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Segunda-Feira, 26 de Setembro de 2011

Rejeitada, nova CPMF poderia ser o 69 tributo federal; veja lista

Estrutura tributria do Brasil to complexa que mesmo o governo tem dificuldades para listar tudo o que cobrado
22/09/2011 - 08:27

Globo.com/G1

A Cmara dos Deputados rejeitou nesta quarta-feira (21) a criao da Contribuio Social para a Sade (CSS), um tributo cuja arrecadao seria destinada sade e que vinha sendo chamado de "nova CPMF" ou "novo imposto do cheque". Se a contribuio viesse existir, seria o 69 tributo federal do pas. Ou 70. Ou 71. A estrutura tributria do Brasil to complexa que mesmo o governo tem dificuldades para listar tudo o que cobrado. Durante as duas ltimas semanas, enquanto o Congresso discutia a possvel criao da CSS, o G1 procurou os rgos do governo em busca de uma lista completa com todos os impostos, as taxas e as contribuies federais cobrados, tanto de pessoas fsicas como de jurdicas. Em pelo menos trs tentativas, o Ministrio da Fazenda orientou a reportagem a procurar a Receita Federal. Orientao aceita, o rgo apresentou uma lista apenas com os impostos e as contribuies de sua competncia, que no passam de dez. Na relao, desatualizada, disponvel no site da Receita, ainda consta a extinta CPMF. Diante da limitao das informaes, tanto a Receita quanto o Ministrio da Fazenda, procurados mais uma vez, sugeriram que a Casa Civil e o Ministrio do Planejamento fossem consultados, mas os dados consolidados no foram obtidos. Na falta de uma lista oficial consolidada, especialistas em tributao elaboraram, a pedido do G1, uma relao de impostos, taxas e contribuies pagos apenas na esfera federal.
VEJA A LISTA DE TRIBUTOS FEDERAIS EXISTENTES NO BRASIL Tributo Descrio Quem paga Adicional de Frete para Custeia os encargos da Pessoa jurdica Renovao da Marinha interveno da Unio no apoio Mercante (AFRMM) ao desenvolvimento da marinha mercante e da indstria de construo e reparao naval brasileiras, e constitui fonte bsica do Fundo de Marinha Mercante Contribuio Direo Destina-se aplicao nas Pessoa jurdica de Portos e Costas atividades ligadas ao ensino (DPC) profissional martimo, a cargo da Diretoria de Portos e Costas do Ministrio da Marinha Contribuio ao Fundo Financia o Programa de Pessoa jurdica Nacional de Estmulo Interao Desenvolvimento Universidade-Empresa para o Cientfico e Tecnolgico Apoio Inovao (FNDCT) Contribuio ao Fundo Financia a educao bsica Pessoa jurdica Nacional de Desenvolvimento da Educao (FNDE) Contribuio ao Fundo deFinancia a seguridade social Empregador Assistncia ao do empregado rural pessoa fsica Trabalhador Rural ou jurdica (Funrural) Contribuio ao Instituto Destina-se a financiar o Empregador Nacional de Colonizao servio social rural pessoa fsica

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Nacional de Colonizao servio social rural pessoa fsica e Reforma Agrria (Incra) ou jurdica 7 Contribuio ao Seguro Cria o seguro de acidente de Pessoa jurdica trabalho Acidente de Trabalho (SAT) 8 Contribuio ao Servio Visa atender os programas de Pessoa jurdica Brasileiro de Apoio a apoio s micro e pequenas Pequena Empresa empresas (Sebrae) 9 Contribuio ao Servio Custeia os encargos do Senac Pessoa jurdica Nacional de Aprendizado Comercial (Senac) 10Contribuio ao Servio Custeia os encargos do Senat Pessoa jurdica Nacional de Aprendizado dos Transportes (Senat) 11Contribuio ao Servio Custeia os encargos do Senai Pessoa jurdica Nacional de Aprendizado Industrial (Senai) 12Contribuio ao Servio Custeia os encargos do Senar Pessoa jurdica Nacional de Aprendizado Rural (Senar) 13Contribuio ao Servio Custeia os encargos do Sesi Pessoa jurdica Social da Indstria (Sesi) 14Contribuio ao Servio Custeia os encargos do Sesc Pessoa jurdica Social do Comrcio (Sesc) 15Contribuio ao Servio Financia o servio social de Cooperativa Social do Cooperativismo apoio a aprendizagem do (Sescoop) cooperativismo 16Contribuio ao Servio Custeia os encargos do Sest Pessoa jurdica Social dos Transportes (Sest) Pessoa fsica 17Contribuio Custeia o sistema Confederativa Laboral confederativo do qual fazem (empregados) parte os sindicatos, federaes e confederaes da categoria profissional 18Contribuio Custeia o sistema Pessoa jurdica Confederativa Patronal confederativo do qual fazem parte os sindicatos, (empresas) federaes e confederaes da categoria profissional 19Contribuio de Custeia o setor de transportes Pessoa jurdica Interveno do Domnio e o Programa de Estmulo Econmico (CIDE) Interao UniversidadeCombustveis e Remessa Empresa para o Apoio exterior Inovao 20Contribuio para a Custeia a assistncia social Pessoa jurdica Assistncia Social e dos atletas brasileiros. Educacional aos Atletas Financia o servio social que Profissionais (FAAP) envolve atividades do atletismo profissional 21Contribuio para Custeia o servio de Pessoa jurdica Custeio do Servio de iluminao pblica - cobrada na fatura de Iluminao Pblica energia 22Contribuio para o Financia o desenvolvimento daPessoa jurdica Desenvolvimento da indstria do cinema nacional Indstria Cinematogrfica Nacional (Condecine) 23Contribuio para o Financia o servio de Pessoa jurdica Fomento da Radiodifuso radiodifuso pblica Pblica 24Contribuio Sindical Financia o Fundo de Amparo Pessoa fsica Laboral (empregados) ao Trabalhador (FAT) 25Contribuio Sindical Pessoa jurdica Patronal (empregador) 26Contribuio Social para Financia a seguridade social Pessoa jurdica o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) 27Contribuio Social sobre Financia a seguridade social Pessoa jurdica o Lucro Lquido (CSLL) 28Contribuies de Financia obra que beneficiar Pessoa fsica Melhoria: asfalto, o imvel e local da obra ou jurdica calamento, esgoto, rede

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calamento, esgoto, rede de gua, rede de esgoto 29Fundo Aerovirio (FAER) Financia a seguridade social Pessoa jurdica 30Fundo de Combate Visa combater a pobreza Pessoa jurdica Pobreza Pessoa jurdica 31Fundo de Fiscalizao Custeia o setor de das Telecomunicaes telecomunicaes (Fistel) 32Fundo de Garantia por Garante ao trabalhador uma Pessoa jurdica Tempo de Servio compensao (FGTS) pelo tempo de servio, por demisso involuntria, doena grave ou aposentadoria Financia o setor de Pessoa jurdica 33Fundo de telecomunicaes para Universalizao dos Servios de populaes carentes Telecomunicaes (FUST) 34Fundo Especial de Financia o reaparelhamento Pessoa fsica Desenvolvimento e da Secretaria da Receita ou jurdica ao Aperfeioamento das Federal recolherem Atividades de penalidades Fiscalizao (Fundaf) fiscais 35Fundo para o Destina-se ao incentivo da Pessoa jurdica Desenvolvimento inovao tecnolgica Tecnolgico das Telecomunicaes (Funttel) 36Imposto Sobre a Incide sobre a propriedade Pessoa fsica Propriedade Territorial rural ou jurdica Rural (ITR) Pessoa fsica e 37Imposto sobre a Renda e Incide sobre o lucro das jurdica Proventos de Qualquer empresas; incide sobre os Natureza - (IR Pessoa rendimentos da pessoa fisica; Jurdica); (IR Pessoa retido pela fonte pagadora em Fisica); (retido na fonte) funo da atividade econmica; retido pelo empregador 38Imposto sobre Grandes No regulamentado Fortunas 39Imposto Sobre Incide sobre operaes Pessoa fsica Operaes Financeiras financeiras e seguros ou jurdica (IOF) Financia a seguridade social Pessoa fsica e 40Contribuio jurdica previdenciria (autnomos eempresrios); (empregados) (patronal) 41Imposto sobre Produtos Incide sobre produtos Pessoa jurdica Industrializados (IPI) industrializados 42Programa de Integrao Financia o seguro desempregoPessoa jurdica Social (PIS) e o abono salarial dos trabalhadores 43Programa de Formao Financia o abono salarial dos Pessoa jurdica do Patrimnio do servidores pblicos Servidor Pblico (Pasep) 44Taxa de Autorizao do Pessoa fsica Trabalho Estrangeiro 45Taxa de Avaliao in loco Financia o Instituto Nacional Pessoa jurdica das Instituies de de Pesquisas Educacionais Educao e Cursos de Anisio Teixeira (Inep) Graduao 46Taxa de Classificao, Destina-se ao custeio das Pessoa fsica Inspeo e Fiscalizao atividades de classificao, ou jurdica de produtos animais e manuteno e fiscalizao vegetais ou de consumo dos produtos do Ministrio da nas atividades Agricultura agropecurias 47Taxa de Controle e Destinada ao Ibama Pessoa jurdica Fiscalizao Ambiental (TCFA) 48Taxa de Controle e Custeia a fiscalizao de Pessoa jurdica Fiscalizao de Produtos produtos qumicos Qumicos Pessoa fsica 49Taxa de Emisso de ou jurdica Documentos (nveis municipais, estaduais e

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municipais, estaduais e federais) 50Taxa de Fiscalizao da Destina-se ao exerccio de Pessoa jurdica Aviao Civil (TFAC) fiscalizao e homologao das atividades da aviao civil Destina-se a fiscalizao do Pessoa fsica 51Taxa de Fiscalizao mercado mobilirio ou jurdica Comisso de Valores Mobilirios (CVM) 52Taxa de Fiscalizao de Custeia a fiscalizao de Pessoa jurdica Sorteios, Brindes ou sorteios brindes ou concursos Concursos 53Taxa de Fiscalizao de Custeia o exerccio de Pessoa jurdica Vigilncia Sanitria fiscalizao dos produtos controlados pela Anvisa Pessoa fsica 54Taxa de Fiscalizao dos Financia a atividade de Produtos Controlados fiscalizao de produtos ou jurdica pelo Exrcito Brasileiro controlados pelo exrcito (TFPC) 55Taxa de Fiscalizao dos Custeia o exerccio de Pessoa jurdica Mercados de Seguro e fiscalizao das atividades de Resseguro, de seguros, resseguros, capitalizao e previdncia Capitalizao e de Previdncia complementar aberta Complementar Aberta 56Taxa de Licenciamento, Financia a atividade de Pessoa fsica Controle e Fiscalizao fiscalizao exercida pela ou jurdica de Materiais Nucleares e Comisso Nacional de Energia Nuclear (CNEN) Radioativos e suas instalaes 57Taxa de Pesquisa Financia a pesquisa de Titular da Mineral DNPM produtos minerais autorizao da pesquisa 58Taxa de Servios Custeia os servios postos a Pessoa jurdica Administrativos (TSA disposio do contribuinte pela Zona Franca de Manaus) Superintendncia da Zona Franca de Manaus (Suframa) 59Taxa de Servios Financia o exerccio de Pessoa jurdica Metrolgicos fiscalizao na rea de metrologia legal 60Taxas ao Conselho Pessoa jurdica Nacional de Petrleo (CNP) 61Taxa de Outorga e Financia a fiscalizao Pessoa jurdica Fiscalizao - Energia exercida por Eltrica parte da Agncia Nacional de Energia Eltrica (Aneel) 62Taxa de Outorga - RdiosCusteia o servio de Pessoa jurdica Comunitrias radiodifuso comunitria 63Taxa de Outorga Destina-se ao financiamento Pessoa jurdica Servios de Transportes do Setor de Transportes Terrestres e Aquavirios 64Taxas de Sade Financia o servio de Pessoa jurdica Suplementar (ANS) vigilncia da Agncia Nacional de Sade (Anvisa) 65Taxa de Utilizao do Financia a utilizao do Pessoa fsica Sistema Integrado de sistema de ou jurdica, na Comrcio Exterior comrcio exterior pela qualidade de (SISCOMEX) importao de mercadorias importador 66Taxa de Utilizao do Destina-se manuteno do Pessoa Mercante Sistema Eletrnico de Controlefsica ou da Arrecadao do Adicional jurdica ao Frete para a Renovao da Marinha Mercante 67Taxas do Registro do Juntas Comerciais Pessoa Comrcio fsica ou jurdica 68Taxa Processual Pessoa jurdica Conselho Administrativo de Defesa Econmica (Cade) Fonte: Sueli Angarita, da Soluo Fiscal Consultoria Tributria

" difcil fazer uma lista exaustiva, sem dvida, pela quantidade de tributos e pela especificidade de alguns deles.

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Quem j ouviu falar de Adicional de Frete para a Renovao da Marinha Mercante, Contribuio para o Desenvolvimento da Indstria Cinematogrfica Nacional e outros do mesmo gnero?", questiona Igor Mauler Santiago, do escritrio Sacha Calmon - Misabel Derzi Consultores e Advogados, especialista na rea tributria. No acumulado dos sete primeiros meses deste ano, de acordo com a Receita Federal, a arrecadao federal atingiu R$ 555,85 bilhes valor recorde para o perodo. Em relao ao mesmo perodo do ano passado, o crescimento real da arrecadao (com valores j corrigidos pela inflao) foi de 13,98%. Neste ano, segundo relatrio do Ministrio do Planejamento, o governo federal estima fechar o ano com a marca indita de R$ 1,01 trilho em arrecadao bruta (tributos e outras receitas). Os tributos mais conhecidos pela maioria das pessoas fsicas so os impostos, que incidem sobre a renda e sobre as operaes financeiras, e as contribuies, principalmente a previdenciria. Porm, no pas, h cobrana de taxas para inmeros servios prestados: at para fiscalizao de sorteios, brindes ou concursos - nesse caso, de pessoas jurdicas. "Para relacionar a lista de impostos simples, seja porque a Constituio os enumera, seja porque - como atingem a todos - so facilmente lembrados. O problema est nas taxas [nem estudos da Receita as enumeram, dando apenas a arrecadao global] e nas contribuies [sociais, corporativas e de interveno no domnio econmico], cujo nmero tem aumentado ultimamente", afirmou Santiago.
Com a Constituio de 88, houve uma facilidade para o governo criar tributos. Quando tem problema de caixa, cria mais imposto" Joo Eloi Olenike, presidente do IBPT

J para o especialista Alexandre Naoki Nishioka, do Wald Associados

Advogados, uma das principais dificuldades diz respeito aos diversos regimes jurdicos que muitos impostos tm. "Por exemplo, no mbito do imposto sobre a renda da pessoa fsica, h o imposto de renda sobre ganhos de capital, o imposto de renda sobre rendimentos de aplicaes financeiras, o imposto de renda sobre ganhos no mercado de renda varivel. Poderamos dizer, na realidade, que cada um desses regimes daria origem a um imposto distinto." "Existem muitos tributos no pas, sem contar os estaduais e municipais. difcil ter uma lista fechada porque a toda hora tem atualizao", disse Sueli Angarita, da Soluo Fiscal Consultoria Tributria. A grande quantidade e diversidade de tributos tem como origem a Constituio de 1988, na opinio do presidente do Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio (IBPT), Joo Eloi Olenike. "Com a Constituio de 88, houve uma facilidade para o governo criar tributos. Quando tem problema de caixa, cria mais imposto", afirmou. No entanto, para Olenike, a criao de novas cobranas no tem sido bem recebida pelos brasileiros. "Na legislao, no h nada que evite novos impostos, mas o povo j est sentindo, est indo contra", disse, citando a discusso da possvel volta da Contribuio Provisria Sobre Movimentao Financeira (CPMF).
Arrecadao com motivo

H, no entanto, quem considere justo o volume de arrecadao do governo. "A carga tributria cresceu, de fato, principalmente nos ltimos cinco anos. Mas esse aumento serviu para pagar o custo da estabilizao econmica, dos juros e tambm para financiar a montagem de um sistema de polticas pblicas. Ao longo dos ltimos 20 anos, houve muitas despesas com Previdncia, SUS, Loas [Lei Orgnica de Assistncia Social], seguro-desemprego e, agora, com o Bolsa Famlia", defendeu Jos Aparecido Carlos Ribeiro, tcnico em planejamento e pesquisa do Instituto de Pesquisa Econmica Aplicada (Ipea). Segundo ele, em 1992, os gastos sociais representavam 13% do PIB. J em 2005, chegavam a 22%.
Alm da funo arrecadatria, tem a regulatria, no caso do IPI, do Imposto de Importao, do Imposto de Exportao, que precisam existir e que, muitas vezes, so usados pelo governo para regular o mercado, o sistema financeiro." Allan Moraes, tributarista

O pesquisador admite que a carga tributria alta quando comparada a de outros pases

como Argentina, Mxico e China, mas pondera que o tipo de benefcio oferecido pelo estado brasileiro superior. "A China, por exemplo, no tem nada parecido com previdncia. Ainda assim, reconheo que preciso melhorar a gesto da receita."
Imposto para regular o mercado

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Apesar de considerar a carga tributria alta, o tributarista Allan Moraes, do escritrio Salusse Marangoni Advogados, defende outra funo dos impostos: a regulatria. "Do ponto de vista acadmico, a tributao tem seu propsito. importante para fins de arrecadao, de manuteno dos servios prestados. Mas, alm da funo arrecadatria, tem a regulatria, no caso do Imposto sobre Produtos Industrializados [IPI], do Imposto de Importao [II], do Imposto de Exportao [IE], que precisam existir e que, muitas vezes, so usados pelo governo para regular o mercado, o sistema financeiro. So positivos e necessrios, ainda que impopulares," disse Moraes, diretor do Instituto dos Advogados de So Paulo (IASP) e membro do Instituto Brasileiro de Direito Tributrio (IBDT). Em visita ao Brasil no ano passado, a secretria de Estado norte-americana,Hillary jClinton, tambm elogiou a carga tributria brasileira e deu a entender que o regime tributrio do Brasil um exemplo a ser seguido pelo resto da Amrica Latina. "Se voc olhar para a arrecadao de impostos em relao ao PIB no Brasil, uma das mais altas no mundo ento no por acaso o Brasil estar vivendo um boom de crescimento e reduzindo a desigualdade", disse Hillary em discurso na Conferncia das Amricas, diante de ministros das relaes exteriores e empresrios da regio. Segundo a secretria de Estado, "essa uma poltica adotada h vrias dcadas [no Brasil], com grande comprometimento, e que est funcionando", disse, na ocasio.
Paga, mas no leva

Ainda assim, motivos para reclamar os brasileiros tm, segundo pesquisa recente do IBPT. Em um ranking de 30 pases com maior carga tributria (arrecadao tributria em relao ao PIB), o Brasil o que d o pior retorno dos valores arrecadados aos servios prestados populao, segundo aponta o ndice de Retorno De Bem Estar Sociedade (Irbes), criado pelo instituto. No levantamento, aparecem em primeiro lugar os Estados Unidos, seguidos por Japo, Irlanda, Coreia do Sul e Austrlia. O Brasil est em ltimo lugar, atrs de pases como Argentina e Uruguai, segundo o estudo. Para Ribeiro, do Ipea, mais importante que julgar o tamanho da carga tributria avaliar a distribuio da cobrana. A gente tem uma composio muito perversa. Tributa muito sobre o consumo e pouco sobre renda e patrimnio. O Imposto de Renda, por exemplo, poderia ter mais alquotas. O Chile, que um pas vizinho no estamos falando de Sucia -, tem alquota de 45%. Por que aqui no pode ter? Os impostos sobre patrimnio, por exemplo, so mal cobrados. Eles poderiam ter uma incidncia maior", afirmou. Na Europa, conforme citou o tcnico, a tributao que incide sobre heranas progressiva e chega at 40%.

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