La Plata,

de

de 2003

VISTO el dictado del Decreto 2980/2000, por el que se reglamenta la Reforma de la Administracin Financiera en el Ambito Municipal de la Provincia de Buenos Aires para los Municipios Piloto; y CONSIDERANDO Que por el artculo 3 de la mencionada norma se aprueban las Disposiciones de Administracin de los Recursos Financieros y Reales y los anexos pertinentes, que conforman un captulo especial integrante del Reglamento de Contabilidad vigente. Que mantienen su plena vigencia la Ley Orgnica Municipal, el Reglamento de Contabilidad, en la parte no expresamente tratada en el Decreto 2980/2000, la Ley Orgnica del H. Tribunal de Cuentas y su reglamentacin. Que resulta menester indicar los mecanismos a aplicar con relacin a las registraciones contables, en particular con respecto al procedimiento de rbrica, en un todo de acuerdo a lo establecido por el artculo 25 de la Ley 10869 y sus modificatorias, como asimismo establecer la correspondencia y denominaciones de los estados del sistema RAFAM, que contienen la informacin de los anexos I a VIII, que forman parte de los estudios de cuenta de las Municipalidades. Que por otra parte y en razn de que el libro Diario General del Sistema RAFAM, registra todas las transacciones en forma analtica, pero prev salidas sintticas, resulta razonable adoptar una de estas ltimas para el proceso de rbrica a cumplimentar en este H. Tribunal de Cuentas, ms an existiendo los Mayores de todas las operaciones y la posibilidad de efectuar con ellos los controles pertinentes. Que por todo lo expresado, se torna necesario establecer nuevas instancias de registracin y diferentes salidas a las vigentes. Por todo ello, el H. TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA PROVINCIA DE BUENOS AIRES, RESUELVE ARTICULO 1: Determinar que el procedimiento de rbrica para los Municipios que utilicen el sistema RAFAM a partir del ejercicio 2001, ser el detallado en el artculo 2 de la presente. ARTICULO 2: Los Municipios integrantes del sistema RAFAM debern presentar trimestralmente y hasta el da 15 del mes siguiente al que deban efectuarse las registraciones, en las Delegaciones Zonales pertinentes, los siguientes Registros, Estados y Minutas para su rbrica: 1) LIBRO DIARIO: A este registro debe agregarse el plan de cuentas vigente y las modificaciones que se produjeran. 2) LIBRO CAJA. 3) LIBRO BANCOS. 4) ESTADO DE EJECUCION DE LOS RECURSOS, clasificado por rubro. 5) ESTADO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA, clasificado por jurisdiccin y apertura programtica hasta el nivel de desagregacin aprobado por el H.C. Deliberante y fuente financiera. 6) MINUTAS DE CONTABILIDAD DE ASIENTOS NO GENERADOS POR EL SISTEMA, ordenadas cronolgicamente. Tales documentos debern estar foliados en forma correlativa y por perodo, por el sistema. La Delegacin Zonal labrar acta para constancia. La rbrica correspondiente al 4to.trimestre de cada ejercicio y, en su caso, mes de prrroga se cumplimentar de acuerdo al procedimiento aqu normado hasta el da 15 de febrero del ao siguiente. ARTICULO 3: El acta de rbrica, mencionada en el artculo 2, ser confeccionada por la Delegacin Zonal por duplicado, indicndose registro o registros presentados, y cantidad de folios de cada uno, que sern sellados y devueltos a la Comuna con una copia de la precitada acta.

1 Sede: Calle 12 y 54 Torre II Pisos: 1 al 3 - CP.1900 La Plata Pcia. Buenos Aires Argentina Tel: (0221) 429-5598 Fax: (0221) 429-5599 Pgina Web: www.tribctas.gba.gov.ar Email: secgen@tribctas.gba.gov.ar

ARTICULO 4: Las Comunas adheridas al sistema RAFAM, debern presentar para su rbrica anual, en idnticas condiciones a las estipuladas precedentemente, el listado de bienes fsicos y el balance general emitido por el Sistema una vez finalizado el ejercicio econmico financiero. ARTICULO 5: En el libro Diario debern registrarse, para el procedimiento de rbrica, los asientos que resuman los movimientos mensuales de dbitos y crditos de cada rubro. ARTICULO 6: Los Municipios adheridos al sistema RAFAM debern presentar, a fin de cumplimentar el artculo 23 de la Ley 10869 y sus modificatorias, los estados generados por el Sistema, que a continuacin se detallan: ANEXO I: Ejecucin Presupuestaria de Recursos por rubro y por procedencia. ANEXO II: Estado de Ejecucin del Presupuesto de Gastos, clasificado por jurisdiccin, apertura programtica y fuente financiera. ANEXO III: Modificaciones Presupuestarias del Ejercicio (sistema de presupuesto). ANEXO IV: Estado de Disponibilidades al cierre del ejercicio. ANEXO V: Afectacin de Saldos. Debe ser confeccionado por las Comunas con informacin de los Estados de Ejecucin Presupuestaria de Recursos, Ejecucin del Presupuesto de Gastos y con los mayores de las cuentas de terceros y especiales. ANEXO VI: Evolucin del Pasivo (con indicacin de los rubros de Deuda Flotante y Deuda Consolidada). ANEXO VII: Balance General, Estado de Situacin Patrimonial, Estado de Evolucin del Activo y Balance de Sumas y Saldos al cierre del ejercicio. ANEXO VIII: Situacin econmico-financiera y resto de informacin de la memoria anual a elaborar por la Comuna con datos del Anexo V. ARTICULO 7: A efectos de cumplimentar expresas disposiciones de la Ley Orgnica Municipal, las Comunas que apliquen el sistema RAFAM, debern publicar los Estados de Disponibilidades y la CAIF (artculo 43 del Decreto 2980/2000), y el Resultado estipulado por el artculo 44 del Decreto 2980/2000. ARTICULO 8: Dejar sin efecto las Resoluciones de este H. Tribunal de Cuentas del 22/12/00, 01/01;07/01 y 08/02. ARTICULO 9: Firmar la presente Resolucin que consta de .... (...) fojas en doble ejemplar; rubricarla por el Seor Secretario General y comunicarla a los Municipios, Vocalas y Delegaciones Zonales del H. Tribunal de Cuentas.

ANEXO A: PLANILLA IX CONCILIACIN RESULTADO ART. 43* Y 44* DTO.2980/00 A RESULTADO L.O.M.: RESULTADO PRESUPUESTARIO ART. 43* DTO. 2980/00(CAIF): MAS: INGRESOS POR ENDEUDAMIENTO POR ORDENANZA: MENOS: PAGOS POR AMORTIZACIN DE DEUDA PBLICA: PAGOS POR DEUDA FLOTANTE(POR PRESUPUESTO): ($ ($ ) ) ) $ $

RESULTADO EJECUTADO DEL EJERCICIO(ART.44 DTO.2980/00):($ (SE EXPONE EN MEMORIA DE CONTADURA) MENOS: INGRESOS DE CUENTAS AFECTADAS: MS: PAGOS DE CUENTAS AFECTADAS: RESULTADO EJECUTADO DEL EJERCICIO ORDINARIO(NETO DE CUENTAS AFECTADAS): MAS: INGRESOS QUE AJUSTAN EL CALCULO DE RECURSOS: MENOS: PAGOS QUE AJUSTAN EL PRESUPUESTO DE GASTOS: RESULTADO FINANCIERO DE PLANILLA VIII(NETO DE AJUSTES)$ $ $ $ $ ($

ANEXO B: PLANILLA X: CONCILIACIN: PARTIENDO DEL CAPITAL FISCAL DEL DTO. 2980/00 A PATRIMONIO DE L.O.M.: CAPITAL FISCAL(1): MAS: ADQUISICIN DE BIENES DE USO(INCREM.ACTIVO)(2) PAGOS DE DEUDA PUBLICA(DISMINUCIN D.C.)(3): DEUDORES NO TRIBUTARIOS(INCREM.ACTIVO)(2): $ $ $ ) ) $ $ $

MENOS: INGRESOS POR ENDEUDAMIENTO(INCREM.D.C.)(4) ($ VENTA DE TIERRAS(DISMINUCIN ACTIVO)(5): ($ +/- AJUSTES HTC: (6): PATRIMONIO AL CIERRE(PLANILLA VII):

+/- DIFERENCIA DE CONVERSION CORRIENTE/CAPITAL(7): $ NOTAS: (1): Surge del Estado de Situacin Econmico-Financiero al cierre(Rubro patrimonio cdigo: 310000000).(2): INCREMENTOS DE ACTIVO: Los importes se reflejan en la evolucin de activo: 1)Para el caso de adquisiciones de bienes de uso analizar el activo no corriente y comparar con el estado de la CAIF inciso V gastos de capital y dentro de este inversin real directa(es el total de bienes de uso devengado).- Tambin surge de la ejecucin de gastos por objeto, columna de devengado de bienes de uso.- 2):

3 Sede: Calle 12 y 54 Torre II Pisos: 1 al 3 - CP.1900 La Plata Pcia. Buenos Aires Argentina Tel: (0221) 429-5598 Fax: (0221) 429-5599 Pgina Web: www.tribctas.gba.gov.ar Email: secgen@tribctas.gba.gov.ar

Deudores no tributarios surge de la evolucin del activo y de comparar la ejecucin de los recursos al cierre, ingresos corrientes devengados menos percibido.(3): Pagos de deuda pblica(DC= deuda consolidada): surge del estado de ejecucin del presupuesto de gastos deuda consolidada(apertura programtica 93.00.00)sin incluir los intereses de la deuda interna.- Este neto debe ser coincidente con la planilla N* VI deuda consolidada columna de amortizacin.(4): Ingresos por endeudamiento: surge del estado de ejecucin del clculo de recursos, obtencin de prstamos(37.0.00.00); este importe tambin se refleja en la CAIF, inciso IX en el rubro endeudamiento pblico e incrementos de otros pasivos, y debe ser parte integrante de la planilla VI deuda consolidada en la columna de incremento de deuda.- Este total se conforma con los reconocimientos de deuda consolidada y los ingresos por prstamos.(5): Disminucin de activos(ventas de tierras): surge del estado de ejecucin presupuestaria de recursos, recursos propios de capital(21.0.00.00).Tambin se puede obtener de la CAIF del rubro IV recursos propios de capital y del anlisis de los rubros del activo, a travs de su estado.(6): Son ajustes del HTC a los estados que emite la Comuna.- La diferencia se produce por el tratamiento extrapresupuestario efectuado por la Comuna y el tratamiento presupuestario del Tribunal de determinados casos puntuales.(7): Diferencias en la matriz de conversin de gastos corrientes y de capital.-