UNIVERSITATAEA DE STIINTE AGRICOLE SI MEDICINA VETERINARA A BANATULI TIMISOARA FACULTATEA DE MANAGEMENT AGRICOL

Specializarea:Inginerie si Management in Alimentatie Publica si Agroturism

PROIECT
la disciplina ANALIZA ECONOMICA

Studenta:Doghi Mihaela An IV, gr.643B

Timisoara, 2011

1.1 Informaii generale

Prezentarea general a ntreprinderi

nfiinat n anul 1995, S.C AGRO ILFOV S.R.L este o ferm cu capital privat romnesc ce i desfoar activitatea n domeniul agricol. Producia de cereale se obine prin cultivarea celor 42 de ha utiliznd utilaje din dotarea proprie i anume: 3 tractoare, 2 combine, 2 pluguri, o grap cu discuri i restul de utilaje necesare. n anul 2002, ferma a obinut fonduri nerambursabile prin programul de finanare FEADR n valoare de 400.000 de euro pentru achiziionarea a 2 tractoare, o combina, pluguri si 2 instalaii de irigat. Date de identificare Firma: S.C AGRO ILFOV S.R.L Registrul Comerului: J 40 / 22169 / 1995 Cod fiscal: R 4056195 Sediul: Str. Matei Basarab, nr. 54, sector 3, Bucureti- Romnia Conducerea firmei Director General: Radoi Razvan Secretar tiinific: Cugerean Diana Inginer ef: Mircea Telescu Contabil ef: Maria Dragomir

CLIENII SOCIETII

GRAU:*fabrica de pine Berceni:60% :*fabrica de pine Spicul:40% PORUMB:*fabrica de bere Fulbier:25% :*fabrica de bere Tuborg:40% :*fabrica de bere Gambrinus:35% FLOAREA SOARELUI:*fabrica de ulei:Muntenia:30% :*fabrica de ulei:Soleil:30% :*fabrica de ulei:Floriol:40% ORZ:*S.C.Cervenia S.R.L.:100% MAZARE:*S.C.RURENI S.R.L.:100% LUCERNA:*S.C.CERVENIA S.R.L.:100%

FURNIZORII SOCIETII Furnizorii societatii sunt cei pentru :samnta, combustibili, materiale, ngrasaminte, erbicide, apa pentru irigatii, lucrarile de amenajare, ntretinere si recoltare realizndu-se de catre societate. SMN:*-S.C. CEREALCOM S.A. DOLJ: 50% :*-S.C. CEREALCOM S.A. IALOMIA:50% COMBUSTIBILI :*- S.C. PETROM S.A.:80% :*- S.C. LUKOIL ROMNIA S.A.:20% MATERIALE:*-S.C. JENI AUTO DRGsANI S.A.:30% :*-S.C. KAPA S.R.L.(baterii auto):20% :*-S.C. RULMENTUL ALEXANDRIA S.A.:35% :*-S.C. GEROMED S.A. (geamuri auto) :5% :*-S.C. PRES S.R.L.(cauciucuri) :10% NGRsMINTE, ERBICIDE, PESTICIDE:

:*-S.C. OLTCHIM S.A.:80% :*-S.C. PUNDVILCHIM S.A.:20% AP PENTRU IRIGAII:*-S.C. AQUA NOVA S.A.:100%

Organigrama

Director General Secretar tiinific

Laborator cercetare vegetal

Inginer ef
Ferm vegetal

Contabil ef
Departament financiar- contabil

Laborator biochimie

Analiza cheltuielilor 2.1 Analiza dinamic a cheltuielilor la nivel de ntreprindere agricol

n activitatea financiar a ntreprinderilor economico-financiare cheltuielile totale au un rol determinant ntruct mrimea acestora afecteaz mai mult sau mai puin masa profitului. Modele economice utilizate n aceast analiz au forma: ChT = Che + Ch f + Chex unde ChT = Cheltuieli totale Che = Cheltuieli exploatare Chf = Cheltuieli financiare Chex=Cheltuieli excepionale Informaiile economico-financiare i metoda analizei dinamice sunt prezentate n tabelul urmtor:

An de producie

2006
Indicatori

2007

2008

2009

2010

Che Chf Chex ChT Ritm de cretere cu baz fix Ritm de cretere cu baz mobil Cretere anual relativ cu baz fix Cretere anual relativ cu baz mobil

1800 1400 1600 4800 100%

1900 1500 1200 4600 95%

1850 1350 1150 4350 90%

1700 1000 1400 4100 85%

2000 1100 900 4000 83%

100%

95%

94%

94%

97%

100%

-4%

-9%

-14%

-16%

100%

-4%

-5%

-5%

-2%

= Rbcf2007 = Rcbf2008 = Rcbf2009

ChT 2007 4600 100 = 100 = 95% ChT 2006 4800 ChT 2008 4350 100 = 100 = 90% ChT 2007 4800 ChT 2009 4100 100 = 100 = 85% ChT 2006 4800

= Rcbf2010

ChT 2010 4000 100 = 100 = 83% ChT 2006 4800 ChT 2007 4600 100 = 100 = 95% ChT 2006 4800 ChT 2008 4350 100 = 100 = 94% ChT 2007 4600 ChT 2009 4100 100 = 100 = 94% ChT 2008 4350 ChT 2010 4000 100 = 100 = 97% ChT 2009 4100 ChT 2007 ChT 2006 4600 4800 100 = 100 = 4% ChT 2006 4800 ChT 2008 ChT 2006 4350 4800 100 = 100 = 9% ChT 2006 4800 ChT 2009 ChT 2006 4100 4800 100 = 100 = 14% ChT 2006 4800 ChT 2010 ChT 2006 4000 4800 100 = 100 = 16% ChT 2006 4800 ChT 2007 ChT 2006 4600 4800 100 = 100 = 4% ChT 2006 4800 ChT 2008 ChT 2007 4350 4600 100 = 100 = 5% ChT 2007 4600 ChT 2009 ChT 2008 4100 4350 100 = 100 = 5% ChT 2008 4350 ChT 2010 ChT 2009 4000 4100 100 = 100 = 2% ChT 2009 4100

= Rcbm2007 = Rcbm2008 = Rcbm2009 = Rcbm2010 = Carbf2007 = Carbf2008 = Carbf2009 = Carbf2010

= Carbm2007 = Carbm2008 = Carbm2009 = Carbm2010

5000 4500 4000 3500 3000 2500 2000 1500 1000 500 0 -500

C he C hf C hex C hT R de cre?tere cu baz itm ? fix ? R de cre?tere cu baz itm ? m obil? 2006 2007 2008 2009 2010 C re?tere anual? relativ? cu baz fix ? ? C re?tere anual? relativ? cu Analiza factorial a cheltuielilor la nivel de ferm vegetal baz m ? obil?

Pentru a se efectua aceasta analiz, se va utiliza metoda indicilor de iterrii.n urmtorul tabel sunt prezentate datele tehnico-economice.
Specificaie

Suprafaa (ha) Plan 15 7 25 47 Realizat 10 9 23 42

Cheltuieli pe ha Plan 1600 1500 1200 x Realizat 1700 1600 1800 x

Cheltuieli totale Plan 21000 7500 25000 53500 Realizat 18000 8000 22000 48000

Cultura

Gru Porumb Orz Total

2 5000 2 0000 1 5000 1 0000 5000 0

Gru Porum b Orz

Plan

R ealiz at

Plan

R ealiz at

Plan

R ealiz at

Aplicnd metoda substituirii n lan,obinem urmtoarele rezultate: a) se determin abaterea absolut a cheltuielilor totale ChT = ChT1 ChT0 = 48000 53500 = - 5500 lei ChT1 = ST1 ch1 = 42 ha 1800 lei/ha = 75600 lei ChT0 = ST0 ch0 = 47 ha 1200 lei/ha = 56400 lei ch1 = gsi1 chi1 = = = ch0 = gsi0 chi0 = = = 10 9 23 1700 + 1600 + 1800 = 42 42 42 10 1700 + 9 1600 + 23 1800 = 42 72800 ha = 1733,3 lei/ha 42 15 7 25 1600 + 1500 + 1200 = 47 47 47 15 1600 + 7 1500 + 25 1200 = 47 64500 ha = 1372,3 lei/ha 47

b) determinm influena factorilor S, gs i ch

b1) influena factorului (S): ChT(S) = (ST1 ST0) ch0 = (42 ha 47 ha) 1372,3 lei/ha = - 6861,5 lei b2) influena factorului (gs) ChT(gs) = ST1 ( rCh0 Ch0)= 42 ha (1016,6 lei/ha 1372,3lei/ha)= -14939,4
r

ch0 = gs i1 chi0 = =

10 9 23 1600 + 1500 + 1200 = 42 42 42 10 1600 + 9 1500 + 23 1200 42700 = = 42 42

= 1016,6 lei/ha b3) influena factorului (Ch) ChT (Ch) = ST1 (Ch1 rCh0) = = 42 ha ( 1733,3 lei/ha 1016,6 lei/ha) = 30101,4 lei c) Se calculeaz relaia de egalitate ntre suma influenelor factorilor i abaterea total: ChT(S) + ChT(gs) + ChT(Ch) = ChT - 6861,5 lei 14939,4 lei + 30101,4 lei = - 5500 lei - 8300,5 lei - 5500 lei - 5500 lei = - 5500 lei

Analiza structural a cheltuielilor totale la nivel de ntreprindere Modelul economic care se utilizeaz pentru a determina analiza structural a cheltuielilor totale n funcie de activitatea economic desfurat este urmtorul: ChT = Che + Chf + Chx Informaiile necesare analizei cheltuielilor totale se preiau din contabilitatea ntreprinderii i sunt redate n tabelul urmtor:

10

Perioada de analiz

Plan n mrimi absolute

Realizat n mrimi absolute

Elementele componente

Cheltuieli de exploatare (Che) - mil. leiCheltuieli financiare (Chf) - mil. leiCheltuieli exceptionale (Chex) - mil. leiCheltuieli totale (ChT) - mil. lei12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 Plan R ealiz at C heltuieli de ex ploatare (C he) C heltuieli financiare (C hf) C heltuieli ex ceptionale (C ) hex C heltuieli totale (C hT) 9000 8000

1000

2000

400

700

10400

10700

Analiza structural a cheltuielilor la nivel de ntreprindere este precedat de analiza structurii acestora. n tabelul urmtor sunt prezentate elementele structurale ale cheltuielilor, aceste elemente fiind exprimate n mrimi relative dup cum urmeaz:

11

Perioada de analiz

PLAN
n mrimi n mrimi relative

REALIZAT
n mrimi absolute n mrimi relative

ABATEREA ()
n mrimi absolute n mrimi relative

Elementele componente

absolute

Cheltuieli din exploatare (Che) Cheltuieli financiare (Chf) Cheltuieli exceptionale (Chex) Cheltuieli totale (ChT) 9000 1000 86% 9% 8000 2000 74% 18% - 1000 1000 - 9,61% 9,61%

400 10400

5% 100%

700 10700

8% 100%

300 300

2,88% 2,88%

12000 10000 8000 6000 4000 2000 0 -2000 Abs olut Abs olut Abs olut C heltuieli din ex ploatare (C he) C heltuieli financiare (C hf) C heltuieli ex ceptionale (C ) hex C heltuieli totale (C hT)

Se aplic metoda divizrii pentru a se realiza analiza structural a cheltuielilor, cuprinznd urmtoarele etape:

12

1) determinarea abaterii absolute i relative a cheltuielilor totale ChT = ChT1 ChT0 = 10700 10400 = 300 mil.lei ChT% = Ch T1 - Ch T0 300 100 = 100 = 2,88% Ch T0 10400

n momentul T0 avem: ChT0 = Che0 + Chf0 + Chex0 = 10400 n momentul T1 avem: ChT1 = Che1 + Chf1 + Chex1 = 10700 2) determinarea influenei factorilor Che, Chf, Chex asupra abaterii absolute i relative a cheltuielilor totale. a.) calcularea influenei cheltuielilor de exploatare asupra variaiei cheltuielilor totale: ChT(Che) = Che1 Che0 = 8000 9000 = - 1000 mil.lei ChT(Che)% = ChT (Che ) 1000 100 = 100 = - 9,61% ChT 0 10400

b.) calcularea influenei cheltuielilor financiare asupra variaiei cheltuielilor totale: ChT(Chf) = Chf1 Chf0 = 2000 - 1000 = 1000 mil.lei ChT(Chf)% = ChT (Ch f ) ChT 0 100 = 1000 100 = 9,61% 10400

c.) calcularea influenei cheltuielilor exceptionale asupra variaiei cheltuielilor totale: ChT(Chex) = Chex1 Chex0 = 700 400 = 300 mil.lei ChT(Chex)% = ChT (Chex ) 300 100 = 100= 2,88% ChT 0 10400

3) calcularea relaiei de egalitate: ChT(Che) + ChT(Chf) + ChT(Chex) = ChT - 1000 mil.lei + 1000 mil.lei + 300 mil.lei = 300 mil.lei 300 mil.lei = 300 mil.lei ChT(Che)% + ChT(Chf)% + ChT(Chex)% = ChT% - 9,61% + 9,61% + 2,88% = 2,88% 2,88% = 2,88%

Concluzii i msuri de redresare

13

n privina analizei dinamice, indicii de cretere a cheltuielilor la nivel de ntrepindere cresc sau descresc datorit urmtoarelor aspecte: dotarea fermei agricole cu tehnic modern pentru meninerea unei producii concureniale atragerea de subvenii pentru exploatare de la administraia de stat evitarea unor operaiuni financiare ineficiente (plasare de capital,vnzri de active).

n ceea ce privete analiza factorial a cheltuielilor, ferma vegetal a nregistrat o abatere a cheltuielilor n valoare de 5500 lei. Economia de cheltuieli de 5500 lei a fost influenat de urmtoarele aspecte: suprafaa cultivat a fost de 10 ha fa de 15 ha ct s-a avut n plan la cultura de gru, cheltuielile pe ha au fost cu 100 de lei mai mari fa de plan, la porumb cheltuielile au fost cu 100 de lei mai mici iar la cultura de orz cheltuielile au fost mai mari cu 600 de lei pe ha, genernd o abatere de 30101,4 lei la nivelul fermei culturile au produs o abatere negativ n valoare de 14939,4 lei asupra cheltuielilor totale n privina analizei structurale ale cheltuielilor se observ urmtoarele: cheltuielile de exploatare realizate au fost n procent de 74% fa de 86% ct a fost planificat procentul cheltuielilor financiare este cu 9% mai mare dect procentul planificat cheltuielile excepionale au fost depite cu 300 mil.lei fa de ct a fost planificat.

Ca i msuri de redresare se recomand reducerea cheltuielilor la culturile pe ha i evitarea accesrii creditelor cu dobnd mare.

14