CUPRINS

CAPITOLUL 1 Plile internaionale 1.1Conceptul de plat internaional...........................................................................................1 1.2 Sfera plilor internaionale...............................................................................................2 1.3 Gruparea plilor internaionale............................................................................................4 1.4 Cadru judiric de realizare a plilor internaionale..............................................................13 CAPITOLUL 2 Acreditivul documentar 2.1 Definirea acreditivului documentar.....................................................................................22 2.2 Funciile acreditivului documentar................................................................................. 23 2.3 Prile implicate n decontarea cu acreditiv documentar....................................................25 2.4 Clauzele acreditivului documentar.....................................................................................27 CAPITOLUL 3 Formele acreditivului documentar i particularitile lor 3.1 Clasificarea AD din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar..........................31 3.2 Clasificarea AD dup modul de plat.................................................................................33 3.3 Clasificarea AD n funcie de clauzele speciale coninute..................................................36 3.4 Clasificarea AD n funcie de folosirea combinat.............................................................39 3.5 Clasificarea AD din punct de vedere al domicilierii......................................................... .40 CAPITOLUL 4 Mecanismul efecturii plilor internaionale prin acreditiv documentar 4.1 Momentele derulrii unei pli pe baz de acreditiv documentar........................................43 4.2 Documentele necesare n utilizarea acreditivului documentar............................................44 4.3 Mecanismul derulrii diferitelor tipuri de acreditiv documentar.........................................49 4.4 Exemplu practic de derulare a unei operaiuni comerciale cu decontare prin AD..............64 CAPITOLUL 5 Responsabilitile bncilor la decontarea prin acreditiv documentar 5.1 Principii de tratare a documentelor.....................................................................................65 5.2 Delimitarea rspunderii bncilor la decreditare cu acreditiv documentar..........................72

BIBLIOGRAFIE.....................................................................................................................80 ANEXA 1.................................................................................................................................82

CAPITOLUL 1 PLILE INTERNAIONALE 1.1Conceptul de pli internaionale

Plile internaionale cuprind operaiunile de stingere a obligaiilor comerciale externe prin virarea sumelor corespunztoare n valut n conturile deschise la bnci1. n ansamblul relaiile financiar-valutare internaionale, plile i decontrile internaionale ocup un loc bine determinat. Acest flux financiar este rezultatul derulrii operaiunilor comerciale internaionale (export / import), cea mai mare parte a acestora fiind derulate prin bncile comerciale. Modalitile de plat utilizate n comerul internaional s-au diversificat continuu, odat cu mutaiile ce au avut loc n cadrul economiei mondiale i a perfecionrii tehnicilor i tehnologiilor de transmitere a mesajelor. Pentru derularea corespunztoare a plilor internaionale, un rol important l au reglementrile recunoscute i acceptate n relaiile bancare, elaborate de Camera de Comer Internaional de la Paris. n prezent practica internaional a dezvoltat numeroase instrumente i tehnici de plat i decontare, de la cele mai simple (mijloacele de plat) la cele mai complexe (modalitile de plat). Cele mai frecvent utilizate modaliti de plat i decontare internaionale sunt: plata n natur (fr numerar), plata prin mijloace (instrumente) de plat (cec, cambie, bilet la ordin, ordin de plat) i plata prin intermediul unor modaliti de plat complexe (incasso i acreditivul documentar). Metoda de plat descrie mecanismul prin care se execut obligaia prii debitoare a preului n cadrul tranzaciei comerciale i care se concretizeaz, n principiu, prin transferul unor sume de bani, oricare ar fi forma sub care se prezint acetia (bani lichizi, bani de cont). Utilizarea unei metode de plat presupune combinarea unei serii de elemente privind instrumentele de plat, tehnicile de plat, termenele de plat, condiiile cu privire la documentele care reprezint marfa (posesia, proprietatea) etc. De asemenea, sunt frecvent implicate elemente de creditare (pli anticipate sau n avans, plat la termen, plat n rate etc.) i garanii. Cu alte cuvinte, modalitile de plat internaionale cuprind procedurile, mecanismele i tehnicile bancare, prin intermediul crora importatorii vireaz sumele n valut corespunzatoare mrfurilor primite sau serviciilor prestate ctre exportator.

11

Gheorghe M. Voinea, Mecanisme i tehnici valutare i financiare, Ed. Sedcom Libris, Iai, 2004, p.181

1.2 Sfera plilor internaionale

Plile internaionale se desfoar fie pe baza unor acorduri statale i opozabile prilor semnatare, fie n cadrul unor relaii de drept privat, de regul, contractul de vnzare cumprare. Plile internaionale se realizeaz prin intermediul bncilor care pstreaz i vireaz sumele n valut corespunztoare pentru stingerea obligaiilor de plat din contractele comerciale internaionale. n vederea efecturii plilor internaionale, bncile ncheie convenii de corespondent prin care stabilesc conturile deschise reciproc, mecanismele de realizare a plilor, modul de nregistrare a sumelor n conturi i comisioanele ce se percep pentru serviciile de decontare. Operaiunile interbancare se realizeaz prin intermediul conturilor deschise de fiecare banc pentru corespondenii din strintate care evideniaz ncasrile i plile n valut. Plile internaionale au un rol important n stimularea schimburilor comerciale i n promovarea aciunilor de cooperare internaional. Din aceast cauz se impune alegerea modalitilor i instrumentelor de plat i utilizarea lor pentru a asigura ncasarea contravalorii mrfurilor ntr-un timp mai scurt i innd seama de comisioane, garanii i de alte elemente. Participanii la negocierile din tranzaciile internaionale evalueaz influena pe care o exercit modalitile i instrumentele de plat asupra eficienei economice. Prile implicate n tranzacie i doresc, natural, o siguran, pe ct posibil, total, n ceea ce privete derularea acesteia. n realitate ns nici una dintre prile participante nu poate avea o certitudine absolut n acest sens. Dac una dintre pri are o siguran absolut, cealalt parte pierde din siguran, ceea ce implic realizarea unui compromis i, prin urmare, o siguran relativ pentru ambele pri. Alegerea metodelor de plat utilizate n tranzaciile comerciale se face innd cont de numeroi factori printre care se regsesc: relaia dintre cele dou pri, vnztor i cumprtor, de natura mrfii ce face obiectul tranzaciei, de reglementrile n domeniu, de distana dintre vnztor, fluctuaiile poteniale ale cursului de schimb. Natura i durata relaiei de afaceri dintre partenerii comerciali, ncrederea n cellalt au un rol decisiv n disponibilitatea ambelor pri fa de acceptarea unei anumite metode de plat (condiii de plat, aa cum sunt cunoscute n tranzaciile internaionale). n alegerea modalitilor de plat o atenie deosebit necesit acoperirea unor riscuri. Deseori, n tranzaciile comerciale, creditarea este inevitabil, ceea ce presupune o anumit disponibilitate pentru asumarea riscului de credit. Fiecare dintre prile participante la tranzacie dorete ca riscul s fie suportat de ctre cellalt. Cumprtorul prefer condiii de creditare lejere, cu costuri minime i pe termen lung (adesea justificate prin insuficiena 2

resurselor financiare necesare cumprrii mrfurilor), n timp ce vnztorul dorete recuperarea investiiei fcute pentru fabricarea produsului, achiziia de materii prime i echipamente etc., motiv pentru care va prefera s fie pltit la livrarea bunurilor sau chiar nainte de livrare. Prin urmare, fiecare dintre ei trebuie s fac un compromis pentru ca tranzacia s aib loc. Disponibilitatea i condiiile de finanare sunt influenate de persoana care i asum rspunderea pentru marfa respectiv i de faza n care aceasta i-o asum. Fiecare metod de plat i de transfer al banilor prezint un risc mai mare sau mai mic pentru cumprtor, pentru vnztor i pentru bncile implicate n tranzacie. Moneda n care se va realiza plata are consecine asupra profitabilitii tranzaciei, pentru ambele pri, vnztor i cumprtor, implicate n tranzacie. Dac cumprtorul ncheie un acreditiv n ara vnztorului, plata ctre vnztor se va realiza n moneda i ara celui din urm, de ctre o banc cu sediul central n strintate. Dac necesitatea protejrii fa de riscul valutar este imperativ, comercianii se pot proteja recurgnd la operaiuni de hedging sau operaiuni cu opiuni. Gradul de expunere la riscurile politice i legislative este un alt criteriu important. Instabilitatea politic poate conduce la schimbri n politica comercial, la restricii asupra transferurilor n strintate, la restricii asupra importurilor i exporturilor de bunuri, la schimbri n politica monetar cu impact asupra valorizrii sau devalorizrii monedei locale, precum i la micri sociale. Cu toate c riscurile politice nu pot fi controlate de ctre nici una dintre prile implicate n tranzacie, ele pot fi anticipate uneori, cel puin pe termen scurt, i evitate, ntr-o oarecare msur. Necunoaterea legislaiei, a restriciilor procedurale n derularea sau executarea contractelor, a reglementrilor privind comercializarea mrfurilor sau a celor privind importul sau exportul, poate cauza probleme mari comerciantului pe pia. Riscurile i costurile aferente transportului mrfurilor constituie, la rndul lor, o problem major n alegerea modalitilor de plat. Costul i riscurile cresc dac mrfurile sunt livrate n locuri ndeprtate, dac sunt transbordate sau manipulate de mai multe ori. Deci momentul i forma plii contribuie la distribuirea ntre pri a riscurilor n cauz. Specificul modalitii de plat utilizate depinde de momentul apariiei relaiei de plat dintre parteneri. Astfel, n practica internaional relaiile de plat se pot stabili imediat dup ncheierea contractului i anticipat expedierii mrfurilor, fiind vorba de pli anticipate (avansuri); de asemenea avem pli la sosirea documentelor i pli la termene. n conformitate cu Regulile i Uzanele Uniforme privind Acreditivele Documentare (RUU) i Incasso-urile (RUE) emise de Camera Internaional de Comer din Paris (CIC),

modalitile de plat internaionale trebuie s cuprind garanii pentru prestaiile economice i pentru pli n favoarea partenerilor la relaia economic internaional. Fiecare din aceste modaliti de plat/garanie asigur responsabiliti difereniate pentru parteneri i pentru bncile intermediare. Aceste responsabiliti fac obiectul Reglementrilor Camerei Internaionale de Comer din Paris i sunt cuprinse n manuale de operaiuni documentare pentru comerul exterior.

1.3 Gruparea plilor internaionale

Exist mai multe criterii dup care se grupeaz plile internaionale: A. Dup natura actelor i faptelor pe care le exprim: Plile comerciale reflect operaiunile de stingere a obligaiilor bneti internaionale provenite din exporturi, importuri, din acoperirea cheltuielilor de transport, recepie, asigurare, transfer de tehnologii. Plile necomerciale includ plile n valut privind reprezentanele diplomatice, cheltuielile de deplasare n strintate, plile privind dobnzile, cupoanele, anuitile i dividendele. B. n funcie de cadrul n care se realizeaz: Plile convenionale se refer la lichidarea obligaiilor n valut din acordurile comerciale i de pli ncheiate la nivel guvernamental, semnate de reprezentanii mputernicii ai guvernelor respective. Reglementarea relaiilor economice dintre ri se poate realiza, printr-un singur document convenional care se refer la mrfuri, servicii i la plile reciproce, sau prin dou documente reprezentate de un acord comercial si un acord de pli. Acordurile comerciale i de pli se ratific de ctre autoritile legiuitoare ale rilor semnatare sau se aprob de ctre guvern n funcie de prevederile constituionale ale fiecrei ri. Plile neconvenionale cuprind raporturile de lichidarea a obligaiilor n valut din comerciale internaionale. C. Dup modul n care se realizeaz: strin. 4 Plile efective se realizeaz dup livrarea mrfurilor i prestarea serviciilor, prin Plile ce se efectueaz dup trecerea unei anumite perioade de timp de la livrarea transferul sumelor corespunztoare n valut. mrfurilor sunt determinate de raportul de credit comercial dintre exportator i cumprtorul

Plile prin compensaie se individualizeaz prin faptul c nu mai realizeaz

transfer bnesc. D. n funcie de tipologia plii: Plata n avans presupune achitarea de ctre cumprtor a mrfii comandate, nainte ca vnztorul s o livreze. Este o modalitate sigur pentru vnztor dar riscant pentru cumprtor, dac nu se respect condiiile contractuale de ctre vnztor. Plata n avans se poate face prin cec sau trate bancare. n general, plile n avans sunt ndreptite atunci cnd asupra partenerului de afaceri planeaz suspiciuni legate de o potenial instabilitate politic sau economic sau n cazul n care puterea financiar a cumprtorului este mai mare, prin comparaie cu cea a vnztorului, fiind dublat ns de disponibilitatea de a plti n avans, pentru a ajuta firma vnztoare s-i desfoare procesul de producie. Totui, indiferent de situaie, cumprtorului nu i se poate impune, nu poate fi obligat, s plteasc marfa n avans. Compensaia este o modalitate de plat prin care prile convin asupra unui schimb direct sau indirect de mrfuri, de valori echivalente, determinate cantitativ, calitativ i sortimental, ntr-un interval de timp determinat. Evidena schimbului este inut fie de ctre parteneri, fie de ctre o banc. n literatura de specialitate compensaiile sunt grupate n: particulare sau barter (atunci cnd se refer la schimbul de mrfuri fizice) i globale sau clearing (includ att schimbul de mrfuri, ct i schimbul de servicii); simple (atunci cnd au loc ntre doi parteneri comerciali), lrgite sau n lan (cnd intr n joc mai multe entiti economice); interfirme i interguvernamentale. Barterul implic ncheierea unui contract ntre doi parteneri pentru un schimb simultan de marf contra marf, valorile partizilor de marf fiind egale se compenseaz reciproc. Clearingul este un acord interguvernamental ncheiat ntre dou sau mai multe state, pe o perioad determinat i are ca obiect compensarea global a fluxurilor de bunuri i servicii reciproce, cu scopul excluderii totale sau pariale a transferului valutar. Clearingul este utilizat cu predilecie de ctre statele a cror moned nu este convertibil i care se confrunt cu o criz de lichiditate valutar. Contul deschis se utilizeaz ca metod de plat cnd cumprtorul se angajeaz a plti marfa comandat ntr-un anumit interval de timp de la livrarea acesteia. Intervalul de timp este, de regul, de 30, 60, 90 de zile. Uneori se pot ntlni i termene mai lungi. Plile pe baz de cont deschis se realizeaz prin trat bancar sau cec. Contul deschis i ofer cumprtorului posibilitatea de a vinde marfa, urmnd ca plata furnizorului su s se realizeze ulterior. Prin urmare, cumprtorul nu-i investete fondurile proprii n achiziionarea 5

mrfurilor. De regul, aceast modalitate de plat este utilizat atunci cnd ntre vnztor i cumprtor exist o relaie bazat pe ncredere. Din cauza gradului mare de risc, nu este recomandabil n situaii n care planeaz suspiciuni asupra bonitii cumprtorului. Contul deschis este metoda de plat cea mai sigur pentru cumprtor i cea mai riscant pentru vnztor n cazul n care cel dinti, cumprtorul, nu respect condiiile contractuale i nu i onoreaz obligaia de plat. Dac cumprtorul nu achit marfa, vnztorul i poate recupera prejudiciul prin intermediul justiiei. Rezolvarea cazurilor cu ajutorul instanei, ns, este o procedur anevoioas, de lung durat, n detrimentul celui prejudiciat. E. n funcie de mijloacele de plat: 1. Cecul Reprezint un ordin scris dat de o persoan (ordonator) unei bnci, la care acesta are un disponibil depus n cont, ca aceasta s plteasc la vedere o sum de bani determinat n favoarea unui ter (beneficiar)1. Ordinul n cazul cecului este completat pe baza unui formular tipizat pus la dispoziie de banca emitent. n funcie de persoana n favoarea creia se va efectua plata, cecul poate fi: nominativ (plata se face doar n numele persoanei desemnate drept beneficiar), la ordin (plata se va face ctre persoana creia i-a fost andosat cecul) sau la purttor (pltibil oricrei persoane care l va prezenta spre ncasare bncii emitente). Singura funcie a acestui instrument este aceea de mijlocire a plii ntre doi parteneri angajai ntr-o operaiune comercial. n principiu, cecul poate fi folosit mai puin pentru amnarea plii (mijloc de credit) sau pentru garantarea unor pli. Cecul poate fi transmis prin gir (andosare) ctre o ter persoan care devine astfel noul beneficiar al cecului. Exportator Livrarea (3) Importator Emiterea cecului (2)

Plata (7)

Plata prin cec (4) Depunerea Depunerea sumei cecului (5) de bani (1)

Banca exportatorului

Transfer bancar (6)

Banca importatorului

Figura nr. 1 Mecanismul derulrii plii prin intermediul cecului

Dorel Mihai Paraschiv, Tehnica plilor internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p. 126

Principalul avantaj al acestui mijloc de plat este simplitatea mecanismului. Derivat din acest avantaj rezult i principalul dezavantaj al cecului, i anume lipsa de protecie pentru exportator, care nu are sigurana c n momentul n care a primit fila de cec aceasta va putea fi i ncasat. Chiar dac cecul nu poate fi emis fr a exista suma aferent n cont, nu sunt puine situaiile n care au loc emisiuni fr acoperire n cont. Din cauza riscului ridicat, practica internaional a dezvoltat cteva tehnici care s sporeasc sigurana unei pli prin intermediul acestui instrument: solicitarea ca plata prin cec s se realizeze n avans, solicitarea unei garanii din partea bncii emitente (cecul certificat), eliminarea posibilitii de transfer prin gir (cecul barat) sau vinculaia (livrarea mrfii pe numele unui ter). 2. Cambia Reprezint un nscris care conine ordinul necondiionat dat de o persoan (trgtorul) altei persoane (trasul), de a plti o anumit sum unei alte persoane (beneficiarul), la un termen (scaden) i ntr-un anumit loc1. Cambia servete ca instrument de plat, trgtorul avnd de ncasat o anumit sum de bani de la tras i, totodat, are de achitat o datorie de fa de o ter persoan - beneficiarul. Deoarece plata se face de obicei, la un anumit interval de la emiterea cambiei, aceasta ndeplinete i funcia de instrument de credit. Cambia conine urmtoarele elemente: denumirea de cambie n limba n care este redactat nscrisul, ordinul necondiionat de a plti o sum determinat (exprimat n cifre i litere), indicarea termenului de plat (scadena), care poate fi exprimat ca dat calendaristic fix, la un anumit numr de zile de la data emiterii cambiei (de regul 30, 60, 90, 180 de zile), la vedere sau la un anumit interval de la prezentare spre acceptare, numele i adresa trasului, denumirea i adresa beneficiarului, locul efecturii plii, data i locul emiterii, semntura trgtorului, cuprinznd numele de familie n ntregime. De la aceste prevederi se admit urmtoarele excepii: dac nu se menioneaz scadena, cambia este pltit le vedere (n ziua prezentrii ); dac nu este menionat locul emiterii acesta este considerat domiciliul trgtorului. Acceptarea cambiei (2) Trgtor Emiterea cambiei (1) Prezentarea cambiei la Remiterea cambiei (3) plat (4)

Tras Plata la scadena cambiei (5) Beneficiar

Figura nr. 2 Mecanismul derulrii plii prin intermediul cambiei

1

Dorel Mihai Paraschiv, Tehnica plilor internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p. 136

Emiterea cambiei d natere la anumite raporturi ntre persoanele participante, se creeaz un raport juridic prin care trgtorul se oblig fa de beneficiar s-l determine pe tras s plteasc suma prevzut n trat. Acceptarea cambiei apare atunci cnd trasul are ordin din partea trgtorului s efectueze plata dar devine obligat cambial numai n momentul n care accept cambia. Prin acceptare, trasul devine debitorul principal, el fiind obligat cambial, solidar cu trgtorul, giranii i avalitii. Trasul i ia sarcina s plteasc, iar ceilali obligai cambial i asum obligaia de a face s se plteasc n mod efectiv, ei pltind numai n cazul n care debitorul principal, trasul, nu i onoreaz plata. Plata cambiei se face prin prezentarea acesteia la plat n ziua scadenei sau n una din cele dou zile lucrtoare care urmeaz scadenei. Cambia scadent la vedere poate fi prezentat la plat n termen de un an de la data emiterii. Trasul care pltete are dreptul s pretind de la beneficiar trata cu meniunea achitat, semnat de acesta. Dac trasul vrea s fac o plat parial, beneficiarul nu poate refuza plata, fiind obligat s menioneze pe trat suma primit i s dea chitana trasului. Regresul, n caz de refuz de acceptare sau de plata a tratei, este dreptul beneficiarului de a aciona mpotriva trgtorului i a celorlali semnatari ai documentului respectiv (andosatori i avaliti) la scaden, n condiiile n care trasul refuz plata nainte de scaden, acceptarea total sau parial sau dac intervine falimentul trasului ori cel al trgtorului. n comerul internaional, exportatorul apare, de regul n calitate de trgtor i eventual beneficiar, iar importatorul - de tras. Dac trasul nu onoreaz cambia, ultimul posesor (beneficiar) are dreptul de regres (recurs) asupra tuturor giranilor anteriori avalistului, inclusiv trgtorului, care sunt solidari, rspunztori fa de el. Recursul merge pn la declararea strii de faliment i executarea silit prin vnzarea bunurilor. Dac ultimul posesor al cambiei dorete s ncaseze contravaloarea acesteia nainte de scaden, o va sconta unei bnci comerciale. 3. Biletul la ordin Este un nscris prin care o persoan (emitentul) se oblig s plteasc unei alte persoane (beneficiar) sau unei tere persoane desemnate la ordinul acesteia, o sum determinat de bani la o dat prestabilit. Scadena poate fi ca i n cazul cambiei de pn la 90 de zile. Spre deosebire de cambie, angajamentul de plat este iniiat de debitor, mecanismul fiind relativ mai simplu (sunt doar dou pri implicate). La fel ca i cambia sau cecul, i biletul la ordin poate fi transmis prin gir (andosare) sau poate fi scontat nainte de scaden la o ter banc.

4. Ordinul de plat Este dispoziia dat de o persoan (denumit ordonator) unei bnci, de a plti o sum determinat n favoarea altei persoane (denumit beneficiar) n vederea stingerii unei obligaii bneti provenind dintr-o relaie direct existent ntre ordonator i beneficiar. Importator (Ordonator Ordinul de plat (2) Banca importatorului Livrarea (1) Exportator (Beneficiar) Plata la scaden (5)

Depunerea setului de documente (4)

Transfer bancar(3)

Banca exportatorului

Figura nr. 3 Mecanismul derulrii plii prin intermediul ordinului de plat Aa cum rezult din definiie i din practica utilizrii sale ordinul de plat se caracterizeaz prin: a) relaia de plat este declanat ca urmare a unei obligaii asumate sau datorii preexistente, ce urmeaz a se stinge o dat cu onorarea O.P.; b) operaiunea este pornit la iniiativa pltitorului (ordonatorului). El este cel care stabilete regulile dup care operaiunea urmeaz s se deruleze. Din acest motiv, n materie de O.P., diversitatea tehnic este deosebit de larg; c) revocabilitatea este o trstur fundamental a O.P. Aceasta const n faptul c ordonatorul i poate retrage sau modifica instruciunile de plat date bncii, cu condiia ca ordinul su iniial s nu fi fost executat prin plata n favoarea beneficiarului. Revocarea O.P. nu atrage dup sine nici un fel de consecine, drepturi sau obligaii pentru prile implicate; d) provizionul (depozitul) bancar este absolut obligatoriu n cazul O.P. Acesta presupune obligaia ordonatorului ca o dat cu emiterea O.P. s creeze bncii i sursa de fonduri necesare, fie prin blocarea sumei respective din contul su bancar, fie prin depunerea ei n vederea executrii plii sau prin credit bancar acordat de banc n acest scop n contul ordonatorului. Pe filier bancar, nu este obligatoriu transferul anticipat al fondurilor, momentul acestui transfer depinznd de nelegerea dintre cele dou bnci ce intervin n operaiune; e) din puncte de vedere al modalitilor de ncasare (determinate firete de instruciunile ordonatorului) O.P poate fi:

- simplu, ncasarea sa nefiind condiionat de prezentarea vreunui document sau explicaie cu privire la scopul plii. Acest tip de O.P. se aseamn cu cecul; - documentar, ncasarea sa fiind determinat de obligaia beneficiarului de a prezenta anumite documente (facturi, dovada plii unor chirii, a unor cheltuieli de transport etc.) indicate de ordonator n O.P. Prile implicate n derularea unui O.P., de regul sunt: - ordonatorul, cel care iniiaz operaiunea; el este cel care pltete, stabilete condiiile plii, constituie provizionul bancar n vederea plii; poate revoca n orice clip plata pn n momentul derulrii ei; - beneficiarul este cel n favoarea cruia se face plata; trebuie s se conformeze condiiilor prevzute n O.P.; pn n momentul plii nu are certitudinea ncasrii sumei; - bncile care intervin n derularea operaiunii au simplul rol de prestatoare de servicii. Singurele rspunderi ale bncilor sunt legate de manipularea corect a valorilor ncredinate (fonduri bneti i documente) i s solicite beneficiarului prezentarea documentelor aa cum s-a prevzut de ordonatorul plii (n cazul O.P. documentar). Aceste bnci n practic sunt denumite: banca ordonatoare, cea la care ordonatorul d dispoziie privind efectuarea plii prin O.P. i la care constituie depozitul, i banca pltitoare, cea la ghieele creia se achit suma beneficiarului plii i care solicit anticipat sau ulterior de la banca ordonatoare suma ce urmeaz s o plteasc sau a pltit-o. F. n funcie de modalitile de plat: 1. Incasso documentar i incasso simplu Acestea intr n categoria plii documentare, n sensul c prin vehicularea documentelor de ctre bnci, importatorul efectueaz plata nu contra marf ci contra documentelor comerciale (factura) care atest livrarea mrfii conform condiiilor contractului, sau financiare cambii, bilet la ordin, cec, etc - utilizate pentru a obine sume de bani. Incasso const n ordinul dat de exportator bncii sale de a ncasa contravaloarea unei tranzacii comerciale i de a o vira n contul su contra unui set de documente negociat iniial. Incasso-ul documentar, (mai este denumit i remitere documentar) se afl, ca oportunitate pentru vnztor i cumprtor, ntre acreditiv i contul deschis. n cazul incasoului documentar, vnztorul pregtete i prezint bncii documentele cam n acelai mod n care se procedeaz i n cazul acreditivului. Exist, totui, dou mari diferene: trata implicat nu este tras de ctre vnztor asupra unei bnci, ci asupra cumprtorului nsui; banca vnztorului nu are obligaia de a plti la prezentare, ci acioneaz ca o banc ncasatoare sau remitent, n numele vnztorului, ncasnd un comision pentru serviciile sale. 10

Exportator (Ordonator) Plata (7)

Livrarea (1)

Importator

Depunerea setului de documente (2)

Plata (5)

Remiterea documentelor (4)

Banca importatorului

Transmiterea documentelor(3)

Banca exportatorului

Plata (6) Figura nr. 4 Mecanismul derulrii plii prin intermediul incasso-ului Incasso-ul este o modalitate de plat ce asigur ntr-o anumit msur protecia intereselor ambelor pri implicate n tranzacie: cumprtorul nainte de a efectua plata are posibilitatea verificrii documentelor comerciale pentru a avea certitudinea c vnztorul i-a ndeplinit obligaiile asumate i a livrat marfa n condiiile i termenele stabilite prin contract. Vnztorul are sigurana c importatorul nu va intra n posesia mrfii fr s o plteasc, pentru c banca i va elibera documentele necesare numai dup ce le va achita. Cu toate acestea, incasso-ul nu prezint nici o garanie pentru vnztor privind plata (imediat sau diferat) a documentelor de ctre cumprtor, existnd o singur obligaie de plat: a importatorului asumat prin contractul comercial. Exportatorul livreaz marfa fr a avea garania c importatorul va onora documentele. El se asigur n principiu de un singur risc: acela ca importatorul s obin titlul de proprietate asupra mrfii fr s efectueze plata; rmn ns o serie de riscuri care pot surveni ntre momentul expedierii mrfii i cel al ncasrii contravalorii ei: riscul ntrzierii la plat (importatorul renun la preluarea mrfii) i ca o riscul diminurii ncasrii direct prin scderea preului mrfii (ca urmare a consecin a ntrzierii sau neefecturii plii; deteriorii ei sau la presiunea importatorului) i indirect prin efectuarea de ctre exportator a unor cheltuieli suplimentare (cu stocarea, protecia, returnarea sau redirijarea mrfii ctre o alt destinaie) sau plata unor dobnzi (n cazul n care s-a apelat la refinanarea operaiunii comerciale); riscul pierderii mrfii (cnd este expediat direct pe adresa unui cumprtor de reacredin care i-o nsuete, o nstrineaz i refuz plata sau cnd, prin depirea unor perioade sau costuri de stocare este confiscat i scoas la licitaie de autoriti sau de creditorii respectivi). 11

n practic aceste neajunsuri pot fi nlturate sau diminuate prin: utilizarea cambiilor avalizate de o banc; solicitarea unei garanii bancare nainte de efectuarea exportului; solicitarea unui avans care s acopere eventualele cheltuieli cu depozitarea, ntocmirea documentelor de expediie i asigurare a mrfii ntr-o form vinculaie (expedierea mrfii pe adresa unui ter, eliberarea ei fcndu-se pe baza

returnarea sau reorientarea mrfii n caz de refuz al plii; negociabil; unei dovezi de efectuare a plii). Cu toate acestea, este evident c n cadrul acestei modaliti de plat avantajele sunt n principal de partea importatorului, ntreaga operaiune de incasso desfurndu-se la ordinul, pe riscurile i rspunderea exportatorului (conform Publicaiei 522, articolul 21, spezele i comisioanele bancare sunt suportate tot de exportator). De aici i ponderea modest a incasso-ului documentar n ansamblul plilor cu strintatea (la noi 1015%), ntr-o msur mult mai mare fiind utilizat n relaiile de pli necomerciale. 2. Acreditivul Este modalitatea de plat cea mai utilizat n tranzaciile internaionale, fiind utilizat cu predilecie n situaii n care exist suspiciuni privind solvabilitatea partenerului de tranzacie sau atunci cnd valoarea tranzaciei este considerabil. Acreditivul este o promisiune scris fcut de o banc, n numele clientului su (cumprtorul), de a plti vnztorului suma specificat, cu condiia ca vnztorul s respecte termenii i condiiile stabilite. 3. Plile electronice Se dezvolt rapid, n legtur cu utilizarea cardurilor i creterea cumprrilor de bunuri i servicii pe cale electronic este n plin dezvoltare. Internetul pare s se transforme rapid ntr-un intermediar de tranzacii digitale. Dezvoltarea tehnologic este foarte rapid, oferind firmelor numeroase posibiliti de creare i extindere a pieelor cu ajutorul tehnologiei de vrf. Internetul i poate oferi cumprtorului dintr-o anumit ar acces la bunuri i servicii din alt ar, de a cror existen, altfel, nu ar ti nimic. Totui, dou probleme, par s fi determinat o oarecare rezerv a firmelor n ceea ce privete comercializarea produselor lor prin intermediul intenetului: lipsa de ncredere i lipsa de siguran.

Ambele pri implicate ntr-o tranzacie trebuie s aib certitudinea c infrastructura internetului confer siguran tranzaciei. 12

Majoritatea tranzaciilor electronice implic debitarea contului posesorului unei cri de debit sau de credit. Dezvluirea numrului crii de credit sau a numrului de cont bancar i poate expune pe cumprtori la riscul de a fi furai, atunci cnd cartela este folosit ntr-un mediu nesigur precum Internetul. n prezent, exist tendina de a atrage bncile i alte instituii financiare n mecanismul de derulare a tranzaciilor electronice n calitate de garani ai plii, aa cum se procedeaz n cazul acreditivului. Conosamentul fiind folosit n aproape toate tranzaciile internaionale, opereaz ca un act de proprietate. ns este necesar existena documentului n original pentru a-i ndeplini rolul. Deocamdat nu exist posibilitatea eliminrii, prin intermediul vreunui mecanism electronic, a vnzrii unor mrfuri care nu se mai afl n proprietatea vnztorului. Prin urmare, va mai trece ceva timp pn cnd un sistem de pli electronice s devin realmente operaional, n special n domeniul acreditivelor, utilizate cu predilecie n tranzaciile internaionale.

1.4 Cadru judiric de realizare

Dezvoltarea schimburilor internaionale a pus tot mai acut problema asigurrii unui comportament ordonat al rilor n desfurarea relaiilor valutar-financiare i a plilor dintre ele. Dei practica cunoate o mare diversitate de documente, n principiu ele pot fi grupate n dou categorii: a) Convenii destinate s uniformizeze normele de drept internaional ntr-un domeniu dat; b) Convenii i acorduri destinate s coordoneze comportamentul monetar financiar al unui grup mai mare sau mai mic de ri. a) Preocuprile de unificare a normelor de drept internaional s-au materializat n acte internaionale ce au ca obiect: Uniformizarea dreptului internaional privat (de exemplu, Convenia cuprinznd lege uniform asupra cambiilor i biletelor de ordin Geneva, 1930 Convenia cuprinznd legea uniform asupra cecului Geneva) Uniformizarea regulilor de drept material, n cadrul crora se fac referiri exprese i la plile internaionale. Pot fi amintite: Convenia referitoare la legea uniform asupra vnzrii internaionale de bunuri mobile corporale (Haga, 1964), Convenia cuprinznd legea uniform asupra formrii contractelor de vnzare internaional de bunuri mobile corporale (Haga, 1964), Convenia Naiunilor Unite asupra contractelor de vnzare internaional (Viena, 1980) care a nlocuit cele dou legi uniforme prezentate anterior, pe msura intrrii lor n vigoare. 13

Majoritatea acestor convenii destinate reglementrii uniforme a comerului internaional au fost elaborate sau ncheiate sub egida unor organisme internaionale: Liga Naiunilor, Organizaia Naiunilor Unite, Comisia Naiunilor Unite pentru Dreptul Comercial Internaional. b) Unele organisme internaionale grupnd un numr relativ limitat de ri sub forma acordurilor, conveniilor, anumite norme pe care statele semnatare se oblig s le respecte. Un exemplu l constituie rile membre ale Uniunii Europene care, n preocuparea de uniformizare a dreptului comunitar, au ncheiat ntre ele acordul denumit Sistemul Monetar European, n scopul meninerii n comun a unor cursuri valutare stabile, extinderii utilizrii unitii de cont europene ECU. Pe principii asemntoare funcioneaz i Uniunea Monetar a Africii Centrale i Uniunea Monetar a Africii Occidentale. Istoria relaiilor valutar financiare cunoate i un acord cu vocaie internaional Acordul Conferinei Monetare i Financiare a Naiunilor Unite i Asociate (Bretton Woods) prin care rile participante au convenit asupra unor reguli de comportament monetarfinanciar destinat s asigure desfurarea echilibrat a relaiilor valutar-financiar internaionale n perioada postbelic. Principiile i regulile convenite au fost nscrise n Statutul F.M.I., iar statele membre se obligau s le respecte. ns desfurarea n bune condiii a plilor internaionale este influenat n primul rnd de 2 reglementri: A. B. A. Convenia asupra contractelor de vnzare internaional de mrfuri Contractul comercial de vnzare internaional Convenia asupra contractelor de vnzare internaional de mrfuri se

aplic acelor contracte ntre pri care i au sediul n state diferite: contractant Convenia stabilete urmtoarele reglementri1: a) Prile contractante cnd aceste state sunt state contractante cnd normele de drept internaional privat conduc la aplicarea legii unui stat

Doru Bjan, Vnzarea internaional, Ed. Tribuna, Bucureti, 2003, p.15-38

14

Pentru identificarea prilor se menioneaz denumirea complet i adresa exact, forma juridic a persoanei juridice, capitalul social (pentru tipurile de societi la care este obligatorie menionarea capitalului social), numrul i data (anul) de nmatriculare la Registrul Comerului. b) Obiectul contractului Poate fi constituit din: Bunuri fungibile (care se pot nlocui unele cu altele), fiind bunuri de gen,

determinate prin caracterele comune ale unei categorii de bunuri Bunuri nefungibile care nu se pot nlocui unele cu altele, fiind bunuri certe

Determinarea calitativ a mrfii se poate face prin: documentaii tehnice, caiete de sarcini sau descrieri; mostre; indicarea tipului de marf; norme; clauze uzuale internaionale. Determinarea cantitativ se determin prin precizarea n contract a cantitii totale i/sau pariale pe sortimente, uniti de msur, a locului i modului de determinare a cantitii, a documentului care atest cantitatea livrat, toleranele admisibile la cantitile totale i/sau pariale exprimate n uniti de msur i/sau procente. Folosirea n contract a clauzei privind cantitatea about, environ, circa se stabilete prin Regulile i uniforme privitoare la creditele documentare, elaborate de Camera de Comer Internaional de la Paris potrivit crora se permite o abatere de 10% n plus sau n minus. c) Forma contractului Urmrind uniformizarea regulilor de baza crora se desfoar comerul internaional, pentru eficiena relaiilor internaionale, Convenia nu a prevzut o anumit form a contractului de vnzare, ncheierea lui n scris fiind necesar doar pentru efectul probator. d) Formarea contractului cuprinde prevederile Conveniei Naiunilor Unite asupra contractelor de vnzare internaional de mrfuri cu privire la aciunile ntreprinse de ofertant i de deintorul ofertei n vederea ncheierii contractului, aciuni materializate n ofert, acceptarea ofertei i contraofert. e) Obligaiile vnztorului Art. 30 din Convenie stabilete obligaiile vnztorului, respectiv livrarea mrfurilor, transferul proprietii i, dup caz, remiterea documentelor. n plus, fa de aceste obligaii generale, n conformitate cu art. 32 din Convenie, potrivit clauzelor prevzute n contract, vnztorul poate avea obligaii complementare 15

aferente livrrii mrfurilor precum: identificarea mrfurilor, ncheierea contractului de transport, ncheierea contractului de asigurare a transportului ori furnizarea informaiilor necesare. Convenia reglementeaz, de asemenea, n sracina vnztorului, obligaii ce in n mod indirect de livrarea mrfurilor, precum avertizarea celeilalte pri privind existena unei piedici la executarea (art. 79 din Convenie) i conservarea mrfurilor (art. 85 din Convenie). f) Obligaiile cumprtorului se refer la: Preluarea mrfii n conformitate cu condiiile prevzute in contract i cu

reglementrile cuprinse n Convenie Preluarea predrii Livrarea anticipat potrivit art. 52 din Convenie, prile, fr a modifica

condiiile contractuale iniiale, pot efectua o livrare anticipat a mrfurilor Recepia mrfurilor livrate trebuie efectuat mpreun cu un organ neutru

specializat n astfel de operaiuni, iar aceast msur trebuie inclus ntre clauzele contractuale, prin care se reglementeaz modalitatea de efectuare a recepiei mrfurilor Plata preului Convenia nu reglementeaz modalitile de plat i mijloacele de

plat utilizate, acestea urmnd a fi stabilite de ctre pri la momentul ncheierii contractului i sunt supuse reglementrilor speciale n materie. Conform art. 57 din Convenie, locul de efectuare a plilor poate fi: - la sediul vnztorului - dac plata trebuie fcut contra remiterii mrfurilor sau documentelor, la locul acestei remiteri n cazul n care prile, la ncheierea contractului, cuprind clauze referitoare la livrare standardizate de INCOTERMS, aceast uzan comercial reglementeaz pentru fiecare condiie de livrare obligaiile referitoare la ndeplinirea formalitilor vamale. Convenia asupra contractelor de vnzare internaional de mrfuri mai face referire la: transferul riscului, contravenii la contract (eseniale, anticipate, nejustificate, svrite de vnztor, svrite de cumprator), rspunderea cumprtorului i exonerarea de rspundere, rezolvirea contractului i efectele rezolvirii, rezilierea amabil, daunele interese, modificarea si cesiunea contractelor.

16

Convenia se aplic n situaia n care n momentul ncheieirii contractului, prile dintr-un contract de vnzare internaional de bunuri mobile corporale i au sediul n statele contractante. Convenia nu reglementeaz vnzrile de obiecte mobile corporale cumprate pentru folosin personal sau casnic, afar de cazul n care vnztorul la un moment dat, nainte de ncheierea, sau, chiar la ncheierea contractului nu a tiut i nu ar fi presupus a cunoate c aceste obiecte erau cumprate pentru o asemenea folosin la licitaii, ca urmare a sechestrului pe valori mobiliare. Convenia nu se aplic contractelor n care partea preponderent a obligaiilor vnztorului const dintr-o difuzare de mn de lucru sau de alte servicii.

B. Contractul comercial de vnzare internaional Un loc important n reglementarea relaiilor valutar financiare l ocup acordurile sau, dup caz, conveniile de credit denumite i de mprumut, linii de credit, de finanare ncheiate, dup caz, la nivel guvernamental (credite guvernamentale) sau la nivel bancar ntre dou instituii bancare. Pentru desfurarea operaiunilor valutar financiare i a plilor internaionale, pe baza unor norme tehnice reciproc convenite, bncile ncheie aranjamente interbancare. Aranjamentul interbancar poate mbrca forma unui schimb de scrisori ntre dou bnci sau a unui document convenional bilateral ncheiat ntre ele. Derularea efectiv a schimburilor i a plilor generate de acestea se realizeaz pe baza contractului comercial internaional. n principiu, contractul internaional are ca efect crearea unor obligaii n sarcina ambelor pri: a) Obligaiile vnztorului1 Vnztorul se oblig, n condiiile prevzute n contract, s predea mrfurile, s transfere proprietatea acestora i dac este cazul s remit documentele referitoare la marf. n cazul n care vnztorul este inut s remit documentele care se refer la mrfuri, el trbuie s exercite aceast obligaie la momentul, n locul i n forma prevzut n contract. n situaia remiterii anticipate, vnztorul pstreaz pn la momentul prevzut pentru remitere dreptul de a remedia orice defect de conformitate a documentelor, cu condiia ca exerciiul acestui drept s nu cauzeze cumprtorului nici inconveniente, nici cheltuieli nerezonabile.

Gheorghe M. Voinea, Mecanisme i tehnici valutare i financiare, Ed. Sedcom Libris, Iai, 2004, p.182-184

17

Vnztorul trebuie s predea mrfurile a cror cantitate, calitate i tip corespund cu cele prevzute n contract i al cror ambalaj sau condiionare sunt n conformitate cu prevederile contractuale. Mrfurile pot s fie neconforme cu prevederile contractului comercial internaional dac prile nu au prevzut altfel, n urmtoarele cazuri: Sunt adecvate ntrebuinrilor la care servesc n mod obinuit mrfuri de acelai tip Sunt adecvate oricrei ntrebuinri speciale care a fost adus expres sau tacit la

cunotina vnztorului n momentul ncheieirii contractului, n afara cazului n care cumprtorul le-a lsat la competena ori aprecierea vnztorului sau c era rezonabil din partea lui s o fac Posed calitile unei mrfi pe care vnztorul a prezentat-o cumprtorului ca Sunt ambalate sau condiionate n mod obinuit pentru mrfurile de acelai tip sau eantion sau model ntr-o manier adecvat pentru a le conserva i proteja Vnztorul este rspunztor, n conformitate cu contractul, de orice lips de conformitate care exist n momentul transmiterii riscurilor ctre cumprtor, chiar dac aceast lips nu apare dect ulterior. b) Obligaiile cumprtorului Cumprtorul se oblig s plteasc preul i s preia mrfurile predate n condiiile prevzute n contract. Obligaia cumprtorului de a plti preul include i angajamentul de a lua toate msurile i de a ndeplini toate formalitile care s permit plata preului, conform prevederilor din contract i din alte reglementri. Dac vnzarea este valabil ncheiat fr ca preul mrfurilor vndute anterior s fi fost determinat n contract, n mod expres sau implicit sau printr-o dispoziie care permite s fie determinat, prile sunt ndreptite, n lipsa unor indicaii contrare care s-au referit n mod tacit la preul practicat n mod obinuit n momentul ncheierii contractului n ramura comercil respectiv, pentru aceleai marfuri vndute n mprejurri prealabile. n cazul n care cumprtorul nu este inut s plteasc ntr-un alt moment determinat, obligaia de plat curge din momentul n care conform contractului, vnztorul i pune la dispoziie, mrfurile sau documentele. n principiu, vnztorul suport orice sporire a cheltuielilor accesorii plii care rezult din schimbarea domiciliului su dup ncheierea contractului. n cazul n care contractul implic transportul mrfurilor, vnztorul poate face expedierea cu condiia ca acestea sau documentele lor reprezentative s nu fie remise cumprtorului dect contra plii preului. 18

Cumprtorul nu este inut de plata preului nainte de a fi avut posibilitatea s examineze mrfurile, n afar de cazul n care modalitile de predare sau de plat pe care leau convenit prile nu-i las aceast posibilitate. Vnztorul poate acorda cumprtorului un termen suplimentar de durat rezonabil pentru executarea obligaiilor sale. Cumprtorul trebuie s plteasc preul la data stabilit prin contract sau care rezult din contract, fr a fi necesar o cerere sau o alt formalitate din partea vnztorului. Dac o parte nu pltete preul, sau orice alt sum, cealalt parte are dreptul la dobnzi asupra acestei sume, fr a prejudicia asupra daunelor interese pe care ar fi ndreptit s le cear. Daunele interese pentru contravenia svrit de o parte la contract pot fi reprezentate de pierderea suferit i ctigul nerealizat de cealalt parte din cauza nendeplinirii unei obligaii. Dac vnztorul nu este inut s restituie preul, el trebuie s plteasc dobnzi asupra valorii preului, calculate din ziua plii. Cumprtorul poate datora vnztorului echivalentul oricrui profit care l-a tras din mrfuri sau dintr-o parte a acestora, dac trebuie s restituie integral sau n parte mrfurile, sau, cnd este n imposibilitate s restituie mrfurile integral sau parial, sau, s le restituie integral sau parial ntr-o stare sensibil identic celei n care le-a primit i cnd totui a declarat contractul rezolvat i a cerut vnztorului predarea mrfii de nlocuire. Pentru ndeplinirea corespunztoare a obligaiilor principale, partenerii includ n contract o serie de alte clauze i elemente de detaliu. n ansamblul clauzelor unui contract un loc deosebit de important l ocup componenta valutar - financiar. n principal, acestea se refer la: mijlocul de plat utilizat, modul de evitare sau atenuare a riscurilor valutare, modalitatea de plat (de decontare), schema de plat, garantarea ndeplinirii ntocmai a obligaiilor asumate de partener. Pentru participanii la schimburile economice internaionale, cunoaterea reglementrilor n materie ale rilor partenere are importan att din punct de vedere al sferei operaiunilor pe care le pot derula n ara respectiv, ct i din punct de vedere al incidenei reglementrilor naionale asupra plilor efectuate cu partenerii provenii din aceste ri. Reglementrile n materie existente n anumite ri impun utilizarea numai a anumitor valute n relaiile de pli cu altele; interzic circulaia liber a valutelor strine pe teritoriul lor, operaiunile de pli putnd fi efectuate numai de anumite instituii desemnate expres; n rile unde exist piee monetare i de capital pot fi efectuate, cu respectarea legislaiei naionale, 19

diferite operaiuni cu hrtii de valoare, titluri de credit, etc, n timp ce n alte ri astfel de operaiuni sunt interzise; numeroase ri interzic transferul valutar al fondurilor condiionnd transferul de obinerea unor autorizaii. n acest ansamblu de reglementri naionale un loc aparte l ocup dreptul bancar. Prin diferite norme, fiecare ar reglementeaz activitatea instituiilor bancare, exercitarea profesiilor n aceste instituii, precum i regulile privind operaiunile bancare impunnd o anumit conduit fa de partenerii strini. Aceste reguli se pot referi la modalitatea de plat utilizat, modul de emitere i executare a garaniilor bancare, sistemul acordrii i asigurrii creditelor de export, fiecrui stat fiindu-i specifice anumite reglementri. n materie bancar, contractele sunt reglementate de legea rii unde i are sediul banca. n funcie, de exemplu, de domicilierea AD, soluionarea litigiilor referitoare la pli este supus legislaiei rii n care i are sediul bancapltitoare. n mod similar, apar astfel de probleme n cazul garaniilor bancare unde uzana ia n considerare legislaia din ara bncii garante, a contragaraniilor. De aceea, alturi de legea contractului, partenerii de contract trebuie s ia n considerare i dreptul naional, dreptul bancar, care, n funcie de anumite meniuni exprese n contract, va crmui componenta valutar financiar. n relaiile de schimburi, pli internaionale, desfurate pe o anumit durat, participanii introduc unele atitudini, comportri i expresii care, repetndu-le de multe ori, devin, cu timpul, subnelese ori implicite n toate contractele dintre ei. Acestea sunt aanumitele uzane, care mbrac forme foarte variate. Cele mai larg utilizate sunt1: a) Trimiterea la un document, act scris. n domeniul plilor internaionale, Camera Internaional de Comer de la Paris, pe baza practicilor bancare, a uniformizat regulile de conduit ale prilor implicate ntr-o plat internaional. Drept urmare a elaborat: 500) Reguli uniforme privind incassourile (Publicaia nr. 552) Reguli uniforme pentru garaniile contractuale (Publicaia nr. 325) Reguli uniforme privind garaniile de cerere (Publicaia nr. 458) Reguli i uzane uniforme referitoare la acreditivele documentare (Publicaia nr.

Trimiterea, n cadrul contractului comercial internaional, la aceste documente este facultativ, dar, o dat acceptate de parteneri i stipulate n contract, regulile i uzanele n materie devin obligatorii pentru toate prile.

Mairiana Negru, Pli i garanii internaionale, Ed. ALL, Bucureti, 1998, p. 5

20

b) Exprimarea n termeni de cod. Deseori, n contractul comercial, pentru a simplifica prezentarea responsabilitilor prilor, privind livrarea mrfurilor se face trimitere la anumite reguli uniforme n mod codificat. De exemplu, CIF Marsilia semnific: exportatorul livreaz marfa, pltete transportul i asigur marfa pe toat perioada transportului pna n portul Marsilia; n consecin, valoarea acreditivului pe care l va deschide banca importatorului trebuie s i acopere toate aceste cheltuieli. Alteori, codurile sau impus prin practic: D/P semnific documente contra plat; D/A documente contra acceptare; c) Uzanele locale i uzanele speciale au ca obiect: practica statornic ntr-o ramur de activitate (comerul cu cereale, vnzarea-cumprarea hrtiilor de valoare); practica ntr-o profesie (arbitrajitii n operaiuni valutare, brokerii, agenii la bursa de valori, de mrfuri); practica dintr-un loc (bursa de valori, o anumit pia monetar). n concluzie, organizarea i reglementarea relaiilor valutar financiare i de pli internaionale are un caracter eterogen. Acesta se manifest, pe de o parte, prin tendina statelor de a-i pstra autonomia i libertatea de comportament n acest domeniu, iar pe de alt parte, prin dorina lor de a le conferi stabilitate i echilibru.

21

CAPITOLUL 2 ACREDITIVUL DOCUMENTAR 2.1 Definirea acreditivului documentar

Conform reglementrilor internaionale n domeniu acreditivul documentar reprezint orice aranjament asumat de o banc emitent ce acioneaz la cererea i dup instruciunile unui client ordonator sau n numele su propriu cu privire la efectuarea unei pli ctre un ter sau la ordinul acestuia (beneficiarul), de a accepta i plti efecte de comer (cambii) trase de ctre beneficiar asupra sa sau asupra ordonatorului, de a autoriza o alt banc s efectueze o asemenea plat sau s accepte i s plteasc asemenea cambii sau de a autoriza o alt banc s negocieze astfel de efecte de comer contra unui set specific de documente, cu condiia ca acestea s fie conforme cu termenii i condiiile acreditivului. Acreditivele, prin natura lor, sunt tranzacii separate de contractele de vnzri sau alte contracte care pot sta la baza lor, iar bncile nu sunt n nici un fel obligate sau interesate de asemenea contracte, chiar dac vreo referire la asemenea contracte este inclus n acreditiv. n unele lucrri de specialitate, ale unor autori consacrai, definiia acreditivului documentar apare sub o form sau alta, dar sensul acesteia rmne acelai . Spre exemplificare, A. Imireanu definete acreditivul documentar astfel : o form de decontare prin care plile se efectueaz pe msura livrrii mrfurilor, executrii lucrrilor i prestrilor serviciilor, dintr-o sum rezervat n acest scop i inut la dispoziia furnizorului la unitatea bancar a pltitorului, ntr-un cont special numit cont blocat." n lucrarea Tranzactii comerciale internaionale, Ioan Popa d urmtoarea definiie: "acreditivul documentar (englez Letter of Credit - L/C) reprezint angajajamentul ferm asumat de ctre o banc la ordinul i n contul clientului su (exportatorul) de a plti o anumit sum de bani (reprezentnd contravaloarea exportului) contra documentelor atestnd efectuarea obligaiei (livrarea mrfii) pe care exportatorul se oblig s le emit i s le prezinte n condiiile i termenele stabilite de ordonatorul acreditivului." O alt definiie, dat de Al. Puiu, prezint acreditivul documentar ca fiind un angajament prin care o banc (emitent, ordonatoare) acionnd la cererea i n conformitate cu instruciunile clientului su (ordonatorul acreditivului, cumprtorul) se oblig s efectueze o plat ctre o ter persoan (beneficiarul acreditivului, vnztorul) sau s plteasc, ori s accepte, ca urmare a ordinului dat de beneficiarul acreditivului, cambii care au fost trase de ctre beneficiar sau s autorizeze o alt banc s efectueze o plat ctre beneficiar, s accepte ori s negocieze cambii."

22

n practica bancar, acreditivul documentar mai este cunoscut n engleza sub numele de Letter of Credit, Documentary Credit, Commercial Letter of Credit i n variantele corespunzatoare din alte limbi, iar n limba romn s-a impus termenul de acreditiv documentar. Pentru exportator (vnzator), acreditivul documentar apare ca o promisiune irevocabil de plat din partea unei bnci, conditionat de prezentarea de ctre el, ntr-un anumit termen, a setului de documente care atest expediia mrfii. Pentru importator (cumprator), acreditivul const dintr-o dispoziie de plat irevocabil n favoarea exportatorului, conditionat de prezentarea documentelor de ctre beneficiar la banca sa. Derularea acreditivului documentar este n prezent guvernat de reguli uniforme internaionale cunoscute sub denumirea de UCP Reguli i Uzane Uniforme cu privire la Acreditivele Documentare ale Camerei Internaionale de Comer de la paris Publicaia nr. 500. Aceasta publicaie reglementeaz ntreaga derulare a acreditivului documentar, de la emitere pn la utilizare, cu condiia ca acreditivul s fie supus acestor reguli1. n concluzie, acreditivul documentar este o modalitate de plat asiguratorie utilizat, de regul, n tranzaciile comerciale internaionale n care partenerii nu se cunosc foarte bine.

2.2 Funciile acreditivului documentar

Principalele funcii economice ale acreditivului sunt: A. Instrument de siguran i control Principala funcie a acreditivului este de a asigura vnztorul c plata se va efectua cu certitudine, atunci cnd condiiile de livrare sunt ndeplinite ntr-o manier adecvat, precum i de a asigura cumprtorul c exportatorul i-a ndeplinit cu exactitate toate obligaiile de livrare. Bncile implicate joac rolul principal n implementarea acestei duble garanii. n acest proces, se creeaz o serie de relaii juridice foarte stricte prin intermediul bncilor, dar n final cel mai important factor l reprezint ncrederea pe care vnztorul / exportatorul i banca acestuia o au n banca cumprtorului/importatorului. Pe de alt parte, cumprtorul/importatorul trebuie s aib ncredere deplin c banca vnztorului / exportatorului va analiza cu atenie documentele de livrare, i c aceste documente reflect pe deplin realitatea (de exemplu, atunci cnd documentele sunt acceptate

Mihaela Rovena, Introducere n Forfetare i Factoring. Tehnici moderne de finanare a activitii de export, Ed. Economic, Bucureti, 2002, p. 52

23

ca ndeplinind condiiile stipulate n acreditiv, nu vor exista surprize de genul nisip exportat n loc de zahr). Astfel, acreditivul documentar contribuie la formarea ncrederii ntre partenerii contractului i bnci: exportatorul are ncredere n banca care deschide acreditivul, respectiv, n faptul c va plti sumele dup primirea documentelor privind mrfurile livrate; n cazul n care nu are ncredere, exportatorul poate s cear confirmarea acreditivului de ctre o banc local; banca avizatoare are ncredere n banca emitent, respectiv, n faptul c va efectua banca emitent are ncredere n banca exportatorului, i anume n faptul c va banca strin mai are ncredere n importator, respectiv, n faptul c ordonatorul banca din ara exportatorului, banca emitent i importatorul au ncredere n faptul plile n condiiile stabilite de importator; controla cu grij documentele ce vor fi prezentate de exportator; acreditivului va accepta plata i nu va refuza plata documentelor prezentate de exportator; c documentele prezentate la plat se refer la marfa contractat.

B. Instrument de credit Un acreditiv poate facilita pregtirile pentru obinerea de ctre vnztor/exportator a unui credit de la o banc local. ntr-un asemenea caz, vnztorul / exportatorul trebuie s aib grij ca deschiderea acreditivului s fie efectuat cu cteva luni naintea datei de livrare, i menionat ca atare n contractul de import-export. n practica curent, acreditivul este considerat ca o garanie colateral serioas de ctre bnci. n definitiv, prima funcie pe care a ndeplinit-o acreditivul documentar a fost aceea de plat asiguratorie pentru plata unor importuri de bunuri. n prezent, acreditivul documentar este din ce n ce mai mult utilizat i pentru plata unor importuri de servicii (software, servicii inginerie). Astfel, acreditivul documentar este nu numai o metod de plat asiguratorie, poate cea mai sigur metod de plat utilizat n tranzaciile comerciale internaionale, dar este totodat i un instrument cu ajutorul cruia exportatorul poate obine finanare pentru realizarea produciei / achiziiei bunurilor destinate exportului. Astfel, exportatorul, ca beneficiar al unui angajament irevocabil asumat de o banc (banca importatorului), poate obine un credit necesar realizrii produciei / achiziionrii bunurilor destinate exportului, n baza cesiunii creanelor poteniale care-i revin din cadrul acreditivului deschis n favoarea sa. Avnd funcia de mijloc de plat, acreditivului documentar prezint urmtoarele caracteristici: 24

Formalismul sau caracterul documentar, n sensul c exportatorul nu poate

pretinde plata dect pe baza documentelor care atest ndeplinirea condiiilor impuse de acreditiv. Pe de alt parte, bncile vor decide plata exclusiv pe baza documentelor i coninutul acestora, respectiv conformitatea lor cu coninutul acreditivului. Independena fa de relaia contractual de baz, n sensul c obligaiile asumate de pri, chiar dac au ca temei un contract comercial sunt autonome fa de acesta, iar ntinderea lor este cea precizat n acreditiv (n acest sens, n Publicaia 500, se specific faptul c acreditivul este o tranzacie distinct de cea de vnzare). Fermitatea angajamentului bancar, n sensul c banca se angajeaz s efectueze plata, n conformitate cu instruciunile acreditivului, iar angajamentul su rmne ferm pn cnd, eventual, primete alte instruciuni dect cele iniiale. Adaptabilitatea, n sensul c, prin tipurile sale, acreditivul poate fi adecvat Sigurana, prin aceea c asigur protejarea intereselor tututror prilor implicate. diferitelor operaiuni de comer interior sau exterior. Astfel, exportatorul are sigurana c, n condiiile respectrii obligaiilor nscrise n acreditiv, va ncasa contravaloarea mrfii, importatorul este asigurat c plata mrfii nu se va face dect dup ce documentele precizate n acreditiv (care atest expedierea mrfii) vor fi depuse la banca pltitoare iar banca emitent este protejat prin gajul asupra documentelor de livrare. n concluzie, acreditivul documentar reprezint un angajament ntre un client i o banc; prin intermediul acreditivului documentar se realizeaz: plata sau acceptarea unei cambii trase de ctre beneficiar, autorizarea unei alte bnci n efectuarea unei astfel de pli, plata sau acceptarea, sau negocierea cambiilor, contra documentelor solicitate, n conformitate cu termenele i condiiile stipulate

n contract.

2.3 Prile implicate n decontarea cu acreditiv documentar

n folosirea unui acreditiv documentar (AD) sunt implicate urmtoarele pri1: A. Ordonatorul n relaia contractual este importatorul, beneficiarul unei prestaii sau serviciu. El este cel care: iniiaz relaia de AD, prin instruciunile pe care le d bncii sale de a plti

exportatorul

Minic Boaj, Relaii financiare i valutare internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p.179 - 181

25

completeaz formularul intitulat Ordinul de deschidere a AD, n care precizeaz

toate condiiile de termene i documente potrivit crora banca s efectueze plata. B. Beneficiarul n relaia contractual este exportatorul, prestatorul de servicii. El este cel n favoarea cruia banca importatorului s-a angajat la plat i care, ndeplinind condiiile de termene i documente cuprinse n textul AD, ncaseaz banii. C. Banca emitent este banca care, la solicitarea importatorului, ordonatorul AD, i asum n scris angajamentul de plat n anumite condiii de termene i documente, n favoarea exportatorului, beneficiarul AD. Prin angajamentul de plat asumat n scris, Banca Emitent este principala angajat n relaia de AD. Acest angajament de plat poate fi realizat de ctre Banca Emitent n dou moduri: direct, n sensul ca ea nsi s efectueze plata. n acest caz, ea ndeplinete att indirect, n sensul c desemneaz o alt banc s efectueze plata. Aceast banc rolul de banc emitent, ct i de banc pltitoare; desemnat s efectueze plata n numele ei se numete banc pltitoare sau dup caz, negociatoare. D. Banca corespondent - situat, de regul, n ara exportatorului, este banca prin care banca emitent transmite textul acreditiv documentar spre a fi comunicat beneficiarului AD, exportatorul. n funcie de modul n care se efectueaz plata i de tipul de acreditiv ales de parteneri pentru efectuarea acesteia, banca corespondent poate ndeplini funcia de: Banc notificatoare sau avizatoare: n cazul n care plata documentelor are loc la banca emitent sau plata e domiciliat la o ter banc, banca notificatoare ndeplinete rolul unui simplu intermediar, manipulator de documente. Ea anun exportatorul de deschiderea AD, primete de la exportator documentele i le transmite bncii pltitoare. Ea primete un comision de notificare / preluare de documente Banc pltitoare: n cazul n care plata este fcut de o alt banc dect banca emitent, banca pltitoare poate fi situat n ara exportatorului sau ntr-o ter ar. Prin instruciunile primite de la banca emitent, ea este autorizat s plteasc exportatorului documentele prezentate, n strict concordan cu termenele i condiiile din AD, s remit documentele bncii emitente, iar aceasta s-i ramburseze suma pltit. Banca tras / acceptant: cnd plata urmeaz s se fac prin cambii trase asupra unei bnci, banca asupra creia au fost trase cambiile i care, la scaden, le va achita, se numete banc tras. Banca tras primete documentele nsoite de cambii de la exportator, accept cambiile i i le restituie, iar documentele le remite importatorului sau bncii emitente. La scaden, banca tras achit cambiile beneficiarului.

26

Banc negociatoare: este banca desemnat s negocieze efectele de comer emise

i acceptate n cadrul mecanismului de plat prin acreditiv de ctre banca emitent sau de importatorul nsui. Banca confirmatoare este banca care, la angajamentul de plat asumat de banca emitent, adaug propriul ei angajament, egal ca valoare i condiii. n cazul n care banca emitent nu i onoreaz angajamentul de plat, banca confirmatoare va efectua ea plata. Banca confirmatoare poate fi banca din ara exportatorului, respectiv banca pltitoare sau o banc dintr-o ter ar. Banca rambursatoare reprezint banca desemnat i / sau autorizat s asigure rambursul n conformitate cu o autorizaie de ramburs emis de banca emitent

- Banca solicitant reprezint o banc care pltete, se oblig la un angajament de

plat diferat, accept trate sau negociaz n cadrul unui acreditiv documentar i prezint o cerere de ramburs bncii rambursatoare.

2.4 Clauzele acreditivului documentar

Decizia exportatorului privind forma i tipul de AD trebuie s se bazeze pe anumite informaii obinute nainte de nceperea negocierilor sau ncheierea contractului:

Solvabilitatea / buna credin / seriozitatea importatorului aceste informaii se

pot obine de la banca care l deservete pe cumprtor; de la ali parteneri sau alte bnci (de pe piaa sa) care au avut afaceri cu firma respectiv.

Comportamentul bncii sau bncilor din ara importatorului n cazul n care

bncile din ara exportatorului au relaii de corespondent cu bnci din ara importatorului. Uzana i reglementrile n vigoare privitoare la pli, garanii i transferul valutar al fondurilor din ara importatorului; adesea acestea au inciden direct asupra formei AD i rapiditii ncasrii sumei. Aceste informaii se obin de la banca din ara sa sau de la instituii / organisme cum sunt: Ministerul Comerului, instituii de cercetare privind pieele externe, ali ageni economici care au mai derulat afaceri cu ara respectiv. Poziia bncii confirmatoare sau a bncii transferatoare dac se dorete AD confirmat sau AD transferabil. n prealabil este necesar s se discute cu banca solicitat dac aceasta este pregtit s i adauge confirmarea sau, dup caz, s gzduiasc transferul. n principiu, aceste bnci au dreptul s refuze o astfel de cerere.

27

Acreditivul documentar cuprinde o serie de clauze, dintre care cele mai importante sunt enumerate n continuare: SWIFT); n cazul n care nu se menioneaz caracterul de transferabilitate al acreditivului, Dac cele 2 pri contractante (exportator i importator) au convenit ca acreditivul atunci va fi considerat un oficiu netransferabil; s fie confirmat, atunci se va meniona banca care va face confirmarea (banca emitent sau o ter banc); Valoarea acreditivului poate fi fix, cnd indic valoarea exact a acestuia, maxim, cnd se va indica maximum...., urmat de valoarea acreditivului sau aproximativ cnd se va indica aproximativ (about). n acest ultim caz, tolerana de plat pe care o va efectua banca va fi + 10% din valoarea acreditivului, care va trebui nscris att n cifre, ct i n litere, indicndu-se moneda de plat (USD, DEM, CAD, EUR, etc.); n situaia n care se vor efectua livrri pariale de mrfuri, se va meniona de importator aceast situaie. Dac nu se va face nici o meniune cu privire la livrare, atunci se consider acceptat livrarea parial. Acelai lucru se va meniona i pentru livrrile ealonate; Plata se va face dup fiecare livrare sau dup ultima livrare cnd se va preciza ntruct n cazul transbordrilor pot apare unele deteriorri de mrfuri, atunci se plata 100% dup ultima livrare; poate face meniunea transbordri interzise. n general, bncile accept i efectuarea transbordrilor chiar dac sunt interzise, n situaia n care transbordrile se fac n containere, trailere, etc.; Data livrrii mrfii va trebui s fie prevzut n cadrul termenului de valabilitate al acreditivului. Prelungirea valabilitii acreditivului nu nseamn decalarea automat a termenului de livrare a mrfii; n acreditivul documentar se pot face descrieri succinte ale mrfurilor care fac Condiia de livrare este n general abreviat (ex. FOB=Free on Board; EXW=Ex obiectul livrrii, indicndu-se dac s-a convenit astfel, cantitatea i preul unitar al mrfurilor; Works=franco fabric; CIF=Cost, Insurance and Freight=cost, asigurare i navlu; FCA=Free 28 Acreditivul documentar este deschis de exportator n favoarea sa sau a unei alte Numele beneficiarului va fi trecut mpreun cu datele privind domiciliul acestuia, Banca emitent va preciza modalitatea de transmisie a fondurilor (fax, telex, firme cu care este asociat sau face parte din structura firmei vnztoare; aa cum figureaz n actul de nfiinare;

Carrier=franco exportator, etc.) i va fi urmat de locul unde marfa trece de la exportator la importator. Condiia de livrare are o mare importan pentru determinarea valorii acreditivului, astfel: dac condiia de livrare este FOB, n valoarea acreditivului sunt cuprinse valorile mrfurilor exportate (inclusiv ambalajul), transportul pn la postul de ncrcare, inclusiv ncrcarea pe vas; dac condiia este CIF, atunci costurile menionate se adaug i asigurarea mrfurilor pn la portul de destinaie; n acreditiv se trec i documentele ce trebuie prezentate bncii, pe baza crora se face plata, adic: factura comercial, documentul de transport, polia de asigurare, certificate de origine, etc. De asemenea, se va meniona i termenul de prezentare a documentelor n banc. n cazul n care nu s-a menionat acest termen, se consider 21 de zile de la data emiterii documentului de transport. AD trebuie s fie formulat ntr-o manier ferm, clar, care s evite posibilitatea Este de dorit s se opteze pentru documente semnate de exportator (factur, unei alte interpretri nedorite de exportator; certificat calitate, greutate) sau un ter independent (cru, institut de calitate specializat, asigurator, etc.) i nu se vor accepta documente semnate de importator. (De exemplu, plata contra certificat de recepie semnat de exportator i importator; importatorul oricnd poate refuza ntemeiat sau nu o astfel de semntur, iar exportatorul neputnd obine documentul nu va putea ncasa banii de la banc, dei toate celelalte documente cerute de AD le are n bun ordine); Negocierea i ncheierea contractului trebuie s fie n concordan cu cerinele importatorului. Respectarea acestei reguli de aur este esenial n plata prin AD, deoarece AD este un contract independent de contractul comercial internaional. Deci, dac importatorul este nemulumit de rezultatul negocierilor va ordona deschiderea unui AD care s fac dificil sau chiar imposibil ndeplinirea cerinelor cuprinse din el i, deci, imposibilitatea utilizrii lui de ctre exportator. Litigiul rezultat dintr-o astfel de situaie nu poate fi rezolvat dect pe cale comercial. Bncile nu acioneaz dect n conformitate cu instruciunile primite de la ordonator i angajamentul de plat luat. Criteriul esenial pe care se bazeaz acreditivul documentar stabilete c documentele prezentate de exportator trebuie s fie ntocmite n strict concordan cu prevederile din contract i din documentul de deschidere al acreditivului. Totodat, o caracteristic a AD este adaptabilitatea care vizeaz cel puin 2 aspecte: 29

Unul care rezult chiar din definiie, care numete acreditiv orice angajament de

plat asumat de o banc, indiferent de modul n care este definit sau descris (inclusiv scrisoare de credit comercial, AD stand-by) Iar al doilea are n vedere faptul c prin anumite meniuni trecute n textul AD sau prin modul de utilizare, acesta se poate adapta diferitelor particulariti ale tranzaciilor comerciale. n acest sens, se disting clauzele: transferabililate, revolving, clauz roie, de compensaie. Transferabilitate inserarea acestei clauze n textul AD d dreptul beneficiarului

AD s solicite bncii transferatoare s fac acreditivul utilizabil (pltibil) n totalitate sau parial pentru unul sau mai muli beneficiari secunzi. Revolving valoarea AD se rentregete automat, pe msura efecturii plilor Clauz roie banca pltitoare este autorizat s fac plata n favoarea De compensaie nu este permis utilizarea AD de export dect n corelaie cu un pn la un anumit plafon, n funcie de fiecare livrare. beneficiarului, nainte ca acesta s prezinte documentele privitoare la expedierea mrfii.

AD de import. Modalitatea de plat prin acreditiv este reglementat de Publicaia nr. 500: Camera de Comer Internaional Paris. Aceasta se aplic tuturor acreditivelor documentare (inclusiv, prin extindere scrisorilor de credit L / C stand-by). Regulile uniforme i practica privind acreditivele, regsite n respectiva Publicaie, sunt obligatorii pentru toate prile, dac nu s-a convenit altfel, n mod expres n acreditiv. Potrivit prevederilor din Regulile i uzanele uniforme instruciunile pentru emiterea unui acreditiv, acreditivul, instruciunile de modificare i modificarea trebuie s fie complete i precise. n vederea evitrii confuziei i a nenelegerii, bncile au obligaia s acioneze n urmtoarele direcii1: S descurajeze ncercrile de a exclude detalii excesive n acreditiv sau la S descurajeze ncercarea de a da instruciuni de emitere, avizare sau confirmare a Instruciunile pentru emiterea unui acreditiv, acreditivul, precum i instructiunile

modificarea acestuia; unui acreditiv anterior, dac el a fost subiectul unor modificri acceptate sau neacceptate; de modificare s specifice n mod clar documentele contra crora se face plata, acceptarea sau negocierea.
1

Gheorghe M. Voinea, Mecanisme i tehnici valutare i financiare, Ed. Sedcom Libris, Iai, 2004, p.188

30

CAPITOLUL 3 FORMELE ACREDITIVULUI DOCUMENTAR I PARTICULARITILE LOR

Expresie a diversificrii operaiunilor de comer exterior i al caracterului adaptabil al acreditivului documentar, n practica internaional s-au consacrat mai multe tipuri de acreditive documentare. Astfel, acreditivele documentare (AD) sunt de mai multe tipuri, n funcie de anumite criterii:

3.1 Clasificarea AD din punct de vedere al fermitii angajamentului bancar1:

1) Acreditive documentare revocabile care pot fi revocate sau anulate de banca emitent fr nici o avizare a beneficiarului dar nainte de efectuarea plii. De exemplu, un exportator avizat de deschiderea unui AD, i pregtete marfa pentru expediie i, pe acest interval primete fr o avizare prealabil, modificarea sau anularea acreditivului documentar primit iniial; ca urmare a riscurilor pe care le incumb, acreditivul documentar revocabil este foarte rar utilizat. Dreptul de revocare, anulare sau modificare se stinge n momentul n care plata a fost fcut, iar dup efectuarea acesteia, banca emitent este obligat s ramburseze banii bncii pltitoare, nemaiputnd aduce nici o modificare. n baza prevederilor Publicaiei nr. 500, banca emitent trebuie: - s ramburseze ctre alt banc creia i s-a prezentat un acreditiv revocabil cu plata la vedere, spre acceptare sau negociere, pentru orice fel de plat, acceptare sau negociere fcut de o asemenea banc naintea primirii de ctre aceasta a unei ntiinri de modificare sau anulare, contra documente care sunt n concordan cu clauzele i condiiile acreditivului; - s ramburseze ctre alt banc creia i s-a prezentat un acreditiv revocabil cu plata la termen, dac o asemenea banc, nainte de primirea unei ntiinri de modificare sau anulare, a acceptat documente care apar pe recto a fi n conformitate cu termenii i condiiile acreditivului. Motivul pentru care se recurge la o astfel de modalitate const n dorina importatorului de a i se da posibilitatea de gndire i de revocare a deciziilor sale, n cazul n care exist motive care l determin s-i schimbe hotrrea. Banca emitent va proceda corespunztor cu instruciunile date de ordonator.

Dorel Mihai Paraschiv, Tehnica plilor internaionale, Ed. Economic, 2003, p. 191

31

Nu este recomandat aceast modalitate de plat dect n cazul expres n care cei doi parteneri contractuali se cunosc foarte bine i vnztorul are ncredere n cumprtor. n toate celelalte cazuri este recomandabil s se recurg la un acreditiv irevocabil i chiar confirmat. Un acreditiv care nu este specificat n mod expres ca irevocabil se consider automat revocabil. 2) Acreditive documentare irevocabile care nu pot fi revocate de banca emitent, angajamentul de plat al acesteia ctre exportator fiind ferm; modificarea sau anularea AD se poate face numai cu acordul beneficiarului, bncii confirmatoare i bncii emitente. Acreditivul irevocabil are o larg utilizare, avnd n vedere sigurana pe care o ofer prilor, care nu pot modifica acreditivul n mod unilateral i nici nu-l pot anula. Acest acreditiv presupune angajamentul ferm al bncii emitente de a plti ctre beneficiar, ns este necesar ca documentele prezentate de acesta din urm s fie n perfect concordan cu termenii i condiiile stipulate n acreditiv. Acreditivele documentare irevocabile pot fi: - neconfirmate, banca emitent fiind singura responsabil de efectuarea plii n cazul n care banca pltitoare sau o alt banc desemnat nu a fcut plata. Banca emitent este singura angajat ferm la plat; celelalte bnci care intervin n relaia de acreditiv acioneaz ca mandatar, n numele bncii emitente i potrivit instruciunilor acesteia, fr s-i asume vreun angajament ferm de plat. - confirmate n cazul n care o alt banc i asum angajamentul ferm de plat dac banca emitent nu onoreaz plata, ceea ce ofer un plus de siguran exportatorului privind ncasarea contravalorii mrfurilor. n cazul acreditivelor documentare irevocabile neconfirmate banca emitent i asum ntreaga responsabilitate privitoare la plat. n cazul n care domicilierea plii este la alt banc dect cea desemnat, aceast precizare nu constituie nici un angajament pentru aceasta s plteasc. Banca desemnat este obligat s comunice expres beneficiarului acceptul su de a efectua plata, n caz contrar ea nefiind obligat la aceasta. Dac o alt banc a efectuat plata, banca emitent este obligat s i ramburseze banii contra documentelor primite. Dac o alt banc desemnat prin acreditiv documentar nu accept cambiile trase asupra sa sau nu le pltete la scaden pe cele acceptate, banca emitent este obligat s accepte cambiile i, respectiv , s le plteasc la data scadent. Dac plata este prin negociere, banca emitent este obligat fr drept de recurs mpotriva trgtorilor, s plteasc cambiile trase de beneficiar i documentele prezentate n cadrul AD, negociate de banca desemnat.

32

n concluzie, n cazul acreditiv documentar irevocabil neconfirmat, banca emitent este singura angajat ferm la plat. Acreditivul documentar irevocabil confirmat este acela la care angajamentului ferm al unei bnci emitente se adaug un angajament de plat independent i ferm al unei tere bncibanca confirmatoare. Aceasta se realizeaz pe baza unei autorizri sau la cererea bnci emitente, cuprinse n textul AD. Dac banca solicitat s i adauge confirmarea nu este pregtit pentru aceasta ea trebuie s informeze banca emitent n timp util. n caz de modificare a acreditivului documentar, banca confirmatoare poate s accepte sau nu extinderea confirmrii i asupra acreditivului documentar modificat.

3.2 Clasificarea AD dup modul de plat:

A. Acreditive documentare cu plata la vedere, adic plata se face la prezentarea documentelor la banca pltitoare i numai dup efectuarea controlului documentelor i constatrii ndeplinirii tuturor condiiilor AD. Contractul specific plata n numerar. Particularitatea unui astfel de acreditiv documentar const n faptul c importatorul n ordinul de deschidere al acreditivului trebuie s fac meniunea plata la vedere sau plata 100% la vedere, informaie preluat de banca emitent n deschiderea AD. La primirea AD, exportatorul expediaz marfa i ntocmete documentele conform condiiilor din acreditivul documentar apoi le depune spre ncasare. Banca desemnat cu plata, dup verificarea documentelor i stabilirea concordanei cu acreditivul documentar le pltete, iar documentele sunt remise bncii emitente.

Exportator

Livrarea (6)

Importator

Avizarea exportatorului (3)

Depunerea setului Ordin de de documente (7) deschidere a AD (1) Plata la vedere (8) Deschiderea acreditivului (2) Plata la vedere pe baza documentelor remise (9)

Remiterea documentelor contra plii la vedere(10)

Banca importatorului

Banca exportatorului

Figura nr. 5 Circuitul utilizrii acreditivului documentar cu plata la vedere

33

B. Acreditive documentare cu plata diferat (amnat), respectiv plata se va face la un anumit termen de la primirea documentelor (importatorul i poate ridica marfa ntruct a intrat n posesia documentelor), ceea ce echivaleaz cu un credit acordat de exportator pe perioada pn la ncasare. Plata diferat se efectueaz, de regul, la 30-60 zile, de la prezentarea documentelor. Pentru exportator, nseamn o vnzare pe credit pe termen scurt (30-60 zile), deci la negocierea preului se are n vedere i dobnda sumelor imobilizate n marf. Importatorul intr n posesia documentelor, deci i a mrfii, nainte de plata lor. Bncile, n baza unui acreditiv documentar cu plat diferat adesea acord credite sub form de avans exportatorului n contul ncasrii viitoare a AD. (AD, dat fiind angajamentul ferm de plat al unei bnci, confer sigurana ncasrii banilor). C. Acreditive documentare cu plata prin acceptare n cazul exporturilor nsoite de cambii trase asupra unor bnci (emitent, acceptant, tras), banca pltitoare accept cambiile devenind debitor cambial i le returneaz exportatorului iar documentele le trimite importatorului;

Acceptarea cambiei (6) Exportator Livrarea (4) Tragerea unei cambii asupra importatorului (5) Depunerea setului de docum. Scontarea cambiei (7) Documente i plata (10) Importator

Plata (8) Avizarea exportatorului (3)

Ordin de deschidere a AD (1)

Banca importatorului

Deschiderea acreditivului (2) Documente i plata (9)

Banca exportatorului

Figura nr. 6 Circuitul utilizrii acreditivului documentar cu plata prin acceptare Particular este faptul c n deschiderea unui astfel de acreditiv se menioneaz expres plata prin acceptare la x zile iar odat cu depunerea documentelor ce atest expedierea mrfii, exportatorul prezint la banca pltitoare i o cambie cu scadena corespunztor numrului de zile precizat n AD. Banca pltitoare verific conformitatea documentelor cu acreditivul documentar i 34

dac sunt n bun ordine, accept cambia i o restituie exportatorului iar documentele le remite bncii emitente care, la rndul ei, le d importatorului. La scaden, exportatorul prezint cambia bncii, iar aceasta o achit. Acest tip de acreditiv reprezint pentru exportator o vnzare pe credit a mrfii, o facilitate pe care a acordat-o importatorului. Exportatorul poate s sconteze cambia la banca sa sau la o ter banc transformnd exportul cu plat diferat ntr-un export cu plat la vedere. Importatorul are posibilitatea derulrii de afaceri cu fonduri reduse (poate vinde marfa i apoi poate achita exportul), poate realiza un import de materii prime fr s fie obligat s le plteasc imediat. Acceptul dat pe cambie de banc (accept bancar) constituie o garanie a plii acesteia la scaden i, de aici, posibilitatea scontrii cambiei la banca exportatorului. Cambiile se trag de trgtor, exportator, asupra bncii acceptante (trase) sau asupra bncii emitente. Dac sunt trase asupra ordonatorului, bncile le vor trata ca pe simple acte adiionale. D. Acreditive documentare cu plata prin negociere, atunci cnd se prezint o cambie tras asupra bncii emitente care a autorizat o alt banc (negociatoare) s primesc documentele i s accepte cambia. Documente(10) Vanzator Marfuri Expeditie(5) Livrare(12) Fonduri(11) Cerere de deschidere de credit(2) Cumparator

Fonduri (7)

Aviz (4)

Documente (6)

Remiterea cambiei (8) Documente si fonduri (9)

Banca Notificatoare Confirmanta

Banca emitenta Remiterea acreditivului (3)

Figura nr. 7 Circuitul utilizrii acreditivului documentar cu plata prin negociere Acest acreditiv se caracterizeaz prin faptul c este deschis de banca emitent, cel mai adesea n moneda local a propriei ri. Utilizarea acestei scrisori presupune ntotdeauna o 35

cambie (sau mai multe), tras de beneficiar asupra bncii emitente sau asupra unui alt tras (alt banc) indicat n textul acreditivului, plata cambiilor fiind garantat de banca emitent. Acreditivele cu plat prin negociere sunt ntotdeauna domiciliate la banca emitent. Deoarece domicilierea acestui acreditiv la banca importatorului constituie un dezavantaj pentru exportator, n practic, banca emitent autorizeaz alte bnci s negocieze documentele.

3.3 Clasificarea AD n funcie de clauzele speciale coninute:

A. Acreditive documentare transferabile beneficiarul acreditivului poate solicita bncii transferatoare s fac acreditivul utilizabil (pltibil), n totalitate sau parial, pentru unul sau mai muli beneficiari secunzi. Avnd aceast particularitate, acest tip de acreditiv este utilizat n operaiunile de intermediere: beneficiarul acreditivului este un intermediar, iar beneficiarul secund este exportatorul real. Livrarea (4) Exportator Importatorul Documente i plata (9)

Transferul AD (6)

Avizarea exp. (3) Depunerea docum. (5)

Cerere de deschidere de acreditiv (1)

Beneficiar

Deschiderea acreditivului (2) Banca exportatorului Banca importatorului Documente i plata (8)

Plata (7)

Figura nr. 8 Circuitul utilizrii acreditivului documentar transferabil B. Acreditiv documentar revolving/rennoibil valoarea acreditivului se rentregete automat, pe msura efecturii plilor, pn la un anumit plafon; se folosete n cazul contractelor de valori mari n care livrrile se fac ealonat, acreditivul deschizndu-se la nivelul unei livrri. n consecin, comisioanele, taxele bancare sunt mai reduse. Aceste acreditive pot fi de dou tipuri: - cumulative - n sensul c valoarea mai mic ncasat pentru livrri mai mici poate fi recuperat prin livrri ulterioare mai mari, desigur fr a se depi valoarea de ansamblu a acreditivului - necumulative cnd utilizarea acreditivului documentar nu se poate face dect n limita valoric strict stabilit n acreditivul documentar pentru fiecare tran de marf livrat. 36

Ca i modalitate de decontare, acreditivul rennoibil stabilete ca beneficiarul s primeasc plata n rate fixe pentru mrfurile livrate prin transbordri pariale. C. Acreditiv documentar clauz roie (red clause) banca pltitoare este autorizat s fac o plat ctre beneficiarul acreditivului nainte de prezentarea documentelor privind expedierea mrfii (ex. plata unui avans) iar diferena se pltete la livrarea mrfii i prezentarea documentelor. Documentul ce se solicit la acordarea avansului este, de regul, o scrisoare angajament prin care beneficiarul acreditivului documentar se angajeaz s nu utilizeze banii dect pentru procurarea mrfii n discuie i c va restitui suma i dobnda aferent n caz de neexpediere a mrfii precum i c va respecta termenul limit pn la care trebuie s prezinte bncii documentele de expediie ale mrfii. n cazul acreditivului documentar cu clauz roie banca pltitoare este ntotdeauna situat n ara exportatorului. Acest tip de acreditiv documentar constituie, n fond, o modalitate prin care importatorul l finaneaz pe exportator fr s perceap dobnd. n realitate, dobnda este luat n considerare la negocierea preului (mai mic). Acreditivul documentar cu clauz roie se utilizeaz: n cazul operaiunilor de intermediere, cnd exportatorul are mai muli furnizori n activitatea de producie destinat exportului, cnd productorul nu are resurse locali care trebuie pltii imediat ce marfa a fost cumprat. financiare s produc marfa, iar importatorul este interesat n produsele respective i l finaneaz n acest mod. D. Acreditiv documentar de compensaie utilizarea unui acreditiv de export numai n corelaie cu unul de import, n cazul livrrilor n contrapartid, acreditivul fiind utilizat numai dac una din pri nu-i ndeplinete obligaiile, atunci banca emitent a prtii debitoare va plti echivalentul mrfii nelivrate n compensaie cu cea primit. Tranzacia prin compensaie marf contra marf este asociat de obicei cu o tehnic-comercial bancar care s protejeze pe unul sau pe ambii parteneri mpotriva eventualelor riscuri. ntr-o operaiune de compensaie ambii parteneri au dubla calitate de importator i de exportator. Ei convin s fac un schimb de mrfuri, echivalente valoric, ntr-un anumit interval de timp. Compensaia se poate realiza prin schimb de documente direct firm la firm sau printr-un canal bancar, bncile percepnd doar comision de manipulare documente. Riscurile cele mai mari n astfel de operaiuni comerciale sunt determinate de faptul c marfa a fost expediat, iar plata, compensaia n mrfuri sunt la latitudinea celui de al doilea exportator. Diminuarea acestor

37

riscuri se poate realiza prin utilizarea acreditivelor de compensaie sub forma: acreditivelor reciproce sau acreditivelor stand by. E. Acreditive documentare reciproce presupun ca cei doi parteneri s i deschid reciproc cte un AD. Astfel, fiecare dintre ei este n acelai timp ordonator i beneficiar; aceast dubl calitate ordonator i beneficiar de acreditiv rezult din nsi esena compensaiei, fiecare partener avnd dubla ipostaz de exportator / importator. Partenerul solicitat s accepte plata mrfii sale printr-o alt marf i nu n bani, este cel care dicteaz condiiile operaiunii de compensaie i implicit i a derulrii acreditivelor reciproce. Aceste condiii se regsesc n faptul c va cere plata nainte, n sensul c partenerul va livra mrfurile primul i el le va livra al doilea, ntotdeauna el va fi primul care ordon deschiderea acreditivului documentar i n deschiderea de AD, pe care o va realiza n acest scop, precizeaz clauzele speciale care definesc gradul de protecie mpotriva riscurilor amintite, i, n mod special pentru primul exportator. n acest context, cel de-al doilea acreditiv deschis se conformeaz instruciunilor precizate de primul acreditiv. ntotdeauna acreditivele documentare reciproce sunt irevocabile i corelate din punct de vedere valoric (n cazurile n care compensaia nu este integral, diferena se acoper prin plata n valut, meniune ce trebuie s se regseasc n textul acreditivului documentar) i temporal (acreditivele documentare se deschid aproape simultan, stabilind termenele de livrare, prezentare de documente ct mai apropiate, astfel ca perioada de creditare acordat de primul exportator s fie ct mai mic). Acreditivele reciproce conin adesea clauze speciale de plat cum ar fi: clauza de intrare n vigoare - se caracterizeaz prin faptul c utilizarea primului acreditiv deschis n favoarea primului partener este condiionat de deschiderea de ctre acesta a celui de-al doilea acreditiv. clauza de valoare - contravaloarea primului acreditiv deschis nu este pus efectiv la dispoziia beneficiarului, ci plata se consider fcut cnd nsui ordonatorul primului acreditiv a depus documentele privind exportul su n compensaie. Fa de celelalte tipuri , acreditivul documentar "stand - by" are o funcie diferit i anume aceea de garantare a efecturii plii de ctre partenerul extern. Banca emite un acreditiv "stand by" la solicitarea unui client (ordonatorul), care trebuie s ofere partenerului de contract (beneficiarul), o garanie c dac el nu-i va ndeplini obligaia asumat prin contractul comercial, ea, banca l va plti, despgubindu-l bnete. Astfel, diferena dintre un astfel de acreditiv i un acreditiv obinuit este dat de faptul c beneficiarul lui nu apeleaz la utilizarea acreditiv ului documentar dect n msura n care ordonatorul nu i-a ndeplinit obligaia asumat prin contract. 38

Cazurile n care se folosete acest tip de acreditiv documentar sunt restituirea avansului de ctre exportator importatorului n cazul rezilierii contractului, plata contravalorii mrfurilor livrate, dac importatorul nu pltete mrfurile cumprate, banca care a emis acreditiv documentar "stand-by" va plti n locul su, plata ratelor scadente la un credit, garantarea participrii la licitaii; buna executare a contractului. Avantajul acreditivului "stand-by" este legat de posibilitatea garantrii independente a unei pli prin angajamentul ferm de plat al unei bnci i de adaptibilitatea la diferite obligaii de plat ale exportatorului sau importatorului altele dect cele ce privesc compensaiile. Dezavantajul utilizrii unui astfel de acreditiv este determinat de atitudinea bncilor care sunt prudente n emiterea acreditivului documentar "stand-by", tratndu-le ca pe garanii, selecteaz atent pentru cine i n favoarea cui garanteaz, respectiv le emit i de faptul c acest instrument ridic implicit costul operaiunii de compensaie, comparativ cu schimbul direct de documente.

3.4 Clasificarea AD n funcie de folosirea combinat a acestuia:

A. Acreditiv documentar back-to-back (subsidiare / spate n spate) de fapt dou acreditive, unul de export i altul de import al aceleiai mrfi, ambele domiciliate la aceiai banc, respectiv banca intermediarului operaiunii; dei cele dou acreditive sunt total independente, ele sunt corelate valoric i n timp de firma intermediar. Dei cele dou acreditive documentare sunt total independente, ele sunt corelate valoric i din punct de vedere al termenelor de ctre firma intermediar. Acreditivul documentar de export are o valoare i un pre unitar mai mare i o valabilitate mai ndelungat, n timp ce cel de import are o valoare i un pre unitar mai mic i o valabilitate, inclusiv termen de expediie care s se ncadreze n termenele acreditivului documentar de export, mai scurte. n ceea ce privete confidenialitatea operaiunii, de regul, exportatorul real nu cunoate importatorul final. n baza primului acreditiv deschis n favoarea firmei intermediare banca accept s deschid al doilea acreditiv documentar n favoarea unui ter exportator avnd drept garanie primul acreditiv. n acest context, intermediarii por realiza afaceri fr s avanseze propriile fonduri pentru deschiderea celui de al doilea acreditiv documentar. Riscurile operaiunilor subsidiare pentru intermediar izvorsc din posibilitatea abandonrii unilaterale a afacerii de ctre unul din cei doi parteneri sau nerespectarea condiiilor i termenelor din cel de-al doilea acreditiv de ctre exportatorul real. Derularea unei pli prin acreditiv documentar subsidiar comparativ cu acreditivul documentar 39

transferabil prezint unele avantaje cum ar fi faptul c importatorul final nu tie c exportatorul, partenerul su din contract este un intermediar, c mrfurile pot fi procurate de la diveri furnizori din strintate sau din ar, fr s existe o restricie sau c cel de-al doilea acreditiv documentar, cel de import, poate conine clauze suplimentare care s asigure eficiena operaiunii, n timp ce transferul unui acreditiv nu se poate face dect n termeni acreditivului de baz. Exist 2 tipuri de acreditiv documentar back to back: - acreditiv concordant deschiderea acreditivului subsidiar necesit aceleai documente ca i acreditivul original - acreditiv neconcordant acreditivul original dup schimbarea facturii i dac este cazul, a cambiei nu poate fi utilizat cu documente necesare la acreditivul subsidiar. B. Acreditiv documentar cesionat beneficiarul acreditivului poate cesiona, total sau partial, suma n favoarea unei tere persoane (ex. un subfurnizor), dnd dispoziie bncii pltitoare, printr-o declaraie de cesionare, s plteasc cesionarului suma stabilit. Cesionarea sumelor se poate face ctre unul sau mai muli teri, putnd fi modificat sau anulat dac situaia o impune. Pentru efectuarea acestei operaiuni este necesar ntocmirea unui document Declaraie de cesiune, prin care se cere bncii pltitoare cedarea unei sume din AD deschis n favoarea sa, n favoarea unui ter numit (sau mai multora). Acest AD se poate utiliza att n operaiunile de intermediere, respectiv beneficiarul AD produce el marfa, ct i de ctre productori-exportatori care prin cesionare pot achita subfurnizorii pentru diferite materiale sau subansamble livrate.

3.5 Clasificarea AD din punct de vedere al domicilierii1:

n principiu, prin domicilierea acreditivului documentar se nelege locul prezentrii documentelor, respectiv ara, oraul i n ultim instan banca la ghieele creia urmeaz s aib loc plata contravalorii mrfurilor. Domicilierea acreditivului documentar este convenit ntre parteneri n cadrul contractului comercial internaional i preluat ca atare de ordonator n dispoziia de deschidere a acreditivului documentar. A. Acreditiv documentar domiciliat n ara exportatorului Semnific un acreditiv documentar n baza cruia exportatorul prezint documentele pentru plat la o banc (desemnat n acreditivul documentar) din ara sa.
1

Floricel Constantin, Relaii valutar financiare internaionale, Editura didactic i pedagogic, Bucureti,

1997, p. 96 98

40

Locul plii este deosebit de important, din mai multe puncte de vedere, iar domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului prezint pentru acesta urmtoarele avantaje: Domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului nseamn pentru acesta o grbire a momentului ncasrii, egal cu timpul de curier (circuitul bancar) al documentelor, dac domicilierea ar fi fost n ara importatorului. De exemplu, n cazul exporturilor din Romnia, dac domicilierea acreditivelor este n strintate, timpul de curiei (circuitul bancar) al documentelor difer, n funcie de zona geografic, ntre 10 i 40 de zile. Banca pltitoare sau banca unde este domiciliat acreditivul este n msur s decid asupra conformitii documentelor cu condiiile stipulate n cadrul acreditivului documentar. Astfel, pentru orice plat efectuat de banca pltitoare pentru documente n neregul, aceast banc va rspunde fa de banca emitent i, ca atare, risc s nu i se mai ramburseze plata fcut pe baza unor astfel de documente. Reglementarea tuturor litigiilor privind neexecutarea obligaiiloe ce decurg din derularea acreditivului documentar se va face potrivit legislaiei din ara unde acesta este domiciliat. Domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului prezint pentru acesta Domicilierea acreditivului documentar n ara exportatorului constituie i o surs i avantajul evitrii riscului ca documentele s se piard pe parcursul potal. de venit valutar, ntruct, n conformitate cu prevederile Publicaiile 500, comisioanele i spezele bancare cad n sarcina ordonatorului, dac n acreditivul documentar nu s-a precizat altfel. n concluzie, acreditivul domiciliat n ara cumprtorului este n avantajul cumprtorului i n dezavantajul vnztorului, care dup ce a expediat marfa, a prezentat documentele la banca sa, care le-a remis bncii emitente, trebuie s atepte pn cnd documentele vor sosi la aceast banc, vor fi controlate, dup care ar urma s primeasc contravaloarea mrfii exportate. B. Acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului Prin acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului se nelege acel acreditiv documentar n baza cruia exportatorul poate ncasa contravaloarea mrfurilor exportate, prin prezentarea documentelor precizate n cadrul acreditivului documentar, la ghieele bncii importatorului. n practic, documentele se transmit prin canal bancar, respectiv exportatorul le depune la banca sa, care face doar serviciul de a le transmite bncii pltitoare. Dup ce banca 41

pltitoare verific documentele, dac sunt n bun regul, efectueaz plata, transmind banii tot prin canal bancar. Dar domicilierea acreditivului documentar n ara importatorului prezint pentru exportator urmtoarele dezavantaje: ntrzierea ncasrii contravalorii mrfurilor, corespunztor intervalului de timp Pregtirea i expedierea documentelor, cerute n deschiderea acreditivului necesar parcursului documentelor (circuitul bancar) i, n sens invers, al banilor. documentar trebuie s fie realizate n timp util, astfel nct acestea s ajung la banca pltitoare n cadrul valabilitii acreditivului documentar, dat fiind faptul c valabilitatea sa expir la ghieele bncii pltitoare, deci n strintate. n cazul n care documentele nu sunt n bun regul, posibilitatea corectrii lor este redus i necesit timp i coresponden suplimentare, ceea ce duce la ntrzieri suplimentare n ncasarea banilor. C. Acreditiv documentar domiciliat ntr-o ar ter Prin acreditiv documentar domiciliat ntr-o ar ter se nelege acel acreditiv documentar n baza cruia exportatorul poate ncasa contravaloarea mrfurilor exportate, prin prezentarea documentelor precizate n cadrul acreditivului documentar, la ghieele unei bnci de pe un teritoriu neutru. Din punct de vedere al exportatorului, cel mai avantajos este acreditivul documentar irevocabil i confirmat, domiciliat la o banc din ara sa i cu plata la vedere, deoarece: Este asigurat c nu va fi retras sau modificat de ctre ordonator n termenul de Beneficiaz de garania unei bnci tere (alta dect cea emitent) c plata va fi Plata se va efectua fr ntrziere, economisindu-se timpul necesar pentru

valabilitate (este irevocabil) efectuat (este confirmat) transmiterea documentelor ntre bncile din cele dou ri (este domiciliat n ara exportatorului) Va ncasa contravaloarea mrfii de ndat ce se depun documentele la banca pltitoare (este cu plata la vedere) Cel mai utilizat tip de acreditiv documentar este cel irevocabil cu plata la vedere. Celelalte tipuri sunt variante complementare pentru diverse situaii i demonstreaz flexibilitatea acestui instrument de plat. Acreditivul documentar a devenit instrumentul principal prin care se deruleaz peste 70% din plile comerciale n relaiile de comer exterior. 42

CAPITOLUL 4 MECANISMUL EFECTURII PLILOR INTERNAIONALE PRIN ACREDITIV DOCUMENTAR 4.1 Momentele derulrii unei pli pe baz de acreditiv documentar
Plata prin acreditiv documentar face parte integrant din ansamblul relaiilor comerciale i din construcia financiar a unei afaceri. Succesiunea momentelor derulrii unei pli pe baz de acreditiv documentar este ilustrat de figura urmtoare:

Figura nr. 9 Momentele derulrii unu acreditiv documentar 1-a etap - Realizarea operaiunii comerciale ntre cele dou pri Cumprtorul (importatorul) i vnztorul (exportatorul) convin prin contract termenii operaiunii i stabilesc ca modalitate de plat acreditivul documentar. A 2-a etap - Cererea de deschidere a acreditivului documentar Importatorul (ordonatorul) cere bncii sale s deschid un acreditiv n favoarea exportatorului (beneficiar), detaliind toate condiiile conform prevederilor contractului. A 3-a etap - Deschiderea acreditivului documentar Banca importatorului (banca emitent) transmite textul acreditivului documentar la banca sa corespondent, din ara exportatorului (banca beneficiarului), cerndu-i eventual s-l i confirme. 43

A 4-a etap - Notificarea/avizarea deschiderii acreditivului documentar Banca corespondent (notificatoare) avizeaz deschiderea acreditivului documentar vnztorului (exportatorului), transmindu-i un exemplar al acestuia. A 5-a etap - Expedierea mrfii i prezentarea documentelor de livrare Vnztorul (exportatorul) expediaz mrfurile i prezint bncii notificatoare toate documentele de livrare precizate n acreditivul documentar, ntocmite n strict conformitate cu termenii i condiiile acestuia. A 6-a etap - Controlul documentelor Dup verificarea conformitii stricte a documentelor cu termenii si condiiile acreditivului, banca notificatoare fie efectueaz plata (dac este banc pltitoare sau confirmatoare), fie remite documentele pentru plat bncii emitente. A 7-a etap - Remiterea documentelor Banca corespondent trimite documentele bncii emitente. A 8-a etap Efectuarea plii contra documente conforme (rambursarea bncii pltitoare) si eliberarea documentelor Banca emitent, dup verificarea documentelor, efectueaz plata (sau ramburseaz banca pltitoare), apoi elibereaz documentele clientului su (importatorul) contra plat. A 9-a etap - Recepia mrfii Intrnd n posesia documentelor, cumprtorul (importatorul) poate vmui i recepiona marfa.

4.2. Documentele necesare n utilizarea acreditivului documentar

Documentele care pot fi cerute n mod uzual n cazul utilizrii acreditivului documentar sunt: a) Documente comerciale de identificare cantitativ, calitativ i valoric a mrfurilor livrate cum sunt factura, factura extern emis de exportator, pe baza creia se efectueaz plata, factura consular, vizat sau legalizat de reprezentana diplomatic a rii impotatorului din ara exportatorului i factura proform, de informare sau provizorie, care este transmis de exportator importatorului nainte de expedierea mrfurilor1. Factura este documentul redactat de exportator imediat dup expedierea mrfii. Este un document de sintez ntruct:

este actul primar n baza cruia opereaz n evidena sa att exportatorul ct i

importatorul, iar bncile l trateaz ca document de referin la controlul documentelor.

Minic Boaj, Relaii financiare i valutare internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p. 188 - 190

44

permite identificarea valorii de ansamblu a mrfii vndute, cuprinznd, de regul,

toate precizrile referitoare la: denumirea mrfii, sortiment, calitate, cantitate, pre unitar, valoarea total a mrfurilor, cheltuielile determinate de condiia de livrare a mrfurilor (CFR, FOB, etc.), costul transportului sau al asigurrii, dup caz.

este documentul comercial cel mai important n cazul unei pli documentare,

ntruct trebuie s corespund instruciunilor de ansamblu, din deschiderea acreditivului documentar, privitoare la marf. Referitor la ntocmirea facturii:

se emite de ctre beneficiar pe numele ordonatorului se emite n limba n care este deschis acreditivul denumirea mrfii trebuie s corespund exact cu cea din acreditiv numrul i cantitatea unitilor ambalate trebuie s corespund cu cele din celelalte preul unitar i valoarea total trebuie sa fie n moneda precizat n acreditiv preul total trebuie s fie n concordan cu condiiile de livrare.

documente

Sintetiznd, factura comercial trebuie s cuprind urmtoarele elemente: numele i adresa exportatorului, numele i adresa importatorului, locul i data emiterii, descrierea mrfii, pretul unitar i/sau total al mrfii, costul transportului i al asigurrii, condiiile de livrare, totalul sumei ncasat de ctre exportator, numrul i tipul coletelor, coninutul unui colet, numrul licenei de export sau import, marcajul i numerotarea coletelor, semntura exportatorului. Uneori se poate cere factura consular similar celei comerciale, nsa emis de consulatul rii importatoare n ara exportatoare.

b) Documente de transport Documentele de transport reprezint nscrisuri prin care vnztorul face dovada ncrcrii sau prelurii spre ncarcare a mrfurilor. n general, documentele de transport sunt:

documente tipizate difereniate pe tipuri de transport astfel: maritim, transport multimodal, aerian,

feroviar, rutier, fluvial, potal, curier, fiecruia fiindu-i specific un anumit tip de document de transport.

45

Transport maritim Transport rutier Transport fluvial Transport feroviar

Conosament maritim Scrisoarea de trsur rutier (CMR) Scrisoarea de trsur fluvial Scrisoarea de trsur feroviar (COTIF)

Dintre documentele de transport posibile, conosamentul maritim comport o importan deosebit. Conosamentul maritim (Marine/Ocean Bill of Landing B/L) este un document, de regul tipizat, redactat n limba englez i eliberat de comandantul vasului care asigur transportul respectiv. Prin el se certific faptul c marfa a fost preluat de la expeditor spre a fi predat n anumite condiii stabilite de pri, destinatarului. Dintre documentele prezentate la plat de exportator, conosamentul, din punctul de vedere al bncii, are cea mai mare importan, ntruct, n primul rnd, constituie dovada c ntre cru i expeditor a intervenit un contract de transport, document prin care cruul:

confirm primirea mrfurilor se oblig s le elibereze la destinaie, n anumite condiii de termene i timp.

Conosamentul reprezint o hrtie de valoare, un titlu reprezentativ, considerndu-se c simpla posesie a conosamentului d dreptul de posesie asupra mrfurilor. Datorit acestei proprieti a conosamentului, pentru banca emitent el reprezint gajul operaiunii. Dac ordonatorul refuz s plteasc, banca care deine conosamentul poate ridica mrfurile sau poate negocia valoarea lor n vederea recuperrii sumei pltite exportatorului. Din punct de vedere al dreptului de transmitere al dreptului de proprietate, conosamentele pot fi:

nominative: se precizeaz numele persoanei pentru care a fost emis la purttor: nu este menionat numele proprietarului la ordin: se specific pe conosament a se livra la ordinul la data; acest tip

de conosament poate fi nstrinat prin gir sau andosare. Precizrile privind plata navlului sunt n concordan cu condiia de livrare specificat n acreditivul documentar i poate fi:

navlu pltit (freight paid) - transportul este pltit nainte ca expediia s fi fost

efectuat i cade n sarcina exportatorului 46

navlu pltibil la destinaie (freight pazable at destination) semnific plata

acestuia de ctre importator. Alturi de aceste modaliti de plata a navlului se mai ntlnesc i alte categorii de pli, care n general, le completeaz pe acestea:

la valoarea mrfii (ad valorem) - practicat n cazul transportului mrfurilor scumpe navlu global (lump sum freight) navlul este calculat pentru ntreaga nav navlu de ntoarcere (back freight) se pltete pentru mrfurile neacceptate n navlu mort (dead freight) - se pltete pentru spaiul nchiriat sau rezervat la bordul Prima de navlu (primage) se calculeaz ca procent asupra navlului net (maxim

indiferent de cantitatea de marf trasportat

portul de destinaie i returnate n portul de ncrcare

navei dar neutilizat

10%) i se pltete armatorului ca stimulent pentru efectuarea transportului n cele mai bune condiii. n afar de acestea, n textul conosamentului pot aprea anumite meniuni n concordan cu Publicaia 500: 1. set complet (full set) aceast precizare este urmat de o fracie care semnific numrul de originale i de copii (3/5, 5/7) 2. conosament curat (clean bill of leading) cerina ca pe conosament s nu existe nici o meniune referitoare la starea defectuoas a mrfurilor i a ambalajelor precum i lipsa unor tersturi, adugiri, rectificri nesemnate i netampilate a doua oar 3. on board este nscris n deschiderea acreditivului, reflect dorina ordonatorului ca emiterea conosamentului s se fi fcut dup ncrcarea mrfii pe nav 4. notificai pe : este urmat de precizarea numelui i a adresei persoanei pe care cruul la destinaie o va anuna c a sosit marfa 5. With or without transcending - meniune legat de acceptul transbordrii mrfii. Indiferent de tipul de document de transport, pentru a fi acceptat de banca, acesta trebuie s ndeplineasc anumite condiii:

s nu poarte nici o clauz sau adnotare care s declare n mod expres starea

defectuoas a mrfurilor

trebuie sa fie emis de transportator sau de un agent al acestuia s respecte toate meniunile din acreditiv referitoare la transport nu pot depi 21 de zile de la data emiterii lor, n caz contrar fiind considerate

vechi.

47

c) Documente de asigurare (n cazul n care condiia de livrare din contract prevede ca obligaie a exportatorului de a asigura mrfurile pe parcurs internaional): polia sau certificatul de asigurare sau notele de acoperire (certificate de asigurare provizorii). Certificatul de asigurare este un document care atest nelegerea prin care asiguratul se angajeaz s plteasc o anumit sum de bani asiguratorului, numit prim de asigurare, n schimbul creia acesta i asum anumite riscuri i se oblig s-l despgubeasc pe asigurat n cazul n care intervin daunele pentru care s-a convenit asigurarea. Certificatul sau polia de asigurare, care este prezentat de vnztor n setul de documente, n vederea ncasrii sumei de bani cuvenite, trebuie s fie n mod obligatoriu, cel specificat n cerinele acreditivului documentar. Trebuie ndeplinite anumite condiii cu privire la acest certificat: pentru condiia de livrare CIF sau CIP, obinerea acestui document cade n sarcina Pentru celelalte condiii de livrare, obinerea acestui document cade n sarcina Pentru sigurana operaiunii, este ntodeauna necesar ca data emiterii documentului

beneficiarului acreditivului documentar.

ordonatorului acreditivului documentar. de asigurare s precead data expedierii mrfii, deoarece ntre momentul ncrcrii mrfii pe vas (sau alt mijloc de transport) sau momentul expedierii i momentul asigurrii ulterioare pot interveni evenimente care pericliteaz marfa, aceasta nefiind asigurat n acest interval de timp. d) Documente care atest calitatea, cantitatea i originea mrfurilor, proces verbal de recepie calitativ i cantitativ a mrfurilor, buletinul de analiz, certificatul fitosanitar, certificat de garantie, certificat de origine. Acestea comport urmtoarele caracteristici: Certificatul de origine este documentul care care face dovada provenienei mrfii, document pe care cumprtorul l utilizeaz la operaiunea de vmuire, avnd astfel posibilitatea de a obine eventuale scutiri sau reduceri de taxe vamale, dac legislaia vamal prevede aceste posibiliti. Documentul de recepie calitativ a mrfii se emite, de regul, de instituii de Certificatul de garanie a greutii este emis de ctre anumite persoane juridice specialitate, persoane agreate de cumprator. specializate n supravegherea, controlul i recepia mrfurilor aflate n trafic internaional, prin care se garanteaz pierderea de greutate pe care marfa a suferit-o n timpul transportului. Certificatul se utilizeaz, n special, la mrfurile ce se transport n vrac, iar persoana care l-a

48

solicitat pltete un comision instituiei care l-a emis. Orice certificat de garanie a greutii se afl n posesia persoanei care deine i documentul de ncrcare. Aceste documente trebuie s fie precizate clar n ordinul de deschidere a acreditivului documentar. De cele mai multe ori, refuzul de plat al bncilor se explic prin prezentarea unor documente incomplete i/sau incorecte, expirarea acreditivului, prezentarea documentelor cu ntrziere, expedierea cu ntrziere a mrfii.

4.3 Mecanismele derulrii diferitelor tipuri de acreditiv documentar

Succesiunea derulrii plilor prin acreditiv documentar depinde de tipul de acreditiv documentar utilizat, conform celor convenite ntre exportator i importator prin contractul de vnzare cumprare ncheiat. A. Mecanismul exportatorului1 n derularea acreditivului documentar domiciliat n ara exportatorului exist 4 actori mari (importatorul, exportatorul, banca importatorului i banca exportatorului), iar desfurarea operaiunilor dintre acetia poate fi rezumat schematic astfel: derulrii acreditivului documentar domiciliat n ara

12 Importator Operator AD

5 1 Exportator Beneficiar AD

10

11

3 Banca emitent Banca importatorului 8 9 Figura nr. 10 Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat n ara exportatorului 1 ncheierea contractului ntre importator i exportator, prin care s-a stabilit ca plata s se efectueze prin acreditiv documentar, domiciliat n ara exportatorului. Banca pltitoare Banca exportatorului

49

2 Importatorul d bncii sale Ordinul de deschidere a acreditivului documentar la dispoziia exportatorului. Ordinul de deschidere cuprinde toate condiiile privind termenele i documentele care trebuie s fie respectate i, respectiv, ntocmite i prezentate la plat, de ctre exportator, pentru a i se efectua plata. 3 Deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea beneficiarului acreditivului (exportatorul), document care este transmis bncii exportatorului (prin pot, telegrafic sau sistemul SWIFT). 4 Notificarea beneficiarului (exportatorul) acreditivului documentar se face de ctre banca exportatorului, care ii remite i documentul primit. 5 Livrarea mrfii. Dup ce exportatorul studiaz cu atenie acreditivul documentar, el ncepe producia mrfii sau o preia din stoc, apoi o livreaz, respectnd ntru totul termenii acreditivului documentar, exportatorul / beneficiarul acreditivului documentar fiind i cel care nsoete setul de documente cerut prin acreditiv. 6 Depunerea la banc a documetelor care atest livrarea mrfurilor. 7 Plata contravalorii documentelor. Dup prezentarea documentelor la banc, aceasta verific concordana lor cu cerinele acreditivului documentar i efectueaz plata. De fapt, aceste ultime dou momente semnific documente contra bani. 8 Remiterea documentelor. Banca pltitoare, dup ce a efectuat plata, remite documentele bncii care a emis acreditivul documentar. 9 Rambursarea sumei. Banca emitent, dup un nou control al documentelor, n funcie de condiiile prevzute n respectivul acreditiv documentar, ramburseaz baniictre banca pltitoare. n cazul n care documentele sunt neconforme cu prevederile acreditivului documentar, banca emitent nu va rambursa banii ctre banca pltitoare. 10 Notificarea importatorului. Banca emitent, n posesia documentelor referitoare la marf, le remite importatorului (contra plat), care, la rndul su, are obligaia de a verifica i el documentele respective. 11 Plata documentelor. Dup ce importatorul verific documentele i concordana acestora cu instruciunile pe care le-a dat prin cererea de deschidere a acreditivului documentar, efectueaz plata. 12 Eliberarea / ridicarea mrfii. Importatorul, avnd documentelen posesia sa, ridic marfa. Cruul elibereaz marfa contra documentelor de transport. Din punct de vedere al unui acreditiv de export, banca pltitoare trebuie s acorde o atenie deosebit urmtoarelor aspecte:
1

Minic Boaj, Relaii financiare i valutare internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p. 190 - 191

50

La primirea scrisorii de deschidere a acreditivului documentar, banca trebuie s S urmreasc cu atenie documentele solicitate i riscul pe care-l implic Dac nu apar i alte riscuri i toate instruciunile sunt clar formulate, beneficiarul

verifice autenticitatea acesteia i a semnturilor autorizate.

acreditivul documentar deschis. este avizat de deschiderea acreditivului documentar, fr ca banca s-i asume n vreun fel angajamentul de plat. n situaia n care banca exportatorului este solicitat s-i adauge confirmarea sa (alturi de angajamentul ferm de plat al bncii emitente), ea sete obligat s verifice solvabilitatea bncii emitente i s informeze prile implicate de decizia luat. Banca trebuie s examineze cu foarte mare atenie documentele prezentate de exportator i doar n situaia n care acestea sunt gsite a fi n ordine, adic n strict concordan cu documentele precizate n Ordinul de deschidere a acreditivului documentar, poate dispune plata. n cazul n care documentele prezentate de exportator prezint discrepane, banca exportatorului va aciona n sensul obinerii acceptului bncii emitente, sau va trimite aceste documente direct bancii emitente, spre ncasare. La momentul plii, banca va proceda la efectuarea acesteia n conformitate cu instruciunile prevzute n acreditiv. Acreditivul domiciliat n ara vnztorului (exportatorului) d acestuia posibilitatea de a ncasa contravaloarea mrfii imediat dup depunerea documentelor la banca sa, astfel nct momentul plii se apropie considerabil de cel al livrrii mrfii, cnd, practic, vnztorul transmite importatorului dreptul de proietate asupra mrfii prin documentele prezentate. Un asemenea acreditiv este avantajos pentru exportator. B. Mecanismul importatorului1 i acest tip de acreditiv presupune derularea operaiunilor ntr-o anumit ordine logic prezentat schematic n figura urmtoare: derulrii acreditivului documentar domiciliat n ara

Minic Boaj, Relaii financiare i valutare internaionale, Ed. Economic, Bucureti, 2003, p. 192 - 205

51

12 Importator Operator AD

5 1 Exportator Beneficiar AD

10

11

3 Banca emitent (pltitoare) Banca importatorului 7 8 Banca notificatoare Banca exportatorului

Figura nr. 11 Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar domiciliat n ara importatorului cuprinde 12 operaiuni: 1 ncheierea contractului ntre importator i exportator, contract prin care s-a convenit ca plata s fie fcut prin acreditiv documentar, domiciliat n ara importatorului. 2 Ordinul de deschidere al acreditivului documentar. Importatorul d ordin bncii sale s deschid un acreditiv documentar, la dispoziia exportatorului. Acest Ordin de deschidere trebuie s cuprind absolut toate condiiile de termene i documente care trebuie ndeplinite de exporator pentru a i se efectua plata. 3 Deschiderea acreditivului documentar const n elaborarea unui nscris prin care banca emitent se angajeaz ferm la plat n favoarea beneficiarului acreditivului (exportatorul), document care este transmis bncii exportatorului, pe cale potal, electronicsau prin sistemul SWIFT. 4 Notificarea beneficiarului acreditivului documentar. Banca exportatorului l anun pe acesta de deschiderea acreditivului documentar i i remite documentul primit. 5 Livrarea mrfii. Marfa este livrat cu respectarea strict a tuturor termenelor prevzute de acreditivul documentar, exportatorul / beneficiar ntocmind i tot setul de documente, conform cerinelor din acreditivul documentar. 6 Depunerea la banc a documentelor care atest livrarea mrfii.

52

7 Remiterea documentelor ctre banca emitent. Banca notificatoare verific dac documentele sunt conforme cu cerinele acreditivului documentar, dup care le remite bncii emitente. 8 Efectuarea plii contravalorii documentelor. Dup prezentarea documentelor la banca emitent, aceasta verific dac documentele sunt n concordan cu cerinele acreditivului documentar i apoi efectueaz plata. 9 Confirmarea primirii sumei reprezentnd contravaloarea mrfii i efectuarea plii ctre exportator. Banca notificatoare l anun pe exportator de primirea sumei care reprezint contravaloarea documentelor expediate i crediteaz contul acestuia. 10 Remiterea documentelor importatorului. Banca emitent remite documentele referitoare la la marf importatorului, care are obligaia de a le verifica. 11 Plata documentelor. Dup ce importatorul verific documentele i concordana acestora cu instruciunile pe care le-a transmis bncii sale prin cerea de deschidere a acreditivului documentar, dispune efectuarea plii (are loc debitarea contului su). 12 Eliberarea / ridicarea mrfii. Importatorul, aflat in posesia documentelor, i poate ridica / prelua marfa. Din punct de vedere al acreditivului de import, banca emitent trebuie s acorde o atenie deosebit urmtoarelor aspecte: S verifice bonitatea importatorului i s solicite, eventual, diferite garanii. S verifice cu atenie toate instruciunile date de ordonatorul acreditivului S analizeze riscul pe care-l implic tranzacia respectiv din punct de vedere al S realizeze deschiderea efectiv a acreditivului documentar. S verifice cu atenie documentele primite de la banca exportatorului pentru a n cazul documentelor gsite n ordine, banca va trbui s-i ndeplineasc n cazul documentelor care prezinta discrepane fa de termenii acreditivului

documentar. bonitii importatorului.

stabili conformitatea prevederilor cuprinse n acreditivul documentar. angajamentul ferm de plat, asumat o dat cu deschiderea acreditivului documentar. documentar, banca emitent va trebui s solicite ordonatorului acreditivului documentar acceptul de plat. La momentul plii, banca emitent va aciona n sensul instruciunilor de

rambursare stipulate prin acreditiv documentar. Acreditivul documentar domiciliat n ara importatorului (cumprtorului) este acreditivul n baza cruia vnztorul nu va putea ncasa contravaloarea mrfii dect n 53

momentul n care documentele prevzute n Ordinul de deschidere al acreditivului documentar vor fi depuse la ghieele bncii emitente i vor fi controlate de aceasta. Acest tip de acreditiv documentar avantajeaz cumprtorul i dezavantajeaz vnztorul care, dup ce a livrat marfa, a prezentat documentele la banca sa (care, la rndul ei, le-a retrimis bncii emitente) va fi nevoit s atepte pn cnd documentele vor ajunge la banca pltitoare, vor fi controlate, i abia dup aceea urmeaz s primeasc contravaloarea mrfii pe care a livrat-o. C. Mecanismul derulrii acreditivului documentar cu plata prin acceptare Acreditivele documentare cu plata prin acceptare sunt utilizate n cazul vnzrilor pe credit cu termene scurte i foarte scurte, de regul ntre 60 i 180 de zile. Elementul caracteristic al acestui tip de acreditiv documentar este faptul c ntotdeauna setul de documente cuprinde una sau mai multe cambii, iar plata contravalorii mrfii se face la scadena cambiei. Cambiile trase de ctre trgtor (n calitatea sa de exportator), asupra bancii acceptante (trase) sau asupra bncii emitente. Utilizarea acreditivului documentar cu plata prin acceptare este prezentat schematic n figura urmtoare: Importator - Ordonator AD Banca emitent

3. documente Banca pltitoare - acceptant 2. cambii acceptate 1. documente + cambii 4. cambii acceptate (scadena)

5. bani

Exportator Beneficiar AD

Figura nr. 12 Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar cu plata prin acceptare

54

1 O dat cu depunerea documentelor care atest livrarea mrfurilor, exportatorul prezint la banca pltitoare i o cambie, cu scadena fixat n conformitate cu numrul de zile precizat n acreditivul documentar. 2 Banca pltitoare verific dac documentele sunt conforme acreditivului documentar, iar dac sunt n bun ordine accept cambia i i-o restituie exportatorului. 3 Banca pltitoare remite documentele ctre banca emitent care, la rndul ei, le restituie exportatorului. 4 La scaden, exportatorul prezint cambia bncii. 5 Banca pltitoare achit suma nscris n cambie. Utilizarea unui acreditiv documentar cu plata prin acceptare are semnificaii diferite pentru cei 2 parteneri, prezentnd o serie de avantaje, att pentru exportator ct i pentru importator: Avantaje exportator Ca posesor al cambiei, Avantaje importator Dac dup este vnzare; n intermediar, acest mod

exportatorul poate s o sconteze la banca sa, importatorul poate s vnd marfa i s o transformnd astfel o vnzare pe credit ntr-o achite finanare a afacerii. la Exportatorul ia n considerare, preului tranzaciei, negocierea vnzare cu plata la vedere, ca metod de importatorul nu mai avanseaz nici un fel de fonduri proprii n afacere. Dac este productor, importatorul att poate s utilizeze marfa pentru realizarea

dobnda aferent vnzrii pe credit ct i produselor finite i, dup vnzarea acestora, costul (taxa scontului) refinanrii sale prin s achite importul, la termenul scadent. scontarea cambiei. Acceptul dat pe cambie de banc (accept bancar) constituie o garanie a plii acesteia la scaden i, de aici, posibilitatea scontrii cambiei la banca exportatorului.

Tabel nr. 1 Avantajele derulrii plii prin acreditiv documentar cu plata prin acceptare D. Mecanismul derulrii acreditivului documentar transferabil Acreditivul documentar transferabil este utilizat n special n operaiunile de intermediere, fiind n realitate un acreditiv documentar n virtutea cruia beneficiarul principal (n calitate de exportator intermediar) are dreptul s solicite bncii pltitoare s fac

55

respectivul acreditiv documentar utilizabil, total sau parial, pentru unul sau mai muli beneficiari secundari (beneficiarii secundari fiind de fapt exportatorii reali). n principiu, firma intermediar ncheie un contract de cumprare a unei mrfi de pe piaa sa sau din strintate, i un alt contract de vnzare, a aceleiai mrfi, dar de regul la un pre mai mare, ctre un partener strin, convenind cu acesta ca plata s se fac prin acreditiv documentar transferabil. Utilizarea acreditivului documentar transferabil ca mod de plat pe plan internaional ofer att avantaje, ct i dezavantaje parilor implicate.

Avantaje Permite unei firme, dezvoltarea

Dezavantaje Costurile bancare sunt mai mari

afacerilor, fr a fi obligat s-i angajeze dect n cazul unui acreditiv documentar ntr-un fel propiile fonduri. Permite de export i operaiunilor valut. garantate de confidenialitatea operaiunilor bancare, sunt destul de substaniale. sensul Ofer o siguran mai c, dac beneficiarul nu din obinuit, suportarea lor fiind n totalitate n diversificarea sarcina afara documentar. Exist riscul ca beneficiarii beneficiarului acreditivului

specificului de activitate al firmei.

Permite ca un productor intern secundari s nu livreze marf de calitate, s prin acreditivul documentar emis n favoarea Ctigurile din diferenele de pre, lor. Confidenialitatea unei astfel de ordonatorul, prin meniunea operaiuni nu poate fi pstrat n totalitate, mare ntruct

(din Romnia) s fie pltit n mod legal n nu respecte termenele i condiiile impuse

beneficiarului secundar (exportatorul real), n transferabil, va ti c, total sau parial, secundar marfa va fi furnizata de altcineva. a depus ntregii Implic o pregtire foarte detaliat operaiuni n ansamblul ei,

(exportatorul

intermediar)

documentele la banc, spre ncasare, banca a

transferatoare are dreptul s elibereze bncii rapiditate extrem i o perfect coordonare a emitente documentele depuse de beneficiarul condiiilor i termenelor din cele 2 acreditive. secundar, fr s aib vreo responsabilitate fa de beneficiarul principal.

Tabel nr. 2 Avantajele i dezavantajele derulrii acreditivului documentar transferabil

56

Pentru nlturarea unora dintre dezavantajele prezentate n tabelul anterior, exportatorul intermediar poate transfera n totalitate valoarea acreditivului documentar transferabil n favoarea beneficiarului secundar, dup ce, n prealabil, a convenit cu acesta comisionul n valut pe care trebuie s-l ncaseze pentru mijlocirea intermedierii. Plata prin intermediul acreditivului documentar transferabil prezint urmtoarele etape i implic mai muli actori:

Importator Ordonator AD 3 Banca emitent Banca importatorului 8 4

Exportator intermediar Beneficiar principal 5 12

Banca exportatorului intermediar Banca transferatoare 1 6 11

Banca corespondent

10

7 Exportator real Beneficiar secundar

Figura nr. 13 Mecanismul derulrii plii prin acreditiv documentar transferabil 1 ncheierea contractului de cumprare a mrfii de pe piaa intern sau cea extern. 2 ncheierea contractului comercial internaional, care const n vnzarea aceleiai mrfi, la un pre evident mai mare, unui partener strin, convenind cu acesta ca plata s se fac prin acreditiv documentar transferabil. 3 Ordinul de deschidere al acreditivului documentar transferabil. n baza celor convenite prin contractul comercial internaional, partenerul strin d ordin bncii sale s deschid n favoarea firmei intermediare, n calitate de beneficiar principal, un acreditiv documentar transferabil (acreditivul documentar transferabil). 4 Deschiderea acreditivului documentar transferabil (acreditivul documentar original). 57

5 Ordinul de transfer al acreditivului documentar. n baza acreditivului documentar deschis, firma intermediar ordon bncii sale s transfere n favoarea beneficiarului secundar o parte din valoarea acreditivului documentar. 6 Transferul acreditivului documentar n favoarea exportatorului real. 7 Notificarea transferului. Banca corespondent il anun pe exportatorul real (beneficiarul secundar) c a fost efectuat transferul acreditivului documentar. 8 n baza acreditivului documentar transferat n favoarea sa, exportatorul real livreaz marfa. 9 Depunerea la banc a documentelor care atest livrarea mrfii, n vederea remiterii acestora bncii transferatoare. 10 Plata contravalorii documentelor. Dup ce verific dac documentele sunt n concordan cu cerinele acreditivului documentar, banca efectueaz plata. 11 Remiterea documentelor. 12 Notificarea exportatorului intermediar. Banca transferatoare notific firma intermediar de primirea documentelor, iar aceasta nlocuiete documentele, ntocmind un alt set de facturi i de documente, n conformitate cu cerinele din acreditivul documentar original. ncepnd cu acest moment, succesiunea plilor are loc conform mecanismului obinuit de derulare a decontrii prin acreditiv documentar la vedere, domiciliat la banca exportatorului. E. Mecanismul derulrii acreditivului documentar cu plata prin negociere (Scrisoarea comercial de credit) Un acreditiv documentar cu plata prin negociere este o variant a acreditivului documentar, denumit si scrisoare comerciala de credit (S / C), utilizat cu precdere n rile care au adopatat sistemul de drept anglo-saxon. Scrisoarea de credit comercial este un document prin care o banc, din ordinul unui importator, se angajeaz n mod irevocabil, fa de un exportator, s accepte sau s plteasc cambii trase asupra sa, cu condiia ca acestea s fie nsoite de documente expres indicate, n perfect stare i s fie prezentate n cadrul termenului prevzut. Principalele trsturi caracteristice ale scrisorii comerciale de credit sunt: bnci. Este deschis la banca emitent, cel mai adesea n moneda local a propriei ri. Este adresat direct beneficiarului, ns, n practic, mai ales prin intermediul unei

58

 acestuia.

Banca emitent o remite fie direct beneficiarului, fie prin intermediul bncii Este utilizabil prin cambii trase de ctre beneficiar asupra bncii emitente, aceste

cambii fiind nsoite de documentele privind livrarea mrfii. Cambiile la vedere sunt pltite imediat dup primirea lor, iar cambiile la termen trebuie acceptate, la prezentare, de banca emitent a scrisorii. Dup acceptare, cambiile devin libere, iar achitarea lor la scaden nu mai depinde de scrisoarea de credit care i-a ndeplinit funcia, fiind garantate la plat de semntura i numele bncii acceptate. Plata cambiilor este garantat de banca emitent. Este domiciliat ntotdeauna n strintate.

ntruct domicilierea scrisorii comerciale de credit la banca importatorului constituie un dezavantaj pentru exportator, n practic, banca emitent a scrisorii comerciale de credit autorizeaz alte bnci s negocieze documentele, aciune ce presupune existena a cel puin 2 condiii: Exportatorul trebuie s prezinte documentele nsoite de cambie, la o alt banc, Banca negociatoare trebuie, prin textul scrisorii comerciale de credit, s fie denumit banc negociatoare. autorizat s negocieze documentele. Succesiunea momentelor derulrii plii prin intermediul scrisorii comerciale de credit poate fi prezentat prin 2 variante: a) Emiterea i utilizarea scrisorii comerciale de credit trase asupra bncii emitente. b) Utilizarea scrisorii comerciale de credit prin negocierea cambiilor de ctre o banc local.

59

a) Emiterea i utilizarea scrisorii comerciale de credit trase asupra bncii emitente.

Importator Ordonator acreditiv

5 1

Exportator Beneficiar acreditiv

10

3 9 4 6

Banca importatorului Banca emitent Banca pltitoare

7 8

Banca exportatorului

Figura nr. 14 Emiterea i utilizarea scrisorii comerciale de credit trase asupra bncii emitente 1 ncheierea contractului comercial internaional. 2 Importatorul d ordin bncii sale s emit scrisoare comercial de credit. 3 Remiterea scrisorii comerciale de credit direct exportatorului. 4 Transmiterea scrisorii comerciale de credit ctre banca exportatorului. 5 Livrarea mrfii. 6 Depunerea documentelor la banc, nsoite de cambia tras asupra bncii emitente. 7 Banca exportatorului remite spre plat sau spre acceptare cambia i documentele care atest livrarea mrfii. 8 Restituirea cambiei acceptate sau efectuarea plii prin transfer. 9 Banca exportatorului crediteaz contul exportatorului debiteaz contul bncii emitente. 10 Remiterea documentelor ctre importator i debitarea contului acestuia.

60

b) Utilizarea scrisorii comerciale de credit prin negocierea cambiilor de ctre o banc local Importator Ordonator al acreditivului documentar

Banca importatorului Banca emitent 4

3 Banca exportatorului Banca pltitoare Banca negociatoare

Exportator Beneficiar al acreditivului documentar

Figura nr. 15 Utilizarea scrisorii comerciale de credit prin negocierea cambiilor de ctre o banc local 1 Depunerea documentelor care atest livrarea mrfurilor i cambiile trase asupra bncii emitente. 2 ncasarea banilor, minus comisionul de negociere. 3 Remiterea documentelor i a cambiei. 4 Efectuarea plii. n concluzie, plata prin intermediul scrisorii comerciale de credit prezint siguran att pentru exportatori, care au n acest sens angajamentul ferm i irevocabil al bncii emitente, ct i pentru importatori, dat fiind c acceptarea i onorarea cambiilor se fac numai dup dovedirea, pe baz de documente, a ndeplinirii obligaiilor vnztorului. O form special de acreditiv documenta o reprezint acreditivul stand by. Acreditivul stand by a fost creat n SUA i este un produs american. 61

Fa de celelalte tipuri, acreditivul documentar "stand - by" are o funcie diferit i anume aceea de garantare a efecturii plii de ctre partenerul extern. Banca emite un acreditiv "stand - by" la solicitarea unui client (ordonatorul), care trebuie s ofere partenerului de contract (beneficiarul), o garanie c dac el nu-i va ndeplini obligaia asumat prin contractul comercial, ea, banca l va plti, despgubindu-l bnete. Astfel, diferena dintre un astfel de acreditiv i un acreditiv obinuit este dat de faptul c beneficiarul lui nu apeleaz la utilizarea acreditiv documentar dect n msura n care ordonatorul nu i-a ndeplinit obligaia asumat prin contract. Principalele caracteristici ale acreditivului stand-by sunt: comercial; poate fi irevocabil; poate fi confirmat; este uor adaptabil diverselor tipuri de obligaii garantate; beneficiaz de reglementare internaional. este un angajament bancar, independent de obligaiile asumate prin contractul

Acreditivul stand-by poate fi executat n cazul nendeplinirii, de ctre ordonator, a obligaiilor sale contractuale. Schema de derulare a unui acreditiv stand-by este urmtoarea:

Figura nr. 16 Mecanismul derulrii acreditivului stand - by 1-a etap - ncheierea contractului Partenerii convin prin contract termenii operaiunii i stabilesc acreditivul stand-by ca modalitate de garantare a obligaiilor contractuale.

62

A 2-a etap - Cererea de deschidere a acreditivului documentar stand-by Ordonatorul cere bncii sale s deschid un acreditiv stand-by n favoarea partenerului su contractual (beneficiarul), detaliind toate condiiile conform prevederilor contractului. A 3-a etap - Deschiderea acreditivului stand-by Banca emitent transmite textul acreditivului stand-by la banca sa corespondent din ara beneficiarului, cerndu-I eventual s-l i confirme. A 4-a etap - Notificarea/avizarea deschiderii acreditivului stand-by Banca corespondent (notificatoare) avizeaz beneficiarul despre deschiderea, n favoarea sa, a acreditivului stand-by, transmindu-i un exemplar al acestuia. A 5-a etap- Utilizarea acreditivului stand-by n cazul n care ordonatorul nu-i ndeplinete obligaiile contractuale, beneficiarul prezint bncii notificatoare toate documentele prevzute n deschiderea acreditivului standby i solicit efectuarea plii. Documentele trebuie depuse la banc n termenul impus i n cadrul perioadei de valabilitate. Banca notificatoare verific documentele i, dac sunt n strict conformitate cu termenii i condiiile acreditivului stand-by, le remite bncii emitente. Dup verificarea conformitii documentelor, banca emitent efectueaz plata i debiteaz contul ordonatorului. Cazurile n care se folosete acest tip de acreditiv documentar sunt restituirea avansului de ctre exportator importatorului n cazul rezilierii contractului, plata contravalorii mrfurilor livrate, dac importatorul nu pltete mrfurile cumprate, banca care a emis acreditiv documentar "stand-by" va plti n locul su, plata ratelor scadente la un credit, garantarea participrii la licitaii; buna executare a contractului. Avantajul acreditivului "stand-by" este legat de posibilitatea garantrii independente a unei pli prin angajamentul ferm de plat al unei bnci i de adaptibilitatea la diferite obligaii de plat ale exportatorului sau importatorului altele dect cele ce privesc compensaiile. Dezavantajul utilizrii unui astfel de acreditiv este determinat de atitudinea bncilor care sunt prudente n emiterea acreditiv documentar "stand-by", tratndu-le ca pe garanii, selecteaz atent pentru cine i n favoarea cui garanteaz, respectiv le emit i de faptul c acest instrument ridic implicit costul operaiunii de compensaie, comparativ cu schimbul direct de documente.

63

4.4 Exemplu practic de derulare a unei operaiuni comerciale cu decontare prin acreditiv documentar
n derularea operaiunilor comerciale cu decontare prin acreditiv documentar ntre SC Euro Production SRL Iai, Romnia i Europejskie Centrum Rozwoju LTD Warsaw, Polonia au loc urmtoarele etape: ntocmirea cererii de deschidere a acreditivului documentar n data de 24.05.2004 la Alpha Bank, Sucursala Iai, n valoare de 82 010 USD de ctre SC Euro Production SRL n favoarea Europejskie Centrum Rozwoju LTD, Polonia, n vederea achiziionrii de mrfuri (piese auto) conform contractului nr. 11B, ncheiat n data de 02.05.2004. Alpha Bank, Sucursala Iai, la cererea SC Euro Production SRL Iai, deschide acreditivul irevocabil cu referina I7300816/AP conform condiiilor stipulate n contract, n data de 15.05.2005 (mesaj SWIFT). n data de 07.06.2004, n urma discuiilor cu partenerul extern, reprezentantul SC Euro Production SRL Iai, ncarc bunurile de la adresa furnizorului polonez (SC Europejskie Centrum Rozwoju LTD - Polonia), n mijloace auto proprii conform CMR nr. 365 din 07.06.2005. Partenerul extern nmneaz reprezentantului SC Euro Production SRL Iai invoice-ul nr.2/2004. n data de 09.06.2004, reprezentantul societii se prezint la Biroul Vamal Iai unde prin intermediul SC Nobless Impex SRL Iai (comisionar vamal) ndeplinete toate formalitile vamale conform Declaraiei Vamale Nr. I 11 082/10.06.2004. Concomitent, furnizorul extern trimite setul de documente cerut n acreditiv (INVOICE + CMR), n original, la banca SC Euro Production SRL (Alpha Bank Sucursala Bucureti) prin intermediul bncii lui (Bank Pekao SA XVIII O/Warszawa). Alpha Bank, n urma verificrilor pe care le face asupra documentelor primite de la banca furnizorului extern, decide plata documentelor ntruct nu exist nici un fel de neconcordan fa de condiiile stabilite prin acreditiv. Automat se realizeaz debitarea contului de acreditiv a SC Euro Production SRL Iai prin Alpha Bank Sucursala Bucureti n favoarea furnizorului extern (SC Europejskie Centrum Rozwoju LTD.) conform extrasului de cont. Suma pltit din contul de acreditiv este 82 010 USD, ceea ce va determina stingerea Confirmarea nchiderii operaiunii de decontare prin acreditiv a fost primit de la Alpha creanei fa de partenerul extern. Bank Sucursala Bucureti Direcia Operaiuni, conform adresei Nr. 2589/17.06.2004. *Documentele care au stat la baza derulrii acestei operaiuni comerciale sunt prezentate n ANEXA 1. 64

CAPITOLUL 5 RESPONSABILITILE BNCILOR LA DECONTAREA PRIN ACREDITIV DOCUMENTAR

5.1 Principii de tratare a documentelor

A. Condiii de primire a documentelor pentru derularea creditivului documentar Condiia esenial, ca exportatorul s beneficieze de avantajele plii prin acreditiv documentar este s respecte cu strictee condiiile de termene i documente din AD. Banca primete documentele numai dac sunt n interiorul valabilitii AD i n intervalul de zile menionat n AD de la data expedierii mrfii, iar dac nu este precizat, n maxim 21 de zile de la expediere, fr a depi ns valabilitatea AD. Bncile trebuie s examineze documentele prevzute n acreditiv cu o grij rezonabil pentru a stabili dac sunt sau nu sunt n conformitate cu termenii i condiiile acreditivului. Conformitatea documentelor prezentate cu termenii i condiiile acreditivului se determin n funcie de standardele practicii bancare internaionale. Documentele care nu au fost prevzute n acreditiv nu se examineaz de ctre bnci, se restituie celui care le prezint sau se remit fr responsabilitate. Banca emitent, banca ce confirm sau o banc desemnat s execute n numele lor sunt chemate s acioneze ntr-un timp rezonabil care nu va depi 7 zile bancare dup ziua primirii documentelor, pentru a examina documentele i pentru a stabili dac accept sau refuz documentele i a informa partea de la care a primit documentele. Dac acreditivul conine condiii fr s menioneze documentele care vor fi prezentate, bncile vor considera condiiile ca nemenionate i le vor ignora. B. Comportamentul bncii n funcie de rolul jucat n derularea acreditivului documentar Comportamentul bncii la primirea documentelor de la exportator este diferit, n funcie de rolul ei n mecanismul plii, respectiv cum a fost emis AD i ce instruciuni au fost date n acest sens. Astfe, dac este: Banc notificatoare aceasta preia documentele, efectueaz un control sumar privind autenticitatea, etc. i le remite la ncasare la banca desemnat cu plata (AD domiciliat n strintate). ncasarea AD se face dup ce documentele ajung la banca pltitoare, aceasta le-a gsit n bun ordine i n urma acestei constatri remite bani bncii notificatoare; Banc pltitoare / acceptant / negociatoare / confirmatoare aceasta preia

documentele pentru a le face plata. 65

Plata documentelor se face numai dup verificarea lor de ctre banc. C. Controlul bancar Controlul bancar asupra documentelor are n vedere: a) Concordana documentelor cu condiiile AD, din dou puncte de vedere: Conformitatea fiecrui document n parte cu condiiile AD Concordana ntre documentele care compun setul, n sensul c datele nscrise n

fiecare document n parte s se regseasc sau s concorde cu datele cuprinse n celelate documente, n nici un caz datele cuprinse ntr-un document nu trebuie sa contrazic datele cuprinse n altul. b) Dei bncile nu i asum nici o obligaie sau responsabilitate pentru forma, suficiena, exactitatea, autenticitatea, falsul (articolul 17), ele au obligaia totui de a manifesta o grij rezonabil n controlul documentelor (articolul 15). Astfel bncile urmresc la controlul documentelor i urmtoarele aspecte: Dac sunt complete, respectiv dac conin toate datele i elementele pe care fiecare document trebuie s le conin n mod uzual i dac fiecare document este ntocmit n numrul de exemplare cerut; evidente; Dac fiecare document n parte eman de la o persoan desemnat sau autorizat n AD s l emit (de exemplu, certificatul de calitate se cere a fi semnat de o ter autoritate i este semnat de exportator); Dac documentele sunt semnate de emitentul lor conform uzanei (de exemplu, Dac datele trecute n documente sunt lizibile, clare i nu pot produce confuzii n conosamentul de la cpitanul vasului sau de la agenii acestuia); interpretare i citire. Oricare dintre elementele prezentate poate duce la respingerea documentelor de banc, chiar dac aparent neconcordana e minor. n urma controlului efectuat de banc pot rezulta n principal dou situaii: Documentele sunt n regul i ca atare, are loc plata acestora Dup verificare, ntr-un interval de 7 zile, banca pltete exportatorului sau, dup caz, i returneaz cambia acceptat pentru ncasare la scaden sau i reine comisionul de negociere a documentelor i face plata. Documentele nu sunt conforme condiiilor din AD Banca pltitoare, acceptant, negociatoare nu pltete documente neconforme cu termenii i condiiile din AD, deoarece pe astfel de documente ea nu va fi rambursat de 66 Dac aparent sunt reglementare, respectiv nu sunt vizibil false sau conin falsuri

banca emitent. Aceasta este cea angajt ferm la plat, banca pltitoare acionnd doar la instruciunile bncii emitente. Neconcordanele constatate de banc pot fi grupate n trei categorii1: Nereguli care pot fi corectate imediat sau ntr-un interval relativ scurt Nereguli care nu mai pot fi corectate, dar care nu afecteaz interesele prilor Nereguli care nu mai pot fi corectate i care afecteaz direct interesele prilor

angajate n operaiune; angajate n operaiune. Soluionarea acestor aspecte este difereniat n funcie de rolul bncii din ara exportatorului, iar etapele rezolvrii (sau nerezolvrii) lor sunt diferite. Dac banca din ara exportatorului este i banca pltitoare, atunci pentru fiecare dintre cele trei situaii se procedeaz diferit: a) Neconcordane care pot fi corectate imediat sau ntr-un interval de timp scurt se pot referi la documente ce au fost ntocmite de exportator nsui sau de la o alt organizaie (cru, asigurator). Corectarea documentelor de exportator va fi astfel fcut nct modificrile s nu fie vizibile, iar atunci cnd nu se poate n acest fel, se reface documentul. Modificrile aduse documentelor ce eman de la o alt organizaie nu se pot face dect cu acordul emitentului, aceste modificri (dac sunt vizibile) trebuie semnate i parafatedin nou de emitent. b) Neconcordanele care nu pot fi corectate, dar care nu afecteaz fondul operaiunii comerciale sunt analizate de ctre banca pltitoare cu o grij rezonabil, rmnnd la latitudinea ei hotrrea pe care sa o ia respingerea documentelor sau nu. De regul, n astfel de situaii banca pltitoare nu respinge documentele la plat ci, le trece n categoria aanumit documente cu rezerve interne, fcnd plata sub rezerv. Deoarece banca pltitoare este angajat n relaia de acreditiv la indicaia bncii emitente, documentele aflate n aceast situaie nu pot fi considerate ca acceptate definitiv. Acceptarea definitiv pentru plat o face banca emitent, atunci cnd primete documentele de la banca pltitoare. Desigur, ea poate respinge documentele i ca atare acestea sunt trecute la incaso. c) n cazul n care neconcordanele constatate modific direct coninutul comercial al anumitor clauze din AD afectnd interesele prilor, aceste documente sunt trecute n categoria aa-numit cu rezerve externe. Banca pltitoare este obligat s semnaleze bncii emitente discrepanele constatate. Potrivit Publicaiei 500, n aceast situaie banca pltitoare are dou alternative:

Mariana Negru, Pli i garanii internaionale, Ed. ALL, Bucureti, 1998, p.173 - 175

67

S trimit documentele la incaso i astfel sunt anulate pentru exportator efectele S procedeze la efectuarea plii sub rezerv asumndu-i astfel riscul ca, n cazul

AD, plata rmnnd la latitudinea importatorului; n care banca emitent nu valideaz plata, aceasta s solicite bncii pltitoare restituirea sumei i a dobnzilor aferente acesteia pe perioada ct suma a fost n posesia importatorului. Dac ns banca din ara exportatorului este doar banc notificatoare, ea nu poate face plata sub rezerv (indiferent de tipul rezervelor), ci este datoare, dat fiind simplul rol de intermediar pe care l are, de a transmite documentele bncii nsrcinate cu plata sau, dup caz, bncii emitente. Astfel, toate tipurile de nereguli rmn la aprecierea ei pentru a putea fi acceptate documentele la plat sau nu. Adesea, n practic, bncile emitente n deschiderea AD includ i clauza Plata (negocierea) sub rezerv nu se admite. n nici un caz banca pltitoare (sau, dup caz, negociatoare) nu poate plti documentele dect dac sunt n perfect concordan cu termenii i condiiile din AD. Un AD cu o astfel de meniune este frecvent utilizat n practica internaional. Orice respingere de documente din partea bncii emitente, indiferent c plata a fost efectuat sub rezerv de banca pltitoare sau ea nsui a respins documentele, are acelai efect: trecerea documentelor la incasso. n contaxtul instabilitii economice caracteristice pieei internaionale n etapa actual, nu o dat nereguli formale (de exemplu, factura a fost cerut n cinci exemplare i au fost depuse doar trei) pot constitui un motiv - ndreptit de regulile care guverneaz AD, care cer ndeplinirea ntocmai a condiiilor de respingere a documentelor, dar care n fond ascund intenia cumprtorului de a nu mai cumpra marfa, deoarece pe pia, de exemplu, preul ei a sczut mult. Singura soluie de a evita astfel de situaii este, n primul rnd, ndeplinirea ntocmai a condiiilor AD. Dup ce banca exportatorului a verificat documentele i le-a gsit n bun regul (le pltete n cazul c este banc pltitoare) le remite la banca emitent, nsoite de Scrisoarea de remitere internaional n care prezint (dac este cazul) i propriile sale rezerve (remarci). Din punct de vedere al exportatorului operaiunea se consider ncheiat n momentul n care valuta, contravaloarea mrfii, a fost virat n contul su, fiind anunat de acest eveniment economic de banc prin nota contabil. De regul, bncile din ara noastr procedeaz la virarea banilor n contul exportatorilor romni, numai dup sosirea acestora la banca emitent. Aceast practic este izvort din pruden, deoarece banca emitent (sau importatorul) din diferite considerente amn plata, dei angajamentul de plat al bncii emitente este ferm. 68

D. Aranjamente privind sigurana bncii pentru plata fcut1 Pentru ca banca emitent s asigure efectuarea plii la prezentarea documentelor este necesar ca aceasta s realizeze n prealabil o analiz a riscului implicat n derularea acreditivului documentar:

Riscul corporativ (riscul de ntreprindere)

Banca emitent trebuie s verifice dac importatorul sau cumprtorul n numele cruia s-a deschis acreditivul documentar, are capacitatea financiar s fac plata cnd aceasta este solicitat de banc. Dac respectivul cumprtor are o bun colaborare cu banca emitent, atunci acest lucru va concura la deschiderea altor acreditive documentare n numele clientului respectiv. Acreditiv documentar cu garanii colaterale

Cnd un cumprtor nu are capacitatea financiar de a plti valoarea acreditivului documentar, banca emitent va cuta o alt garanie. O posibilitate clar este aceea ca banca s obin drept garanie pentru plata acreditivului activele importatorului, proprieti ale acestora, stocurile din depozite. O alt posibilitate este aceea ca banca s ia drept garanie bunurile a cror achiziie o finaneaz. n acest caz, bunurile vor fi expediate pe adresa bncii, iar documentele vor fi eliberate cumprtorului numai contra plii. Prevenirea apariiei riscului agregat

Atunci cnd un client important are diferite categorii de relaii cu o banc, aceasta poate stabili o limit maxim de acoperire a riscurilor implicate de toate operaiunile desfurate de clientul respectiv. Acestea pot fi credite overdraft, faciliti legate de operaii de schimb valutar, mprumuturi pe termen mediu, faciliti legate de deschiderea acreditivelor documentare. Pentru a evita expunerea exagerat la o singur categorie de riscuri, banca va dori s stabileasc un control strict i s monitorizeze expunerea sa la alte riscuri. Acest lucru presupune ca banca s utilizeze proceduri centralizate de supraveghere a operaiunilor de creditare astfel nct, atunci cnd solvabilitatea clientului scade, riscul asumat de banc este tratat cu pruden, iar cnd aceasta crete, banca va avea n vedere dezvoltarea relaiei cu clientul respectiv.

Diane Vancea, Pli i finanri n operaiunile de comer exterior, Ed. Expert, Bucureti, 2003, p.50 - 52

69

Riscul interbancar

O banc confirmatoare trebuie s analizeze riscul implicat de confirmarea acreditivului documentar fa de banca emitent. Confirmarea acreditivului documentar i acordul de a verifica documentele, precum i efectuarea plii implic riscul ca banca emitent s nu ramburseze suma pltit beneficiarului. Majoritatea bncilor internaionale stabilesc limite de acoperire a acestor riscuri sau a altora, cum ar fi riscurile valutare. Problema stabilirii acestor limite a devenit mai important pe msur ce au avut loc accidente. Reealonarea datoriilor bncilor comerciale atunci cnd are loc o criz exclude de obicei, riscurile implicate de operaiunile de comer pe termen scurt. Acesta este unul din motivele pentru care bncile consider finanarea comerului o activitate mai sigur dect altele. Speze i comisioane

innd cont de riscurile implicate de deschiderea i confirmarea unui acreditiv documentar i de capitalul angajat de bnci n aceast operaiune, trebuie s se stabileasc i costul aferent. Exist cteva tipuri de comisioanepe care bancile care finaneaz operaiile de comer exterior le solicit pentru derularea acreditivelor documentare. Aceste comisioane pot varia foarte mult n funcie de riscurile implicate de respectivul acreditiv documentar. Acelai comision se poate numi diferit la diverse bnci. Partea responsabil cu plata comisioanelor va fi numit n ordinul de deschidere al acreditivului documentar adresat bncii emitente. Formularea tipic pentru aceasta poate fi: beneficiar toate comisioanele i spezele vor fi pltite de beneficiar toate comisioanele i spezele vor fi pltite de ordonator toate comisioanele i spezele n afara rii beneficiarului sunt n sarcina toate comisioanele i spezele n afara rii ordonatorului sunt pltite de

ordonatorului

70

DENUMIREA COMISIONULUI Comisionul de deschidere sau de emitere Perceput de

DESCRIERE banca emitent pentru

deschiderea acreditivului documentar. Cel mai adesea este calculat ca fiind un procent fix din valoarea acreditivului documentar. Comisionul de avizare Perceput de banca avizatoare pentru avizarea beneficiarului de deschiderea

acreditivului documentar. Comisionul de confirmare Perceput de banca confirmatoare pentru confirmarea acreditivului documentar. Comisionul de angajament Perceput angajamentul acreditivului ordonatorului. Comisionul de plat Perceput de banca pltitoare pentru efectuarea plii ctre beneficiar. Tabel nr. 2 Comisioane i dobnzi pentru operarea acreditivului documentar Confirmarea plii de banca emitent pentru

asumat

prin n

deschiderea numele

documentar

O form simplificat de acreditiv documentar poate fi folosit n cazul efecturii unor pli atunci cnd beneficiarul plii caut o asigurare suplimentar c acestea vor fi fcute la data convenit. Exemple de astfel de pli pot fi avansuri sau reineri lunare, prime de asigurare i pli pariale pentru o lucrare ncheiat. Acreditivul documentar va presupune numai prezentarea la o banc nominalizat a facturii furnizorului, a certificatului progresiv sau cererea direct a banilor prin scrisoare, fax sau telex. Instruciunile date bncii pltitorului vor fi s debiteze contul acestuia cu fondurile aferente, pe baza unei chitane sau a altui document. Cteodat fondurile pot fi depuse ntr-un cont escrow, unde acestea sunt inute cu scopul de a face astfel de pli. Beneficiarul are astfel sigurana c fondurile au fost depuse la o banc cu scop i plile pot fi fcute cnd acest lucru a fost convenit. Pltitorul are sigurana c aceste fonduri vor fi cedate numai cnd se prezint o dovad cert c acestea sunt pltibile. Pot fi mai multe modaliti n care un astfel de mecanism poate fi folosit. n msura n care plata este condiionat de prezentarea documentelor unei banci, aceasta poate fi

71

considerat o form rudimentar de acreditiv documentar care utilizeaz sistemul bancar pentru a oferi siguran plilor.

5.2 Delimitarea rspunderii bncilor la decreditare cu acreditiv documentar

n relaia AD bncile i asum o funcie deosebit de important n raport cu interesele partenerilor de contact1: Vnztorul, exportatorul dorete s fie sigur c suma ce I se cuvine ca urmare a Cumprtorul, importatorul dorete s nu fie pltite mrfurile nainte ca acestea s livrrii mrfurilor o va ncasa;

fi fost expediate potrivit celor stabilite cu partenerul de contact. Aceste cerine sunt ndeplinite de bnci n sensul c: Angajamentul ferm de plat asumat de banc constituie o garanie penrtu exporator Prin termenii i condiiile precizate de importator, n cererea de deschidere a AD, c va fi pltit dup ce face dovada livrrii mrfurilor; acesta are sigurana c banca nu va plti contravaloarea mrfurilor, dect dac sunt respectate aceste precizri n documentele prezentate la exporator. n relaiile importatorului (ordonatorului) i ale exportatorului (beneficiarului) cu bncile acetia trebuie s ia n considerare:

a) Acreditivul documentar este un contact independent de contractul comercial care st la baza lui sau alte nelegeri existente ntre importator i exportator (articolul 2). Drept urmare: Includerea n AD a oricror trimiteri la contractul comercial nu are nici un efect i Exportatorul nu poate trage banca la rspundere de faptul c prin contract s-a nu determin nici o obligaie pentru bnci; convenit ntr-un fel, iar n AD cerinele sunt altele. Textul AD este realizat din ordinul ordonatorului, iar diferendul astfel aprut se rezolv direct ntre partenerii de contract; Pentru ncasarea banilor (utilizarea AD) suveran este AD i nu cele convenite prin contract. n msura n care exportatorul ndeplineste ceea ce se cere prin AD, n mod ferm este pltit la banc.

Mariana Negru, Pli i garanii internaionale, Ed. ALL, Bucureti, 1998, p.149 - 151

72

b) n toate etapele derulrii AD, toate prile (exportator, banci, importator) iau n considerare numai documentele i nu mrfurile la care documentele se refer (articolul 4): Bncile examineaz numai documentele (i nu marfa) pentru a efectua plata, n Dac mrfurile plimite de importator nu corespund celor precizate n documente, Dac n textul AD sunt precizate anumite condiii fr a se preciza documentele ce msura n care acestea corespund termenelor i condiiilor din AD, bncile efectueaz plata; bncile nu au nici o responsabilitate, diferendul se rezolv direct ntre partenerii de contract; trebuie prezentate n conformitate cu acestea, bncile vor considera aceste condiii ca nefiind precizate i le vor ignora; Toate instruciunile de emitere i / sau modificri de AD, trebuie s precizeze clar documentele crora se va face plata; c) Bncile nu i asum nici o responsabilitate cu privire la forma, autenticitatea, legalitatea a documentelor (articolul 15) Dac unul dintre documentele prezentate de exepmplu, de ctre exportator, nu este Bncile nu au nici o responsabilitate pentru descrierea mrfurilor, cantitatea Bncile nu au nici o obligaie sau responsabilitate privind buna credin a un document autentic (este un fals) bncile nu au nici o responsabilitate; declarat n documente sau pentru nsi existena mrfurilor; cruilor, agenilor, brokerilor, asiguratorilor. Deci, orice problem privind documentele care s-au dovedit a fi false, neautentice, nelegale sau al cror coninut este nereal (se declar, de exemplu, alte cantiti, caliti dect cele expediate) se rezolv direct ntre cei doi parteneri. d) Bncile examineaz documentele cu o grij rezonabil pentru a se asigura c apar a fi n conformitate sau nu cu termenii i condiiile din AD (articolul 13 a); e) Bncile nu i asum nici o responsabilitate pentru consecinele ce decurg din: ntrzierea transmiterii mesajelor i documentelor; pierderea pe parcursul transportului / transmiterii mesajelor; deteriorarea sau apariia unor erori n timpul transportului / transmiterii mesajelor; traducerea incorect a unor termeni sau interpretarea lor greit, rezervndu-i

dreptul de a transmite termeni netradui;

73

ntreruperea activitilor (bancare) ca urmare a forei majore: calamiti, greve,

revolte, interval n care nu vor plti AD a cror valabilitate expir n astfel de perioade (articolul 17); f) Bncile care utilizeaz serviciile altei bnci o fac pe contul i riscul ordonatorului (importatorului) articolul 18. Drept urmare, nu au nici o responsabilitate dac: instruciunile transmise nu sunt ndeplinite de cealalt banc; legile i uzanele din rile strine impun anumite cerine, obligaiile i

responsabilitile, n acest caz acestea sunt ale ordonatorului (articolul 18 d). Rspunderea bncilor la decreditare cu acreditiv documentar se poate obeserva pe fiecare etap n parte. Deschiderea de acreditive n favoarea furnizorilor se face la cererea pltitorilor, din conturile curente sau de depozite. Cererea de deschidere a acreditivului n 4 exemplare, este nsoit de un ordin de plat care se prezint de pltitor n trei exemplare unitii bncii la care i are deschis contul i trebuie s conin urmtoarele date: suma acreditivului, denumirea furnizorului, sediul acestuia i unitatea bancar la care i are contul, felul i cantitatea mrfurilor, lucrrilor, serviciilor ce fac obiectul contractului pentru care se deschide acreditivul, cu meniunea numrului i a datei acestuia, termenul de valabilitate a acreditivului (maxim 45 de zile), documentele pe care furnizorul trebuie s le prezinte la banca pentru decontare (factura, dovada livrrii sau predrii mrfurilor si n anumite cazuri, certificatul de calitate). La primirea cererii de deschidere a acreditivului, grupa operativ controleaz dac sunt ndeplinite condiiile prevzute i debiteaz contul solicitantului pe baza exemplarului nr.1 al dispoziiei de plat, pe care-l claseaz apoi la dosarul cu actele zilei, mpreun cu exemplarul nr.1 al cererii de deschidere a acreditivului. Exemplarele 2 i 3 ale cererii de deschidere a acreditivului i exemplarul 2 al ordinului de plat se remit ca anex la avizul de creditare bncii furnizorului, care se predau grupei operative care ine contul furnizorului, n condiiile n care acesta are cont deschis la aceeai banc. Exemplarul 4 al cererii de deschidere a acreditivului mpreun cu exemplarul 3 al ordinului de plat, se restituie delegatului pltitorului. n contabilitatea bncii cumprtorului, care solicit deschiderea acreditivului, se ntocmete articolul contabil: Cont curent al cumprtorului = Decontri interbancare 74

(2511) cumprtorului, fcnd nregistrarea:

(341)

Banca furnizorului, pe baza avizului de creditare, confirm operaia iniiat de banca Decontri interbancare = Depozite pentru deschiderea de acreditive (341) (25331) Exemplarul 2 al cererii de deschidere a acreditivului, servete pentru deschiderea contului analitic pentru fiecare acreditiv, n cadrul contului sintetic Depozite colaterale (simbol 2533), pentru a putea urmri respectarea de ctre furnizor a condiiilor prevzute n acreditiv i rmne anexat la fia de cont. Exemplarul 3 al cererii i exemplarul 2 al ordinului de plat se elibereaz furnizorului penrtu a-l ntiina despre deschiderea acreditivului. Furnizorul este obligat ca dup livrarea produselor, executarea lucrrilor sau prestarea serviciilor s prezinte bncii sale un ordin de plat. n vederea efecturiiplilor prin acreditiv, grupa operativ ce ine contul furnizorului este obligat s verifice dac acesta a respectat toate condiiile acreditivului, ncadrarea plilor n soldul disponibil al acreditivului deschis. Efectuarea efectiv a viramentului presupune la unitatea bncii furnizorului ntocmirea articolului contabi: Depozite pentru deschiderea de acreditive = Cont curent al furnizorului (25331) (2511) Debitarea contului Depozite pentru deschiderea de acreditive are loc n baza primului exemplar al ordinului de plat, care se reine la banc la dosarul zilei, iar creditarea contului beneficiarului de sum are loc n baza exemplarului 2 al ordinului de plat, care apoi se restituie furnizorului ca anex la extrasul de cont. Ultimul exemplar al ordinului de plat mpreun cu factura i alte documente, vizate de controlorul grupei operative, se remit bncii cumprtorului i apoi acestuia din urm. Acreditivul se ncheie la folosirea integral a sumei, la expirarea valabilitii sau la cerea pltitorului xu acordul n prealabil al furnizorului. Soldurile rmase neutilizate din suma acreditivului, la expirarea termenului de valabilitate, se vireaz de ctre banca furnizorului pe baz de not contabil sau, dup caz, pe baza ordinului de plat emis de pltitor n contul acestuia sau al bncii sale, cel trziu n ziua urmtoare expirrii termenului de valabilitate. Revocarea sau reducerea sumei acreditivului se face pe baza unei scrisori prezentate de pltitor n dou exemplare, care se trimit la banca furnizorului sau se predau grupei operative care ine contul furnizorului. Exemplarul 1 se ataeaz la fia de cont, iar exemplarul 2 se pred furnizorului n vederea acceptrii, revocrii sau reducerii sumei

75

acreditivului. La primirea consimmntului scris din partea furnizorului, grupa operativ ntocmete o not contabil pentru restituirea sumei respective n contul pltitorului. n situaia n care se constat de ctre cumprtor existena unor pli fr respectarea de ctre furnizor a condiiilor de folosire a acreditivului, acesta poate introduce la banca sa ordinul de plat reprezentnd refuz de plat ulterior, n baza cruia I se restituie sumele refuzate. n funcie de activitatea comercial a clientului lor, o banc poate fi implicat n acelai timp, n derularea acreditivelor de export i de import, rezultnd de aici atribuii diferite: I. Evidena principalelor operaiuni de credit documentar, la banca importatorului (emitent) se realizeaz astfel: a) nregistrarea depozitului constituit de ctre client, pentru o parte sau pentru ntreaga valoare a angajamentului, n contul 25331 "Depozite pentru deschiderea de acreditive; b) angajamentul bncii emitente pentru creditul documentar revocabil se nregistreaz n conturile de angajamente n afara bilanului; c) angajamentul de finanare dat n cadrul unui credit documentar irevocabil se nregistreaz n contul n afara bilanului 90312 "Deschideri de credite documentare", iar angajamentul realizat prin acceptarea de efecte de comer se nregistreaz n contul 9032 "Acceptri sau angajamente de plat; d) garania primit de la o societate de asigurri se nregistreaz n contul 9142 "Garanii primite de societi de asigurare i capitalizare; e) plata imediat a documentelor acceptate se nregistreaz n contul curent al importatorului, din disponibilitile acestuia; f) plata amnat pentru importator, n cazul n care acesta beneficiaz de un credit acordat de banca importatorului, se nregistreaz n contul "Credite acordate importatorului; g) plata amnat pentru importator, n cazul n care acesta beneficiaz de un termen de plat din partea exportatorului, nsoit de un angajament de finanare sub forma unei acceptri de plat din partea bncii emitente, se nregistreaz n contul n afara bilanului 9032 "Acceptri sau angajamente de plat", iar plata efectiv se nregistreaz n contul curent al importatorului.

76

II. Evidena principalelor operaiuni de credit documentar, la banca exportatorului (confirmatoare) se nregistreaz astfel: a) angajamentul de garanie, dat n favoarea clientului i la ordinul bncii importatorului, se nregistreaz n contul n afara bilanului 9111 "Confirmri de deschideri de credite documentare; b) angajamentul de garanie primit de la banca importatorului i acceptarea de plat a bncii notificatoare, garantat de banca emitent se nregistrez n contul n afara bilanului 912 "Cauiuni, avaluri i alte garanii primite de la bnci; c) ncasarea contravalorii documentelor privind mrfurile livrate se nregistreaz n contul curent al exportatorului. La decreditarea cu acreditiv documentar, rspunderea bncilor1 este delimitat clar, astfel: Lipsa de rspundere privind autenticitatea documentelor n conformitate cu prevederile din Regulile i uzanele uniforme, bncile nu-i asum nici o obligaie sau responsabilitate pentru forma, suficiena, exactitatea, autenticitatea, falsificarea sau efectul legal al oricror documente sau pentru condiiile generale sau particulare stipulate n documente. n acelai timp, bncile nu-i asum obligaii sau responsabilitti pentru descrierea, cantitatea, greutatea, calitatea, starea ambalajului, livrarea, valoarea sau existena mrfurilor reprezentate de orice documente sau pentru buna credin sau actele i omisiunile, solvabilitatea, indeplinirea obligaiilor sau reputaia exportatorilor, transportatorilor, tranzitarilor, destinatarilor, asigurtorilor mrfurilor sau a oricrei alte persoane. Lipsa de rspundere privind transmiterea mesajelor

Bncile nu-i asum nici o obligaie sau responsabilitate pentru consecinele aprute din ntrzierea i/sau pierderea pe parcurs a oricror mesaje, scrisori sau documente sau pentru ntrzierea, sau alte erori ce pot aprea n transmiterea telecomunicaiilor. De asemenea, bncile nu-i asum nici o responsabilitate pentru erorile n traducerea i/sau interpretarea termenilor tehnici i i rezerv dreptul de a transmite termenii acreditivului fr s-i traduc.

Gheorghe M.Voinea, Mecanisme i tehnici valutare i financiare internaionale, Ed. Sedcom Libris, Iai, 2004, p. 196 - 198

77

Fora major

Bncile nu-i asum nici o obligaie sau responsabilitate pentru consecine rezultate din ntreruperea activitii lor produse de for major, revolte, tulburri civile, insurecii, rzboaie sau orice cauze n afara contractului sau cele provocate de greve. n acelai spirit dup reluarea activitii, n afar de cazul n care sunt n mod expres autorizate, bncile nu vor plti, nu i vor asuma nici un angajament de plat diferat, nu vor accepta trate i nu vor negocia n cadrul acreditivelor care au expirat n perioada ntreruperii activitii. Lipsa de rspundere privind aciunile unei pri instructate

n spiritul meniunilor din Regulile i uzanele uniforme, bncile care utilizeaz serviciile unei alte bnci sau ale altor bnci n scopul de a da curs instruciunilor ordonatorului o fac pe contul i pe riscul ordonatorului. Bncile nu-i asum nici o obligaie sau rspundere, dac instruciunile pe care le transmit nu sunt ndeplinite, chiar dac au avut iniiativa n alegerea bncii. Partea care instructeaz o alt parte s presteze serviciieste rspunztoare pentru orice taxe, comisioane, costuri sau cheltuieli fcute de partea instructat n legtur cu instruciunile. Dac acreditivul precizeaz c unele spee sunt n sarcina altei pri dect partea care instructeaz i speele nu pot fi colectate, partea care instructeaz rmne responsabil de plata lor. Ordonatorul este obligat i dator s indemnizeze bncile pentru toate obligaiile i responsabilitile impuse de legile i uzanele din rile strine. Aranjamente de ramburs de la banc la banc

n cazul n care o banc emitent intenioneaz ca rambursarea la care este ndreptit banca pltitoare, acceptoare sau negociatoare s fie obinut de la o alt banc, va furniza n timp util bncii rambursatoare instruciunile corespunztoare sau autorizarea de a onora cererea de ramburs. Banca emitent nu este scutit de nici una din obligatiile sale de a asigura rambursarea atunci cnd aceasta nu a fost primit de banca ce a cerut rambursul. Banca emitent rspunde fa de banca ce a cerut rambursul penrtu orice pierdere de dobnd, dac rambursarea nu a fost asigurat la prima cerere sau n alt mod menionat n acreditiv sau printr-un acord mutual. Comisioanele bncii rambursatoare se suport de ctre banca emitent. Dac comisioanele sunt n sarcina altei pri, banca emitent are sarcina s indice acest fapt n acreditiv i n autorizaia de ramburs. n concluzie, pentru economistul care lucreaz n unitile economice i bancare angajate n relatiile internationale de pli, utilizarea acreditivului presupune o disciplin 78

ferm pe tot parcursul desfurrii plii. El trebuie s verifice cu atenie contractele de export/import, documentele care atest expediia, condiiile de acces i termenul de valabilitate al creditivului, operativitatea i corectitudinea viramentelor monetare internaionale, calcularea corect a comisioanelor i dobnzilor i s acioneze operativ pentru remedierea greelilor i recuperarea eventualelor daune pentru partea ce o reprezint. Pentru a diminua riscurile economice i cele valutare, economistul n cauz va trebui s aleag forma de acreditiv cea mai avantajoas pentru persoana juridic ce o reprezint. Totodat, el va trebui s combine aceste procedee cu operaiunile curente i la termen practicate pe piaa valutar. El trebuie s se asigure, de asemenea, c beneficiarul tie c banca nu efectueaz plata dect n momentul remiterii documentelor conforme din toate punctele de vedere. Banca nu este n msur s aprecieze consecinele posibile ale unei divergene constatate n documente. Banca nu poate trana probleme care sunt exclusiv de competena specialitilor din domeniul respectiv. Sarcina sa se rezum la a verifica dac documentele corespund prevederilor acreditivului. Astfel, economistul care lucreaz n unitile economice i bancare angajate n relatiile internationale de pli are ca responsabilitate verificarea documentelor ce se axeaz pe urmtoarele aspecte1: Integralitate Conformitate cu acreditivul Concordana documentelor ntre ele Concordana cu RUU (Reguli i Uzane Uniforme privind Acreditivele

Documentare) ale CIC (Camera Internaional de Comer din Paris)

Uniunea Bncilor Elveiene, Acreditivele. Incasso-urile documentare. Garaniile bancare, Casa editorial LOGOS, Chiinu,1993, p. 27

79

BIBLIOGRAFIE

1. Basno Cezar Operaii bancare Instrumente i tehnici de plat, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti, 1996 2. Bjan Doru Vnzarea internaional, Editura Tribuna Economic, Bucureti, 2003 3. Bistriceanu Gheorghe D. Lexicon de finane, bnci, asigurri, Editura Economic, Bucureti, 2001 4. Bran Paul, Costic Ionela Relaii financiare i monetare internaionale, Editura Economic, Bucureti, 1999 5. Buira Ariel Reflections of the International Monetary System, Princeton University, New Jersey, 1995 6. Deleanu Sergiu Contractul de comer internaional, Ed. Luminalex, Bucureti, 1996 7. Dobrescu Emilian M., Ivan Mihail Vinceniu Afaceri financiare, Editura Nemira, Bucureti, 2003 8. Florescu Dumitru, Mrejeru Theodor Contractul de comer internaional, Editura Coresi, Bucureti, 2002 9. Floricel Constantin Relaii valutar financiare internaionale, Editura didactic i pedagogic, Bucureti, 1997 10. Gaftoniuc Simona Practici bancare internaionale, Editura Economic, Bucureti, 1992 11. Hinkelman G. Edward Pli internaionale, Editura Teora, Bucureti, 2001 12. Moisuc Constantin Relaii valutar financiare internaionale, Editura Fundaia Romnia de Mine, Bucureti, 2002 13. Negru Mariana Pli i garanii internaionale, Editura ALL, Bucureti, 1998 14. Rovena Mihaela Introducere n Forfetare i Factoring. Tehnici moderne de finanare a activitii de export, Editura Economic, Bucureti, 2002 15. Troac Victor Lexicon bancar, Editura Tribuna Economic, Bucureti, 2001 16. Uniunea Bncilor Elveiene Acreditivele. Incasso-urile documentare. Garaniile bancare, Casa Editorial Logos, Chiinu, 1993 17. Vancea Diane Pli i finanri n operaiunile de comer exterior, Editura Expert, Bucureti, 2003

80

18. Vcrel Iulian Relaii financiare internaionale, Editura Academiei Romne, Bucureti, 1995 19. Voinea M. Gheorghe Mecanisme i tehnici valutare i financiare internaionale, Editura Sedcom Libris, Iai, 2004 20. Pli internaionale ghid practic, Editura Secretariatul pentru Mahamudra, Bucureti, 1997

Pagini web
http: // www.firmata.ro / afaceri / 4a.php http: // www. cpea.ro / acreditiv.php http: // www. camib.com / market / acreditiv.htm http: // www.bem.md / ro / services / sjuridicalper / interpayment /

documentaryaccreditive / http: // www. brd.ro / PDF / pjuridice / dezvoltare / Acreditiv.pdf http: // www. dorinm.3x.ro / study / economics / acredoc.html http: // www. rubinian.com / dictionar_detalii.php?id=821 http: // www. mobiasbank.com / links.cfm?id=15 http: // www. victoriabank.md / rom / section / 60 / http: // ro.wikipedia.org / wiki / Utilizator: Gradisteanu http: // www. avocatnet / content / articles / id-139 / http: // www. eximbank.ro / ncpfcreanteframe.htm http: // www. mimmc.ro / info_util / planificarea_afacerilor_88 /

81

ANEXA 1

82