Introduccin al rgimen impositivo

1.3.027

Departamento al que pertenece Contabilidad e Impuestos Carga horaria 68 horas Carrera(s) en la que se dicta

Director CP Jorge Luis Rodrguez Fecha de aprobacin en el Consejo de Facultad y N de Acta

Cdigo(s) Carrera(s) 906 90609 40606 92006

Contador Pblico Plan Conjunto Contador y Abogado Plan Conjunto Lic. En Administracin y Contador Plan Conjunto Contador Lic. En Finanzas

Cdigo(s) Correlativa(s) Precedente(s) 1.3.001- Contabilidad I 2.3.001- Introduccin al derecho 2.3.013 Derecho Privado I (Primera parte) 2.3.014 - Derecho Privado I (Segunda parte) 2.3.015 Derecho constitucional 906-40606-92006-90609 906-40606-92006 90609 90609 90609

Cdigo(s) Correlativa(s) Subsiguiente(s)

Cdigo(s) Carrera(s)

1.3.024 Impuestos I 1.3.025 Impuestos II

906-40606 906-40606

Firmas Aprobacin del Director de Departamento emisor Aprobacin Decano(s)

I Fundamentacin

Desde principios del siglo XX, el papel del Estado ha adquirido un papel relevante en la vida econmica empresarial. Los estados modernos, cada vez ms complejos y costosos, necesitan de recursos que adquiere del mercado privado afectando al mismo. En la actualidad la carga tributaria es uno de los principales rubros de anlisis de cualquier sector productivo, comercial, financiero o empresarial en general. El desarrollo y la complejidad que han alcanzado los sistemas tributarios modernos, requieren que su asesoramiento este en manos de especialistas. Es por dicho motivo que resulta esencial que los alumnos, en su condicin de futuros contadores pblicos comprendan: -La influencia de la carga tributaria en los negocios. -El sistema tributario nacional, las obligaciones y derechos que del mismo se desprenden. -La forma de transmitir conocimientos a sus futuros clientes. -Las distintas herramientas que existen para optimizar los costos fiscales. -La importancia que tienen las cargas tributarias sobre el comercio internacional. Por ltimo, cabe mencionar que esta materia debe servir como introduccin para facilitar la comprensin de las materias tributarias subsiguientes en la programacin.

II Objetivos de aprendizaje (a) y de enseanza (b) a) Se espera que los alumnos logren: Comprender el funcionamiento de las finanzas pblicas en la Repblica Argentina. Comprender el sistema de liquidacin de los principales impuestos argentinos, que afectan el comercio local e internacional. Lograr una base de conocimientos que faciliten el estudio de las materias correlativas subsiguientes. Desarrollar la capacidad de interpretacin y anlisis de las normas tributarias.

b) Se espera que el docente del curso:

Concientice al alumno sobre las obligaciones y derechos que surgen de la relacin jurdica tributaria, tanto a nivel empresaria como individual.

III- Unidades temticas Unidad I: Evolucin del pensamiento financiero Contenidos conceptuales Evolucin del pensamiento financiero. Los fisicratas. Adam Smith - principios de la imposicin. David Ricardo - renta ricardiana. John Stuart Mill y la teora del sacrificio. Jean Baptiste Say - la teora del consumo. Teora general de la economa del bienestar. Distribucin del ingreso.

Unidad II: Finanzas Pblicas Contenidos conceptuales Concepto de finanzas pblicas, naturaleza, estructura y relaciones con la economa. El Estado como sujeto protagnico o sujeto activo de las finanzas pblicas, como sujeto pasivo. Las necesidades pblicas, los fines del Estado. Bienes y servicios. Recursos y Gasto pblico. El clculo econmico de la actividad financiera. Costo beneficio, precio, utilidad. Redistribucin de ingresos.

Unidad III: Principios de la imposicin Contenidos conceptuales Los principios jurdicos tributarios constitucionales: a) nominados b) innominados. Jurisprudencia de la CSJ. a.1) libertad, igualdad, legalidad, proporcionalidad, no confiscatoriedad y libre actividad. b.1) capacidad contributiva, certeza, irretroactividad, expectativa y ultraactividad, armonizacin.

Unidad IV: Derecho Presupuestario y Derecho Tributario Contenidos conceptuales Derecho Presupuestario y Derecho Tributario. Ambitos y alcances. Clasificacin de los ingresos del Estado: tributarios y no tributarios o de gestin. Tributarios: impuestos, tasas, contribuciones. No tributarios: de gestin social, de gestin econmica y de gestin financiera. Finanzas pblicas y derecho presupuestario. Presupuesto por programas, presupuesto base cero. La coordinacin de los tributos en un sistema federal de distribucin y cobro de los tributos.- Pacto federal. Reforma del sistema tributario. Lmites de la carga pblica. La capacidad contributiva y sus efectos en los institutos tributarios. Diferencias entre tasas, tarifas, precios y peaje. Doctrina y jurisprudencia. Competencias y potestades tributarias jurisdiccionales. El problema de la triple o mltiple tributacin.

Unidad V: Los inimponibles tributarios Contenidos conceptuales Los inimponibles tributarios. 5.1.operativos: a) gastos y b) deducciones. 5.2. franquicias: a) desgravaciones, b) exenciones y c) exclusiones. 5.3.incentivos: a) diferimientos, b) devoluciones, c) reintegros, y d) reducciones. Los estmulos financieros complementarios de los inimponibles tributarios: a) graciables de la poltica econmica, b) crditos subsidiados preventa, c) recupero de crditos postventa.

Unidad VI: Impuesto a la renta Contenidos conceptuales Impuestos a la renta, caractersticas y modalidades. Ley de impuesto a las Ganancias. Renta mundial. Residencia. Fuente argentina y extranjera. Sujetos. Ao fiscal e imputacin. Ganancia de las rentas del suelo, de capitales, de actividades econmicas y del trabajo personal. Deducciones generales y especiales de cada categora. Determinacin. Rgimen de anticipos. Regmenes de retencin.

Unidad VII: Impuesto al patrimonio Contenidos conceptuales Impuestos al patrimonio, caractersticas y modalidades. Al patrimonio neto, a la ganancia mnima presunta, bienes personales. Anlisis normativo. Determinacin. Rgimen de anticipos.

Unidad VIII: Impuesto a las transacciones. Contenidos conceptuales Impuestos a las transacciones, caracteres y modalidades referidos a los consumos. Impuesto al valor agregado. Objeto del impuesto. Sujetos comprendidos. Base imponible. Determinacin: Dbito y crdito fiscal. Exportaciones. Regmenes de retencin. Impuestos Internos. Expendio. Determinacin y liquidacin.

Unidad IX: Rgimen Simplificado. Contenidos conceptuales Rgimen simplificado Monotributo. Caractersticas del impuesto. Pequeo contribuyente Definicin. Impuestos sustituidos. Rgimen de imposicin Categoras. Inicio de actividades. Exclusiones. Facturacin y registracin. Normas referidas al I. V. A. y al Impuesto a las Ganancias. Pequeos Contribuyentes Eventuales. Seguridad Social para pequeos contribuyentes. Contenidos procedimentales Aprendizaje del procedimiento prctico de alta, recategorizacin y baja de sujetos monotributistas.

Unidad X: Impuestos jurisdiccionales Contenidos conceptuales Impuestos jurisdiccionales a los ingresos brutos. Caractersticas de la imposicin. Habitualidad. Base imponible. Determinacin. Iniciacin y cese de actividades. Mtodo para evitar la doble o mltiple imposicin. Convenio multilateral. mbito de aplicacin. Regmenes: general y especiales. Organismos de aplicacin.

Unidad XI: Impuestos de la seguridad social Contenidos conceptuales Impuestos de la seguridad social. Efectos econmicos. Principios Financiamiento Cobertura. Sistemas. Sujetos, base imponible y alcuotas. Rgimen de Asignaciones familiares y de Obras Sociales. Del estado proteccionista al estado controlador.

Unidad XII: Procedimiento tributario Contenidos conceptuales Procedimiento tributario, nociones. Ley Penal tributaria. Tribunal Fiscal de la Nacin.

IV- Estrategias de enseanza Expositivas y expositivas dialogadas para la explicacin terica de los conceptos. Resolucin de casos prcticos cotidianos de forma individual, en la ejercitacin y aplicacin de los conocimientos de liquidacin de tributos. Ejercitacin con casos prcticos de situaciones de toma de decisiones fiscales. Explicacin de los sistemas informticos impositivos.

V- Medios y recursos Pizarra can libros - leyes.

VI- Evaluacin La evaluacin de los aprendizajes se realizar a travs de: Un examen parcial escrito individual en el que se evaluarn temas y bibliografa correspondientes a la primera parte de la materia. Evaluacin grupal de los casos propuestos en clase con apertura al anlisis de las soluciones propuestas. Un trabajo prctico obligatorio grupal e integrador en el que se solicitar el anlisis y resolucin de un caso. Para elaborar el trabajo, los alumnos contarn con tutoras a lo largo de la cursada. La evaluacin contempla la presentacin de un informe grupal escrito y una defensa individual oral. Quienes resulten desaprobados o ausentes en slo una de estas instancias de evaluacin podrn rendir un nico recuperatorio en la fecha estipulada en el cronograma de la materia. Quienes resulten desaprobados en el Trabajo Prctico Obligatorio, recursarn la materia. Examen final, que podr ser oral y/o escrito, en el que se evaluarn todos los temas y bibliografa del programa de la materia. Condiciones de aprobacin:

1-Para la cursada: Cumplimiento mnimo del 75% de asistencia; Aprobacin de las instancias previstas de evaluacin. 2-Para el examen final. Contar con una calificacin mnima de 4 puntos, equivalente al 60% de los contenidos del examen resuelto en forma correcta

VII- Bibliografa Bsica Leyes impositivas Reig, Enrique Jorge. Impuesto a las ganancias : estudio terico prctico de la ley argentina a la luz de la teora general del impuesto a la renta; . 9a ed. act. Buenos Aires : Macchi, 1997. 1053 p. Cdigo de Biblioteca: 336.215/R342b Jarach, Dino. Finanzas pblicas y derecho tributario; . 2a ed. Buenos Aires : Abeledo Perrot, 1996. 973 p. Cdigo de Biblioteca: 336/J23a Giuliani Fonrouge, Carlos Mara y Navarrine, Susana Camila y Asorey, Rubn Oscar. Derecho financiero; . 6a ed. Buenos Aires : Depalma, 1997. 3 v. Cdigo de Biblioteca: 336/F654a Volman, Mario, dir. y Leicach, Jorge y Melzi, Flavia I. y Moyano, Edecio y Ruiz, Mara Ins y Destuniano, Alfredo y Flores, Daniel y Lpez, Gabriela F. y Lerner, Marcelo y Snchez Settembrini, Ariel y Vzquez, Marisa. Rgimen tributario; . Buenos Aires : La Ley, 2005. xxvi, 785 p. Coleccin acadmica. Cdigo de Biblioteca: 336.215/V926 Complementaria Due, John F. y Friedlaender, Ann F.. Anlisis econmico de los impuestos y del sector pblico; . 7a ed. Madrid : Editoriales de Derecho Reunidas, 1990. 677 p. Monografas. Cdigo de Biblioteca: 336.2/D948e Musgrave, Richard A.. Teora de la hacienda pblica; . Madrid : Aguilar, 1968. 668 p. Biblioteca Ciencias Sociales. Seccin ; economa. Cdigo de Biblioteca: 336/M989 Gutirrez, Carlos J.S. y Rodrguez, Jorge, colab. y Ruibal, Patricia, colab. y Rolando, Andrea, colab. y Rosa, Carlos, colab. y Vera, Maricel, colab y Ruibal, Claudia, colab. y Varela, Nstor, colab.. Impuestos : a las ganancias, a la ganancia mnima presunta y bienes personales; 5a ed. Buenos Aires: Nueva Tcnica, 2004. 356 p. Cdigo de Biblioteca: 336.2/G972b Litvak, Jos D. y Gebhardt, Jorge. El impuesto sobre los bienes personales : teora, tcnica y prctica; . 2a ed. ampl. y act. Buenos Aires : Errepar, c2003. xii, 276 p. Biblioteca profesional y empresaria. Cdigo de Biblioteca: 347.73/L782 Cceres, Alberto I. y Dreiling, Paola E.. El impuesto al valor agregado; . 1a ed., 1a reimpr. Buenos Aires : La Ley, 2005. xl, 829 p. Cdigo de Biblioteca: 336.223/C118 Gmez, Teresa y Folco, Carlos M.. Procedimiento Tributario. Buenos Aires, La Ley, 2007. 880p Villegas, Hctor B.. Rgimen penal tributario argentino; 2a ed. ampl. y act. Buenos Aires : Depalma, 1998. 589 p. Cdigo de Biblioteca: 336.2/V77d