MARCO CONCEPTUAL

El Marco Fiscal de Mediano Plazo, fue establecido por la Ley 819 de 09 de julio de 2003, articulo 5 para los municipios de categora 3,4 y 5 a partir del presupuesto del ano 2005. Este documento se debe presentar al Concejo, a titulo informativo, en el mismo periodo que se presenta el proyecto de presupuesto. Es un instrumento de prospectiva de diez anos para la toma de decisiones fiscales, que debe orientar la elaboracin de los presupuestos anuales. Es una herramienta de planeacin financiera del ente territorial, a partir de la cual se determinan los techos tanto en ingresos como en gastos que permitan generar supervit primarios en cada vigencia. El Marco Fiscal que se presenta, corresponde a las proyecciones financieras del municipio para las vigencias 2007 al 2016 y aprobado por el Concejo de Gobierno. Los objetivos del Marco Fiscal de mediano Plazo para el Municipio de Candelaria Valle del Cauca son los siguientes: Garantizar la consolidacin de una poltica en el manejo de los recursos pblicos, que permitan la destinacin de mayores recursos para la inversin social y asegurar la sostenibilidad de la deuda publica a mediano plazo. Reflejar en el presupuesto de cada vigencia fiscal, un supervit primario que le permita al municipio hacer sostenible su deuda publica. Hacer ms eficiente la programacin y ejecucin presupuestal, a travs de un nfasis en la planificacin del gasto pblico y en el principio de la anualidad presupuestal.

CONTENIDO DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO

1. DIAGNOSTICO

ANALISIS DE LOS INGRESOS VIGENCIA 2005 En este informe se hace un anlisis de la evolucin, perspectivas y metas del Municipio de Candelaria Valle, en el que se complementan los anlisis de los resultados Fiscales de corto plazo con otros elementos para evaluar la sostenibilidad Fiscal. En este marco se establecen los parmetros bsicos de desempeo de la economa a largo plazo y se plantean los requerimientos de supervit primario, necesarios para tener una trayectoria de deuda que garantice la solvencia de la administracin. Un elemento adicional que debe ser tenido en cuenta al momento de analizar la situacin de las finanzas, es el referente a la valoracin de las contingencias por eventuales gastos futuros generados por compromisos contrados por el municipio derivado por hechos con ocurrencia incierta. Sin embargo como bien lo seala el marco conceptual de a ley 819 de 2003, el buen desempeo econmico y fiscal, no es suficiente para garantizar la sostenibilidad fiscal para las prximas vigencias, por lo tanto, se requiere mantener la poltica de ajuste gradual de las finanzas municipales y el esfuerzo en sostener las reformas estructurales para llegar a niveles de supervit primario que permita mayor ahorro y sostenibilidad de la deuda a fin de facilitar el financiamiento publico y manejo de choques exgenos adversos, sin producir grandes traumatismos en los principales programas del municipio. De igual manera es necesario mantener una poltica prudente en trminos de compromisos fiscales para que estos no se traduzcan en presiones excesivas sobre los presupuestos a mediano plazo. La ley 819 2003 marca un parmetro fiscal nico y nuevo, pues la ordenacin del gasto debe ser congruente con el comportamiento efectivo del recaudo y por ello las apropiaciones se programaran segn la fuente que origina su financiamiento y su recurrencia en caja.

1.1.

INGRESOS TOTALES VIGENCIA 2005

CORRIENTES TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS RECURSOS DE CAPITAL

INGRESOS VIGENCIA 2005 DEFINITIVO RECAUDADO 22,940 22,885 10,000 10,185 12,940 12,700 1,323 1,366

% EJECUCION 100% 102% 98% 103%

Del anlisis de los ingresos ejecutados en el 2005 se observa que los ingresos totales del Municipio manifiestan una ejecucin de $24.251 millones que corresponde al 100% del presupuesto definitivo que fue de $24.263 millones. Los ingresos corrientes alcanzaron $22.885 millones es decir el 100% del definitivo y el 100% del total de ingresos ejecutados. Los Ingresos Tributarios su ejecucin alcanz $10.185 millones, que representan el 102% de lo presupuestado y el 45% del total de ingresos ejecutados PRINCIPALES INGRESOS PROPIOS DEL MUNICIPIO VIGENCIA 2005

INGRESOS VIGENCIA 2005 DEFINITIVO PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO SOBRETASA GASOLINA 3,250 1,600 4,050 RECAUDADO 3,471 1,559 4,066 % EJECUCION 107% 97% 100%

Dentro de los ingresos corrientes propios tenemos los ms representativos, como son: el Predial Unificado, industria y comercio y la sobretasa a la gasolina. Predial Unificado: para la vigencia 2005 se tenia un presupuesto definitivo de $3.250 millones y se recaudo $3.471 millones, es decir el 107% de lo presupuestado. Industria y Comercio: la ejecucin alcanzo el 97% de $1.600 millones presupuestado y se recaudo $1.559 millones. Sobretasa a la Gasolina: la ejecucin fue de $4.066 millones que representan el 100% de $4.050 millones de presupuesto definitivo. Transferencias: el Municipio tenia un definitivo por $12.940 millones, de los cuales se recaudo $12.700 millones, es decir el 98% de lo proyectado.

2. PLAN FINANCIERO
El plan Financiero es un instrumento de planificacin y gestin financiera, para: Definir objetivos, estrategias y metas de ingresos, gastos y financiamiento Sanear las finanzas territoriales. Lograr los objetivos del plan de desarrollo. Determinar el programa de ingresos, gastos, dficit y su financiacin (Estatuto de Presupuesto) compatible con el programa anual de caja.

CUADRO No 1- PLAN FINANCIERO

DETALLE INGRESOS TOTALES (1) INGRESOS INGRESOS CORRIENTES TRIBUTARIOS NO TRIBUTARIOS TRANSFERENCIAS INGRESOS DE CAPITAL GASTOS TOTALES (2) FUNCIONAMIENTO INVERSION DEUDA OTROS GASTOS DEFICIT/SUPERAVIT 2,006 26,716 26,716 23,558 12,666 818 10,074 3,158 24,573 7,772 15,400 958 443 2,143 2,007 24,690 24,690 24,690 13,243 1,269 10,178 0 24,690 8,138 14,747 1,805 0 0 0 2,008 32,248 32,248 32,248 18,580 1,574 12,094 0 32,248 8,217 20,952 3,079 2,009 34,558 34,558 34,558 20,011 1,728 12,819 0 34,558 8,826 23,836 1,896 0 0 2,010 37,084 37,084 37,084 21,598 1,898 13,588 0 37,084 9,486 25,831 1,767 0 0 2,011 39,841 39,841 39,841 23,353 2,084 14,404 0 39,841 10,202 28,002 1,637 0 0 2,012 42,810 42,810 42,810 25,253 2,289 15,268 0 42,810 12,113 30,697 0 0 0 2,013 46,343 46,343 46,343 27,644 2,515 16,184 0 46,343 13,067 33,276 0 0 0 2,014 50,193 50,193 50,193 30,276 2,762 17,155 0 50,193 14,103 36,090 0 0 0 2,015 54,386 54,386 54,385 33,167 3,034 18,184 0 54,386 15,230 39,156 0 0 0 2,016 58,957 58,957 58,957 36,348 3,334 19,275 0 58,957 16,456 42,501 0 0 0

3. METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO Las Metas de Supervit Primario a que hace referencia el artculo 2 de la presente ley, as como el nivel de deuda pblica y un anlisis de su sostenibilidad, Se entiende por supervit primario aquel valor positivo que resulta de la diferencia entre la suma de los ingresos corrientes y los recursos de capital, diferentes a los desembolsos del crdito, privatizaciones, capitalizaciones y la suma de los gastos de funcionamiento, inversin y gastos de operacin comercial. La finalidad de las metas de supervit primario es garantizar la sostenibilidad de la deuda en el tiempoTABLA DE METAS DE SUPERAVIT PRIMARIO
DETALLE Ingresos corrientes Mas: Recursos de capital Menos Crditos desembolsados Venta de Activos Utilidades (dividendos) Ingresos Base Menos Gastos de Funcionamiento Gastos de Inversin Supervit Primario (Ley 819/ 03) SERVICIO DE DEUDA 958 7,772 15,400 8,138 14,747 1,805 1,805 8,217 20,952 3,079 3,079 8,826 23,836 1,896 1,896 9,486 25,831 1,767 1,767 10,202 28,002 1,637 1,637 12,113 30,697 0 0 13,067 33,276 0 0 14,103 36,090 0 0 15,230 39,156 0 0 16,456 42,501 0 0 2,006 23,558 3,158 0 0 0 0 26,716 2,007 24,690 0 0 0 0 0 24,690 32,248 2,008 32,248 0 0 0 0 34,558 2,009 34,558 0 0 2,010 37,084 0 0 0 0 0 37,084 2,011 39,841 0 0 0 0 0 39,841 2,012 42,810 0 0 0 0 0 42,810 2,013 46,343 0 0 0 0 0 46,343 2,014 50,193 0 0 0 0 0 50,193 2,015 54,386 0 0 0 0 0 54,386 2,016 58,957 0 0 0 0 0 58,957

SUPERAVIT P. - DEUDA

Analizado el cuadro de las metas de supervit primario se observa que en el ao 2007, el balance primario fue positivo (1.805 millones), debido a que los ingresos totales alcanzaron para el pago de los gastos de funcionamiento e inversin, si descontamos la amortizacin de deuda publica, el balance primario fue positivos ya que guardo punto de equilibrio entre los ingresos y los gastos ANALISIS DE LA DEUDA PBLICA Amortizacin deuda 2005-2007 Intereses 2005 2006 Capital Total

El municipio durante la vigencia 2008 cancel de deuda pblica $2.509 millones, incluyendo el pago del Dficit de vigencias anteriores por $962 millones. En lo que va corrido del 2009 se ha cancelado $1.298 millones, donde el dficit cancelado asciende a $1.117 millones.

A diciembre 31 de 2008 la Deuda Pblica total era de $5.344 millones, esta deuda esta proyectada para que se termine de pagar en el ao 2012. Para la

vigencia 2009 se proyecta cancelar $2.214 millones. La deuda a septiembre de 2009 totaliza $4.101 millones.

4.

RESULTADOS MACROECONOMICOS Y FISCALES DE LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR. (2008)

Cifras expresadas en millones de pesos ($)

RESULTADO FISCAL 2008 SALDO

INGRESOS RECAUDADOS GASTOS: PAGOS + CXP + COMPROMISOS DEFICIT SUPERAVIT

33.023 33.774 -751

El Resultado Fiscal de la vigencia 2008, fue de $-751 millones, donde los ingresos totales ejecutados fueron de $33.023 millones y los gastos totales ejecutados de $33.774 millones. El dficit que registra el resultado de la ejecucin presupuestal corresponde a las cuentas por pagar del Rgimen Subsidiado (FOSYGA) el cual es girado en la siguiente vigencia.

5. ACCIONES MEDIDAS ESPECIFICAS A DESARROLLAR POR LA SECRETARIA DE HACIENDA: Garantizar el flujo permanente de recursos que le permita asumir sus obligaciones y generar un excedente, o ahorro capaz de apalancar sanamente recursos para destinarlos a la inversin social como lo ordena la constitucin. Desarrollar una cultura tributaria que logre mediante un proceso de educacin y concientizacin que dentro de su sistema tributario equitativo, progresivo y justo, el contribuyente reconozca su obligacin y contribuya al bienestar comn. Tener una presencia permanente de la Administracin tributaria eficiente que fiscalice y cobre.

 Hay que ponerle a los recaudos creatividad, tecnologa y recursos a la gestin tributaria con miras a lograr recaudos suficientes para el financiamiento del gasto, el cual depende en gran proporcin de las transferencias de la Nacin y los recursos del crdito. Incrementar recursos propios, en pro de un eficiente y eficaz ejercicio de la funcin social del estado. Mejorar los indicadores de financieros y de gestin para mayor control del presupuesto y manejo del PAC de ingresos y gastos, esto con la finalidad de no generar dficit fiscal en la vigencia. Cumplir con los compromisos de la deuda publica con el fin de cumplir con los indicadores de solvencia y sostenibilidad de la deuda adquirida por la administracin.

6.

ESTIMACION DEL COSTO FISCAL DE LAS EXCENCIONES TRIBUTARIAS EN LA VIGENCIA ANTERIOR.(2005)

En Millones de $ IMPUESTO PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO TOTAL EXCENCIONES

288 9 297

7.

COSTO FISCAL DE LAS EXCENCIONES TRIBUTARIAS EXISTENTES (2006)

En Millones de $ IMPUESTO PREDIAL INDUSTRIA Y COMERCIO TOTAL EXCENCIONES

302 7 309

8. RELACION DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE LOS PASIVOS CONTINGENTES

Son las obligaciones pecuniarias sometidas a condicin, es decir, aquellas en virtud de las cuales el municipio estipula contractualmente a favor del contratista, el pago de una suma de dinero determinada a partir de factores identificados por la ocurrencia de un hecho futuro incierto.

Para efectos del MFMP los pasivos contingentes debern tener una valoracin numrica y su existencia obliga incluso a crear un fondo para contingencias cuyo valor depender del monto de contingencias y de la probabilidad de que se convierta en realidad.

Relacin de pasivos exigibles de vigencias anteriores. Por funcionamiento Por inversin $ 7.058 792

Contingentes.

6.093 -0-

9. INDICADORES DE GESTION PRESUPUESTAL

INDICADOR DE AJUSTE FISCAL LEY 617 DE 2000

Ley 617 de 2000 ICLD GASTO FUNCIONAMIENTO INDICADOR: GSTO FTO/ ICLD INDICADOR LIMITE CATEGORIA

2005

2006

% 70% TERCERA

% 70% TERCERA

En la vigencia 2008 el municipio de Jamundi, de acuerdo a sus ingresos Corrientes de Libre Destinacin se ubicaba en la categora TERCERA cumpliendo con el indicador de ley 617 de 2000, el cual le permita destinar para gastos de funcionamiento el 70%, alcanzaron el 67.89% de los ingresos corrientes de Libre Destinacin. Pero el municipio disminuy sus ingresos Corrientes y como consecuencia bajo de categora ubicndose para el ao 2010 en CUARTA.

Durante la vigencia 2008 quedo un ahorro operacional de $3.894 millones en el 2008. A julio de 2009 el indicador esta en un 68.25%, es decir que hay un ahorro operacional de $2.889 millones, el cual se destinara para el pago de la deuda e inversin social.

Capacidad de Autofinanciamiento del Funcionamiento: AO 2006

Gastos de Autofinanciamiento = 68.25%

ICLD

Este indicador mide la capacidad del municipio para cubrir el gasto de funcionamiento de la administracin central con sus rentas de libre destinacin, de acuerdo con los limites, para lo que va corrido del ao este indicador esta en 68.25% lo que indica que esta dentro del limite establecido por la ley.

As mismo este indicador es una medida de Solvencia y Sostenibilidad de su gasto de funcionamiento.

Respaldo de la Deuda

Saldo de la deuda total = 43% Ingresos Totales

Mide la capacidad del municipio para respaldar su endeudamiento, con los ingresos que recibe.

Permite determinar si la deuda total supera o no la capacidad de pago de la entidad o si compromete o no su liquidez en el pago de otros gastos, tal y como lo seala la ley 358 de 1997.

Dependencia de las transferencias

Transferencias recibidas de la Nacin por SGP = 53% Ingresos totales Este indicador mide si las transferencias nacionales son o no los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial.

Importancia de los Recursos Propios.

Ingresos Tributarios = 44% Ingresos Totales

Es una medida del esfuerzo fiscal que hace el municipio para financiar el desarrollo con sus recursos propios

Relaciona la capacidad del municipio de garantizar recursos complementarios a las trasferencias. En la actualidad esta en un 44%

Magnitud de la Inversin

Gasto total de la Inversin = 63% Gastos Totales

Cuantifica la magnitud de la inversin que ejecuta la entidad territorial respecto al gasto total.

Capacidad de ahorro

Ahorro Corriente Ingresos corrientes

= 40%

Es un indicador de solvencia financiera que permite medir el balance entre el ingreso y el gasto corriente.

Permite determinar el grado en el cual se liberan excedentes para financiar inversin, luego de cubrir el funcionamiento, el pago de intereses de deuda y las erogaciones de las reestructuraciones del funcionamiento, pasivos y crditos.

INDICADOR DE LEY 358 DE 1997 ENDEUDAMIENTO A JULIO DE 2009

Indicadores de Endeudamiento. De acuerdo con la Ley 358 de 1997 y la Ley 819 de 2003, la Capacidad de endeudamiento del Ente Territorial se analizar para todo el perodo de vigencia

de la deuda publica y si cualquiera de los dos indicadores consagrados en el artculo 6. De la Ley 358/97, supera los lmites all previstos, la Entidad Territorial seguir los procedimientos establecidos en la citada Ley. Los indicadores establecidos por la Ley para realizar este anlisis, son las relaciones Saldo de la Deuda sobre los Ingresos Corrientes e Intereses de la Deuda sobre Ahorro Operacional. A Julio 30 de 2009 Ley 358 Inters / Ahorro operacional Saldo Deuda / Ingresos Corrientes Ley 819 Dficit o Supervit Primario Dficit o Supervit presupuestal 6% 46% $ 4.893 $ 4.628