Sunteți pe pagina 1din 2

Societatea auditata: SC Gama SA

Dosarul exercitiului Sectiune: Creante Capitol: Creante in legatura cu personalul Subcapitol:

Intocmit: A. S. Data intocmirii: 13.03.2011 Revizuit: C. C. Data Revizuirii: 14.03.2011

Referinta:

1. Obiectiv: Certificarea exhaustivitatii inregistrarii creantelor legate de personal; 2. Metode: Investigarea documentelor justificative corespunzatoare.
3. Documente: State de plata 4. Calcule si analiza:

In cadrul unei misiuni de auditare a creantelor la SC Gama SA, pentru exercitiul 2010 s-au selectat urmatoarele informatii:  obligatia salariatilor pentru ajutoarele materiale primite n perioada anterioara, dar necuvenite.  reflectarea chiriei datorata de salariati.
 imputatii n sarcina unor salariati privind lipsurile de bunuri constatate.  reflectarea avansurilor nejustificate.  distribuirea catre salariati a biletelor de tratament si odihna avnd n vedere faptul ca societatea suporta o parte din contravaloarea acestora.

SC XYZ SZ
Ajutoare materiale necuvenite
4282 Alte creante n legatura cu personalul = 7588 Alte venituri din exploatare 2.500

AUDITOR SA
Ajutoare materiale necuvenite
4282 Alte creante n legatura cu personalul = 4381 Alte datorii sociale 2.500

DIFERENTE

REZULTAT

C4381=2.500 N lei C7588=(2500)

Chiria datorata de salariati


4282 = % 1240 706 1000 4427 240

Chiria datorata de salariati


4282 = % 1240 706 1000 4427 240

0 lei

Imputare bunuri
4282 = % 2480 7588 2000 4427 480

Imputare bunuri
4282 = % 2480 7588 2000 4427 480

0 lei

Avansuri nejustificate
4282 = 7588 1200

Avansuri nejustificate
4282 = 542 1200

C542=1200 N C7588=(1200)

Distribuire bilete tratament


% = 5322 1500 4282 500 6458 1000 Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

Distribuire bilete tratament


% = 5322 1500 4282 500 6458 1000 Alte cheltuieli privind asigurarile si protectia sociala

0 lei

5. Opinie cu rezerve y S-a constatat o eroare la inregistrarea ajutoarelor materiale necuvenite afectand creditul contului 4381 alte datorii sociale cu 2500 lei y S-a constatat o eroare la inregistrarea avansurilor nejustificate afectand creditul contului 542 avansuri de trezorerie cu 1200 lei y Concomitent, acestea au afectat si creditul contului 7588 Alte venituri din exploatare care
a fost incarcat in plus cu 3700 lei.