Sunteți pe pagina 1din 29

Bilant initial

2111
212
2131

Terenuri
Constructii
Utilaje

160 000 000


144 000 000
58 000 000

1011 Capital Social 320 000 000


106 Rezerve
60 000 000
401 Furnizori
58 000 000

301

Materii prime

32 000 000

404

4111

Clientii

60 000 000

5121

Banca

41 000 000

5311

Casa

16 000 000

Total activ

519

511 000 000

Furnizori de
Imobilizari

41 000 000

Credit bancar pe 32 000 000


termen scurt

Total pasiv

511 000 000

Balanta I :
1. Cu ocazia infiintarii unei societati se inregistreaza subscrierea de capital social
in valoare de 50 000 000 lei.

456

Decontari cu actionarii

50 000 000

1011

Capital social

50 000 000

V : A+X = P+C
D=C
50 000 000 [ 456 = 1011] 50 000 000
2. Se inregistreaza majorarea capitalului pe seama rezervelor in valoare de
30 000 000 lei.
1012

30 000 000

106

30 000 000

V : A = P+X-X

D=C

30 000 000 [106 = 1012 ] 30 000 000

3. Se inregistreaza aport de capital sub forma de teren in valoare de 40 000 000


lei.
2111
456

Terenuri

40 000 000

Decontari cu
actionarii

40 000 000

V : A+X X = P
D=C

40 000 000 [ 2111 = 456 ] 40 000 000

4. Se achita facturi la furnizori in valoare de 30 000 000 lei prin banca.


401
5121

Furnizori
Banca

V : A-X = P-X
D=C

P
A

D
C

30 000 000
30 000 000

30 000 000 [ 401 = 5121] 30 000 000

5. Se rascumpara si se platesc actiuni proprii in valoare de 80 000 000 lei.


502
5121

Actiuni
proprii
Banca

V : A+X-X = P
D=C

800 000

800 000

800 000 [ 502 = 5121] 800 000

6. Se inregistreaza anularea actiunilor proprii si micsorarea capitalului social cu


800 000 lei.
1012
502

Capital sub.
varsat
Actiuni
proprii

V : A-X = P-X
D=C

800 000

800 000

800 000 [1012 = 502] 800 000

Balanta II :
1. Se dau in consum materii prime in valoare de 500 000 lei.
601

Cheltuieli
cu materii
prime
Materii prime

301

V : A+X-X = P
D=C

500 000

500 000

500 000 [ 601 = 301] 500 000

2. Cu ocazia infiintarii unei societati se adduce aport de capital in valoare de


100 000 000 lei.
456

Decontari cu
actionari
Capital social

1011
V : A+X = P+X
D=C

100 000 000

100 000 000

100 000 000 [ 456 = 1011] 100 000 000

3. Se inregistreaza varsarea capitalului social in valoare de 320 000 000 lei.


1011
1012

Capital sub.
nevarsat
Capital sub.
varsat

V : A = P-X+X
D=C

320 000 000

320 000 000

320 000 000 [1011 = 1012 ] 320 000 000

4. Se achizitioneaza o constructie in valoare de 25 000 000 + TVA.


212
404

Constructie
Furnizori de
imobilizari

A
P

+
+

D
C

25 000 000
29 750 000

4426

TVA dedus

4 750 000

V : A+X = P+X

D=C

% = 404

212

25 000 000
29 750 000
4426

4 750 000
5. Se inregistreaza valoarea cecurilor primite de la clienti si depuse la banca
pentru incasare in valoare de 25 000 000 lei.
5112
411

CEC de
incasat
Clienti

V : A+X-X = P
D=C

25 000 000

25 000 000

25 000 000 [ 5112 = 411] 25 000 000

6. Se inregistreaza primirea de la banca a unui credit pe termen scurt in valoare


de 20 000 000 lei.
5121
519

V : A+X = P+X
D=C

Banca
Credit
bancar pe
termen scurt

A
P

+
+

20 000 000 [ 5121 = 519] 20 000 000

D
C

20 000 000
20 000 000

Balanta III :
1. Se incaseaza de la clienti suma de 20 000 000 lei prin banca.
5121
4111

Banca
Clienti

V : A+X-X = P
D=C

A
A

+
-

D
C

20 000 000
20 000 000

20 000 000 [ 5121 = 4111] 20 000 000

2. Se inregistreaza amortizarea lunara in valoare de 2 000 000 lei.


281

Amortizari
imobilizari
corporale
Cheltuieli cu
amortizari

681
V : A+X = P+X
D=C

2 000 000

2 000 000

2 000 000 [ 681 = 281] 2 000 000

3. Se achita facturile la furnizori in valoare de 5 000 000 prin banca.


401
5121

Furnizori
Banca

V : A-X = P-X
D=C

P
A

D
C

5 000 000
5 000 000

5 000 000 [ 401 = 5121] 5 000 000

4. Se achizitioneaza materii prime in valoare de 1 000 000 +TVA.


301
4426
401

Materii
prime
TVA
deductibil
Furnizori

V : A+X = P+X
D=C

1 000 000

190 000

1 190 000

% = 401

301

1 000 000
1 190 000
4426

190 000
5. Se primeste factura de telefon in valoare de 2 000 000 + TVA.
626
4426
401

Cheltuieli
posta+telefon
TVA
deductibil
Furnizori

2 000 000

380 000

2 380 000

V : A+X = P+X
D=C

% = 401

626

2 000 000
2 380 000
4426

380 000

6. Se vand marfuri in valoare de 30 000 000 lei cu TVA = 19%.


4111
707

Clientii
Venit din
vanzare
marfa
4427
TVA
colectat
V : A+X = P+X
D =C

A
P

+
+

D
C

35 700 000
30 000 000

5 700 000

4111 = %

707 30 000 000


35 700 000
4427

5 700 000

Balanta IV :
1. Se evalueaza in plus terenuri cu suma de 1 000 000, utilaje cu suma de
500 000 si mijloace de transport cu 700 000 lei la valoarea lor contabila.
2111
2131
2133

Terenuri
Utilaje
Mijloace
transport

105
V : A+X = P+X
D=C

A
A
A

+
+
+

D
D
D

1 000 000
500 000
700 000

2 200 000

1 000 000
% = 105

2111

2 200 000
500 000
2131

2133

700 000

2. Societatea achita avans la furnizori pentru cumparare de teren in valoare de 9


000 000 lei prin banca.
2321
5121

Avansuri
acordate
Banca

V : A+X-X = P
D=C

9 000 000

9 000 000

9 000 000 [ 2321 = 5121] 9 000 000

3. Societatea incaseaza de la clienti suma de 5 000 000 lei prin casa.


5311
4111

Casa
Clienti

V : A+X-X = P
D=C

A
A

+
-

D
C

5 000 000
5 000 000

5 000 000 [ 5311 = 4111] 5 000 000

4. Se inregistreaza valoarea lucrarilor executate in valoare de 2 000 000 + TVA.


401
611
4426

Furnizori
Cheltuiele
intretinere+reparatii
TVA deductibil

P
A

+
+

C
D

2 380 000
2 000 000

380 000

V : A+X = P+X
D=C
% = 401

611

2 000 000
2 380 000
4426

380 000
5. Se achita un furnizor printr-un credit bancar pe termen scurt in valoare de 20
000 000 lei.
401
5191

Furnizori
Credit bancar
pe termen
scurt

V ; A = P+X-X
D=C

P
P

D
C

20 000 000 [ 401 = 5191] 20 000 000

6. Se achita prin casa avansuri personalului in valoare de 8 000 000 lei.


5311
425

Casa
Avans
pentru
personal

V : A+X-X = P
D=C

A
A

8 000 000 [ 425 = 5311] 8 000 000

C
D

8 000 000
8 000 000

20 000 000
20 000 000

Bilant Initial
ACTIV

PASIV

211 Terenuri
212 Constructii
371 Marfuri
301 Materii prime
4111 Clientii

160 000 000


144 000 000
58 000 000
32 000 000
60 000 000

5121 Cont la Banci

41 000 000

5311 Casa in lei

16 000 000

Total active

1011 Capital Social


320 000 000
106 Rezerve
60 000 000
401 Furnizori
58 000 000
404 Furnizori de imob 41 000 000
5191 Credit bancar
30 000 000
pe termen scurt
5198 Dobanda pentru
2 000 000
credit bancar pe termen scurt

511 000 000

Total pasiv

511 000 000

In cursul lunii decembrie 2005 se inregistreaza urmatoarele operatiuni.


1. Consumul de materii prime in valoare de 20 000 000 lei.
601

Cheltuieli cu
materii prime

20 000 000

301

Materii prime

20 000 000

V : A+X-X = P
D=C

20 000 000 [ 601 = 301] 20 000 000

2. Cheltuieli cu apa si energia in valoare de 10 000 000 lei.


605
4426
401
V : A+X=P+X
D=C

Cheltuieli
cu apa si
energie
TVA
deductibil
Furnizori

10 000 000

1 900 000

11 900 000

% = 401

605

10 000 000
11 900 000
4426

1 900 000

3. Imputarea unor marfuri constatate lipsa la inventar in valoare de 8 000 000


lei.
Descarcarea gestiunii
607

Cheltuieli
privind marfa

371
Marfuri
A
V : A-X+X = P
D=C
8 000 000 [ 607 = 371] 8 000 000

8 000 000

8 000 000

Imputarea propriu-zisa

4282

Alte creante
cu persoanele

9 520 000

758

Venit din
explorare
TVA colectat

8 000 000

1 520 000

4427

V : A+X=P+X
D=C
4282 = %

758 8 000 000


9 520 000

4427
1 520 000
4. Drepturile salariatilor conform statelor de plata in valoare de 60 000 000 lei.
641
421

Cheltuieli cu
salariatii

Persoane
salariate
datoare
V : A+X = P+X
D=C

60 000 000

60 000 000

60 000 000 [ 641 = 421] 60 000 000

5. Contributia unitatii la CAS in valoare de 24 500 000 lei.


6451

Contributia la
CAS

24 500 000

4311

Contributia la
CAS

24 500 000

V : A+X = P+X
D=C

24 500 000 [ 6451 = 4311] 24 500 000

6. Contributia unitatii la fondul de somaj in valoare de 35 000 000 lei.


6452

Contributia la
somaj

35 000 000

4371

Contributia la
somaj

35 000 000

V : A+X = P+X
D=C

35 000 000 [ 6452 = 4371] 35 000 000

7. Inchidere conturilor de TVA .


4426

TVA
deductibil

1 900 000

4427

TVA colectat

1 520 000

380 000

4424

TVA de
A
recuperat
% = 4426

4427

1 520 000
1 900 000
4424

380 000

8. Inchiderea conturilor de cheltuieli .


121
601
605
607
641
6451
6452

Profit si
pierderi
Cheltuieli
cu materii
prime
Cheltuieli
cu energie
Cheltuieli
primire
marfa
Cheltuieli
cu salariati
Contributia
la CAS
Contributia
la somaj

157 500 000

20 000 000

10 000 000

8 000 000

60 000 000

24 500 000

35 000 000

V : A+X-X = P
D=C
121 = %

601

605

607
157 500 000

645

6451

6452

20 000 000

10 000 000,8 000 000,60 000 000


24 500 000, 35 000 000

Balanta II :
1. Se inregistreaza livrarea unor marfuri de furnizori fara factura in valoare de 2
000 000 lei .
418
707
4428

Clienti
factura de
intocmire
Venit din
vanzari
TVA
neevaluat

2 380 000

2 000 000

B/P

380 000

V : A+X = P+X
418 = %

707 2 000 000


2 380 000

4428
380 000

D=C

2.

A doua zi se primeste factura .


411
418

Clientii
Clienti
factura de
intocmire

V : A+X-X = P
D=C
4428

A
A

V : A = P+X-X
D=C

D
C

2 380 000
2 380 000

B/P

380 000

380 000

2 380 000 [ 411 = 418] 2 380 000


TVA
neevaluat
TVA colectat

4427

+
-

380 000 [ 4428 = 4427 ] 380 000

3. Se incaseaza contravaloarea marfurilor vandute cu numerar in valoare de


4 000 000 lei.
5311
707
4427

Casa in lei
Venit din
vanzare
TVA
colectat

A
P

+
+

D
C

4 760 000
4 000 000

760 000

V : A+X = P+X
D=C
5311 = %

707 4 000 000


4 760 000
4427

760 000
4. Se inregistreaza sconturi acordate clientilor la incasarea facturilor inainte de
termini in valoare de 10 000 000 si disconturi de 5%.
5121 Contributia
A
la banci
667 Cheltuieli
A
prin scont
411 Clientii
A
V : A+X-X = P
D=C
% = 411

5121

9 500 000
10 000 000
667

9 500 000

500 000

10 000 000

500 000
5. Se inregistreaza contractarea unui credit bancar pe termen scurt si primirea
sumei in contul curent in valoare de 60 000 000 lei .
5121

Contributia
A
+
la banci
5191
Credit
P
+
bancar pe
termen
scurt
V : A+X = P+X
D=C
60 000 000 [ 5121 = 5191] 60 000 000

60 000 000

60 000 000

6. Concomitent se inregistreaza plata dobanzii in valoare de 1 000 000 lei .


5198

Dobanda la
P
banca
5121
Contributia
A
la banci
V : A-X = P+X
D=C
1 000 000 [ 5198 = 5121] 1 000 000

1 000 000

1 000 000

Balanta III :
1. Se inregistreaza achizitionarea unui teren in valoare de 50 000 000 lei.
211
4426

Terenuri
TVA
deductibil
404
Furnizare
de imob.
V : A+X = P+X
D=C

A
A

+
+

D
D

50 000 000
9 500 000

59 500 000

% = 404

212

50 000 000
59 500 000
4426

9 500 000
2. Se inregistreaza avansul chenzinal dat salariatilor in valoare de 4 000 000 lei.
425

Avans
A
+
acordat
persoanelor
5311 Casa in lei
A
V : A+X-X = P
D=C
4 000 000 [ 425 = 5311] 4 000 000

4 000 000

4 000 000

D
C

4 165 000
3 500 000

665 000

3. Se vand marfuri in valoare de 3 500 000 lei .


411
707

Clientii
A
+
Venit din
P
+
vanzare
4427 TVA
P
+
colectata
V : A+X = P+X
D=C
411 = %

707 3 500 000


4 165 000

4427
665 000

4. Incasarea de la clientii externi a 500$ la cursul stabilit 30 000lei/$.


5314
411

Casa in lei
Clienti

A
A

+
-

D
C

15 000 000
15 000 000

V : A+X-X = P
D=C
15 000 000 [ 5314 = 411] 15 000 000
5. Cumpararea unor tichete de calatorie CFR in valoare de 600 000 lei prin casa .
5323 Tichete si
bilete
5311 Casa in lei

600 000

600 000

V : A+X-X = P
D=C
600 000 [ 5323 = 5311] 600 000
6. Majorarea capitalului social din reserve in valoare de 10 000 000 lei.
106 Rezerve
1012 Capital
social
subvarsat
V : A = P+X-X
D=C

P
P

10 000 000 [ 106 = 1012] 10 000 000

Balanta IV :

D
C

10 000 000
10 000 000

1. Se inregistreaza capitalul social nevarsat la capitalul social varsat in valoare de


180 000 000 lei.
1011

Capital sub
P
nevarsat
1012 Capital sub
P
+
varsat
V : A = P+X-X
D=C
180 000 000 [ 1011 = 1012] 180 000 000

180 000 000

180 000 000

2. Se inregistreaza aport de capital sub forma de teren in valoare de


200 000 000 lei .
2111
1012

Terenuri
Capital social
varsat

A
P

+
+

D
C

200 000 000


180 000 000

1043

Prime de
capital

20 000 000

V : A+X = P+X
D=C
2111 = %

1012 180 000 000


200 000 000

1043
20 000 000
3. Se inregistreaza primirea subventiilor in contul curent in valoare de
20 000 000 lei .
5121 Cont la
banci
445 Subventii
V : A+X = P+X
D=C

20 000 000

20 000 000

20 000 000 [ 5121 = 445] 20 000 000

4. Se inregistreaza cheltuielile de cercetare cu proiecte de dezvoltare realizate in


intreprindere in valoare de 8 000 000 lei .
203 Cheltuieli
A
de
dezvoltare
721 Venit din
P
productie
V : A+X = P+X
D=C
8 000 000 [ 203 = 721] 8 000 000

8 000 000

8 000 000

5. Se achizitioneaza materii prime pe baza avizului de exceptie in valoare de


10 000 000 lei .
301
4428
408

Materii prime
TVA
neevaluat

A
B/A

+
+

D
D

10 000 000
1 900 000

Furnizori
facturilor

11 900 000

V : A+X = P+X
D=C
% = 408

10 000 000 301


11 900 000
4428

1 900 000
6. Se dau in consum materii prime in valoare de 5 000 000 lei .
301
601

Materii
prime
Cheltuieli
cu materii
prime

5 000 000

5 000 000

V:A+XX=P
D=C
5 000 000 [ 601 = 301] 5 000 000

Balanta V :
1. Conform actului de constituire al societatii se inregistreaza aport de capital in
valoare de 60 000 000 lei .
456
1011

Dec cu act

V : A+X-X = P
D=C

A
P

+
+

D
C

60 000 000
60 000 000

60 000 000 [ 456 = 1011] 60 000 000

2. Se inregistreaza intrarea in unitate a unei constructii ca aport la capitalul


social in valoare de 40 000 000 lei .
212
456

Constructii

V : A+X = P+X
D=C

A
A

+
-

D
C

40 000 000
40 000 000

40 000 000 [212=456] 40 000 000

3. Se inregistreaza stingerea obligatiei de plata fata de furnizor din credite


bancare pe termen scurt in valoare de 20 000 000 lei .
401
5191

Furnizor
Credit bancar
pe termen
scurt

V : A = P+X-X
D=C

P
P

D
C

20 000 000
20 000 000

20 000 000 [401=5191] 20 000 000

4. Se primeste de la clienti suma de 10 000 000 lei prin banca .


411
5121

Clientii
Banca

A
A

V : A+X-X = P
D=C
10 000 000 [5121=411] 10 000 000

C
D

10 000 000
10 000 000

5. Se rascumpara actiuni proprii si se platesc cu numerar in valoare de


3 000 000 .
502
5311

Actiuni
proprii
Casa in lei

3 000 000

3 000 000

V : A+X-X = P
D=C
3 000 000 [502=5311] 3 000 000
6. Se inregistreaza cheltuieli cu reclama si publicitatea in valoare de
1 000 000 lei .

623
4426
401

Cheltuieli cu
reclama si
publicitate
TVA
deductibil

1 000 000

190 000

Furnizori

1 190 000

V : A+X = P+X
D=C
% = 401

623

1 000 000
1 190 000
426

190 000

Balanta VI :
1. Se inregistreaza majorarea de capital din reserve in valoare de
15 000 000 lei.
106 Rezerve
P
1012 Capital
P
+
social varsat
V : A = P+X-X
D=C
15 000 000 [106=1012] 15 000 000

D
C

15 000 000
15 000 000

2. Scoaterea din evidenta a terenurilor aportate si retrase in valoare de


40 000 000 lei .
456

Decontari
A
+
cu actionari
2111 Terenuri
A
V : A-X = P+X
D=C
40 000 000 [456=2111] 40 000 000

40 000 000

40 000 000

3. Inregistrarea facturilor Telecom care urmeaza a fi achitate in valoare de


300 000 lei .
626
401
4426

Cheltuieli cu
posta si
telefonul
Furnizori

300 000

357 000

TVA
deductibil

57 000

V : A+X = P+X
D=C
% = 401

626

300 000
357 000
4426

57 000

4. Se vand marfuri in valoare de 30 000 000 lei .

411
707
4427

Clienti
Venit din
vanzare
marfa
TVA colectat

A
P

+
+

D
C

35 700 000
30 000 000

5 700 000

V : A+X = P+X
D=C
411 = %

707 30 000 000


35 700 000

4427
5 700 000
5. Se inregistreaza intrarea in gestiune a unor materii prime dintr-o donatie cu
titlu gratuit in valoare de 5 000 000 lei.
301

Materii
A
prime
7582 Venit din
P
donatii
V : A+X = P+X
D=C
5 000 000 [301=7582] 5 000 000

5 000 000

5 000 000

6. Se inchid conturile de TVA la sfarsitul lunii .


4427
4426

TVA colectat
TVA
deductibil

P
A

D
C

5 700 000
57 000

4423

TVA de plata

5 643 000

4427 = %

4426 57 000
5 700 000

4423
5 643 000

7. Se inregistreaza achitarea TVA de plata in valoare de 5 643 000 lei prin


banca .
4423 TVA de
plata
5121 Contributia
la banci

5 643 000

5 643 000

V : A-X = P-X
D=C
5 643 000 [4423=5121] 5 643 000

Balanta VII :

1. Se achita un credit bancar pe termen scurt in valoare de 15 000 000 lei.


5191

Credit
bancar pe
termen
scurt
Contributia
la banci

5121
V : A-X = P-X
D=C

15 000 000

15 000 000

15 000 000 [5191=5121] 15 000 000

2. Cumpararea unor bilete speciale de calatorie la plecarea in delegatie in


valoare de 500 000 lei .
5311
5323

Casa in lei
A
TVA si
A
+
bilete
V : A+X-X = P
D=C
500 000 [5323=5311] 500 000

C
D

500 000
500 000

3. Inregistrarea consumurilor effectuate de salariati din operatii diverse cu TVA


in valoare de 300 000 lei .
4282

Alte creante
in legatura cu
personalul
Venit din
diverse
actiuni
TVA colectat

708
4427

357 000

300 000

57 000

V : A+X = P+X
D=C
4282 = %

708 300 000


357 000

4427
57 000

4. Se inregistreaza plusuri de materii prime gasite la inventariere in valoare de 8


000 000 lei .
301
601

Materii
prime
Cheltuieli
cu materii
prime

V : A+X = P+X
D=C

8 000 000

8 000 000

8 000 000 [301=601] 8 000 000

5. Se dau in consum materii prime in valoare de 10 000 000 lei.


601 Cheltuieli
A
+
cu materii
prime
301 Materii
A
prime
V : A+X-X = P
D=C
10 000 000 [601=301] 10 000 000

10 000 000

10 000 000

6. Se cumpara marfuri in valoare de 10 000 000 lei cu numerar.


371
4426

Marfuri
TVA
deductibil

A
A

+
+

D
D

10 000 000
1 900 000

5311

Casa in lei

11 900 000

V : A+X-X = P
D=C
% = 5311

371

10 000 000
11 900 000
4426

1 900 000

7. Se achita un furnizor din credite bancare pe termen scurt in valoare de


20 000 000 lei.
401
5191

Furnizori
Credite
bancare pe
termen scurt

P
P

V : A = P+X-X
D=C
20 000 000 [401=5191] 20 000 000

D
C

20 000 000
20 000 000

Balanta VIII :
1. Se inregistreaza majorarea capitalului social din reserve in valoare de
10 000 000 lei.
106 Rezerve
1012 Capital
social
subvarsat

P
P

D
C

10 000 000
10 000 000

V : A = P+X-X
D=C
10 000 000 [106=1012] 10 000 000
2. Se inregistreaza amortizarea imobilizarilor corporale in valoare de
500 000 lei.
6811 Cheltuieli cu
amortizarea
imobilizarilor
281 Amortizarea
imobilizarilor
corporale

500 000

500 000

V : A+X = P+X
D=C
500 000 [6811=281] 500 000
3. Se achita datoria fata de un furnizor in valoare de 5 000 000 lei prin casa.
401 Furnizor
5311 Casa in lei

P
A

V:AX=PX
D=C
5 000 000 [401=5311] 5 000 000

D
C

5 000 000
5 000 000

4.

Se inregistreaza dobanzi de incasat de la banci pentru diponibilitatile din


contul curent in valoare de 2 000 000 lei.

5187 Dobanzi de
A
+
incasat
766 Venit din
P
+
dobanzi
V : A+X = P+X
D=C
2 000 000 [5187=766] 2 000 000

2 000 000

2 000 000

5. Se incaseaza de la clienti suma de 8 000 000 lei prin casa .


411
5311

Clienti
Casa in lei

A
A

C
D

8 000 000
8 000 000

V : A+X-X = P
D=C
8 000 000 [5311=411] 8 000 000
6. Se achita un furnizor din credite bancare pe termen scurt in valoare de
20 000 000 lei .
401
5191

Furnizori
Credit
bancar pe
termen
scurt

P
P

V : A = P+X-X
D=C
20 000 000 [401=5191] 20 000 000

Powered by http://www.referat.ro/
cel mai tare site cu referate

D
C

20 000 000
20 000 000