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INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL REGULAR

MUNICIPIO DE URRAO ANTIOQUIA 2004 - 2005

CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORA AUXILIAR DE AUDITORA INTEGRAL REGIONAL Medelln, Diciembre - 2006

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AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL REGULAR ADMINISTRACIN MUNICIPAL DE URRAO - ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia SubContralor

John Jairo Crdoba Bustamante Octavio de Jess Duque Jimnez

Secretaria General del Organismo de Control Luz Helena Arango Cardona Jefe Oficina Asesora de Control Interno Jefe Oficina Asesora Planeacin Contralor Auxiliar de Auditora Integral Regional Contralor Auxiliar para el Control Fiscal Equipo de Auditora Alejandro Albeiro Salazar Osorno Luis Fernando Bustamante A.

Jair Solarte Padilla Maria Fernanda Castro Moncada Maril Gmez Zuluaga Nancy Guzmn Mazo Raquel Lourdes Ramrez Cano Roberto Jaime Zapata Jaramillo Jos Cristbal Giraldo Gonzlez Osvaldo Len Moreno Londoo Jorge Mario Duque Osorio Sergio Eduardo Tamayo Gaviria Marta Ofelia Fernndez Vlez

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TABLA DE CONTENIDO Pg. Introduccin 2 2.1 2.1 2.3 3. 4. 4.1.1 4.2. Hechos Relevantes en el Perodo Auditado Actividades de la Entidad Situacin Financiera y Presupuestal Cambios en la Normatividad Dictamen Integral Resultados de la Auditora Evaluacin al Sistema de Control Interno Lneas de Auditora 5 5 6 6 8 12 12 15 15 19 30 33 35 37 37 40 50 53 53 54 56

4.2.1 Lnea de Auditora Plan de Desarrollo 4.2.2 Lnea de Auditora Presupuesto y Tesorera 4.2.3 Lnea de Auditora Estados Contables 4.2.3.1 Evaluacin del Nivel Sistema de Control Interno Contable 4.2.3.2 4.2.4 Avance en Proceso de Saneamiento Contable Lnea de Auditoria Contratacin

4.2.4.1 Contratacin Obra Pblica 4.2.4.2 Contratacin Administrativa 4.3 5. 5.1 5.2 5.3 5.4 Seguimiento al Plan de Mejoramiento Anexos Cuadro Consolidacin de Hallazgos Matriz de Calificacin del Sistema de Control Interno Plan de Mejoramiento Matriz Satisfaccin del Cliente

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INTRODUCCIN La Contralora General de Antioquia, en desarrollo de su funcin Constitucional y Legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditora, practic Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Regular para las vigencias 2004 y 2005, en la Administracin Municipal de Urrao. La auditoria se centr en la evaluacin del Plan de Desarrollo, Presupuesto y Tesorera, Estados Contables, Contratacin, y seguimiento al Plan de Mejoramiento, adems de la valoracin que se practic al Sistema de Control Interno del ente territorial. Para la elaboracin del Plan General de Auditora, vigencia 2006, la seleccin del Sujeto de Control, se efectu con base en las directrices emanadas por el Consejo Directivo de la Contralora General de Antioquia y en los parmetros establecidos en la Gua de Auditora Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 2.2, adoptada por este Ente Fiscalizador mediante Resolucin 1458 de marzo 8 de 2005. Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Administracin, dentro del desarrollo de la auditora. Las respuestas presentadas por la entidad al igual que los soportes allegados fueron analizados y considerados para elaborar el informe definitivo de auditora. Dada la importancia estratgica que el municipio de Urrao tiene para la regin del Suroeste, la Contralora General de Antioquia, espera que este informe contribuya a su mejoramiento continuo y con ello a la eficiente administracin de los recursos pblicos, lo cual redundar en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.

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2. 2.1

HECHOS RELEVANTES EN EL PERODO AUDITADO

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
(Cifras en miles de pesos)

Para el bienio 2004 - 2005, el municipio de Urrao en su Plan de Desarrollo, registra acciones en los sectores de Proyeccin Social y Econmica un 88.67% de ejecucin y Accin Comunitaria un 86.79%. En materia de inversiones se destacaron las procedentes del Sistema General de Participaciones con una ejecucin de $9.847.205. para el bienio y las correspondientes a Cofinanciaciones con una ejecucin de $5.764.669, principalmente con la Nacin por $3.352.305 y el Departamento por $2.150.689. Se realizaron acciones de promocin y prevencin de drogadiccin y alcoholismo, se construyeron nuevas vas alternas en el rea urbana, Se efecto mantenimiento a vas urbanas y rurales, se realiz mantenimiento de parques, mantenimiento y adecuacin de escenarios deportivos, programas de mejoramiento de viviendas, apoyo a los indgenas, construccin de redes de acueducto, planta de tratamiento de aguas residuales y rescate del turismo, entre otras. En el siguiente cuadro se refleja los logros obtenidos en cada una de las vigencias analizadas.
CONSOLIDADO DE LOGROS OBTENIDOS EN LAS VIGENCIAS 2004 - 2005 Numero Metas 53 67 110 53 12 295 Metas con Cumplimiento 46 54 89 47 8 244 % Cumplimiento 86.79% 80.59% 80.90% 88.67% 66.66% 82.71%

Lnea de accin Accin Comunitaria Responsabilidad Social Espacio para la Convivencia Proyeccin Social y Econmica Polo de Desarrollo Total

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2.2

SITUACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL


(Cifras en miles de pesos)

El presupuesto inicial del municipio de Urrao para la vigencia fiscal 2004 fue de $7.016.387 para Ingresos y Egresos por $7.511.757, durante el perodo se efectuaron adiciones para ingresos por $5.237.332 y egresos por $6.262.767, para un presupuesto definitivo de ingresos por $12.253.719 y un presupuesto definitivo de egresos por $13.774.524. El recaudo al trmino de la vigencia 2004, fue de $10.926.476, el 89.20% de ejecucin y los gastos ascendieron a $9.304.961, el 67.60% de ejecucin. El presupuesto inicial del municipio de Urrao para la vigencia fiscal 2005 fue de $6.393.745 para Ingresos y Egresos por $6.774.249; en la vigencia fiscal se efectuaron adiciones para ingresos por $6.592.940 y egresos por $6.585.022, para un presupuesto definitivo de ingresos por $12.986.685 y un presupuesto definitivo de gastos por $13.359.270. El recaudo al trmino de la vigencia 2005, fue de $11.879.948, el 91.50% de ejecucin y los gastos ascendieron a $10.478.165, el 78.40 de ejecucin.

2.3

CAMBIOS EN LA NORMATIVIDAD

Las Leyes 863 de diciembre de 2003 y 901 de 2004, ampliaron el plazo hasta el 31 de diciembre de 2005 para la depuracin de los saldos contables ordenada por la Ley 716 de 2001, modificado el plazo por el Artculo 79 de la Ley 998 de 2005 hasta el 31 de diciembre de 2006. Dicho Artculo fue declarado inexequible mediante la Sentencia C-457/08 del 7 de junio de 2006 por la Corte Constitucional. La Ley 617 de 2000, Por la cual se reforma parcialmente la Ley 136 de 1994, el Decreto Extraordinario 1222 de 1986, se adiciona la Ley Orgnica de Presupuesto, el Decreto 1421 de 1993 dicta otras normas tendientes a fortalecer la descentralizacin, y se dictan normas para la racionalizacin del gasto pblico nacional, pretendiendo mayor eficiencia y eficacia en las administraciones municipales. La Ley 715 de 2001, Por la cual se dictan normas orgnicas en materia de recursos y competencias de conformidad con los artculos 151, 288, 356 y 357 (Acto Legislativo 01 de 2001) de la Constitucin Poltica y se dictan otras

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disposiciones para organizar la prestacin de los servicios de educacin y salud, Saneamiento Bsico y Agua potable entre otros. La Ley 734 de 2002 que define como destinatarios de la Ley Disciplinaria los miembros de las corporaciones pblicas, empleados y trabajadores del Estado y de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios. Para los mismos efectos se aplicar a los miembros de la fuerza pblica, los particulares que ejerzan funciones pblicas en forma permanente o transitoria, los funcionarios y trabajadores del Banco de la Repblica, los integrantes de la Comisin de Lucha Ciudadana contra la Corrupcin y las personas que administren los recursos de que trata el artculo 338 de la Constitucin Nacional. La Ley 819 de 2003, Por medio de la cual se dictan normas orgnicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal.

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Medelln, Seor JAIME ALONSO QUICENO GUZMN Alcalde Municipal Urrao, Antioquia Asunto: Dictamen Integral Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Regular

La Contralora General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Regular a la Administracin Municipal que Usted dirige, a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de 2005, la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables y la evaluacin del Sistema de Control Interno. Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada por la entidad y analizada por la Contralora General de Antioquia, quien a su vez tiene el compromiso de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la administracin del Sujeto de Control, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditora, fueron corregidos (o sern corregidos) por el ente territorial, lo cual contribuye al mejoramiento continuo del mismo y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por la Contralora General de Antioquia, compatibles con las de general aceptacin; por lo tanto, requiri, acorde con ellas, planeacin y ejecucin del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable
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para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan la gestin de la entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del Sistema de Control Interno. CONCEPTO SOBRE GESTIN Y LOS RESULTADOS La evaluacin del Sistema de Control Interno arroj un resultado de 1.120 puntos, para un porcentaje de avance del 53.3%, es decir, semforo amarillo. No se observaron planes de capacitacin anual para los funcionarios, como tampoco los mapas de riesgos consolidados. As mismo, se careci de manuales de procesos y procedimientos actualizados y no se cumpli con lo establecido en el artculo 24 de la Ley 594 de 2000, Ley General de Archivo. En lo referente al Plan de Desarrollo 2004 - 2007, la Administracin, present falencias en la presentacin extempornea del Plan al Concejo Municipal como lo determina la Ley 152 de 1994, no se elaboraron los Planes Operativos Anuales de Inversin. La evaluacin del Plan del Desarrollo en el bienio, arroj un resultado del 82.71% en cuanto al cumplimiento de las metas trazadas para este perodo por la Administracin Municipal. En lo referente a las metas presupuestales para el perodo 2004 se cumplieron para ingresos y gastos en un 89.20% y 67.60%. Para la vigencia 2005, las mismas se cumplieron en promedio en un 91.50% y 78.40% para los ingresos y gastos respectivamente. En relacin con la Contratacin, la Administracin Municipal no cumpli con los requisitos exigidos por la Ley 80 de 1993 y sus decretos reglamentarios, toda vez que se celebraron contratos sin el cumplimiento de los principios contractuales y en otros casos no se llenaron todos los requisitos de Ley. Se observ un deficiente seguimiento y control por parte de la interventora en las obras del municipio. Con base en los resultados presentados en los prrafos anteriores y dems contenidos en este informe, conceptuamos que la gestin adelantada por la administracin de la Entidad, en cuanto a los aspectos evaluados fue desfavorable. OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES

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En nuestra opinin los Estados Contables, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la administracin municipal de Urrao, a diciembre 31 de 2005, as como el resultado de sus operaciones y los cambios en el patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con las normas de contabilidad pblica generalmente aceptadas, prescritas por la Contadura General de la Nacin. OPININ SOBRE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO En nuestra opinin, la cuenta general del presupuesto del Municipio de Urrao, rendida en la vigencias 2004 y 2005, no acat en todos los aspectos lo establecido en el Decreto 111 de 1996, en lo referente a: inaplicacin del principio de especializacin, omisin de requisitos contractuales, ordenacin de pagos sin lleno de requisitos legales y desequilibrio presupuestal no corregido para las vigencias 2004 y 2005. Lo anterior, no permiti el registro de la contabilidad presupuestal en forma confiable y la revelacin de los Estados de ejecucin presupuestal, concordante con las exigencias normativas y administrativas vigentes en esta materia. FENECIMIENTO De conformidad con el concepto desfavorable emitido sobre la Gestin y Resultados, la opinin negativa sobre los Estados Contables, y un Sistema de Control Interno ubicado en rango medio con 1.120 puntos, la cuenta rendida por la Administracin Municipal de Urrao de las vigencias 2004 y 2005, no se fenece CONSOLIDACIN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente Auditora tal como se refleja en el anexo 5.1, se establecieron (59) hallazgos, de los cuales: (30) son administrativos, (14) disciplinarios, (6) fiscales en cuanta de $14.903.315 y (9) son disciplinarios, los cuales sern trasladados a las instancias competentes. PLAN DE MEJORAMIENTO La entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento

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que debe ser entregado a la Contralora General de Antioquia, (Piso 7 oficina 759, Correspondencia), dentro de los quince (15) das siguientes al recibo del informe. El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementaran por parte de la entidad, las cuales debern responder a cada una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo. Adjunto al presente informe, encontrar la Encuesta de Satisfaccin del Cliente, la cual esperamos sea diligenciada y remitida conjuntamente con el Plan de Mejoramiento Finalmente, la Administracin Municipal deber remitir cada seis (6) meses hasta tanto no haya ejecutado en su totalidad las acciones de mejora avaladas por este rgano de Control, un informe detallado en el que especifique el avance en el cumplimiento del Plan.

Atentamente,

JAIR SOLARTE PADILLA Contralor Auxiliar de Auditora Integral Regional

JOS ALVEIRO GIRALDO GMEZ Contralor Auxiliar para el Control Fiscal- Comit Operativo
P/ E R Equipo de Auditora Jos Alveiro Giraldo Gmez, Contralor Auxiliar para el Control Fiscal, Comit Operativo

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4. 4.1

RESULTADOS DE LA AUDITORA

EVALUACIN AL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

La evaluacin al Sistema de Control Interno de la administracin municipal de Urrao se realiz con base en el instructivo para la elaboracin del Informe Anual del Sistema de Control Interno proferido por el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica, el que comprende las cinco fases de implementacin, a partir de las cuales se espera que la Entidad identifique su nivel de desarrollo y definan estrategias para alcanzar los resultados ptimos esperados. Las fases contempladas son: Ambiente de Control, Administracin del Riesgo, Operacionalizacin de los Elementos, Documentacin y Retroalimentacin. Cada una de stas se subdivide en componentes del sistema, a los cuales se les valor su estado de implementacin y desarrollo en la Entidad, dando como resultado lo siguiente: 4.1.1 Ambiente de Control Esta fase del Sistema del Control Interno representa la forma de ser y operar de la organizacin, y se caracteriza por la actitud y el compromiso de la Alta Direccin con el sistema, as como las pautas de comportamiento de los funcionarios en lo referente a que sus actuaciones sean consecuentes con los valores adoptados en la concertacin estratgica para el logro de la Misin Institucional. El ambiente de control es la expresin de la filosofa de la administracin, la cual determina los niveles de autoridad, responsabilidad y organizacin del talento humano y esencialmente, del estilo de direccin del representante legal, responsable de la implementacin del Sistema de Control Interno. En esta fase la Entidad se encuentra en un nivel de desarrollo medio, para un total de 287 puntos, que indica semforo amarillo, con un porcentaje de 71,7%. 4.1.2 Administracin del Riesgo Esta fase de control es conocida como prctica integral de una buena administracin. Se trata de un proceso permanente e interactivo que lleva a que continuamente la Administracin en coordinacin con la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, revale los aspectos que puedan representar amenazas para la consecucin de los objetivos de la Entidad.
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De igual manera implica identificacin, anlisis, evaluacin, tratamiento, monitoreo y comunicacin de los riesgos asociados con una determinada actividad, proceso, o con la Entidad en general, con el fin de preparar a la Institucin para minimizar prdidas y maximizar sus ventajas. En esta fase la Administracin Municipal se encuentra en un nivel de desarrollo bajo, para un total de 74 puntos, que indica semforo rojo, con un porcentaje de 24,7%. 4.1.3 Operacionalizacin de los Elementos Esta fase hace alusin a la forma en que se articula e interrelacionan el esquema organizacional, la planeacin, los procesos y procedimientos, el desarrollo del talento humano, los sistemas de informacin, la democratizacin de la administracin pblica y los mecanismos de verificacin y evaluacin. En esta fase la Entidad Territorial se encuentra en un nivel de desarrollo medio, para un total de 483 puntos, que indica semforo amarillo, con un porcentaje de 60,4%. 4.1.4 Documentacin La vivencia del Control Interno de las Entidades Pblicas, se da en la medida en que sus miembros reconocen su existencia y bondades. De ah nace la necesidad de materializarlo, y el mecanismo ideal para hacerlo es la documentacin, entendida como la descripcin por escrito de su ejercicio. La memoria institucional en la medida en que se encuentre documentada permite que los cambios en su administracin no causen desviaciones y traumatismos a la gestin a realizarse, en razn de que el andamiaje est diseado para establecer tendencias, parmetros de rendimiento, normas de manejo, metas y resultados. En esta fase la Administracin Municipal se encuentra en un nivel de desarrollo medio, para un total de 170 puntos, que indica semforo amarillo, con un porcentaje de 56,5%. 4.1.5 Retroalimentacin Esta fase tiene que ver con la efectividad de la comunicacin de la Entidad, y es la fase final y dinamizadora del Sistema de Control Interno que busca precisamente
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generar al interior de la Institucin una cultura de autocontrol, para mejorar la gestin y los resultados de la organizacin. En esta fase la Entidad Territorial se encuentra en un nivel de desarrollo bajo, para un total de 107 puntos, que indica semforo rojo, con un porcentaje de 35,6%.

Resultado Final En atencin a la Circular 06 de 2005, expedida por el Consejo Asesor del Gobierno Nacional en materia de Control Interno de las Entidades del Orden Nacional y Territorial, corresponde a las Contraloras la verificacin del informe de Control Interno de las diferentes Entidades, para lo cual se realiz dicha evaluacin a la administracin municipal de Urrao, arrojando el siguiente resultado: Conceptos Evaluacin practicada por la Entidad Evaluacin practicada por CGA Puntos 1.599 1.120 Semforo Verde Amarillo % Avance 76,2% 53,3%

El resultado obtenido en la Evaluacin practicada al Sistema de Control Interno, por parte de la Contralora General de Antioquia, ubica a la Entidad Territorial dentro del rango medio con 1.120 puntos y un estado actual del Sistema en semforo amarillo, para un avance del 53,3%. Al compararse con el Informe Ejecutivo Anual de Control Interno efectuado por la Entidad para la vigencia 2005, el cual arroj un porcentaje de avance del sistema del 76,2% equivalente a 1.599 puntos que la ubica en un rango alto; se estableci una disminucin del 22,9%, que afecta el resultado revelado por el ente auditado. Hallazgos 1. El municipio, careci para las vigencias evaluadas de planes de capacitacin anuales, que orientara la actividad pedaggica al fortalecimiento del ambiente laboral, y por ende, a promover la eficiencia y eficacia de la gestin administrativa, inobservando con ello lo establecido en los artculos 3 literal c del Decreto 1567 de 1998 y el artculo 36 de las Leyes 443 de 1998 y 909 de 2004. (D)

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2.

La Entidad inici el proceso de identificacin de riesgos a escala global; sin embargo, no cont con un mapa de riesgos o algn proceso que permanentemente evaluara los aspectos internos y externos que pudiera llegar a responder a las amenazas y debilidades en las distintas reas de gestin, incumpliendo los literales a) y f) del artculo 2 de la Ley 87 de 1993 y artculo 4 del Decreto 1537 de 2001. (D) En el manejo del archivo documental (Memoria Institucional), no cumpli con lo establecido en el artculo 24 de la Ley 594 de 2000, especialmente en lo que respecta a la conservacin, manejo y elaboracin de tablas de retencin documental. As mismo, no se tena un procedimiento de control que reglamentara el uso, manejo y consulta de la informacin. (D) La Administracin Municipal no ha efectuado la actualizacin de los manuales de procesos y procedimientos para cada una de las reas de gestin, contraviniendo lo estipulado en el pargrafo nico del artculo 1 de la Ley 87 de 1993 y artculo 2 del Decreto 1537 de 2001. (D) No se evidenci Acto Administrativo de creacin del Comit Coordinador de Control Interno, ni se observaron planes de mejoramiento concertados y formulados con cada rea de gestin; inobservando el cumplimiento del artculo 3 de la Ley 87 de 1993. (D) La Administracin Municipal, a la fecha de la auditoria, no haba dado inicio a la aplicacin del Modelo Estndar de Control Interno MECI 1000:2005, inobservando el Decreto 1599 de 2005. (A) LNEAS DE AUDITORIA
(Cifras en miles de pesos)

3.

4.

5.

6.

4.2

4.2.1. Plan de Desarrollo En esta Auditora, se verific los resultados fsicos y de inversiones, obtenidos en el cumplimiento de polticas, planes, programas y proyectos adoptados por la Administracin Municipal en la ejecucin del Plan de Desarrollo 2004 - 2007, aprobado mediante el Acuerdo 015 del 2 de septiembre de 2004, denominado Por una Accin Comunitaria. Lo anterior se realiz mediante el anlisis de las Herramientas de Planificacin Municipal: Presupuestos, Plan Operativo Anual de Inversiones, Banco de Programas y Proyectos, Matriz Plurianual de Inversiones, Planes de Accin e Informes de Gestin, utilizadas en la solucin de los problemas planteados dentro de los programas de accin comunitaria,

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responsabilidad social, espacio para la convivencia, proyeccin social y econmica y polo de desarrollo. Se propuso realizar inversiones para el bienio por $20.984.413 Cumplimiento Plan de Desarrollo Evaluacin Inversiones 2004 - 2005
(Cifras en miles de pesos)

Inversiones presupuestadas 2004-2005 20.984.413

Inversiones ejecutadas 2004-2005 16.343.768

Porcentaje de ejecucin

77.88%

Fuente: Ejecuciones Presupuestales 2004-2005 Proyecto: RJZ

CUMPLIMIENTO ($) =

INVERSIONES EJECUTADAS = 16.343.768 INVERSIONES PLANEADAS 20.984.413

= 77.88%

Al aplicar el indicador de cumplimiento de las inversiones proyectadas frente a las ejecutadas, se obtuvo un porcentaje de ejecucin 77.88% en las vigencias 20042005. Dentro de los recursos origen de las inversiones realizadas en estos dos perodos de gobierno sobresalen: Los procedentes del Sistema General de Participaciones con una ejecucin de $9.847.205. Las correspondientes a Cofinanciaciones con una ejecucin de $5.764.669, principalmente con la Nacin por $3.352.305 y el Departamento por $2.150.689.

Evaluacin Cuantitativa de Metas En cumplimiento Plan de Desarrollo 2004 - 2007, a travs del desarrollo de acciones de los programas planteados en la matriz de inversiones, en las vigencias 2004 - 2005, se tiene:

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Cumplimiento de Metas 2004 - 2005


Lnea de accin Accin Comunitaria Responsabilidad Social Espacio para la Convivencia Proyeccin social y Econmica Polo de desarrollo Total
Fuente: Planes de Accin, inspeccin ocular Proyecto: RJZ

Numero Metas 53 67 110 53 12 295

Metas con Cumplimiento 46 54 89 47 8 244

% Cumplimiento 86.79% 80.59% 80.90% 88.67% 66.66% 82.71%

Aplicando el indicador de cumplimiento entre el total de programas a ejecutar en los cuatro aos de vigencia del Plan de Desarrollo y las metas en las cuales se han ejecutado acciones en las vigencias objeto de estudio, se obtuvo:
CUMPLIMIENTO = METAS CON EJECUCIN = METAS PROGRAMADAS 244 295 = 82.71%

El Plan de Desarrollo posee acciones en cumplimiento de sus metas en un 82.71% para las vigencias 2004-2005. Principales Lneas de Acciones Cumplidas Se operativisaron los diversos comits institucionales: Comit Territorial de Planeacin, Comit de Desarrollo Rural, Consejo Municipal de Seguridad Social en Salud. Se realizaron acciones de promocin y prevencin de drogadiccin y alcoholismo Se efectuaron brigadas de salud Se realiz capacitacin a docentes Se construyeron nuevas vas alternas en el rea urbana Se efecto mantenimiento a vas urbanas y rurales Se realiz mantenimiento de parques Mantenimiento y adecuacin de escenarios deportivos Programas de reubicacin de viviendas Programas de mejoramiento de viviendas Electrificacin rural Apoyo a los indgenas Construccin de redes de acueducto
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Planta de tratamiento de aguas residuales Generacin de empleo Adecuacin de tierras Renovacin de cultivos Apoyo al centro de acopio Medio ambiente Rescate del turismo

Acciones por Cumplir. Crear el Consejo Municipal para la Juventud Escuela de conduccin Plan de Desarrollo de la Juventud Fortalecimiento de la Escuela de Msica Fortalecimiento del Cuerpo de Bomberos Programas de Bachillerato Tcnico Mejoramiento de Casetas Comunales Terminacin de la institucin educativa Jaiper Dotacin de un lote para escombrera Colector de la circunvalar Adecuacin y dotacin de una Granja Integral Conservacin de patrimonio histrico y arquitectnico

La Administracin Municipal no posee dentro de su Plan de Desarrollo Proyectos o planes de Cultura, debidamente estructurado. Hallazgos 7. El Plan de Desarrollo 2004 - 2007 fue presentado en forma extempornea, siendo remitido al Concejo Municipal para su estudio y aprobacin el 10 de julio de 2004 y aprobado el 2 de septiembre de este mismo ao, incumpliendo el artculo 40 de la Ley 152 de 1994. (D) No existe para las vigencias 2004 y 2005, un POAI, (Plan Operativo Anual de Inversiones), debidamente documentado y aprobado en Consejo de Gobierno, de acuerdo con los lineamientos del Departamento Nacional de Planeacin, violando el artculo 8 del Decreto 111 de 1996 Estatuto Orgnico de Presupuesto. (D)

8.

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9.

En las vigencias 2004 2005, la Administracin Municipal no tena elaborado el Plan Local del Deporte, incumpliendo el artculo 69 de la Ley del Deporte 181 de 1995. (A) El Plan de Desarrollo dentro de sus estrategias y programas en lo concerniente con el cuidado y el mejoramiento ambiental, no estimo los costos y beneficios ambientales, en cumplimiento del literal h del artculo 3 de la Ley 152 de 1994. (D)

10.

4.2.2 Presupuesto y Tesorera


(Cifras en miles de pesos)

Mediante el Acuerdo 070 del 11 de diciembre de 2003, se aprob el presupuesto de municipio de Urrao para la vigencia 2004 por $7.016.387, en Ingresos y $7.511.758 en Gastos. A travs del Acuerdo 024 del 02 de diciembre de 2004, se aprueba el presupuesto de municipio de Urrao para la vigencia 2005 en $6.393.746 en Ingresos y de $6.774.249, en los gastos. Comparativo Recaudos vs Gastos Vigencias 2005 - 2004
(Cifras en miles de pesos)

Vigencia 2004 2005

Recaudos 10.926.476 11.879.948

Gastos 9.304.961 10.478.165

Supervit Presupuestal 1.621.515 1.401.783

Fuente: Ejecuciones presupuestales 2004 2005. Proyecto: SET

De acuerdo a lo anterior, existi aumento en los ingresos por $953.472 y en los egresos por $1.173.204 del 2005, con respecto al 2004; no obstante el supervit presupuestal disminuy en $219.732. Los ingresos corrientes, presentaron recaudos por $9.726.648 y una participacin del 81.9% del total recaudado. Registran un aumento de $2.073.155, el 27.09% del 2005 con relacin al 2004, La principal fuente de recaudos, corresponde a las Transferencias de la Nacin, con el 85.8% del total del agregado y con un aumento de $3.558.689, el 74.29% con relacin al ao anterior.

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30

El plan de Inversiones registr gastos por $8.470.639, con ejecucin del 77.7%, con respecto a lo presupuestado, superior en $1.965.480, el 30.21% del 2005 con respecto al 2004 y con una participacin en el total de gastos del 80.8%, compuesta principalmente por Inversin con Recursos del Sistema General de Participaciones $4.735.850, representa la mayor participacin en el grupo con el 56%, seguido en su orden la inversin con recursos de Contribuciones Especiales $3.185.708, el 37.6% e Inversiones con Recursos Propios por $549.081 el 6.4%. Comparativo Recursos Sistema General de Participaciones S. G .P. 2004 - 2005
(Cifras en miles de pesos)

Vigencia 2004 2005

Recaudado $5.648.867 $5.735.508

Pagado $4.671.911 $5.175.294

Supervit o dficit $976.956 $560.214

Fuente: Datos suministrados por la Administracin Municipal en las ejecuciones presupuestales Proyecto: SET

Hallazgos
(Cifras en pesos)

11.

Para las vigencias 2004 y 2005, el presupuesto inicial de ingresos, present un desequilibrio con respecto al presupuesto inicial de gastos; en cuanto a que los primeros no eran suficientes para atender los gastos proyectados. Dicha situacin, no fue corregida durante el transcurso de las vigencias descritas, generando con ello un mayor Dficit Fiscal para el Municipio y contraviniendo lo establecido en los artculo 54 y 55 del Decreto 111 de 1996. (D) La administracin municipal de Urrao para las vigencias 2004 y 2005, no elabor el Plan Anualizado de Caja, PAC, como herramienta administrativa de planeacin, control para establecer el monto mximo mensual de recursos disponibles y de pagos con el fin de cumplir sus compromisos, en desacato de los artculos 73 y 74 del Decreto 111 de 1996. (D) En las siguientes tres (3) rdenes de pago, a favor de ngela Mara Aguirre Rueda, se cancela directamente por la Administracin Municipal, aportes para la Natillera, los cuales no cuentan con un procedimiento adecuadamente documentado. (A)

12.

13.

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31

OP-000450 del 14 de febrero de 2004, por $425.000, que corresponde a Aportes de la Natillera, se cancela con el cheque 8456377 de la cuenta 4494-6 del Banco Ganadero, Fondos Comunes, retencion realizada al personal sindicalizado del municipio de Urrao en los meses de enero y parte de febrero de 2004. O. P-sin nmero del 8 de marzo de 2004 por $2.220.000, pagado con el cheque 8456809 de la cuenta 4494-6 del Banco Ganadero, Fondos Comunes, retencin realizada al personal del municipio de Urrao en los meses de enero y febrero de 2004. O.P. sin nmero del 10 de junio de 2004 por $2.9.34.000, pagado con el cheque 8457031 de la cuenta 4494-6 Banco Ganadero, Fondos Comunes, retencin realizada al personal del municipio de Urrao, del mes de abril de 2004.

14.

El Municipio no manej caja menor para la vigencia 2004 2005, por lo cual, se realizaron pagos en efectivo, existiendo un alto riesgo de control de custodia de estos recursos. Como muestra se tiene: (A) Pagos en Efectivo Vigencia 2004
(Cifras en pesos)

Fecha 14-02-2004 17-01-2004 23-01-2004 02-02-2004 30-01-2004 06-12-2004 02-12-2004 29-04-2004

O. P. 5219 144 91 473 225 5054 4986 1867

Valor $100.000 $33.000 $54.700 $80.000 $84.780 $55.000 $34.805 $40.000

Beneficiario Ivn G. Aguirre Daro Ramrez Almacn el RIN Hotel el Castillo Luis. F. Ros Horacio H. Vadir Alexander Humberto Bermdez

Concepto Transporte Material Playa Repuestos Bicicleta Hospedaje Escrituras Seminario Capacitacin cesantas lmatelas de

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Pagos en Efectivo Vigencia 2005


(Cifras en pesos)

Fecha 19-02-05 17-02-05 17-02-05 19-02-05 11-02-05 28-04-05 20-08-05 12-12-05

O. P. 562 536 535 553 469 1262 2548 3804

Valor $30.000 $110.220 $38.232 $112.800 $35.000 $125.000 $96.000 $84.000

Beneficiario Albeiro Guaseruca Ana Olga Duque S. Rubn Garcs U. Luis Alfonso vargas Areneros Penderisco Gabriel Ral Jimnez Cristian Urrego A. Rubn Daro Herrera G.

Concepto Apoyo Econmico Indgena Pago Viticos Reajuste Vacaciones Alquiler Pieza Para Bodegaje Material Playa Monitoras Orden de Obra Servicios Pintura

15.

En los aos 2004 y 2005 se cancelaron viticos, gastos de viaje y manutencin a diferentes concejales; gastos improcedentes segn los artculos 65 y 67 de la Ley 136 de 1994; configurndose un presunto detrimento patrimonial por valor de $5175.800. (D, F)
(Cifras en pesos)

Anticipo 099872 099873 099874 099875 099883 099884 099885

Valor $ 117.920 117.920 117.920 117.920 192.960 42.960 42.960

Concejal Jhon Jairo Vsquez H. Jorge Enrique Giraldo Frander Seplveda Gloria Emilse Gaviria O. Orfa Live Urrego Gloria Emilce Gaviria O. Carlos Alberto Montoya

Fecha D. M. A. 11-05-04 11-05-04 11-05-04 11-05-04 27-05-04 27-05-04 27-05-04

Destino Medelln Medelln Medelln Medelln Andes Andes Andes

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33

Anticipo 099886 099925 5033 5032 2037 2067 3875 2035 2034 2068 2582 2583 2584 2585 3660 1636 4098 2578 2587 2566 2522 0842

Valor $ 42.960 117.920 402.800 402.800 117.920 117.920 158.880 117.920 72.960 117.920 117.920 117.920 117.920 117.920 58.960 117.920 117.920 42.960 150.000 42.960 42.960 126.560

Concejal lvaro Fernando Lora V. Orfa Live Urrego lvaro Fdo Lora Varela Mario de Jess Montoya Jhon Jairo Vsquez Herron ngel de Jess Arias Quiroz Jhon Jairo Vsquez Herrn Orfa Live Urrego Vargas Orfa Live Urrego Vargas Alvaro Fernando Frander Seplveda Jhon Jairo Vsquez Herrn Jorge E. Giraldo Prez Gloria e. Gaviria O. Orfa Live Urrego Vargas Orfa Live Urrego Vargas Sofonas de Jess Arboleda Orfa Live Urrego Vargas Francisco Ortiz Gloria Emilse Gaviria Laura Rosa Argaez Angela quiroz de Js. Arias

Fecha D. M. A. 27-05-04 10-08-04 03-12-04 03-12-04 13-05-04 14-05-04 09-09-04 13-05-04 13-05-04 14-05-04 17-06-04 17-06-04 17-06-20 17-06-04 30-08-04 01-04-04 25-09-04 17-06-04 17-06-04 17-06-04 12-06-04 18-03-05

Destino Andes Medelln Pereira Pereira Medelln Medelln Bolombolo-Andes Medelln Medelln Andes Medelln Medelln Medelln Medelln Medelln Bolombolo-Andes Medelln Medelln Andes Andes Medelln Medelln

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Anticipo 1386 1387 1687 2470 2237 2238 2976 2855 3474 3586 86993 86998 86999 87047

Valor $ 129.560 129.560 129.560 125.000 77.780 233.120 108.560 83.780 161.340 79.780 125.560 77.780 233.120 175.340

Concejal lvaro Fernando Lora Varela Hernn de Jess Ibarra lvaro Fernando Lora Varela lvaro Fernando Lora Varela Javier de Jess Urrego E. lvaro Fernando Lora Varela lvaro Fernando Lora Varela lvaro Fernando Lora Varela Hernn de Jess Ibarra Jhon Jairo Vsquez Herrn lvaro Fernando Lora Varela Javier de Js. Urrego Espinosa lvaro Fernando Lora V. Hernn de Jess Ibarra

Fecha D. M. A. 07-05-05 07-05-05 09-06-05 12-08-05 25-07-05 25-07-05 26-09-05 13-09-05 11-11-05 24-11-05 09-06-05 20-06-05 20-06-05 15-09-05

Destino Andes Andes Medelln Medelln Andes Andes Medelln Andes Andes Fredonia Ciudad Bolvar Bolivar Andes Medelln -Andes Andes $5175.800

Total Presunto Detrimento Patrimonial

16.

Con la Orden de Pago 3202 del 26 de julio de 2004, a favor de Amanda Rivera, por $216.000, se cancel hospedaje y alimentacin, con el cheque 376 de la cuenta corriente 0476 - Sistema General de Participaciones Salud Pblica, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada y configurando un presunto peculado por aplicacin oficial diferente, contraviniendo el artculo 47 de la Ley 715 de 2001. (D, P) Mediante las siguientes ordenes de pago, se cancel actualizacin de la Pgina Web del Municipio de Urrao con dineros del Sistema General de Participaciones, Sector Educacin, artculo 0023211118, Prestacin de Servicios Educativos; contraviniendo el artculo 15 de la Ley 715 de 2001 y el principio de especializacin del gasto contemplado en el artculo 18 del
35

17.

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Decreto 111 de 1996, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada. Por lo anterior se configura un presunto peculado por aplicacin oficial diferente. (D, P)
(Cifras en pesos)

O. P. 5176 5120

Fecha 10-12-04 10-12-04

Valor $300.000 $300.000

Artculo 0023211118 0023211118

Beneficiario Deice Lora lvarez Deice Lora lvarez

18.

Con la Orden de Pago 3067 del 03 de octubre de 2005, a favor de Hilario Durango Urrao, se cancel $1.050.000 por concepto de manejo de la Pgina Web del Municipio de Urrao, con el cheque 0001616 de la cuenta corriente 0583 del Banco Ganadero, Sistema General de Participaciones Sector Educacin, artculo presupuestal 0023211109 prestaciones de servicios educativos; contraviniendo el artculo 15 de la Ley 715 de 2001 y el principio de especializacin del gasto contemplado en el artculo 18 del Decreto 111 de 1996, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada. Por lo anterior se configura un presunto peculado por aplicacin oficial diferente. (D, P) Con recursos del Sistema General de Participaciones, Sector Educacin, artculos 00232111113 - Mantenimiento Establecimientos Educativos, 0023211118 - Prestacin de Servicios Educativos y 0023211128 - Juegos Sector Educativo, Cuenta Corriente 0583 del Banco Ganadero-Urrao, se pagaron diferentes conceptos como cesantas, vacaciones, primas, alimentacin, transporte, ludotecaria, contraviniendo el artculo 15 de la Ley 715 de 2001 y el principio de especializacin del gasto contemplado en el artculo 18 del Decreto 111 de 1996, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada y configurando un presunto peculado por aplicacin oficial diferente. (D, P)
(Cifras en pesos)

19.

Fecha 29-10-04 04-11-04 30-10-04 04-10-04

Orden pago 04515 04591 04534 04254

Artculo 0023211113 0023211128 0023211118 0023211118

Valor ($) 253.333 200.000 300.000 300.000

Beneficiario Guzmn Rafael Ivn Jos David Laverde Sandra Milena Moreno Sandra Milena Moreno

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36

20.

Mediante las siguientes rdenes de pago, se cancelan por concepto de prestaciones sociales (cesantas, primas, etc.) a Jhon Jairo Zapata por Mantenimiento de Puentes de la localidad con dineros de la cuenta corriente Banco Ganadero 01003 - Recurso del Sistema General de Participaciones - Forzosa Inversin, artculo presupuestal 0023216114. Lo anterior contraviene el artculo 76 de la Ley 715 de 2001 y el principio de especializacin del gasto contemplado en el artculo 18 del Decreto 111 de 1996, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada y configurndose un presunto peculado por aplicacin oficial diferente. Adems de un presunto detrimento patrimonial en la suma de $133.255 por no estar contemplado el pago de prestaciones sociales para el contratista segn lo contempla la Ley. (D, P, F)
(Cifras en pesos)

Fecha 20-11-04 20-11-04

Orden pago 04826 04829 Total

Artculo 0023216114 0023216114

Valor ($) 33.811 99.444 $133.255

Beneficiario Jhon Jairo Zapata Jhon Jairo Zapata

21.

Con la Orden de Pago 2968 del 24 de septiembre de 2005, por $105.971, a favor de Jhon Jairo Zapata, por concepto de prestaciones sociales (cesantas, primas, etc.) del 11 julio a 18 de 2005-, mediante cuenta corriente 1003 del Banco BBVA, Sistema General de Participaciones, Otros Sectores, con el cheque 0000127, artculo presupuestal 0023217115 Construccin y Mantenimiento de Puentes. Lo anterior contraviene el artculo 76 de la Ley 715 de 2001 y el principio de especializacin del gasto contemplado en el artculo 18 del Decreto 111 de 1996, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada y se configura un presunto peculado por aplicacin oficial diferente. Adems de un presunto detrimento patrimonial en la suma de $105.971 por no estar contemplado el pago de prestaciones sociales para el contratista segn lo contempla la Ley. (D, P, F)

22.

Mediante la Orden de Pago 3356 de Agosto 5 de 2004, se cancela a Jessica Mara Seguro, la suma de $500.000, por concepto de prestacin de
37

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servicios como administradora de la sala de cmputo del Municipio correspondiente al mes de julio de 2004, con el cheque 1184 de la cuenta corriente 0583 del Banco Ganadero-Urrao, Sistema General de Participaciones - Sector Educacin, artculo presupuestal 23211134 Sala de Cmputo municipal docentes, contraviniendo el artculo 38 del Decreto 111 de 1996 por ser un gasto no decretado por Ley, adems del artculo 15 de la Ley 715 de 2001, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada y configurndose un presunto peculado por aplicacin oficial diferente. (D, P) 23. Con la Orden de Pago 0636 del 26 de febrero de 2005 por $288.000, se cancela a favor de Juan Laverde servicios prestados en el mantenimiento de la Red Vial, gasto imputado al Artculo Presupuestal 0023116102, Mantenimiento Red Vial Urbana, con cheque 0001377 de la Cuenta Corriente 0583, Sistema General de Participaciones, Sector Educacin, y contraviniendo el artculo 15 de la Ley 715 de 2001, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada y configurando un presunto peculado por aplicacin oficial diferente (D, P) Mediante las siguientes rdenes de Pago, se cancelaron intereses moratorios por $838.593, correspondientes a los aportes no cancelados oportunamente al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar de las vigencias 2000 al 2004; configurando un presunto detrimento patrimonial por este valor. Este pago se realiza de la cuenta corriente 4494-6 del Banco Ganadero de Urrao-Fondos Comunes. (F)
(Cifras en pesos)

24.

rden de Pago 3022 3275 3547 3883

Fecha Oct. 1 de 2005 Oct.24 de 2005 Nov. 15 de 2005 Dic.10 de 2005

Cheque N 8458922 8458989 8459072 8459162

Valor ($) 2.418.802 2.588.787 2.577.455 2.577.455

Intereses 90.658 260.644 249.312 237.979 $838.593

Total Presunto Detrimento

25.

En la rden de Pago 0016 del 13 de enero de 2005, a favor del IDEA, por $56.181.056, por concepto de cancelacin de la Deuda Pblica de los meses diciembre de 2004 y enero de 2005, se cancelaron intereses de mora por $171.936, configurndose un presunto detrimento patrimonial por este valor. (F)

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38

26.

Mediante las rdenes de Pago 2774, 2946, 3224, 3508 y 3887, de septiembre 9 y 23, octubre 18, noviembre 15 y diciembre 16 de 2005, por $5.991.403 c/u, se cancel sobretasa del Impuesto Predial, dejados de cancelar por los tres primeros trimestres del 2003 segn Acuerdo 230-0306-19-05 con CORPOURAB, dentro de los cuales, se pagaron intereses moratorios por valor total de $3.476.319. Existe un Acuerdo de pago para subsanar dicha situacin. Por lo que este Organismo de Control, mediante un Control de Advertencia, notificar al actual Alcalde para que proceda a realizar la accin de repeticin consagrada en el artculo 2 de la Ley 678 de 2001 en contra de los responsables por Accin u Omisin en procura de la recuperacin de dichos recursos. Lo anterior, deber informarse a la Contralora General de Antioquia, para los controles posteriores respectivos. (A)

27.

Desde el 08 de marzo hasta el 23 de abril de 2004, el municipio de Urrao estuvo sin seguro o amparo tanto de sus bienes como administradores, contraviniendo el numeral 1 del literal D del artculo 91 de la Ley 136 de 1994 y numeral 21 del artculo 34 de la Ley 734 de 2002. (A) Los recursos del Sistema General de Participaciones manejadas en el Banco Ganadero, para las vigencias 2004 y 2005 presentaron descuento del 4 x 1000 o GMF, contrariando la prohibicin consagrada por el artculo 97 de la Ley 715 de 2001 y artculo 879 del Estatuto Tributario para este tipo de recursos, configurndose un presunto detrimento patrimonial por $8.477.760 as: (F) G. M. F. 4 X MIL CONCILIACIONES 2004
(Cifras en pesos)

28.

Fecha 31-12-04 31-12-04 30-11-04 30-11-04 30-11-04

Cuenta 930-000997 930-001003 930-000971 930-000997 930-001003

Fondo S. G. P. -Agua Potable Sanea. Bsico S. G. P. -Otros Sectores de Inversin S. G. P.-Deportes S. G. P. Agua Potable Sanea. Bsico S. G. P. Inversin Otros Sectores

4 x 1000 ($) 164.884 168.916 8.706 85.285 119.425

R 2006 05847 - ADM

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Fecha 30-11-04 31-10-04 31-10-04

Cuenta 930-07743-3 930-07191-5 930-07743-3

Fondo S. G. P. Restaurantes Escolar S. G. P. Salud FOSYGA S. G. P. Restaurantes Escolar Total

4 x 1000 ($) 1.874.274 681.191 1.663.340 $4.766.021

G. M. F. 4 X MIL CONCILIACIONES 2005


(Cifras en pesos)

Fecha
31-12-05 31-12-05 31-12-05 31-12-05 30-11-05 30-11-05 30-11-05 30-11-05 30-11-05 31-10-05 31-10-05 31-10-05 31-10-05

Cuenta
930-000971 930-000989 930-000997 930-001003 930-000971 930-000989 930-000997 930-001003 930-07743-3 930-000971 930-000989 930-000997 930-001003 S. G. P. Deportes S. G. P. Deportes

Fondo

4 x 1000 ($)|
68.000 36.695 430.752 699.462 68.838 36.695 430.752 699.462 5.336 $68.838 $36.695 $430.752 $699.462

S, G. P. Agua Potable S. G. P. Otros Sectores de Inversin S. G. P. Deportes S. G. D. Deportes S. G. P. Agua Potable y Saneamiento Bsico S. G. P. Otros Sectores de Inversin S. G. P. Restaurantes Escolar S. G. P. Deportes S. G. P. Deportes S. G. P. Agua Potable Saneamiento Bsico S. G. P. Inversin Otros Sectores

Total

$3.711.739

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4.2.3 Estados Contables En nuestra opinin los Estados Contables, no presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la administracin municipal de Urrao, a diciembre 31 de 2005, as como el resultado de sus operaciones y los cambios en el patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con las normas de contabilidad pblica generalmente aceptadas, prescritas por la Contadura General de la Nacin por los siguientes aspectos: Hallazgos
(Cifras en miles de pesos)

29.

El saldo del Grupo Disponible - Cdigo 1105 que reporta el Boletn de Caja se encuentra sobrestimado en $897.222, debido a que en l se incluyen algunos conceptos por legalizar as: (A)
(Cifras en miles de pesos)

Concepto Cuentas por Legalizar Faltantes Visita Total

Valor ($) 862.765 5.395 29.061 $897.221

30.

El saldo del Grupo Inversiones - Cdigo 12, gener incertidumbre por $25.000, debido a que se careca de los Ttulos Valores que acreditaran que la Entidad era poseedora de la inversin registrada en los Estados Contables, inaplicando lo dispuesto en la Circular Externa 07 y 013 de 1996, expedidas por la Contadura General de la Nacin. (A) El saldo del Grupo Rentas por Cobrar - Cdigo 13, se present subestimado en $2.106, debido a diferencia presentada entre la documentacin soporte rendida por el rea de Tesoreria y la cifra registrada en los Estados Contables, incumpliendo lo establecido en el numeral 2 de la Carta Circular 066 de 2005 de la Contadura General de la Nacin. (A)

31.

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41

32.

El saldo de la Cuenta Avances y Anticipos entregados - Cdigo 1420, genera incertidumbre por $653.708, debido a que este valor corresponde a vales de anticipo para adquisicin de bienes y servicios que an se encuentran sin legalizar, inaplicando lo dispuesto en la Circular Externa 013 de 1996 expedida por la Contadura General de la Nacin. (A) El saldo total del Grupo Propiedad Planta y Equipo - Cdigo 16 que representa el 45% del total de los activos, refleja incertidumbre, debido a que su valor aparece registrado contablemente a costos histricos, omitiendo lo dispuesto en las Circulares Externas 29 de febrero de 1999 y 045 de 2001 y 060 de 2005, expedidas por la Contadura General de la Nacin. Adicionalmente este saldo se encuentra en proceso de depuracin, as: El saldo de la Cuenta Terrenos - Cdigo 1605, gener incertidumbre por $530.239, debido a que su valor correspondi al saldo inicial que fue ingresado a la Contabilidad sin los correspondientes avalos tcnicos y soportes correspondientes. El saldo de la Cuenta Construcciones en Curso - Cdigo 1615, con un saldo por $1.216.436, a diciembre 31 de 2005, gener incertidumbre debido a que los bienes all clasificados, se encontraban en condiciones de ser utilizados en las labores administrativas del Municipio. El saldo de la Cuenta Maquinaria, Planta y Equipo en Montaje Cdigo 1620, present incertidumbre por $174.230, debido a que este valor corresponde a saldos iniciales. El saldo de la Cuenta Bienes y Muebles en Bodega - Cdigo 1635, present incertidumbre por $35.802, debido a que este valor corresponde a costos histricos. El saldo de la Cuenta Edificaciones - Cdigo 1640, gener incertidumbre en su razonabilidad por la totalidad de su valor el cual ascendi a $1.078.699, debido a que su valor correspondi al saldo inicial que fue ingresado a la Contabilidad sin los correspondientes Avalos Tcnicos y soportes correspondientes. El saldo de la Cuenta Vas de Comunicacin y Acceso Internas Cdigo 1643, gener incertidumbre en su razonabilidad por valor indeterminado, debido a que esta cuenta no aparece registrada en el Estado Contable.

33.

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El saldo de la Cuenta Plantas Ductos y Tneles - Cdigo 1645, gener incertidumbre en su razonabilidad por la totalidad de su valor, el cual ascendi a $817.578, debido a que su valor correspondi al saldo inicial que fue ingresado a la Contabilidad sin los correspondientes avalos tcnicos y soportes correspondientes. El saldo de las Redes, Lneas y Cables - Cdigo 1650, gener incertidumbre en su razonabilidad por la totalidad de su valor, el cual ascendi a $130.626, debido a que su valor corresponde al costo histrico. El saldo de la Maquinaria y Equipo - Cdigo 1655, gener incertidumbre en su razonabilidad por la totalidad de su valor, el cual ascendi a $118.314, debido a que su valor correspondi al saldo inicial que fue ingresado a la Contabilidad sin los correspondientes Avalos Tcnicos y soportes correspondientes. El saldo de la Cuenta Muebles y Enseres y Equipo de Oficina -Cdigo 1665, gener incertidumbre en su razonabilidad por la totalidad de su valor, el cual ascendi a $169.057, debido a que su valor se encuentra registrado a costo histrico. El saldo de la Cuenta Equipo de Comunicacin y Computacin Cdigo 161670, gener incertidumbre en su razonabilidad por la totalidad de su valor, el cual ascendi a $293.224, debido a que su valor se encuentra sin actualizar. (A)

34.

35.

El saldo del Grupo Bienes de Beneficio y Uso Pblico - Cdigo 17 que representa el 12% del total de activos, gener incertidumbre por $439.716, debido a que su valor correspondi al saldo inicial que fue ingresado a la Contabilidad sin los correspondientes Avalos Tcnicos y soportes correspondientes. (A) El saldo del Grupo Recursos Naturales y del Ambiente - Cdigo 18, gener incertidumbre por $193.946, en razn a que su valor correspondi al saldo inicial que fue ingresado a la Contabilidad sin los correspondientes Avalos Tcnicos y soportes correspondientes, adems dicho saldo se encuentra en proceso de actualizacin, as como las inversiones efectuadas con el fin de conservar, proteger y explotar la biodiversidad del ambiente y los ecosistemas, lo que afect la razonabilidad de la cifra presentada en el balance, adems de inobservar lo establecido en el numeral 5 de la Circular Externa 007 de 1996 de la Contadura General de la Nacin. (A)

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36.

El saldo de la Cuenta Cargos Diferidos - Cdigo 1910, estaba subestimado en $5.235, debido a que segn documentacin soporte rendida por el almacn, a diciembre 31 de 2005, quedaron elementos de consumo, los cuales debieron ser registrados en esta cuenta, inaplicando lo dispuesto en las Circulares Externas 011 y 013 de 1996 y la Carta Circular 066 de 2005 de la Contadura General de la Nacin. (A) El Grupo Cuentas por Pagar - Cdigo 24, se encuentra subestimado en $868.551, originado en diferencia existente entre el valor registrado en los Estados Contables y la relacin rendida por el rea de presupuesto, inaplicando lo dispuesto en la Circular Externa 013 de 1996 y la Carta Circular 066 de 2005 de la Contadura General de la Nacin. (A) La Entidad no cuenta con un estudio de clculo actuarial del valor presente de todas las mesadas futuras (pensiones, bonos pensionales y cuotas partes) que el Ente Pblico debe realizar a favor de personas que tengan o vayan a adquirir este derecho, dicho valor debe reconocerse por lo menos al cierre del perodo contable (anualmente). Con ello se est desacatando lo establecido en la Carta Circular 044 de 2003, en lo relativo al reconocimiento, revelacin, registro y presentacin de los pasivos estimados por concepto de clculo actuarial de pensiones y el numeral 2.5 del Plan General de Contabilidad Pblica, adoptado mediante Resolucin 400 de 2000, hoy la 222 de 2006 de la Contadura General de la Nacin, adems de la Ley 549 de 1999. (A)

37.

38.

4.2.3.1 Evaluacin del Sistema de Control Interno Contable Hallazgos 39. La presentacin del grupo Rentas por Cobrar, no se ajusta a los parmetros fijados por la Contadura General de la Nacin, teniendo en cuenta que el saldo total del grupo en el Estado Contable aparece clasificado en corriente y no corriente como vigencia actual, sin tener en cuenta los saldos de difcil recaudo, inaplicando lo establecido en el numeral 5 de la Circular Externa 011 de 1996 expedida por la Contadura General de la Nacin. (A) No se elabor nota alguna que permitiera establecer cmo estaba valorada la Propiedad, Planta y Equipo del Municipio, as como las adquisiciones las adiciones y mejoras, por lo tanto no se conoci el comportamiento que este grupo tuvo en la ltima vigencia. Del mismo modo se careci de informacin para establecer si todos los bienes inmuebles y muebles del Municipio, cuentan con su respectivo ttulo de propiedad. (A)
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40.

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41.

En la vigencia 2005, el mtodo utilizado para el clculo de la depreciacin fue el de lnea recta y el porcentaje se aplic sobre el monto total de cada grupo y no de manera individual como lo establece la Circular Externa 011 de 1996 expedida por la Contadura General de la Nacin. (A) En lo relacionado con el registro y control de la informacin financiera, las reas de Almacn y Activos Fijos no funcionaban en red, las operaciones se realizaban de manera manual, lo que no permiti aplicar la depreciacin tal como lo determina la norma. No fue posible establecer la frmula de amortizacin y agotamiento aplicada para el Grupo de Cuentas 17 y 18, ya que no se evidenciaron inventarios actualizados de ellos, como tampoco, estudios tcnicos relacionados con el valor actual de los Bienes de Beneficio y Uso Pblico y los Recursos Naturales y del Ambiente que posea el Municipio. (A) La poltica contable relacionada con la amortizacin de los Gastos Pagados Anticipado, que se originan en el pago de primas de seguros y dems, se llevan directamente al gasto, inaplicando lo dispuesto en la Circular 011 de 1996 expedida por la Contadura General de la Nacin. (A) Algunas facturas y/o documentos de cobro presentadas por terceros por la adquisicin de bienes o prestacin de servicios, no renen los requisitos que establece el artculo 618 del Estatuto Tributario, situacin que puede originar sanciones pecuniarias por incumplimiento en la aplicacin de las disposiciones legales. (A) El manual documentado de procesos y procedimientos para el rea financiera se encuentra en proceso se elaboracin, situacin que no permite minimizar los riesgos inherentes al flujo y procesamiento de la informacin de manera independiente. (A). Situacin Informada en el hallazgo 4 de este Informe. El Municipio no dio estricto cumplimiento a lo estipulado en la Circular Externa 015 de 1996, expedida por la Contadura General de la Nacin, debido a que los registros de la cuenta 0 (Planeacin y Presupuesto) no registran conciliacin porque los saldos presupuestales y contables no se encuentran en interfase. Con lo anterior, no se permite visualizar la evolucin del Plan Plurianual de Inversiones; lo mismo que los programas y proyectos contenidos en el Plan

42.

43.

44.

45.

46.

47.

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de Desarrollo Municipal para cada una de las vigencias y el total consolidado para el Cuatrienio, con el fin de establecer indicadores que permitieran medir la gestin, en la ejecucin del Plan de Desarrollo. (A) 48. Las cuentas temporales representadas en los Ingresos y Gastos de la Entidad, estn directamente afectadas por las incertidumbres e inconsistencias reflejadas en las cuentas de los Activos y Pasivos del Municipio, tales como: Sueldos y Salarios, Pensiones de Jubilacin, Provisiones y Depreciaciones. (A) La Administracin no ha construido los indicadores de gestin como herramienta til para medir el nivel de avance o retraso en el cumplimiento de los planes, programas y proyectos. (A) El Grupo Cuentas de Orden Deudoras por Contra - Cdigo 8900, no registr el valor de las contingencias, toda vez que segn confirmacin recibida del Asesor Jurdico del municipio de Urrao, en los estrados judiciales se tramitan a diciembre 31 de 2005, 36 demandas sin cuantificar, en las que el Ente Territorial es parte procesal. (A) Ninguna de las comprobantes de Egreso de la Vigencia 2004 y 2005, Registran codificacin y/o imputacin contable, lo que contraviene la Circular 013 de la Contadura General de la Nacin. (A) Avance en el Proceso de Saneamiento Contable

49.

50.

51.

4.2.3.2

En lo referente al cumplimiento del Saneamiento Contable ordenado por las Leyes 716 de 2001; 863 de 2003, 901 de 2004 y el Artculo 79 de la Ley 998 de 2005, los Decretos Reglamentarios 1282 de 2002 y 1914 de 2003, las Circulares Externas 050 y 056 de 2002 y 2004, respectivamente, expedidas por la Contadura General de la Nacin, se tiene: El Municipio de Urrao, cre el Comit Tcnico de Saneamiento Contable, mediante Resolucin 431.1 de septiembre 23 de 2003. Mediante Resolucin 431.2 de septiembre 25 de 2003, se adoptaron las polticas administrativas y procedimientos para el Proceso de Saneamiento Contable.

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Posteriormente mediante Decreto 029 de febrero 25 de 2005, se constituyo nuevamente el Comit Tcnico de Saneamiento Contable, en el cual se nombran lo cargos que sern parte de este. El Comit Tcnico de Saneamiento Contable, en el perodo de 2001 2005, se reuni solamente en 3 ocasiones, segn consta en actas suscritas por los funcionarios miembros del Comit, donde se tomaron las siguientes decisiones: Se aprob el reglamento interno del Comit de Saneamiento Contable. Se procedi a identificar preliminarmente algunas partidas que seran objeto de depuracin. De la clase activo se encuentra en proceso se estudio los siguientes grupos: Grupo 16 Bancos y Boletn de Caja Grupo 13 Rentas por Cobrar Grupo 16 Bienes Muebles e Inmuebles De la clase pasivo se encuentra en proceso de estudio todos los grupos que hacen parte de la clase pasivo.

A la fecha de la auditoria no haba sido trasladada ninguna partida de la clase activo la Cuenta 1996 Bienes y Derechos en Investigacin Administrativa y de la clase pasivo 2996 Obligaciones en Investigacin Administrativa. Se avanz sustancialmente en la depuracin del impuesto Predial e Industria y Comercio, al igual que en la actualizacin de los bienes inmuebles y muebles de la Entidad, no obstante a diciembre 31 de 2005, an no se haba afectado el Balance General y el Estado de Resultados, como consecuencia de la depuracin. El proceso de Saneamiento Contable ordenado por la Ley 716 de 2001, debi haberse realizado dentro de los lineamientos y trminos establecidos en las Leyes 863 de 2003, 901 de 2004 y el Artculo 79 de la Ley 998 de 2005, el cual venca el 31 de diciembre de 2006, ya que la Corte Constitucional mediante sentencia C457/08 del 7 de junio de 2006 lo declar inexequible. 4.2.4 Contratacin 4.2.4.1 Contratacin Obra Pblica
(Cifras en pesos)

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El total del recurso evaluado en obra pblica asciende a un valor de $1078.476.337. Los recursos para la financiacin de inversiones en obras fsicas se obtuvieron de recursos provenientes del SGP y cofinanciaciones con el Ente Departamental. En general, los proyectos se ejecutaron por Administracin Directa, ello dificult la valoracin unitaria de los tems ejecutados y de disponer de estndares de comparacin entre precios y cantidades ejecutadas. Los precios de materiales, mano de obra, transporte, alquiler de equipo para construccin de obras, presentaron costos que se ajustan razonablemente a precios del mercado del bienio 2004 2005. En visita tcnica a las obras construidas, estas se hallaron en buenas condiciones de mantenimiento, preservacin y servicio, valga mencionar la ampliacin de la Escuela Anexa Normal Sagrada Familia, Terminacin Escuela Jaiper, Construccin alcantarillado El Indio, Proyecto Rutas de Vida, Parque de La No Violencia. En la fase de ejecucin de la Auditoria se evaluaron las siguientes obras:
(Cifras en pesos)

Objeto Ejecucin de obras complementarias para la construccin del Colector el Indio. Instalacin de la tubera PVC aligerada para la construccin del Colector el Indio Proyecto Construccin alcantarillado urbano COLECTOR EL INDIO Proyecto Ampliacin Escuela Anexa Normal Sagrada Familia Proyecto Terminacin Escuela Jaiper Botada de 3.600 m3 de tierra con buldzer del derrumbe que obstruye la Va Urrao La Encarnacin Proyecto Unisafas Zona Rural Proyecto Reposicin de Alcantarillado Barrio Moravia y Orqudeas Proyecto Jardineras Parque Principal

Valor ($) 121.385.510 61.254.800 163.763.815 136.485.484 99.711.870 9.000.000 188.515.566 62.389.617 12.946.800

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Objeto Proyecto Reparacin Puente La Florida Proyecto Rutas de Vida Pavimentacin Urbana

Valor ($) 23.099.156 90.585.215 109.338.504 $1.078.476.337

Proyecto Parque de La No Violencia Total Evaluado

Hallazgos
(Cifras en pesos)

52.

Durante el ao 2005 por servicios prestados por una retroexcavadora y volqueta de propiedad del Municipio de Urrao, en la ejecucin de varios proyectos de obra pblica de la localidad, este Municipio, giro a su propio nombre $15.905.000 con recursos del Sistema General de Participaciones, SGP-Forzosa Inversin. Estos dineros fueron aplicados en gastos de Funcionamiento del Ente Teritorial, afectando la inversin social prevista en la cuanta indicada y contraviniendo el Artculo 78 de la Ley 715 de 2001. Por lo anterior, se configura un presunto peculado por aplicacin oficial diferente. (D, P)
(Cifras en pesos)

Cdigo presupuestal 23421127 23421127 23214103 23214103 23214103

Concepto de pago Alquiler por horas de volqueta para el mantenimiento de vas Alquiler por horas de Retroexcavadora para el mantenimiento de vas Alquiler por horas de la volqueta para transporte de materiales para Unisafas Alquiler por horas de la volqueta para transporte de materiales para Unisafas Alquiler por horas de la volqueta para transporte de materiales para Unisafas

Numero rden pago 2163 2169 1231 1232 1233

Valor($) 2.560.000 1.400.000 1.762.500 2.400.000 1.575.000

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Cdigo presupuestal 23214103 23414108

Concepto de pago Alquiler por horas de la volqueta para transporte de materiales para Unisafas Horas de retroexcavadora construccin alcantarillado urbano Total

Numero rden pago 1234 2919

Valor($) 2.287.500 3.920.000 $15.905.000

53.

En el Contrato de Suministro celebrado en abril 25 de 2004 con Agroferretera Los Obreros, para la provisin de Teja de Eternit y Zinc corrugado para el programa de Mejoramiento de Vivienda, por valor de $ 13.000.068 (= 36 SMLM de 2004). Se pudo evidenciar que no se surtieron las formalidades propias de la contratacin directa, en los siguientes aspectos: (D) Elaboracin de prepliegos y pliegos de condiciones (Numeral 5, artculo 24 de la Ley 80) Licitacin pblica a proponentes. (numeral 1, artculo 24 de la Ley 80) Obtencin de propuestas o Seleccin Objetiva. (artculo 29 de la Ley 80) Anlisis tcnico-econmico de propuestas, previo a la adjudicacin. (artculo 29 de la Ley 80) Constitucin de Plizas con los amparos propios de la naturaleza del contrato. (numeral 19, artculo 25 de la Ley 80 y 16 del Decreto 679 de 1994) Invitacin a la Veedura Ciudadana para efectos de control social. (artculo 66 de la Ley 80 de 1993 y 9 del Decreto 2170 de 2002). De los trabajos ejecutados para la construccin del Parque de la No Violencia por valor de $109.338.504, los cuales se ejecutaron por administracin directa, se detectaron irregularidades en las cantidades de obra. La obra fue ejecutada por Administracin Directa de los recursos y no se elabor presupuesto de obra, ni anlisis de precios unitarios, la Administracin Municipal no determin el valor unitario para los distintos tems y/o actividades. (A)

54.

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Por ello, este Organismo de Control, realizar las diligencias que considere pertinente, respecto a las anomalas antes informadas. 4.2.4.2 Contratacin Administrativa

En la contratacin seleccionada por el Equipo Auditor, se verificaron el cumplimiento de las normas legales vigentes en materia de contratacin. Se evalu que la contratacin celebrada por concepto de suministros y rdenes de servicios hayan tenido el control previo y la revisin respectiva. Se efectu el control financiero a travs de las ejecuciones presupuestales y la revisin de los comprobantes de pago respectivos, verificando su concordancia con los registros contables y presupuestales. Hallazgos
(Cifras en pesos)

55. Los siguientes contratos de prestacin de servicios con ASPRESERGEN, de acuerdo con el presupuesto anual del Municipio, superan el 10% de la menor cuanta establecida por la Ley 80 de 1993 y sus Decretos Reglamentarios, por lo tanto para su celebracin se requera el cumplimiento de todas las formalidades plenas que debe llevar un contrato de estas caractersticas. De acuerdo con lo antes anotado, se observa que falta la documentacin relacionada en el cuadro: (D)
(Cifras en pesos)

Nmero

Fecha

Valor ($)

Objeto Apoyo logstico a la gestin de la Entidad. Servicio de aseo en diferentes dependencias del Municipio. Apoyo logstico dentro de las dependencias de la Entidad. Apoyo logstico dentro de las instalaciones de la Entidad. Apoyo logstico dentro de las instalaciones de la Entidad. Apoyo logstico dentro de las instalaciones de la Entidad. Apoyo logstico dentro de las instalaciones de la Entidad.

001 Sin nmero Sin nmero 131 050 112 Sin nmero

Enero 2 de 2005 Enero 2 de 2005 Septiembre 1 de 2005 Octubre 15 de 2004 Abril 1 de 2004 Julio 1 de 2004 Enero 15 de 2004

$71.054.289 29.233.506 38.586.502 25.685.637 42.842.200 32.985.480 47.784.327

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La siguiente es la documentacin faltante:


Documentacin Faltante Publicacin proyecto de pliego de condiciones o trminos de referencia. Publicacin pliego de condiciones o trminos de referencia definitivos en la pgina web de la entidad o por aviso de prensa u otro mecanismo. Pliego de condiciones Convocatoria a las veeduras ciudadanas para realizar el control social. Acta de audiencia de precisin aclaracin de los pliegos, de haberse efectuado. Acta de apertura del proceso de seleccin. Anlisis o Informe de evaluacin tcnico, econmico y jurdico de las ofertas. Acta de audiencia pblica de adjudicacin, en caso de haberse efectuado. Propuestas presentadas con sus respectivas plizas de seriedad, certificado de existencia y representacin legal, en caso de personas jurdicas. Norma Violada Pargrafo 1 artculo 1 del Decreto 2170 de 2002. Artculo 2 del Decreto 2170 de 2002. Numeral 5, Artculo 24, Ley 80 de 1993. Artculo 66 de la ley 80 de 199 y pargrafo nico del artculo 9 del Decreto 2170 de 2002. Numeral 4 artculo 30 de la Ley 80 de 1993, Decreto 287 de 1996, numeral 5 artculo 21 del Decreto 2170 de 2002. Artculo 30 de la Ley 80 de 1993 y 21 del Decreto 2170 de 2002. Artculos 29, 25 y numeral 7 del artculo 30 de la Ley 80 de 1993 y numeral 6 del artculo 21 del Decreto 2170 de 2002. Numeral 10 artculo 30 de la Ley 80 de 1993, artculo 3 y numeral 7 artculo 21 del Decreto 2170 de 2002. Pargrafo del artculo 16 del Decreto 679 de 1994, artculo 22 de la Ley 80 de 1993.

56.

Los siguientes contratos de suministro, de acuerdo con el presupuesto anual del Municipio, superan el 10% de la menor cuanta establecida por la Ley 80 de 1993 y sus Decretos Reglamentarios, por lo tanto para su celebracin se requera el cumplimiento de todas las formalidades plenas que debe llevar un contrato de estas caractersticas. De acuerdo con lo antes anotado, se observa que falta la documentacin relacionada en el cuadro: (D)

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Contrato de suministro 001 firmado el 10 de febrero de 2004 con Manuel Horacio Pelez H., para el suministro de sillas, escritorios, archivadores etc, por valor de $25.800.720. Contrato de suministro 002 firmado el 27 de julio de 2004 con Manuel Horacio Pelez H., para el suministro de 50 juegos hexagonales, portalibros en lmina, sillas, etc, por valor de $24.244.000.
Documentacin Faltante Norma Violada Pargrafo 1 artculo Decreto 2170 de 2002. 1 del

Publicacin proyecto de pliego de condiciones o trminos de referencia. Publicacin pliego de condiciones o trminos de referencia definitivos en la pgina web de la entidad o por aviso de prensa u otro mecanismo. Pliego de condiciones Convocatoria a las veeduras ciudadanas para realizar el control social. Acta de audiencia de precisin aclaracin de los pliegos, de haberse efectuado. Acta de apertura del proceso de seleccin. Anlisis o Informe de evaluacin econmico y jurdico de las ofertas. tcnico,

Artculo 2 del Decreto 2170 de 2002. Numeral 5 del artculo 24 de Ley 80 de 1993. Artculo 66 de la Ley 80 de 1993 y pargrafo nico del artculo 9 del Decreto 2170 de 2002. Numeral 4 artculo 30 de la Ley 80 de 1993, Decreto 287 de 1996, numeral 5 artculo 21 del Decreto 2170 de 2002. Artculo 30 de la Ley 80 de 1993 y 21 del Decreto 2170 de 2002. Artculos 29, 25 y numeral 7 del artculo 30 de la Ley 80 de 1993, numeral 6 artculo 21 del Decreto 2170 de 2002. Numeral 10 artculo 30 de la Ley 80 de 1993, artculo 3 y numeral 7 artculo 21 del Decreto 2170 de 2002. Pargrafo del artculo 16 del Decreto 679 de 1994, artculo 22 de la Ley 80 de 1993.

Acta de audiencia pblica de adjudicacin, en caso de haberse efectuado. Propuestas presentadas con sus respectivas plizas de seriedad, certificado de existencia y representacin legal, en caso de personas jurdicas.

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57. Los siguientes contratos de suministro, de acuerdo con el presupuesto anual del Municipio, superan los quince salarios mnimos legales mensuales vigentes, en ellos, no se exigi la Plizas respectivas de Seguro, incumpliendo el numeral 19, Artculo 25 y Artculo 41 de la Ley 80 de 1993 y Artculo 16 del Decreto 679 de 1994. (D) Adicionalmente, en estos contratos, coinciden los objetos contractuales, contratistas y fechas similares, por valores que de acuerdo con el presupuesto anual del Municipio, individualmente no superaban el 10% de la menor cuanta exigida por la Ley, pero que al sumarlos entre los celebrados con los mismos contratistas sobrepasaban dicho valor, con lo cual se requera la firma de un contrato bajo la modalidad contratacin directa con todas las formalidades plenas. Con lo anterior, se incurre en desviacin de poder, numeral 8 del artculo 24 de la Ley 80 de 1993 y se configura un presunto delito contra la Administracin Pblica por tramitar contratos sin cumplimiento de requisitos legales, artculo 410 de la Ley 599 de 2000 y el Decreto 2170 de 2002. (D, P)
(Cifras en pesos)

Nmero

Fecha

Valor

Contratista

Objeto Suministro de carnes para restaurantes escolares de las instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. suministro de carnes para el funcionamiento de

003

Marzo 8 de 2005

$9.120.000

Jos Luis Rueda V.

004

Marzo 8 de 2005

9.414.600

Guillermo L. Urrego C.

Sin nmero

Marzo 10 de 2005

8.261.450

Guillermo L. Urrego C.

005 Sin nmero

Marzo 12 de 2005 Marzo 24 de 2005

9.249.200 8.998.400

Jos Luis Rueda V. Jos Luis Rueda V.

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54

Nmero

Fecha

Valor

Contratista

Objeto restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos.

016

Mayo 30 de 2005

8.718.600

Jos Luis Rueda V.

Sin nmero

Junio 11 de 2005

8.254.850

Jos Luis Rueda V.

021

Julio 8 de 2005

8.947.650

Jos Luis Rueda V.

022

Julio 16 de 2005

8.803.350

Jos Luis Rueda V.

023

Julio 31 de 2005

8.893.200

Jos Luis Rueda V.

029

Agosto 20 de 2005

7.994.190

Guillermo L. Urrego C.

031

Septiembre 3 de 2005

9.373.710

Guillermo L. Urrego C.

032

Septiembre 10 de 2005

8.558.050

Jos Luis Rueda V.

R 2006 05847 - ADM

55

Nmero

Fecha

Valor

Contratista

Objeto Suministro de legumbres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos.

033

Septiembre 26 de 2005

8.285.550

Jos Luis Rueda V.

037

Septiembre 26 de 2005

7.693.780

Guillermo L. Urrego C.

038

Octubre 3 de 2005

9.326.845

Guillermo L. Urrego C.

036

Octubre 10 de 2005

6.011.810

Guillermo L. Urrego C.

Sin nmero

Junio 1 de 2005

8.807.900

Jos Luis Rueda V.

Sin nmero

Junio 3 de 2005

9.249.600

Jos Luis Rueda V.

58.

Se firmaron contratos de suministro en los cuales coincidan los objetos contractuales, contratistas y fechas similares, por valores que de acuerdo con el presupuesto anual del Municipio, individualmente no superaban el 10% de la menor cuanta exigida por la Ley, pero que al sumarlos entre los celebrados con los mismos contratistas sobrepasaban dicho valor, con lo cual se requera la firma de un contrato bajo la modalidad contratacin directa con todas las formalidades plenas. Con lo anterior, se incurre en desviacin de poder, numeral 8 del artculo 24 de la Ley 80 de 1993 y se configura un presunto delito contra la Administracin Pblica por tramitar contratos sin cumplimiento de requisitos

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56

legales, artculo 410 de la Ley 599 de 2000 y el Decreto 2170 de 2002. (D, P)
(Cifras en pesos)

Nmero

Fecha

Valor($)

Contratista

Objeto

013

Mayo 30 de 8.804.700 2005

Suministro de legumbres para el funcionamiento de Jos Luis restaurantes escolares de Rueda V. las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de Jos Luis restaurantes escolares de Rueda V. las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de Jos Luis restaurantes escolares de Rueda V. las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de L. restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de L. restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de L. restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos.

014

Mayo 30 de 8.422.100 2005

015

Mayo 30 de 8.411.550 2005

011

Mayo 30 de 6.815.360 2005

Guillermo Urrego C.

010

Mayo 30 de 8.207.580 2005

Guillermo Urrego C.

012

Mayo 30 de 7.017.900 2005

Guillermo Urrego C.

R 2006 05847 - ADM

57

Nmero

Fecha

Valor($)

Contratista

Objeto

027

Agosto de 2005

20

7.179.150

Suministro de legumbres para el funcionamiento de Jos Luis restaurantes escolares de Rueda V. las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de Jos Luis restaurantes escolares de Rueda V. las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de legumbres para el funcionamiento de Jos Luis restaurantes escolares de Rueda V. las Instituciones y Centros Educativos. Suministro de vveres para el funcionamiento de L. restaurantes escolares de las Instituciones y Centros Educativos.

028

Agosto de 2005

20

8.606.250

035

Octubre de 2005

25

8.507.600

037

Octubre de 2005

25

7.619.800

Guillermo Urrego C.

La documentacin faltante es la siguiente:


Documentacin Faltante Convocatoria a las veeduras ciudadanas para realizar el control social. Anlisis o Informe de evaluacin tcnico, econmico y jurdico de las ofertas. Certificado de no estar en boletn de Responsables Fiscales de la CGR. Norma Violada Artculo 66 de la Ley 80 de 1993 y pargrafo nico del artculo 9 del Decreto 2170 de 2002. Artculos 29, 25 y numeral 7 artculo 30 de la Ley 80 de 1993, numeral 6 artculo 21 del Decreto 2170 de 2002. Artculo 60 Ley 610 de 2000.

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58

Documentacin Faltante Propuestas presentadas con sus respectivas plizas de seriedad, certificado de existencia y representacin legal, en caso de personas jurdicas. Pliza de cumplimiento. Aprobacin de garanta nica.

Norma Violada Pargrafo del artculo 16 del Decreto 679 de 1994, artculo 22 de la Ley 80 de 1993. Artculo 66 de la Ley 80 e 1993, numeral 19, del artculo 25, Ley 80 de 1993 Numeral 19 del artculo 25 y artculo 41 Ley 80 de 1993, artculo 26 del Decreto 679 de 1994

59.

Mediante rdenes de pago realizadas en la misma fecha y al mismo contratista, se efectuaron pagos por suministro de diferente tipo de elementos que superaban la menor cuanta para contratacin sin formalidades plenas, o sea los 15 salarios mnimos mensuales legales vigentes, por lo tanto dentro de la documentacin exigida por la Ley 80 de 1993 y sus Decretos Reglamentarios; tambin se debi elaborar el contrato firmado por las partes, la pliza de seguro de cumplimiento y su aprobacin. Con base en lo anteriormente anotado se observa el incumplimiento del pargrafo del artculo 39 de la Ley 80 de 1993, artculo 25 del Decreto 679 de 1994, numeral 19, Artculo 25, Ley 80 de 1993 y el Artculo 41 Ley 80 de 1993. Artculo 26, Decreto 679 de 1994. A continuacin se tienen las respectivas rdenes de pago: (D, P)
(Cifras en pesos)

Nmero

Fecha

Valor ($)

Contratista

Objeto Materiales elctricos para reparacin de alumbrado pblico. Verduras y vveres.

5199 0548 4062 4429 0973 0974

Diciembre 13 de 2004 Febrero 16 de 2004 Septiembre 21 de 2004 Octubre 19 de 2004 Marzo 12 de 2004

7.998.850 6.179.150

Distribuciones Construfel Oscar Seguro

Mercados para restaurantes escolares. Mercados para 6.385.035 Nelson Escobar E. restaurantes escolares. Compra de carne, tocino y 3.932.200 Oscar Seguro verduras para 2.521.450 restaurantes escolares. 6.385.035 Nelson Escobar E.

R 2006 05847 - ADM

59

Nmero

Fecha

Valor ($)

Contratista

Objeto

Sin nmero 4860 4868 3413 0971 0972 0808 0809 1328

Noviembre 20 de 2004 Noviembre 23 de 2004 Agosto 10 de 2004 Marzo 12 de 2004 Marzo 4 de 2004 Abril 3 de 2004

8.899.200 3.885.925 3.648.350 6.122.750 5.641.075 5.723.900 4.288.475 4.011.000 6.353.705

Compra de novecientas sesenta (960) gallinas ponedoras. Compra de tubrculos, Jos Luis Rueda hortalizas, verduras, V. carne, etc. para los restaurantes escolares. Suministro de vveres para Nelson Escobar E. restaurantes escolares. Compra de vveres para Nelson Escobar E. restaurantes escolares. Compra de vveres, carne Oscar Seguro y tocino para restaurantes escolares. Suministro de vveres en Nelson Seguro general, para restaurantes escolares. Rubn Dario Giraldo

4.3. Seguimiento al Plan de Mejoramiento Se verific el cumplimiento a las acciones de mejoramiento suscrita por la Entidad, como producto de la Auditoria Integral Regular practicada en la vigencia 2004, con sus medidas correctivas tendientes a subsanar las observaciones formuladas por la Contralora General de Antioquia; no obstante, para efectos de calificacin del cumplimiento al Plan de Mejoramiento, se tomaron slo aquellas acciones adelantadas de acuerdo con el compromiso suscrito por la Entidad. El control incluy la prctica de pruebas selectivas, entrevista a funcionarios, anlisis de documentos, verificacin de disposiciones legales, as como la adecuada implementacin de las acciones de mejoramiento. Concepto sobre el anlisis efectuado Del examen practicado se obtuvo el siguiente resultado: Con respecto a la Evaluacin al Sistema de Control Interno, en la cual se propusieron veintinueve (29) acciones correctivas; quince (15) fueron cumplidas en su totalidad, las cuales se encuentran relacionadas con el ambiente de control, la planta de cargos, y las veeduras. Siete (7) se cumplieron parcialmente,
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relacionadas con los Sistemas de Informacin, la identificacin de Riesgos y la Organizacin del Archivo. Finalmente, siete (7) acciones no tuvieron ningn tipo de ejecucin, las cuales hacen referencia a los planes de capacitacin y los manuales de procesos y procedimientos. De las tres (3) acciones de mejoramiento propuestas para la Lnea Plan de Desarrollo se dej de implementar una (1), relacionada con los Planes Operativos Anuales de Inversin. Dos (2) acciones fueron cumplidas en su totalidad, relacionadas con la elaboracin de los Planes de Accin y la continuidad de las Obras que quedaron pendientes de la Administracin Anterior. Veinticuatro (24) acciones fueron propuestas para la lnea de Estados Contables; de las cuales ocho (8) fueron cumplidas en su totalidad, relacionadas con la depuracin de algunos saldos de las cuentas del Balance General, as como la implementacin de algunos procedimientos de Control Interno Contable. Trece (13) fueron ejecutadas parcialmente y hacen referencia a los saldos que an se encuentran en proceso de Saneamiento Contable y tambin a la aplicacin de algunos principios contables. Finalmente tres (3) acciones no tuvieron ningn tipo de accin correctiva para los asuntos relacionados con la aplicacin de la poltica de amortizacin y la elaboracin de los indicadores de gestin. Para la lnea de Presupuesto y Tesorera, fueron propuestas diez y nueve (19) acciones correctivas, de las cuales doce (12) fueron cumplidas en su totalidad, relacionadas con la elaboracin de los certificados de disponibilidad previos al gasto, el cumplimiento al Ajuste Fiscal-Ley 617 de 2000 y la exigibilidad de los soportes para realizar un pago. Seis (6) acciones fueron cumplidas parcialmente y hacen referencia a la concertacin de acuerdos de pago con los terceros y la conciliacin de las diferentes cuentas bancarias. Una (1) Accin no fue cumplida y est relacionada con la elaboracin del PAC, el cual para ninguna de las dos vigencias fue elaborado. Para la lnea de Contratacin de Obra Pblica, fueron suscritas catorce (14) acciones correctivas las cuales arrojaron el siguiente resultado: ocho (8) fueron cumplidas, en su totalidad, las cuales se encuentran relacionadas con la rendicin de cuentas, las plizas de garanta, la constitucin en parte civil para adelantar los procesos de repeticin y la implementacin de los indicadores de gestin. Cinco (5) acciones correctivas, obtuvieron una ejecucin parcial, las cuales hacen referencia a los detrimentos patrimoniales, los cambios de obra sin justificacin y (1) una accin correctiva sin ejecutar, la cual tiene que ver con los anlisis de precios unitarios. En el siguiente cuadro resumen se presenta el grado de cumplimiento al Plan de Mejoramiento. De acuerdo con el mismo, la Entidad obtuvo un puntaje total de
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119. El promedio logrado fue de 1.35 equivalentes al 68%, arrojando una calificacin de Cumplimiento Parcial, implicando que varias actividades no se ejecutaron o se adelantaron parcialmente.
Grado de cumplimiento No cumplido: entre 0 y 0.99 puntos Cumplimiento parcial: entre 1.0 y 1.89 puntos Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos
Fuente: Auditoria Integral Elabor: Equipo Auditor Zona Suroeste

Puntaje total de evaluacin Promedio logrado en la evaluacin Nivel de cumplimiento obtenido Resultado porcentual de cumplimiento

119 1.35 PARCIAL 68%

Observado el Cuadro Indicador de Seguimiento al Plan de Mejoramiento, la Entidad cumpli parcialmente treinta y una (31) acciones correctivas propuestas en dicho Plan, correspondientes a los numerales 6, 12, 13, 22, 23, 26, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 37, 42, 45, 46, 47, 49, 53, 58, 62, 63, 64, 65, 67, 78, 80,81, 86, 87. No se cumplieron trece (13) acciones, las cuales son: 7, 10, 11, 18, 20, 21, 27, 40, 41, 50, 55, 75, 84 y estn relacionadas con cada una de las lneas evaluadas as: Plan de Desarrollo, Contratacin de Obra Pblica y Presupuesto. Finalmente cuarenta y cinco (45) acciones se cumplieron en su totalidad; estas acciones son: 1, 2, 3, 4, 5, 8, 9, 14, 15, 16, 17, 19, 24, 25, 28, 36, 38, 39, 43, 44, 48, 51, 52, 54, 56, 57, 59, 60, 61, 66, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 76, 77, 78, 79, 82, 83, 85, 88 de las lneas de Plan de Desarrollo y Presupuesto, Estados Contables y Obra Pblica. Dentro de este Informe, se reportan las deficiencias que aun persisten en el Municipio de Urrao, por acciones correctivas y/o actividades no ejecutadas o adelantadas parcialmente.

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62

5.1 5.1

ANEXOS

CUADRO CONSOLIDACIN DE HALLAZGOS


(Cifras en pesos)

TIPO DE HALLAZGO Administrativos Disciplinarios Fiscales Penales TOTALES


Fuente: Proceso Auditor Clculos: Comisin Auditora

CANTIDAD 30 14 6 9 59

VALOR

14.903.315

14.903.315

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5.2

MATRIZ DE CALIFICACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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64

5.3.

PLAN DE MEJORAMIENTO

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5.4.

EVALUACIN SATISFACCIN DEL CLIENTE SUJETO DE CONTROL CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA


DD MM AA

FECHA DE LA EVALUACIN

ENTIDAD________________________________________________________ La Contralora General de Antioquia consciente de la importancia que reviste la opinin de los sujetos de control como medio para conocer las variables que afectan la calidad de nuestros servicios, le solicita responder la siguiente encuesta de la manera ms objetiva posible teniendo en cuenta la siguiente escala: Coloque una X en E si su calificacin es Excelente, en B si es Buena, en A si es Aceptable, en R si es Regular y en M si es Mala.
PERSONALES
1. 1. 2. 3. EL TRATO PROPORCIONADO POR NUESTROS FUNCIONARIOS ES: EL CUMPLIMIENTO DE NUESTROS FUNCIONARIOS TANTO PARA ATENDER CITAS Y PRESENTAR INFORMES ES: LA RESPUESTA A SUS DUDAS E INQUIETUDES ES: LA COMUNICACIN CON NUESTROS FUNCIONARIOS ES:

TCNICOS. DEL PROCESO Y RESULTADOS TCNICOS


4. LA OBJETIVIDAD DE LOS INFORMES ES:

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5. 6. 7. 8. 9.

LOS PROCEDIMIENTOS UTILIZADOS DURANTE EL EJERCICIO AUDITOR SON: LAS TCNICAS DE AUDITORA UNIVERSALMENTE ACEPTADAS SE APLICAN EN FORMA: LA CUANTIFICACIN Y REDACCIN DE LOS HALLAZGOS SE HACE EN FORMA: LA CLARIDAD Y PRESENTACIN DE LOS INFORMES ES: LA OPORTUNIDAD PARA LA ENTREGA DE INFORMES ES HA

10. EL SERVICIO PRESTADO POR LA CONTRALORA CONTRIBUIDO AL MEJORAMIENTO DE LA ENTIDAD

11. LA IMAGEN QUE USTED TIENE DE LA CONTRALORA ES 12. EN GENERAL EL NIVEL DE SATISFACCIN QUE LE MERECE LOS SERVICIOS DE LA ENTIDAD ES:

13. RESALTE UN

ASPECTO POSITIVO DE LA

CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA:

14. RESALTE UN ASPECTO A MEJORAR EN LA CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA

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