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Relatrio dos Auditores Independentes sobre as Demonstraes Contbeis Demonstraes Contbeis Em 31 de dezembro de 2010
AUDITORES INDEPENDENTES
PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA. Demonstraes Contbeis Exerccio findo em 31 de dezembro de 2010
Contedo
Balanos Patrimoniais Demonstraes de Resultados Demonstraes dos Lucros e Prejuzos Acumulados Demonstraes dos Fluxos de Caixa Notas Explicativas da Administrao s Demonstraes Contbeis
AUDITORES INDEPENDENTES
INDEPENDENTES
SOBRE
AS
Examinamos as demonstraes contbeis da Paulista Futebol Clube Ltda., que compreendem o balano patrimonial em 31 de dezembro de 2010 e as respectivas demonstraes do resultado, das mutaes do patrimnio lquido e dos fluxos de caixa para o exerccio findo naquela data, assim como o resumo das principais prticas contbeis e demais notas explicativas.
Responsabilidade da administrao sobre as demonstraes contbeis A administrao da Paulista Futebol Clube Ltda. responsvel pela elaborao e adequada apresentao dessas demonstraes contbeis de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessrios para permitir a elaborao de demonstraes contbeis livres de distoro relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade a de expressar uma opinio sobre essas demonstraes contbeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigncias ticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurana razovel de que as demonstraes contbeis esto livres de distoro relevante. Uma auditoria envolve a execuo de procedimentos selecionados para obteno de evidncia a respeito dos valores e divulgaes apresentados nas demonstraes contbeis. Os procedimentos selecionados dependem do
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julgamento do auditor, incluindo a avaliao dos riscos de distoro relevante nas demonstraes contbeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliao de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaborao e adequada apresentao das demonstraes contbeis da Paulista Futebol Clube Ltda. para planejar os procedimentos de auditoria que so apropriados nas circunstncias, mas no para fins de expressar uma opinio sobre a eficcia desses controles internos da companhia. Uma auditoria inclui, tambm, a avaliao da adequao das prticas contbeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contbeis feitas pela administrao, bem como a avaliao da apresentao das demonstraes contbeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidncia de auditoria obtida suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinio.
Base para opinio com ressalva sobre as demonstraes contbeis Conforme mencionado na nota explicativa n 4, 4.4 a empresa no avaliou as os bens correspondentes ao imobilizado a valor justo e no efetuou anlise peridica do prazo de vida til-econmica dos bens.
Opinio Em nossa opinio, exceto pelos efeitos do assunto descrito no pargrafo Base para opinio com ressalva sobre as demonstraes contbeis, as demonstraes contbeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posio patrimonial e financeira do Paulista Futebol Clube Ltda. em 31 de dezembro de 2010, o desempenho de suas operaes e os seus fluxos de caixa para o exerccio findo naquela data, de acordo com as prticas contbeis adotadas no Brasil.
Outras Informaes As demonstraes contbeis do exerccio findo em 31 de dezembro de 2009, apresentadas para fins de comparao, foram auditadas por ns, cujo parecer, datado de 28 de abril de 2010, foi emitido com ressalva.
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As demonstraes contbeis foram preparadas de acordo com as prticas contbeis aplicveis s empresas em continuidade operacional normal, embora o PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA continue apresentando resultados negativos sucessivos, a Direo estabeleceu plano de ao, o qual se encontra mencionando na nota explicativa 01 Contexto Operacional, visando resolver o equilbrio econmico/financeiro.
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PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Balanos Patrimoniais Em 31 de Dezembro de 2010 e 2009 31.12.2010 ATIVO ATIVO CIRCULANTE Disponibilidades . Depsitos Bancrios a Vista e Numerrio Direitos Realizveis . Crditos a Receber Despesas do Exerccio Seguinte . Despesas Antecipadas ATIVO NO CIRCULANTE Realizvel a Longo Prazo . Depsitos Judiciais Imobilizado . Custo de Formao de Atletas . Outras Imobilizaes a Valor Residual TOTAL DO ATIVO PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE . Fornecedores - Pas . Obrigaes Trabalhistas . Impostos e Contribuies a Recolher . Emprstimos de Terceiros PASSIVO NO CIRCULANTE . Obrigaes Tributrias - TIMEMANIA . Proviso p/ Contingncias Fiscais/Previdencirias . Proviso p/ Contingncias Trabalhistas . Proviso p/ Contingncias Cveis PASSIVO A DESCOBERTO CAPITAL SOCIAL . Capital Social Subscrito e Realizado Prejuzos Acumulados . Prejuzos Acumulados TOTAL DO PASSIVO 797.277,85 17.360,75 17.360,75 779.917,10 779.917,10 0,00 0,00 1.138.512,41 90.593,00 90.593,00 1.047.919,41 621.050,80 426.868,61 1.935.790,26 31.12.2009 1.144.788,94 2.609,94 2.609,94 1.139.236,18 1.139.236,18 2.942,82 2.942,82 1.180.278,92 24.970,60 24.970,60 1.155.308,32 784.883,67 370.424,65 2.325.067,86
8.482.062,87 4.788.107,68 898.872,03 816.963,45 1.978.119,71 6.126.634,87 1.724.258,48 700.000,00 3.168.576,39 533.800,00 (12.672.907,48) 6.984.000,00 6.984.000,00 (19.656.907,48) (19.656.907,48) 1.935.790,26
5.113.359,72 2.335.166,38 743.046,08 724.632,54 1.310.514,72 6.007.409,87 1.570.402,83 3.621.401,17 456.896,72 358.709,15 (8.795.701,73) 6.984.000,00 6.984.000,00 (15.779.701,73) (15.779.701,73) 2.325.067,86
As notas explicativas so parte integrante das demonstraes contbeis. 6 AudiBanco - Auditores Independentes SS
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PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Demonstraes de Resultados Exerccios Findos em 31 de Dezembro de 2010 e 2009
Receita Operacional Bruta . Receitas do Futebol Profissional . Renda de Jogos . Emprstimos e Vendas de Atletas . Publicidade e Patrocnio . Repasse de Recursos Federaes . Outras Receitas Operacionais . Receita Timemania . Receitas do Futebol Amador . Mensalidades . Estdio Dedues da Receita Lquida . Impostos s/ Faturamento Receita Operacional Lquida Custo Operacional Bruto . Custos do Futebol Profissional . Custos c/ Futebol Profissional . Despesas c/ Jogos . Viagens e Hospedagens . Custos do Futebol Amador . Custos do Futebol Amador Resultado da Atividade Esportiva Despesas Operacionais . Administrativas . Outras Despesas Operacionais Lquidas . Receitas / Despesas Financeiras Lquidas Prejuzo no Exerccio
31.12.2010 3.667.371,74 3.601.207,79 656.686,50 657.224,45 479.275,93 1.458.772,48 325.305,07 23.943,36 66.163,95 66.163,95 (29.367,12) (29.367,12) 3.638.004,62 (1.467.925,97) (1.406.373,38) (896.220,97) (390.673,50) (119.478,91) (61.552,59) (61.552,59) 2.170.078,65 (6.047.284,40) (5.577.792,25) (469.492,15) (3.877.205,75)
31.12.2009 7.410.277,80 7.379.031,40 726.677,00 3.832.834,33 969.578,60 1.195.157,92 370.525,45 284.258,10 31.246,40 31.246,40 (71.925,74) (71.925,74) 7.338.352,06 (2.390.239,67) (2.112.121,14) (1.350.644,35) (516.399,48) (245.077,31) (278.118,53) (278.118,53) 4.948.112,39 (6.124.712,22) (5.527.326,87) (597.385,35) (1.176.599,83)
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PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Demonstraes dos Lucros e Prejuzos Acumulados Exerccios Findos em 31 de Dezembro de 2010 e 2009
Movimentao Saldo em 31/12/2008 . Ajustes de Exerccio Anterior . Prejuzo Lquido do Exerccio Saldo em 31/12/2009 . Prejuzo Liquido do Exerccio Saldo em 31/12/2010
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69.504,57 210.069,45 182.405,59 997,26 24.970,60 746.960,91 102.618,81 357.322,45 (448.625,29) 69.624,52
107.388,91 107.388,91
(136.618,49) (136.618,49)
667.604,99 667.604,99
110.572,70 110.572,70
Variao de Caixa e Equivalentes de Caixa Saldo de caixa e equivalentes - Inicio do Exerccio Saldo de caixa e equivalentes - Final do Exerccio
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PAULISTA FUTEBOL CLUBE LTDA Notas Explicativas da Administrao as Demonstraes Contbeis Em 31 de Dezembro de 2010 1. Contexto Operacional O Paulista Futebol Clube Ltda. constitudo na forma de sociedade por quotas de responsabilidade limitada e tem como objeto social: (a) promoo de eventos esportivos relacionados com o futebol; (b) comercializao de materiais esportivos de qualquer natureza relacionados com o futebol; (c) desporto de rendimento, na rea de futebol, nos modos profissional e no profissional, compreendendo a sua explorao comercial. Desde o final do exerccio de 2006, a Administrao do Paulista Futebol Clube Ltda. promoveu um conjunto de reformas em sua estrutura societria, tcnica, administrativa e financeira, podendo se destacar nesse processo: Reestruturao Societria No final de 2006, a Associao Paulista Futebol Clube transferiu suas quotas Paulista Futebol Participaes S.A e Galo do Japy Participaes Ltda. Em dezembro de 2006, a Paulista Futebol Participaes S.A. efetuou a emisso privada de debntures conversveis em aes, captando recursos no montante de R$ 4 milhes, utilizados para capitalizao do Paulista Futebol Clube Ltda. Reestruturao Tcnica Em janeiro de 2007, o Paulista Futebol Clube Ltda. firmou contrato de cooperao tcnica com o Monte Alegre Futebol S.A., visando aprimorar sua estrutura de seleo, captao, formao e treinamento de atletas. Reestruturao Administrativa e Financeira Ao longo de 2007, o Paulista Futebol Clube Ltda. procedeu a uma importante reestruturao organizacional, notadamente nas reas financeira e contbil, implantando um departamento de gesto financeira, contratando assessoria contbil externa permanente e estruturando um departamento de contabilidade interna. Com essas medidas, foi implantada uma srie de controles, rotinas e processos que, em paralelo a uma meticulosa diligncia jurdica e contbil, elevaram sensivelmente o conhecimento da efetiva situao financeira, fiscal, jurdica e patrimonial da entidade. Como conseqncias desse processo foram tomadas as seguintes principais medidas:
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Parcelamento de impostos e encargos sociais vencidos em funo da adeso Timemania; Realizao de inventrio fsico dos bens registrados no ativo imobilizado; Renegociao de obrigao existente com a antiga sociedade controladora, Associao Paulista Futebol Clube, que resultou na assinatura de Instrumento Particular de Distrato de Locao de Imvel. Em funo dessa negociao foram revertidos valores provisionados de aluguis a pagar em montante de R$ 2.425.840, em contrapartida do resultado do exerccio, receitas no operacionais.
Reestruturao Estratgica Em janeiro de 2010, a diretoria do Paulista Futebol Clube Ltda. Com o suporte do conselho redefiniu sua estratgia global com a finalidade de reverter a situao deficitria recorrente, envolvendo planos especficos para as reas de Marketing, Comercial, Administrativa e Financeira e a Gesto Esportiva, compreendendo aes como: Parcerias e patrocnios Administrao das cotas da Federao Avaliao da Marca Paulista como ativo intangvel Alcanar a Srie B do campeonato paulista (como forma de aumentar a receita) Reduo de custos atravs da reviso dos processos Reviso da estratgia operacional para o segmento Formao de Atletas como fonte geradora de recursos 2. Elaborao e Apresentao das Demonstraes Financeiras As demonstraes contbeis so elaboradas de acordo com a Resoluo CFC n. 1005 do Conselho Federal de Contabilidade, de 17/09/2004, que aprovou as Normas Brasileiras de Contabilidade Tcnicas NBC T 10.13, para serem adotadas pelas entidades desportivas profissionais a partir de janeiro de 2005, e consideram as inovaes segundo as prticas contbeis adotadas no Brasil, as diretrizes contbeis emanadas da Lei Societria, alterada pela Lei n. 11.638/07 e n. 11.941/09, 3. Principais Prticas Contbeis a) Apurao do resultado - O clube adota o regime de competncia para escriturao dos fatos contbeis que alteram qualitativa ou quantitativamente seu patrimnio. b) Imobilizado So demonstrados ao custo de aquisio, construo, deduzido da depreciao calculada pelo mtodo linear taxa estabelecida em funo da vida til de cada bem e absorvida como custo ou despesa do exerccio.
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A administrao decidiu por no efetuar o estudo para avaliar o valor recupervel dos ativos neste momento, pois entende que os valores representam adequadamente seus ativos quanto a sua recuperabilidade. c) Ativo e passivo circulante e no circulante Os ativos circulantes e no circulantes esto demonstrados pelos seus valores de aquisio e, quando aplicvel, so deduzidos, mediante proviso aos seus valores provveis de realizao. As obrigaes registradas nos passivos circulantes e no circulantes esto demonstrados pelos valores conhecidos ou calculveis acrescidos, quando aplicvel, dos correspondentes juros e variaes monetrias incorridas at a data do balano patrimonial. d) Contas a receber: Refere-se a valores a receber sobre transaes de repasse de direitos federativos e econmicos de atletas de futebol a outros clubes. A Proviso para crditos de liquidao duvidosa constituda em 2010 refere-se basicamente ao ajuste da ALAVES da Espanha R$ 392.508 e) Estimativas contbeis - A elaborao de demonstraes financeiras envolve a utilizao de estimativas contbeis. Essas estimativas foram baseadas no julgamento da administrao para determinao do valor adequado a ser registrado nas demonstraes financeiras. Itens significativos sujeitos as essas estimativas e premissas incluem a seleo de ativos e passivos e de sua recuperabilidade nas operaes. Os resultados finais podem divergir dessas estimativas. 4. Imobilizado 4.1 Imobilizado O imobilizado contabilizado pelo custo de aquisio, construo e deduzido pela depreciao com taxa baseada na vida til do bem ou amortizado pelo perodo estimado de uso, os valores representados pela rubrica BENFEITORIAS EM IMVEIS DE TERCEIROS referem-se as adaptaes e alteraes feitas no estdio cujo contrato de comodato com o PAULISTA ASSOCIAO reza que o prazo ser de 30(trinta) anos, desta forma as benfeitorias agregadas e registradas pelo valor de custo da construo so amortizadas pelo mesmo prazo. 4.2. Custo de Formao de Atletas Os custos com formao de atletas nas categorias infantil, juvenil e jnior so contabilizados em contas especficas do imobilizado, para amortizao no perodo contratual em que atuarem como atletas profissionais, o mesmo acontecendo com os custos de aquisio dos
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atletas profissionais. Esses custos so apropriados, controlados e amortizados individualmente pelo perodo de atuao profissional dos atletas, conforme disciplina a NBC T 10.13, do Conselho Federal de Contabilidade. 4.3. Composio do imobilizado
31.12.2010 Valor de custo Depreciao 190.501,31 38.992,21 57.580,87 103.362,04 58.500,00 42.164,00 100.000,00 694.580,46 1.285.680,89 -24.556,58 -24.665,40 -18.026,49 -28.521,69 -35.359,49 -33.102,17 -73.529,66
Sub Grupos BENFEITORIA EM IMVEIS DE TERCEIROS EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA MQUINAS E EQUIPAMENTOS MVEIS E UTENSLIOS VECULOS EQUIPAMENTOS DE SEGURANA ATLETAS PROFISSIONAIS CONTRATADOS ATLETAS EM FORMAO Total
-237.761,48
4.4. Valor Justo e Poltica de Vida til dos Bens Os bens do ativo compreendendo imobilizados, bens operacionais, no foram submetidos ao valor justo. A empresa no efetuou anlise peridica do prazo de vida til-econmica dos bens. 5. Passivo Circulante 5.1. Emprstimos de terceiros
Instituio Credora BANCO FATOR NEXCRED FOMENTO MERCANTIL valor 1.798.635,71 139.504,00 Taxa de juros 2,00% 2,50%* Tipo conta garantida Desconto de ttulos
* Prazo mdio aplicado ao ttulos, a taxa de juros varia para cada contrato
6. Passivo No Circulante Esse grupo patrimonial, com nova rubrica introduzida pela nova regulamentao contbil, registra as exigibilidades com vencimentos previstos para aps o trmino do exerccio
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seguinte, portanto, a partir de 2012, e est representado pelas obrigaes que se seguem, cujos montantes no foram trazidos a valor presente na forma prevista pelo CPC 12, por se encontrarem atualizados aos encargos contratuais incorridos at 31/12/2010: 6.1. Obrigaes Tributrias - Timemania: O Clube formalizou no exerccio de 2007 sua adeso loteria de prognsticos denominada Timemania, na forma prevista pelo artigo 3. da Lei 11.345, de 15/09/2006, regulamentada pelo Decreto 6.187, de 14/08/2007 correspondentes a dbitos com o Instituto Nacional do Seguro Social, com a Secretaria da Receita Federal do Brasil, com a Procuradoria Geral da Fazenda Nacional e com o Fundo de Garantia por Tempo de Servio FGTS. O montante das obrigaes a serem compensadas diretamente com os benefcios a serem auferidos pelo Clube atravs da Timemania importa, respectivamente, em 31/12/2009 e 31/12/2008, R$ 1.570.402,83 e R$ 2.019.028,12. 6.2. Proviso para contingncias A sociedade parte passiva em discusses judiciais de diferentes naturezas. Em 2008, tais aes foram avaliadas e classificadas pelos assessores jurdicos da entidade quanto aos riscos de perda. Aquelas que apresentam risco de perda superior a 50% foram classificadas como de risco provvel e seus montantes foram provisionados Natureza Trabalhista Previdenciria Cveis Risco de perda Provvel Provvel Provvel Em reais 3.168.576 700.000 533.800 4.402.376
Previdencirias: Referem-se Auto de Infrao e Notificao Fiscal de Lanamento de Dbito emitidos pelo INSS. Tal valor se encontra em processo de deferimento pelo INSS para adeso ao parcelamento da Timemania. Trabalhistas: So reclamaes movidas por ex-empregados da entidade pleiteando verbas rescisrias e outros direitos. Cveis Consistem em aes movidas por terceiros e ex-atletas pleiteando valores pela cesso definitiva dos atestados liberatrios a outros clubes.
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6.3. Partes Relacionadas A sociedade parte passiva em emprstimos de pessoas ligadas no valor de R$ 37.932 tendo seus valores mais representativos tomados de: Djair Bocanella, Eduardo S. Palhares e que totalizam R$ 34.987 7. Patrimnio lquido (passivo a descoberto) O capital social em 31 de dezembro de 2010, totalmente subscrito e integralizado, composto por 6.984.000 quotas assim distribudas: Cotista Paulista Futebol Participaes S.A. Galo do Japy Participaes Ltda. Eduardo Santos Palhares Nmero de quotas 5.454.000 1.529.999 1 6.984.000 Em reais 5.454.000 1.529.999 1 6.984.000
8. Seguros O Clube mantm cobertura de seguros, cujos valores contratados so estipulados em bases tcnicas, que se estimam adequadas para cobrir eventuais sinistros envolvendo seus atletas profissionais, No h contratao de seguros para cobertura dos riscos de responsabilidade civil, sinistros de incndios e outros. Seguradora: METLIFE Aplice: N 93.59684 Tipo: Vida em Grupo adeso compulsria Abrangncia: Jogadores Profissionais Importncia Segurada: R$ 2.910.765,00 9. Instrumentos financeiros A companhia no atua no mercado de derivativos. O valor contbil dos instrumentos financeiros registrados no balano patrimonial, tais como disponibilidades, contas a receber e emprstimos, representam efetivamente os valores de mercado por serem representados por itens de curto prazo ou por estarem indexados a taxas de mercado.