La loi de Finances pour 2011

Plan : 1. Introduction 2. Les principaux articles de la loi de Finances

Introduction
La loi de Finances pour 2011 a pour objectif essentiel deredresser le solde budgtaire de l'Etat (lequel passerait de -152 milliards d'euros en 2010 -92 milliards d'euros en 2011). Elle table sur le relvement du taux de croissance pour 2010 1,5%, et la rduction du dficit public 6% en 2011. Pour l'an prochain, Bercy espre une croissance de 2% et la cration de plus de 160.000 emplois marchands. Le redressement des finances publiques se traduira, pour l'Etat, par une stabilisation des crdits en valeur hors charge de la dette et hors dpenses de pensions et par la poursuite du nonremplacement d'un fonctionnaire sur deux partant la retraite. Le texte opre galement un important "coup de rabot" sur de nombreuses niches fiscales. Les grandes orientations du texte sont les suivantes :
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la rduction du dficit et des dpenses :

Tout d'abord, Bercy entend poursuivre la rduction du dficit public, avec un objectif de rduction de 6% en 2011, et de limiter les dpenses de fonctionnement de l'Etat. L'objectif principal de la loi de Finances est de limiter au maximum des dpenses non essentielles sans entraver la relance de l'conomie et les investissements prvus par le plan de relance de l'Economie.
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assurer la seconde partie de la rforme de la CET :

Le texte prvoit un dispositif d'ajustement de la rforme de la contribution conomique territoriale (CET), suite la suppression de la taxe professionnelle au 1er janvier 2010.
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oprer une importante rduction des niches :

Le Gouvernement entend mettre un terme plusieurs avantages et "raboter" de 10% les autres (ex : rductions, abattements, crdit d'impt, etc.) accordes aux particuliers ou aux professionnels en changes d'investissements, d'acquisitions ou de dpenses dans des secteurs particuliers et sous conditions.
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mise en place d'un nouveau dispositif d'aide l'accession au logement :

Un nouveau dispositif est mis en place pour aider les mnages acqurir un logement. A compter de 2011, les intrts d'un emprunt destin l'achat d'une premire rsidence

principale ne pourront plus tre partiellement dduits de l'impt sur le revenu. A la place, Christine Lagarde annonce la refonte de l'actuel prt taux zro (PTZ) qui va devenir "universel". Il sera en effet octroy "sans condition de ressource" et quel que soit l'endroit o se trouve le logement acquis, et sera rserv aux primo-accdants la proprit.

Les principaux articles de la loi de Finances

Mesures fiscales
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Article 2 : Barme applicable pour le calcul de l'impt sur le revenu de l'anne 2011 Article 3 : Prorogation jusqu'au 31 dcembre 2012 du crdit d'impt en faveur des mtiers d'art Article 4 : Prorogation d'un an du rgime transitoire accompagnant l'extinction de la demipart accorde aux contribuables vivant seuls et ayant eu leur charge un ou plusieurs Article 6 : Contribution supplmentaire de 1% sur les hauts revenus et sur les revenus du capital Article 7 : Suppression du crdit d'impt attach aux revenus distribus de source franaise ou trangre Article 8 : Suppression du seuil de cession pour l'imposition l'impt sur le revenu des gains de cession de valeurs mobilires et de droits sociaux raliss par les particuliers Article 9 : Prorogation du dispositif de taxation des plus-values de cession dans le cadre des oprations de cession-bail ralises par les socits de crdit-bail immobilier et leurs rseaux Article 10 : Rgime des socits mres - dplafonnement de la quote-part de frais et charges Articles 11 14 : Dispositif anti-abus en matire de plus ou moins-values long terme, dans les rgimes mre-fille et d'intgration fiscale, en matire de sous-capitalisation, en matire de crdit d'impt tranger Article 15 : Report d'une anne supplmentaire de l'entre en vigueur de la rforme du rgime fiscal des mutuelles et des organismes d'assurance Article 16 : Modification du rgime social des retraites chapeau Article 17 : Prorogation du rgime de la provision pour investissements des entreprises de presse Article 19 : Prorogation d'un an du rgime de la rduction d'impt en faveur du soutien aux entreprises de presse Article 20 : Report de la suppression de l'IFA pour les entreprises ralisant au moins 15 millions d'euros de chiffre d'affaires Article 21 : Application un taux rduit de la taxe sur les conventions d'assurance aux contrats d'assurance maladie dits "solidaires et responsables" Article 22 : Amnagement des rgles d'imposition aux prlvements sociaux de la part en euro des contrats d'assurance-vie multi-supports Article 23 : Taxation des sommes places sur la rserve de capitalisation des entreprises d'assurance Article 24 : Adaptation de la taxe sur les vhicules de socits Article 25 : Extension du taux rduit de TVA au livre numrique

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Article 26 : Suppression du taux rduit forfaitaire de TVA sur les offres composites de services de tlvisions et de services lectroniques Article 27 : Cration de la taxe sur les services de publicit en ligne Article 28 : report de l'entre en vigueur de la mise en place d'une filire de collecte et de recyclage des produits d'ameublement Article 31 : Application du taux rduit de TVA la location d'aires d'accueil et de terrains de passage des gens du voyage Article 32 : Abattement de 50% de la taxe sur les oprateurs de communications lectroniques Article 33 : Application de la taxe sur la publicit 0,5% en 2010 Article 34 : Amnagement du rgime fiscal des paris hippiques Article 36 : Amnagement des avantages fiscaux l'investissement dans la production d'nergie photovoltaque Article 38 : Amnagement des rductions d'IR et d'ISF au titre de la souscription au capital de PME et d'entreprises innovantes Article 39 : Extension de l'interdiction de dtenir des parts de carried interest dans un PEA Article 40 : Extension de la rduction d'ISF au titre des dons aux sommes verses certaines associations reconnues d'utilit publique Article 41 : Remboursement immdiat du crdit d'impt recherche aux PME Article 42 : Cration d'une taxe de risque systmique sur les banques Article 69 : Dgrvement total de la contribution l'audiovisuel public en faveur des personnes, ges Article 90 : Aides la primo-accession la proprit de la rsidence principale : cration d'un PTZ renforc Article 91 : Suppression de l'exonration de la deuxime cession de l'habitation en France des non-rsidents pour l'imposition des plus-values immobilires Article 92 : Suppression anticipe d'une partie du dispositif Demessine Article 95 : Modalits d'imposition l'impt sur le revenu des couples qui se constituent ou se sparent Article 96 : Rgime fiscal des indemnits pour prjudice moral sur dcision de justice Article 98 : Amnagement du rgime de dfiscalisation des investissements productifs en outre-mer Article 102 : Suppression du cumul de l'co-prt taux zro et du crdit d'impt au titre de travaux lis un PPRT Article 105 : Rduction homothtique de l'avantage en impt procur par certains avantages fiscaux l'impt sur le revenu Article 106 : Application du cot de rabot de 10% au plafonnement des avantages fiscaux en matire d'impt sur le revenu Article 107 : Abrogation du compte d'pargne co-dveloppement et du livret d'pargne pour le co-dveloppement Article 108 : Ajustements conscutifs la rforme de la suppression de la taxe professionnelle

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Article 112 : Amnagements de la composante de l'imposition forfaitaire sur les entreprises de rseaux relative aux rpartiteurs principaux de la boucle locale cuivre Article 122 : Scurisation des ressources destines aux communes et aux intercommunalits dans le cadre de la rforme de la TP Article 123 : Modification du mcanisme de prquation de recettes fiscales dpartementales des droits de mutation titre onreux Article 124 : Modification des mcanismes de prquation des recettes dpartementales et rgionales de CVAE Article 125 : Cration d'un fonds de prquation des recettes intercommunales et communales Article 126 : Modification du rgime de dduction des redevances de concession de brevets Article 129 : Amnagement du rgime fiscal des entreprises qui se crent ou qui sont reprises dans les zones de revitalisation rurale Article 130 : Reconduction du dispositif de crdit d'impt au titre des dpenses de remplacement pour cong des exploitants agricoles Article 131 : Recentrage du crdit d'impt en faveur de l'intressement Article 132 : Prorogation et amnagement du dispositif de crdit d'impt en faveur de l'agriculture biologique Article 135 : Reconduction du dispositif de neutralisation de l'impact financier dufranchissement des seuils de 10 et 20 salaris

Article 137 : Amnagements fiscaux concernant les auto-entrepreneurs Article 144 : Suppression de l'exonration de la part salariale des cotisations sociales pour les salaris de moins de 26 ans embauchs comme saisonniers agricoles y Article 171 : Dispositif d'aide la rnovation htelire en outre-mer y Article 172 : Dispositif d'apurement des dettes de cotisations patronales du secteur htelier dans les Antilles y Article 175 : Rforme du dispositif d'exonration de cotisations sociales accorde auxjeunes entreprises innovantes Dispositions relatives aux collectivits territoriales
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Article 29 : Extension des possibilits d'utilisation des huiles vgtales pures dans les vhicules des collectivits territoriales Article 46 : Modification des dispositions relatives aux fonds dpartementaux de prquation de la taxe professionnelle Article 47 : Evolution de la dotation globale de fonctionnement Article 48 : Non-indexation du montant de certaines dotations de fonctionnement Article 49 : Non-indexation du montant de certaines dotations d'investissement Article 50 : Reconduction du fonds de mobilisation dpartementale pour l'insertion Article 51 : Evolution des compensations d'exonrations Article 54 : Compensation des transferts de comptences aux rgions par attribution d'une part du produit de la taxe intrieure de consommation sur les produits ptroliers Article 55 : Compensation aux dpartements des charges rsultant de la mise en oeuvre du revenu de solidarit active Article 56 : Prorogation du fonds d'aide au relogement d'urgence

Article 57 : Evaluation des prlvements oprs sur les recettes de l'Etat au profit des

collectivits territoriales y Article 97 : Imposition des indemnits de retraite diffres des lus locaux Autres mesures
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Article 44 : Amnagement du droit de passeport pour les navires de plaisance ou de sport Article 74 : Amlioration du recouvrement et matrise de la dpense d'aide juridictionnelle Article 77 : Mesures relatives au financement des titres de sjour et des titres de voyage biomtriques Article 115 : Non-prise en compte des congs de maladie pour le calcul des RTT dans la fonction publique Article 138 : Maintien du niveau de dfiscalisation des biocarburants pour 2012 et 2013 Article 151 : Evolution du rgime de responsabilit pcuniaire applicable aux militaires Article 155 : Exclusion de la TGAP sur les dchets mnagers, des tonnages de dchets provoqus par les catastrophes naturelles Article 158 : Institution d'une contribution additionnelle l'imposition forfaitaire sur les entreprises de rseaux applicable aux stations radiolectriques Article 163 : Report de la collgialit de l'instruction Article 164 : Cration d'une rserve judiciaire compose de magistrats et de fonctionnaires des services judiciaires Article 174 : Report au 1er janvier 2012 de l'entre en vigueur d'une taxe additionnelle sur les carburants en Guyane Article 164 : Cration de la rserve judiciaire compose de magistrats volontaires la retraite Article 185 : Exclusion des cures thermales et des traitements de la strilit de la prise en charge au titre de l'AME Article 188 : participation forfaitaire annuelle l'aide mdicale d'Etat Article 189 : Indemnisation des accidents iatrognes et des infections nosocomiales imputables des activits de prvention, de diagnostics ou de soins raliss en application de mesures sanitaires graves Article 190 : Taxe de solidarit additionnelle aux cotisations d'assurance Article 192 : Financement du Centre national de gestion des essais de produits de sant Article 199 : Suppression de l'exonration applicable aux indemnits de rupture verses dans le cadre d'un accord de GPEC Article 200 : Suppression d'exonrations de cotisations sociales en matire de services la personne Article 201 : Suppression de l'exonration de cotisation sur l'avantage en nature dans leshtels, cafs et restaurants Article 202 : Alignement du dispositif d'intressement de l'allocation de solidarit spcifique sur celui du revenu de solidarit active Article 203 : Suppression de l'exonration de cotisations sociales applicable aux contrats initiative-emploi conclus avant 2002 Article 204 : Exprimentation d'un contrat d'accompagnement renforc au profit de personnes en situation prcaire

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Article 206 : Adaptation des dispositions relatives au financement du contrat unique d'insertion pour les ateliers et chantiers d'insertion Article 209 : Harmonisation au taux de 0,5 % d'une contribution au Fonds national d'aide au logement Article 210 : Dispositif de prquation annuelle entre les organismes de logement social pour le dveloppement de la construction neuve Article 211 : Dcristallisation de certaines pensions civiles et militaires. 2012 Net-iris