Dosarul exercitiului Sectiune: Creante Capitol: Creante in legatura cu personalul Subcapitol:
Intocmit: A. S. Data intocmirii: 13.03.2011 Revizuit: C. C. Data Revizuirii: 14.03.2011
Referinta:
1. Obiectiv: Certificarea exhaustivitatii inregistrarii creantelor legate de personal; 2. Metode: Investigarea documentelor justificative corespunzatoare. 3. Documente: State de plata 4. Calcule si analiza:
In cadrul unei misiuni de auditare a creantelor la SC Gama SA, pentru exercitiul 2010 s-au selectat urmatoarele informatii: obligatia salariatilor pentru ajutoarele materiale primite n perioada anterioara, dar necuvenite. reflectarea chiriei datorata de salariati. imputatii n sarcina unor salariati privind lipsurile de bunuri constatate. reflectarea avansurilor nejustificate. distribuirea catre salariati a biletelor de tratament si odihna avnd n vedere faptul ca societatea suporta o parte din contravaloarea acestora.
SC XYZ SZ Ajutoare materiale necuvenite 4282 Alte creante n legatura cu personalul = 7588 Alte venituri din exploatare 2.500
AUDITOR SA Ajutoare materiale necuvenite 4282 Alte creante n legatura cu personalul = 4381 Alte datorii sociale 2.500
DIFERENTE
REZULTAT
C4381=2.500 N lei C7588=(2500)
Chiria datorata de salariati
4282 = % 1240 706 1000 4427 240
Chiria datorata de salariati
4282 = % 1240 706 1000 4427 240
0 lei
Imputare bunuri 4282 = % 2480 7588 2000 4427 480
Imputare bunuri 4282 = % 2480 7588 2000 4427 480
0 lei
Avansuri nejustificate 4282 = 7588 1200
Avansuri nejustificate 4282 = 542 1200
C542=1200 N C7588=(1200)
Distribuire bilete tratament
% = 5322 1500 4282 500 6458 1000 Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala
Distribuire bilete tratament
% = 5322 1500 4282 500 6458 1000 Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala
0 lei
5. Opinie cu rezerve y S-a constatat o eroare la inregistrarea ajutoarelor materiale necuvenite afectand creditul contului 4381 alte datorii sociale cu 2500 lei y S-a constatat o eroare la inregistrarea avansurilor nejustificate afectand creditul contului 542 avansuri de trezorerie cu 1200 lei y Concomitent, acestea au afectat si creditul contului 7588 Alte venituri din exploatare care a fost incarcat in plus cu 3700 lei.
