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Boletim Tcnico

Adequaes efetuadas referentes Lei 10925, artigo 5, nova redao do artigo 31 da Lei 10833 Sumrio
Especificaes de Ambientes, Programas Envolvidos e Verses ..................................................................... 2 Seo 1 - Tratamento quanto gerao de ttulos de abatimento de PIS, Cofins e CSLL na gerao de documentos de sada ..................................................................................................... 4 Seo 2 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de reteno de PIS, Cofins e CSLL na incluso dos documentos de entrada ............................................................................................... 10 Seo 3 - Tratamento para documentos de sada e entrada quando somente uma parte do valor da nota fiscal / duplicata for referente a itens passveis de reteno .............................................................................. 14 Seo 4 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de abatimento de PIS/Cofins/CSLL no Contas a Receber do ambiente Financeiro ............................................................................................ 15 Seo 5 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de impostos (TX) na incluso de Contas a Pagar no ambiente Financeiro ............................................................................................... 19 Seo 6 - Tratamento quanto apurao (ambiente Livros Fiscais) e reteno e aglutinao de PIS, Cofins e CSLL (ambiente Financeiro) ............................................................................................................... 25 Seo 7 - Implementao de Relatrios no Contas a Pagar para atendimento Lei 10925 ................................... 28 Seo 8 - Tratamento quanto excluso de ttulos que so recolhedores de PIS, Cofins e CSLL ........................... 31 Seo 9 - Tratamento quanto incluso de ttulos, em que o ttulo retentor dos impostos de PIS, Cofins e CSLL possua valor menor que o total destes impostos ................................................................................... 34 Seo 10 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de impostos (TX) na baixa de documentos de entrada (contas a pagar) ............................................................................................................................. 36 Seo 11 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de abatimento de PIS, Cofins e CSLL no ambiente Controle de Lojas ........................................................................................................... 41 Seo 12 - Tratamentos para Borders de Pagamentos referente Lei 10925 ................................................. 44 Seo 13 - Relatrio de Ttulos Retentores e Retidos pela lei 10.925 (FINR875) ................................................ 48 Seo 14 - Procedimentos para Implementao .......................................................................................... 49 Procedimentos para compatibilizao automtica dos ambientes .............................................................. 49 Procedimentos para compatibilizao manual dos ambientes .................................................................... 54 Roteiro para testes da nova rotina de Aglutinao de Impostos (FINA378) ....................................................... 69

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 1

Boletim Tcnico
Adequaes efetuadas referentes Lei 10925, artigo 5, nova redao do artigo 31 da Lei 10833
Ambientes Verses Arquivos envolvidos : Financeiro/Faturamento/Compras/Controle de Lojas/Livros Fiscais : 6.09, 7.10 e 8.11 : Financeiro, Faturamento, Compras e Livros Fiscais
Verso 6.09: CRIAENT/FINA040/FINA050/FINA080/FINA090/FINA376/FINA378/FINXAPI/FINXATU/ FINXFUN/MATA103/MATA116/MATA119/MATA461/MATA520/MATA521/MATXATU/ MATXFIS/MATA996/FINA241/FINA590/FINA240/ATUMP10925/FINA280/FINA290/ FINR865/FINR855/FINR875 Verso 7.10 CRIAENT/FINA040/FINA050/FINA080/FINA090/FINA376/FINA378/FINXAPI/FINXATU/ FINXFUN/MATA103/MATA103X /MATA116/MATA119/MATA461/MATA520/MATA521/ MATXATU/MATXFIS/MATA996/FINA241/FINA590/FINA240/ATUMP10925/FINA280/ FINA290/FINR865/FINR855/FINR875/FINR930 Verso 8.11 CRIAENT/FINA040/FINA050/FINA080/FINA090/FINA376/FINA378/FINXAPI/FINXATU/ FINXFUN/MATA103/MATA103X/MATA116/MATA119/MATA461/MATA521/MATXATU/ MATXFIS/QIEXFUN/MATA996/FINA241/FINA590/FINA240/ATUMP10925/FINA280/ FINA290/FINR865/FINR855/FINR875/FINR930 Controle de Lojas Verso 6.09: LOJA010*/LOJA020*/LOJA070/LOJA140/LOJA440/LOJC030/LOJR070/LOJXFUN*/ SCRFIS/MATA461/FINXFUN Verso 7.10: LOJA010*/LOJA140/LOJA440/LOJA701*/LOJC030/LOJR070/LOJR075/LOJXFUN*/ SCRFIS/LOJA220*/LOJA950/LOJR130/MATXFUNB/MATA461/LOJA070/CRDXFUN/ FRTA010A/LOJA011/LOJA020*/LOJA121/FINXFUN Verso 8.11: LOJA010*/LOJA020*/LOJA070/LOJA140/LOJA440/LOJA701*/LOJC030/LOJR070/ LOJR075/LOJXFUN*/SCRFIS/LOJA220*/LOJA950/LOJR130/MATXFUNB/MATA461/ LOJA070/CRDXFUN/FRTA010A/LOJA011/LOJA020*/LOJA121/FINXFUN * Refere-se ao grupo de fontes (A,B,...)

Pas Data da reviso

: Brasil : 23/12/05

Foram efetuadas alteraes nos ambientes Financeiro, Faturamento, Compras, Controle de Lojas (Venda Assistida e Venda Balco) e Livros Fiscais para adequao Lei 10.925, artigo 5, nova redao do artigo 31 da Lei 10.833.

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Fundamentao Legal 3 - dispensada a reteno para pagamentos de valor igual ou inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais). 4 - Ocorrendo mais de um pagamento no mesmo ms mesma pessoa jurdica, dever ser efetuada a soma de todos os valores pagos no ms para efeito de clculo do limite de reteno previsto no pargrafo 3 deste artigo, compensando-se o valor retido anteriormente (NR). Este documento est dividido em quatorze sees, conforme apresentado no sumrio.

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Seo 1 - Tratamento quanto gerao de ttulos de abatimento de PIS, Cofins e CSLL na gerao de documentos de sada
No ambiente Faturamento, foi efetuado um tratamento quanto gerao dos ttulos de abatimento (tipos PI, CF- e CS-), na emisso da nota fiscal de sada, com relao dispensa de recolhimento dos tributos, quando o valor a ser pago por cliente for igual ou inferior a R$ 5.000,00. Normalmente, quando so gerados ttulos a receber efetuando o clculo de reteno de PIS, Cofins e CSLL, para clientes que recolhem estes tributos (configurao recolhe - Cadastro de Clientes), o sistema cria os ttulos de abatimento de tipos PI-, CF- e CS- como compensao pelo recolhimento a ser efetuado pelo cliente. Em virtude da resoluo da Lei 10925, o abatimento dever ser dispensado quando o valor de duplicatas emitidas para o cliente/loja dentro de um ano/ms for igual ou inferior a R$ 5.000,00 (parmetro MV_VL10925). Assim, o sistema dever analisar, no momento da gerao de cada parcela, se o valor de duplicatas existente para aquele cliente/loja/ano/ms, supera os R$ 5.000,00, para decidir se efetua a criao do(s) ttulo(s) de abatimento do(s) imposto(s). Para este controle, foram disponibilizadas duas formas de trabalho, cuja escolha cabe ao cliente. A escolha destas formas efetuada atravs da configurao do parmetro MV_AB10925 e o valor mximo para dispensa do clculo do abatimento do imposto (R$ 5.000,00), deve ser informado no parmetro MV_VL10925. Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14.

Ressaltamos que, em respeito Lei 10833, a distribuio dos valores calculados do PIS, Cofins e CSLL retidos deve ser efetuada em todas as parcelas dos ttulos gerados e no em parcela nica. Esta configurao feita pelo parmetro MV_RTIPFIN ou, opcionalmente, pelo tratamento conjunto dos parmetros MV_RTIPFIN e MV_RTIPESP. Forma de Trabalho Tipo 1 (MV_AB10925 = 1) Neste caso, o sistema analisa as parcelas geradas para cada ms, apenas considerando a nota fiscal a ser gerada. Dessa forma, no analisa as demais duplicatas existentes na base de dados. Se a soma do valor de parcelas de cada ms no superar R$ 5.000,00, o abatimento no ser gerado. Se superar, o sistema gera o abatimento. Abatimentos no gerados no sero considerados nas prximas emisses de notas fiscais.

Esta forma de trabalho causa baixo impacto na performance de gerao da nota fiscal. Observaes: Todas as datas mencionadas nesta seo referem-se s datas de vencimento real (E1_VENCREA). As datas mencionadas nos exemplos a seguir so ilustrativas.

4 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Exemplo: Neste exemplo, vamos considerar a gerao de duas notas fiscais para o Cliente Teste/Loja 01. Nota 1
MV_AB10925 Valor Condio de Pagamento Emisso 1 10.000,00 Tipo 9, em 4 parcelas 09/08/2004

Parcelas
Parcela 1 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 2 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 3 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 4 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL 2000,00 11/10/2004 13,00 60,00 20,00 3000,00 20/09/2004 19,50 90,00 30,00 3000,00 09/09/2004 19,50 90,00 30,00 2000,00 09/08/2004 13,00 60,00 20,00

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 5

Neste exemplo, avaliaremos apenas as parcelas desta nota fiscal. Para o ms 08, existe apenas uma parcela, totalizando R$ 2.000,00. Assim, o abatimento no ser gerado. Para o ms 9, h duas parcelas, somando R$ 6.000,00. Assim, sero gerados abatimentos para cada imposto, para ambas as parcelas. Para o ms 10, h uma parcela somando R$ 2.000,00, portanto, o abatimento no ser gerado. Nota 2
MV_AB10925 Valor Condio de Pagamento Emisso 1 18.000,00 Tipo 1, 3 vezes (00,30,60) 09/08/2004

Parcelas
Parcela 1 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 2 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 3 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL 6000,00 08/10/2004 39,00 180,00 60,00 6000,00 08/09/2004 39,00 180,00 60,00 6000,00 09/08/2004 39,00 180,00 60,00

Neste caso, avaliaremos apenas as parcelas desta nota fiscal. Todas as parcelas geraro seus respectivos abatimentos, pois o valor de cada uma em cada ms de R$ 6000,00.

6 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Forma de Trabalho Tipo 2 (MV_AB10925=2) Para esta forma de trabalho, o sistema considera as parcelas da nota fiscal que sero geradas e os ttulos a receber do cliente/loja/ano/ms, que estejam baixados ou no. Se a soma do valor dos ttulos emitidos para o cliente/loja/ano/ms superar R$ 5.000,00 (parmetro MV_VL10925), sero gerados os ttulos de abatimento dos tributos, considerando os valores dos impostos de reteno das parcelas da nota gerada, acrescidos dos valores dos impostos das parcelas cuja reteno havia sido dispensada anteriormente (no ms). Este tipo de tratamento causa maior impacto na performance da gerao das notas fiscais de sada. Exemplo: Nesse exemplo, vamos considerar a gerao de duas notas fiscais para o Cliente Padro, Loja 01. Nota 1

MV_AB10925 Valor Condio de Pagamento

2 10.000,00 Tipo 9, em duas parcelas

Parcelas
Parcela 1 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 2 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL 8000,00 09/09/2004 52,00 240,00 80,00 2000,00 09/08/2004 13,00 60,00 20,00

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o cliente/loja em cada um dos meses informados nas parcelas. No ms 8, h apenas uma parcela de R$ 2.000,00 e no existem outros ttulos para o cliente/loja/ano/ ms na base, portanto, o abatimento no ser gerado.

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 7

No ms 9, h apenas uma parcela de R$ 8.000,00 e no existem outros ttulos para o cliente/loja/ano/ ms na base, mas o valor supera R$ 5.000,00, e o abatimento gerado nos valores: PIS = R$ 52,00 Cofins = R$ 240,00 CSLL = R$ 80,00 Nota 2

MV_AB10925 Valor Condio de Pagamento

2 5.000,00 Tipo 9, em duas parcelas

Parcelas
Parcela 1 Valor Venc. Real Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 2 Valor Venc. Real Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 1000,00 09/09/2004 6,50 30,00 10,00 4000,00 09/08/2004 26,00 120,00 40,00

8 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o cliente/loja em cada um dos meses informados nas parcelas. No ms 8, h apenas uma parcela de R$ 4.000,00, mas existe outro ttulo para o cliente/loja/ano/ms referente nota 1, de R$ 2.000,00. A soma de ambos atinge R$ 6.000,00, portanto, o abatimento deve ser gerado para a parcela 1. O valor do abatimento dos impostos deve ser a soma dos valores presentes nas parcelas 1 das notas 1 e 2, pois a parcela 1 referente nota 1 no havia sido abatida, totalizando: PIS = R$ 39,00 Cofins = R$ 180,00 CSLL = R$ 60,00 (nota 1 parcela 1) R$ 13,00 + (nota 1 parcela 1) R$ 60,00 + (nota 1 parcela 1) R$ 20,00 + (Nota 2 parcela 1) R$ 26,00 (Nota 2 parcela 1) R$120,00 (Nota 2 parcela 1) R$ 40,00

No ms 9, h apenas uma parcela de R$ 1.000,00, mas existe outro ttulo para o cliente/loja/ano/ms referente nota 1, de R$ 8.000,00. A soma de ambos atinge R$ 9.000,00, portanto, o abatimento deve ser gerado para a parcela 2 desta nota. O valor referente ao abatimento da parcela 2 da nota 1 no ser somado, pois o abatimento j havia sido efetuado quando da incluso desta nota. O resultado (nota 2, parcela 2) o abatimento de: PIS = R$ 6,50 Cofins = R$ 30,00 CSLL = R$ 10,00

Observaes: 1. Para o correto funcionamento deste recurso, o sistema deve estar configurado para distribuir o valor do PIS, Cofins e CSLL retidos entre todas as parcelas (como j orientava a Lei 10833, atravs da indicao de fato gerador). Para tanto, observe a configurao dos parmetros MV_RTIPFIN e MV_RTIPESP. O sistema permite controlar, por cliente, a forma de abatimento atravs do campo A1_ABATIMP do Cadastro de Clientes, que pode ser configurado: 1= Ser aceito o clculo efetuado pelo sistema (padro); 2= Sempre ser efetuado o abatimento, independente do valor dos ttulos; 3= No ser efetuado o abatimento. Observe que o padro o sistema controlar o abatimento. Caso o campo no seja criado no Cadastro de Clientes, ou seu contedo no seja preenchido (em branco), o sistema adotar a forma padro (efetuar o clculo). Todos os exemplos desta seo referem-se situao padro. 3. Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14.

2.

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 9

Seo 2 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de reteno de PIS, Cofins e CSLL na incluso dos documentos de entrada
No ambiente de Compras, foram efetuados tratamentos quanto a gerao dos ttulos de impostos (TX), na incluso de documentos de entrada, com relao dispensa de reteno dos tributos, quando o valor a ser pago para o fornecedor for igual ou inferior a R$ 5.000,00. Normalmente, quando so gerados ttulos a pagar efetuando o clculo de reteno de PIS, Cofins e CSLL para fornecedores que no recolhem estes tributos (configurao recolhe = no no Cadastro de Fornecedores), o sistema cria os ttulos de reteno do tipo TX e efetua o desconto de mesmo valor como compensao pelo recolhimento a ser efetuado pelo adquirente. Em virtude da resoluo da Lei 10925/2004, a reteno e desconto nas duplicatas devero ser dispensados quando o valor de duplicatas emitidas por um fornecedor/loja dentro de um ano/ms for igual ou inferior a R$ 5000,00*. Assim, o sistema dever analisar, no momento de gerao de cada parcela, se o valor de duplicatas existente para aquele fornecedor/loja/ano/ms supera os R$ 5000,00*, para decidir se efetua a criao do(s) ttulo(s) de reteno do(s) imposto(s). Foram incorporados controles, na rotina de incluso / classificao dos documentos de entrada, para que seja verificado o que foi apurado pelo sistema em relao ao fato do valor de R$ 5.000,00 ter sido superado ou no para cada perodo de ms/ano avaliado. Assim, o sistema exibir a posio de efetuar ou no a reteno para cada perodo de ms/ano avaliado. Sero analisados os perodos de ms/ano em relao s parcelas informadas na nota a ser includa. Este recurso ativado pelo boto Reteno, existente na pasta duplicatas.

10 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

* Sugerimos que a verificao da posio de reteno seja a ltima operao a ser efetuada, pois o sistema utiliza os dados da duplicatas existentes na nota fiscal de entrada e os dados da base de duplicatas para exibir a posio. Opcionalmente, o usurio pode desconsiderar a configurao sugerida pelo sistema, forando efetuar a reteno para todas as parcelas, ou no efetuar reteno de parcela alguma. Esta configurao pode ser selecionada pelo usurio caso queira efetuar uma entrada de nota fiscal em que o clculo efetuado pelo fornecedor em relao dispensa de reteno seja diferente do clculo efetuado pelo sistema. A seleo feita pela alterao do boto de opo, em que podem ser escolhidas as opes Calculado pelo sistema, Efetua reteno e No efetua reteno. Para confirmar a alterao, a janela deve ser encerrada pelo boto OK. A utilizao desses dois ltimos modos (desconsiderando o clculo do sistema), de responsabilidade do usurio. importante salientar que, mesmo no tendo sido efetuada a reteno, os valores de PIS, Cofins e CSLL continuaro a ser calculados respeitando a configurao do sistema, e sero gravados nos ttulos de contas a pagar. O sistema considera as parcelas da nota fiscal gerada no momento e tambm os ttulos a pagar do fornecedor/loja/ano/ms, estando baixados ou no. Se a soma do valor dos ttulos emitidos para o fornecedor/loja/ano/ms superar R$ 5.000,00**, sero gerados os ttulos a pagar dos tributos, em favor da Unio, considerando os valores dos impostos de reteno das parcelas da nota gerada, acrescidos dos valores dos impostos das parcelas cuja reteno havia sido dispensada anteriormente (no ms). Os descontos da duplicata a pagar seguem o mesmo conceito. **O valor de R$ 5.000,00 deve ser informado no parmetro MV_VL10925. Observao: Para definio do modo padro de operao do sistema quanto reteno, foram implementados os seguintes parmetros, cuja criao so de uso opcional. Caso no sejam criados, o sistema adotar o modo de operao padro citado.

MV_RT10925 Permite alterar o modo padro de operao do sistema quanto a reteno: 1 = Calculado pelo sistema (padro); 2 = Efetua reteno; 3 = No efetua reteno. O padro do sistema o tipo 1 (calculado pelo sistema). Dessa forma, se for configurado o modo 2, por exemplo, o sistema adotar sempre efetuar a reteno como procedimento padro, podendo ainda ter a modalidade alterada manualmente na janela Clculo de Reteno.

MV_AC10925 Indica se o usurio tem permisso para alterar a modalidade de reteno, na janela Clculo de Reteno: 1 = Permite alterao (padro); 2 = No permite alterao. Caso o modo escolhido seja 2 = no permite alterao, o usurio poder acessar a janela de consulta reteno, mas no poder alterar a modalidade.

Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14.

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 11

Exemplo: Nesse exemplo, iremos considerar o recebimento de duas notas fiscais do Fornecedor Padro, Loja 01. Na formulao deste exemplo, o sistema adota o modo de operao padro citado, ou seja, os parmetros MV_RT10925 e MV_AC10925 no esto criados, ou o parmetro MV_RT10925 est configurado como 1. Nota 1
Valor Condio de Pagamento 10.000,00 Tipo 1, em 3 parcelas

Parcelas
Parcela 1 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 2 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 3 Valor Vencimento Vl. PIS Vl. COFINS Vl. CSLL 3.333,34 18/10/2004 21,68 100,02 33,34 3.333,33 18/09/2004 21,66 99,99 33,33 3.333,33 18/08/2004 21,66 99,99 33,33

12 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o fornecedor/loja em cada um dos meses informados nas parcelas. No meses 8 e 9, h apenas uma parcela de R$ 3.333,33 e, no ms 10, uma parcela de R$ 3.333,34, portanto, o valor de R$ 5.000,00 no atingido para nenhum dos meses e a reteno (gerao de ttulos TX) e desconto nas duplicatas no sero efetuados. Nota 2
Valor Condio de Pagamento 5.000,00 Tipo 8, em 2 parcelas sendo 20% vista e 80% para 30 dias

Parcelas
Parcela 1 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL Parcela 2 Valor Venc. Real Vl. Pis Vl. Cofins Vl. CSLL 4.000,00 18/09/2004 26,00 120,00 40,00 1.000,00 18/08/2004 6,50 30,00 10,00

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o fornecedor/loja em cada um dos meses informados nas parcelas. No ms 8, h apenas uma parcela de R$ 1.000,00, mas existe outro ttulo para o fornecedor/loja/ano/ ms referente nota 1, de R$ 3.333,33. A soma de ambos atinge R$ 4.333,33, portanto, no supera os R$ 5.000,00. Dessa forma, no ser efetuada a reteno e no ser feito o desconto nas duplicatas. No ms 9, h apenas uma parcela de R$ 4.000,00, mas existe outro ttulo para o fornecedor/loja/ano/ ms referente nota 1, de R$ 3.333,33. A soma de ambos atinge R$ 7.333,33, portanto, a reteno deve ser gerada para a parcela 2. No entanto, o valor do abatimento dos impostos deve ser a soma dos valores presentes nas parcelas 2 das notas 1 e 2, pois a parcela 2 referente nota 1 no havia sido abatida. O resultado o abatimento de: PIS = R$ 47,66 Cofins = R$ 219,99 CSLL = R$ 73,33

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Seo 3 - Tratamento para documentos de sada e entrada quando somente uma parte do valor da nota fiscal / duplicata for referente a itens passveis de reteno
Caso o documento de sada/ entrada tenha somente uma parte de seu valor correspondente a itens passveis de reteno, possvel que o clculo e a anlise para gerao do abatimento seja baseado pelo valor total da parcela / duplicata ou somente pela base dos itens referentes PIS/COFINS/CSLL. Para esse controle, necessrio criar os campos para armazenamento da base do PIS, Cofins e CSLL na tabela SE1 - Contas a Receber e SE2 - Contas a Pagar (E1_BASEPIS, E1_BASECOF, E1_BASECSL, E2_BASEPIS, E2_BASECOF e E2_BASECSL). Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14. Alm desses campos, deve-se criar o parmetro MV_BS10925 e configur-lo com 1- Avaliao pela base dos impostos. A funo desse parmetro indicar se o clculo da reteno ser baseado nos valores passveis de reteno (1) ou no total da parcela/duplicata (2). Dessa forma, somente o valor referente aos itens passveis de reteno sero considerados no clculo da gerao do abatimento. Caso o parmetro MV_BS10925 no seja criado, porm existam os campos (E1_BASEPIS, E1_BASECOF, E1_BASECSL, E2_BASEPIS, E2_BASECOF e E2_BASECSL) nas tabelas SE1 - Contas a Receber e SE2 - Contas a Pagar, o clculo da reteno ser avaliado pela base dos impostos dos itens passveis de reteno. Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento Seo 14. Exemplo: Nota Fiscal
Item 1 Item 2 Valor da Nota 3.000,00 3.000,00 6.000,00 Item passvel de reteno Item no passvel de reteno

Base para clculo da reteno

3.000,00

Concluso: Caso os campos mencionados anteriormente estejam criados e o parmetro devidamente configurado (1), ao ser gerado um novo documento de entrada/sada para esse cliente/fornecedor, o sistema no ir gerar o abatimento, pois a base para o clculo ser somente R$ 3.000,00, ou seja, somente o valor passvel de reteno ser considerado. Caso os campos no estejam criados ou o parmetro configurado para 2, a reteno ser gerada, pois a base ser R$ 6.000,00.
14 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Seo 4 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de abatimento de PIS/Cofins/CSLL no Contas a Receber do ambiente Financeiro
Normalmente, quando so gerados ttulos a receber efetuando o clculo de reteno de PIS, Cofins e CSLL para clientes que recolhem estes tributos (configurao recolhe Cadastro de Clientes), o sistema cria os ttulos de abatimento de tipos PI-, CF- e CS- como compensao pelo recolhimento a ser efetuado pelo cliente. Em virtude da resoluo da Lei 10925/2004, o abatimento dever ser dispensado quando o valor de duplicatas emitidas para o cliente/loja, dentro de um ano/ms, for igual ou inferior a R$ 5.000,00. Assim, o sistema dever analisar, no momento de gerao de cada parcela, se o valor de duplicatas existente para aquele cliente/loja/ano/ms, supera os R$ 5.000,00 para decidir, se efetua a criao do(s) ttulo(s) de abatimento do(s) imposto(s). Para este controle, foram disponibilizadas duas formas de trabalho, cuja escolha cabe ao cliente. No entanto, antes de optar, deve-se observar: a criao do parmetro MV_AB10925, que ir definir a modalidade de tratamento da dispensa de reteno de PIS/Cofins e CSLL (1 = Avaliao por nota/ttulo; 2 = Avaliao por somatrio das notas/ ttulos por cliente/loja/ms/ano). a criao do parmetro MV_VL10925, que ir definir o valor mximo para dispensa do clculo do imposto. a criao do campo Modo Ab. Imp. (A1_ABATIMP), no Cadastro de Clientes, que ir definir a forma de abatimento dos impostos (1 = ser aceito pelo clculo efetuado pelo sistema; 2 = sempre ser efetuado o abatimento, independente do valor do ttulo; 3 = no ser efetuado o abatimento). a criao dos campos Saldo Ab. PIS (E1_SABTPIS), Saldo Ab. COF (E1_SABTCOF) e Saldo Ab. CSLL (E1_SABTCSL), na Tabela de Contas a Receber, que iro armazenar o saldo a abater dos impostos. Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14. Forma de Trabalho Tipo 1 (MV_AB10925 = 1) Nessa forma de trabalho, o sistema analisa apenas o ttulo includo. Assim, no analisa as demais duplicatas existentes na base de dados. Se o valor do ttulo no superar os R$ 5.000,00, o abatimento no ser gerado; abatimentos no gerados no sero considerados nos prximos ttulos. Caso supere, o sistema gera o abatimento.

Esta forma de trabalho tem baixo impacto na performance da gerao do ttulo.

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Observaes: Todas as datas mencionadas nesta seo referem-se s datas de vencimento real (E1_VENCREA). As datas mencionadas nos exemplos a seguir so ilustrativas. Exemplo: Nesse exemplo, vamos considerar a incluso de dois ttulos para os clientes abaixo, na seguinte situao: C00001 com o campo A1_ABATIMP = 1 (ser aceito o clculo efetuado pelo sistema); C00002 com o campo A1_ABATIMP = 2 (sempre ser efetuado o abatimento, independente do valor do ttulo); C00003 com o campo A1_ABATIMP = 3 (o abatimento no ser efetuado). Ttulo 001
Valor Emisso Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 6.000,00 01/09/2004 01/10/2004 39,00 180,00 60,00

Ttulo 002
Valor Emisso Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 4.000,00 01/09/2004 01/10/2004 26,00 120,00 40,00

Neste exemplo, podem ser feitas as seguintes consideraes: Se os ttulos forem includos para o cliente C00001, sero gerados os abatimentos do ttulo 001 e no sero gerados os abatimentos do ttulo 002. Isto ocorre, pois a avaliao realizada ttulo a ttulo. Se os ttulos forem includos para o cliente C00002, sero gerados os abatimentos do ttulo 001 e do ttulo 002. Isto ocorre, pois a a configurao do cliente exige que sempre seja efetuado o abatimento. Se os ttulos forem includos para o cliente C00003, no sero gerados os abatimentos do ttulo 001 e do ttulo 002. Isto ocorre, pois a configurao do cliente exige que no seja efetuado o abatimento.

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Forma de Trabalho Tipo 2 (MV_AB10925 = 2) Para essa forma de trabalho, o sistema considera o ttulo gerado e tambm os ttulos a receber do cliente/ loja/ano/ms, baixados ou no. Se a soma do valor dos ttulos emitidos para o cliente/loja/ano/ms superar os R$ 5.000,00, sero gerados os ttulos de abatimento dos tributos, considerando os valores dos impostos de reteno das parcelas da nota gerada, acrescidos dos valores dos impostos das parcelas cuja reteno havia sido dispensada anteriormente (no ms). Esta forma de trabalho tem maior impacto na performance da gerao dos ttulos. Exemplo: Nesse exemplo, vamos considerar a incluso de dois ttulos para os clientes abaixo, na seguinte situao: C00001 com o campo A1_ABATIMP = 1 (ser aceito o clculo efetuado pelo sistema); C00002 com o campo A1_ABATIMP = 2 (sempre ser efetuado o abatimento, independente do valor do ttulo); C00003 com o campo A1_ABATIMP = 3 (o abatimento no ser efetuado). Ttulo 003
Valor Emisso Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 6.000,00 01/09/2004 01/10/2004 39,00 180,00 60,00

Ttulo 004
Valor Emisso Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 4.000,00 01/09/2004 01/10/2004 26,00 120,00 40,00

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Ttulo 005
Valor Emisso Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 4.000,00 01/09/2004 01/11/2004 26,00 120,00 40,00

Nesse exemplo, podem ser feitas as seguintes consideraes: Se os ttulos forem includos para o Cliente C00001, sero gerados os abatimentos dos ttulos 003 e 004, mas no sero gerados os abatimentos do ttulo 005. Isto ocorre, pois a avaliao realizada pelo somatrio de ttulos emitidos no ms/ano para o cliente/loja. No ms 10, h R$ 1.0000,00 em ttulos, o que possibilita a gerao dos abatimentos. No ms 11, h apenas R$ 4.000,00 em ttulos, o que no possibilita a gerao dos abatimentos, que ficaro pendentes at que seja atingido o limite mnimo para gerao dos abatimentos. Se os ttulos forem includos para o Cliente C00002, sero gerados os abatimentos para todos os ttulos. Isto ocorre, pois a configurao do cliente exige a gerao dos abatimentos, independente do valor acumulado no ms/ano para o cliente/loja. Se os ttulos forem includos para o Cliente C00003, no sero gerados os abatimentos para os ttulos. Isto ocorre, pois a configurao do cliente no exige a gerao dos abatimentos, independente do valor acumulado no ms/ano para o cliente/loja.

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Seo 5 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de impostos (TX) na incluso de Contas a Pagar no ambiente Financeiro
No ambiente Financeiro foram incorporados controles, na rotina de incluso/alterao de ttulos de contas a pagar, para que seja verificado o que foi apurado pelo sistema em relao ao fato do valor de R$ 5.000,00 ter sido superado ou no, para cada perodo de ms/ano avaliado. Dessa forma, o sistema exibir uma janela, permitindo que o usurio selecione se o sistema deve efetuar ou no a reteno para cada perodo de ms/ano avaliado. Este recurso ativado pelo boto Impostos na barra de ferramentas da rotina de Contas a Pagar.

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Observao: Sugerimos que o boto Impostos seja acionado somente aps a incluso de todos os dados do ttulo, antes da confirmao, pois o sistema utiliza os dados da duplicata que est sendo includa e os dados da base de duplicatas para o clculo dos impostos. Opcionalmente, o usurio pode desconsiderar a configurao sugerida pelo sistema, forando efetuar a reteno para todas as parcelas, ou no efetuar reteno de parcela alguma. Esta configurao pode ser selecionada pelo usurio caso queira efetuar uma incluso de contas a pagar em que o clculo efetuado pelo fornecedor em relao dispensa de reteno seja diferente do clculo efetuado pelo sistema. A seleo feita pela alterao do boto de opo, em que podem ser escolhidas as opes: Calculado pelo sistema Essa opo faz com que o sistema verifique a necessidade ou no de reteno dos impostos, com base no valor de limite para dispensa de reteno. Efetua reteno Essa opo faz com que o sistema efetue a reteno do imposto, independente da verificao do valor limite para a dispensa de reteno.

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No efetua reteno Essa opo faz com que o sistema no efetue a reteno dos impostos, ainda que o clculo tenha sido realizado. A utilizao desses dois ltimos modos (desconsiderando o clculo do sistema), de responsabilidade do usurio. importante salientar que, mesmo no tendo sido efetuada a reteno, os valores de PIS, Cofins e CSLL continuaro a ser calculados respeitando a configurao do sistema, e sero gravados nos ttulos de contas a pagar. O sistema considera o ttulo que est sendo gerado e tambm os ttulos a pagar do fornecedor/loja/ano/ ms, estando baixados ou no. Se a soma do valor dos ttulos emitidos para o fornecedor/loja/ano/ms superar o valor limite para dispensa de reteno (R$ 5.000,00), definido pelo parmetro MV_VL10925, sero gerados os ttulos a pagar dos tributos, em favor da Unio, considerando os valores dos impostos de reteno do ttulo que est sendo gerado, acrescidos dos valores dos impostos das parcelas cuja reteno havia sido dispensada anteriormente (no ms). Observao: Para definio do modo padro de operao do sistema quanto reteno, foram implementados os seguintes parmetros, cuja criao so de uso opcional. Caso no sejam criados, o sistema adotar o modo de operao padro citado.

MV_RT10925 Permite alterar o modo padro de operao do sistema quanto a reteno: 1 = Calculado pelo sistema (padro); 2 = Efetua reteno; 3 = No efetua reteno. O padro do sistema o tipo 1 (calculado pelo sistema). Dessa forma, se for configurado o modo 2, por exemplo, o sistema adotar sempre efetuar a reteno como procedimento padro, podendo ainda ter a modalidade alterada manualmente na janela Clculo de Reteno.

MV_AC10925 Indica se o usurio tem permisso para alterar a modalidade de reteno, na janela Clculo de Reteno: 1 = Permite alterao (padro); 2 = No permite alterao. Caso o modo escolhido seja 2 = no permite alterao, o usurio poder acessar a janela de consulta reteno, mas no poder alterar a modalidade.

Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14.

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Exemplo 1: Nesse exemplo, iremos considerar a incluso de dois ttulos para o Fornecedor Padro/Loja 01. Ttulo 001
Valor Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 2.000,00 18/08/2004 13,00 60,00 20,00

Ttulo 002
Valor Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 2.500,00 30/08/2004 16,25 75,00 25,00

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o fornecedor/loja em cada um dos meses informados nos ttulos. No ms 08, h um total de R$ 4.500,00, portanto o valor de R$ 5.000,00 no atingido. Com isso, a reteno (gerao de ttulos TX) e o desconto nas duplicatas no so efetuados. Exemplo 2: Nesse exemplo, iremos considerar a incluso de dois ttulos para o Fornecedor Padro/Loja 01. Ttulo 003
Valor Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 2.000,00 18/08/2004 13,00 60,00 20,00

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Ttulo 004
Valor Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 3.500,00 30/08/2004 22,75 105,00 35,00

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o fornecedor/loja em cada um dos meses informados nas parcelas. No ms 08, h um total de R$ 5.500,00, portanto o valor de R$ 5.000,00 superado para este ms. Com isso, a reteno (gerao de ttulos TX) e o desconto nas duplicatas so efetuados. Exemplo 3: Para este exemplo, iremos incluir quatro ttulos para o fornecedor Padro/Loja 01. Ttulo 005
Valor Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 1.000,00 18/08/2004 6,50 30,00 10,00

Ttulo 006
Valor Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 2.000,00 30/08/2004 13,00 60,00 20,00

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Ttulo 007
Valor Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 3.000,00 02/09/2004 19,50 90,00 30,00

Ttulo 008
Valor Vencimento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 3.000,00 25/09/2004 19,50 90,00 30,00

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o fornecedor/loja em cada um dos meses informados nas parcelas: No ms 08, temos apenas um total de R$ 3.000,00, portanto no supera os R$ 5.000,00. Dessa forma, no ser efetuada a reteno e no ser efetuado o desconto na duplicata. No ms 09, temos 2 ttulos no valor de R$ 3.000,00. A soma de ambos supera os R$ 5.000, portanto a reteno deve ser gerada para o ttulo 008, porm o valor do abatimento dos impostos deve ser a soma dos valores presentes nos ttulos 007 e 008, pois os valores dos impostos no haviam sido retidos no ttulo 007, totalizando: R$ 39,00 para o PIS, R$ 180,00 para o Cofins R$ 60,00 para a CSLL.

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Seo 6 - Tratamento quanto apurao (ambiente Livros Fiscais) e reteno e aglutinao de PIS, Cofins e CSLL (ambiente Financeiro)
Em virtude da resoluo da Lei 10925/2004, os valores dos impostos PIS/Cofins/CSLL passam a ser calculados sobre o valor pago. Somente sero considerados valores pagos acima de R$ 5.000,00, conforme definido pelo parmetro MV_VL10925. A data de vencimento dos impostos ser considerada quinzenalmente, e o pagamento ser efetuado no ltimo dia til da semana subseqente ao pagamento do principal, a partir da nova rotina de Aglutinao de Impostos (FINA378). Para este controle, foram realizadas as seguintes alteraes: Implementao do parmetro MV_RF10925, que indica a partir de qual data o sistema dever fazer o tratamento de alterao das datas dos ttulos de impostos, de acordo com a Lei 10925. Se a implantao da rotina for realizada no dia 23/08/04, ser a partir desta data que o sistema utilizar o novo programa de aglutinao (FINA378). Toda apurao anterior a esta data dever ser feita na antiga rotina de aglutinao de impostos (FINA376). Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14. Implementao do parmetro MV_VL10925, que indica o valor mximo para dispensa do clculo dos impostos (padro = 5.000). Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14. No ambiente Financeiro, incluso dos ttulos, foi alterada a forma de gravao da data de vencimento dos impostos para obedecer nova Lei (ltimo dia til da semana subseqente quinzena do pagamento do ttulo - neste caso, data de vencimento do ttulo). No ambiente Financeiro, baixa de ttulos, foram implementados os seguintes controles: atualizados os valores de acrscimo ou decrscimo dos ttulos de imposto na ocorrncia de valores de multa, juros ou desconto; atualizada a data de vencimento do imposto caso haja antecipao ou atraso no pagamento do ttulo, da mesma forma como descrito na incluso de ttulos; exibio de uma mensagem de advertncia na rotina Baixa On-line do imposto, indicando que recomendada a execuo do programa de Aglutinao de Impostos. Mensagem exibida: De acordo com a Lei 10925, sugerimos a execuo do programa de aglutinao de impostos.... Criado novo programa para Aglutinao de Impostos (FINA378), com o objetivo de aglutinar os impostos PIS, Cofins e CSLL, de mesmo cdigo de reteno, de todas as filiais, gerando ttulos de cada imposto, cujo valor ser a soma dos demais em uma filial determinada. Os ttulos de impostos a serem considerados sero aqueles cujos ttulos principais sofreram baixas no perodo de apurao, tornando assim o imposto devido. Para que os ttulos sejam aglutinados, necessrio criar o campo E5_AGLIMP na Tabela de Movimentao Bancria, que ser atualizado pelo sistema com o nmero do ttulo aglutinador de origem.

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Observaes sobre a rotina de Aglutinao de Impostos (FINA378)


Este novo programa altera o j existente (FINA376), para no considerar mais PIS/Cofins/CSLL. No programa FINA378, deve ser considerado o novo valor para reteno e as novas datas para o pagamento. A rotina emitir um aviso caso no tenha sido criado o campo E5_AGLIMP, no permitindo a continuidade do processo. Os parmetros MV_VRETCOF, MV_VRETPIS e MV_VRETCSL, que controlam o valor mnimo de reteno de Cofins, PIS e CSLL, respectivamente, devem ter o valor zero como mnimo de reteno, j que a Lei 10925 altera a verificao da necessidade de reteno dos impostos. Exemplo: Considerando um ttulo de PIS de R$ 13,00 e outro de R$ 26,00, ambos com cdigo de reteno 5979 (Reteno de PIS), ao executar a rotina de aglutinao, os ttulos sero baixados e ser gerado um ttulo de R$ 39,00, com cdigo de reteno 5979.

Quando houver a ocorrncia de PIS, Cofins e CSLL com cdigo de reteno 5952 (Reteno de PIS/Cofins/CSLL), ser gerado um ttulo aglutinador para cada imposto com o cdigo de reteno 5952, cada qual com sua natureza contida nos parmetros MV_PISNAT, MV_COFINS e MV_CSLL. O programa FINA378 no aglutina ttulos entre empresas, considerando apenas ttulos das filiais de uma mesma empresa. Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14. Para consulta das aglutinaes, utilizar o relatrio Relao de Ttulos Aglutinados (FINR930). Este demonstrar, organizado por processo de aglutinao, os ttulos geradores e gerados.

Ambiente Livros Fiscais


No ambiente Livros Fiscais, foram criados novos parmetros para utilizao da rotina Apurao PIS/ Cofins (MATA996), para atendimento Lei Federal n 9.430 de 1996 - art. 68:

MV_MINPIS Este parmetro define que h um valor mnimo a ser considerado na gerao de ttulos referentes ao saldo devedor de um determinado perodo. Existindo este parmetro com valor superior a zero, ser considerado na rotina de Apurao de PIS.

MV_MINCOF Este parmetro define que h um valor mnimo a ser considerado na gerao de ttulos referentes ao saldo devedor de um determinado perodo. Existindo este parmetro com valor superior a zero, ser considerado na rotina de Apurao de Cofins.

MV_DTCORTE Neste parmetro, poder ser definida uma data que ter como finalidade calcular e apresentar os valores na apurao e no relatrio de PIS/COFINS, conforme a seguinte regra:

para as notas fiscais emitidas com data anterior ao parmetro, tero seus valores de PIS/COFINS calculados; para as notas fiscais emitidas com data igual ou posterior ao parmetro, o sistema assumir os valores de PIS/COFINS constantes da base de dados.

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Importante: Se este parmetro no existir, ser considerada como padro a data 01/02/2004 em virtude da Lei 10.833.

MV_ALIQCOL O objetivo deste parmetro permitir a informao de outros valores de PIS e Cofins na rotina de Apurao de PIS/Cofins, quando houver necessidade de inserir valores com alquotas diferentes das definidas pelos parmetros MV_TXPIS e MV_TXCOFIN. Para habilitar este recurso, deve ser criado o parmetro MV_ALIQCOL e configur-lo com T (True Verdadeiro). Desta forma, sero apresentadas, na pasta Outros Valores, as colunas de alquotas de PIS e Cofins. Observaes sobre a rotina de Apurao Pis/Cofins (MATA996)

Quando o valor do saldo devedor no atingir ao limite mnimo fixado pelo parmetro MV_MINPIS em uma apurao de PIS, necessrio que o arquivo de apurao gerado seja informado na pergunta Arq. Perodo Anter. da rotina em questo, para que a apurao do perodo seguinte transporte este valor. Quando o valor do saldo devedor no atingir ao limite mnimo fixado pelo parmetro acima em uma apurao de Cofins, necessrio que o arquivo de apurao gerado seja informado na pergunta Arq. Perodo Anter. da rotina em questo, para que a apurao do perodo seguinte transporte este valor.

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Seo 7 - Implementao de Relatrios no Contas a Pagar para atendimento Lei 10925

Relatrio Relao de Ttulos a Pagar com Reteno de Impostos (FINR865)


Para atender Lei 10925, foi criado o relatrio Relao de Ttulos a Pagar com Reteno de Impostos (FINR865), cujo objetivo demonstrar os valores de impostos retidos por ttulo. Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14.

Exemplo
Neste exemplo, iremos incluir os ttulos a pagar, todos com clculo de PIS, Cofins e CSLL:
Ttulo Valor PIS Cofins CSLL Valor do ttulo gerado
Ttulo Valor PIS Cofins CSLL Valor do ttulo gerado

001 4.000,00 26,00 120,00 40,00 4.000,00 (no houve reteno)


002 2.000,00 13,00 60,00 20,00 1.721,00 (houve reteno com base nos ttulos 000001 e 000002)

Ttulo Valor PIS Cofins CSLL Valor do ttulo gerado

003 2.000,00 13,00 60,00 20,00 1.907,00 (houve reteno com base no ttulo 000003)

Observe que os ttulos de impostos sero gerados em dois momentos: Na incluso do ttulo 002, com os valores calculados sobre R$ 6.000 (soma dos ttulos 001 e 002). Teremos ento:

PIS = R$ 39,00 Cofins = R$ 180,00 CSLL = R$ 60,00

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Na incluso do ttulo 003, com os valores calculados sobre R$ 2.000. Teremos ento:

PIS = 39,00 Cofins = 180,00 CSLL = 60,00

Ao emitir o relatrio Rel. Tt. a Pagar c/Reteno de Impostos, sero apresentadas as seguintes situaes: a. Para o ttulo 001, sero demonstrados os valores de impostos calculados, mas no retidos, pois, neste momento, no era superado o mnimo de reteno de impostos. O valor lquido ser igual ao valor do ttulo, sem os descontos dos impostos. Ser apresentada a letra A aps a coluna de valor lquido, indicando que os valores de PIS, Cofins e CSLL deste ttulo foram retidos em outro ttulo. b. Para o ttulo 002, sero demonstrados os valores de impostos calculados para este ttulo. O valor lquido demonstrado ser o valor base do ttulo menos os impostos retidos, calculados sobre os valores dos ttulos 000001 e 000002, pois, neste momento, a reteno foi atingida. c. Para o ttulo 003, sero demonstrados os valores de impostos calculados para este ttulo. O valor lquido demonstrado ser o valor base do ttulo menos os impostos retidos, neste caso, sobre o valor do ttulo. Veja a tabela demonstrando o que descrevemos acima:
Ttulo 001 002 003 Valor Base 4.000,00 2.000,00 2.000,00 PIS 26,00 13,00 13,00 Cofins 120,00 60,00 60,00 CSLL 40,00 20,00 20,00 Valor do ttulo principal gerado 4.000,00 1.721,00 1.907,00

Relatrio Ttulo Principal x Impostos (FINR855)


Para atender Lei 10925, tambm foi criado o relatrio Ttulo Principal x Impostos (FINR855), cujo objetivo demonstrar os impostos gerados para cada ttulo. Consultar informaes a respeito dos procedimentos de implementao ao final deste documento - Seo 14.

Exemplo:
Neste exemplo, iremos incluir trs ttulos a pagar, todos com clculo de PIS, Cofins e CSLL:
Ttulo Valor PIS Cofins CSLL Valor do ttulo gerado 001 4.000,00 26,00 120,00 40,00 4.000,00 (no houve reteno)

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Ttulo Valor PIS Cofins CSLL Valor do ttulo gerado

002 2.000,00 13,00 60,00 20,00 1.721,00 (houve reteno com base nos ttulos 000001 e 000002)

Ttulo Valor PIS Cofins CSLL Valor do ttulo gerado

003 2.000,00 13,00 60,00 20,00 1.907,00 (houve reteno com base no ttulo 000003)

Observe que os ttulos de impostos sero gerados em dois momentos: Na incluso do ttulo 002, com os valores calculados sobre R$ 6.000 (soma dos ttulos 001 e 002). Teremos ento:

PIS = R$ 39,00 Cofins = R$ 180,00 CSLL = R$ 60,00 PIS = R$ 39,00 Cofins = R$ 180,00 CSLL = R$ 60,00

Na incluso do ttulo 003, com os valores calculados sobre R$ 2.000. Teremos ento:

Ao emitir o relatrio, sero apresentadas as seguintes situaes: a. Para o ttulo 001, no sero demonstrados os ttulos de impostos (PIS, Cofins e CSLL), j que no foram retidos, pois no foi superado o mnimo de reteno. b. Para o ttulo 002, sero demonstrados os ttulos de impostos, calculados sobre a soma dos valores dos ttulos 001 e 002, pois foi atingido o valor mnimo de reteno. c. Para o ttulo 003, sero demonstrados os ttulos de impostos calculados.

30 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Seo 8 - Tratamento quanto excluso de ttulos que so recolhedores de PIS, Cofins e CSLL
De acordo com os novos procedimentos da Lei 10925, foram implementados tratamentos nos ambientes Faturamento, Compras e Financeiro quanto excluso de ttulos que efetuaram a reteno de PIS, Cofins e CSLL com valores pagos acima de R$ 5.000,00. Para adequar-se nova Lei, foram efetuadas as seguintes alteraes: Criao da tabela SFQ - Amarrao de Parcelas, com o objetivo de relacionar o ttulo recolhedor dos impostos com os seus respectivos ttulos recolhidos. Dessa maneira, quando um ttulo recolher os impostos referentes a outros ttulos, o sistema ir gravar nessa tabela, relacionando-os de forma que, caso haja a excluso da nota onde foram retidos os impostos, todos os status de pendncia de reteno dos ttulos envolvidos no processo sejam restaurados. A tabela SFQ foi criada com os seguintes campos:

Campo FQ_FILIAL FQ_ENTORI FQ_PREFORI FQ_NUMORI FQ_PARCORI FQ_TIPOORI FQ_CFORI FQ_LOJAORI FQ_SEQORI FQ_ENTDES FQ_PREFDES FQ_NUMDES FQ_PARCDES FQ_TIPODES FQ_CFDES FQ_LOJADES

Tipo Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter Caracter

Tamanho 2 3 3 6 1 3 6 2 2 3 3 6 1 3 6 2

Decimal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ttulo Filial Ent.Orig Pref.Orig Num.Orig Parc.Orig Tipo Orig Cli/For Orig Loja Orig Seq. Orig Ent. Dest. Pref. Dest Num. Dest Parc. Dest Tipo Dest Cli/For Dest. Loja Dest

Foram criados os seguintes ndices: 1 FQ_FILIAL+FQ_ENTORI+FQ_PREFORI+FQ_NUMORI+FQ_PARCORI+FQ_TIPOORI+FQ_CFORI+FQ_LOJAORI 2 FQ_FILIAL+FQ_ENTDES+FQ_PREFDES+FQ_NUMDES+FQ_PARCDES+FQ_TIPODES+FQ_CFDES+FQ_LOJADESI

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Exemplo 1 - Faturamento Neste exemplo, vamos considerar a gerao de duas notas fiscais para o Cliente 000001/Loja 01

Nota 000001 - UNI Cliente Loja Valor da Nota Reteno Nota 000002 UNI Cliente Loja Valor da Nota Reteno 000001 01 R$ 1.500,00 Obteve reteno, pois o valor ultrapassou R$ 5.000,00 000001 01 R$ 4.000,00 No obteve reteno, pois no atingiu R$ 5.000,00.

Neste exemplo, a segunda nota recolheu os impostos da primeira. Dessa forma, a tabela SFQ armazenar o relacionamento do ttulo original 000002 com o ttulo recolhido 000001. Caso haja necessidade da excluso da nota 000002 (nota responsvel pelo ttulo que reteve os impostos), o sistema ir restaurar o status de pendente para recolhimento dos ttulos relacionados, que neste exemplo ser o correspondente nota 000001. Sendo assim, caso outro ttulo seja gerado para o cliente e este ultrapasse o valor acumulado de R$ 5.000,00, os impostos sero recolhidos novamente. Exemplo 2 - Financeiro - Contas a Receber Neste exemplo, iremos considerar a incluso de dois ttulos a receber, para o Cliente 000001/Loja 01.

Ttulo UNI 000001 DP Cliente Loja Valor do Ttulo Reteno Ttulo UNI 000002 DP Cliente Loja Valor do Ttulo Reteno 000001 01 R$ 1.500,00 Obteve reteno, pois o valor ultrapassou R$ 5.000,00 000001 01 R$ 4.000,00 No obteve reteno, pois no atingiu R$ 5.000,00.

32 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Neste exemplo, o segundo ttulo reteve os impostos do primeiro ttulo. Dessa forma, a tabela SFQ armazenar o relacionamento do ttulo original 000002 com o ttulo 000001. Caso haja necessidade da excluso do ttulo 000002 (ttulo responsvel pela reteno dos impostos), o sistema ir restaurar o status de pendente para reteno dos ttulos relacionados, que neste exemplo ser o ttulo 000001. Sendo assim, caso outro ttulo seja gerado para este cliente e este ultrapasse novamente o valor acumulado de R$ 5.000,00, os impostos sero retidos novamente. Exemplo 3 - Financeiro - Contas a Pagar Neste exemplo, iremos considerar a emisso de dois ttulos a pagar, para o Fornecedor 000001/Loja 01.

Ttulo UNI 000001 DP Fornecedor Loja Valor do Ttulo Reteno Ttulo UNI 000002 DP Fornecedor Loja Valor do Ttulo Reteno 000001 01 R$ 1.500,00 Obteve reteno, pois o valor ultrapassou R$ 5.000,00 000001 01 R$ 4.000,00 No obteve reteno, pois no atingiu R$ 5.000,00.

Neste exemplo, o segundo ttulo reteve os impostos do primeiro. Dessa forma, a tabela SFQ armazenar o relacionamento do ttulo original 000002 com o ttulo 000001. Caso haja necessidade da excluso do ttulo 000002 (ttulo responsvel pela reteno dos impostos), o sistema ir restaurar o status de pendente para reteno dos ttulos relacionados, que neste exemplo ser o ttulo 000001. Sendo assim, caso outro ttulo seja gerado para este cliente e este ultrapasse novamente o valor acumulado de R$ 5.000,00, os impostos sero retidos novamente.

Observao: Na excluso de um documento de entrada, sada ou ttulo financeiro, restaurada a posio imediatamente anterior emisso deste documento ou ttulo. Os documentos ou ttulos posteriores no sofrero nenhuma alterao.

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Seo 9 - Tratamento quanto incluso de ttulos, em que o ttulo retentor dos impostos de PIS, Cofins e CSLL possua valor menor que o total destes impostos
De acordo com os procedimentos da Lei 10925, existe a possibilidade do valor dos impostos de PIS, Cofins e CSLL serem maiores que a parcela retentora. Para tratamento deste caso, o sistema ir proceder gerando um NCC (Sada ou Contas a Receber) ou uma NDF (Entrada ou Contas a Pagar) com o valor da diferena entre a parcela retentora e o valor dos impostos. Dessa forma, possvel compensar essa NCC ou NDF, abatendo esse valor de outros ttulos. As respectivas NCCs ou NDFs geradas com esse objetivo sero tambm armazenadas na tabela mencionada acima (SFQ) e somente ser possvel a excluso da nota caso a NCC ou NDF no tenha sido utilizada em nenhuma compensao. Exemplo 1 - Faturamento ou Financeiro - Contas a Receber Neste exemplo, iremos considerar a emisso de duas notas para o Cliente 00001/Loja 01.

Nota 000001-UNI Cliente Loja Valor do Ttulo Reteno Nota 000002-UNI Cliente Loja Valor do Ttulo Reteno 000001 01 R$ 0,50 Obteve reteno, pois o valor ultrapassou R$ 5.000,00 000001 01 R$ 5.000,00 No obteve reteno, pois no atingiu R$ 5.000,00.

Neste exemplo, como o valor a ser retido maior que o ttulo, o sistema ir gerar uma NCC no valor da diferena, que no exemplo acima ser de R$ 232,01.

34 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Exemplo 2 - Compras ou Financeiro - Contas a Pagar Neste exemplo, iremos considerar a emisso de duas notas para o Fornecedor 00001/Loja 01.

Nota 000001 - UNI Fornecedor Loja Valor do Ttulo Reteno Nota 000002 - UNI Fornecedor Loja Valor do Ttulo Reteno 000001 01 R$ 0,50 Obteve reteno, pois o valor ultrapassou R$ 5.000,00 000001 01 R$ 5.000,00 No obteve reteno, pois no atingiu R$ 5.000,00.

No exemplo acima, iremos abordar duas situaes: Para o ambiente de Compras, o valor a ser retido maior que o ttulo. Desta forma, o sistema ir gerar uma NDF no valor da diferena, que no exemplo acima ser de R$ 232,01, e o ttulo principal ser gerado com valor igual a zero. Para o ambiente Financeiro, o valor a ser retido maior que o ttulo. Desta forma, o sistema ir gerar uma NDF no valor da diferena, que no exemplo acima ser de R$ 232,02, e o ttulo principal ser gerado no valor de R$ 0,01.

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Seo 10 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de impostos (TX) na baixa de documentos de entrada (contas a pagar)
Normalmente, quando so gerados ttulos a pagar efetuando o clculo de reteno de PIS, COFINS e CSLL, para fornecedores que no recolhem estes tributos (configurao Recolhe = No cadastro de fornecedores) o sistema cria os ttulos de reteno do tipo TX e efetua o desconto de mesmo valor como compensao pelo recolhimento a ser efetuado pelo adquirente. Em face da resoluo da LEI 10925/2004, a reteno e desconto nas duplicatas devero ser dispensados enquanto o valor de duplicatas pagas a um dado fornecedor / loja dentro de um ano / ms for igual ou inferior a R$ 5000,00*. Dessa forma, o sistema dever analisar, no momento de pagamento de cada ttulo, se o valor de duplicatas pagas quele fornecedor / loja / ano / ms, supera os R$ 5000,00* para decidir se efetua a criao do(s) ttulo(s) de reteno do(s) imposto(s). importante salientar que mesmo se utilizando da baixa do ttulo como fator de reteno dos impostos, os valores de PIS, COFINS e CSLL continuaro sendo calculados e sero gravados nos ttulos de contas a pagar. Apenas no sero gerados os ttulos de impostos na emisso do ttulo, sendo gerados no momento da baixa dos mesmos, quando for o caso.

Exemplo 1:
Imaginemos um caso onde duas notas fiscais so recebidas do fornecedor PADRO, loja 01. Nota 001
Valor Vencimento Data de Pagamento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 2.000,00 20/10/2004 20/10/2004 13,00 60,00 20,00

Nota 002
Valor Vencimento Data de Pagamento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 2.000,00 25/10/2004 25/10/2004 13,00 60,00 20,00

36 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o fornecedor / loja em cada um dos meses informados nos ttulos quando do momento das respectivas baixas. No ms 10, temos um total de R$ 4.000,00 em pagamentos, portanto o valor mnimo de reteno no atingido. Com isso, a reteno (gerao de ttulos TX) e o desconto do valor pago no so efetuados.

Exemplo 2:
Imaginemos um caso onde duas notas fiscais so recebidas do fornecedor PADRO, loja 01. Nota 001
Valor Vencimento Data de Pagamento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 2.000,00 20/10/2004 20/10/2004 13,00 60,00 20,00

Nota 002
Valor Vencimento Data de Pagamento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 4.000,00 25/10/2004 25/10/2004 26,00 120,00 40,00

Nesta situao, avaliaremos todos os ttulos para o fornecedor / loja em cada um dos meses informados nas parcelas. No ms 10, temos um total de R$ 6.000,00 em pagamentos, portanto o valor mnimo de reteno superado para este ms. Com isso a reteno (gerao de ttulos TX) e o desconto referente ao valor dos impostos so efetuados na baixa da nota 002, com valor referente aos impostos devidos para as notas 001 e 002.

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Exemplo 3:
Imaginemos um caso onde quatro notas fiscais so recebidas do fornecedor PADRO, loja 01. Nota 001
Valor Vencimento Data de Pagamento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 1.000,00 18/10/2004 18/10/2004 6,50 30,00 10,00

Nota 002
Valor Vencimento Data de Pagamento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 2.000,00 20/10/2004 20/10/2004 13,00 60,00 20,00

Nota 003
Valor Vencimento Data de Pagamento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 3.000,00 25/10/2004 03/11/2004 19,50 90,00 30,00

Nota 004
Valor Vencimento Data de Pagamento Vl. PIS Vl. Cofins Vl. CSLL 3.000,00 25/10/2004 25/10/2004 19,50 90,00 30,00

38 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Neste situao, avaliaremos todos os ttulos para o fornecedor / loja em cada um dos meses informados nas parcelas. No ms 10, tem-se um total de R$ 6000,00 em pagamentos, sendo superado o valor mnimo de reteno. Dessa forma, ser efetuada a reteno e ser efetuado o desconto na baixa da Nota 004 com valor referente aos impostos das notas 001, 002 e 004. Portanto, o valor pago para a nota 004 ser descontado do valor dos impostos. No ms 11, tem-se um total de R$ 3000,00 em pagamentos. Neste caso, o valor mnimo para a reteno no ser atingido. Desta forma, no pagamento da nota 003 no sero retidos os impostos, que ficaro pendentes de reteno at que se atinja o valor mnimo para isto.

Observaes: O tratamento de reteno de impostos, na baixa de ttulos de contas a pagar, est sujeito implantao do tratamento dos impostos na emisso; para isto, exigido que seja efetuado o processo de criao dos campos e parmetros necessrios (conforme a orientao da Seo Procedimentos de Implementao). Caso o valor do pagamento efetuado seja menor que o valor dos impostos a serem retidos no momento da baixa, o procedimento ser como ocorria anteriormente com o tratamento de reteno de impostos na emisso: sero gerados ttulos de TX at o valor limite da baixa e tambm ser gerado um documento de crdito contra o fornecedor (NDF). O cancelamento da baixa retentora de impostos possui os mesmos tratamentos da emisso do ttulo retentor, isto , os impostos que foram retidos na baixa ora cancelada, se tornaro pendentes at que se atinja novamente o valor mnimo de reteno.

Baixas Parciais de Ttulos com Reteno de Impostos


Para tratar os casos de baixas parciais de ttulos foi criado o parmetro MV_BP10925 que permite definir como deve ser composto o valor do pagamento: caso o contedo do parmetro seja 1 - Vlr. Bruto, o sistema ir considerar o valor bruto da baixa parcial como valor de pagamento; caso seja 2 - Vlr. Lquido, o sistema ir apresentar como valor de pagamento, o valor da baixa parcial menos os impostos calculados. Exemplo: A seguir apresentado um exemplo em que so consideradas as alquotas de PIS, Cofins e CSLL como 0,65%, 3% e 1%, respectivamente. MV_BP10925 = 1 - Valor da Baixa o Valor Bruto
Valor Principal Baixa Parcial PIS COFINS CSLL Valor Pago 10.000,00 6.000,00 39,00 180,00 60,00 6.000,00

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MV_BP10925 = 2 - Valor da Baixa o valor lquido (subtrados os valores dos impostos)


Valor Principal Baixa Parcial PIS COFINS CSLL Valor Pago 10.000,00 6.000,00 39,00 180,00 60,00 5.721,00

40 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Seo 11 - Tratamento quanto gerao dos ttulos de abatimento de PIS, Cofins e CSLL no ambiente Controle de Lojas
No ambiente Controle de Lojas, todas as vendas com valores superiores ao configurado no parmetro MV_VL10925 iro sofrer abatimentos, desde que o cliente e o produto estejam assim configurados. As vendas com valores inferiores ao estipulado por este parmetro somente sofrero abatimentos se o cliente possuir ttulos em aberto, cujo somatrio ultrapasse o valor estipulado. Os ttulos que no sofreram abatimentos de PIS, Cofins e CSLL, sero agrupados para uma prxima venda. Se os valores dos ttulos mais o valor da venda ultrapassarem o valor do parmetro, essa venda ir sofrer o abatimento de todos os ttulos agrupados mais o abatimento da venda atual. As prximas vendas iro sofrer o abatimento normalmente, pois, no ms, o valor do parmetro j foi ultrapassado. Caso os abatimentos sejam maiores que a venda, sero proporcionalizados para que a venda seja zerada (valor da venda valor dos abatimentos). Importante: Os abatimentos somente sero efetuados para os clientes diferentes do cliente padro, configurado no parmetro MV_CLIPAD e MV_LOJAPAD. A seguir apresentamos alguns exemplos para os quais so consideradas as alquotas de PIS, Cofins e CSLL como 0,65%, 3% e 1%, respectivamente. Exemplo 1: O cliente no possui abatimentos de PIS, Cofins e CSLL em aberto e o valor da nova venda no ultrapassa o valor do parmetro MV_VL10925:
Valor da Venda Valor do Ttulo 100,00 100,00

Neste caso, no sero gerados ttulos de abatimentos.

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 41

Exemplo 2: O cliente no possui abatimentos de PIS, Cofins e CSLL em aberto, mas o valor da nova venda superior ao valor do parmetro MV_VL10925, que ir gerar:

Valor da Venda Valor do Ttulo Ttulo de Abatimento de PIS Ttulo de Abatimento de Cofins Ttulo de Abatimento de CSLL

5.500,00 5.500,00 35,75 165,00 55,00

Exemplo 3: O cliente possui abatimentos de PIS, Cofins e CSLL em aberto sobre um ttulo no valor de R$ 2.500,00 e o valor da nova venda de R$ 3.000,00, que ir gerar:

Ttulo em Aberto Valor da Venda Valor do Ttulo Gerado pela Venda Ttulo de Abatimento de PIS Ttulo de Abatimento de Cofins Ttulo de Abatimento de CSLL

2.500,00 3.000,00 3.000,00 35,75 ( 16,25 referente ao ttulo em aberto e 19,50 referente nova venda) 165,00 (75,00 referente ao ttulo em aberto e 90,00 referente nova venda) 55,00 (25,00 referente ao ttulo em aberto e 30,00 referente nova venda)

Exemplo 4: O cliente possui ttulo no valor de R$ 5.500,00, que j recebeu abatimento, e o valor da nova venda de R$ 3.000,00, que ir gerar:
Valor da Venda Valor do Ttulo Gerado pela Venda Ttulo de Abatimento de PIS Ttulo de Abatimento de Cofins Ttulo de Abatimento de CSLL 3.000,00 3.000,00 19,50 90,00 30,00

42 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Exemplo 5: O cliente possui abatimentos de PIS, Cofins e CSLL em aberto sobre um ttulo no valor de R$ 4.900,00 e o valor da nova venda de R$ 101,00, que ir gerar:
Valor da Venda Valor do Ttulo Gerado pela Venda Ttulo de Abatimento de PIS Ttulo de Abatimento de Cofins Ttulo de Abatimento de CSLL 101,00 101,00 32,50 (31,85 referente ao ttulo anterior + 0,65 referente venda) 150,03 (147,00 referente ao ttulo anterior + 3,03 referente venda) 50,01 (49,00 referente ao ttulo anterior + 1,01 referente venda)

Observe que, o valor total dos abatimentos (232,54), foi maior que o valor da venda. Desta forma, se fossem concedidos, acarretaria em um valor de venda negativo (101,00 - 232,54). Assim, o sistema efetua o ajuste dos abatimentos proporcionalmente ao valor da venda, at que o valor desta seja zerado.
Valor da Venda Valor do Ttulo Gerado pela Venda Ttulo de Abatimento de PIS Ttulo de Abatimento de Cofins Ttulo de Abatimento de CSLL 101,00 101,00 14,12 65,16 21,72

Obs.: Os demais abatimentos sero feitos no valor correto, j que no estamos gerando nenhum ttulo de crdito com o valor de saldo restante.

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Seo 12 - Tratamentos para Borders de Pagamentos referente Lei 10925

Border de Pagamentos (FINA241)


Para atendimento Lei 10925, foi criada a rotina Border de Pagamentos (FINA241). Da mesma forma que a rotina border de pagamentos antiga (FINA240), esta rotina permite agrupar ttulos a pagar em borders, para envi-los ao banco, com as instrues sobre a forma de pagamento; porm, possui um tratamento diferenciado para os ttulos que compem borders e possuem pendncias de reteno de PIS, Cofins e CSLL. Nesta situao, o sistema verifica se o total de ttulos baixados no ms deste fornecedor somado aos valores dos ttulos que compem borders de pagamentos (FINA241) ultrapassa o valor mnimo de reteno (MV_VL10925). Se ultrapassar, sero gerados os impostos referentes ao somatrio dos ttulos que possuem estas pendncias. Exemplo 1: Nesse exemplo, iremos considerar a incluso de trs ttulos para o Fornecedor Padro/Loja 01 que ainda no recebeu movimentos de baixas de ttulos no ms e tambm no possui ttulos em aberto em borders de pagamentos (FINA241).
Ttulo Valor Ttulo Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL 001 2.000,00 13,00 60,00 20,00

Ttulo Valor Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL

002 2.000,00 13,00 60,00 20,00

Ttulo Valor Ttulo Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL

003 500,00 3,25 15,00 5,00

Nesta situao, se for criado o border para estes ttulos, no ocorrer gerao dos ttulos de impostos (PIS, Cofins e CSLL). Isso porque no ocorreu baixa de ttulos no ms para o fornecedor e, alm disso, o total de ttulos do border no atinge o valor mnimo de reteno de 5.000,00, conforme contedo do parmetro MV_VL10925.

44 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Exemplo 2: Nesse exemplo, iremos considerar a incluso de mais dois ttulos para Fornecedor Padro/Loja 01 que j possui ttulos em aberto no border de pagamento gerado no exemplo 1.
Ttulo Valor Ttulo Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL 004 1.000,00 6,50 30,00 10,00

Ttulo Valor Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL

005 1.000,00 6,50 30,00 10,00

Nesta situao, se criarmos o border para estes ttulos, ocorrer gerao dos ttulos de impostos (PIS, Cofins e CSLL). Isso porque o somatrio dos valores dos borders de pagamentos (exemplos 1 e 2) ultrapassa o valor mnimo de reteno 5.000,00, conforme contedo do parmetro MV_VL10925. Observe:

Valor de Reteno PIS Valor de Reteno Cofins Valor de Reteno CSLL

42,25 (somatrio referente aos ttulos pendentes) 195,00 (somatrio referente aos ttulos pendentes) 65,00 (somatrio referente aos ttulos pendentes)

Exemplo 3: Nesse exemplo, tambm iremos considerar a incluso de mais um ttulo para o Fornecedor Padro/Loja 01 que j teve valores de PIS, Cofins e CSLL retidos no ms.
Ttulo Valor Ttulo Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL 006 1.000,00 6,50 30,00 10,00

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 45

Nesta situao, se criarmos o border para este ttulo, ocorrer gerao dos ttulos de impostos (PIS, Cofins e CSLL). Isso porque a soma dos valores dos borders de pagamentos (FINA241) gerados no ms para o fornecedor j ultrapassou o valor mnimo de reteno 5.000,00, conforme contedo do parmetro MV_VL10925. Observe:

Valor de Reteno PIS Valor de Reteno Cofins Valor de Reteno CSLL

6,50 30,00 10,00

Manuteno de Border (FINA590)


A rotina Manuteno de Borders foi adequada para atender s necessidades da lei 10925, com um tratamento diferenciado para situaes em que os ttulos, que compem o border, possuem pendncias de reteno de PIS, Cofins e CSLL. A cada incluso manual de um titulo a pagar no border, ser verificado se existem pendncias de reteno dos ttulos j includos, isto , se foi atingido o valor mnimo para gerao dos impostos. Se o somatrio do valor do titulo que est sendo includo com os que j esto no border ultrapassar o valor mnimo, sero gerados impostos sobre o valor total pendente de reteno. Caso no seja ultrapassado o valor mnimo, conforme parmetro MV_VL10925, os impostos no sero gerados, mantendo a reteno at que seja includo um novo titulo que ultrapasse o valor mnimo. Em caso de excluso de ttulos, sero recalculados os valores dos ttulos que ainda permanecem pendentes e caso a soma seja inferior ao valor mnimo de reteno, sero excludos os impostos gerados deixando todos os ttulos com pendncia de reteno. Caso a soma seja superior, sero recalculados os impostos com base nos valores que ainda permanecem pendentes do border.

Exemplo 1: Nesse exemplo, iremos considerar a incluso de um novo titulo em um border que j possui dois ttulos cadastrados, porm que mesmo assim no ultrapassa o valor mnimo de reteno. 1. Border com dois ttulos que no ultrapassam o valor mnimo de reteno e que por isso no geram os impostos de PIS, Cofins e CSLL. Border: 001
Ttulo Valor Ttulo Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL 001 1.000,00 6,50 30,00 10,00 002 1.000,00 6,50 30,00 10,00

46 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

2. Mesmo incluindo um novo titulo no border 001, no foi ultrapassado o valor mnimo para gerao do impostos, deixando-os ainda com pendncias de reteno. Border: 001
Ttulo Valor Ttulo Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL 001 1.000,00 6,50 30,00 10,00 002 1.000,00 6,50 30,00 10,00 003 2.000,00 13,00 60,00 20,00

3. Ao incluir mais um titulo, podemos notar que a soma dos valores ultrapassa o mnimo de reteno, fazendo com que sejam gerados os impostos e baixem a pendncia de reteno de todos os ttulos que compem este border. Border: 001
Ttulo Valor Ttulo Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL 001 1.000,00 6,50 30,00 10,00 002 1.000,00 6,50 30,00 10,00 003 2.000,00 13,00 60,00 20,00 004 2.000,00 13,00 60,00 20,00

Observe os valores retidos:


Valor de Reteno PIS Valor de Reteno Cofins Valor de Reteno CSLL 39,00 180,00 60,00

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Seo 13 - Relatrio de Ttulos Retentores e Retidos pela lei 10.925 (FINR875)


Para atender Lei 10925, foi criado o relatrio Relao de Ttulos Retentores e Retidos pela lei n.10.925 (FINR875), cujo objetivo demonstrar os ttulos que sofreram reteno dos impostos PIS, Cofins e CSLL e os que no alcanaram o valor mnimo de reteno, por isso no tiveram seus impostos gerados. Exemplo: Neste exemplo, iremos incluir os ttulos a pagar, todos com clculo de PIS, Cofins e CSLL:
Ttulo Valor Ttulo Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL 001 2.000,00 13,00 60,00 20,00

Ttulo Valor Valor PIS Valor Cofins Valor CSLL

002 4.000,00 26,00 120,00 40,00

Ao baixarmos os dois ttulos, podemos observar que a reteno ocorrer somente na baixa do segundo titulo. Isso ocorre porque o valor mnimo de reteno, conforme parmetro MV_VL10925, somente foi ultrapassado na baixa do segundo titulo. Na impresso do relatrio, podemos observar exatamente essa amarrao, onde ser impresso como retentor o titulo 002 e como retidos, os ttulos 001 e 002. Desta forma, ser possvel rastrear em qual titulo do fornecedor ocorreu a reteno e quais ttulos participaram desta reteno.

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Seo 14 - Procedimentos para Implementao


Advertncia
Para pleno funcionamento das implementaes referentes Lei 10925, faz-se necessria a implementao prvia dos campos e parmetros referentes MP135. Consulte o boletim tcnico da MP135 para conhecer seus detalhes.

Implementaes para atendimento Lei 10925


As implementaes na base de dados para atendimento Lei 10925 podem ser efetuadas de forma automtica, pela rotina de compatibilizao U_ATUMP10925, ou de forma manual, na qual o usurio dever criar/alterar manualmente, atravs do ambiente Configurador, os campos e parmetros necessrios. O uso da implementao automtica opcional e tem a caracterstica de um facilitador para o ajuste dos dicionrios de dados e da base de dados, com exceo dos arquivos de menus, que devem ser controlados manualmente pelo administrador do sistema, em funo de seu formato (XNU). Para utilizao do compatibilizador automtico, muito importante que antes da sua execuo seja efetuado um backup da base de dados e dos dicionrios, e que seja confirmada a integridade da base de dados. Durante o processo de execuo, a integridade da base de dados ser verificada e caso haja alguma inconsistncia, o compatibilizador ser interrompido. O usurio dever, ento, restaurar o backup original, fazer a correo na integridade e executar novamente o compatibilizador. O compatibilizador automtico pode ser executado quantas vezes for necessrio e, ao final da sua execuo, ir sempre discriminar as atualizaes que foram gravadas. Caso a base de dados j tenha sido ajustada previamente pelo usurio em alguma liberao anterior, as atualizaes gravadas sero menores.

Procedimentos para compatibilizao automtica dos ambientes


Devido ao volume de ajustes que devem ser executados na base de dados, a Microsiga disponibiliza a rotina de compatibilizao U_ATUMP10925 para adequao automtica dos arquivos conforme exigncia da Lei 10925. Em todas as empresas cadastradas no arquivo de empresas SIGAMAT.EMP, esta rotina ir executar os seguintes ajustes:

Altera os arquivos de dicionrios de dados (SX2, SX3 e Sindex (verso 6.09) ou SIX (verses 7.10 e 8.11); Altera a base de dados, compatibilizando os arquivos. Importante: a. Antes de executar o compatibilizador U_ATUMP10925, imprescindvel que o usurio faa um backup dos seus arquivos de dados (diretrio \PROTHEUS_DATA\DATA, se verso 8.11, ou \DADOSADV, se verses 7.10 e 6.09) e dos arquivos customizadores SXs (diretrio \PROTHEUS_DATA\SYSTEM, se verso 8.11, ou \SIGAADV, se verses 7.10 e 6.09); Os diretrios acima mencionados correspondem instalao padro do Protheus.
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b. Essa rotina deve ser executada de modo exclusivo, ou seja, nenhum usurio deve estar utilizando o sistema. c. Essa rotina verifica a integridade da base de dados. Caso seja detectado algum problema, ser exibida uma advertncia e o processo de compatibilizao ser interrompido. O compatibilizador no possui controle transacional, caso seja interrompido, o usurio deve restaurar o backup e execut-lo, novamente, sobre a base de dados original e ntegra. d. A rotina de compatibilizao disponibiliza um log com todas as alteraes efetuadas. Grave o arquivo de log antes de imprimi-lo, para poder consult-lo posteriormente, se necessrio. e. As alteraes nos arquivos de menus devem ser efetuadas manualmente. f. O servidor deve ter espao livre suficiente para executar a atualizao nas tabelas, considerando que internamente ele efetua uma cpia de todas as tabelas para processar o ajuste. 1. A compatibilizao deve ser executada atravs do Protheus Remote. Para isto, digite U_ATUMP10925 no campo Programa Inicial.

2. Ao confirmar, ser apresentada uma janela com um descritivo e observaes sobre as condies exigidas para processamento da rotina.

50 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

3. Ao prosseguir, se as condies exigidas forem atendidas, ser apresentada a seguinte janela para confirmao da execuo do compatibilizador.

4. Clique no boto Sim para avanar. Ser exibida uma janela com uma rgua de evoluo do processamento.

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Neste ponto, se a base de dados no estiver ntegra, o processo ser interrompido e o problema detectado ser indicado. necessrio, ento, restaurar o backup, corrigir a base de dados e reiniciar o compatibilizador. Para que a compatibilizao seja concluda com sucesso, as bases de dados de todas as empresas e filiais devem estar ntegras. 5. Ao final da atualizao, ser exibida uma janela com as modificaes efetuadas na base de dados.

6. Se necessrio, clique no boto atualizaes processadas. 7. Clique no boto OK para finalizar.

para gravar um arquivo com o histrico (log) apresentado das

52 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

8. No ambiente Configurador, opo Ambiente/Cadastros/Menus, deve ser includo no menu do Financeiro, a chamada para o fonte FINA378 - Aglut. PIS/Cof/CSLL:
Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas Miscelnea/Reclculos FINA378 Aglut. PIS/Cof/CSLL. SE5, SE2

9. Ainda no menu do Financeiro, deve ser substituda a chamada do fonte FINA240 - Border de Pagamentos para o novo fonte FINA241 - Border de Pagamentos com a seguinte especificao:
Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas Atualizaes/Contas a Pagar/ FINA241 Border de Pagamentos SE2, SEA, SE5, SFQ e SA2

10. Ainda no menu do Financeiro, deve ser includa a chamada para os fontes: FINR865 - Rel. Tt. a Pagar c/Ret. Impostos; FINR855 - Ttulo Principal x Impostos; FINR875 - Rel. Tt Retentores e Retidos; FINR930 - Rel. Aglutinao de Impostos:
Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas Relatrios/Contas a Pagar FINR865 Rel. Tt. A Pagar c/Ret. Impostos SE2

Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas

Relatrios/Contas a Pagar FINR855 Ttulo Principal x Impostos SE2

Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas

Relatrios/Contas a Pagar FINR875 Tt. Retentores e Retidos SE2, SE5, SFQ e SA2

Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas

Relatrios/Contas a Pagar FINR930 Rel. Aglut. Impostos SE2, SE5, SFQ

1 . Proceda a configurao dos parmetros e execuo das rotinas envolvidas conforme descrito nas 1 sees.

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Procedimentos para compatibilizao manual dos ambientes


Caso o usurio queira proceder todas as alteraes manualmente, sem o auxlio do compatiblizador U_ATUMP10925, deve utilizar o roteiro descrito a seguir: 1. No ambiente Configurador, opo Ambiente/Cadastros/Menus, deve ser includo no menu de um dos ambientes envolvidos, a chamada para o fonte CRIAENT - Cria Entidades:
Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas Miscelnea/Reclculos CRIAENT Cria Entidades SFQ

2. Acessar o ambiente em que foi includa a rotina CRIAENT, selecionar esta opo para atualizao do dicionrio de dados com a nova tabela de relacionamentos de parcelas (SFQ). A rotina deve ser executada em todas as empresas do sistema em que os recursos descritos nas sees 7 e 8 forem utilizados. 3. No ambiente Configurador, opo Ambiente/Cadastros/Menus, incluir a nova tabela a ser aberta (SFQ) nos menus de todos os ambientes responsveis pelas rotinas de preparao de documentos de sada e entrada, contas a pagar e contas a receber. 4. No ambiente Configurador, opo Base de Dados/Dicionrio/Arquivos, devem ser criados os seguintes campos:

Tabela Contas a Receber - SE1


Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade E1_SABTPIS Saldo Ab. Pis Saldo a abater Pis N 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

54 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E1_SABTCOF Saldo Ab. Cofins Saldo a abater Cofins N 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E1_SABTCSL Saldo Ab. CSLL Saldo a abater CSLL N 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade Uso Obrigatrio Browse

E1_BASEPIS Base PIS Base do PIS referente ao ttulo Numrico 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar Desmarcado Desmarcado Desmarcado

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Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade Uso Obrigatrio Browse

E1_BASECOF Base COF Base da Cofins referente ao ttulo Numrico 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar Desmarcado Desmarcado Desmarcado

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade Uso Obrigatrio Browse

E1_BASECSL Base CSLL Base da CSLL referente ao ttulo Numrico 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar Desmarcado Desmarcado Desmarcado

Os campos acima so de controle do sistema e no devem ser manipulados.

56 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Tabela Contas a Pagar - SE2

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E2_VRETPIS Valor Rt. PIS Valor retido PIS N 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E2_VRETCOF Valor Rt. COF Valor retido Cofins N 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E2_VRETCSL Valor Rt. CSLL Valor retido CSLL N 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

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Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E2_PRETPIS Pend. Rt. PIS Pend. Ret. PIS C 1 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E2_PRETCOF Pend. Rt. COF Pend. Ret. Cofins C 1 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E2_PRETCSL Pend. Rt. CSL Pend. Ret. CSLL C 1 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Contexto Propriedade

E2_SEQBX Seq. Baixa Seqncia de Baixa C 2 Real Visualizar

58 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade Uso Obrigatrio Browse Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade Uso Obrigatrio Browse

E2_BASEPIS Base PIS Base do PIS referente ao ttulo Numrico 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar Desmarcado Desmarcado Desmarcado E2_BASECOF Base Cof Base da Cofins referente ao ttulo Numrico 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar Desmarcado Desmarcado Desmarcado

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade Uso Obrigatrio Browse

E2_BASECSL Base CSLL Base da CSLL referente ao ttulo Numrico 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar Desmarcado Desmarcado Desmarcado

Os campos acima so de controle do sistema e no devem ser manipulados.

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Tabela SA1 - Cadastro de Clientes


Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Contexto Propriedade Opes A1_ABATIMP Modo Ab. Imp. Modo de abatimento impostos C 1 Real Alterar 1 = Calculado pelo sistema;2 = Efetua reteno;3 = No efetua reteno

Tabela SE5 - Movimentao Bancria


Campo Tipo Tamanho Decimal Ttulo Contexto Propriedade Uso E5_AGLIMP Caracter 6 0 Aglutina Imposto Real Visualizar No

Observao: Os ttulos aglutinados so gravados com cdigo idntico ao ttulo aglutinador (campo Agl. Imposto (E5_AGLIMP)) e com prefixo AGL.
Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade E5_VRETPIS Valor Rt. PIS Valor Retido PIS Numrico 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

60 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E5_VRETCOF Valor Rt. COF Valor retido Cofins N 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E5_VRETCSL Valor Rt. CSLL Valor retido CSLL N 14,2 @E 99,999,999,999.99 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E5_PRETPIS Pend. Rt. PIS Pend. Ret. PIS C 1 Real Visualizar

Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E5_PRETCOF Pend. Rt. COF Pend. Ret. Cofins C 1 Real Visualizar

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Campo Ttulo Descrio Tipo Tamanho Formato Contexto Propriedade

E5_PRETCSL Pend. Rt. CSL Pend. Ret. CSLL C 1 Real Visualizar

Os campos citados anteriormente so de controle do sistema e no devem ser manipulados.

Tabela SFQ - Amarrao de Parcelas


Campo Tipo Tamanho Ttulo Descrio Contexto Propriedade FQ_SEQDES C 2 Seq. Destino Seqncia Destino Real Visualizar

Os campos acima so de controle do sistema e no devem ser manipulados.

Tabela SL1 - Oramentos


Campo Tipo Tamanho Decimal Ttulo Descrio Contexto Uso Propriedade Obrigatrio Browse L1_ABTOPCC N 14 2 Vl. Abat. Vl. Abat. PIS/Cofins/CSLL Real Desmarcado Visualizar Desmarcado Desmarcado

62 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Tabela SLQ - Oramentos


O campo a seguir deve ser criado somente nas verses 7.10 e 8.11.

Campo Tipo Tamanho Decimal Ttulo Descrio Contexto Uso Propriedade Obrigatrio Browse

LQ_ABTOPCC N 14 2 Vl. Abat. Vl. Abat. PIS/Cofins/CSLL Real Desmarcado Visualizar Desmarcado Desmarcado

5. No ambiente Configurador, opo Ambiente/Cadastros/Parmetros, devem ser criados os parmetros a seguir, conforme orientaes a seguir:

Nome Tipo

MV_RF10925 Data Informe a data a partir da qual o sistema dever fazer o tratamento da alterao das datas dos ttulos de impostos, de acordo com a nova Lei 10925. Se a implantao da rotina for dia 23/08/04, ser a partir desta data que o sistema utilizar o fonte (FINA378). Toda apurao anterior a esta data dever ser feita na rotina FINA376 - Aglutinao de Impostos e no na rotina FINA378 - Aglutinao PIS/ Cofins/ CSLL. Exemplo: 26/07/2004

Contedo

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_VL10925 Numrico Valor mximo para dispensa do clculo do imposto. 5000.00 <padro>

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_MINPIS Numrico Valor base para gerao de ttulos pela rotina de apurao do PIS. Lei 9.430/96, art. 68. 0

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 63

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_MINCOF Numrico Valor base para gerao de ttulos pela rotina de apurao da Cofins. Lei 9.430/96, art. 68. 0

Nome Tipo Descrio

Contedo

MV_ALIQCOL L Lgico Indica se sero apresentadas as colunas de alquota de PIS e COFINS na pasta Outros Valores da rotina de Apurao de PIS/COFINS. Dever ser informado T no contedo, caso haja a necessidade citada acima, caso contrrio, deve ser informado F com default, para ser mantido o layout padro da Apurao.

Os parmetros a seguir so de uso opcional. Caso no sejam criados, o sistema adotar o modo de operao padro citado.
Nome Tipo Descrio Contedo MV_RT10925 C Permite alterar o modo padro de operao do sistema quanto reteno. <1 = Calculado pelo Sistema (padro); 2 = Efetua Reteno; 3 = No Efetua Reteno>

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_AC10925 C Indica se o usurio tem permisso para alterar a modalidade de reteno na janela Clculo de Reteno. <1 = Permite Alterao (Padro); 2 = No Permite Alterao>

Nome Descrio Tipo Contedo

MV_AB10925 Modalidade de tratamento da dispensa de reteno para PIS/Cofins/CSLL C <1 = Avaliao por nota/ttulo; 2 = Avaliao por somatrio das notas/ttulos por cliente/loja/ms/ano>

64 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Nome Descrio Tipo Contedo

MV_BX10925 Define o momento da verificao de necessidade de reteno dos valores de PIS, Cofins e CSLL. Caso este parmetro no seja criado, o sistema continuar a tratar a reteno de impostos na emisso dos ttulos. C <1 = A verificao da necessidade de reteno dos impostos se dar no momento da baixa do ttulo; 2 = A verificao da necessidade de reteno dos impostos se dar no momento da emisso do ttulo>

Parmetro Tipo Descrio Contedo

MV_BS10925 C Indica se o clculo da reteno ser baseado nos valores passveis de reteno ou no total da parcela/duplicata. <1 = Avaliao pela base dos impostos; 2 = Avaliao pelo total da duplicata>

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_DTCORTE D Data Informar uma data de corte para processar os valores de PIS e COFINS na apurao e para o relatrio de Apurao do PIS / COFINS. <exemplo: 01/02/2004>

Caso o parmetro MV_DTCORTE no seja criado, ser assumido como padro a data de 01/02/ 2004 em virtude da Lei 10.833.
Nome Tipo Descrio Contedo MV_LJ10925 C Analisa o cdigo e as lojas para clculo da reteno de PIS/COFINS/CSLL. <1 = Valida a loja no clculo (Padro); 2 = No valida a loja no clculo>

Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 65

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_MT10925 C Verifica base de reteno pelo total ou apenas pelos ttulos que retiveram impostos. <1 = Todos (Padro); 2 = somente os que retiveram impostos>

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_NCCRET C Cria ou no o ttulo de adiantamento quando ttulo retentor for menor que os impostos. <1 = Cria; 2 = No cria (Padro)>

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_RNDPIS L Informe o critrio de arredondamento de PIS para reteno. <T = Arredonda (Padro); F = Trunca>

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_RNDCOF L Informe o critrio de arredondamento de COFINS para reteno. <T = Arredonda (Padro); F = Trunca>

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_RNDCSL L Informe o critrio de arredondamento de CSLL para reteno. <T= Arredonda (Padro); F = Trunca>

Nome Tipo Descrio Contedo

MV_BP10925 C Define como deve ser calculado o valor da baixa parcial: 1 considera o valor bruto da baixa como valor do pagamento; 2 considera como valor de pagamento, o valor da baixa parcial menos os impostos calculados (PIS, Cofins e CSLL). 1 Vlr. Bruto (padro); 2 Vlr. Lquido

66 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

6. No ambiente Configurador, opo Ambiente/Cadastros/Menus, deve ser includo no menu Financeiro a chamada para o fonte FINA378 - Aglut. PIS/Cof/CSLL:
Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas Miscelnea/Reclculos FINA378 Aglut. PIS/Cof/CSLL. SE5, SE2

7. Ainda no menu do Financeiro, deve ser substituda a chamada do fonte FINA240 - Border de Pagamentos para o novo fonte FINA241 - Border de Pagamentos com a seguinte especificao:
Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas Atualizaes/Contas a Pagar/ FINA241 Border de Pagamentos SE2, SEA, SE5, SFQ e SA2

8. .Ainda no menu do Financeiro, deve ser includa a chamada para os fontes: FINR865 - Rel. Tt. a Pagar c/ Ret. Impostos; FINR855 - Ttulo Principal x Impostos; FINR875 - Rel. Tt Retentores e Retidos; FINR930 - Rel. Ttulos Aglutinados:
Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas Relatrios/Contas a Pagar FINR865 Rel. Tt. A Pagar c/Ret. Impostos SE2

Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas

Relatrios/Contas a Pagar FINR855 Ttulo Principal x Impostos SE2

Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas

Relatrios/Contas a Pagar FINR875 Tt. Retentores e Retidos SE2, SE5, SFQ e SA2

Menu/Submenu Nome do Programa Nome da Opo Tabelas

Relatrios/Contas a Pagar FINR930 Rel. Aglut. Impostos SE2, SE5, SFQ

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9. No ambiente Financeiro, rotina Aglutinao PIS/COF/CSLL (FINA378), devem ser preenchidos os parmetros da rotina (F12), conforme as seguintes instrues: Da Data Informe a data inicial do intervalo de datas do perodo de apurao a ser considerado no processo de aglutinao de impostos. At Data Informe a data final do intervalo de datas do perodo de apurao a ser considerado no processo de aglutinao de impostos. Observao: 1. Excepcionalmente no ms de agosto, haver apenas um pagamento dos impostos que foram gerados na primeira quinzena (01/08 a 15/08), que devero ser pagos no dia 27/08. Os ttulos baixados na segunda quinzena de agosto tero os ttulos de impostos aglutinados e gerados com data de pagamento em 10/09/04. 2. A apurao dos impostos dos demais meses dever ocorrer quinzenalmente. 1a. quinzena de apurao - Da data: 01/09/04 - At a data: 15/09/04 2a. quinzena de apurao - Da data: 16/09/04 - At a data: 30/09/04 Filial De Informe a filial inicial a ser considerada no processo de aglutinao de impostos. Filial At Informe a filial final a ser considerada no processo de aglutinao de impostos. Gerar Ttulos na Filial

Esta pergunta somente ser reconhecida nas seguintes situaes: 1. SE1, SE2 e SE5 exclusivos, ou 2. SE1, SE2 e SE5 compartilhados Informe em qual filial sero gerados os ttulos resultantes do processo de aglutinao de impostos, observando que, caso o arquivo de Contas a Pagar (SE2) seja compartilhado, esta pergunta deve ser mantida em branco. A pergunta Gerar Ttulos na Filial possui a validao X1_VALID=fa378fil(), que verifica a existncia da filial indicada. Esta validao includa automaticamente na criao das perguntas.

68 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925

Roteiro para testes da nova rotina de Aglutinao de Impostos (FINA378)


Teste 1 1. Criar os parmetros MV_RF10925 e MV_VL10925, com os valores indicados. 2. Incluir ttulos, para dois fornecedores diferentes, cujos valores ultrapassem o valor mximo para dispensa do clculo do imposto definido no parmetro MV_VL10925. 3. Verificar a data de vencimento dos ttulos de impostos, que deve ser igual ao ltimo dia til da semana subseqente quinzena do pagamento do ttulo principal. Exemplos:

Se o ttulo principal foi baixado em 30/07/04, o vencimento dos impostos ser 06/08/04. Se o ttulo principal foi baixado em 02/08/04, o vencimento dos impostos ser 20/08/04.

4. Emitir o relatrio de Contas a Pagar (FINR150), com o filtro do usurio: Natureza diferente de IRF e pergunta Imprimir Tipos = TX. 5. Executar a rotina de aglutinao de impostos para PIS, Cofins e CSLL (FINA378). 6. Emitir o relatrio Contas a Pagar (FINR150), com o filtro do usurio: Natureza diferente de IRF e pergunta Imprimir Tipos = TX. 7. Verificar se o valor total a pagar no foi alterado. 8. Verificar que, os ttulos de PIS, Cofins e CSLL, cujos ttulos principais sofreram baixas que somam valor maior que o mnimo de reteno no aparecem, e que novos ttulos foram gerados com o vencimento calculado, de acordo com a Lei 10925. O vencimento deve ser igual ao ltimo dia til da semana subseqente quinzena da data final de apurao (Data At). Estes novos ttulos possuiro o prefixo igual AGP, facilitando assim sua identificao. 9. Verificar que, os ttulos de impostos gerados pelos ttulos do segundo fornecedor (que no foram baixados), tiveram suas datas de vencimento alteradas para o vencimento da prxima quinzena. Teste 2 1. Incluir ttulos, para um fornecedor, cujos valores ultrapassem o valor mximo para dispensa do clculo do imposto definido no parmetro MV_VL10925 e cujas naturezas calculem PIS (0.65%), Cofins (3%) e CSLL (1%). 2. Baixar os ttulos deste fornecedor, de forma a atingir o valor mximo para dispensa do clculo do imposto definido no parmetro MV_VL10925, informando juros no momento da baixa. 3. Verificar a data de vencimento dos ttulos de impostos. Estas datas foram alteradas, devendo o vencimento ser igual ao ltimo dia til da semana subseqente quinzena do pagamento do ttulo principal. Exemplos:

Se o ttulo principal foi baixado em 30/07/04, o vencimento dos impostos ser 06/08/04. Se o ttulo principal foi baixado em 02/08/04, o vencimento dos impostos ser 27/08/04.

4. Ao tentar baixar um ttulo de imposto, ser apresentado um help, sugerindo a utilizao da rotina de Aglutinao de PIS/Cofins/CSLL (FINA378). A rotina de baixa dever prosseguir normalmente aps a confirmao. 5. Verificar que, na tela de baixa, so apresentados valores de acrscimo para o ttulo de imposto. Esses valores so referentes ao valor do imposto calculado sobre os juros pagos, j que, de acordo com a Lei 10925, os valores de multa, juros, desconto, acrscimos e decrscimos devem ser considerados como base de clculo do imposto. A baixa destes valores no deve ser efetuada.
Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925 - 69

6. Emitir o relatrio de Contas a Pagar (FINR150), com o filtro do usurio: Natureza Diferente de IRF e pergunta Imprimir Tipos = TX. 7. Executar a rotina de Aglutinao de Impostos PIS/Cofins/CSLL (FINA378). 8. Emitir o relatrio de Contas a Pagar (FINR150) com o filtro do usurio: Natureza Diferente de IRF e pergunta Imprimir Tipos = TX. 9. Verificar se o valor total a pagar no foi alterado. 1 . Verificar que os ttulos de PIS, Cofins e CSLL, cujos ttulos principais sofreram baixas que somem valor 0 maior que o mnimo de reteno no aparecem, e que novos ttulos foram gerados com o vencimento calculado de acordo com a lei 10925. A data deve ser igual ao ltimo dia til da semana subseqente quinzena final da data de apurao (Data At). Estes novos ttulos possuiro o prefixo igual a AGP, facilitando assim sua identificao. Estes ttulos tero valor composto pelo valor do imposto somado dos acrscimos e subtrado dos decrscimos. Exemplo: Um ttulo de R$ 5.000,00 ir gerar:

PIS = R$ 32,50 Cofins = R$150,00 CSLL = R$ 50,00

Ao baixar o ttulo principal com R$ 1.000,00 de juros, sero gerados acrscimos para os ttulos de impostos, ou seja:

PIS = R$ 6,50 Cofins = R$ 30,00 CSLL = R$ 10,00 PIS = R$ 39,00 Cofins = R$ 180,00 CSLL = R$ 60,00

Ao executar a rotina de Aglutinao, estes ttulos sero baixados e sero gerados ttulos nos valores:

70 - Boletim Tcnico - SIGAFIN/SIGAFAT/SIGACOM/SIGALOJA/SIGAFIS - Lei 10925