Sunteți pe pagina 1din 26

UNIVERSIDADE EDUARDO MONDLANE

FACULDADE DE ECONOMIA Licenciatura em Contabilidade e Finanas Informtica Aplicada

Simulao de negcios utilizando Excel

Maputo, FEVEREIRO 2012

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page i of 26

Tabela de contedos
1 2 Ferramentas Excel de simulao de negcios ....................................................................... 4 Anlise What if ...................................................................................................................... 4 2.1 What-If Analysis com Data Tables ................................................................................. 5 Anlise de sensibilidade utilizando um Data Value com uma varivel ................. 5

2.1.1

1.1 .............................................................................................................................................. 7 2.1.2 2.2 2.3 Um Data Value com duas variveis de entrada .................................................... 7

What-If Analysis com Goal Seek (atingir objectivo) ...................................................... 9 What-If Analysis com Data Tables Scenario Manager ................................................ 11 O que um Cenrio? ........................................................................................... 11

2.3.1 2.4

Elaborao do Relatrio consolidado dos quatro cenrios ........................................ 19 Atribuio de nomes s clulas de entrada e resultados .................................... 20 Ocultao e visualizao de partes do relatrio. ................................................ 21

2.4.1 2.4.2 2

Aplicao - Simulao de um plano de negcios utilizando Excel ...................................... 23 Problema ............................................................................................................................. 23 Soluo ................................................................................................................................ 24 Soluo. Construir o quadro a seguir. ................................................................................. 25 Soluo ................................................................................................................................ 25

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page ii of 26

Lista de ilustraes
Ilustrao 1 Data value com uma varivel e duas frmulas.......................................................... 5 Ilustrao 2 Data Table.................................................................................................................. 6 Ilustrao 3 Prestaes mensais referentes aos dois perodos .................................................... 6 Ilustrao 4 Exerccio 2 Verificao dos seus conhecimentos ...................................................... 7 Ilustrao 5 Data Table com duas variveis .................................................................................. 8 Ilustrao 6 Data Table com duas variveis .................................................................................. 8 Ilustrao 7 Tabela com duas variveis e um resultado ............................................................... 9 Ilustrao 8 Exerccio 4 Verificao dos seus conhecimentos ...................................................... 9 Ilustrao 9 Folha de vencimentos.............................................................................................. 10 Ilustrao 10 Goal Seek ............................................................................................................... 11 Ilustrao 11 Simulao da explorao de um condomnio ....................................................... 13 Ilustrao 12 Scenario Manager.................................................................................................. 14 Ilustrao 13 Edit Scenario .......................................................................................................... 14 Ilustrao 14 Scenario Values ..................................................................................................... 15 Ilustrao 15 Cenrio Principal.................................................................................................... 15 Ilustrao 16 Criar o Cenrio Mais Imveis e divida ................................................................... 16 Ilustrao 17 Preenchimento ...................................................................................................... 16 Ilustrao 18 Mais Imveis e Divida ............................................................................................ 17 Ilustrao 19 Mais Imveis, Divida e Menos despesas .............................................................. 17 Ilustrao 20 Quatro cenrios criados ........................................................................................ 18 Ilustrao 21 Simulao do cenrio Mais Imveis e Divida ........................................................ 18 Ilustrao 22 Seleccionar a faixa que far parte do relatrio ..................................................... 19 Ilustrao 23 Relatrio consolidado, com base nos valores de quatro cenrios ........................ 20 Ilustrao 24 Nomes das clulas ................................................................................................. 21 Ilustrao 25 Modelo inicial de clculo do lucro. ........................................................................ 23 Ilustrao 26 Maximizao do lucro............................................................................................ 24 Ilustrao 27 Variao do preo e custo variavel........................................................................ 25 Ilustrao 30 Ponto Crtico das quantidades .............................................................................. 25

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page iii of 26

Simulao de negcios utilizando Excel


1 Ferramentas Excel de simulao de negcios

As ferramentas Excel de simulao de negcios ajudam a elaborar, analisar e partilhar modelos de negcios. Excel inclui duas ferramentas para modelar e analisar negcios: (i) (ii) 2 Anlise What If (anlise de sensibilidade), e Tabelas Dinmicas.

Anlise What if

Anlise what if (analise de sensibilidade) consiste em alterar dados nas clulas do Excel para ver o seu impacto afectar o resultado das frmulas na planilha. No MS Office Excel encontramos trs tipos de ferramentas what-if: (i) (ii) (iii) Data tables Scenarios, e Goal Seek.

Scenarios e data tables aceitam um conjunto de dados iniciais e determinam possveis resultados. Um data table trabalha apenas com uma ou duas variveis, mas as variveis podem aceitar diferente dados. Um cenrio pode ter mltiplas variveis e aceita at 32 dados. Goal Seek funciona de forma diferente dos scenarios e data tables porque parte de um resultado e acha possveis dados iniciais que produzem o resultado. Alm destas trs ferramentas, pode-se instalar o Solver. O Solver semelhante ao Goal Seek, mas que aceita vrias variveis.

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 4 of 26

2.1

What-If Analysis com Data Tables

A anlise what-if com DataTables pode ser feita de duas maneiras: Um Data Tables contendo uma varivel de dados iniciais que afectam uma ou mais frmulas. Por outras palavras, um vector de dados iniciais afectando um ou mais resultados Um Data Tables contendo duas variveis de dados iniciais que afectam uma nica frmula.

2.1.1 Anlise de sensibilidade utilizando um Data Value com uma varivel

Exerccio 1. Simulao de prestaes mensais iguais de um emprstimo bancrio e taxa de juro constante. Tendo taxas de juro anuais 8%, 9%, 10%, 11%, e 12% dum emprstimo bancrio no valor de 100 000,00Mts, calcular prestaes mensais a pagar em dois perodos um de 15 anos e outro de 30 anos. Soluo: Primeiro: construir uma tabela com uma varivel, taxa de juro, e duas frmulas para produzir dois diferentes cenrios de prestaes. A funo do excel que calcula pagamentos iguais dum emprstimo com uma taxa de juro constante PMT. Ilustrao 1 Data value com uma varivel e duas frmulas

A clula G7 contm a frmula =PMT(F7/12,15*12,-100000) que calcula pagamentos mensais para um perodo de 15 anos. A clula H7 utiliza 30 anos, =PMT(F7/12,30*12,100000).

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 5 of 26

Uma nota importante acerca das duas frmulas portanto o segredo de utilizar um data table com uma varivel fazer referncia a uma clula do canto superior esquerdo da tabela. Segundo: Preencher a tabela, Ilustrao 1, com prestaes mensais em cada um dos dois cenrios. (i) (ii) Seleccionar a rea de dados iniciais e formulas F7:H12 Seleccionar Data, What-If, Data Table ou Data, Table

Ilustrao 2 Data Table

Indicar na caixa Column input cell F7, uma vez que os dados esto dispostos em coluna. Ilustrao 3 Prestaes mensais referentes aos dois perodos

Exerccio 2 de verificao do seu conhecimento. Alterar as taxas de juro anuais 6.5%, 7%, 7.5%, 8%, e 8.5%,manter o emprstimo bancrio no valor de 100 000,00Mts, e calcular as prestaes a pagar em dois perodos um de 15 anos e outro de 30 anos.
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 6 of 26

Soluo: entrar as novas taxas. Excel recalcula a tabela sem necessitar de invocar o comando Data Table, porque em cada clula da prestao foi colocada a seguinte formula ={TABLE(,F7)}. Ilustrao 4 Exerccio 2 Verificao dos seus conhecimentos

2.1.2 Um Data Value com duas variveis de entrada Exerccio 3. Simulao de prestaes mensais de trs emprstimos bancrios e vrias taxas de juros. Tendo taxas de juro anuais 8%, 9%, 10%, 11%, e 12% e vrios possveis emprstimos bancrios nos valores de 100 000,00Mts, 200 000,00Mts, e 300 000,00Mts calcular prestaes mensais a pagar num perodo de 30 anos.

Soluo: temos duas variveis, taxa de juro e montante do emprstimo e um resultado que a prestao. Primeiro: Para criar um Data Table com duas variveis, colocar os dados iniciais, taxas de juro na coluna esquerda da tabela e montantes na linha de cima da tabela, e colocar a formula da prestao no canto superior esquerdo da tabela, ver a Ilustrao 5.

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 7 of 26

Ilustrao 5 Data Table com duas variveis

A clula H7 contm a frmula, =PMT(H14/12,30*12,H15), que calcula a prestao mensal num perodo de 30 anos.

Uma nota importante acerca desta frmula portanto o segredo de utilizar um data table com duas variveis fazer referncia a duas clulas em branco, H14 e H15, por baixo da rea de dados, que so utilizadas para guardar dados da ferramenta what-if. Segundo: Preencher a tabela, Ilustrao 5, com prestaes mensais a pagar em cada um dos trs emprstimos. a) b) c) d) Seleccionar a rea que contm os dados iniciais H7:K12 Seleccionar Data, What If , depois Data Table. Preencher a Ilustrao 6, a clula H15 guarda a linha dos montantes e a clula H14 guarda a coluna das taxas, clicar OK.

Ilustrao 6 Data Table com duas variveis

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 8 of 26

Ilustrao 7 Tabela com duas variveis e um resultado

Um emprstimo de 200 000,00MTs com uma taxa de juro de 11% e um perodo de 30 anos a sua prestao mensal -1,904.65 MZM. Exerccio 4. Verificao dos seus conhecimentos. Manter as taxas de juro anuais 8%, 9%, 10%, 11%, e 12%, alterar os emprstimos bancrios para valores de 125,000, 150,000, e 175,000 e calcular as prestaes mensais a pagar num perodo de 30 anos. Ilustrao 8 Exerccio 4 Verificao dos seus conhecimentos

2.2

What-If Analysis com Goal Seek (atingir objectivo)

A anlise What-If Analysis ou simulao de negcios com tabelas consiste em alterar os valores das clulas e gerar resultados diferentes. A opo de atingir objectivo (goal seek) permite abordar o problema de forma inversa. O objectivo partir do resultado final para determinar os valores iniciais que produzem o resultado final conhecido.
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 9 of 26

Ilustrao 9 Folha de vencimentos

Exerccio 5: Determinar o valor do salrio base da Sra. Catarina Ado que lhe permita atingir o salrio lquido de 3000. Soluo: Primeiro passo: Construir a folha de vencimentos da
Ilustrao 9, considerando os seguintes dados e regras.

Tabela 1 Dados Nome Joo Chato Maria Alegria Alerte das Flores Antnio Peixe Sebastio Cossa Ana Esquecida Slvia Helena Catarina Ado Salrio Aumento Novo Salrio 900 378 1278 1,200.00 504 1704 1,500.00 630 2130 2,000.00 600 2600 2,400.00 720 3120 990 415.8 1406 854 358.68 1213 1,100.00 462 1562

Regras para construir a folha de salrios. (i) Desconto da Segurana Social = 12 % do Salrio ("a") (ii) Subsdio da empresa ("c") = 8% do Salrio ("a") se este for superior a 3500 e as despesas mdicas ("e") inferiores a 150 e "=11% nos restantes casos" (iii) Seguro de sade que a empresa paga = 5% do Salrio ("a") para despesas mdicas <200 e = 7% nos restantes casos.
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 10 of 26

(iv) Taxa de IRPS = 12% para Salrio (a") <= 1500, "= 25% para venc.>1500 e <= 3500", "= 35% para venc. >3500" (v) Salrio Total ("h") = Salrio ("a") + Subsdios ("c") + MIN(Seguro ; Despesa Mdica) (vi) Total Descontos ("i") = Seg. Social + IRPS (vii) Salrio Liquido = Total Salrio - Total descontos Segundo passo: no menu Data (Tools), activar a opo What-If, Goal Seek e, na janela de dilogo Goal Seek, indique os valores que permitem atingir o resultado pretendido para o Salrio Lquido (3000) alterando o valor do Salrio Base, ver a Ilustrao 10. Ilustrao 10 Goal Seek

2.3

What-If Analysis com Data Tables Scenario Manager

Os Data Tables, apresentados na seco 2.1, realizam anlises de sensibilidade alterando os valores iniciais duma nica varivel para explorar os efeitos numa ou mais formulas ou valores iniciais de duas variveis e explorar os efeitos numa nica frmula. Isto, apenas serve para casos simples. Nos casos complexos necessrio utilizar varias variveis e muitas frmulas. 2.3.1 O que um Cenrio? Um cenrio um conjunto de valores que o Microsoft Excel salva e pode substituir automaticamente na sua planilha. Os cenrios podem ser usados para prever o resultado de um modelo de negcios. Pode-se criar e salvar diferentes grupos de valores em uma planilha e alternar para qualquer um desses novos cenrios para exibir resultados diferentes.
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 11 of 26

Exerccio 6. Simulao de explorao de um condomnio. Pretende-se que o estudante aconselhe um investidor que quer aplicar parte das suas poupanas e um emprstimo bancrio na construo e explorao de um condmino constitudo por 10 imveis. A) assim, o investidor gostaria de saber a taxa mnima de ocupao (nmero mnimo mdio de meses de arrendamento) dos imveis que lhe permitir pagar todas as despesas de explorao e custos do financiamento do imvel, por ano, de tal forma que tenha algum lucro durante o exerccio. Assim, o investidor disponibilizou a seguinte informao para servir de base de clculo: 10 Imveis, Renda mdia 320 por imvel Despesas mdias de explorao de cada imvel 65 Valor de uma prestao do emprstimo bancrio a obter 1530.

b) O investidor forneceu os seguintes cenrios que variam o nmero de imveis, renda mensal, despesas de explorao, prestao mensal para encontrar um cenrio atractivo. Cenrio 0: Cenrio principal constitudo por dados iniciais. Cenrio 1: Aumento do nmero de imveis e de custos de financiamento. Imveis Mdia do aluguel Mdia das despesas Financiamento 15 320 65 3520

Cenrio 2: Aumento do nmero de imveis, e dos custos de financiamento e diminuio de despesas de explorao. Imveis Mdia do aluguel Mdia das despesas Financiamento 15 320 45 3520

Cenrio 3: Aumento da renda. Imveis Mdia do aluguel Mdia das despesas Financiamento 10 370 65 1530

Resposta a parte 1 do exerccio 6. Determinao da taxa de ocupao mnima que torna o investimento rentvel, na base dos dados fornecidos pelo investidor.

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 12 of 26

Ilustrao 11 Simulao da explorao de um condomnio

Comentrios a resposta 1. O projecto no vivel com dois meses de rendas por casa ano. Apenas, torna-se rentvel se as cases forem arrendadas no mnimo trs meses por ano, considerando os custos bsicos do projecto. Para uma ocupao mdia de 3 meses, a receita lquida anual 270 Meticais depois de pagar despesas de explorao e custos de financiamento. Resposta a parte 2 do exerccio 6 variao do nmero de imveis, renda mensal, despesas de explorao, prestao mensal e encontrar um cenrio atractivo.
Criao de cenrios.

Passo 1. Fazer cpia da planilha de simulao de explorao de um condomnio e dar nome de cenrios. Passo 2. Seleccionar as clulas onde esto os valores que iro variar de cenrio para cenrio. No nosso exemplo seleccionar as clulas de C8 at C11. Passo 3. Seleccionar o comando Data, What If, Scenario Manager, ver

Ilustrao 12

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 13 of 26

Ilustrao 12 Scenario Manager

a) b) c) d)

Clique no boto Add. Ser exibida a janela Add Scenario. No Scenario Name digite Cenrio principal. No campo Changing cells informe o intervalo C8:C11, que o intervalo onde esto as clulas que tero seus valores alterados de um cenrio para o outro. e) No campo Comment digite: Cenrio com os valores originais, ver Ilustrao 13 Ilustrao 13 Edit Scenario

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 14 of 26

f) Clicar OK g) Ser exibida a janela Scenario Values. Nessa janela j esto os valores da faixa C8 at C11, pois seleccionamos essa faixa, antes de iniciar a criao de cenrios, conforme indicado na Ilustrao 14. Ilustrao 14 Scenario Values

h) Clique OK. O Cenrio Principal j foi criado, ver Ilustrao 15. Ilustrao 15 Cenrio Principal
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 15 of 26

i) Clique no boto Add..., para criar mais um cenrio. j) Ser exibida a janela Add Scenario. Preencha a Ilustrao 16. Ilustrao 16 Criar o Cenrio Mais Imveis e divida

k) Clique em OK. l) Ser exibida a janela Valores de cenrio. Alterar o numero de imoveis e custos de financiamento, conforme indicado na Ilustrao 17
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 16 of 26

Ilustrao 17 Preenchimento

m) Clique em OK. O cenrio Mais Imveis e divida j foi criado. Observe que o Cenrio Mais Imveis e divida j aparece na lista de cenrios, ver Ilustrao 18. n) Clique no boto Add..., para criar mais um cenrio.

Ilustrao 18 Mais Imveis e Divida

Nome do cenrio: Mais Imveis, Divida e Menos despesas Comentrio: Aumento do nmero de imveis, e dos custos de financiamento e diminuio de despesas de explorao. o) Clique em OK. O cenrio Menos Despesas foi criado Observe que o Cenrio Menos Despesas j aparece na lista de cenrios, ver Ilustrao 19
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 17 of 26

Ilustrao 19 Mais Imveis, Divida e Menos despesas

a) Clique no boto Add..., para criar mais um cenrio. Nome do cenrio: Aumento da renda Comentrio: Aumento da renda para melhorar a receita Ilustrao 20 Quatro cenrios criados

Agora podemos escolher qualquer cenrio para ver novos valores do modelo de aluguer. Escolha o Cenrio Mais Imveis e Divida e veja os novos valores calculados.
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 18 of 26

Ilustrao 21 Simulao do cenrio Mais Imveis e Divida

2.4 Elaborao do Relatrio consolidado dos quatro cenrios Vamos elaborar um relatrio consolidado, com clculos para todos os cenrios criados. O relatrio ser criado numa nova planilha contendo clculos com base nos valores de cada um dos quatro cenrios. a) Seleccionar o comando Data, What IF Scenario Manager, para abrir a janela Scenario Manager para exibir a janela Gerenciador de cenrios. b) Clique no boto Summary...

Selecione a faixa =$B$14:$C$25, conforme indicado na Ilustrao 22 Ilustrao 22 Seleccionar a faixa que far parte do relatrio

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 19 of 26

c) Activar a opo Scenario Summary. Nessa tela temos duas opes: Scenario Summary: Cria um relatrio que lista os cenrios com os valores de entrada e clulas de resultado. Utilize este tipo de relatrio apenas quando o seu modelo tiver um conjunto de clulas variveis fornecido por um nico usurio. d) Scenario PivotTable report : Cria um relatrio que fornece uma anlise hipottica das variveis dos seus cenrios. Utilize este tipo de relatrio quando o seu modelo tiver vrios conjuntos de clulas variveis fornecidos por mais de um usurio. e) Clique em OK. Ilustrao 23 Relatrio consolidado, com base nos valores de quatro cenrios

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 20 of 26

Observe que, em cada coluna a simulao de cada cenrio, de um at 12 meses. O relatrio consolidado oferece-nos uma viso global dos quatro cenrios. 2.4.1 Atribuio de nomes s clulas de entrada e resultados

Para tornar claro as referencias das clulas constantes no relatrio temos que dconforme a

Ilustrao 24.

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 21 of 26

Ilustrao 24 Nomes das clulas

2.4.2 Ocultao e visualizao de partes do relatrio.

O relatrio que acabamos de gerar est logicamente segmentado em grupos de colunas e linhas para facilitar a anlise da informao. As colunas A, B, e C formam o grupo 1, na horizontal, e as colunas D a H formam o grupo 2, igualmente na horizontal. Por sua vez, as linhas de 1 35 formam o grupo 1. Dentro deste grupo, encontramos trs subgrupos a formarem o grupo 2 na vertical. Grupos servem para ocultar ou visualizar partes do relatrio para facilitar a sua anlise. Exerccio 7. Ocultar todos os detalhes do relatrio excepto elementos que definem o sumrio do relatrio. Resposta: clique no grupo 1 na tanto na horizontal como na vertical.

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 22 of 26

Exerccio 8. Mostre apenas os resultados da simulao . R: clique no + externo

Exerccio 9 Mostre apenas os dados de entrada.

Exerccio 10 Remover todos os grupos criados. Soluo: Data, Ungroup, Clear Outline. Exerccio 10 Crie grupos para ocultar/mostrar Resultados, Variveis de entrada, Scenario Summary
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 23 of 26

Soluo: Seleccionar a rea a ocultar, excepto o cabealho da rea seleccionada, por exemplo, Results Cells, seleccionar apenas as linhas abaixo de results cells. Data, Group, Group, Rows, Ok. Exerccio 11 Crie um grupo para ocultar/visualizar todos os cenrios. Soluo: Seleccionar a rea a ocultar, colunas D H. Data, Group, Group, Rows, Ok.

Aplicao - Simulao de um plano de negcios utilizando Excel

Problema Estou a pensar em abrir uma pastelaria no Maputo Shoping Center para vender entre outras coisas, refrescos. Antes de abrir a pastelaria, estou muito curioso em saber o impacto preo e do custo unitrio sobre o lucro, receita, e custos variveis. (i) (ii) Os pressupostos da simulao do plano de negcios so: Preo do refresco = 4.00MTs Custo varivel para cada refresco = 4.50MTs Quantidade de refrescos a vender por ano = 650009000*preo unitrio A renda anual do stand. Resultados a obter Lucro anual Rendimento/receita anual Custo varivel anual

Questes Exerccio 1. Criar uma planilha que calcule o lucro anual, segundo a Ilustrao 25 Ilustrao 25 Modelo inicial de clculo do lucro.

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 24 of 26

Exerccio 2. Analisar o impacto da variao do preo de 1.00Mts a 4.00Mts em intervalos de 0.25Mts sobre o lucro anual, receita, e custo varivel. Soluo
Construir a tabela da Ilustrao 26 Maximizao do lucro

Ilustrao 26 Maximizao do lucro

Comentrios: A maximizao do lucro consegue-se com o preo de 3,75Mts, que produz 58 125,00Mts, uma receita anual de 117 187,50Mts, e custo varivel de 14 062,50Mts.
@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha Page 25 of 26

Exerccio 3. Analisar o impacto sobre o lucro da variao do preo de 1,50Mts a 5,00Mts (em intervalos de 0,25Mts) e do custo varivel unitrio de 0,30Mts a 0,60Mts (em intervalos de 0,05Mts) Soluo. Construir o quadro a seguir. Ilustrao 27 Variao do preo e custo variavel

Exerccio 4. Dado o preo unitrio de 3MTs, quantas unidades de refrescos a nova pastelaria precisar de vender para cobrir todos os custos? Soluo Construir o quadro da Ilustrao 28. Ilustrao 28 Ponto Crtico das quantidades

@2012 UEM FE , Informtica Aplicada, Fernando Lichucha

Page 26 of 26

S-ar putea să vă placă și