Universitatea Transilvania Facultatea de tiine Economice Master Bologna Specializarea Relaii Economice Internaionale

Analiza situaiei financiare a S.C. PRODPLAST S.A. i transpunerea bilanului dup modelul Regatului Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord

Student : Sigartu Carmen

Braov

Contabilitatea n afacerile internaionale 2009 CUPRINS I. Prezentarea firmei.....3 II. Situaiile financiare la data de 31.12.2007 i analiza acestora 5 1. Bilanul contabil.........5 2. Contul de profit i pierdere...10 3. Situaia fluxurilor de numerar..12 4. Situaia modificrilor capitalului propriu14 5. Principalii indicatori economico-financiari.....15 III. Transpunerea bilanului dup modelul Regatului Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord17 IV. Concluzii....23 ANEXE (Note explicative).....25

Contabilitatea n afacerile internaionale I. Prezentarea firmei PRODPLAST S.A. are peste 50 de ani de experien n domeniul prelucrrii materialelor plastice. Este recunoscut ca lider n Romnia prin performanele produselor sale i prin raportul calitate - pre. nfiinat n 1957, S.C. PRODPLAST S.A. i-a diversificat continuu fabricaia, astfel c, n prezent, produsele sale se adreseaz unei game foarte largi de utilizatori att industriali ct i casnici, fiind apreciate pe piaa romneasc ct i n 25 de ri din patru continente. Firma are n prezent 100% capital privat (romnesc i strin), fiind cotata la Bursa de Valori Bucureti. Capitalul social nregistrat la 31.12.2007 este de 37.847.280 RON, mprit n 37.847.280 aciuni, n valoare de 1 RON/aciune. Structura acionariatului la data de 31.12.2007, este urmtoarea:
Structura acionariatului

25,12% 45,40% 9,72% 5,44% 5,96% 8,36%

SC Nord SA SIF Banat Criana Raiffeisen Zentralbank AG Austria

SIF Oltenia Broadhurst Investments Limited Alte persoane juridice i fizice

Prin cele trei fabrici ale sale, S.C. PRODPLAST S.A. pune la dispoziia clienilor si urmtoarele : PRELUCRATE PVC (Fabrica 1) : pondere n venituri exploatare 66 % Aceast fabric produce: granule PVC pentru nclminte, cabluri electrice, furtune, evi, tuburi, tuburi pentru instalaii electrice, evi pentru ap i fluide cu aciune necoroziv asupra PVC. PRODUSE INJECTATE (Fabrica 2) : pondere n venituri exploatare 7 % n cadrul acestei fabrici sunt produse: articole sanitare i de menaj , articole de voiaj, birou i grdin , ambalaje (navete, cutii), acumulatori, cti de protecie. PRELUCRATE DIN POLIETILEN (Fabrica 3) : pondere n venituri exploatare 23 % Aceast fabric este specializat n producia de: folii coextruse n trei straturi, limi pn la 6 m pentru : folii solarii; huse termocontractibile; husare palei, materiale de construcii, produse chimice; folii termocontractibile pentru baxare buturi, conserve, detergeni; folii pentru 3 articole industriale, componente auto, carcase

Contabilitatea n afacerile internaionale instalaii de ambalare tip FFS; folii de laminare cu proprieti controlate pe straturi; folii cu bule, folii termocontractibile, benzi avertizoare; saci (inclusiv n role), carton. MATRITE I SDV-uri (Secie) : pondere n venituri exploatare sub 1 % n cadrul acestei secii se produc: matrie pentru produse injectate, suflate i termoformate, SDV-uri pentru linii de extrudere, piese de schimb pentru echipamente specifice prelucrrii maselor plastice i reparaii matrie. Cele 3 fabrici i secia matrierie funcioneaz ca centre de profit i costuri. n anul 2007 toate centrele au realizat profit, cu meniunea c la Fabrica 2 Produse Injectate acesta a fost nesemnificativ (ca de altfel, n ultimii ani). Din 2000 i pn n prezent numrul mediu de salariai i producia fizic au evoluat astfel:
Evoluia numrului mediu de salariai
1000 20.000
708 622 14.931

pungi i sacoe, cliee

flexografice din fotopolimeri pentru imprimri pe folie (polietilen, polipropilen), hrtie i

Evoluia produciei fizice

Numr angajai

15.000 Tone
540 497 407 369 328 298

13.793

14.870 14.931 14.288

13.366 14.051

15.203 15.585

16.300

500

10.000 5.000

0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Anii

0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 Anii

Situaia importului i exportului n anii 2005, 2006, 2007: 2005 Import pentru producie Export Import pentru investiii (EURO) 1.265.270 3.028.849 10.770 2006 (EURO) 1.137.340 4.034.622 3.536 2007 (EURO) 3.015.780 4.106.227 1.001.300

II. Situaiile financiare la data de 31.12.2007 i analiza acestora 4

Contabilitatea n afacerile internaionale 1. Bilanul contabil

Contabilitatea n afacerile internaionale

Contabilitatea n afacerile internaionale

Activele imobilizate au avut o tendin de cretere de la 25.760.704 RON la data de 1.01.2007 la 34.417.355 RON la data de 31.12.2007 determinat n special de creterea imobilizrilor corporale de la 25.252.346 RON la 33.730.472 RON la sfritul anului 2007. Activele circulante au avut o i ele o tendin cresctoare de la 48.166.539 RON la data de 1.01.2007 la 48.880.208 RON la data de 31.12 .2007 datorit creterii n special a stocurilor. La data analizei societatea nregistreaz stocuri n valoare de 12.463.750 RON din care, materii prime i materiale consumabile 8.770.438 RON, iar mrfuri 3.159.414 RON. Stocurile nregistreaz creteri fa de 1.01.2007 de 1,6 ori ca urmare a faptului c societatea i-a dezvoltat activitatea. Valoarea creanelor comerciale cu scadena < 1 an (7.982.271RON), a crescut fa de 1.01.2007 cnd s-a nregistrat o valoare de 7.185.785RON. Analiznd soldul creanelor comerciale la 31.12.2007 se evideniaz urmtoarele valori :

Contabilitatea n afacerile internaionale Sold la Creane - Clieni - Clieni inceri sau n litigiu (cu TVA) - Provizioane pentru clieni inceri - Clieni facturi de ntocmit (pt. Romtatay i Incerplast) - Furnizori debitori pentru servicii - TVA de recuperat - Creane n legatur cu personalul - Debitori diversi (Sodexo tichete masa depuse 31.12.2007 7.064.690 37.393 - 31.423 20.451 19.399 197.114 43 38.347 Termen de lichidare Sub 1 an Peste 1 an 7.064690 37.393 - 31.423 20.451 19.399 197.114 43 38.347 93.398 272.949 269.910 7.982.271 -

spre decontare, Nota de credit Deribloc) - Contribuia unitii la asigurrile de sntate 93.398 - Operaiuni n curs de clarificare (Expropriere 272.949 Tunari) - Dobnzi de ncasat TOTAL Clienii pe vechimi : - pn n 30 zile - ntre 30 90 zile - ntre 90 180 zile - ntre 180 365 zile - peste 365 zile Total 90,25 % 8,35 % 0,22 % 0,54 % 0,64 % 100,00 % 269.910 7.982.271

Analiznd PASIVUL bilanului se desprind urmtoarele aspecte :

Contabilitatea n afacerile internaionale Datoriile curente cu scadena < 1 an au crescut de 2 ori fa de 1.01.2007, avnd la 31.12.2007 valoarea de 10.315.604 RON. Aceast cretere se datoreaz n special creterii datoriilor fa de furnizori, de la valoarea de 3.988.479 RON la 01.01.2007, la valoarea de 9.202.798 la data de 31.12.2007.

Datorii - Furnizori - Furnizori facturi nesosite - Clienti creditori - Datorii legate de salariile lunii Decembrie 2007 achitate in Ianuarie 2008 - Impozit pe profit - Alte impozite, taxe, fonduri speciale - Dividende de plata (aferente anului 2006) - Creditori diversi (dividende neplatite 1996-2005) TOTAL

Sold la 31.12.2007 8.884.707 318.091 74.795 522.794 176.292 3.032 57.346 278.547 10.315.604

Termen de exigibilitate Sub 1 an 8.884.707 318.091 74.795 522.794 176.292 3.032 57.346 278.547 10.315.604 1-5 ani Peste 5 ani -

Datorii cu scadena > 1 an nu s-au nregistrat.

2. Contul de profit i pierdere

Contabilitatea n afacerile internaionale

10

Contabilitatea n afacerile internaionale

Activitatea de exploatare, n anul 2007, s-a ncheiat cu venituri n valoare de 66.015.329 RON, cu cheltuieli efectuate de 62.510.600 RON i un rezultat pozitiv (profit) de 3.504.729 RON. Rentabilitatea calculat ca raport procentual ntre profit i venituri este de 5,31 % , mai mic fa de rentabilitatea realizat la 01.01.2007 care a fost de 7,10 %. Scderea profitului din exploatare la 31.12.2007 fa de 01.01.2007 de la 4.642.405 RON la 3.504.729 RON se datoreaz creterii cheltuielilor ntr-un ritm mai mare (102,84%) fa de creterea veniturilor din exploatare (100,9%). 2006 1 Cifra de afaceri net Din care: - producia vndut - vnzri de mrfuri 2 Produse transferate la magazine i cretere de stoc produse finite 3 Producia imobilizat 4 Alte venituri din exploatare I Total venituri din exploatare 11 ( RON ) 63.814.141 62.917.506 896.635 1.428.185 189.094 65.431.420 2007 ( RON ) 64.420.301 63.545.484 874.817 1.492.992 102.036 66.015.329 % 100,95 101,00 97,57 104,54

53,96 100,90

Contabilitatea n afacerile internaionale 1 Cheltuieli cu materii prime i materiale consumabile 2 Cheltuieli cu energia i apa 3 Cheltuieli privind mrfurile 4 Cheltuieli cu personalul 5 Cheltuieli cu amortizarea 6 Ajustarea valorii activelor circulante 7 Cheltuieli privind prestaiile externe 8 Cheltuieli cu impozite, taxe i vrsminte 9 Cheltuieli cu despgubiri, donaii i active cedate II Total cheltuieli de exploatare Rezultatul din exploatare (I - II) III Preul mediu ( lei / to) la producia marf IV Producia fizic (to) 3. Situaia fluxurilor de numerar Situaia fluxurilor de numerar a societii a fost ntocmit dup metoda direct. IAS 7 recomand entitilor s prezinte fluxurile de numerar de exploatare prin metoda direct deoarece, aceasta ofer informaii utile n estimarea fluxurilor de numerar viitoare, pe care metoda indirect nu le poate furniza. Analiznd datele de mai jos observm c ntreprinderea nregistreaz, la sfritul anului 2007, la nivelul fluxului de exploatare, lichiditi n valoare de 3.700.111 RON, ca urmare a activitii rentabile desfurate, n cretere fa de anul precedent cnd a nregistrat lichiditi n valoare de 2.800.293 RON. Trezoreria neta din activiti de investiie este negativ att n perioada curent, avnd o valoare de -9.762.813 RON ct i n perioada anterioara (-39.180 RON). Diferena dintre cele dou perioade este de 24.817,8% i se datoreaz achiziiilor de imobilizri corporale i necorporale. Trezoreria i echivalentele de trezorerie la nceputul exerciiului erau cu 14,7% mai mari fa de cele de la sfritul exerciiului. 45.643.861 3.372.399 785.681 7.464.726 1.450.242 4.216 1.792.985 119.851 155.054 60.789.015 4.642.405 4.185 15.204 47.245.667 3.436.445 767.586 7.830.251 1.008.585 1.884.471 127.968 209.627 62.510.600 3.504.729 4.155 15.584 103,51 101,90 97,70 104,90 69,55 105,11 106,78 135,20 102,84 75,50 99,29 102,50

12

Contabilitatea n afacerile internaionale

13

Contabilitatea n afacerile internaionale 4. Situaia modificrilor capitalului propriu

14

Contabilitatea n afacerile internaionale 5. Principalii indicatori economico-financiari Indicatori

Lichiditatea curent
Lc = Active D atorii curente curente

2006 9,50

2007 4,72

Lichiditatea imediat
Li = Active curente Stocuri D atorii curente

7,98

3,5

Solvabilitatea patrimoniala
Sp = Capitalul Total propriu pasive * 100

93.18%

87.61%

Rotaia stocurilor
Rs = Cifra de afaceri Stoc mediu

8,71

6,34

Viteza de rotaie a debitelor-clieni

Rcl = Sold m ediu clienti Cifra de afaceri * 365

33,67

38,95

Viteza de rotaie a creditelor-furnizori

Rfz = Sold m ediu furnizori Cifra de afaceri * 365

21,45

37,35

Marja brut a vnzrilor

M = Pr ofit brut vanzari Cifra de afaceri * 100

7,28%

5,44%

Rata profitului
Rp = Pr ofit brut Cifra de afaceri * 100

7,31%

8,04%

1. Indicatori de lichiditate

Lichiditatea curent
Lichiditatea curenta reflect posibilitatea elementelor patrimoniale curente de a se transforma ntr-un timp scurt n lichiditi pentru a achita datoriile curente. n perioada ianuarie-decembrie 2007 lichiditatea curent a fost de 4,72, n scdere fa de anul anterior cnd a avul o valoare de 9,50. Nivelul indicatorului reflect o bun capacitate de plat ,deci un risc redus i certific faptul c societea este capabil s-i acopere datoriile pe termen scurt pe seama creanelor i disponibilitilor bneti .

Lichiditatea imediat
15

Contabilitatea n afacerile internaionale Lichiditatea imediat reflecta posibilitatea activelor circulante concretizate n creane i trezorerie de a acoperi datoriile curente; se scad stocurile deoarece au cel mai puin caracterul de lichiditate dintre activele curente (ele reprezint activele la care apar cel mai probabil pierderi n cazul lichidrii). La sfritul anului 2007 lichiditatea imediat avea o valoare de 3,5, n scdere cu 56% fa de anul 2006, cnd acest indicator a avut o valoare de 7,98. 2.Indicatori de solvabilitate

Solvabilitatea partimonial
Reprezint gradul n care unitile patrimoniale pot face fa obligaiilor de plat. Valoarea solvabilitii parimoniale a crescut de la 93.18% n 2006 la 87.61% n 2007, aceast valoare este considerat bun, ea indicnd ponderea surselor proprii n totalul pasivului. 3.Indicatori de activitate (indicatori de gestiune )

Rotaia stocurilor
Arat influena stocurilor existente asupra micrii bilaniere. La sfritul anului 2007 valoarea acestui indicator era de 6,34, n scdere fa de anul 2006 cnd a avut o valoare de 8,71.

Viteza de rotaie a debitelor clieni Calculeaz eficacitatea ntreprinderii n colectarea creanelor sale, exprimnd numrul de

zile pn la data la care debitorii i achit datoriile ctre ntreprindere. Valoare n crete a indicatorului, de la 33,67 de zile n anul 2006 la 38,95 de zile n anul 2007 poate indica probleme legate de controlul creditului acordat clienilor i n consecin creane mai greu de ncasat (clieni ru platnici).

Viteza de rotaie a creditelor - furnizori Aproximeaz numrul de zile de creditare pe care ntreprinderea l obine de la furnizorii

si. Acest numr a crescut n 2007 la 37,35 zile, fa de anul 2006 cnd numrul de zile de creditare era de 21,45.

4.Indicatori de profitabilitate

Marja brut a vnzrilor

16

Contabilitatea n afacerile internaionale Valoarea acestui indicator a scazut de la 7,28% n anul 2006, la 5,44% n anul 2007. Scderea acestui procent poate scoate n eviden faptul c societatea nu este capabil s-i controleze costurile de producie sau sa obin preul de vnzare optim.

Rata profitului
Acest indicator arat procentul valoric din vnzri necesar acoperirii cheltuielilor fixe i obinerii de profit. n anul 2007 valoarea ratei profitului era de 8,04%, n cretere fa de anul 2006 cu 0,73%. Procentul de 8,04% scoate n eviden faptul c societatea este capabil s-i acopere costurile de producie.

III. Transpunerea bilanului dup modelul Regatului Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord Cele dou scheme de bilan utilizate n Regatului Unit al Marii Britanii i Irlanda de Nord sunt: list (vertical) i sub form de cont (orizontal). Modelul list este mult mai utilizat, criteriul fundamental de analiz a datoriilor fiind distincia ntre datorii scadente sub un an i peste mai mult de un an. Nr. A A. CAPITAL APELAT NEVRSAT B. IMOBILIZRI I. IMOBILIZRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de cercetare i dezvoltare 2. Concesiuni, brevete, licene, mrci i alte drepturi i active similare 3. Fond comercial 4. Aconturi vrsate

Rd. B

Sold la 1.01.2007 31.12.2007 1 0 0 6.700 0 0 6.700 22.049.74 6 3.177.548 25.052 0 25.252.34 6 2 0 0 10.750 0 0 10.750 27.906.668 2.444.469 11.492 3.367.843 33.730.472

01 02 03 04 05 06 07 08 09 10

TOTAL II. IMOBILIZRI CORPORALE

1. Terenuri i construcii 2. Instalaii tehnice i maini 3. Alte instalaii, utilaje i mobilier 4. Aconturi vrsate i imobilizri n curs

TOTAL 17

Contabilitatea n afacerile internaionale III. IMOBILIZRI FINANCIARE

1. Participaii n ntreprinderile grupului 2. mprumuturi acordate ntreprinderilor grupului 3. Participaii n intreprinderi sub influen nobil 4. mprumuturi acordate ntreprinderilor sub influnen notabil 5. Alte titluri de participaii 6. Alte mprumuturi acordate 7. Aciuni proprii

11 12 13 14 15 16 17 18 19

0 0 0 0 492.750 8.908 0 501.658 25.760.70 4

0 0 0 0 667.225 8.908 0 676.133 34.417.355

TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL C. ACTIVE CIRCULANTE I. STOCURI

1. Materii prime i materiale consumabile 2. Produse i lucrri in curs 3. Produse finite i mrfuri 4. Aconturi vrsate

TOTAL II. DEBITORI

1. Clieni 2. ntreprinderile grupului 3. ntreprinderile sub influen notabil 4. Ali debitori 5. Capital apelat nepltit

20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38

5.020.908 445.504 2.383.428 18.354 7.868.194 6.642.860 0 0 542.925 0 7.185.785 0 0 0 0 33.114.56 0 48.166.53 9 210.777 48.379.31 6

8.770.438 488.035 3.159.414 45.863 12.463.750 7.110.510 0 0 871.761 0 7.982.271 0 0 0 0 28.234.187 48.680.208 231.115 49.911.323

TOTAL III. TITLURI DE PLASAMENT

1. Pri n ntreprinderile grupului 2. Aciuni proprii 3. Alte titluri de plasament

TOTAL IV. DISPONIBILITI ACTIVE CIRCULANTE TOTAL D. CHELTUIELI CONSTATATE N AVANS I VENITURI DE PRIMIT TOTAL C+D E. CREDITORI SCADENI SUB UN AN
1. mprumuturi obligatare 2. mprumuturi bancare pe termen scurt 3. Aconturi primite 4. Furnizori 5. Efecte de pltit 6. Sume datorate societilor din cadrul grupului 7. Sume datorate ntreprinderilor sub influen notabil 8. Ali creditori, inclusiv datorii fiscale i sociale

39 40 41 42 43 44 45 46

0 0 51.792 3.988.479 0 0 0 1.007.193

0 0 74.795 9.202.798 0 0 0 1.038.011

18

Contabilitatea n afacerile internaionale 9. Cheltuieli de pltit i venituri constatate n avans TOTAL F. ACTIVUL NET CURENT SAU PASIVUL NET CURENT G. TOTAL ACTIVE DATORII CURENTE H. CREDITORI SCADENI PESTE MAI MULT DE UN AN
1. mprumuturi obligatare 2. mprumuturi bancare pe termen lung 3. Aconturi primite 4. Furnizori 5. Efecte de pltit 6. Sume datorate societiilor din cadrul grupului 7. Sume datorate ntreprinderilor sub influen notabil 8. Ali creditori, inclusiv datorii fiscale i sociale 9. Cheltuieli de pltit i venituri constatate n avans

47 48 49 50

0 5.047.464 43.331.85 2 69.071.19 6

0 10.315.604 38.595.719 72.998.703

51 52 53 54 55 56 57 58 59 I 60 61 62 63 64

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL I. PROVIZIOANE CHELTUIELI

PENTRU

RISCURI

1. Provizioane pentru pensii i alte obligaii similare 2. Impozite, inclusiv impozite decalate 3. Alte provizioane

TOTAL PROVIZIOANE J. CHELTUIELI DE PLTIT

VENITURI

0 0 0 0 51.827

0 0 0 0 32.544

CONSTATATE N AVANS K. CAPITAL I REZERVE (Capitaluri proprii) I. CAPITAL APELAT: III. REZERVE DIN REEVALUARE IV. ALTE REZERVE
1. Rezerva echivalent a capitaluiul rambursat 2. Rezerve pentru aciuni proprii 3. Rezerve statutare 4. Alte rezerve

65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77

37.847.28 0 18.305.99 5 9.171.549 1.295.025 0 5.179.427 2.697.097 3.715.905 0 3.715.905 69.040.72 9 0 69.040.72 9

37.847.280 18.305.995 12.692.239 1.553.977 0 8.437.666 2.700.576 4.393.696 0 4.393.696 72.980.530 0 72.980.530

V. CONTUL DE PROFIT I PIERDERE Sold C Sold D Repartizarea profitului TOTAL CAPITALURI PROPRII Patrimoniul public TOTAL CAPITALURI

19

Contabilitatea n afacerile internaionale

Principalii indicatori economico-financiari i valorile acestora dup transpunerea bilanului Indicatori Modelul romnesc 2006 2007
Lichiditatea curent
Lc = Active D atorii curente curente

Modelul Regatului Unit al M.B. i Irlandei de Nord 2006 2007 9,50 4,72

9,50

4,72

Lichiditatea imediat
Li = Active curente Stocuri D atorii curente

7,98

3,5

7,98

3,5

Solvabilitatea patrimoniala
Sp = Capitalul Total propriu pasive * 100

93.18%

87.61%

93.18%

87.61%

Rotaia stocurilor
Rs = Cifra de afaceri Stoc mediu

8,71

6,34

8,71

6,34

Viteza de rotaie a debitelor-clieni

Rcl = Sold m ediu clienti Cifra de afaceri * 365

33,67

38,95

33,67

38,95

Viteza de rotaie a creditelorfurnizori

Rfz = Sold mediu furnizori Cifra de afaceri * 365

21,45

37,35

21,45

37,35

Marja brut a vnzrilor

7,28%

5,44% 20

7,28%

5,44%

Contabilitatea n afacerile internaionale

M = Pr ofit brut vanzari C ifra de afaceri * 100

Rata profitului
Rp = Pr ofit brut Cifra de afaceri * 100

7,31%

8,04%

7,31%

8,04%

1. Indicatori de lichiditate

Lichiditatea curent
La sfritul anului 2007, valoarea lichiditii curente, calculat n urma transpunerii bilanului dup modelul Marii Britanii i al Irlandei de Nord, a fost de 4,72, n scdere fa de anul anterior cnd a avul o valoare de 9,50. Astfel se observ c n urma transpunerii nu s-a modificat valoarea lichiditii.

Lichiditatea imediat
n urma transpunerii valoarea lichiditii immediate nu se modific, rmnnd, 7,98 pentru anul 2006 i 3,5 pentru anul 2007. 2.Indicatori de solvabilitate

Solvabilitatea partimonial
Valoarea solvabilitii parimoniale nu s-a modifica n urma transpunerii, ponderea surselor proprii n totalul pasivului fiind de 93.18% pentru anul 2006 i 87.61% pentru anul 2007. 3.Indicatori de activitate (indicatori de gestiune )

Rotaia stocurilor
Transpunerea bilanului dup modelul Regatului Unite al Marii Britanii i Irlandei de Nord nu nflueneaz valorile rotaiei stocurilor pentru niciunul din cei 2 ani.

Viteza de rotaie a debitelor clieni Calculeaz eficacitatea ntreprinderii n colectarea creanelor sale, exprimnd numrul de

zile pn la data la care debitorii i achit datoriile ctre ntreprindere. 21

Contabilitatea n afacerile internaionale Valoare n crete a indicatorului, de la 33,67 de zile n anul 2006 la 38,95 de zile n anul 2007 se menine aceeasi n urma transpunerii.

Viteza de rotaie a creditelor furnizori Numrul de zile de creditare pe care ntreprinderea l obine de la furnizorii, n urma

transpunerii bilanului rmne neschimbat, fiind n 2007 de 37,35 zile, iar n anul 2006 de 21,45 zile. 4.Indicatori de profitabilitate

Marja brut a vnzrilor

i valoarea acestui indicator a rmas nemodificat, fiind de 7,28% n anul 2006 i de 5,44% n anul 2007. Scderea acestui procent poate scoate n eviden faptul c societatea nu este capabil s-i controleze costurile de producie sau sa obin preul de vnzare optim.

Rata profitului
Att pentru anul 2006 ct i pentru anul 2007, valorile ratei profitului n urma transpunerii rmn aceleai: 7,31% respectiv 8,04%. Aceste valori indic faptul c societatea este capabil s-i acopere costurile de producie.

IV. Concluzii Schema de bilan sub form de list (vertical), este utilizat att n modelul romnesc, ct i preponderent n modelul Regatului Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord. Diferenele apar n ceea ce privete structura celor dou modele de bilan. Spre deosebire de modelul romnesc, unde bilanul ncepe cu postul Active imobilizate, n cadrul modelului Regatului Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord, n partea de sus a bilanului, naintea activului imobilizat apare postul Capital apelat nevrsat. n ceea ce privete valorile indicatorilor calculai n urma transpunerii bilanului, nu se deosebesc diferene, valorile acestora rmnnd aceleai. n Romnia, spre deosebire de Regatului Unit al Marii Britanii i Irlanda de Nord, modelul de bilan sub form de cont a fost adoptat numai n perioada 1994 2000.

22

Contabilitatea n afacerile internaionale Dei se apropie mult de schema utilizat n rile Europei continentale (inclusiv n ara noastr), modelul sub form de cont, al Regatului Unit al Marii Britanii i Irlandei de Nord se difereniaz de cel adoptat n Romnia prin trei particulariti majore: Sub termenul de datorii (liabilities) include ntregul pasiv (inclusiv capitalurile proprii), concepia corect deoarece capitalurile proprii pot fi interpretate ca datorii pe termen lung ale ntreprinderii fa de proprietarii si. Datoriile propriu-zise (creditors) nu sunt difereniate n: datorii scadente sub un an i datorii scadente peste mai mult de un an. Acest format nu este orientat spre calculul activului (sau pasivului) net curent i nici al activului curent. Structura de ansamblu a acestui model se prezint astfel: ACTIVE (ASSETS) A)Capital apelat nevrsat(Called up share capital not paid) B)Imobilizri (Fixed asstets) C)Activ circulant (Current assets) D)Cheltuieli constatate n avans i venituri de primit (Prepayments and accured income) DATORII (LIABILITIES) A)Capitaluri proprii(Capital and reserves) B)Provizioane pentru riscuri i cheltuieli (Provisions for liabilities and charges) C)Creditori (Creditors) D)Cheltuieli de pltit i venituri constatate n avans (Accruals and deferred income)

23

Contabilitatea n afacerile internaionale

ANEXE Note explicative Nota nr. 1 Active imobilizate 1. Activele imobilizate intrate in patrimoniul SC Prodplast SA in cursul anului 2007, sunt in suma totala de 6.380.679 lei, compuse din : - Teren = 6.360.340 lei - Calculatoare + Notebook = 11.335 lei - Licente (Windows 9 buc., BitDefender 30 buc., Office 4 buc.) = 9.004 lei Total = 6.380.679 lei 2. Terenul cumparat in vederea relocarii este situat pe DN3 la cca. 23 km, in comuna Belciugatele, in suprafata de 91.242 m2, avand o deschidere la soseaua nationala de 145 m. Terenul achizitionat face parte din programul de investitii pe anul 2007 aprobat de AGAO din 28.04.2007 si respectiv de Consiliul de Supraveghere (conform mandatului acordat de AGAE). Terenul a fost scos din circuitul extravilan agricol si introdus in circuitul intravilan industrial (perioada august 2007 ianuarie 2008). In acest sens s-au intreprins si finalizat toate demersurile legale, astfel : - c/v documentatie si taxe topocadastrale, notariale pentru alipire = 5.041 lei - plan urbanistic zonal (PUZ) = 54.323 lei - certificat urbanism = 475 lei - studiu pedologic = 1.000 lei - c/v analiza documentatie si avize scoatere din circuitul agricol si introducere in circuitul industrial = 9.626 lei - alte cheltuieli (taxe extras carte funciara, certificat fiscal) = 88 lei Total = 70.553 lei Imobilizarile puse in functiune in cursul anului 2007 au fost finantate din surse atrase (majorarea capitalului social prin aport in numerar, finalizata la sfarsitul anului 2006 - teren) si din surse proprii (calculatoare + licente). 3. Terenurile aflate in patrimoniul SC Prodplast SA sunt : 24

Contabilitatea n afacerile internaionale - 43.494 m2 situati in str. Ziduri Mosi, in proprietate exclusiva si 1.372 m2 in cota indiviza cu SC Incerplast SA, conform Certificatului de atestare a dreptului de proprietate nr. MO3-2581/ 29.12.1995 eliberat de Ministerul Industriilor ; - 29.558 m2 in comuna Tunari, in proprietate exclusiva, conform Certificatului de atestare a dreptului de proprietate nr. MO3-1499/06.12.1994 eliberat de Ministerul Industriilor si a Hotararii Guvernului nr. 1124/2007 privind exproprierea unei suprafete de 3.048 m2 de teren si 163 m2 de constructii si a Hotararii de stabilire a despagubirilor emisa de Comisia pentru aplicarea Legii nr. 198/2004 a Consiliului Local Tunari nr. 58/30.10.2007. Exproprierea pentru utilitate publica s-a facut pentru extinderea la 4 benzi a Soselei de Centura a Bucurestiului. Valoarea exproprierii (140/ m2) este contestata de SC Prodplast SA (vezi punctul 2 litera d din Nota nr. 2) ; - 91.242 m2 in comuna Belciugatele, jud. Calarasi, in proprietate exclusiva, conform Contractelor de vanzare-cumparare autentificate la notariat sub nr. 4437/22.06.2007 si 5348/03.08.2007 si alipite cu Actul nr. 7694/31.10.2007. Terenurile aflate in patrimoniul SC Prodplast SA sunt intabulate in Cartea funciara. Terenul situat in str. Ziduri Mosi este impartit in 17 parcele cu subnumere cadastrale corespunzator cladirilor importante. 4. In prezent exista pe rol la Tribunalul Bucuresti, Sectia a IV-a Civila, un proces civil din anul 2002, pentru revendicarea a 3.922 m2. Dosarul se afla in curs de rejudecare pe fond dupa casarea hotararilor anterioare. Instanta a dispus efectuarea unei expertize pentru identificarea si evaluarea imobilului revendicat (teren + cladiri) si a numit un expert tehnic pentru efectuarea expertizei. Apararea societatii este asigurata de avocat si de consilierul juridic. 5. Cladirile aflate in patrimoniul SC Prodplast SA insumeaza o suprafata construita de 19.486 m2 si o suprafata desfasurata de 39.814 m2, marea majoritate a cladirilor sunt construite in perioada 1960 1970, unele din ele fiind neadecvate proceselor de fabricatie mase plastice. 6. In patrimoniul SC Prodplast SA la 31 Decembrie 2007 sunt 853 pozitii de imobilizari corporale din care : - 743 amortizate integral (87 %); - 110 neamortizate integral (13 %). 7. Imobilizarile aflate in curs de realizare la 31.12.2007 in suma totala de 3.367.843 lei, se compun din : - instalatie producere folii coextruse = 3.203.136 lei - platforma cantarire automata - avans 10 % = 2.364 lei - instalatie de racire cu apa = 130.425 lei

25

Contabilitatea n afacerile internaionale - plan urbanistic de detaliu (PUD) pentru amplasamentul din str. Ziduri Mosi - avans 30 % = 31.917 lei Montajul liniei de producere a foliilor coextruse s-a finalizat in noiembrie 2007, fiind realizat de echipa mixta (furnizor utilaj + Prodplast), intr-o hala existenta modificata (proiectare + executie) adaptata complexitatii si inaltimii liniei (17m). Probele, demonstrarea parametrilor, trainingul personalului Prodplast si punerea in functiune s-au facut in prezenta specialistului furnizorului, fiind finalizate la 01.02.2008. Capacitatea anuala a liniei tehnologice multistrat este de cca. 1.500 to / an, urmand a fi acoperita partial prin transferul executiei unor produse pretentioase de pe echipamentele vechi (1976 1993), cat si prin realizarea unor noi produse, urmand pasii necesari (mostre, teste si promovare la clienti, productie de serie). Platforma de cantarire si instalatia de racire sunt legate din punct de vedere tehnologic de instalatia de producere folii coextruse si au fost puse in functiune in luna Februarie 2008. Investitiile in curs sunt prevazute in Programul de Investitii / 2007 si sunt finantate din surse atrase de la actionari prin subscrierea la majorarea capitalului social finalizata la sfarsitul anului 2006. 8. In luna Octombrie 2007 s-a perfectat contractul nr. CN07123 CD01 cu o firma din Taiwan, pentru livrare a doua masini de prelucrare mase plastice pentru Fabrica 3 (masina de imprimare in 4 culori + sudeza pentru saci si huse de mari dimensiuni), livrare in trimestrul I 2008. Achizitia acestor masini a fost aprobata de Directorat si Consiliul de Supraveghere, in baza competentelor acordate de AGAE din 28 Aprilie 2007. Valoarea totala a contractului 161.000 dolari (CIF Constanta), plata 80% prin acreditiv si 20% dupa protocolul de acceptanta. 9. Activele imobilizate iesite din patrimoniul SC Prodplast SA insumeaza 436.084 lei (la valoarea de inventar si reprezinta 97 pozitii, din care : - imobilizari corporale casate = 147.566 lei (82 pozitii) ; - imobilizari corporale vandute = 22.320 lei ( 7 pozitii) ; - imobilizari necorporale scoase din uz = 10.166 lei ( 8 pozitii). - teren expropriat (vezi pct.3) = 256.032 lei Dintre imobilizarile casate si scoase din uz mentionam : linie granulare (1981), malaxor (1989), masini de injectie (1969-1991), masini de extrudere (1972), instalatii electrice de forta (1974-1983), rezervoare si bazine depozitare plastifianti (1982), conducte (1983), schimbatoare de caldura (1983), palane (1992), licente antivirus. S-au vandut prin licitatie: semiremorca transport granule (1994), cap tractor Kamaz (1996), 2 autocamioane Roman de 10 To (1991) si 4 etuve (1988). Imobilizarile vandute au valoarea de inventar in suma de 22.320 lei si s-au incasat prin vanzare 22.848 lei (fara TVA). 26

Contabilitatea n afacerile internaionale Decizia privind casarile si vanzarile mentionate mai inainte a fost luata de conducerea administrativa a societatii. 10. Imobilizarile financiare in suma de 676.134 lei existente la 31.12.2007, reprezinta : - 492.750 lei actiuni detinute la SC Romtatay SA (1991) ; - 8.908 lei garantie platita la RADET (2000) ; - 174.476 lei actiuni detinute la SNTGN Transgaz SA (2007). Decizia privind achizitionarea actiunilor SNTGN Transgaz SA a fost luata de Consiliul de Supraveghere in baza imputernicirilor si competentelor acordate de AGAE din 06.12.2007. Nota nr. 2 Provizioane pentru riscuri si cheltuieli 1. Provizioanele in suma de 31.423 lei existente in sold la finele anului 2006 s-au mentinut nemodificate pe tot parcursul anului 2007 si reprezinta : - 30.727 lei (fara TVA), facturi emise de Fabrica 2 in anul 2000, client SC Demi de Mel Com SRL Buzau. Dosarul nr. 468/COM/2004 aflat pe rolul Tribunalului Buzau Sectia Comerciala care are ca obiect falimentul SC Demi de Mel Com SRL Buzau si la care, la masa credala, este inscrisa si societatea noastra cu creanta de 365.646.620 lei vechi (cu TVA). In cauza s-a intocmit de catre lichidator raportul final prin care societatii noastre nu i-a revenit nimic din bunurile societatii debitoare, sumele fiind repartizate creditorilor bugetari, dar nu s-a emis inca sentinta civila de inchidere a procedurii falimentului. - 696 lei (fara TVA), facturi emise de Fabrica 2 in anul 2001, client SC Simpacor Impex SRL Bucuresti. Executarea silita nu s-a putut efectua deoarece societatea debitoare nu a fost gasita la sediul indicat de Registrul Comertului, deasemenea administratorii nu au fost gasiti de executorul judecatoresc. 2. Societatea mai are litigii in justitie pe rol pentru : a) SC Dic Grup SRL Pitesti, facturi emise de Fabrica 1 si Fabrica 3 in anul 2003, in valoare totala de 7.959,7 lei (cu TVA). Dosarul penal nr. 2911/109/2006 aflat pe rolul Tribunalului Arges Sectia Penala, are ca obiect tragerea la raspundere penala a inculpatilor Diculescu Mihai si Constantin Diculescu Musa Nicoleta pentru savarsirea infractiunii de inselaciune cu file de CEC si Bilete la Ordin fara acoperire. In cauza societatea noastra s-a constituit parte civila pentru suma de 79.597.050 lei vechi (cu TVA) reprezentand c/valoarea a 6 facturi (file CEC) si 3 Bilete la Ordin refuzate la plata pentru lipsa de disponibil in contul SC Dic Grup SRL Pitesti, societate care a fost administrata de inculpatul Diculescu Mihai. Procesul este in curs de desfasurare fiind in faza de audieri a inculpatilor. b) Teodorescu A.M. si Leonida D.P.- litigiu teren 3.922 m2 prezentat la pct. 4 din Nota nr.1. 27

Contabilitatea n afacerile internaionale c) Dosarul nr. 1415/3/2008, aflat pe rolul Tribunalului Bucuresti - Sectia a IV-a Comerciala, are ca obiect cererea formulata de actionarul Nica Leon, care solicita anularea Hotararilor AGAE din 21.06.2006 si 06.12.2007 si a tuturor actelor subsecvente acestora. La primul termen (26.02.2008) s-a acordat un nou termen (25.03.2008) pentru ca reclamantul sa ia cunostinta de intampinarea depusa de societate si pentru ca un alt complet sa solutioneze cererea de reexaminare depusa de reclamant privind plata taxei de timbru. Apararea societatii noastre este asigurata de avocat si consilier juridic. d) Dosar nr. 10029/3/2008, aflat pe rolul Tribunalului Bucuresti termen 25.03.2008, paratul fiind Compania Nationala de Autostrazi si Drumuri Nationale din Romania, pentru despagubirile acordate prin Hotararea de stabilire a despagubirilor nr. 58/30.10.2007 emisa de Comisia pentru aplicarea Legii 198/2004 a Consiliului Local Tunari, aferente exproprierii unei suprafete de 3.048 m2 de teren si 163 m2 construiti prevazute in Hotararea Guvernului 1124/2007. Reprezentarea juridica a societatii este asigurata contractual cu casa de avocatura. e) Dosarul nr. 6131/3/2005 privind falimentul SC CCCF SA Bucuresti aflat pe rolul Tribunalului Bucuresti Sectia a IV-a Comerciala, la care societatea noastra s-a inscris la masa credala cu suma de 2.570,09 lei si in care creanta a fost achitata de Agentia de lucru DUNAPOR Giurgiu si in prezent se asteapta sentinta de inchidere a procedurii falimentului. 3. Societatea are formulata plangere penala inregistrata la Politia Sectorului 2 Bucuresti impotriva numitului Chihaia Mircea asociat si administrator al SC GlaxoServ SRL Braila pentru emiterea a cinci file CEC refuzate la plata pentru lipsa totala de disponibil in cont emise de inculpat pentru marfa livrata in baza comenzilor lansate de acesta si facturate cu 5 facturi in lunile martie aprilie 2007 in valoare totala de 33.212,23 lei. Politia Sector 2 a propus Parchetului declinarea competentei in favoarea Parchetului de pe langa Judecatoria Braila unde se afla dosarul in prezent in faza de cercetare penala. Nota nr. 3 Repartizarea profitului Profitul brut realizat in anul 2007, in suma de 5.179.061 lei s-a obtinut din : - profit din vanzarea productiei marfa = 2.980.540 lei - venituri din chirii Romtatay = 234.562 lei - profit din vanzari marfuri la magazine si bufet = 107.230 lei - venituri din vanzari mijloace fixe = 22.848 lei - venituri din subventii (amortiz.mijloace fixe achizitionate din cota de 60% de la APAPS) = 12.294 lei - profit din vanzari de materii prime si materiale = 46.727 lei - venituri din servicii facturate = 94.767 lei - alte venituri (debite personal, sume prescrise, etc) = 5.761 lei 28

Contabilitatea n afacerile internaionale 1) Rezultatul din exploatare = 3.504.729 lei - profit din dobanzi (incasate platite) = 2.091.699 lei - pierdere din diferente de curs la export (fav.- nefav.) = - 61.568 lei - pierdere din diferente de curs la import (fav.- nefav.) = - 207.159 lei - profit din reevaluare active si pasive in valuta = 111.455 lei - pierdere din operatiuni valutare (schimb valuta,depozite)= - 79.537 lei - pierdere din sconturi (primite acordate) = - 11.391 lei - cheltuieli cu comisioane bancare = - 169.167 lei 2) Rezultatul financiar = 1.674.332 lei Profitul brut total (1 + 2) = 5.179.061 lei Impozitul pe profit = 785.092 lei Profitul net = 4.393.969 lei Din profitul brut total de 5.179.061 lei s-a scazut rezerva legala in suma de 258.953 lei si impozitul pe profit in valoare de 785.092 lei, rezultand un profit net de repartizat pe destinatii in valoare de 4.135.016 lei. Propunem AGA repartizarea profitului net pentru surse proprii de finantare. Nota nr. 4 Rezultatul din exploatare 2006 1 Cifra de afaceri neta Din care: - productia vanduta - vanzari de marfuri 2 Produse transferate la magazine si crestere de stoc produse finite 3 Productia imobilizata 4 Alte venituri din exploatare I Total venituri din exploatare 1 Cheltuieli cu materii prime si materiale consumabile 2 Cheltuieli cu energia si apa 3 Cheltuieli privind marfurile 4 Cheltuieli cu personalul 5 Cheltuieli cu amortizarea 6 Ajustarea valorii activelor circulante 7 Cheltuieli privind prestatiile externe 8 Cheltuieli cu impozite, taxe si varsaminte 9 Cheltuieli cu despagubiri, donatii si active cedate II Total cheltuieli de exploatare Rezultatul din exploatare (I - II) III Pretul mediu ( lei / to) la productia marfa IV Productia fizica (to) ( lei ) 63.814.141 62.917.506 896.635 1.428.185 189.094 65.431.420 45.643.861 3.372.399 785.681 7.464.726 1.450.242 4.216 1.792.985 119.851 155.054 60.789.015 4.642.405 4.185 15.204 2007 ( lei ) 64.420.301 63.545.484 874.817 1.492.992 102.036 66.015.329 47.245.667 3.436.445 767.586 7.830.251 1.008.585 1.884.471 127.968 209.627 62.510.600 3.504.729 4.155 15.584 % 100,95 101,00 97,57 104,54

53,96 100,90 103,51 101,90 97,70 104,90 69,55 105,11 106,78 135,20 102,84 75,50 99,29 102,50

29

Contabilitatea n afacerile internaionale Activitatea de exploatare, in anul 2007, s-a incheiat cu venituri in valoare de 66.015.329 lei, cu cheltuieli efectuate la nivelul de 62.510.600 lei si un rezultat pozitiv (profit) de 3.504.729 lei. Rentabilitatea calculata ca raport procentual intre profit si venituri este de 5,31 % , mai mica fata de rentabilitatea realizata in anul 2006 care a fost de 7,10 %. Scaderea profitului din exploatare in anul 2007 fata de 2006 de la 4.642.405 lei la 3.504.729 lei se datoreaza cresterii cheltuielilor intr-un ritm mai mare (102,84%) fata de cresterea veniturilor din exploatare (100,9%), ca urmare, in principal a : - reducerii veniturilor din exploatare si a marjei brute de exploatare (valoare vanzari valoare materii prime) la fabrica 3 (prelucrate de polietilena). Volatilitatea pretului polietilenei (determinata de pretul barilului de petrol) a influentat negativ piata prelucratelor, cresterea pretului la materii prime neputand fi urmata imediat de cresterea pretului produsului finit. Pierderea unor produse (prin inlocuirea lor cu ambalaje din carton) a influentat deasemenea volumul vanzarilor si implicit rezultatele; - scaderii cursului mediu in 2007 fata de 2006 la Euro (cu 5,3 %) si Dolar (cu 13,2 %). Influentele negative la export (cca. 1,5 milioane RON) nu au fost decat partial acoperite de influentele pozitive la import (cca. 0,8 milioane RON) : 1. Componenta veniturilor din exploatare 1.1. Productia vanduta in anul 2007 in valoare de 63.545.484 lei se compune din: 1. Vanzari de produse finite 62.462.252 lei din care : - la intern 48.737.939 lei - la export 13.724.313 lei 2. Venituri din lucrari si servicii 848.671 lei 3. Venituri din chirii 234.562 lei 1.2. Veniturile din vanzari de marfuri in valoare totala de 874.817 lei se regasesc pe magazine (magazinul 1, 2 si bufet incinta) in scadere cu 2,43% fata de 2006. 1.3. Produse transferate la magazine si cresterea de stocuri in suma de 1.492.992 lei se compun din : - cresterea de stocuri la produse finite + 739.363 lei - diminuarea de stocuri la semifabricate - 15.056 lei - cresterea de stocuri la produse reziduale + 1.077 lei - cresterea de stocuri la productia neterminata + 57.588 lei - produse transferate la magazinele proprii + 694.563 lei - produse transferate la gestiunea 25 + 15.457 lei 1.4. Alte venituri din exploatare in suma de 102.036 lei sunt formate in principal din: - vanzari materii prime, materiale, deseuri 56.776 lei 30

Contabilitatea n afacerile internaionale - vanzari active 22.848 lei - venituri din subventii pentru investitii 12.294 lei 2. Componenta cheltuielilor din exploatare Cheltuielile de exploatare inregistrate in anul 2007 la SC Prodplast SA detin o pondere de 98,51% in totalul cheltuielilor. 2.1. Cheltuielile cu materiile prime si materialele in valoare totala de 47.176.672 lei se compun din : - materii prime = 46.133.898 lei - materiale consumabile = 1.042.774 lei 2.2. Cheltuielile cu energia electrica, termica, si apa in valoare totala de 3.436.445 lei se compun din: - energie electrica = 3.094.166 lei - energie termica = 287.972 lei - apa = 54.307 lei 2.3. Cheltuieli cu marfurile vandute la magazine sunt in valoare totala de 767.586 lei 2.4. Cheltuielile totale cu personalul in suma de 7.830.251 lei au inregistrat o crestere de 4,90% fata de anul 2006 (detalii in Nota nr. 8). 2.5. Cheltuielile privind prestatiile externe efectuate in anul 2007, comparativ cu anul precedent, se compun in principal din: - lei 2006 - reparatii executate (la cladiri, parc auto, utilaje) - chirii platite (matrite, cisterne, linie industriala) - asigurari (pt. cladiri, auto, utilaje) - comisioane vanzari (Metro, Cora, Carrefour, distribuitori) - comision 0,25 % Camera de Munca - comisioane BVB, CNVM - reclama (inclusiv taxa participare targuri) - protocol - transport terti (CFR, auto) - deplasari (interne, externe) - telefoane, posta, internet - prestatii vamale - protectia mediului (salubritate) - revizii tehnice (vagoane, auto etc.) - prelucrari diverse 31 = 98.024 = 31.650 = 15.149 = 139.147 = 12.779 = 12.481 = 39.840 = 17.702 = 887.026 = 72.244 = 125.951 = 48.646 = 47.709 = 60.602 = 18.853 2007 173.375 54.721 10.208 178.422 12.841 22.235 23.920 22.337 910.338 53.863 122.674 18.529 22.799 87.671 23.046

Contabilitatea n afacerile internaionale - audit financiar, calitate - autorizatii - protectia muncii (analize medicale salariati si det. noxe) - asistenta juridica - evaluari, expertize - lucrari cadastru Nota nr. 5 Situatia creanelor i datoriilor Sold la Creane - Clienti - Clienti incerti sau in litigiu (cu TVA) - prezentati 31.12.2007 7.064.690 37.393 Termen de lichidare Sub 1 an Peste 1 an 7.064690 37.393 - 31.423 20.451 19.399 197.114 43 38.347 93.398 272.949 269.910 7.982.271 = 22.263 = 21.102 = 21.598 = 17.650 = 4.575 = 6.856 13.217 16.595 20.374 14.386 34.000 23.142

in Nota nr. 2, pct. 1 - Provizioane pentru clienti incerti (Nota nr. 2, pct. - 31.423 1) - Clienti facturi de intocmit (pt. Romtatay si 20.451 Incerplast) - Furnizori debitori pentru servicii - TVA de recuperat - Creante in legatura cu personalul - Debitori diversi (Sodexo tichete masa depuse 19.399 197.114 43 38.347

spre decontare, Nota de credit Deribloc) - Contributia unitatii la asigurarile de sanatate 93.398 - Operatiuni in curs de clarificare (Expropriere 272.949 Tunari) - Dobanzi de incasat TOTAL Clientii pe vechimi : - pana in 30 zile - intre 30 90 zile - intre 90 180 zile - intre 180 365 zile - peste 365 zile Total 90,25 % 8,35 % 0,22 % 0,54 % 0,64 % 100,00 % Datorii - Furnizori Sold la 31.12.2007 8.884.707 269.910 7.982.271

Termen de exigibilitate Sub 1 an 8.884.707 1-5 ani Peste 5 ani -

32

Contabilitatea n afacerile internaionale - Furnizori facturi nesosite - Clienti creditori - Datorii legate de salariile lunii Decembrie 2007 achitate in Ianuarie 2008 - Impozit pe profit - Alte impozite, taxe, fonduri speciale - Dividende de plata (aferente anului 2006) - Creditori diversi (dividende neplatite 1996-2005) TOTAL 318.091 74.795 522.794 176.292 3.032 57.346 278.547 10.315.604 318.091 74.795 522.794 176.292 3.032 57.346 278.547 10.315.604 -

Nota nr. 6 Principii, politici si metode contabile Situatiile financiare in anul 2007 au fost intocmite conform Legii Contabilitatii nr.82 / 1992 modificata si republicata, a Ordinului M.F.P. nr. 1752 / 2005 privind aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, precum si alin. (4), art. 227 din Legea nr. 297 / 2004 privind piata de capital. Mentionam ca metodele contabile aplicate in 2007 sunt neschimbate fata de anii anteriori. Nota nr. 7 Actiuni si obligatiuni 1. Capitalul social al SC Prodplast SA este in valoare de 37.847.280 lei, impartit in 37.847.280 actiuni nominative, cu valoare nominala de 1 leu / actiune. Aceasta valoare a capitalului social a rezultat in urma majorarii capitalului social prin aport in numerar conform Hotararii AGAE nr. 2/21.06.2006. Structura sintetica consolidata a actionarilor SC Prodplast SA la data de 31.12.2007 se prezinta astfel :

Actionari 1 NORD SA Bucuresti 2 SIF Oltenia 3 SIF Banat Crisana S.A. 4Broadhurst Investments Limited 5 Raiffeisen Zentralbank AG Austria 6 Alti actionari TOTAL

Numar de actiuni detinute 9.508.024 3.679.900 3.162.741 2.254.368 2.057.300 17.184.947 37.847.280 33

Pondere in capitalul social (%) 25,12 9,72 8,36 5,96 5,44 45,40 100,00

Contabilitatea n afacerile internaionale 2. Societatea nu a emis actiuni preferentiale sau cu drept de vot si fara drept de dividende. 3. In cursul exercitiului financiar 2007, nu s-au facut rascumparari de actiuni si nu s-au emis obligatiuni. 4. Actiunile SC Prodplast SA sunt cotate din anul 1997 pe piata Bursei de Valori Bucuresti, la categoria a II a, avand simbolul PPL. Situatia sintetica a tranzactiilor cu actiuni SC Prodplast SA inregistrate in cursul anul 2007 se prezinta astfel : - numarul total de tranzactii : 6.282 ; - numarul total de actiuni tranzactionate : 17.959.553, care reprezinta 47,5 % din total actiuni ; - valoarea totala a tranzactiilor : 65.601.716 lei ; - pretul mediu ponderat inregistrat : 3,6527 lei / actiune ; - capitalizarea bursiera la finele anului 2007 : 170.312.760 lei ; - pretul pe actiune in anul 2007 a oscilat intre un minim de 2,59 lei / actiune si un maxim de 4,99 lei / actiune . Nota nr. 8 Informatii privind salariatii, administratorii si directorii 1. SC Prodplast SA nu are nici un fel de obligatii privind plata de pensii catre fostii directori si / sau administratori, membrii Directoratului si Consiliului de Supraveghere, nu a acordat avansuri sau credite directorilor si / sau administratorilor si nu a emis garantii asumate de societate in numele acestora. 2. Situatia salariatilor cu contract de munca in anul 2007, comparativ cu 2006, se prezinta astfel: 2006 - numarul mediu anual de salariati - numarul de salariati la inceputul anului - numarul de salariati la sfarsitul anului din care : - muncitori calificati - personal cu studii superioare - maistri si tehnicieni - persoane cu studii medii si alte incadrari 257 52 14 25 225 44 11 23 -32 -8 -3 -2 87,5 84,6 78,6 92,0 369 384 348 2007 324 348 303 diferente -45 -36 -45 % 87,8 90,6 87,1

3. Reducerea personalului salariat in cursul anului 2007 de la 348 persoane la 303 persoane s-a produs prin : pensionari (20 persoane), la cerere (20 persoane), deces (1 persoana), suspendarea contractului de munca (4 persoane). 34

Contabilitatea n afacerile internaionale 4. Situatia veniturilor medii lunare pe salariat este urmatoarea : 2006 - venit mediu brut lunar (lei / salariat) - venit mediu net lunar (lei / salariat) - valoarea medie lunara a Tichetelor de Masa (lei / salariat) 1.166 861 129 2007 1.438 1.045 127 % 123,3 121,4 93,8

5. In cursul anului 2007 s-au acordat tichete de masa la toti salariatii cu contract de munca, la nivelul maxim permis de lege. 6. Incepand cu luna Octombrie 2007, s-a acordat o suma neta de 30 lei / luna pentru acoperirea partiala a cheltuielilor de transport la/de la serviciu pentru salariatii cu salariul tarifar sub 1.000 lei. De aceasta prevedere au beneficiat 154 persoane in luna octombrie, 148 persoane in luna noiembrie si 146 persoane in luna decembrie 2007. Nota nr. 9 Alte informatii a) Titluri de participare, filiale, asocieri etc. 1. SC Prodplast SA detine titluri de participare in actiuni la SC Romtatay SA Bucuresti 45,54% din capitalul social al societatii mixte romano spaniole, in valoare de 492.750 lei (valoare nominala). Societatea a fost infiintata in anul 1991, cu durata de 10 ani. In anul 2002 conform hotararii AGA contractul de societate s-a prelungit cu inca 10 ani, celelalte contracte (inchiriere, furnizare utilitati), prelungindu-se corespunzator. Societatea mixta isi desfasoara activitatea in spatii inchiriate de la SC Prodplast SA (hale, birouri, teren) pentru care plateste chirie lunara. Pentru anul 2007 chiria calculata si incasata a fost de 234.562 lei. Utilitatile sunt furnizate de SC Prodplast SA pe baza unor contracte de prestari servicii. Reprezentantii SC Prodplast SA in CA / AGA Romtatay SA sunt presedintele directoratului si doi membri ai directoratului. Rezultatele obtinute de SC Romtatay SA sunt : 2004 Cifra de afaceri Profit brut Profit net 12.606 1.826 1.368 2005 11.412 828 695 2006 11.239 894 750 2007 12.747 1.286 1.076

35

Contabilitatea n afacerile internaionale 2. SC Prodplast SA a achizitionat in luna Decembrie 2007, 909 actiuni SNTGN TransGaz SA la pretul de 191,92 lei / actiune (prezentate la punctul nr. 10 din Nota nr. 1). b) Credite, angajamente acordate / primite Credite In cursul anului 2007 nu s-au angajat credite bancare. Scrisori de garantie bancara, ipoteci, gajuri In conformitate cu prevederile contractelor comerciale incheiate si a caietelor de sarcini, in anul 2007, am acordat angajamente sub forma de scrisori bancare, garantie reala mobiliara, garantie de participare la licitatie, din care mentionam : - Scrisoare de garantie bancara in valoare de 2.400.000 lei emisa de BCR in favoarea SNP Petrom, Sucursala Arpechim Pitesti pentru garantarea platii polietilenei la 60 zile de la livrare. Scrisoarea a fost garantata cu : - in perioada Ianuarie Martie 2007 cu ipoteca asupra cladirii Hala II /4 si pavilion administrativ; - in perioada Aprilie Octombrie 2007 cu ipoteca de grad I asupra terenului Tunari; - in perioada Noiembrie 2007 Ianuarie 2009 cu depozit colateral in valoare de 2.400.000 lei. Comisioanele bancare pentru aceasta Scrisoare de garantie bancara /2007 au fost 29.580 lei. - Garantie reala mobiliara fara deposedare asupra a 10 vagoane pentru transport PVC (evaluate la 400.000 ), in favoarea SC Oltchim SA, pentru garantarea platii materiilor prime (PVC si plastifianti) la 60 zile de la livrare.

36