Sunteți pe pagina 1din 6

BOZDOC CORNELIU BOGDAN Anul 2 semestrul 1 Organizarea auditului intern dl Coracioni Alexandru

12. Aprovizionarea presupune:


a) Comenzile sa contina produse care indeplinesc specificatiile corespunzatoare; b) Sa se plateasca preturi corespunzatoare; c) Comanda sa contina cantitatile de produse si termene de aprovizionare corespunzatoare; d) Actualizarea informatiilor legate de furnizor astfel incit comanda sa contina date reale; e) Produsele comandate sa se obtina in timp util; f) Inregistrarea comenzilor aprobate complet si corect; g) Prevenirea lansarii comenzilor neaprobate. Identificati si enumerati riscurile posibile ce pot sa apara si definiti proceduri de control intern care pot diminua aparitia riscurilor respective.

REZOLVARE:

RISCURI POSIBILE 1. specifica iile s fie necorespunztoare

PROCEDURI DE CONTROL INTERN

2. informa ii incomplete legate de pre

3. informa ie indisponibil sau incorect

legat de nivelul stocului sau nivelul produc iei

Revizuirea specificaiilor existente de ctre personalul tehnic. Monitorizarea problemelor de producie legate de specificaiile materialelor folosite. Specificaiile trebuie s cuprind date ale perioadei curente ,comenzi rapide, stoc corespunztor, preul materialului. Comunicarea specificaiilor de producie departamentului de aprovizionare. Revizuirea corespunztoare i aprobarea contractelor i comenzilor. Obinerea de oferte competitive pentru fiecare aprovizionare periodic. Volumul produciei aprovizionat s fie determinat prin analiza indicatorului de utilizare a unor materiale similare Revizuirea corespunztoare a comenzilor de aprovizionare. Monitorizarea variantelor de pre, amnunit. Meninerea unor date corecte n evidena stocurilor. Corelarea programrii produciei cu informaiile

BOZDOC CORNELIU BOGDAN Anul 2


legate de stoc i cerinele legate de termenele de livrare din comenzi Revizuirea corespunzatoare a comenzilor de aprovizionare Folosirea previziunii Emiterea de copii ale comenzilor emise personalului corespunztor. Prenumerotarea comenzilor Verificarea periodic a intrarilor n sistem. Investigarea intrrilor de date Specificarea modului de transport i a datei de livrare n comanda de aprovizionare Prenumerotarea comenzilor de aprovizionare Corelarea informaiei produciei recepionate i informaiile legate de comenzi date Urmrirea comenzilor neonorate de furnizor Prenumerotarea i nregistrarea corect a comenzilor Proceduri de aprobare a comenzilor Desemnarea de personal autorizat care s aprobe comenzile Meninerea unei securiti a comenzilor de aprovizionare

semestrul 1

4. informa iile dintro comand sunt neclare Comenzile nu sunt introduse n sistem n timp util 5. Informa ie indisponibil sau incorect a produselor comandate i neprimite

6. Comenzile date pot fi pierdute 7. Proceduri inadecvate de prevenire a utilizrii neautorizate

13. Activitatea Departamentului Resurse umane presupune:


a) Respectarea legislatiei si reglementarilor in vigoare precum si a politicilor companiei; b) Mentinerea de inregistrari care demonstreaza respectarea legilor si reglementarilor ; c) Asigurarea confidentialitatii din cadrul Departamentului Resurse umane; d) Asigurarea productivitatii muncii la un nivel acceptabil; e) Angajarea unui numar sufficient si adcvat calificat de personal; f) Asigurarea ca personalul este pregatit adecvat in scopul indeplinirii responsabilitatilor corespunzatoare; g) Asigurarea ca personalul primeste informatii cu privire la performantele lor si la dezvoltarea carierei. Identificati si enumerati riscurile posibile ce pot sa apara si definiti proceduri de control intern care pot diminua aparitia riscurilor respective.

REZOLVARE:
RISCURI POSIBILE

Managementul sau personalul de

Personalul de supreveghere i managementul de personal trebuie s participe la cursuri legate de

PROCEDURI DE CONTROL INTERN

BOZDOC CORNELIU BOGDAN Anul 2


supraveghere nu cunoa te legile i reglementrile n vigoare i politicile unit ii Managementul sau personalul de supraveghere ignora legile i reglementrile n vigoare i politicile unit ii.
legile i reglementrile muncii precum i politicile unitii Revizuirea periodic a politicilor i procedurilor de ctre un consiliu legal n scopul respectrii aplicarii legilor i reglementarilor n vigoare Incurajarea personalului de a raporta orice posibile violri a legilor, reglementrilor precum i politicile unitii n vigoare Luarea de msuri disciplinare pentru acei care ncalc legile i reglementrile n vigoare Personalul de la Departamentul de Resurse Umane trebuie sa participe periodic la cursuri de specialitate privind legile si reglementarile in vigoare Recrutarea de personal calificat si cu experienta in Departamentul de Resurse Umane Dosarele si fisierele trebuie tinute si inregistrate conform legislatiei in vigoare Jurnalele si listele de verificare sau alte intrumente specifice trebuie folosite pentru asigurarea ca inregistrarile si documentele sunt receptionate si pastrate corespunzator Accesul la inregistrarile si documentele Departamentului de Resurse Umane este restrictionat si accesat doar persoanelor autorizate Revizuirea si aprobarea tuturor fisierelor selectate pentru dispozitii Revizuirea informatiei receptionate si inregistrata astfel incat sa fie valida corecta si completa Luarea de masuri disciplinare pentru acei care incalca legile si reglementarile in vigoare

semestrul 1

Personalul de la Departamentul de Resurse Umane nu cunosc inregistrarile care trebuie facute astfel incat sa se demonstreze respectarea legilor si reglementarilor

Inregistrarile sunt pierdute sau distruse prematur

Informatia receptionata si inregistrata este incorecta si incopleta Cerintele de inregistrare si pastrare nu sunt luate in considerare

Informatiile din Departamentul de Resurse Restrictionarea accesului la inregistrarile Umane nu beneficiaza de proceduri Deparetamentului de Resurse Umane. Accesul la informatiile confidentiale doar a personalului adecvate de securitate
autorizat Aplicarea unor parole de acces fisierelor confidentiale mentinute in format electronic si schimbarea periodica a acestora Monitorizarea accesului personalului la inregistrarile Departamentului de Resurse Umane

BOZDOC CORNELIU BOGDAN Anul 2 semestrul 1


Personalul Departamentului de Resurse Identificarea si luarea masurilor de disciplina persoanelor care au furnizat informatii Umane divulga informatii confidentiale
confidentiale persoanelor neautorizate Restrictionarea accesului la informatiile confidentiale a acelor persoane care s-ar putea folosi de ele in scopul eliberarii de responsabilitati

Compensatiile si beneficiile sunt mai scazute Revizuirea si evaluarea compensatiilor si beneficiilor in functie de date reale si exacte decat cele oferite de alte companii similare

Comparati compensatiile si beneficiile acordate de alte companii din industrie si din aceeasi zona geografic Dialog cu personalul pentru a afla nevoile si nemultumirile lor.

Personalul poate simti ca eforturile lui nu Evaluarea periodica a performantelor personalului sunt observate si apreciate

Implementarea unui program de compensare cre sa reflecte performanta personalului cat si capacitatea de dezvoltare in viitor Revizuirea informatiei receptionate si inregistrata astfel incat sa fie valida corecta si complet Luarea de masuri disciplinare atunci cand legile, reglementarile in vigoare sau politicile firmei nu sunt luate in considerare

Recrutarea de personal supra sau sub calificat

Necunoasterea potentialilor candidati Restrictionarea accesului la inregistrarile Deparetamentului de Resurse Umane. Accesul la pentru un anumit post din propria firma

informatiile confidentiale doar a personalului autorizat Aplicarea unor parole de acces fisierelor confidentiale mentinute in format electronic si schimbarea periodica a acestora Monitorizarea accesului personalului la inregistrarile Departamentului de Resurse Umane. Restrictionarea accesului la informatiile confidentiale a acelor persoane care s-ar putea folosi de ele in scopul eliberarii de responsabilitati Revizuirea si evaluarea compensatiilor si beneficiilor in functie de date reale si exacte Comparati compensatiile si beneficiile acordate de alte companii din industrie si din aceeasi zona geografica Dialog cu personalul pentru a afla nevoile si nemultumirile lor

Absenta candidatilor calificati

Unitatea nu constientizeaza necesarul viitor de personal

Organizarea muncii sa duca la greve sau incetinirea muncii

periodica Cerintele legate de pregatirea personalului Evaluarea personalului pot fi identificate incorect.

performantelor

BOZDOC CORNELIU BOGDAN Anul 2 semestrul 1


Implementarea unui program de compensare cre sa reflecte performanta personalului cat si capacitatea de dezvoltare in viitor

Personalul nu este evaluat periodic

Evaluarea periodica a performantelor furnizarea de consultanta pentru cariera

si

16. Activitatea de dezvoltare a tehnologiei in cadrul unei entitati presupune:


a) Identificarea tehnologiilor existente sau dezvoltarea unei noi tehnologii in vederea satisfacerii cererii reclamate de studiile de marketing; b) Mentinerea unui nivel inalt al cunoasterii legate de dezvoltarea actuala a tehnologiilor care ar putea afecta entitatea; c) Asigurarea ca dezvoltarea tehnologiilor este in spiritual sustinerii licentelor sau patentelor existente; d) Repartizarea resurselor pentru cele mai eficiente proiecte. Identificati si enumerati riscurile posibile ce pot sa apara si definiti proceduri de control intern care pot diminua aparitia riscurilor respective.

REZOLVARE:

RISCURI POSIBILE

PROCEDURI DE CONTROL INTERN

Lipsa de planificare pentru fiecare activitate i urmrirea respectrii ei

Norme de comunicare ntre departamentele de dezvoltare i marketing prin care se stabilesc foarte clar oportunitatea i necesitatea utilizrii de resurse ale firmei pentru dezvoltarea de noi tehnologii

Inexisten a unor proceduri/note Proceduri de analiz pentru a msura interne de stabilire a necesit ilor capacitatea de finanare a acestor reale ale departamentului de dezvoltri, inclusiv calcule comparative marketing pentru a solicita dezvoltarea de tehnologii compatibile cu rezultatele dorite Ineficien a/incapacitatea/lipsa de Msuri de urmrire a respectrii

BOZDOC CORNELIU BOGDAN Anul 2


experien /lipsa de preg tire profesional continu pentru asimilirea noilor tehnologii a personalului care desfoar aceste activit i de dezvoltare a tehnologiei sau subdimensionarea acestor departamente Inexisten a/ineficien a procedurilor de urmrire a rezultatelor activit ilor de dezvoltare a tehnologiiilor n corela ie cu costurile generate de acestea Utilizarea unor resurse prea mari pentru capacitatea firmei de a materializa aceste tehnologii n activitatea sa economic planificrilor propuse i totodat planuri de rezerv n cazul n care aceste planificri nu se respect, inclusiv msuri de sancionare pentru cei responsabili

semestrul 1

Proceduri de instruire a personalului implicat prin perfecionare profesional continu n funcie de proiectele n care sunt implicai Dezvoltarea de metode pentru msurarea rezultatelor acestor tehnologii n urma implementrii lor n producie.