Gestion

Que reprsente le bilan ? C'est un document comptable de synthse, qui rend compte du patrimoine de l'entreprise. Autrement dit, tout ce qu'elle possde, c'est dire, des biens matriels, ainsi que des lments ngatifs, tels que les dettes. Le bilan est plus un document juridique,qui met en avant les droits de proprit. Ex : un vhicule pris pour l'entreprise en location n'est pas pris en compte dans le bilan. Pour que ce soit le cas, il faut qu'elle achte ce vhicule. Ensuite il d'autre type de droits, autres que les droits de proprit, qui sont les droits de crance. Quelqu'un nous doit de l'argent ( ct actif ). La banque nous doit d l'argent, c'est pour cela que les disponibilits sont du ct de l'actif.

Au passif : On y trouve toutes les obligations de l'entreprise vis vis des tiers (les tiers au sens large). Dans le bilan, on commence en haut, par le plus liquide au moins liquide. Tous les capitaux propres sont les obligations de l'entreprise vis vis des actionnaires. Les dettes regroupent toutes les obligations, vis vis de nos cranciers, des dettes, vis vis de la banque sur court terme ( concour bancaire courant) des fournisseurs, l'tat, au fisc, aux salaris.

Le bilan prsente tout le patrimoine de l'entreprise, si on vend, a sort du bilan, quand on achte a entre dans le bilan. Les lignes du bilan sont cumulatives. Si on dcide d'emprunter, cela s'ajoutera aux autres dettes. Le bilan donne une ide de la valeur de l'entreprise un instinct donn. Mais le bilan ne nous permet pas de juger de la perspective de l'entreprise, ce n'est pas en voyant le bilan de l'entreprise que je vais aller investir en bourse.

Conseil pour la simulation de gestion d'entreprise : Durant la simulation on n'est pas jug sur le bilan, mais sur le cour boursier. Celui qui gagne est celui qui a le plus fort potentiel de croissance pour demain. Le bilan importe peu. La valeur boursire de l'entreprise rend compte du potentiel de l'entreprise. Ex : le paquebot qui vient de s'chouer, fait que le cours en bourse de chut de 20%, or cela ne veut pas dire que le bilan est mauvais. Les actionnaires prvoient le fait qu'il y aura de lourdes indemnisations verser aux diffrents clients, donc les actionnaires font des prvisions, mais le bilan n'est pas forcment mauvais au mme moment.

Qu'est ce que le capital social ? Il reprsente l'apport financier des actionnaires lors de la constitution de la socit. L'entreprise s'est par exemple constitue avec 18 millions d'euros. Pourquoi mettre le capital dans le bilan ? C'est pour permettre de voir l'volution de l'entreprise. Soit, le fait que l'entreprise t cr avec 18 M d', donc elle vaut cela au minimum, donc les cranciers vont se baser sur le capital pour avoir confiance en l'entreprise. ( si le remboursement de la crance se passe mal, les 18 M d ' feront office de garantie au prs des cranciers). Donc, plus les garanties sont importantes, plus le crancier sera en confiance, et les prts seront plus facile obtenir. Donc le capital ne permet pas d'investir, il est simplement l en guise d'assurance pour l'entreprise.

Les dficits passs de l'entreprise, ils sont du ct passif, au report nouveau. (-8600). Ce n'est pas forcment un problme, car on peut recouvrir ce report dans les annes qui arrivent. Lorsque que le rsultat sera positif, on absorbera le dficit, puis on pourra redistribuer le surplus. Le rsultat, c'est la mesure de votre activit actuelle, (+2000) j'ai donc bien vendu, je couvre mes charges, mais les annes passes, les rsultats n'ont pas t bon et ils se sont accumuls pour former le report nouveau, qui rcupre les rsultats antrieurs. Rsultat : ( vente - achat )

La ligne du rsultat est tout le temps remise zro chaque anne. On passe le tout dans le report nouveau. Ex : si je prends le rsultat qui est gal 2000. Puis-je dire que j'ai 2000 euros de trsorerie ? Non car je ne l'ai pas forcment encaisser. Le rsultat est indpendant de la trsorerie.

Quelle est l'importance de la trsorerie ? Ce que recherche l'entreprise n'est pas forcment le chiffre d'affaire ni le rsultat, mais l'entre d'argent incarn par la trsorerie. En effet malgres un bon resultat, il se peut qu'elle ne puisse pas rembourser ses dettes avec sa trsorerie actuelle. La trsorerie est la sant fondamentale de l'entreprise. Si on ne paye pas les crance, on finit au tribunal en liquidation. Le chiffre d'affaire n'est pas reprsentatif de la sant de l'entreprise, de mme pour le rsultat. Les ventes sont elles vraies ? Y a t il des crances en vers les clients ? Les factures sont elles fausses ?

Les risques de l'entreprise comment sont-ils comptabiliss ? Il y a les RISQUES au sein de l'entreprise. Il y a deux types de risques. D'une part les crances client, 13 000 000 , les clients sont ils solvables ? Sur les 13 M, il y a 600 000 en dprciation, donc c'est ce que l'on est pas sur de rcuprer. Il y a aussi des risques au niveau des titres financiers, le cours actuel de l'action est infrieur la valeur de base, il y a une perte latente, potentielle de 20 000, il en est de mme pour les VMP, perte potentielle de 60 000. Tous les risques sont dans la deuxime colonne de l'actif ( dprciation).

Autre risque : qui n'est pas li l'actif. Perte sur un contrat. Cela va tre comptabilis du ct passif, la ligne provisions. Un litige avec un salari. Ex : perte probable 95 M suite au naufrage du paquebot. Le bateau en rparation, on peut le mettre en dprciations au niveau du bilan (actif). Cependant la perte de popularit, les indemnisations vont partir en provisions (passif).

Lors d'achats ou de ventes : Achat de marchandises => sont-ils des moyens de production ? Non on les achte pour les revendre, elles n'ont pas vocation rester dans l'entreprise. Ces achats ne sont donc pas comptabilis dans le bilan. L'achat va tre prise en compte dans le compte de charge et donc dans le rsultats. Achats de machines => n'influence pas le rsultat. Car je ne mets pas les moyens de production dans les charges sinon cela fait chuter le rsultat. Les investisseurs n'aiment pas que les rsultats soient instables, car sinon on ne peut pas prvoir le futur de l'entreprise. Dans le cas o l'investisseur dcide de prendre le risque, il prend des prcautions en exigeant un retour sur investissement. Donc pour viter ce problme d'instabilit du resultat, on prend la valeur des machines on la rpartit sur 10 ans, donc une baisse plus faible pendant plusieurs anne sur le rsultat. L'investisseur sera donc plus en confiance. On voit mieux la sant financire future de l'entreprise. En rpartissant le cot sur plusieurs annes on ralise ce que l'on appelle des amortissements, cela va permettre de lisser les cours boursier pour viter de faire trop varier le cours boursier. De plus si on nglige les amortissements, les effets sur le rsultats vont avoir des rpercutions exagrer sur le cours boursier. Le chaos va tre rpercut de manire amplifie. Ex : on amortit les immobilisations corporelles, 550 M on dj t amortie. Combien reste t il a repartir ?

Note : Pour raliser un bon CA soit, on peut vendre peu, mais prix lev, ou soit, beaucoup petit prix. Le chiffre d'affaire est-il dans le bilan ? Non il est dans le compte de rsultat et non le bilan. vous avez des emprunts donc des dettes. Vous devez 2000M aux banques, il faut faire attention au -remboursement ( capital de la dette ) => diminution de la dette=> baisse de la trsorerie. - les intrts => ils ne vont pas affecter le bilan mais le compte de rsultat qui va diminuer, il en est de mme pour la trsorerie qui va aussi baisser.

Bilan => balencia ( quilibre ) => quilibre. Ex : la crance qui sort ( - de dettes) , la dispo augmente