete aciuni ale societii n contul acesteia, n cazurile interzise de lege. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278

66

din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit de relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale referitoare la dobndirea aciunilor propriei societi n contul acesteia, n cazurile interzise de lege. Obiectul material este constituit din aciunile societii dobndite n contul acesteia. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect administratorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni de dobndire a aciunilor societii n contul acesteia. Art. 10383, alin. 1 din Legea nr. 31/1990 stabilete principiul potrivit cruia societatea nu poate subscrie propriile aciuni. Interdicia este menit s apere creditorii societii mpotriva reducerii pe aceast cale a capitalului social. n mod excepional, numai n anumite situaii, societatea poate dobndi propriile sale
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 48 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
83

67

aciuni n condiiile stabilite de lege. Astfel, conform art.84 1031 din Legea nr. 31/1990, unei societi i se permite s dobndeasc propriile aciuni, fie direct, fie prin intermediul unei persoane acionnd n nume propriu, dar pe seama societii n cauz, cu respectarea urmtoarelor condiii: a) autorizarea dobndirii propriilor aciuni este acordat de ctre adunarea general extraordinar a acionarilor, care va stabili condiiile acestei dobndiri, n special numrul maxim de aciuni ce urmeaz a fi dobndite, durata pentru care este acordat autorizaia i care nu poate depi 18 luni de la data publicrii hotrrii n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a, i, n cazul unei dobndiri cu titlu oneros, contravaloarea lor minim i maxim; b) valoarea nominal a aciunilor proprii dobndite de societate, inclusiv a celor aflate deja n portofoliul su, nu poate depi 10% din capitalul social subscris; c) tranzacia poate avea ca obiect doar aciuni integral liberate; d) plata aciunilor astfel dobndite se va face numai din profitul distribuibil sau din rezervele disponibile ale societii, nscrise n ultima situaie financiar anual aprobat, cu excepia rezervelor legale. Dac aciunile proprii sunt dobndite pentru a fi distribuite angajailor societii, aciunile astfel dobndite trebuie distribuite n termen de 12 luni de la data dobndirii. n anumite cazuri, legea permite dobndirea de ctre societate a propriilor sale aciuni fr restricii. Astfel, potrivit art. 10485 din Legea nr. 31/1990, restriciile prevzute la art. 1031 din Legea nr.
84 A fost introdus n Legea nr. 31/1990 prin pct. 49 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 85 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 50 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

68

31/1990, nu se aplic: a) aciunilor dobndite n conformitate cu art. 207, alin. 1, lit. c din Legea nr. 31/1990, ca urmare a unei decizii a adunrii generale de reducere a capitalului social; b) aciunilor dobndite ca urmare a unui transfer cu titlu universal; c) aciunilor integral liberate, dobndite prin efectul unei hotrri judectoreti, ntr-o procedur de executare silit mpotriva unui acionar, debitor al societii; d) aciunilor integral liberate, dobndite cu titlu gratuit. n orice alt situaie, dobndirea de aciuni proprii n contul societii este sancionat penal. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume, protejarea capitalului social al societii comerciale. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin fapta sa pune n pericol capitalul social al societii comerciale prin dobndirea unor aciuni ale societii n contul acesteia n cazurile interzise de lege i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul dobndirii de aciuni ale societii n contul acesteia. Modaliti. Fapta se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv dobndirea de aciuni ale societii n contul acesteia n condiii ilegale. Aceast modalitate normativ poate prezenta variate modaliti faptice de realizare, n raport cu mprejurrile concrete ale svririi faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la o lun la 1 an sau cu amend. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune.

69

Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (B), mai face parte i incriminarea care i are sediul n art. 275, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 i anume: Infraciunea de nclcare a dispoziiilor art. 127 sau ale art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990. Potrivit art. 275, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta asociatului care ncalc dispoziiile art. 127 sau ale art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile ce intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special l constituie relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a crei normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea anumitor categorii de persoane cu drept de vot n cadrul societii comerciale privind respectarea intereselor societii. Obiectul material. Infraciunea nu are obiect material. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect asociatul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz n oricare din modalitile alternative sub forma unei aciuni de nclcare fie a dispoziiilor art. 127 din Legea nr. 31/1990, fie de nclcare a dispoziiilor art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990.

70

Astfel, se ncalc prevederile art. 127 din Legea nr. 31/1990 atunci cnd, acionarul care, ntr-o anumit operaiune, are, fie personal, fie ca mandatar al unei alte persoane, un interes contrar aceluia al societii, nu se abine de la deliberrile privind acea operaiune, dei textul menionat interzice aceasta. Acionarul care contravine acestei dispoziii este rspunztor de daunele produse societii, dac, fr votul su, nu s-ar fi obinut majoritatea cerut. Se ncalc prevederile art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 atunci cnd, un asociat exercit dreptul su de vot n deliberrile adunrilor asociailor referitoare la aporturile sale n natur sau la actele juridice ncheiate ntre el i societate, dei textul menionat interzice aceasta. nclcarea vreuneia din aceste dispoziii constituie elementul material al infraciuni pe care o analizeaz. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume corectitudinea asociailor n cazul n care interesele proprii devin n contradicie cu cele ale societii. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul i reprezint c prin fapta sa creeaz suspiciuni asupra corectitudinii sale fa de interesele societii, i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul nclcrii dispoziiilor art. 127 din Legea nr. 31/1990 sau art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv nclcarea dispoziiilor art. 127 din Legea nr. 31/1990 i nclcarea dispoziiilor art. 193, alin. 2 din Legea nr. 31/1990.

71

Fiecare din aceste modaliti normative pot s prezinte variate modaliti faptice de realizare, n raport cu mprejurrile concrete ale svririi faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la o lun la 1 an sau cu amend. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urma infraciune. Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (B), mai face parte i incriminarea care i are sediul n art. 276 din Legea nr. 31/1990 i anume: Infraciunea de neconvocare a adunrii generale de ctre cenzor, n cazurile n care este obligat prin lege Potrivit art. 276 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta cenzorului care nu convoac adunarea general n cazurile n care este obligat prin lege. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile acestuia (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de ndeplinirea de ctre cenzor, n cadrul societii comerciale, a obligaiilor referitoare la convocarea adunrii generale. Obiectul material. Infraciunea nu are obiect material. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect cenzorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotit de lege.

72

Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei inaciuni de neconvocare a adunrii generale n cazurile n care este obligat prin lege. Potrivit art.86 1641, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, n cazul n care reclamaia este fcut de acionari reprezentnd, individual sau mpreun, cel puin 5% din capitalul social sau o cot mai mic, dac actul constitutiv prevede astfel, cenzorii sunt obligai s o verifice. Dac vor aprecia c reclamaia este ntemeiat i urgent, sunt obligai s convoace imediat adunarea general i s prezinte acesteia observaiile lor. n caz contrar, ei trebuie s pun n discuie reclamaia la prima adunare. Adunarea general trebuie s ia o hotrre asupra celor reclamate. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume, buna funcionare a adunrii generale. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Fiind vorba de o fapt de inaciune forma de vinovie o constituie att intenia, ct i culpa (potrivit art. 19, alin. final Cod penal), fapta constnd dintr-o inaciune constituie infraciune fie c este svrit cu intenie, fie din culp, afar de cazul cnd legea sancioneaz numai svrirea ei cu intenie. n cazul infraciunii prevzut n art. 276 din Legea nr. 31/1990, lipsind o meniune n sensul c fapta ar putea fi comis numai cu intenie, opereaz regula general prevzut n art. 19, alin. final Cod penal. Forme. Actele pregtitoare i tentativa nu sunt posibile, fiind o infraciune omisiv. Infraciunea se consum n momentul cnd se impunea convocarea adunrii generale de ctre cenzor, ns acesta a omis s convoace adunarea general. Modaliti. Fapta se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv neconvocarea adunrii generale n cazurile prevzute de lege. Aceast modalitate normativ prezint ns
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 121 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
86

73

variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu condiiile concrete n care are loc svrirea faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la o lun la 1 an sau cu amend. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune. Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (B), mai face parte i incriminarea care i are sediul n art. 277, alin. 1, 2 din Legea nr. 31/1990 i anume: Infraciunea de acceptare sau pstrare a nsrcinrii de cenzor, contrar dispoziiilor art. 161, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, sau de acceptare a nsrcinrii de expert, cu nclcarea dispoziiilor art. 39 din Legea nr. 31/1990. Potrivit art. 277, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta persoanei care accept sau pstreaz nsrcinarea de cenzor, contrar dispoziiilor art. 161 87, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 ori accept nsrcinarea de expert, cu nclcarea dispoziiilor art. 3988 din Legea nr. 31/1990. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile acesteia (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea cenzorilor i experilor n ceea ce privete acceptarea sau pstrarea funciilor lor, cu respectarea prevederilor legale.
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 117 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 88 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 28 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
87

74

Obiectul material. Infraciunea nu are obiect material. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect cenzorul, expertul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare fiind necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special l constituie persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni n oricare din modalitile de realizare, respectiv acceptarea sau pstrarea nsrcinrii de cenzor ori acceptarea nsrcinrii de expert. O condiie esenial a existenei acestei infraciuni o constituie nerespectarea dispoziiilor prevzute la art. 161, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 sau la art. 39 din Legea nr. 31/1990. Potrivit art. 16189, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, nu pot fi cenzori, iar dac au fost alei, decad din mandatul lor: a) rudele sau afinii pn la al patrulea grad inclusiv sau soii administratorilor; b) persoanele care primesc sub orice form, pentru alte funcii dect aceea de cenzor, un salariu sau o remuneraie de la administratori sau de la societate sau ai cror angajatori sunt n raporturi contractuale sau se afl n concuren cu aceasta; c) persoanele crora le este interzis funcia de membru al consiliului de administraie, respectiv al consiliului de supraveghere i directoratului, n temeiul art.90 15314 din
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 117 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 90 A fost abrogat prin pct. 29 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007.
89

75

Legea nr. 31/1990; d) persoanele care, pe durata exercitrii atribuiilor conferite de aceast calitate, au atribuii de control n cadrul Ministerului Finanelor Publice (n prezent Ministerul Economiei i Finanelor) sau al altor instituii publice, cu excepia situaiilor prevzute expres de lege. Conform art. 3991 din Legea nr. 31/1990, nu pot fi numii experi: a) rudele sau afinii pn la gradul al IV-lea inclusiv ori soii acelora care au constituit aporturi n natur sau ai fondatorilor; b) persoanele care primesc, sub orice form, pentru funciile pe care le ndeplinesc, altele dect aceea de expert, un salariu ori o remuneraie de la fondatori sau de la cei care au constituit aporturi n natur; c) orice persoan creia, ca urmare a relaiilor sale de afaceri, de munc sau de familie, i lipsete independena pentru a realiza o evaluare obiectiv a aporturilor n natur, potrivit normelor speciale care reglementeaz profesia. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume buna funcionare, cu respectarea legii a societii comerciale. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c accept sau pstreaz nelegal nsrcinarea de cenzor ori c accept nsrcinarea de expert n condiii nelegale i totui urmrete sau accept consecinele faptei. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 28 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
91

76

incriminate. Infraciunea se consum n momentul acceptrii nsrcinrii de cenzor sau de expert cu nclcarea dispoziiilor legale, ori a pstrrii nsrcinrii de cenzor n momentul n care intervine unul din cazurile de incompatibilitate. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv acceptarea sau pstrarea nsrcinrii de cenzor sau acceptarea nsrcinrii de expert. Fiecare din aceste modaliti normative prezint variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu condiiile concrete ale svririi faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la 3 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. n art. 277, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 se prevede totui c hotrrile luate de adunrile generale n baza unui raport al unui cenzor sau expert, numit cu nclcarea dispoziiilor art. 161, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 i ale art. 39 din Legea nr. 31/1990, nu pot fi anulate din cauza nclcrii dispoziiilor cuprinse n acele articole. Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (B), mai face parte i incriminarea care i are sediul n art. 277, alin. 3 din Legea nr. 31/1990 i anume: Infraciunea de exercitare a funciilor sau nsrcinrilor primite cu nclcarea dispoziiilor prezentei legi referitoare la incompatibilitate Potrivit art. 277, alin. 3 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta fondatorului, administratorului, directorului, directorului executiv sau cenzorului de a exercita funciile sau nsrcinrile lor cu nclcarea dispoziiilor Legii nr. 31/1990 referitoare la incompatibilitate. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile acestuia (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii

77

comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale referitoare la incompatibiliti. Obiectul material. Infraciunea nu are obiect material. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv, cenzorul sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Situaiile de incompatibilitate in de calitatea subiectului activ i ar fi trebuit tratate aici, dar pentru o mai bun nelegere a infraciunii, am stabilit s le tratm n cadrul elementului material al laturii obiective. Subiectul pasiv special l constituie persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni de exercitare a funciilor sau nsrcinrilor cu nclcarea dispoziiilor referitoare la incompatibilitate. Aa cum se observ legiuitorul nu a fcut trimitere la prevederile concrete din Legea nr. 31/1990 care interzic exercitarea unor funcii de conducere n cadrul societii comerciale de unele persoane pe motiv de incompatibilitate, ci se exprim generic cu nclcarea dispoziiilor prezentei legi referitoare la incompatibilitate. Clarificarea elementului material al infraciunii impune cu necesitate identificarea ipotezelor de incompatibilitate la care face trimitere textul art. 277, alin. 3 din Legea nr. 31/1990 i care atrag rspunderea penal a autorilor, ipoteze pe care le prevede Legea nr. 31/1990 nu n legtur cu rspunderea penal ci n legtur cu

78

reglementarea materiei extrapenale. Cazurile de incompatibilitate sunt urmtoarele: A) Conform art. 692, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, nu pot fi fondatori persoanele care, potrivit legii, sunt incapabile ori care au fost condamnate pentru gestiune frauduloas, abuz de ncredere, fals, uz de fals, nelciune, delapidare, mrturie mincinoas, dare sau luare de mit, pentru infraciunile prevzute de Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, precum i pentru instituirea unor msuri de prevenire i combatere a finanrii actelor de terorism, cu modificrile i completrile ulterioare, pentru infraciunile prevzute de art. 143-145 din Legea nr. 85/2006 privind procedura insolvenei sau pentru cele prevzute de prezenta lege, cu modificrile i completrile ulterioare. B) Potrivit art.93 731 din Legea nr. 31/1990, persoanele care, potrivit art.94 6, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, nu pot fi fondatori nu pot fi nici administratori, directori, membri ai consiliului de supraveghere i ai directoratului, cenzori sau auditori financiari, iar dac au fost alese, sunt deczute din drepturi. C) Conform art. 14, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, o persoan fizic sau o persoan juridic nu poate fi asociat unic dect ntr-o singur societate cu rspundere limitat. D) Potrivit art. 17195, alin. 5 din Legea nr. 31/1990,
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 1 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007. 93 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 6 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007. 94 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 1 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007. 95 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 125 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
92

79

deintorii de obligaiuni vor putea fi reprezentai prin mandatari, alii dect administratorii, directorii, respectiv membrii directoratului, ai consiliului de supraveghere ori cenzorii sau funcionarii societii. E) Conform art. 172, alin. 1, lit. a din Legea nr. 31/1990, adunarea deintorilor de obligaiuni legal constituit poate s numeasc un reprezentant al deintorilor de obligaiuni i unul sau mai muli supleani, cu dreptul de a-i reprezenta fa de societate i n justiie, fixndu-le remuneraia; acetia nu pot lua parte la administrarea societii, dar vor putea asista la adunrile sale generale. F) Potrivit art.96 15316 din Legea nr. 31/1990, o persoan fizic poate exercita concomitent cel mult 5 mandate de administrator i/sau membru al consiliului de supraveghere n societi pe aciuni al cror sediu se afl pe teritoriul Romniei. Aceast prevedere se aplic n aceeai msur persoanei fizice administrator sau membru al consiliului de supraveghere, ct i persoanei fizice reprezentant permanent al unei persoane juridice administrator ori membru al consiliului de supraveghere. Interdicia prevzut mai sus nu se refer la cazurile cnd cel ales n consiliul de administraie sau n consiliul de supraveghere este proprietar al cel puin o ptrime din totalul aciunilor societii sau este membru n consiliul de administraie ori n consiliul de supraveghere al unei societi pe aciuni ce deine ptrimea artat. Persoana care ncalc prevederile de mai sus este obligat s demisioneze din funciile de membru al consiliului de administraie sau al consiliului de supraveghere care depesc numrul maxim de mandate prevzute mai sus, n termen de o lun de la data apariiei situaiei de incompatibilitate. La expirarea acestei perioade, el va pierde mandatul obinut prin depirea numrului legal de mandate, n ordinea cronologic a numirilor, i va fi obligat la restituirea remuneraiei i altor beneficii primite
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 107 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
96

80

ctre societatea n care a exercitat acest mandat. Deliberrile i deciziile la care el a luat parte n exercitarea mandatului respectiv rmn valabile. G) Conform art. 197, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, administratorii nu pot primi, fr autorizarea adunrii asociailor, mandatul de administrator n alte societi concurente sau avnd acelai obiect de activitate, nici s fac acelai fel de comer ori altul concurent pe cont propriu sau pe contul altei persoane fizice sau juridice, sub sanciunea revocrii i rspunderii pentru daune, n cazul societilor cu rspundere limitat. H) Potrivit art.97 1382, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, prin actul constitutiv sau prin hotrre a adunrii generale a acionarilor se poate prevedea ca unul sau mai muli membri ai consiliului de administraie trebuie s fie independeni. Conform art.98 1382, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, la desemnarea administratorului independent, adunarea general a acionarilor va avea n vedere urmtoarele criterii: a) s nu fie director al societii sau al unei societi controlate de ctre aceasta i s nu fi ndeplinit o astfel de funcie n ultimii 5 ani; b) s nu fi fost salariat al societii sau al unei societi controlate de ctre aceasta ori s fi avut un astfel de raport de munc n ultimii 5 ani; c) s nu primeasc sau s fi primit de la societate ori de la o societate controlat de aceasta o remuneraie suplimentar sau alte avantaje, altele dect cele corespunznd calitii sale de administrator neexecutiv; d) s nu fie acionar semnificativ al societii;
A fost introdus n Legea nr. 31/1990 prin pct. 86 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 98 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 17 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007.
97

81

I)

e) s nu aib sau s fi avut n ultimul an relaii de afaceri cu societatea ori cu o societate controlat de aceasta, fie personal, fie ca asociat, acionar, administrator, director sau salariat al unei societi care are astfel de relaii cu societatea, dac, prin caracterul lor substanial, acestea sunt de natur a-i afecta obiectivitatea; f) s nu fie sau s fi fost n ultimii 3 ani auditor financiar ori asociat salariat al actualului auditor financiar al societii sau al unei societi controlate de aceasta; g) s fie director ntr-o alt societate n care un director al societii este administrator neexecutiv; h) s nu fi fost administrator neexecutiv al societii mai mult de 3 mandate; i) s nu aib relaii de familie cu o persoan aflat n una dintre situaiile prevzute la lit. a i d. Conform art. 16199, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, nu pot fi cenzori, iar dac au fost alei, decad din mandatul lor: a) rudele sau afinii pn la al patrulea grad inclusiv sau soii administratorilor; b) persoanele care primesc sub orice form, pentru alte funcii dect aceea de cenzor, un salariu sau o remuneraie de la administratori sau de la societate sau ai cror angajatori sunt n raporturi contractuale sau se afl n concuren cu aceasta; c) persoanele crora le este interzis funcia de membru al consiliului de administraie, respectiv al consiliului de supraveghere i directoratului, n temeiul art.100 15314 din Legea nr. 31/1990; d) persoanele care, pe durata exercitrii atribuiilor

A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 117 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 100 A fost abrogat prin pct. 29 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007.

99

82

conferite de aceast calitate, au atribuii de control n cadrul Ministerului Finanelor Publice (n prezent Ministerul Economiei i Finanelor) sau al altor instituii publice, cu excepia situaiilor prevzute expres de lege. J) Potrivit art.101 15315 din Legea nr. 31/1990, directorii unei societi pe aciuni, n sistemul unitar, i membrii directoratului, n sistemul dualist, nu vor putea fi, fr autorizarea consiliului de administraie, respectiv a consiliului de supraveghere, directori, administratori, membri ai directoratului ori ai consiliului de supraveghere, cenzori sau, dup caz, auditorii interni ori asociai cu rspundere nelimitat, n alte societi concurente sau avnd acelai obiect de activitate, nici nu pot exercita acelai comer sau altul concurent, pe cont propriu sau al altei persoane, sub pedeapsa revocrii i rspunderii pentru daune. K) Conform art. 253, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, lichidatorii vor putea fi persoane fizice sau persoane juridice. Lichidatorii persoane fizice sau reprezentanii permaneni persoane fizice ale societii lichidatoare trebuie sa fie lichidatorii autorizai, n condiiile legii. Potrivit art. 25 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 86/2006102 privind organizarea activitii practicienilor n insolven, poate dobndi calitatea de practician n insolven persoana care ndeplinete urmtoarele condiii: a) deine diploma de studii de nvmnt superior de lung durat n drept, tiine economice sau inginerie i are o experienta n domeniul juridic sau economic de cel puin 3 ani de la data obinerii
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 107 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 102 Publicat n M. Of. nr. 944 din 22 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Legea nr. 254 din 19 iulie 2007.
101

83

diplomei de studii superioare de lung durat; b) nu se gsete n vreunul dintre cazurile de nedemnitate prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 86/2006; c) a promovat examenul de admitere n profesia de practician n insolven, n condiiile prevzute de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 86/2006 i de Statut.103 Rezult c orice alt profesie a persoanei desemnate lichidator este incompatibil cu aceast calitate i va ntruni elementele constitutive ale infraciunii prevzute n art. 277, alin. 3 din Legea nr. 31/1990. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru societatea comercial, organele de conducere putnd fi suspectate de lips de obiectivitate n executarea atribuiilor ncredinate. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c este incompatibil pentru exercitarea unei anumite funcii de conducere i totui, exercit funcia, punnd n pericol interesele societii comerciale, consecine pe care le urmrete ori le accept. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul exercitrii funciilor sau nsrcinrilor cu nclcarea dispoziiilor referitoare la incompatibilitate. Modaliti. Fapta se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv exercitarea funciilor sau nsrcinrilor cu nclcarea dispoziiilor referitoare la incompatibilitate. Aceast
103 A fost introdus, n forma actual, n Ordonana de urgen a Guvernului nr. 86/2006 prin pct. 21 al art. I din Legea nr. 254/2007, publicat n M. Of. nr. 507 din 30 iulie 2007.

84

modalitate normativ prezint variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu condiiile concrete de svrire a faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 3 luni la 3 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (B), mai face parte i incriminarea care i are sediul n art. 278, alin. 1 din Legea nr. 31/1990. ntruct faptele lichidatorului au fost analizate n cadrul celorlalte incriminri nu mai repetm elementele constitutive ale acestora. Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (B), mai face parte i incriminarea care i are sediul n art. 278, alin. 2 din Legea nr. 31/1990 i anume: Infraciunea de efectuare, de ctre lichidator, a unor pli asociailor, cu nclcarea dispoziiilor art. 256 din Legea nr. 31/1990 Potrivit art. 278, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, constituie infraciune fapta lichidatorului de a efectua pli asociailor cu nclcarea dispoziiilor art. 256 din Legea nr. 31/1990. Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea de ctre lichidator a prevederilor legale referitoare la efectuarea unor pli ctre asociai. Obiectul material l constituie sumele de bani ce constituie plata efectuat asociailor. Subiectul activ este calificat, neputnd fi dect lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc

85

nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni de efectuare a unor pli, cu nclcarea art. 256 din Legea nr. 31/1990, de ctre lichidator. Potrivit art. 256 din Legea nr. 31/1990, lichidatorii nu pot plti asociailor nici o sum n contul prilor ce li s-ar cuveni din lichidare, naintea achitrii creditorilor societii. Asociaii vor putea cere ns ca sumele reinute s fie depuse la Casa de Economii i Consemnaiuni C.E.C. S.A. ori la o banc sau la una dintre unitile acestora i s se fac repartizarea asupra aciunilor sau prilor sociale, chiar n timpul lichidrii, dac, n afar de ceea ce este necesar pentru ndeplinirea tuturor obligaiilor societii, scadente sau care vor ajunge la scaden, mai rmne un disponibil de cel puin 10% din cuantumul lor. Astfel, pentru protejarea intereselor creditorilor societii, legea instituie obligaia pentru lichidator de a ndeplini obligaiile scadente ale societii sau care vor ajunge la scaden nainte de a efectua repartizarea aciunilor i prilor sociale asociailor, n conformitate cu contribuia avut i cu prevederile actului constitutiv. Dac lichidatorul nu respect aceast condiie temporar, fapta constituie infraciune. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol ce amenin valoarea social protejat de lege i anume interesele legale ale creditorilor societii comerciale care au dreptul s fie pltii nainte de repartizarea sumelor cuvenite asociailor. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c efectueaz pli

86

asociailor nainte de a fi achitai creditorii societii comerciale i c, prin aceasta, se ncalc prevederile art. 256 din Legea nr. 31/1990 i urmrete sau accept producerea acestor consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul efecturii plilor mai nainte de achitarea obligaiilor societii. Modaliti. Fapta se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv efectuarea plilor cu nclcarea dispoziiilor art. 256 din Legea nr. 31/1990. Aceast modalitate normativ prezint variate modaliti faptice de realizare n raport cu mprejurrile concrete de svrire a infraciunii. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la o lun la 1 an sau cu amend. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune. C) n cadrul celui de-al treilea grup de incriminri se nscriu cele, sistematizate la litera (C), i se refer la incorectitudinea manifestat de persoane din conducerea societii comerciale n legtur cu emiterea de aciuni i obligaiuni ale societii comerciale. Acest grup de incriminri i are sediul n art. 273 din Legea nr. 31/1990. n acest grup sunt incriminate faptele care aduc atingere regulilor care disciplineaz modul de folosire a aciunilor i obligaiunilor emise de societate, reguli care sunt prevzute n Legea nr. 31/1990. Astfel este incriminat fapta de nclcare a regulii dup care nu se pot emite noi aciuni nainte ca cele precedente s fi fost achitate n ntregime; ori s se emit aciuni de o valoare mai mic dect valoarea lor legal sau la un pre inferior valorii nominale. De asemenea, constituie infraciune nesocotirea regulii dup care aciunile nesubscrise ori nedistribuite acionarilor nu pot fi folosite n adunarea general; ca i a regulii dup care nu se pot

87

acorda mprumuturi sau avansuri asupra aciunilor societii. Tot astfel, n acest capitol este incriminat fapta de a preda titularului aciunile nainte de termen ori de a preda aciuni liberate n total sau n parte i n alte cazuri dect cele prevzute de lege ori de a emite aciuni la purttor fr a fi achitate integral. De asemenea, constituie infraciune nerespectarea regulilor privitoare la anularea aciunilor neachitate. n sfrit, este oprit emiterea de obligaiuni fr respectarea dispoziiilor legale sau de aciuni fr s cuprind meniunile cerute de lege. Din grupul de incriminri, sistematizate la litera (C), prevzute n art. 273, pct. 1, 2, 3, 4, 5, 6 din Legea 31/1990, fac parte: a) Infraciunea de emitere a unor aciuni de o valoare mai mic dect valoarea lor legal ori la un pre inferior valorii nominale sau de emitere a unor noi aciuni n schimbul aporturilor n numerar, nainte ca aciunile precedente s fi fost achitate n ntregime. Infraciunea este prevzut n art. 273, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 i const din fapta administratorului, directorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii de a emite aciuni de o valoare mai mic dect valoarea lor legal ori la un pre inferior valorii nominale sau de a emite noi aciuni n schimbul aporturilor n numerar, nainte ca aciunile precedente s fi fost achitate n ntregime. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile acestuia (art. 278 din lege). De observat c Legea nr. 31/1990 i-a nsuit sistemul german al stabilirii prin lege a valorii normale minime a unei aciuni, prin art. 93104 din Legea nr. 31/1990 valoarea nomional minim a unei aciuni este de 0,1 lei, sistem adoptat i de Codul comercial din 1887, ct i de cel din 1938. Raiunea alegerii acestui sistem este aceea de a preveni participarea unor persoane cu contribuii minore, lipsite de interes, pentru activitatea ntreprinderii. Este de
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 41 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
104

88

observat ns, c valoarea minim a aciunii la suma de 0,1 lei n Romnia a devenit evident necorespunztoare n raport cu realitile economice actuale; ca atare, se impune a fi majorat printr-o nou reglementare. Spre deosebire de acest sistem, legiuitorul francez a adoptat o alt soluie, dispunnd ca valoarea minim a fiecrei aciuni s fie stabilit n mod liber prin intermediul actelor constitutive ale fiecrei societi comerciale. Ca urmare a adoptrii sistemului german legea romn a trebuit s precizeze i modul de emitere a aciunilor, precum i limitele pn la care ar putea avea loc emiterea de noi aciuni. Sub acest aspect n Legea nr. 31/1990, se prevede c nu se vor putea emite noi aciuni pn cnd nu vor fi complet pltite cele din emisiunea precedent. Justificarea acestei reglementri o constituie asigurarea creditului general al societii, fiind oprit ca att timp ct o societate nu i-a acoperit ntregul capital subscris s se procedeze la emiterea de noi aciuni105. Ca urmare, vor exista elementele constitutive ale infraciunii prevzute n art. 273, pct. 1 din Legea nr. 31/1990, dac societatea comercial ar emite aciuni de o valoare mai mic de 0,1 lei sau sub valoarea nominal a aciunii menionate n actul constitutiv. Societatea comercial nainte de a emite noi aciuni indiferent de valoarea acestora trebuie s urmreasc pe asociai pentru restul vrsmintelor neachitate sau s reduc capitalul la suma vrsat pentru a proceda ulterior la o sporire pe calea unei noi emisiuni sau a completrii vrsmintelor ce au mai rmas de fcut din rezervele facultative ale societii106. Obiectul juridic generic al infraciunii prevzute n art. 273, pct. 1 din Legea nr. 31/1990 l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale
I. L. Geamnu, Drept comercial romn, vol. II, Editura Socec, Bucureti, 1946, p. 5. 106 I. L. Georgescu, Drept comercial romn, vol. II, Editura Socec, Bucureti, 1948, p. 6.
105

89

privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n ndeplinirea atribuiilor ce le revin n cadrul societii, atribuii referitoare la emiterea aciunilor. Obiectul material l constituie aciunile emise fr respectarea dispoziiilor legale (art. 92 din Legea nr. 31/1990). Subiectul activ este calificat, respectiv administratorul, directorul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni n oricare din variantele normative alternative prevzute n textul de incriminare i anume: emiterea de aciuni de o valoare mai mic dect valoarea lor legal ori emiterea de aciuni la un pre inferior valorii nominale sau emiterea de noi aciuni n schimbul aporturilor n numerar, nainte ca aciunile precedente s fi fost achitate n ntregime. Valoarea nominal a aciunilor este stabilit prin actul constitutiv, la data nfiinrii societii, dup care este trecut pe nscrisul (titlul) care ncorporeaz drepturile acionarului. Fapta constituie infraciune atunci cnd valoarea trecut pe nscrisul care materializeaz aciunea este mai mic dect cea hotrt prin actul constitutiv ori cnd preul de vnzare este mai mic dect valoarea nscris pe aciune, prin aceste fapte prejudiciindu-se gajul general al creditorilor societii, n fapt micorndu-se capitalul social. De asemenea, este interzis emiterea de noi aciuni n schimbul

90

aporturilor n numerar, nainte ca aciunile precedente s fi fost achitate n ntregime. Prin interzicerea acestei fapte se ocrotete creditul general; nu se poate proceda la emiterea de noi aciuni ct vreme societatea nu i-a acoperit n ntregime capitalul social subscris. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol privind buna desfurare a activitii societii comerciale i pentru asigurarea creditului general al societii; activiti care se bazeaz pe o corect exercitare a atribuiilor privind emiterea aciunilor. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea aciunii incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin emiterea de noi aciuni n condiiile de mai sus pericliteaz creditul general al societii i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate de ctre legiuitor. Infraciunea se consum n momentul emiterii aciunilor n modalitile artate mai sus i periclitarea n acest mod a creditului general al societii. Modaliti. Fapta se svrete n trei modaliti normative, respectiv emiterea de aciuni de o valoare mai mic dect valoarea lor legal ori emiterea de aciuni la un pre inferior valorii nominale sau emiterea de noi aciuni n schimbul aporturilor n numerar, nainte ca aciunile precedente s fi fost achitate n ntregime. Pe lng aceste modaliti de fapt exist variate modaliti practice de realizare, n raport cu mprejurrile concrete n care s-au comis faptele. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune. b) Infraciunea de folosire, n adunrile generale, a aciunilor nesubscrise sau nedistribuite acionarilor. Infraciunea este prevzut n art. 273, pct. 2 din Legea

91

nr. 31/1990 i const din fapta administratorului, directorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii care se folosete, n adunrile generale, de aciunile nesubscrise sau nedistribuite acionarilor. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Conform art. 18107 din Legea nr. 31/1990, cnd societatea pe aciuni sau n comandit pe aciuni se constituie prin subscripie public, fondatorii vor ntocmi un prospect de emisiune, care va cuprinde datele prevzute la art. 8108, cu excepia celor privind pe administratori i directori, respectiv pe membrii directoratului i ai consiliului de supraveghere, precum i pe cenzori sau, dup caz, pe auditorul financiar, i n care se va stabili data ncheierii subscripiei. Prospectul de emisiune se va ntocmi n form autentic, aceast form fiind cerut ad validitatem109. Potrivit art. 21 din Legea nr. 31/1990, societatea pe aciuni sau n comandit pe aciuni se poate constitui numai dac ntregul capital social a fost subscris i fiecare acceptant a vrsat n numerar jumtate din valoarea aciunilor subscrise la Casa de Economii i Consemnaiuni C.E.C. S.A. ori la o banc sau la una dintre unitile acestora. Restul din capitalul social subscris va trebui vrsat n termen de 12 luni de la nmatriculare. Aciunile ce reprezint aporturi n natur vor trebui acoperite integral. Dup ce subscrierea s-a ncheiat, fondatorii trebuie s fixeze un termen, adus la cunotina subscriitorilor printr-un anun n Monitorul Oficial, n care acetia urmeaz s verse cota minim
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 15 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 108 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 4, 5, 6, 7 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 109 Octavian Cpn, Societile comerciale, ediia a III-a, actualizat i ntregit, Editura Lumina Lex, Bucureti, 1994, p. 209.
107

92

prevzut de lege. Textul mai sus menionat din Legea nr. 31/1990 nu prevede expres obligaia ca vrsmntul s fie efectuat la data subscrierii, nelegnd prin aceasta c vrsmntul trebuie efectuat cel trziu pn la momentul subscrierii, lipsind orice prevederi care s stabileasc posibilitatea achitrii cotei obligatorii de 50% dup subscriere. Ca atare, aciunile subscrise pentru care nu s-a efectuat vrsmintele legale nu vor putea fi atribuite i nu vor putea servi la participarea la adunarea general a societii comerciale constituite. Tot astfel, nu vor putea participa la vot n adunarea general nici aciunile legal distribuite, dar pentru care acionarii nu sunt la curent cu vrsmintele ajunse la scaden; n acest caz, dreptul la vot este suspendat, iar aciunile capt regimul juridic al aciunilor nedistribuite acionarilor pentru c nu s-au efectuat vrsmintele legale. Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n ndeplinirea atribuiilor ce le revin n cadrul societii, atribuii referitoare la folosirea aciunilor n adunrile generale. Obiectul material l constituie aciunile nesubscrise sau nedistribuite acionarilor. Subiectul activ este calificat, respectiv administratorul, directorul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i

93

ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorilor sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni de folosire, n adunrile generale, a unor aciuni nesubscrise sau nedistribuite acionarilor. Capitalul social subscris reprezint valoarea total a aporturilor pentru care asociaii s-au obligat s contribuie la constituirea societii. Aciunile nesubscrise sunt cele care nu au acoperire n aportul pe care asociaii s-au obligat s-l aduc n societate. Aciunile nedistribuite acionarilor sunt acelea care au fost subscrise i/sau pentru care s-a vrsat aportul (n funcie de felul aciunii nominative sau la purttor). n cazul neeliberrii aciunilor, administratorii sunt obligai s nmneze acionarilor un certificat de acionar (art. 97 din Legea nr. 31/19900). nclcarea acestor dispoziii conduce la mrirea artificial a capitalului social, mprejurare care poate influena att luarea deciziilor n cadrul adunrii generale a acionarilor, ct i gajul general al creditorilor chirografari, prin inducerea n eroare a acestora110. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol privind buna desfurare a activitii societii comerciale, activiti care se bazeaz pe o corect exercitare a atribuiilor privind ntrebuinarea aciunilor nesubscrise ori nedistribuite acionarilor. Legtura de cauzalitate rezult din svrirea nsi a aciunii incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin fapta sa mrete artificial capitalul social i implicit pune n primejdie gajul general al creditorilor prin inducerea n eroare a acestora i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt
110

Cosmin Balaban, op.cit., p. 76-77.

94

incriminate. Infraciunea se consum n momentul folosirii aciunilor nesubscrise ori nedistribuite acionarilor n adunarea general i implicit prin mrirea artificial a capitalului social. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv folosirea aciunilor nesubscrise i folosirea aciunilor nedistribuite acionarilor n adunarea general. n raport cu fiecare din aceste modaliti normative exist variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu condiiile concrete de svrire a faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm. c) Infraciunea de acordare a unor mprumuturi sau avansuri asupra aciunilor societii Infraciunea este prevzut n art. 273, pct. 3 din Legea nr. 31/1990 i const n fapta administratorului, directorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii care acord mprumuturi sau avansuri asupra aciunilor societii. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de probitatea anumitor categorii de persoane cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n ndeplinirea atribuiilor ce le revin n cadrul societii, n legtur cu acordarea de avansuri sau mprumuturi asupra aciunilor societii. Obiectul material l constituie sumele de bani acordate ca mprumuturi sau avansuri asupra aciunilor societii. Subiectul activ este calificat, respectiv administratorul, directorul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru

95

existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorilor sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni de acordare de mprumuturi sau avansuri asupra aciunilor societii. Conform art. 106111 din Legea nr. 31/1990, o societate nu poate s acorde avansuri sau mprumuturi i nici s constituie garanii n vederea subscrierii sau dobndirii propriilor sale aciuni de ctre un ter; aceasta ar duce la diminuarea capitalului social i, n consecin, al gajului general al creditorilor chirografari, cel puin pn la achitarea mprumutului. Pentru a preveni astfel de fapte legea penal a incriminat fapta de acordare de mprumuturi sau de avansuri asupra aciunilor societii. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol privind buna desfurare a activitilor comerciale, activiti ce se bazeaz pe o corect exercitare a atribuiilor privind gestionarea aciunilor societii. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea aciunii incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c produce o diminuare a capitalului social si implicit pericliteaz gajul general al creditorilor chirografari pn la achitarea mprumutului i urmrete sau accept producerea acestor consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate
111 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 54 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

96

ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul acordrii mprumutului sau avansului asupra aciunilor societii, prin aceasta diminundu-se capitalul social cu consecin asupra gajului general al creditorilor chirografari. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv acordarea de mprumuturi i acordarea de avansuri asupra aciunilor societii. Fiecare din aceste modaliti prezint variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu mprejurrile concrete de comitere a faptelor. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune. d) Infraciunea de predare titularului a aciunilor nainte de termen sau de predare a unor aciuni liberate n total sau n parte, n afar de cazurile stabilite de lege, ori de emitere de aciuni la purttor fr a fi achitate integral. Infraciunea este prevzut n art. 273, pct. 4 din Legea nr. 31/1990, i const n fapta administratorului, directorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii care pred titularului aciunile nainte de termen sau pred aciuni liberate n total sau n parte, n afar de cazurile stabilite de lege, ori emite aciuni la purttor fr a fi achitate integral. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile acestuia (art. 278 din lege). n legtur cu predarea ctre titular a unor aciuni mai nainte de termenul stabilit prin lege ar putea exista dup unii autori 112 dou soluii i anume: Cu ocazia constituirii societii comerciale pe aciuni i n comandit pe aciuni, aciunile nesubscrise de acceptani vor putea fi predate acestora, dar numai dup vrsarea la BNR sau CEC a jumtate din valoarea aciunilor subscrise i numai dup acoperirea
112

Cosmin Balaban, op.cit., p. 78-79.

97

integral a aciunilor ce reprezint aporturi altele dect n numerar i dup ndeplinirea tuturor formalitilor de constituire a societilor i de dobndire a personalitii juridice care este momentul nmatriculrii n registrul comerului. Aceast soluie s-ar putea justifica pe baza prevederilor art. 25 din Legea nr. 31/1990, care arat c n adunarea constitutiv, fiecare acceptant are dreptul la un vot, indiferent de aciunile subscrise, dispoziie pe care doctrina a interpretat-o ca oglindind faptul c n cadrul adunrii de constituire avem de-a face cu simpli contractani i nu cu acionari ai unei societi comerciale constituite. Nerespectarea acestor dispoziii i predarea aciunilor ctre acceptanii subscrierii, dar nainte de efectuarea vrsmintelor adoptate i de constituirea legal a societilor comerciale, va constitui infraciune. n doctrina francez de specialitate se face deosebire ntre subscripie care nseamn un angajament de vrsare a unei sume de bani i liberare a aportului (contribuiei) care echivaleaz cu realizarea angajamentului de a vrsa aportul subscris. Aportul subscris nu nseamn n mod necesar i liberarea aportului, deoarece liberarea nu este concomitent cu subscrierea. Asociatul beneficiaz de aciuni neeliberate nc, dar care pot s dea loc la dividende. Asociatul este obligat s verse aportul promis, dar nc neeliberat chiar dup dizolvarea societii. n caz contrar, poate fi urmrit de un creditor al societii care va putea s-i pretind contribuia, adic poriunea din subscripie neachitat113. Aportul poate s constea din bani (numerar), n natur sau n munc. O a doua soluie se refer la posesorii de aciuni la purttor care pot participa la adunarea general i implicit la vot, numai dac depun aciunile de care neleg s se serveasc n cadrul adunrii generale, la locul indicat n actul constitutiv sau n ntiinarea de convocare cu cel puin 5 zile nainte de convocare. Aciunile depuse vor rmne acolo pn la terminarea adunrii generale, dar nu mai mult de 10 zile de la data acesteia. Neres113

Jacques Delga, op.cit., p. 71.

98

pectarea acestei obligaii constituie infraciune, raiunea textului fiind tocmai s evite situaii ca unii acionari s depun i s voteze de dou sau mai multe ori cu aceleai aciuni la purttor n aceeai adunare general. Atragem atenia c, n timp ce emiterea de aciuni este posibil numai la societile pe aciuni i la cele n comandit pe aciuni, n cazul celorlalte societi comerciale capitalul social fiind repartizat nu pe aciuni ci n pri sociale, n ce privete emiterea de obligaiuni reglementarea nu este suficient de clar, putnd s dea natere la variate interpretri. S-ar prea c, potrivit art. 167114 din Legea nr. 31/1990 numai societile pe aciuni ar putea emite obligaiuni la purttor sau nominative. Societile cu rspundere limitat nu pot emite obligaiuni (art. 200 din Legea nr. 31/1990). Cu toate acestea, ideea unui monopol al societilor anonime de a emite obligaiuni se lovete de multiple argumente contrarii. S-a spus pe drept cuvnt c, dac legiuitorul ar fi dorit s interzic altor tipuri de societi comerciale s emit obligaiuni, ar fi artat-o explicit aa cum a fost n cazul societilor cu rspundere limitat (art. 200 din Legea nr. 31/1990); or, o atare interdicie expres lipsete n cazul societilor n nume colectiv sau al celor n comandit simpl. Ca atare, nefiind interzis emiterea de obligaiuni, nseamn c i aceste societi comerciale pot emite obligaiuni115. Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea persoanelor cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n ndeplinirea
114 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 122 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 115 Cosmin Balaban, op.cit., p. 79-80.

99

atribuiilor ce le revin n cadrul societii, atribuii referitoare la predarea i emiterea aciunilor. Obiectul material l constituie aciunile predate, liberate sau emise. Subiectul activ este calificat, respectiv administratorul, directorul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei aciuni n oricare din modalitile alternative prevzute n textul de incriminare i anume: predarea aciunilor titularului nainte de termen sau predarea aciunilor liberate n total sau n parte, n afar de cazurile stabilite de lege, ori emiterea de aciuni la purttor fr a fi achitate integral. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru societatea comercial, printr-o activitate deficitar n legtur cu predarea aciunilor titularilor, predarea aciunilor liberate i a emiterii aciunilor la purttor. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea aciunii incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin aciunea sa creeaz un pericol pentru societatea comercial printr-o activitate necorespunztoare n legtur cu predarea aciunilor titularului i cu emiterea aciunilor la purttor i urmrete sau accept producerea acestor consecine. Nu se cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi

100

luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul predrii aciunilor titularilor sau predarea aciunilor liberate ori a emiterii aciunilor la purttor. Modaliti. Fapta se svrete n trei modaliti normative, respectiv predarea aciunilor titularului nainte de termen sau predarea aciunilor liberate n total sau n parte, n afar de cazurile stabilite de lege, ori emiterea de aciuni la purttor fr a fi achitate integral. Fiecare din acestea prezint variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu mprejurrile concrete de svrire a faptelor. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune. e) Infraciunea de nerespectare a dispoziiilor legale referitoare la anularea aciunilor neachitate. Infraciunea este prevzut n art. 273, pct. 5 din Legea nr. 31/1990 i const din fapta administratorului, directorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii care nu respect dispoziiile legale referitoare la anularea aciunilor neachitate. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile care intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit din relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea persoanelor cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n ndeplinirea atribuiilor ce le revin n cadrul societii, atribuii referitoare la anularea aciunilor neachitate. Obiectul material l constituie aciunile neachitate. Subiectul activ este calificat, respectiv administratorul, direc-

101

torul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorilor sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz sub forma unei inaciuni, respectiv nerespectarea dispoziiilor legale referitoare la anularea aciunilor neachitate. Referitor la aciunile neachitate, n art. 100116 din Legea nr. 31/1990, se prevede c acionarii care nu au efectuat plata vrsmintelor pe care le datoreaz n termenele prevzute la art. 9117, alin. 2, lit. a, b i la art. 21, alin. 1 din Legea nr. 31/1990 vor fi invitai de societate s-i ndeplineasc aceast obligaie, printr-o somaie colectiv, publicat de dou ori, la un interval de 15 zile, n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a, i ntr-un ziar de larg rspndire. n cazul n care nici n urma acestei somaii acionarii nu vor efectua vrsmintele, consiliul de administraie, respectiv directoratul, va putea decide fie urmrirea acionarilor pentru vrsmintele restante, fie anularea acestor aciuni nominative. Decizia de anulare se va publica n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a IV-a, cu specificarea numrului de ordine al aciunilor anulate. n locul aciunilor anulate vor fi emise noi aciuni purtnd acelai numr, care vor fi vndute.
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 8 al art. I din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82/2007, publicat n M. Of. nr. 446 din 29 iunie 2007. 117 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 9 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
116

102

Potrivit art. 9118, alin. 2 din Legea nr. 31/1990, diferena de capital social subscris va fi vrsat: a) pentru aciunile emise pentru un aport n numerar, n termen de 12 luni de la data nmatriculrii societii; b) pentru aciunile emise pentru un aport n natur, n termen de cel mult 2 ani de la data nmatriculrii. La art. 21, alin. 1 din Legea nr. 31/1990, se prevede cuantumul capitalului social vrsat n cazul societii pe aciuni prin subscripie public, acesta trebuind s fie de 50% la nmatricularea societii, restul de capital social urmnd a fi vrsat n termen de 12 luni de la nmatriculare. n cazul n care acionarii nu achit sumele restante n termenul prevzut mai sus, consiliul de administraie are obligaia, aa cum s-a artat mai sus, de notificare urmat, n caz de neplat, de anularea aciunilor neachitate. Nendeplinirea acestei obligaii constituie infraciune, deoarece n concret se reduce astfel capitalul social al societii i n consecin gajului general al creditorilor societii. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru societatea comercial, ca urmare a diminurii capitalului social i al gajului general al creditorilor. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea inaciunii incriminate. Latura subiectiv. Fiind vorba de o fapt care se comite din inaciune, infraciunea va subzista fie c este svrit cu intenie fie din culp (art. 19, alin. final Cod penal). O atare soluie putea fi evitat numai dac legea ar fi prevzut c fapta constnd dintr-o inaciune se svrete numai cu intenie. Or, n cazul infraciunii pe care o analizm, lipsete o atare precizare n lege astfel c este exclus soluia ca fapta s constituie infraciune numai cnd este comis cu intenie.
118 A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 9 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.

103

Forme. Actele pregtitoare i tentativa nu sunt posibile, fiind o infraciune omisiv. Infraciunea se consum n momentul expirrii termenului pentru achitarea aciunilor i nendeplinirii de ctre subiectul activ a procedurii prevzute la art. 100 din Legea nr. 31/1990. Modaliti. Fapta se svrete ntr-o singur modalitate normativ, respectiv nerespectarea dispoziiilor legale referitoare la anularea aciunilor neachitate. Aceasta prezint ns variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu condiiile concrete de svrire a faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceasta din urm infraciune. f) Infraciunea de emitere a unor obligaiuni fr respectarea dispoziiilor legale sau de aciuni fr s cuprind meniunile cerute de lege. Infraciunea este prevzut n art. 273, alin. 1, pct. 6 din Legea nr. 31/1990 i const n fapta administratorului, directorului, directorului executiv sau reprezentantului legal al societii care emite obligaiuni fr respectarea dispoziiilor legale sau de aciuni fr s cuprind meniunile prevzute de lege. Dispoziiile mai sus artate se aplic i lichidatorului, n msura n care se refer la obligaiile ce intr n atribuiile sale (art. 278 din lege). Obiectul juridic generic l constituie relaiile sociale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de respectarea dispoziiilor legale privind desfurarea activitii societii comerciale. Obiectul juridic special este constituit de relaiile sociale privind activitatea societii comerciale a cror normal existen i dezvoltare este condiionat de corectitudinea persoanelor cu drept de dispoziie n cadrul societii comerciale n ndeplinirea atribuiilor ce le revin n cadrul societii, atribuii referitoare la emiterea aciunilor i obligaiunilor. Obiectul material l constituie aciunile i obligaiunile emise fr respectarea dispoziiilor legale. Subiectul activ este calificat, acesta neputnd fi dect admi-

104

nistratorul, directorul, directorul executiv, reprezentantul legal al societii sau lichidatorul. Participaia este posibil n toate formele sale, pentru existena coautoratului, calitatea special cerut de norma de incriminare este necesar a fi ndeplinit de toate persoanele care svresc nemijlocit fapta. Subiectul pasiv special este constituit din persoana prejudiciat prin activitatea fptuitorului, n spe societatea comercial. Subiectul pasiv generic al infraciunii este statul, ca garant i ocrotitor al ordinii de drept i totodat ca titular al valorii sociale ocrotite de lege. Latura obiectiv Elementul material al infraciunii se nfieaz n oricare din variantele prevzute n textul de incriminare sub forma emiterii de aciuni fr ca acestea s cuprind meniunile prevzute de lege sau sub forma emiterii de obligaiuni fr respectarea dispoziiilor legale. Conform art. 93119, alin. 2-4 din Legea nr. 31/1990, aciunile vor cuprinde: a) denumirea i durata societii; b) data actului constitutiv, numrul din registrul comerului sub care este nmatriculat societatea, codul unic de nregistrare i numrul Monitorului Oficial al Romniei, Partea a IV-a, n care s-a fcut publicarea; c) capitalul social, numrul aciunilor i numrul lor de ordine, valoarea nominal a aciunilor i vrsmintele efectuate; d) avantajele acordate fondatorilor. Pentru aciunile nominative se vor mai meniona: numele, prenumele, codul numeric personal i domiciliul acionarului, persoan fizic; denumirea, sediul, numrul de nmatriculare i codul unic de nregistrare ale acionarului persoan juridic, dup caz. Aciunile trebuie s poarte semntura a 2 membri ai consiliului de administraie, respectiv ai directoratului, sau, dup caz, semntura administratorului unic, respectiv a directorului
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 41 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007.
119

105

general unic. Potrivit art. 167120 din Legea nr. 31/1990, valoarea nominal a unei obligaiuni nu poate fi mai mic de 2,5 lei. Obligaiunile din aceeai emisiune trebuie s fie de o valoare egal i acord posesorilor lor drepturi egale. Obligaiunile pot fi emise n form material, pe suport hrtie, sau n form dematerializat, prin nscriere n cont. Deci, constituie infraciune, conform art. 273, pct. 6 emiterea da aciuni sau obligaiuni fr respectarea dispoziiilor mai sus artate. n doctrina penal s-a fcut observaia c reglementarea posibilitii emiterii de obligaiuni de ctre o societate comercial este nc necorespunztoare. ntr-adevr, potrivit Legii nr. 31/1990, societile comerciale pe aciuni pot emite obligaiuni la purttor sau nominative, n timp ce potrivit art. 200 din Legea nr. 31/1990, societatea cu rspundere limitat nu poate emite obligaiuni. Din aceste prevederi legale pare a rezulta c numai societatea pe aciuni i cea n comandit pe aciuni ar putea emite obligaiuni121, deoarece legea prevede n mod explicit aceasta. Per a contrario, n cazul celorlalte societi comerciale nu ar fi posibil o atare operaiune. Aceast concluzie este ns discutabil dac inem seama c n cazurile n care legiuitorul a voit s interzic emiterea de obligaiuni, ca n cazul societilor cu rspundere limitat, a artat aceasta n mod explicit. Invocnd tot un argument per a contrario, nseamn c acolo unde legiuitorul n-a interzis explicit posibilitatea ca i alte societi comerciale s emit obligaiuni (este vorba de societile n nume colectiv i cea n comandit simpl) acestea vor putea emite ntocmai ca i societile anonime sau n comandit pe aciuni122.
A fost introdus, n forma actual, n Legea nr. 31/1990 prin pct. 122 al art. I din Legea nr. 441/2006, publicat n M. Of. nr. 955 din 28 noiembrie 2006, cu modificrile i completrile aduse de Ordonana de urgen a Guvernului nr. 82 din 28 iunie 2007. 121 Augustin Ungureanu, Aurel Ciopraga, op.cit., p. 273. 122 Cosmin Balaban, op.cit., p. 80.
120

106

De asemenea n doctrina penal s-a fcut observaia c n urma modificrii Legii nr. 31/1990 prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 32/1997 nu s-a mai menionat prevederea dup care prospectul de emisiune a obligaiunilor s fie vizat de ctre judectorul delegat aa cum prevedea fostul art. 119 din Legea nr. 31/1990. S-a susinut n doctrin c aceasta ar constitui o eroare a legiuitorului123 deoarece viza judectorului delegat era necesar deoarece se urmrete astfel evitarea unor prospecte de emisiuni fr respectarea prevederilor legale. n doctrin124, s-a admis c subscrierea de obligaiuni poate avea loc i printr-un act separat i nu numai prin completarea exemplarului prospectului de emisiune, motivndu-se c din moment ce actul separat deine toate elementele din prospectul de emisiune, ori c partea care subscrie cunoate aceste elemente nu mai intereseaz dac subscrierea s-a fcut prin formularul prospectului de emisiune sau printr-un act separat, precauiunea subscrierii chiar pe exemplarele prospectului fiind luat n interesul celui care subscrie, or acesta poate renuna oricnd la ocrotirea legal. n ce privete eventuala conversiune a obligaiunilor n aciuni, s-a admis c aceasta nu poate avea loc dect la cererea obligatarului, societatea comercial neputnd s-l oblige s accepte contravaloarea n locul rambursrii nominale i a dobnzii125. Urmarea imediat const n crearea unei stri de pericol pentru valoarea social ocrotit de lege i anume, capitalul social i implicit, gajul general al creditorilor. Legtura de cauzalitate rezult din nsi svrirea faptei incriminate. Latura subiectiv. Infraciunea se svrete cu intenie direct sau indirect. Autorul are reprezentarea c prin emisiunea de obligaiuni sau de aciuni fr s cuprind meniunile prevzute de lege se pune n pericol capitalul social i implicit gajul general al creditorilor i urmrete sau accept aceste consecine. Nu se
123 124

Ibidem, p. 80. I. L. Georgescu, op.cit., p. 653. 125 Cosmin Balaban, op.cit., p. 80.

107

cere, ca element constitutiv al infraciunii, existena vreunui mobil sau scop; acestea vor fi luate ns n considerare la individualizarea pedepsei. Forme. Actele pregtitoare i tentativa, dei posibile, nu sunt incriminate. Infraciunea se consum n momentul emiterii aciunilor fr s cuprind meniunile cerute de lege sau emiterii obligaiunilor fr respectarea dispoziiilor legale. Modaliti. Fapta se svrete n dou modaliti normative, respectiv emiterea aciunilor fr ca acestea s cuprind meniunile cerute de lege i emiterea obligaiunilor fr respectarea dispoziiilor legale. Fiecare din acestea prezint variate modaliti de fapt de realizare, n raport cu mprejurrile directe de svrire a faptei. Sanciuni. Infraciunea se pedepsete cu nchisoare de la 6 luni la 5 ani. Dac fapta svrit constituie o infraciune mai grav, se va reine aceast din urm infraciune.

108