TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard 1- Diante da majorao da contribuio social sobre o lucro lquido das empresas

atravs de decreto presidencial, para que tenha eficcia no mesmo exerccio financeiro da sua publicao, possvel afirmar que (A) ilegal, pois depende de medida provisria, com eficcia de 60 dias, prorrogveis por igual perodo uma nica vez. (B) inconstitucional, pois depende de lei tal majorao, ainda que tenha eficcia no mesmo exerccio financeiro ao da sua publicao. (C) inconstitucional, pois a majorao depende de lei e s pode entrar em vigor no exerccio financeiro seguinte ao da publicao da lei. (D) constitucional, por se tratar de tributo extrafiscal, sendo exceo aos princpios da legalidade e da anterioridade. (E) legal, por ser uma contribuio de interveno no domnio econmico, admitindo alquota majorada por decreto e vigncia no mesmo exerccio financeiro. 2. Determinado Estado da Federao concedeu, em 2005, iseno de ICMS pelo perodo de 5 anos para as indstrias automobilsticas que ali se instalassem e empregassem cinco mil funcionrios. Agora, em 2008, foi publicado no Dirio Oficial do Estado um decreto revogando a iseno a partir de julho de 2008, quando as indstrias enquadradas na iseno devero passar a recolher o ICMS mensalmente. Esta medida adotada pelo Fisco Estadual (A) incorreta, porque a revogao de iseno, apesar de ser possvel na hiptese, deve obedincia ao princpio da anterioridade. (B) incorreta, porque a iseno concedida nestas condies irrevogvel e, ainda que no fosse, dependeria de lei. (C) incorreta, porque a iseno, por ser forma de renncia de receita, deve ser concedida restritivamente, obedecendo-se, contudo, o princpio da anterioridade nonagesimal. (D) correta, porque somente a iseno concedida em carter geral e por prazo determinado irrevogvel. (E) correta, porque em razo da supremacia do interesse pblico deve prevalecer a arrecadao aos cofres pblicos e os interesses da Fazenda Pblica. 3.No que tange circulao de bens, a importao de mercadorias por consumidor final (A) est sujeita incidncia do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios, quando se tratar de contribuinte habitual do imposto. (B) est sujeita incidncia do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios pelo Estado do domiclio do importador. (C)constitui hiptese de no-incidncia tributria. (D)constitui hiptese de iseno tributria. (E)configura imunidade tributria. 4.Nos termos do art. 153, 4o , III, daConstituio Federal, o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural poder ser fiscalizado e cobrado pelo Municpio. Se o Municpio, em carter excepcional, resolver fazer uso dessa faculdade, passar a exercer (A)a competncia tributria plena. (B)juntamente com a Unio a competncia tributria. (C)a competncia e a capacidade tributria ativa. (D)juntamente com a Unio a capacidade tributria ativa. (E)a capacidade tributria ativa, ficando reservada Unio a competncia tributria. 5 .A alquota do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios incidente sobre combustveis foi aumentada no dia 30 de dezembro de determinado exerccio. A Fazenda Pblica Estadual pretende cobrar o tributo com o respectivo aumento a partir de 1o de janeiro do exerccio seguinte. Nesta hiptese, (A) nada obsta a pretenso, pois observado o princpio da anterioridade. (B) o imposto no pode ser cobrado antes de 90 dias da data da publicao da lei que o aumentou. (C)o aumento constitui uma burla ao princpio da prvia autorizao oramentria e por isso no pode ser cobrado no exerccio seguinte. (D)nada obsta a pretenso, pois no se aplica espcie o perodo nonagesimal. (E)a nova alquota somente ser aplicada nas operaes interestaduais. 6. Ser remunerada por taxa a prestao (A) efetiva ou compulsria do servio de coleta de lixo domiciliar. (B ) efetiva do servio de calamento de logradouros. 1

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard (B) respondem pessoalmente por tributos e multas derivados de ilcitos fiscais praticados na respectiva empresa. (C) respondem pessoalmente por tributos derivados de ilcitos fiscais, mas no pelas respectivas multas. (D) no respondem pessoalmente pelos dbitos fiscais de quaisquer natureza da respectiva empresa. (E) somente respondem pessoalmente pelos dbitos fiscais apurados contra as sociedades annimas. 10. Em sede de imunidades tributrias, correto afirmar que (A) os prdios pblicos federais ou estaduais so imunes cobrana de taxa de servio. (B) as livrarias ou bancas de jornais so imunes cobrana do IPTU. (C) os entes pblicos so imunes ao IPI e ICMS quando adquirem bens no mercado interno. (D) somente os entes autrquicos federais so imunes tributao. (E)) as empresas pblicas e sociedades de economia mista no gozam de imunidade recproca. 11. Em nosso sistema tributrio, h consenso no sentido de que os tratados internacionais, firmados pelo Presidente da Repblica, (A) se sobrepem s normas internas de qualquer hierarquia, mesmo constitucional. (B) somente podem dispor sobre matria tributria de competncia da Unio. (C) aplicam-se no mbito federativo federal, estadual e municipal, desde que ratificados pelas respectivas Casas Legislativas. (D) podem modificar a legislao tributria interna se forem ratificados por decreto legislativo do Congresso Nacional. (E) no podem dispor sobre exoneraes tributrias internas, de qualquer natureza. 12. As contribuies sociais, em nosso sistema tributrio, (A) no tm natureza tributria. (B) somente podem ser institudas pela Unio. (C)) podem ser instituidas pelos Estados e Municpios, para custeio do sistema de previdncia de seus servidores. (D) previdencirias aumentadas num exerccio, s podem ser cobradas no primeiro dia do exerccio seguinte.

(C ) compulsria do servio de iluminao pblica. (D) compulsria do servio de limpeza das vias e logradouros pblicos. (E ) efetiva de uso de bem pblico. 7. Em nosso sistema tributrio, correto afirmar que (A) o imposto aumentado em determinado ano pode ser cobrado no mesmo exerccio financeiro. (B) todas as receitas tributrias devem observar o princpio da legalidade. (C) os tributos e multas so prestaes pecunirias compulsrias de carter sancionatrio. (D) o princpio da capacidade contributiva inaplicvel s multas fiscais e tarifas. (E) alguns impostos federais no precisam observar o princpio da legalidade para aumento das respectivas alquotas. 8. Um contribuinte sonegou operao tributvel e deixou de recolher o imposto devido em determinado exerccio financeiro. Passados quatro anos, sob a vigncia de alquota do imposto e multa por infrao reduzidas, o fiscal comparece ao estabelecimento para lavrar um auto de infrao. Nesta hiptese, dever aplicar (A) a alquota mais gravosa vigente data do fato gerador e cominar a multa menos gravosa vigente data da autuao fiscal. (B) a alquota do imposto e a multa fiscal menos gravosas vigentes data da autuao fiscal. (C) a alquota do imposto e a multa fiscal mais gravosas vigentes data da ocorrncia do fato gerador. (D) a alquota menos gravosa vigente data da autuao fiscal e cominar a multa mais gravosa vigente data da ocorrncia do fato gerador. (E) os dispositivos do Cdigo Tributrio Nacional e deixar de apurar o imposto e respectiva multa, reconhecendo o decurso do prazo decadencial. 9. Em nosso sistema tributrio, os diretores e gerentes de pessoas jurdicas de direito privado (A) respondem solidariamente e sem benefcio de ordem pelos dbitos fiscais da respectiva empresa.

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard (E) no precisam observar os princpios da legalidade e da anterioridade. 13. (FCC/ALE-SP/Agente legisl./2010) Em escritura de compra e venda de bem imvel, as partes convencionam que eventuais tributos decorrentes do imvel cujo fato gerador seja anterior aquisio sero de responsabilidade solidria das partes. Esta conveno (A) tem valor imediato porque a solidariedade passiva em matria de tributria decorre de lei ou de acordo de vontades. (B) depende do registro da escritura para passar a ter validade. (C) tem valor desde que no exista prova de quitao dos tributos. (D) no tem valor, pois obrigatoriamente para que seja celebrado contrato de compra e venda deve existir prova de quitao de todos os tributos. (E) no tem valor, pois a solidariedade passiva tributria s pode decorrer de lei ou de interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao. 14. (FCC/SEFAZ-SP/Agente de fisc./2009) Sobre as prescries constitucionais insertas na seo Das limitaes do poder de tributar, correto afirmar: (A) O princpio da anterioridade no admite qualquer tipo de exceo, uma vez que se trata de garantia dos contribuintes. (B) As operaes interestaduais devem ser imunes a qualquer tributao em obedincia ao princpio da vedao de se estabelecer limitaes ao trfego de pessoas ou bens por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrana de pedgio. (C) Em razo da vedao da utilizao do tributo com o efeito de confisco, a Unio no pode instituir o Imposto sobre grandes fortunas. (D) As imunidades ali previstas aplicam-se somente aos impostos. (E) defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os houver institudo ou aumentado, devendo essa lei ser publicada sempre com um prazo de 90 dias antes do trmino do exerccio financeiro anterior quele em que o tributo ser cobrado ou aumentado. 15 - A responsabilidade por infraes da legislao tributria 3 (A)independe, salvo disposio em contrrio, da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato. (B)depende sempre da inteno do agente ou do responsvel, mas no da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato. (C)independe, salvo indisposio em contrrio, da inteno do agente ou do responsvel, mas depende sempre da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato. (D)independe sempre da inteno do agente ou do responsvel e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato. (E)independe, salvo disposio em contrrio, da inteno do agente, mas, tratando-se de responsvel, depende da inteno deste e tambm da efetividade ,natureza e extenso dos efeitos do ato. 16 - Para que uma autodenncia seja considerada espontnea e possa, em face disso, excluir a responsabilidade do sujeito passivo pela infrao cometida, preciso que ocorra I.dentro do prazo da impugnao do lanamento e seja acompanhada do pagamento integral do tributo devido. II.antes do incio de qualquer procedimento administrativo e seja acompanhada do pagamento integral do tributo devido, se for o caso. III.dentro do prazo fixado pela autoridade fiscal e seja acompanhada do pagamento de, pelo menos, 50% do tributo devido. Est correto o que se afirma APENAS em (A) I e II. (B) II e III. (C) III. (D) II. (E) I. 17 - De conformidade com a sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional, o crdito tributrio constitudo (A)pelo fato gerador da obrigao tributria principal. (B)pela obrigao tributria principal. (C)por lei ordinria. (D)por lei complementar. (E)pelo lanamento.

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard 18 - O lanamento tributrio (A) efetuado com base na declarao do sujeito ativo, acompanhado de informaes indispensveis sua efetivao. (B)reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao, regendo-se pela lei vigente, salvo se posteriormente modificada ou revogada. (C)decorre de atividade administrativa desvinculada e facultativa. (D)notificado ao sujeito passivo, no pode, em qualquer hiptese, ser alterado. (E)por homologao ocorre quanto aos tributos cuja legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa. 19 - Dentre outras hipteses, suspendem a exigibilidade do crdito tributrio (A)o depsito do seu montante integral e a moratria. (B)o pagamento e a prescrio. (C)o depsito do seu montante integral e a remisso. (D)a remisso e a transao. (E)o parcelamento e a compensao. 20- Em tema de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio, correto afirmar que (A)a moratria, salvo disposio em contrrio, somente abrange os crditos definitivamente constitudos data da lei ou do despacho que a conceder ou cujo lanamento j tenha sido iniciado quela data por ato regularmente notificado ao sujeito passivo. (B)a moratria no aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulao do sujeito ativo, salvo o do terceiro em benefcio daquele que gerou o crdito tributrio constitudo poca do seu fato gerador. (C)o parcelamento do crdito tributrio exclui, em qualquer caso, a incidncia de juros e multas, no se aplicando a ele as regras da moratria. (D)a concesso da moratria em carter geral ou individual gera direito adquirido, sempre que se apure que o sujeito passivo no cumpriu os requisitos para a concesso do favor, salvo na hiptese de parcelamento. (E)a lei concessiva de moratria no pode circunscrever expressamente a sua aplicabilidade determinada regio do territrio do sujeito ativo ou a determinada classe ou categoria de sujeitos ativos.

21 - certo que o imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, (A) ser cumulativo, no pode ser seletivo, mesmo em razo da essencialidade das mercadorias ou servios, e incide mesmo nas remessas de mercadoria para demonstrao. (B) ser no-cumulativo, pode ser seletivo em funo da essencialidade das mercadorias e dos servios, e no incide no simples deslocamento da mercadoria pelo seu proprietrio, sem implicar circulao econmica ou jurdica. (C) no est sujeito ao princpio da anterioridade, no pode ser seletivo, em nenhuma hiptese, mas no incide na sada de mercadorias para outro estabelecimento da mesma firma, localizado em outro Estado. (D) da competncia legislativa dos Estados e do Distrito Federal, ser cumulativo, no est sujeito ao princpio da anterioridade e incide nas transferncias de bens da matriz para suas filiais. (E) da competncia legislativa dos Estados na respectiva rea, mas da Unio, quando no Distrito Federal, e incide sobre a movimentao de mercadorias e prestao de servios dentro ou fora da corrente comercial. 22 No que diz respeito s taxas certo que, (A) facultativa e tambm leva em conta a realizao de obra ou servio pblico, de que decorra valorizao imobiliria. (B) seu fato gerador poder ser uma situao independente de qualquer atividade estatal especfica. (C) podem, em certos casos, ter base de clculos idntica a dos impostos, e ser calculadas em funo do capital das empresas. (D) tem como fato gerador, alm de outros elementos, o exerccio regular do Poder de Polcia. (E) sua hiptese de incidncia no vinculada, salvo quando criada no caso de investimento pblico urgente e de relevante interesse estatal.

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard 23 Em matria de princpios gerais e das limitaes ao poder de tributar, assinale a alternativa correta. (A) O princpio da no-cumulatividade no geral, sendo aplicado apenas nos impostos sobre produtos industrializados (IPI), circulao de mercadoria (ICMS) e nos eventuais criados pela Unio, na sua competncia residual. (B) No necessrio que o tributo da Unio seja igual em todo o territrio nacional, com distino entre Estados, Distrito Federal e Municpios. (C) A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios podero instituir impostos sobre o patrimnio, renda ou servios, uns dos outros, vedadas as taxas. (D) Os subsdios, isenes, anistia ou remisso relativos aos tributos podem ser concedidos pelo Chefe do Executivo, a seu critrio, por decreto, se houver interesse pblico. (E) A Unio poder tributar a remunerao e os proventos dos respectivos agentes pblicos, em nveis superiores aos que fixar para suas obrigaes e para seus agentes. 24 Dentre outras, NO so modalidades de extino do crdito tributrio (A) a compensao, a remisso, a converso do depsito em renda e a transao. (B) o depsito do seu montante integral, a iseno, a imunidade e a anistia. (C)a deciso judicial passada em julgado, a dao em pagamento de bens imveis, a remisso e a transao. (D)a prescrio, a compensao, a homologao do lanamento e a converso do depsito em renda. (E)a decadncia, a deciso administrativa irreformvel, a confuso e a dao em pagamento de bens imveis. 25-Sobre discriminao de competncias tributrias, correto afirmar que (A) a Unio pode invadir as competncias tributrias dos entes polticos, para instituir impostos cumulativos, com fato gerador e base de clculo j relacionados na Constituio Federal no exerccio da competncia residual. (B) os Estados-membros podem conceder parcelamento, isenes e anistia de tributos municipais. (C) a Unio poder instituir impostos extraordinrios, compreendidos ou no em sua competncia tributria, na iminncia ou no caso de guerra externa. (D) a Unio e os Estados-membros podem instituir contribuio de interveno no domnio econmico. (E) a Unio pode conceder isenes de carter geral, em relao aos tributos municipais, distritais e estaduais. 26) Para que uma prestao pecuniria compulsria possa ser conceituada como tributo, preciso que, alm de ser cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, tenha como objeto (A) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, constitua ou no sano de ato ilcito e esteja instituda em lei. (B) unicamente moeda corrente, no constitua sano de ato ilcito e esteja instituda em lei. (C) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, no constitua sano de ato ilcito e esteja instituda em lei. (D) unicamente moeda corrente, constitua ou no sano de ato ilcito e esteja instituda em lei. (E) moeda corrente ou valor que nela possa ser expresso, no constitua sano de ato ilcito e esteja instituda na legislao tributria. 27-A aplicao da lei a ato ou fato pretrito

(A) no ocorrer em hiptese alguma. (B) ocorrer sempre que houver previso para sua retroatividade, em lei ordinria, e forem observados os princpios da anterioridade e da noventena. (C) ocorrer sempre que houver previso para sua retroatividade, em lei complementar, e forem observados os princpios da anterioridade e da noventena. - Sobre discriminao de competncias tribut (D) ocorrer, em qualquer caso, quando deixar de definir o ato como infrao. (E) ocorrer, tratando-se de ato nodefinitivamente julgado, quando deixar de definilo como infrao. 28-Em relao solidariedade tributria, o

pagamento efetuado por um dos obrigados (A) s aproveita aos demais, se houver expressa previso legal. 5

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard (B) s aproveita aos demais, se houver expressa previso em decreto regulamentar. (C) sempre aproveita aos demais. (D) aproveita aos demais, salvo disposio de lei em contrrio. (E) aproveita aos demais, salvo disposio da legislao tributria. 29) O imposto sobre propriedade territorial rural (A) no incidir sobre pequena gleba rural, exigindo-se, apenas, que o proprietrio a explore s ou com sua famlia. (B) ser progressivo e ter suas alquotas fixadas a fim de estimular a manuteno de propriedades improdutivas. (C) ser fiscalizado e cobrado pelos Municpios que assim optarem, na forma da lei, desde que no implique reduo do imposto ou qualquer outra forma de renncia fiscal. (D) institudo pela Unio, sendo que a competncia legislativa para sua instituio ou aumento pode ser delegada aos Municpios. (E) no incidir sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, mesmo quando o proprietrio possua outros imveis. 30 (FCC/TRF 3/2007) Nos termos da Constituio Federal, cuidando-se de matria relativa limitao do poder de tributar, NO vedado (A) Unio, dentre outras hipteses, instituir isenes de tributos de competncia dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municpios. (B)aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios estabelecer diferena tributria entre bens e servios de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino. (C) Unio, aos Estados e aos Municpios, cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos depois do incio da vigncia da lei que os houver institudo ou aumentado. (D)aos Municpios utilizar tributo com efeito de confisco e instituir impostos sobre templos de qualquer culto. (E)ao Distrito Federal instituir impostos sobre livros, jornais, peridicos e o papel destinado a sua impresso. 31) (FCC/INFRAERO/2009) - A respeito da competncia tributria, correto afirmar: (A) A Unio pode instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional. (B) Constitui delegao de competncia o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da funo de arrecadar tributos. (C) A Unio pode instituir emprstimo compulsrio para atender a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica que exija auxlio federal impossvel de se atender com os recursos oramentrios disponveis, devendo a lei fixar o prazo do emprstimo e as condies do seu resgate. (D) No vedado Unio estabelecer limitaes ao trfego, no territrio nacional, de pessoas ou mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. (E) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar imposto sobre papel destinado exclusivamente impresso de jornais, peridicos e livros, salvo se, no caso de importao, o pas de origem no der reciprocidade sobre o mesmo ato. 3 2 (FCC/TRF4/2007) Considere as seguintes hipteses: I.A transmisso, a qualquer ttulo, do domnio til de bens imveis por natureza, como definidos na lei civil. II.A transmisso, a qualquer ttulo, de direitos reais sobre imveis, inclusive os direitos reais de garantia. III.A cesso de direitos relativos transmisso, a qualquer ttulo, da propriedade de bens imveis por natureza, como definidos na lei civil. IV.A transmisso, a qualquer ttulo, do domnio til de bens imveis por acesso fsica, como definidos na lei civil. De acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, o imposto sobre a transmisso de bens imveis e de direitos a eles relativos tem como fato gerador o que se refere APENAS nas hipteses (A) II, III e IV. (B) I, III e IV. (C) I, II e IV. (D) I, II e III. (E) I e III.

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard 33 (FCC/TRF4/2007) - Dentre outras hipteses, suspendem a exigibilidade do crdito tributrio (A)o depsito do seu montante integral e a moratria. (B)o pagamento e a prescrio. (C)o depsito do seu montante integral e a remisso. (D)a remisso e a transao. (E)o parcelamento e a compensao. 34 - (FCC/Auditor Fiscal/So Paulo/2007) - O imposto A foi institudo por lei publicada no dia 05 de julho de 2004 e a taxa B foi instituda por lei publicada no dia 16 de novembro de 2004. Esses tributos j poderiam ser cobrados (A)desde a data de suas respectivas publicaes. (B)em 02 de janeiro de 2005 e 02 de janeiro de 2005, respectivamente. (C)em 05 de outubro de 2004 e 15 de fevereiro de 2005, respectivamente. (D)em 02 de janeiro de 2005 e 15 de fevereiro de 2005, respectivamente. (E)em 05 de outubro de 2004 e 02 de janeiro de 2005, respectivamente. 35 (FCC/TRF4/2007) - O imposto previsto sobre produtos industrializados (A)no poder ser cobrado no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. (B)ser cumulativo, no havendo compensao nas operaes efetuadas pelo contribuinte. (C)incidir, dentre outras hipteses, sobre os produtos industrializados que forem destinados ao exterior. (D)ser seletivo, em funo da essencialidade do produto, havendo dispositivo constitucional neste sentido. (E)no ter reduzido seu impacto sobre a aquisio de bens de capital pelo contribuinte do imposto. 36 - (FCC/TRF4/2007) - Em tema de contribuio de melhoria, pode-se apontar, entre suas caractersticas, que (A)no h necessidade de verificar a valorizao efetiva do imvel, bastando a existncia da obra. (B)leva-se em conta a realizao de obra pblica, de servios pblicos, assim como o exerccio regular do poder de polcia. (C)) sua cobrana prende-se a uma atuao estatal indireta e mediatamente referida ao contribuinte. (D) contraprestao de um servio pblico, e no a recuperao do benefcio auferido pelo proprietrio do imvel em razo da obra pblica. (E) o tributo cujo fato gerador peridico ou complexivo ou presumido 37- (FCC/TRF5/2008) - correto afirmar que o imposto sobre (resoluo Sbado) (A) renda ou proventos de qualquer natureza tem como sujeito passivo a pessoa fsica ou jurdica que registra acrscimos em seu patrimnio, mas no aquela que tem a obrigao de reter o imposto na fonte. (B) importao de produtos estrangeiros incide em relao a produtos determinados, e desde que previstos no Cdigo Tributrio Nacional, estando sujeito ao princpio da anterioridade. (C) exportao abrange os produtos nacionais ou nacionalizados, no est sujeito ao princpio da anterioridade, considerando tambm que no incide o imposto sobre produtos industrializados nos produtos destinados ao exterior. (D) propriedade territorial rural de competncia concorrente da Unio e Municpios, mas se institudo pela primeira dever repassar vinte e cinco por cento para o respectivo Municpio. (E) operaes financeiras (crdito, cmbio e seguro ou relativo a valores imobilirios) incide sobre o ouro, em qualquer situao, destinandose cinqenta por cento para os Estados de origem. 38 (FCC) - Para que o adquirente de estabelecimento industrial ou comercial responda integralmente pelos dbitos tributrios relativos ao fundo de comrcio adquirido, necessrio que o (A) alienante cesse de imediato a explorao do comrcio, indstria ou atividade. (B)contrato de transferncia preveja expressamente tal responsabilidade do adquirente. (C)alienante no detenha patrimnio suficiente para saldar as pendncias. (D)fisco tenha manifestado oposio transferncia do estabelecimento, nos 30 dias seguintes data da operao. (E)alienante comunique a alienao ao fisco dentro do prazo de 10 dias.

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard 39 - (FCC/Auditor Fiscal/So Paulo/2007) NO matria reservada lei complementar a (A)instituio de emprstimos compulsrios. (B)) instituio de contribuio de melhoria. (C) regulao das limitaes constitucionais ao poder de tributar. (D) definio de fato gerador e a de base de clculo de impostos discriminados na Constituio. (E) fixao de alquotas mximas e mnimas do Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (ISS). 40 - (FCC/Auditor Fiscal/So Paulo/2007) - A Constituio Federal estabelece que vedado Unio, aos Estados e aos Municpios instituir (A)tributos sobre o patrimnio, a renda ou os servios, uns dos outros. (B)impostos sobre o patrimnio, a renda ou os servios, uns dos outros. (C)tributos sobre o patrimnio, a renda, os servios e a produo, uns dos outros. (D)impostos sobre o patrimnio, a renda, os servios e a produo, uns dos outros. (E)impostos e taxas sobre o patrimnio, a renda, os servios e a produo, uns dos outros. 41 (FCC) De conformidade com a sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional, o crdito tributrio constitudo (A)pelo fato gerador da obrigao tributria principal. (B)pela obrigao tributria principal. (C)por lei ordinria. (D)por lei complementar. (E)pelo lanamento. 42 - Competncia Tributria - So tributos de competncia municipal: (A)imposto sobre a transmisso causa mortis de bens imveis, imposto sobre a prestao de servio de comunicao e imposto sobre a propriedade territorial rural. (B)imposto sobre a transmisso causa mortis de bens imveis, imposto sobre a transmisso onerosa, intervivos, de bens imveis e imposto sobre a propriedade predial urbana. (C)imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana, imposto sobre a transmisso onerosa, intervivos, de bens imveis e imposto sobre a propriedade territorial rural. (D)imposto sobre a propriedade territorial urbana, imposto sobre a transmisso onerosa, inter vivos, de bens imveis e imposto sobre a prestao de servio de comunicao. (E)imposto sobre a propriedade territorial urbana, imposto sobre servios de qualquer natureza, definidos em lei complementar e nocompreendidos na tribu-tao do ICMS, e imposto sobre a transmisso onerosa, inter vivos, de bens imveis. 43 Competncia Tributria - Relativamente competncia tributria e s funes de arrecadao e fiscalizao, correto afirmar que (A) ambas sempre so delegveis, dependendo de lei complementar federal. (B) a competncia delegvel de uma pessoa jurdica de direito pblico para outra, mas a atribuio das funes de arrecadao e de fiscalizao indelegvel. (C) a competncia indelegvel de uma pessoa jurdica de direito pblico para outra, mas a atribuio das funes de arrecadao e de fiscalizao delegvel. (D) tanto a competncia como a atribuio das funes de arrecadao e de fiscalizao so indelegveis de uma pessoa jurdica de direito pblico para outra. (E) tanto a competncia como a atribuio das funes de arrecadao e de fiscalizao so delegveis de uma pessoa jurdica de direito pblico para outra. 44 - Limitaes ao Poder de Tributar - Por ato do Poder Executivo, poder ser reduzida ou restabelecida a alquota (A) da contribuio de melhoria, sem observar o princpio da anterioridade nonagesimal (noventena). (B) da contribuio de interesse das categorias profissionais ou econmicas, que no obedecer ao princpio da anterioridade e da legalidade. (C) do imposto sobre a renda, sem observar ao princpio da legalidade. (D) do imposto sobre propriedade territorial rural, sem observar o princpio da irretroatividade. (E) da contribuio de interveno no domnio econmico sobre combustveis, sem observar o princpio da anterioridade.

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard 45 - Imunidades - Em relao s imunidades tributrias considere: I.Somente os livros e revistas didticos gozam de imunidade tributria constitucional objetiva. II.A Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios no podem instituir impostos sobre patrimnio, renda ou servios, uns dos outros. III.As empresas pblicas e sociedade de economia mista gozam de imunidade tributria. IV.A imunidade do templo de qualquer culto abrange somente o patrimnio, renda e servios, relacionados com as finalidades essenciais do templo. Est correto o que se afirma APENAS em (A) III e IV. (B) I e II. (C) I e III. (D) II e III. (E)) II e IV. 46 - Legislao Tributria - No que se refere legislao tributria, considere : I.A fixao de alquotas mximas do Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS). II.Atos escritos das autoridades administrativas que complementam a lei ou o decreto regulamentar, com o objetivo de torn-lo aplicvel e exeqvel, inclusive detalhando procedimentos e situaes. III.O estabelecimento de normas gerais em matria tributria, a exemplo de obrigao e lanamento tributrios. Tais situaes so matrias, respectivamente, de (A) resolues do Senado Federal, atos normativos e lei complementar. (B) lei ordinria, prticas reiteradas e decretos regulamentares. (C) medida provisria, decises administrativas e convnios. (D) atos normativos, lei delegada e resolues do Senado Federal. (E) decises judiciais, lei complementar e lei ordinria. Direito Tributrio, porque, dentre outras atribuies, poder estabelecer (A) as alquotas mximas e mnimas do imposto sobre servios de qualquer natureza. (B) as alquotas do Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios (ICMS) aplicveis s operaes e prestaes, interestaduais e de exportao. (C) as alquotas mximas do imposto sobre propriedade de veculos automotores. (D) normas gerais em matria tributria, definindo tributo e suas espcies. (E) as alquotas mnimas do Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou Direitos (ITCMD). 48 Sujeito Passivo - Quanto obrigao tributria correto afirmar: (A) A capacidade tributria passiva depende, dentre outras, da capacidade civil das pessoas naturais e de estar a pessoa jurdica regularmente constituda. (B) O sujeito ativo da obrigao principal a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniria. (C) A obrigao tributria acessria surge com a ocorrncia do fato gerador e tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade no pecuniria. (D) A pessoa jurdica de direito privado que resultar de fuso, responsvel pelos tributos devidos at a data do ato pelas pessoas jurdicas de direito privado fusionadas. (E) A solidariedade das pessoas que tenham interesse comum na situao que constitua o fato gerador da obrigao principal comporta o benefcio de ordem. 49 Responsabilidade Tributria - Em um processo de execuo fiscal por tributos no pagos, promovido contra uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada dissolvida, so citados como responsveis tributrios todos os scios, sendo que apenas um exerceu a gerncia. Considerando que a dissoluo se deu por gesto desastrosa e ilegal, (A) a responsabilidade pelo tributo no-pago de todos os scios pela totalidade da dvida. (B) no h qualquer responsabilidade de nenhum dos scios em face da dissoluo da sociedade. (C) somente o scio-gerente responsvel, mas pelo valor da sua parte no capital da empresa. 9

47 - Legislao Tributria - As resolues do Senado so consideradas fontes primrias do

TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard (D)todos os scios respondem solidariamente, mas at o valor da parte de cada um no capital da empresa. (E) o scio-gerente pessoalmente responsvel pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes do excesso de poderes ou infrao de lei.

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TRF 2 REGIO Direito Tributrio Josiane Minard GABARITO: 1) B 2) B 3) B 4) E 5) B 6) A 7) E 8) A 9) B 10) E 11) D 12) C 13) E 14) D 15) A 16) D 17) E 18) E 19) A 20) A 21) B 22) D 23) A 24) B 25) C 26) C 27) E 28) D 29) C 30) C 31) C 32) B 33) A 34) D 35) D 36) C 37) C 38) A 39) B 40) B 41) E

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