Neiva, julio 1 de 2011

Seores IMPORGAS S.A. Departamento de Tesorera

Yo, ALBERT LOZANO LOSADA, identificado con cdula de ciudadana No 7.693.086 de la ciudad de Neiva, responsable del IVA en el rgimen simplificado y con nmero de identificacin tributario-NIT 7.693.086-1 emitido por la DIAN de Neiva, con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en el a la ley 1450, del artculo 173, certifico a ustedes bajo la gravedad de juramento, que a la fecha en que se expide el presente Certificado figuro como contratista nicamente en los siguientes contratos de prestacin de servicios:

Nombres o Razn social del Contratante

Nit del contratante

Fecha de iniciacin del contrato

Fecha de Finalizacin del contrato

Valor bruto del pago que se generar a mi favor durante el presente mes

Valor del IVA que cobrar sobre ese pago

IMPORGAS S.A. CDA DEL HUILA S.A. FECOSALUD

813-120.620

1 de Abril de 2010 1 de Abril de 2010 1 de abril de 2011

31 de marzo de 2012 31 de marzo de 2012 31 de marzo 2013

2,111,111 560,000 200,000

$0 0 0

Total en pesos La UVT a la fecha es: Total en Unidades de Valor Tributario

$ $

2,871,111 25,132 114

En constancia de lo anterior firmo en la ciudad de Neiva, a los 1 das del mes de julio del ao 2011

ALBERT LOZANO LOSADA C.C. 7.693.086 DE NEIVA

Neiva, agosto 1 de 2011

Seores IMPORGAS S.A. Departamento de Tesorera

Yo, ALBERT LOZANO LOSADA, identificado con cdula de ciudadana No 7.693.086 de la ciudad de Neiva, responsable del IVA en el rgimen simplificado y con nmero de identificacin tributario-NIT 7.693.086-1 emitido por la DIAN de Neiva, con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en el a la ley 1450, del artculo 173, certifico a ustedes bajo la gravedad de juramento, que a la fecha en que se expide el presente Certificado figuro como contratista nicamente en los siguientes contratos de prestacin de

Nombres o Razn social del Contratante

Nit del contratante

Fecha de iniciacin del contrato

Fecha de Finalizacin del contrato

Valor bruto del pago que se generar a mi favor durante el presente mes

Valor del IVA que cobrar sobre ese pago

IMPORGAS S.A. CDA DEL HUILA S.A. FECOSALUD

813-120.620

1 de Abril de 2010 1 de Abril de 2010 1 de abril de 2011

31 de marzo de 2012 31 de marzo de 2012 31 de marzo 2013

2,111,111 560,000 200,000

$0 0 0

Total en pesos La UVT a la fecha es: Total en Unidades de Valor Tributario

$ $

2,871,111 25,132 114

En constancia de lo anterior firmo en la ciudad de Neiva, a los 1 das del mes de agosto ao 2011

del

ALBERT LOZANO LOSADA C.C. 7.693.086 DE NEIVA

Neiva, septiembre 1 de 2011

Seores IMPORGAS S.A. Departamento de Tesorera

Yo, ALBERT LOZANO LOSADA, identificado con cdula de ciudadana No 7.693.086 de la ciudad de Neiva, responsable del IVA en el rgimen simplificado y con nmero de identificacin tributario-NIT 7.693.086-1 emitido por la DIAN de Neiva, con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en el a la ley 1450, del artculo 173, certifico a ustedes bajo la gravedad de juramento, que a la fecha en que se expide el presente Certificado figuro como contratista nicamente en los siguientes contratos de prestacin de servicios:

Nombres o Razn social del Contratante

Nit del contratante

Fecha de iniciacin del contrato

Fecha de Finalizacin del contrato

Valor bruto del pago que se generar a mi favor durante el presente mes

Valor del IVA que cobrar sobre ese pago

IMPORGAS S.A. CDA DEL HUILA S.A. FECOSALUD

813-120.620

1 de Abril de 2010 1 de Abril de 2010 1 de abril de 2011

31 de marzo de 2012 31 de marzo de 2012 31 de marzo 2013

2,111,111 560,000 200,000

$0 0 0

Total en pesos La UVT a la fecha es: Total en Unidades de Valor Tributario

$ $

2,871,111 25,132 114

En constancia de lo anterior firmo en la ciudad de Neiva, a los 1 das del mes de septiembre del ao 2011

ALBERT LOZANO LOSADA C.C. 7.693.086 DE NEIVA

Neiva, octubre 1 de 2011

Seores IMPORGAS S.A. Departamento de Tesorera

Yo, ALBERT LOZANO LOSADA, identificado con cdula de ciudadana No 7.693.086 de la ciudad de Neiva, responsable del IVA en el rgimen simplificado y con nmero de identificacin tributario-NIT 7.693.086-1 emitido por la DIAN de Neiva, con el fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en el a la ley 1450, del artculo 173, certifico a ustedes bajo la gravedad de juramento, que a la fecha en que se expide el presente Certificado figuro como contratista nicamente en los siguientes contratos de prestacin de servicios:

Nombres o Razn social del Contratante

Nit del contratante

Fecha de iniciacin del contrato

Fecha de Finalizacin del contrato

Valor bruto del pago que se generar a mi favor durante el presente mes

Valor del IVA que cobrar sobre ese pago

IMPORGAS S.A. CDA DEL HUILA S.A. FECOSALUD

813-120.620

1 de Abril de 2010 1 de Abril de 2010 1 de abril de 2011

31 de marzo de 2012 31 de marzo de 2012 31 de marzo 2013

2,111,111 560,000 200,000

$0 0 0

Total en pesos La UVT a la fecha es: Total en Unidades de Valor Tributario

$ $

2,871,111 25,132 114

En constancia de lo anterior firmo en la ciudad de Neiva, a los 1 das del mes de octubre ao 2011

del

ALBERT LOZANO LOSADA C.C. 7.693.086 DE NEIVA

Modelo del Clculo de Retencin a Independientes segn

(Fecha de Elaboracin: Junio 17 de 2011)

En la reciente Ley 1450 de Junio 16 de 2011, Plan Nacional de Desarrollo aos 2010 a 2014, el artculo 173 de la misma incluy esta nueva normatividad: Artculo 173. Aplicacin de Retencin en la fuente para trabajadores independientes. A los trabajadores independientes que tengan contratos de prestacin de servicios al ao, que no exceda a trescientos (300) UVTs mensuales, se les aplicar la misma tasa de retencin de los asalariados estipulada en la tabla de retencin en la fuente contenida en el Artculo 383 del E.T., modificado por la Ley 1111 de 2006. De acuerdo con esta nueva norma, cuando un agente de retencin, a partir de Junio de 2011, deba cancelar los valores por honorarios, comisiones, emolumentos eclesisticos o servicios a un trabajador independiente con los cuales exista un contrato del que se comprueba que no ganar ms de 300 UVT mensuales (es decir, 3.600 UVTs en el ao) en ese caso podrn aplicar esta nueva norma y as evitar que al trabajador independiente se le practiquen las altas retenciones en la fuente a ttulo de renta del artculo 392 del Estatuto Tributario y sus decretos reglamentarios (que contemplan tarifas del 11%, o 10%, o 6%, o 4%) y en su lugar, al valor gravable del honorario, comisin, servicio o emolumento (es decir, el valor del pago mensual restado en los valores que el independiente debe enviar a salud y pensiones) se le practicar retencin en la fuente a ttulo de renta con la tabla del Art. 383 del E.T. la cual se aplica para retencin sobre pagos laborales (Nota: en esa tabla, los valores sujetos a retencin son solo los que superen 95 UVTs, que en el 2011 seran $2.388.000)

Modelo para Retencin sobre Honorarios a Trabajadores Independientes que cotizan a S

Por consiguiente, en esta herramienta se plantea in ejemplo prctico que nos ayude a ilustrar cmo puede ser la aplicacin de esta nueva medida.

CASO PRACTICO

7,539,600

Supngase que la empresa EJEMPLO S.A., en Julio 1 de 2011, contrata los servicios de Auditora Externa con el seor David Muoz por un periodo de 12 meses. El monto de lo que le pagarn durante esos 12 meses ser de 3.000.000. En ese caso, es claro que lo que se ganar mensualmente no supera los 300 UVT (que en el actual ao 2011 son 300 x $25.132= $7.540.000), y por tanto s se le puede aplicar la norma del art. 173 de la Ley 1450 de 2011 El Seor David Muoz pertenece al rgimen simplificado y por tanto no factura IVA. La empresa EJEMPLO S.A. s pertenece al rgimen comn y por tanto deber practicar

tanto las retenciones a ttulo de renta, como la retencin a ttulo de IVA asumida al Rgimen simplificado.

Adems, el seor David cumple con utilizar el 40% de los pagos mensuales que recibe como honorarios, como el valor base con la cual liquida sus aportes mensuales a salud

y pensiones a travs de la PILA Adicionalmente, el seor David Muoz decide que cada mes tomar 100.000 de ese pago mensual que recibe de la empresa EL EJEMPLO S.A., y lo enviar como aporte voluntario a a los fondos de Pensiones y cuentas de Ahorro para el Fomento de la Construccin AFC

El Seor David Muoz menciona por escrito que en esa fecha, Julio 1 de de 2011, aunque posee otros contratos con otras empresas, en todo caso los pagos totales que recibe en el mes

no superan los 300 UVT y que por tanto es merecedor de que le calculen su retencin en la fuente a ttulo de renta con la medida contenida en el artculo 173 de la Ley 1450 de 2011

Con ese escenario, la depuracin del pago que tendra que hacer la empresa EL EJEMPLO S.A. por ejemplo en Agosto 30 de 2011 para obtener la base sobre la cual practicara las retenciones en la fuente

a ttulo de renta y de IVA son:

Valor del pago mensual antes de IVA Valor del IVA que factura el trabajador independiente (solo si pertenece al Rgimen comn) Valor total facturado Valor que se usa para la depuracin con la cual se obtendrn las bases para retenciones a ttulo de renta, IVA e ICA Menos: Valor de los aportes obligatorios a salud y pensiones que efecta el seor David Muoz (3.000.000 x 40%) x 28,5% (nota: el trabajador independiente debe cubrir por su entera c a salud y un 16% en aportes a pensin. Si el valor base para los aportes termina superando 4 salarios mnimos vigentes, entonces tambin aportara un 1% adicional al Fondo de Solidaridad Pensional) Menos: Aportes a fondos voluntarios de pensiones, cuentas AFC y vivienda Base para retencin en la fuente a ttulo de renta (viene siendo el "honorario, o servicio, o comisin o emolumento gravable")

2,871,111 0 2,871,111

2,871,111

(260,000)

(236,000) 2,375,111

Valor de la retencin (la base anterior se busca en la tabla del art. 383; ver mas abajo dicha tabla)

FALSE

Base para retencin asumida a ttulo de IVA por ser un trabajador que presta un servicio gravado y que pertenece al rgimen simplificado

2,871,111

Tarifa Valor Retencin asumida a ttulo de IVA

8% 229,689

Tabla de Retencin en la fuente aplicable a pagos laborales gravables del mes y que se aplicar para el honorario gravable de este ejemplo Valor de la UVT durante el 2011 Valor del honorario gravable del mes en terminos de UVT Rangos en UVT $ 25,132

94.51 Tarifa Marginal Instruccin para calcular la retencin ("impuesto") en $ Calculo en $ del valor de la retencin $0 FALSE FALSE $0

Desde 0 >95 >150 >360

Hasta 95 150 360 En adelante

0% 19% 28% 33%

Ninguna (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95 UVT)*19% (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150 UVT)*28% ms 10 UVT (Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360 UVT)* 33% ms 69 UVT