Monografie contabil Bazele Contabilitii

La 31.12.N-1 o societate comerciala ALFA SRL prezinta urmatoarele elemente patrimoniale, conform inventarului (lei): Cladiri 150.000, Cheltuieli inregistrate in avans 50.000, Alte rezerve 50.000, Materii prime 100.000, Furnizori 450.000, Credite bancare pe termen lung 100.000, Clienti 200.000, Conturi curente la banci 400.000, Capital social 300.000. In cursul exercitiului N se inregistreaza urmatoarele tranzactii: 1. 3.01.N. Pe baza bonului de consum nr.34 se inregistreaza consumul n proporie de 60 % din stocul de materii prime; 2. 10.01.N. Se achizitioneaza marfuri in valoare de 50.000 lei de la furnizori, conform facturii nr.67324; 3. 20.01.N. Marfurile achizitionate mai sus se vand clientilor conform Fact Nr. 987543 (integral). Pretul de vanzare este de 80.000 lei; 4. 25.01.N Se incaseaza crente clienti pentru suma de 100.000 lei conf extrasului de cont. 5. 31.01.N. Se inregistreaza salariile in valoare de 10.000 lei aferente lunii ianuarie conform statului de salarii nr.1; 6. 31.01.N. Se inregistreaza contributia angajatorului la asigurari sociale (CAS) in procent de 20,8% , la fond de sanatate 5,2%, Contributia la somaj 0,5%, comision camera de munca 0,75%; 7. 31.01.N. Se inregistreaza contributia angajatului la asigurari sociale (CAS) in procent de 10.5 %, contributia angajatului la somaj 0,5%, contributia angajatului la fond de sanatate 5,5%, si impozitul pe salarii de 3000 lei ; 8. 15.02.N. Se achita salariile angajatilor prin banca conform extras de cont nr. 45; 9. 25.02.N. Se vireaza la stat contributiile aferente salariilor prin contul curent conform OP 67 si 68; 10. 28.02.N. Chiria aferenta lunii februarie este preluata din cheltuielile inregistrate in avans conform notei contabile nr.30; 11. 15.03.N. Se inregistreaza factura nr.988767 primita de la furnizori pentru servicii de reparatii la autovehicule, in valoare de 7.000 lei; 12. 20.05.N. Factura de la punctul 10 se achita prin banca, OP nr.98; 13. 1.07.N. Se inregistreaza factura de telefon nr.98243 in valoare de 2.000 lei; 14. 15.08.N. Se achita factura de la punctul 12 prin banca, OP.78; 15. 30.09.N. Se inregistreaza dobanzile aferente creditelor bancare pe termen lung in valoare de 5.000 lei; 16. 10.10.N. Se achita partial dobanda datorata bancii conform OP nr 90 (1.000 lei); 17. 20.11.N. Creantele de la punctul 3 se incaseaza in contul curent bancar, conform extrasului de cont nr.93; 18. 15.12.N. Se inregistreaza factura de energie electrica nr.335566 in valoare de 800 lei; 19. 1.12.N. Societatea X inchiriaza conform contractului unul din spatiile sale unui client pentru perioada decembrie N-decembrie N+2. Conform intelegerii cu clientul, SC X factureaza la data de 1.12.N pentru 6 luni (dec N, ian N+1, feb N+1, mar. N+1, apr N+1, mai N+1). Chiria lunara este de 10.000 lei, deci total factura este de 60.000 lei (sa se inregistreze factura emisa!) 20. 20.12.N. Se factureaza unor clienti serviciile prestate (servicii de transport). Factura este in valoare de 100.000 lei si are nr.912346; 21. 31.12.N. Se incaseaza dobanda in suma de 200 lei de la banca pentru soldul de cont curent; 22. 31.12.2010 Se inregistreaza amortizarea mijloacelor fixe in suma de 2.000 lei; 23. Se inchid conturile de cheltuieli in contul de profit si pierdere; 24. Se inchid conturile de venituri in contul de profit si pierdere; 25. Se calculeaza si inregistreaza impozitul pe profit; 26. Se inchide si contul Cheltuieli privind impozitul pe profit in contul de profit si pierdere. Cerinte: a) Intocmiti Bilantul initial b) Analiza contabila si formula contabila pentru tranzactiile de mai sus; c) Inregistrare in T-uri; d) Intocmiti Bilantul final la 31.12.N