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Procedures de recouvrement et gestion des creances en souffrance

Disponible en mode multipage par Talato Safiatou KOANDA Institut Suprieur d'Informatique et de Gestion, Ouagadougou - DUT Finances comptabilit 0000 Dans la categorie: Economie et Finance

SOMMAIRE
DEDICACE .............................................................................................. II REMERCIEMENTS .................................................................................. III PREAMBULE ...........................................................................................V LISTE DES SIGLES ET DES ABREVIATIONS ................................................VII INTRODUCTION GENERALE .................................................................... 1 PREMIERE PARTIE : PRESENTATION ET STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET ADMINISTRATIVE DE LA SO.B.C.A. ........................................................................................................................ 2 CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE LA SO.B.C.A.............................................. 3 CHAPITRE 2 : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET ADMINISTRATIVE DE LA SO.B.C.A. .......... ....................................................... 13 DEUXIEME PARTIE : PROCEDURES DE RECOUVREMENT ET GESTION DES CREANCES EN SOUFFRANCE .......................................... 25 INTRODUCTION PARTIELLE .................................................................... 26

CHAPITRE 1 : PROCEDURES DE RECOUVREMENT ..................................... 39 CHAPITRE 2 : GESTION DES CREANCES EN SOUFFRANCE........................ 46 CONCLUSION PARTIELLE ...................................................................... 48 TROISIEME PARTIE : REMARQUES ET SUGGESTIONS................................ 49 CONCLUSION GENERALE ...................................................................... 53 BIBLIOGRAPHIE .................................................................................. 54 ANNEXES ............................................................................................. 55 TABLE DES MATIERES .......................................................................... 56

DEDICACE
Je ddie le prsent rapport : mon pre Sabn KOANDA et ma mre Halizata NANA pour leurs bndictions, conseils et sacrifices mon endroit ; mes grands-parents pour leurs bndictions et leurs encouragements ; mes frres jumeaux : Mahamat Mamadou Lamine et Tnaga Rokia Ranatou KOANDA pour leurs encouragements. OFFRE GRATUITE

REMERCIEMENTS
Ce rapport, fruit d'une recherche individuelle, n'est en vrit que le rsultat d'une action collective. Aussi, nous adressons nos sincres remerciements : Monsieur Mamadi NAPON, Directeur Gnral de la Socit Burkinab de Crdit Automobile (SO.B.C.A.), qui a bien voulu participer notre formation en nous acceptant dans sa socit ; aux diffrents chefs de service qui n'ont pas hsit nous fournir toutes les informations utiles la rdaction de cette oeuvre ; au chef du Dpartement Crdit et Engagements, Monsieur Tinga Charles SAWADOGO, notre matre de stage, qui malgr un calendrier charg, a pu apporter des lments ncessaires et indispensables la ralisation de ce document ; au chef du service recouvrement Crdit Priv et Crdit Entreprise , Monsieur Barkatou TAMA, pour sa disponibilit, sa grande contribution et ses conseils ainsi qu' tous

les agents du Dpartement Crdit et Engagements pour leurs apports l'laboration de ce compte rendu en particulier Madame Mariam KABORE ; au contrleur interne de la SO.B.C.A., Monsieur Amadou SANON, pour sa disponibilit, ses conseils, et son grand apport la rdaction du prsent document ainsi qu' tous les agents du contrle interne pour leurs contributions si considrables ; l'ensemble du personnel de la SO.B.C.A. auprs duquel nous avons pass un sjour agrable ; au professeur Monsieur Hanton IVO, notre Directeur de stage, pour son apport considrable l'laboration de ce rapport. Nous tmoignons notre profonde gratitude : au Directeur Gnral de l'ISIG, Monsieur Isidore G. KINI, pour ses multiples efforts en faveur des tudiants ; tout le corps professoral et administratif de l'ISIG pour leur dvouement la formation des tudiants ; mes oncles et tantes pour leurs bndictions et leurs encouragements ; mes parents et amis (es) qui m'ont encourag et soutenu ; enfin l'endroit de tous ceux qui, d'une manire ou d'une autre, ont apport leur pierre constructive la ralisation de ce prsent rapport.

PREAMBULE
L'Institut Suprieur d'Informatique et de Gestion (ISIG) est une grande cole prive mixte d'enseignement suprieur. Cr en octobre 1992, il a t agr par le Ministre des Enseignements Secondaire, Suprieur et de la Recherche Scientifique par arrt n 92-125 /MESSRS / MDCHEP du 21 octobre 1992. Il est situ au sud de la cit 1200 logements, quelques mtres des ditions le PAYS. Cet tablissement a pour objectifs, la formation des techniciens suprieurs, des ingnieurs, des cadres suprieurs en gestion ; la formation professionnelle continue et le perfectionnement des utilisateurs de l'outil informatique. Depuis son ouverture en octobre 1992, l'ISIG a accueilli plus de cinq mille (5.000) tudiants. Ceux-ci ont port leur regard sur cette cole afin de disposer d'une formation solide et adquate pour mieux s'intgrer dans le monde du travail, poursuivre sans difficult d'autres tudes suprieures ou pratiquer la recherche. L'institut forme en deux (02) ans des Techniciens Suprieurs en : - Informatique de Gestion (IG) ; - Electronique ;

- Finances Comptabilit (FC) ; - Gestion Commerciale (GC) ; - Secrtariat de Direction (SD). L'tablissement forme galement des cadres suprieurs en Licence-Master-Doctorat encore appele systme LMD. Il prpare aussi des tudiants au DESS. Il faut rappeler que la formation est assure par un corps professoral constitu de professeurs permanents et de vacataires (matres de confrence, matres assistants, ingnieurs, experts comptables, magistrats, inspecteurs des impts ayant au moins le DESS...). Emmanuel KANT (1724-1804) disait dans une assertion : La thorie sans la pratique est absurde, la pratique sans la thorie est aveugle . Nous avons suivi des cours thoriques. Pour concilier la thorie la pratique, l'ISIG, dans le souci de donner une formation complte et de qualit ses tudiants en fin de cycle leur demande d'effectuer un stage pratique de deux (02) mois minimum en entreprise. A l'issu de ce stage, un rapport est rdig, prsent et soutenu devant un jury en vue de l'obtention du Diplme de Technicien Suprieur (DTS). C'est dans ce cadre que nous avons effectu notre stage dans un tablissement financier dnomm Socit Burkinab de Crdit Automobile (SO.B.C.A.) du 15 juillet au 15 septembre 2008. Pendant ce stage, nous avons confront nos connaissances thoriques la pratique afin de nous accoutumer la vie professionnelle.

LISTE DES SIGLES ET DES ABREVIATIONS

AU : Acte Uniforme BCEAO : Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest BF : Burkina Faso CA : Conseil d'Administration CACI : Comptoir Africain pour le Commerce et l'Industrie CCP : Centre de Chques Postaux CFAO : Compagnie Franaise pour l'Afrique Occidentale COGECI T-P : Compagnie Gnrale du Gnie Civil et des Travaux Publics DACA : Direction de l'Administration et de la Comptabilit des

Armes DCF : Dpartement Comptable et Financier DESS : Diplme d'Etudes Suprieures Spcialises DIACFA : Diffusion Industrielle Automobile et Commerciale du Faso DISTRIMEX : Socit de Commerce de Distribution et d'Import-export DTS : Diplme de Technicien Suprieur EJE : Editions Juridiques Europennes ETS : Etablissement F. CFA : Franc de la Communaut Financire Africaine ISIG : Institut Suprieur d'Informatique et de Gestion NB : Nota Bn PM / MFC : Premier Ministre/Ministre des Finances et du Commerce O.D : Oprations Diverses OHADA : Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires PCB : Plan Comptable Bancaire PFC : Portefeuille Comptable PFP : Portefeuille Physique RCCM : Registre du Commerce et du Crdit Mobilier RNI : Rel Normal d'Imposition SAFCA : Socit Africaine de Crdit Automobile SBIF : Socit Burkinab d'Intermdiation Financire SOFIGIB : Socit Financire de Garantie Inter-bancaire UMOA : Union Montaire Ouest Africaine

INTRODUCTION GENERALE

Le recouvrement est l'un des nerfs de toute entreprise de crdit. Ainsi, toute socit, toute personne physique qui passe un contrat de vente ou de prestation de service qui ne lui sera pas pay immdiatement doit d'une part, s'assurer de la solvabilit du futur dbiteur et d'autre part, rechercher des garanties afin de se prmunir des dsagrments ultrieurs et viter ainsi le non-recouvrement de ses crances. C'est ainsi que le thme procdures de recouvrement et gestion des crances en souffrance nous a inspir lors de notre stage de huit (08) semaines la Socit Burkinab de Crdit Automobile (SO.B.C.A.). Nous avons retenu ce thme parce que le bon fonctionnement de toute entreprise de crdit dpend de la qualit et de l'honntet de son personnel, mais surtout de l'efficacit des agents chargs du recouvrement. Notre travail s'articulera autour de trois (03) parties : o la premire partie sera consacre la prsentation de la structure organisationnelle et administrative de la SO.B.C.A. o la deuxime partie portera sur les procdures de recouvrement et la gestion des crances en souffrance . o la troisime partie sera rserve aux remarques et aux suggestions que nous formulerons l'endroit de la SO.B.C.A.

PREMIERE PARTIE : PRESENTATION ET STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET ADMINISTRATIVE DE LA SO.B.C.A. CHAPITRE I : PRESENTATION DE LA SO.B.C.A.
Section I : Historique La Socit Burkinab de Crdit Automobile (SO.B.C.A.) est une socit anonyme. Son sige social est situ Ouagadougou (capitale politique et administrative du Burkina Faso) sur l'avenue de la Nation, porte n706, province du Kadiogo. Cre le 26 octobre 1971 suivant acte sous seing priv sous le nom de Socit Voltaque de Crdit Automobile (SO.VO.C.A.), elle a t agre par arrt ministriel n72/008/PM/MFC du 1er fvier 1972. Enregistr sous le n1, l'tablissement a fonctionn jusqu'au 31 dcembre 1995 avec ce numro d'agrment. A cette date, celui-ci a t modifi par arrt du ministre de l'conomie, des finances et du plan suite la nouvelle reforme de la banque centrale. Le nouveau numro d'agrment de la SO.B.C.A. est le C0021G suivant Bordereau n281/1 Folio 108 case 272. Suite au changement du nom du pays, Haute Volta en Burkina Faso, la Socit Voltaque de Crdit Automobile (SO.VO.C.A.) a t rebaptise Socit Burkinab de Crdit Automobile en abrg SO.B.C.A. Au Registre du Commerce et du Crdit Mobilier (R.C.C.M.), la SO.B.C.A. est inscrite sous

le nBF OUA 2000B 1855 et est soumise au rgime du Rel Normal d'Imposition (R.N.I.). La SO.B.C.A. est ne de l'initiative de la S.AF.C.A. Abidjan, des concessionnaires (les importateurs de matriel automobile), pour promouvoir les ventes de matriels automobiles par le moyen d'un systme de crdit adapt. L'Etat burkinab, saisi de cette bonne initiative, s'est montr disponible pour contribuer la cration de la SO.B.C.A. qui deviendra un instrument indispensable au dveloppement de l'activit du transport routier au Burkina Faso. En effet, durant les annes 1971, le transport routier, tant national qu'international, tait ses dbuts. L'Etat burkinab a vu en la cration de la SO.B.C.A., un moyen devant permettre aux oprateurs conomiques de s'quiper en matriels de transport, afin de surmonter au mieux l'enclavement du pays qui est situ environ mille (1.000) Km de la mer. Le dveloppement du transport routier compltera le seul moyen de transport lourd qui est le chemin de fer, reliant le pays la cte. La cration de la SO.B.C.A. a connu la participation de l'Etat burkinab en tant qu'actionnaire. L'objectif principal de la prise de participation de l'Etat tait le dveloppement de l'activit du transport routier, malgr une infrastructure routire trs prcaire en 1971 (dbut du bitumage des importantes routes nationales). Depuis son ouverture officielle en fvrier 1972 jusqu' nos jours, elle a t dirige par trois (03) directeurs qui sont : - M. Albert SOULANE de nationalit franaise de 1972 1978 ; - M. Pascal SANON de nationalit burkinab de 1979 1982 ; - M. Mamadi NAPON galement de nationalit burkinab de 1983 nos jours. Section II : Personnalit juridique La SO.B.C.A., connue comme une socit anonyme, est place sous la tutelle du ministre de l'conomie et des finances. Elle a t cre avec un capital social initial de trente millions (30.000.000) de francs CFA dans lequel l'Etat burkinab dtenait cinq millions (5.000.000) de francs CFA d'actions. Par augmentations successives, ce capital a atteint cinq cent millions (500.000.000) de francs CFA en 1990 et est de nos jours un milliard (1.000.000.000) de francs CFA. Il est compos de cent mille (100.000) actions de dix mille (10.000) francs CFA, reparti comme suit : Rpartition du capital sous forme de tableau ACTIONNAIRES NOMBRE D'ACTIONS Etat burkinab et 24.274 242.740.000 24,27 PARTS DU CAPITAL POURCENTAGE (%) EN FRANC CFA DU CAPITAL

Dmembrements Privs burkinab Etrangers TOTAUX 72.843 2.883 100.000 728.430.000 28.830.000 1.000.000.000 73,08 2,65 100,00

Source : Agenda SO.B.C.A 2008

Section III : Objectifs La socit a pour objet au Burkina Faso et dans tout autre pays : les oprations d'escompte et de ducroire ; toutes les oprations de financements et de crdits : crdit classique, crdit bail ou leasing, de nature permettre ou faciliter le paiement terme de tous les appareils, outillages, installations, matriels automobiles, ariens, ferroviaires, maritimes, commerciaux, agricoles, et gnralement de tous les biens meubles ; l'achat desdits matriels, objets et biens meubles, leur revente, soit au comptant, soit terme, leur location ; la cration, l'achat, la vente, la location et l'exploitation, soit pour son compte, soit pour le compte de tiers, en qualit d'agents, reprsentants commissionnaires, concessionnaires ou autrement de tout immeuble, fonds de commerce, installation, magasin, garage et atelier de rparation, ncessaire ou utile aux oprations sociales ; la participation directe ou indirecte, sous quelque forme que ce soit, dans toutes les oprations financires, commerciales, industrielles, mobilires et immobilires, se rattachant directement ou indirectement l'objet de la socit, par voie de cration de socits nouvelles, d'apport, de souscription, ou d'achat de titres ou encore de droits sociaux, de fusion, d'association ou de participation ;

et gnralement, toutes les oprations financires, commerciales, industrielles, mobilires et immobilires se rattachant directement ou indirectement aux objets ci-dessus. Section IV : Activits A la date de son ouverture officielle en 1972, la SO.B.C.A. avait pour principale activit, la promotion des diverses marques de mobylettes et de vhicules reprsentes par les actionnaires concessionnaires, grce la vente temprament. Avec la dvaluation du franc CFA en 1994, la SO.B.C.A. a radapt son activit en introduisant le financement des vhicules d'occasion. A cette mme poque, le prt Equipements Scolaires a t mis en place pour rpondre favorablement la demande croissante de la clientle. Par la suite, elle dcida de crer un nouveau produit : le crdit Rparation et Rnovation afin de satisfaire aux besoins de la clientle et faire face la concurrence. La SO.B.C.A. a pour mission de financer des biens d'quipements usage professionnel et usage personnel ou domestique ; pour ce qui est du financement des biens d'quipement usage professionnel, il s'agit d'un type de financement qui s'adresse aux personnes physiques ou morales telles que les entrepreneurs, les commerants, les professions librales... Ces biens sont : les quipements industriels ; le matriel de travaux publics ; les vhicules lourds ou lgers ; le matriel agricole ; le matriel informatique ; le matriel et mobilier de bureau. parlant du financement des biens d'quipement usage domestique ou personnel, c'est un type de financement qui s'applique aux salaris des secteurs public et priv. Ces biens sont : les voitures particulires ; les engins deux (02) roues ; les matriaux lectromnagers ; le prt Equipements Scolaires ;

 les matriaux de construction ; le crdit Rparation et Rnovation . NB : Tout bien faisant l'objet d'un financement peut tre neuf ou d'occasion. Section V : Cration de quelques guichets de la SO.B.C.A. l'intrieur du Burkina Faso De son ouverture en 1972 jusqu'en Aot 2002, la SO.B.C.A. a fonctionn avec une seule agence principale (sige Ouagadougou). En aot 2002, dans le souci de se rapprocher de sa clientle de l'ouest, elle a ouvert une agence Bobo Dioulasso (capitale conomique du Burkina Faso). A partir du 31 dcembre 2004, la SO.B.C.A. inscrit dans ses perspectives de dveloppement, l'ouverture de sept (07) guichets dans les chefs-lieux de rgions cibles pour se rapprocher davantage de sa clientle. De nos jours, quatre (04) guichets sont ouverts. Ce qui permet la SO.B.C.A. d'tre plus proche de sa clientle, non seulement du point de vue de l'action commerciale, mais galement du point de vue du recouvrement de ses crances. Tableau du rseau de la SO.B.C.A. REGIONS Centre Centre Est Hauts bassins Nord Sud Ouest CHEFS-LIEUX Ouaga (agence principale) Tenkodogo (bureau) Bobo (agence) Ouahigouya (bureau) Gaoua (bureau) CODES DES AGENCES 4 0;1 3 2 5 6

Boucle du Mouhoun Ddougou (bureau)

Source : Plan de dveloppement de la SO.B.C.A. Section VI : Prise de participation au capital d'autres socits La SO.B.C.A. dispose d'un portefeuille de prise de participation dans deux (02) socits financires de la place pour dix sept millions deux cent soixante quatorze mille (17.274.000) francs CFA. Ces actions sont reparties comme suit : Tableau de rpartition des actions de la SO.B.C.A. dans d'autres socits

SOCIETES CAPITAL SBIF SOFIGIB TOTAUX 210.000.000

PARTS DE LA SO.B.C.A. Montants 7.274.000 pourcentages 3,46% 2,22% 2,62%

450.000.000 10.000.000 660.000.000 17.274.000

Source : Dpartement Comptable et Financier.

Section VII : Principaux partenaires de la SO.B.C.A. La SO.B.C.A. entretient des relations avec des partenaires financiers et des concessionnaires (confer tableaux ci-dessous). Liste des partenaires financiers de la SO.B.C.A. PARTENAIRES FINANCIERS Banque Centrale Banques primaires Burkina Bail Centre de Chques Postaux Trsor

Source : Dpartement Comptable et Financier.

Liste des concessionnaires de la SO.B.C.A. CONCESSIONNAIRES BURKINA MOTO CACI CFAO BURKINA DIACFA DISTRIMEX ETS ILBOUDO et frres ETS SAWADOGO et frres ETS TRAORE Diongolo OMA SENISOT

Source : Dpartement Comptable et Financier. Section VIII : Clientle de la SO.B.C.A. Les activits de la SO.B.C.A. s'adressent toute personne physique ou morale exerant une activit licite au Burkina Faso et justifiant d'un revenu permettant de garantir le remboursement mensuel des chances de son crdit. S'il s'agit du financement d'un matriel productif, le client doit tre apte grer ledit matriel. La clientle se distingue en deux (02) catgories : les artisans ; les agriculteurs ; les associations et groupements coopratifs. VIII.1. La clientle prive : Crdit Priv Elle est compose : des salaris des secteurs public et priv. VIII. 2. La clientle commerciale : Crdit Entreprise Elle est constitue par : les socits industrielles et commerciales ; les entrepreneurs ;

 les commerants individuels ;

Chapitre II : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET ADMINISTRATIVE DE LA SO.B.C.A.

Toute entreprise qui veut atteindre ses objectifs doit se doter d'une bonne organisation. La SO.B.C.A. dispose de trois (03) niveaux de dcision qui sont : - l'Assemble Gnrale (A.G.) ; - le Conseil d'Administration (C.A.) ; - la Direction Gnrale (D.G.). En outre, elle dispose d'un organigramme (voir annexe n1) compos: - d'un Conseil d'Administration (C.A.) ; - d'une Direction Gnrale (D.G.) ; - de trois (03) dpartements ; - de deux (02) postes. Section I : Assemble Gnrale (A.G.) L'Assemble Gnrale est le premier (1er) niveau de dcision. Elle regroupe tous les actionnaires dont les titres sont librs des versements exigibles et qui sont inscrits sur les registres de la socit cinq (05) jours francs au moins avant la date de l'assemble. Elle (l'assemble) est tenue dans la ville o se trouve le sige social ou bien dans toutes autres villes suivant la dcision prise par l'auteur de sa convocation. On distingue deux (02) types d'Assembles Gnrales : les Assembles Gnrales Extraordinaires (A.G.E.) qui dcident ou autorisent les augmentations de capital et statuent sur toutes les modifications statutaires. les Assembles Gnrales Ordinaires (A.G.O.) qui : statuent sur les comptes de l'exercice sous rserve de prolongation du dlai par dcision de justice ; entendent les rapports du Conseil d'Administration et des commissaires aux comptes, discutent, approuvent ou redressent les comptes de la socit, dcident de l'affectation du rsultat, constituent la rserve lgale ; fixent les dividendes repartir, nomment, remplacent, rlisent ou rvoquent les

administrateurs et les commissaires, ratifient ou rejtent les nominations d'administrateurs faites titre provisoire par le Conseil d'Administration, fixent les indemnits de fonction des administrateurs et la rmunration des commissaires aux comptes ; dlibrent et statuent galement sur toutes autres propositions portes l'ordre du jour et qui ne sont pas de la comptence exclusive de l'Assemble Gnrale Extraordinaire, notamment, confrer au Conseil d'Administration, les autorisations ncessaires pour tout acte n'impliquant pas la modification des statuts. Section II : Conseil d'Administration (C.A.) Il est le deuxime (2me) niveau de dcision. Compos de six (06) membres lus par l'Assemble Gnrale Ordinaire (A.G.O.) pour un mandat de six (06) ans, il se runit une fois par an au moins en sance ordinaire pour arrter le compte de l'exercice coul et adopter le budget de celui venir. Le Conseil d'Administration (C.A.) est l'instance excutive de la socit. Il rpond de sa gestion devant l'Assemble Gnrale Ordinaire (A.G.O.). Il est dirig par un Prsident du Conseil d'Administration (P.C.A.) qui est actuellement monsieur Damase A. MYAOUENUH de nationalit burkinab. Section III : Direction Gnrale (D.G.) La Direction Gnrale, troisime (3me) niveau de dcision, est base Ouagadougou, dans le site du sige. Le Directeur Gnral (D.G.), nomm par le Conseil d'Administration, anime la Direction Gnrale. Il est charg de grer au quotidien la socit dans la mise en oeuvre de la politique gnrale dfinie par le Conseil d'Administration. A ce titre, il est investi, par le Conseil d'Administration, des pouvoirs les plus tendus, qu'il exerce dans la limite de l'objet social sous rserve des pouvoirs spcialement attribus aux Assembles Gnrales et au Conseil d'Administration. Sous la responsabilit de la Direction Gnrale et avec l'autorisation du Conseil d'Administration, le Directeur Gnral a subdlgu une partie de ses pouvoirs aux dpartements et postes de l'organigramme, pour l'accomplissement des missions qui leur sont confies. Le Directeur Gnral rpond de sa gestion devant le Conseil d'Administration. Section IV : Dpartement Crdit et Engagements (D.C.E.) Le responsable du dpartement doit : - veiller la ralisation des objectifs fixs par la Direction Gnrale au dpartement, en matire de crdit et des actions commerciales ; - suggrer la Direction Gnrale, toute opportunit visant une meilleure slection de la clientle ; - tudier techniquement les dossiers de Crdit Priv et de Crdit Entreprise dans la limite de ses pouvoirs et les introduire au niveau des comits de crdit ;

- participer aux diffrentes sances du comit de crdit ; - assurer la gestion administrative du dpartement ; - laborer les statistiques sur les demandes de crdit ; - analyser priodiquement les situations des impays ; - recevoir personnellement les clients prsentant une situation proccupante ; - dcider en concertation avec les services de recouvrement du transfert de certains dossiers en pr-contentieux ou en contentieux, avec l'accord de la Direction Gnrale ; - suivre avec le service juridique, l'volution des dossiers pr-contentieux et contentieux ; - proposer la Direction Gnrale, des dispositions pratiques en vue de l'apurement des crances en souffrance par un rglement l'amiable ou rengociation, la saisie et la vente aux enchres en conformit avec les procdures judiciaires ; - valuer et proposer en relation avec le responsable du Dpartement Comptable et Financier, le niveau des provisions des crances douteuses ; - tenir les statistiques de recouvrement : mensuel, trimestriel, semestriel et annuel. IV.1. Le chef du service crdit Il a pour responsabilit : - d'encadrer les exploitants ; - de recevoir la clientle ; - d'exploiter les informations des attachs commerciaux ; - de suivre l'ouverture des dossiers de crdit avec les exploitants ; - de s'assurer du bon montage des dossiers de crdit, suivant les dispositions contenues dans le manuel de procdures, et dans les instructions de la Direction Gnrale ; - de vrifier et de signer les dossiers, les cessions volontaires de salaires, les contrats, les bons de livraison...avant visa du responsable du dpartement. IV.1.1. Les exploitants Crdit Priv Leurs tches se rsument : - recevoir la clientle ; - rceptionner les demandes de Crdit Priv pour vrification et accord, avant l'ouverture des dossiers suivant les dispositions du manuel de procdures ;

- ouvrir, traiter les dossiers accords aux salaris et les introduire auprs du chef de service crdit ; - traiter les attestations de non- engagement. IV.1.2. Les exploitants Crdit Entreprise Ils sont chargs : - de recevoir la Clientle Entreprise , socits, commerants... ; - de l'ouverture des dossiers de crdit; - de donner des complments d'informations ventuelles pour l'tude finale en relation avec le chef de service crdit, avant l'avis du responsable du dpartement. IV.1.3. Les agents de guichet Ils ont pour missions de : - rceptionner les demandes de Crdit Priv et de les transmettre l'exploitant pour avis avant l'ouverture du dossier selon les dispositions du manuel de procdures (crdit classique) ; - distribuer les attestations de non-engagement pour signature auprs des autres institutions ; - donner les informations commerciales la clientle. IV.2. Le chef du service juridique Le chef du service juridique est le conseiller juridique du Directeur Gnral (D.G.) et de tous les dpartements et services. Ses responsabilits sont les suivantes : - la rception et le contrle des garanties : nantissement hypothque etc. - l'enregistrement des actes ; - la mise jour des textes juridiques et fiscaux ; - la rception des dossiers pr-contentieux et contentieux ; - la mise en forme des procdures judiciaires de recouvrement des crances en liaison avec

les avocats ; - le suivi de l'valuation des performances de chaque avocat ; - la mise jour des procdures de recouvrement ; - l'laboration mensuelle des statistiques de recouvrement sur les dossiers pr-contentieux et contentieux ; - la rdaction des actes : conventions de crdit ... IV.3. Le chef de service recouvrement Crdit Priv et Crdit Entreprise Il a pour tches : - la gestion et le recouvrement des Crdits Privs et Entreprises ; - le suivi des remises d'effets en recouvrement et leur dnouement ; - la gestion des incidents de paiement ; - la prparation et la remise des leves de gage (voir annexe 2) et autres garanties ; - la proposition des missions de recouvrement au responsable du dpartement ; - l'apprciation des demandes de report d'chances avant la dcision du responsable de dpartement ou du Directeur Gnral ; - l'laboration mensuelle des statistiques de recouvrement sur les crances en souffrance, exception faite des pr-contentieux et contentieux. IV.4. Les gestionnaires des zones de recouvrement Leurs responsabilits sont : - l'animation de sa zone de recouvrement ; - la ventilation des cessions volontaires de salaires, des bordereaux de prcomptes et leur suivi ; - la gestion individuelle des contrats de crdit ; - la relance, la rception et le suivi de la clientle ; - l'tablissement des fiches d'intervention pour visa ; - le suivi du classement des dossiers.

NB : D'autres tches peuvent lui tre confies dans le cadre du dpartement. IV.5. L'agent de poursuite Sans tre limitatif, il a pour tches : - de transmettre le courrier aux clients et aux employeurs ; - de poursuivre les clients ; - d'tre en relation avec les auxiliaires de justice. Section V : Poste de Contrle Interne (P.C.I.) Les missions du contrleur interne au sein de la SO.B.C.A. sont celles dfinies par la circulaire N10-2000 / CB du 23 Juin 2000 (voir annexe 3). Le contrleur interne veille l'application des dispositions : textes OHADA, loi bancaire, rglements fiscaux et juridiques..., qui rgissent la socit et rend compte ses organes de gestion. Pour lui permettre de bien mener ses activits, il est mis sa disposition deux (02) agents de contrle. Section VI : Poste d'Assistante de Direction et d'Administration (P.A.D.A.) En collaboration avec les responsables des dpartements, ses attributions sont les suivantes : - l'excution des dpenses budgtaires de fonctionnement et d'investissement ; - la gestion du patrimoine mobilier et immobilier ; - la gestion des dossiers du personnel ; - la gestion de la structure du capital de la socit ; - l'organisation matrielle des runions du Conseil d'Administration et des Assembles des Actionnaires ; Il faut noter que dans sa mission, l'assistante de direction et d'administration se fait aider par le secrtariat de direction. Section VII : Dpartement Comptable et Financier (D.C.F.) Le responsable de dpartement est plus particulirement charg : - d'assurer la gestion financire de la socit et des transports de fonds en toute scurit ; - de contrler quotidiennement la situation de trsorerie et prendre toutes les dispositions qui s'imposent pour rsoudre les difficults de trsorerie avec le concours du Directeur Gnral ;

- de produire priodiquement les documents comptables et financiers ainsi que les dclarations de la socit ; - de veiller l'tablissement des tats de rapprochement bancaire ; - de veiller l'analyse des comptes ; - de grer la paie, les avances et acomptes du personnel ; - de prparer le budget annuel et autres documents prvisionnels : bilan et comptes de rsultats ; - de s'assurer de la bonne tenue des comptes ; - de superviser les tches ralises par le chef comptable et celui du service financier. Par ailleurs, il raffecte les tches l'intrieur du dpartement, roriente les travaux en cas d'insuffisance constate ; - de participer la formation des cadres et employs de son dpartement en animant des cours, sminaires sur la comptabilit, les procdures, les nouvelles activits... - de s'assurer de la gestion administrative du dpartement. Il est avec le contrleur interne, l'interlocuteur des contrleurs externes de la SO.B.C.A. : commissaires aux comptes, inspecteurs de la commission bancaire, contrleurs des impts... Il a sous sa direction, le chef comptable et le chef du service financier. VII.1. Le chef comptable - Il doit s'assurer que les documents comptables obligatoires : le bilan, le compte de rsultat, les diverses dclarations la BECEAO et aux divers organismes (impts, scurit sociale...) sont mis dans les dlais requis et sont fiables aux dates d'arrtes conformment aux dispositions prescrites par le P.C.B. et toutes autres dispositions lgales ; - Il supervise les travaux des diffrentes sections ; - Il excute les mises jour du plan de comptes internes ; - Il procde au contrle des critures comptables : imputations ; - Il procde l'analyse des comptes ; - Il veille la prparation des journes et leur saisie ; - Il labore les tats de rapprochement bancaire ; - Il tient le tableau de bord des employeurs et organise le dpouillement des rglements de la clientle ;

- Il tient le Portefeuille Comptable (P.F.C.) ; - Il est en relation directe avec : le service d'exploitation du Dpartement Informatique, Mthodes et Dveloppement (D.I.M.D.), pour les problmes lis aux diverses rgularisations des saisies et aux traitements des donnes relevant de sa comptence ; les services de recouvrement pour les vrifications et les recherches en vue des remboursements ou des corrections ventuelles ; les autres services techniques pour des corrections de donnes. - Il s'assure que les archives sont soigneusement ranges et que tous les documents justificatifs y sont effectivement centraliss. - Il procde l'expression des besoins comptables auprs des autres services ; - Il doit participer la formation des agents en animant des cours et sminaires en collaboration avec le responsable du Dpartement Comptable et Financier ; - Il s'assure que les inventaires sont effectus ; - Il effectue les dtails de solde des comptes de patrimoine ; - Il rapproche le Portefeuille Comptable (P.F.C.) au portefeuille physique (P.F.P.) des effets. Pour lui permettre de bien mener ses activits, les travaux ont t subdiviss entre trois (03) sections qui sont: la section comptabilit gnrale la section gestion clientle la section caisse VII. 2. Le chef du service financier - Il procde quotidiennement l'tablissement de l'tat de la trsorerie ; - Il tient le portefeuille physique (P.F.P.) des effets ; - Il procde la remise des effets et des chques l'encaissement ; - Il assure la tenue des brouillards de banques ; - Il prpare et soumet la signature les diffrents rglements aux tiers ; - Il procde l'tablissement des dtails extra comptables des diffrents comptes d'emprunts, effets payer, avances interbancaires et toutes autres oprations financires ncessitant un

suivi priodique ; - Il affecte les travaux raliser ses collaborateurs ; - Il labore les documents relatifs la mobilisation de la BCEAO. En ce qui concerne l'organisation pratique des travaux, ils sont subdiviss entre deux sections qui sont : une section trsorerie une section portefeuille NB : Les chefs de section sont tenus d'excuter et de faire excuter par les agents, les travaux comptables et financiers qui leur sont confis. Section VIII : Dpartement Informatique, Mthodes et Dveloppement (D.I.M.D.) Le responsable du dpartement est charg : - d'animer et de coordonner les activits des services relevant de son dpartement ; - de veiller la ralisation des objectifs fixs par la Direction Gnrale son dpartement en matire de besoins d'informations de gestion ; - d'assurer la gestion administrative du personnel de son dpartement ; - d'assurer la formation des utilisateurs l'usage des diffrents logiciels ; - d'assurer la mise en oeuvre des applications spcifiques des nouveaux produits. Pour lui permettre de bien accomplir ses missions, les travaux ont t repartis entre deux (02) sections. Ce sont : une section tudes et ralisations ; une section exploitation .

DEUXIEME PARTIE : PROCEDURES DE RECOUVREMENT ET GESTION DES CREANCES EN SOUFFRANCE

INTRODUCTION PARTIELLE En application de l'adage selon lequel mieux vaut prvenir que gurir , la SO.B.C.A. recherche tout d'abord les divers moyens qui peuvent lui permettre d'viter, dans une

certaine mesure, de se heurter un non paiement et par voie de consquence l'insolvabilit d'un dbiteur. A cet effet, elle dispose d'un Dpartement Crdit et Engagements comprenant, un service de recouvrement Crdit Priv, un service de recouvrement Crdit Entreprise, un service du pr contentieux et enfin un service du contentieux. Ses moyens prventifs sont de deux ordres : Les renseignements et la recherche de garanties. Les renseignements Il est constitu un fichier sur chaque client (personne dj en rapport avec l'entreprise) permettant la socit de retrouver rapidement les renseignements antrieurs le concernant portant sur le volume des affaires traites la SO.B.C.A., la proprit d'un fonds de commerce ou d'immeuble, les incidents survenus lors du rglement d'affaires antrieures, etc. La recherche de garanties Les garanties figurent en bonne place dans l'tude des dossiers de financement. L'exigence de la prise de garanties est une recommandation d'ordre prudentiel. Elles constituent une soupape de scurit pour tout tablissement de crdit et un moyen de dissuasion l'encontre des clients. Elles sont les suivantes : o le cautionnement C'est l'acte par lequel une personne s'engage vis--vis de la socit lui payer la dette du dbiteur si celui-ci ne s'excute pas l'chance. La caution qui a pay est subroge dans les droits et actions du crancier et dispose donc d'un recours contre le dbiteur principal pour se faire rembourser. o le nantissement Il s'agit en ralit d'un contrat de gage, sans dpossession du propritaire de l'objet gag qui continue de se servir du bien. Lorsque la SO.B.C.A. bnficie d'un nantissement, elle possde un droit de suite (possibilit de saisir et de vendre le bien) et un droit de prfrence. Elle peut dans les huit (08) jours aprs une sommation de payer demeure infructueuse, demander au tribunal de commerce d'ordonner la vente aux enchres publiques. o l'hypothque C'est une sret relle sans dpossession du dbiteur, consentie sur un immeuble affect l'excution d'une obligation, dont l'effet est de confrer la SO.B.C.A., qui a procd l'inscription hypothcaire, un droit de suite qui lui permet de saisir l'immeuble en quelles que mains qu'il se trouve et de le faire vendre. En outre, la SO.B.C.A. en tant que crancire hypothcaire, bnficie du droit de prfrence qui lui permet de se payer sur le prix de l'immeuble avant tout autre crancier de son client.

o l'assurance vie C'est une police d'assurance-vie que le bnficiaire du crdit dlgue en faveur de la SO.B.C.A. Cette dlgation permet la compagnie d'assurance, en cas de survenance du sinistre, de lui (la SO.B.C.A.) payer directement le montant restant d (chances non chues au dcs du client). o l'aval C'est l'engagement pris par une personne de payer la SO.B.C.A. le montant d'un effet de commerce l'chance si le dbiteur ne s'en acquitte pas. De manire synthtique, nous pouvons considrer que la palette des garanties de la SO.B.C.A. peut se prsenter ainsi qu'il suit : srets personnelles : - le cautionnement ; - l'aval. srets mobilires : - le nantissement ; - l'assurance-vie. srets immobilires : - l'hypothque conventionnelle ; - l'hypothque judiciaire. Cependant, nous ne pouvons pas voquer les procdures de recouvrement et la gestion des crances en souffrance sans parler au pralable : des principaux crdits ; des procdures d'ouverture des dossiers de crdit ; de la constatation des incidents de paiement ; de la comptabilisation des crances.

I. PRINCIPAUX CREDITS ET PROCEDURES D'OUVERTURE DES DOSSIERS

I.1. Les principaux crdits

La SO.B.C.A. dispose pour ses clients de deux (02) types de crdit : - le Crdit Priv ; - le Crdit Entreprise . Ces crdits octroys par la socit ses clients ont une dure allant de trois (03) quarante deux (42) mois au plus. Les crdits de dure infrieure ou gale vingt quatre (24) mois sont des crdits court terme. Ceux dont la dure est suprieure vingt quatre (24) mois sont moyen terme. I. 2. Les procdures d'ouverture des dossiers I.2.1. Le Crdit Priv 2R-EM-AUTO Il est destin aux travailleurs des secteurs public et priv et porte sur les biens usage personnel ou domestique : les engins deux Roues (2R) ; les lectromnagers (EM) ; les voitures particulires (AUTO). Sauf drogation de la Direction Gnrale, ce crdit bnficie de la retenue la source. Pour cela, la SO.B.C.A. travaille avec des employeurs agrs qui acceptent les prcomptes sur les salaires des clients et leurs reversements la SO.B.C.A. q Rception des dossiers Les salaris demandeurs de crdit doivent fournir : les originaux des deux (02) derniers bulletins de salaire ; une attestation de service (voir annexe 4) et de non-engagement (voir annexe 5) ; une photocopie lgalise de la pice d'identit ; une attestation de lieu de travail (voir annexe 6) ; une fiche de renseignements (voir annexe 7) lgalise ; une facture proforma d'un concessionnaire. q Acceptation du dossier L'acceptation du dossier est fonction de l'accord de la SO.B.C.A. pour les conditions de crdit souhaites par le client, ou le cas chant, l'accord du client pour les conditions proposes par la SO.B.C.A. Pour cela, une tude est faite et est base sur :

v le montant du crdit demand par le client ; v la dure de crdit sollicite par le client ; v le calcul de la quotit cessible du client ; v le calcul de la traite mensuelle du client ; v la date de dpart la retraite du client ; v les antcdents du client (cas chant). S'il y a acceptation, les dossiers sont ouverts et signs et les clients sont invits fournir comme garanties : v une assurance vie (avec les conditions de crdit) v un aval (pour les clients non-fonctionnaires et les nouveaux instituteurs). q Cration du dossier Aprs la constitution des garanties demandes (aval, assurance vie), les dossiers sont crs. La cration consiste donner un numro au client qui demeure son champ d'identification et lui attribuer un numro de dossier. Les documents suivants sont dits aprs la cration et soumis la signature obligatoire du client. Il s'agit : d'un billet ordre (voir annexe 8) ; d'une cession volontaire de salaire (voir annexe 9) pour les fonctionnaires ou d'un mandat de prlvement irrvocable sur salaire (voir annexe 10) pour les non fonctionnaires ; une convention de prt Crdit Priv (voir annexe 11) ; un bon de livraison. A la rception de tous ces documents dment signs, le bon de livraison est remis au client pour l'enlvement du matriel chez le concessionnaire. q Ralisation du dossier Aprs la remise du bon de livraison, le service crdit procde la ralisation du dossier qui consiste la saisie des diffrentes informations et donnes de celui-ci et son introduction dans le portefeuille comptable. I.2.2 Le Crdit Entreprise

Le Crdit Entreprise est destin aux commerants, entrepreneurs, associations et socits de commerce pour l'acquisition de biens ou d'quipements usage commercial ou productif. q Rception du dossier Pour la constitution d'un dossier de Crdit Entreprise, les documents fournir sont les suivants : - une demande de crdit ; - un Registre du Commerce et du Crdit Mobilier (R.C.C.M.) ; - les trois (03) derniers tats financiers ; - un compte d'exploitation prvisionnelle sur trois (03) ans ; - les relevs des comptes bancaires de six (06) douze (12) mois ; - une attestation fiscale en cours de validit ; - la facture proforma du matriel ; - une fiche de prsentation du dirigeant. S'il s'agit d'un matriel roulant, le client ajoute : - le certificat d'expertise du vhicule ; - la visite technique du vhicule ; - la copie de la carte grise du vhicule. N.B. : la SO.B.C.A. ne finance que des vhicules ddouans. q Acceptation du dossier D'un certain montant, les dossiers Crdit Entreprise sont soumis une tude. Jusqu' un total engagements nets du client de soixante dix millions (70.000.000) de francs CFA, le dossier est tudi par le comit interne de crdit, prsid par le Directeur Gnral (D.G.). Au-del de ce montant, le dossier est adress au comit externe de crdit, dont les membres sont des administrateurs, et est prsid par le P.C.A. ou son reprsentant. C'est le Dpartement Crdit et Engagements qui prpare et prsente les dossiers lors de la tenue des comits de crdit. L'acceptation du dossier est subordonne l'accord des parties (SO.B.C.A.- client) sur des conditions fixes.

Aprs acceptation, le client est invit constituer les garanties exiges par le comit de crdit : assurance vie ; nantissement du matriel ; hypothque immobilire ; cautionnement. q Cration du dossier Aprs l'accord du dossier par le comit et la constitution des garanties, il (le dossier) est cr de la mme manire que le dossier de Crdit Priv . Il reoit un numro client et un numro de dossier. q Ralisation du dossier Le dossier est ralis c'est--dire saisi et introduit en portefeuille comptable aprs sa cration.

II. CONSTATATION DES INCIDENTS DE PAIEMENT.

La SO.B.C.A. a deux (02) modes de recouvrement : la retenue la source pour le Crdit Priv ; la domiciliation bancaire pour le Crdit Entreprise . II.1. Les retenues la source Crdit Priv Les employeurs agrs reoivent mensuellement un bordereau de prlvement qui les informe sur les retenues oprer sur le salaire de leurs agents pour le compte de la SO.B.C.A. Le bordereau de prlvement est identique la tombe (chances chues) du mois dtenu par la comptabilit. Ces deux (02) documents identiques prsentent : o le nom et le (s) prnom (s) du client ; o le numro de dossier du client ; o le montant de la traite mensuelle du client. NB : Si l'employeur dite un bordereau de rglement particulier, il doit comporter au moins ces informations. A la rception des rglements des employeurs, la comptabilit procde une opration de dpouillement qui permet, grce un pointage, d'identifier ceux qui ont pay leur traite et

ceux qui n'ont pas pay. Ces derniers sont tombs en impay par une Opration Diverse (O.D.). Chaque employeur a un code et un compte de recouvrement. Mensuellement, ce compte enregistre son dbit les tombes. Les rglements sont imputs au crdit du compte. Les comptes employeurs non solds par les rglements, le sont, avant l'arrt comptable, par la constatation des incidents de paiement au dbit du compte 291. Exemples : EMPLOYEURS CODES COMPTES SO.B.C.A. SONABEL TRESOR (fonctionnaires) NB : le dpouillement des gros employeurs se fait automatiquement. Exemple : TRESOR. II.2. La domiciliation bancaire La domiciliation bancaire concerne le Crdit Entreprise en gnral (client non salari) et, strictement sur drogation de la Direction Gnrale, pour quelques salaris qui ne relvent pas d'un employeur agr. Pour les dossiers sur domiciliation bancaire, les clients signent des effets (voir annexe 12) dont le nombre correspond la dure du crdit. Exemple : Vingt quatre (24) effets pour un dossier de vingt quatre (24) mois de dure. Il y a deux (02) chances mensuelles pour les effets : les effets au 05 du mois et les effets au 20 du mois. Grce un tat de remise, les effets au 05 du mois sont dposs dans les banques concernes le 30 du mois m - 1 et les effets au 20 du mois sont dposs le 15 du mois m. Pour les effets pays, les banques adressent des avis de crdit la SO.B.C.A. et envoient les effets rgls aux clients. Pour les effets non pays, les banques les retournent la SO.B.C.A. avec le motif du rejet et dbitent son compte des frais de rejet. Ces frais seront par la suite rcuprs sur le client objet de l'incident de paiement par la SO.B.C.A. A la rception des effets retourns impays, la comptabilit tombe les clients concerns en impay par O.D. par le dbit du compte 291 : crances impayes ou immobilises. Elle crdite le compte 3720 : effets en recouvrement qui avait t dbit aux dates des chances 265 295 300 372265 372295 372300

des effets remis aux banques (au 05 du mois et au 20 du mois). Aprs l'arrt comptable mensuel, une balance clientle est dite pour le service recouvrement par zone. Elle classe les crances en souffrance en : q impayes ou immobilises ; q douteuses ou litigieuses.

III. COMPTABILISATION DES CREANCES

La SO.B.C.A. est un tablissement financier de l'UMOA. A ce titre, elle est soumise au respect strict des dispositions et des principes gnraux contenus dans le Plan Comptable Bancaire (P.C.B.). Ce plan a t labor par la BCEAO et est applicable tous les tablissements de crdit de l'Union. Aussi, la SO.B.C.A. gre ses crances en souffrance selon l'instruction numro 94-05 (voir annexe 13) relative la comptabilisation et au provisionnement des engagements en souffrance. Selon cette instruction de la BCEAO, les crances en souffrance sont dfinies comme suit : les crances impayes : Ce sont des crances qui reprsentent les chances impayes depuis six (06) mois au plus et n'ayant pas fait l'objet de prorogation de terme ou de renouvellement ; les crances immobilises : Elles reprsentent les chances impayes depuis six (06) mois au plus et dont le remboursement, sans tre compromis, ne peut tre effectu par le dbiteur en raison d'obstacles indpendants de sa volont ; Les crances ayant fait l'objet d'un concordat, amiable ou non, dont les termes de rglement sont respects, figurent galement parmi les crances immobilises ; Les crances douteuses ou litigieuses : Ce sont des crances chues ou non, prsentant un risque probable ou certain de non-recouvrement partiel ou total. Elles sont notamment constitues par : les crdits comportant au moins une chance impaye datant de plus de six (06) mois, que cette chance ait t pralablement classe ou non en crance impaye ou immobilise ; les crances ayant un caractre contentieux (recouvrement confi au service contentieux, procdure judiciaire ou arbitrale engage, faillite, liquidation de biens, rglement judiciaire) ; les crances ayant fait l'objet d'un concordat, amiable ou non, dont les termes de rglement ne sont pas respects.

Tandis que le provisionnement des crances impayes ou immobilises est facultatif, celui des crances douteuses ou litigieuses est obligatoire et trs bien rglement. Les intrts chus, par exemple, sont provisionns 100% ainsi que le capital des dossiers n'ayant aucune sret relle. Pour la comptabilisation des crances et des provisions, la SO.B.C.A. utilise : q Deux (02) comptes de portefeuille (pour les crances saines) ; - 20221 : Crdit court terme (capital) ; - 2031 : Crdit moyen terme (capital). q Trois (03) comptes pour les crances en souffrance ; - 291 : Crances impayes ou immobilises ; - 292 : Crances douteuses ou litigieuses (capital) ; - 293 : Intrts sur les crances douteuses ou litigieuses. q Quatre (04) comptes pour les provisions constitues ; - 2992 : Provisions des crances douteuses ou litigieuses (capital) ; - 2993 : Provisions des intrts des crances douteuses ou litigieuses ; - 6642 : Dotation aux provisions des crances douteuses ou litigieuses ; - 6643 : Dotation aux provisions des intrts des crances douteuses ou litigieuses. NB : Les comptes 293 et 2993 ont toujours des soldes contraires de montants identiques (293 : Dbiteur et 2993 : Crditeur). A la ralisation des dossiers de crdit, selon les termes, les comptes 20221 et 2031 sont dbits. Lors des remises des chances terme, ils sont crdits. Au quotidien, les crances en souffrance sont enregistres au compte 291 (dbit pour la constatation des incidents de paiement ; crdit pour les divers rglements). A l'arrt comptable (mensuel - trimestriel - semestriel - annuel), une transaction intitule Rgularisations procde aux corrections ncessaires et utiles pour le strict respect de l'instruction 94-05.

CHAPITRE I : PROCEDURES DE RECOUVREMENT

Section I : Gnralits

I.1. La dfinition Le recouvrement est l'action qui consiste percevoir une somme d'argent due par un dbiteur. I.2. Les services de recouvrement et leurs types de relance On distingue deux (02) services de recouvrement au niveau de la SO.B.C.A. qui sont : v le service de recouvrement Crdit Priv 2R/EM-AUTO ; v le service de recouvrement Crdit Entreprise . Ces services disposent de trois (03) types de relance leur permettant de rentrer en relation en cas d'impay (s) avec : le trsor s'il s'agit des travailleurs de la fonction publique ; les employeurs du secteur priv pour leurs agents clients la SO.B.C.A. les commerants ayant contract un prt la SO.B.C.A. Ces relances sont les suivantes : La relance par appel tlphonique, la relance par visite et la relance par correspondance. o La relance par appel tlphonique Elle permet aux agents de recouvrement de rentrer en relation avec l'employeur et/ou le client en cas d'impay sans effectuer un dplacement physique. Le coup de fil a pour but d'amener l'employeur ou le client concern rgler son impay dans un court dlai. o La relance par visite Les agents de recouvrement se dplacent chez l'employeur ou chez le client en cas d'impay pour une prise de contact physique et recueillir les raisons des incidents de paiement. Cette relance permet alors aux agents de discuter face face avec l'intress, de lui retracer les consquences d'un impay afin de l'amener rgler la somme due dans un bref dlai. o La relance par correspondance Ce type de relance est gnralement utilis si l'employeur et/ou le client qui a un impay ne rsident pas Ouagadougou ou en cas de mise en demeure. Section II : Recouvrement du Crdit Priv 2R/EM-AUTO Ce service est charg de recouvrer les crances des salaris de la fonction publique, du personnel des forces armes nationales et des travailleurs du secteur priv. II.1. Les salaris de la fonction publique

Le service crdit transmet les cessions volontaires de salaires des clients au responsable de la zone du Crdit Priv. Celui-ci dresse son tour, une liste comprenant toutes les informations sur les clients (le nom, le prnom, le numro matricule, le montant de la traite mensuelle...). Cette liste est envoye au trsor avec les pices jointes pour la prise en charge au plus tard le quinze (15) du mois. II.1.1. Le suivi des retenues Aprs rception de ces retenues, le Dpartement Comptable et financier (D.C.F.) doit faire un rapprochement entre celles-ci et les tombes (chances chues et exigibles par mois) l'aide d'un pointage pour voir si les prcomptes ont t effectivement oprs sur tous les clients. II.1.2. Les crances impayes En cas de rglement en moins, le D.C.F. fait ressortir les clients qui ont un impay par Oprations Diverses. Le service de recouvrement tentera donc de localiser le client et rentrera en contact avec le trsor en vue d'adresser une relance. En cas de prise en charge tardive de la cession volontaire de salaire, le service de recouvrement s'assure de la date effective de la premire (1re) retenue avant de faire un report des chances incrimines. II.2. Les salaris du secteur prive et le personnel des forces armes Un tat des affaires est publi par le service informatique, mthodes et dveloppement dont un exemplaire est transmis au service de recouvrement aprs chaque ralisation des dossiers. Ce dernier reoit galement les mandats de prlvement irrvocables sur salaire du service commercial. Aprs cette rception, il vrifie la conformit entre ces deux (02) lments et procde l'envoi des mandats de prlvement aux employeurs avec un cahier de transmission. II.2.1. La ventilation des bordereaux de prlvement Les bordereaux de prlvement sont dits au plus tard le dixime (10me) jour de chaque mois par le Dpartement Informatique, Mthodes et Dveloppement. A la rception des bordereaux, le service de recouvrement procde leur ventilation aprs vrification : - pour les salaris du secteur priv dbiteurs au niveau de l'entreprise, l'agent de recouvrement passe dans les services o travaillent ces personnes pour dposer les bordereaux de prlvement auprs du secrtariat pour le service comptable ; - pour le personnel des forces armes dbiteurs au niveau de la socit, l'agent de recouvrement remet le bordereau de prlvement auprs de la Direction de l'Administration et de la Comptabilit des Armes (DACA).

II.2.2. Le suivi des bordereaux de prlvement A chaque chance, l'employeur est tenu de faire parvenir la SO.B.C.A., le montant total des retenues qu'il a effectu sur son personnel dbiteur suivi d'une liste rcapitulative comportant les noms, les prnoms des clients, les numros de dossier et les traites retenues de toutes les personnes sur lesquelles le prlvement a effectivement eu lieu. Ce montant peut tre revers l'entreprise soit en espces, par chque ou par virement bancaire. A la rception des rglements employeurs, le Dpartement Comptable et Financier (D.C.F.) procde un rapprochement entre les tombes (somme chue et exigible par mois) et les prlvements travers un pointage. En cas de rglement en moins, le D.C.F. fait ressortir par oprations diverses, les clients impays. Le service de recouvrement prend alors attache avec l'employeur (par un appel tlphonique, par une visite ou par un crit) pour connatre les raisons des impays. v Des exemples de cas rencontrs Il arrive quelques fois que l'employeur : oublie d'oprer la/les retenue (s) sur le/les salaire (s) d'un ou de plusieurs agents de son personnel dbiteur au niveau de la SO.B.C.A. ; accuse un retard de reversement de la/des retenue (s) opre (s) sur son/ses agent (s) dbiteur (s) au niveau de la socit. Dans ces deux situations, l'employeur est responsable de l'impay et reste redevable l'entreprise. Le service de recouvrement prendra alors attache avec lui pour la rgularisation de l'incident de paiement. En gnral, il fait la promesse de prendre toutes les dispositions pour rgler le montant d dans les dlais convenus entre lui et l'agent de recouvrement. Si l'impay ou les impays persiste (ent), le/les client (s) concern (s) risque (ent) de passer de client (s) impay (s) client (s) douteux ou litigieux . La Direction Gnrale de la SO.B.C.A., au regard des raisons des incidents de paiement, peut faire des propositions de rglement pour viter que le client ne devienne douteux ou litigieux . v Un exemple de proposition : Un client qui a contract une crance d'un montant de deux millions (2.000.000) de francs CFA remboursable en vingt quatre (24) mois peut accuser involontairement un retard de trois (03) mois qui occasionne trois (03) chances impayes. Le service de recouvrement peut dcider dans ce cas de proroger les trois (03) chances suivantes, c'est--dire les ramener en bout de chane. Cela permet au client de rgulariser sa situation. Cette opration augmente la dure de recouvrement du prt qui passe alors de vingt quatre (24) vingt sept (27) mois. Le client licenci de son lieu de travail Si le dossier du client licenci n'est pas sold avant la date de son licenciement, il est revers

 la socit, une part lgale de l'indemnit de licenciement, s'il y a lieu. Pour le solde du dossier c'est son aval (voir acte d'aval en annexe 14) s'il en a qui sera contact pour le rglement de la crance. Le client dcd Si le client dcde, le service de recouvrement fait recours la compagnie d'assurance pour les chances non chues la date du dcs. La SO.B.C.A. devra prsenter l'acte de dcs et le certificat de genre de mort (voir annexe 15) du client la maison d'assurance concerne pour recouvrer sa crance due (chances non chues). Pour le paiement des chances chues et impayes le service de recouvrement contactera l'aval ou les ayants droit. Section III : Recouvrement du Crdit Entreprise Ce service a pour objectif, de recouvrer les crances des gros clients c'est dire les grands commerants. III. 1. Le suivi individuel des clients Le service informatique fait paratre un tat des dossiers mis en place et fait parvenir un exemplaire au service de recouvrement et au Dpartement Comptable et Financier (D.C.F.). Le service crdit fait transmettre galement son tour, les avis de domiciliation bancaire ce dpartement. Ce dernier vrifie la conformit entre les deux (02) lments et procde l'envoi des avis de prlvement aux banques au plus tard le quinze (15) ou le trente (30) du mois selon l'chance des effets. III. 2. Les crances impayes Ds le premier incident, le service de recouvrement est tenu de rechercher les causes de celui-ci. Lorsque l'impay est confirm, il devra inviter le client rgulariser sa situation en lui adressant une relance. Si le client s'excute ou s'il rpond en faisant des propositions de rglement, ces propositions doivent tre examines et retenues si elles permettent de rsoudre le problme. Au cas o le client ne rgulariserait pas sa situation et mme qu'elle continue dans le mauvais chemin, il devra tre averti par une deuxime (2me) relance. Aprs cette deuxime (2me) relance, si rien n'est fait, le client reoit une troisime relance. S'il ne se manifeste toujours pas, et si le service de recouvrement se rend compte qu'il est de mauvaise foi, son dossier sera transmis au niveau du service pr-contentieux. v Quelques cas d'impays

 le client peut avoir oubli la date d'chance de sa traite et ds la premire relance il rgle la somme due ; le client peut avoir la capacit de rgler l'chance le montant de sa traite mais rvle une mauvaise volont de le faire. Dans ce cas, le service juridique, aprs des tentatives de rglement restes vaines, transmet le dossier un avocat qui se chargera de poursuivre le client jusqu'au paiement de la crance ; le client peut tre en manque de trsorerie parce qu'il n'a pas encore t pay par ses cranciers, ce qui fait qu'il ne dispose pas du montant de sa traite pour rgler. Dans cette situation, le service de recouvrement peut dcider de lui accorder un dlai afin qu'il encaisse son argent pour ensuite faire face sa traite. le client a perdu la vie : dans cette situation, le service de recouvrement devra fournir un acte de dcs et un certificat de genre de mort du client la compagnie d'assurance pour le rglement des chances non chues du client dcd. Pour les chances chues au moment de son dcs, le service de recouvrement devra prendre attache avec les ayants droit du regrett pour le paiement de la crance.

CHAPITRE II. GESTION DES CREANCES EN SOUFFRANCE

La gestion des crances en souffrance doit se faire en tenant compte des dispositions rglementaires : textes OHADA, loi bancaire et dispositions internes. Section I : Dossier en pr contentieux Les contrats pr contentieux sont ceux qui n'ont reu aucun mouvement crditeur sur une priode de trois (03) mois (il s'agit d'une disposition interne de gestion) ; ils sont toujours suivis en impays/immobiliss. En ce qui concerne les crances douteuses ou litigieuses, elles sont dfinies l'article 5 de l'instruction 94-05 du Recueil des instructions relatives la comptabilisation et l'valuation des oprations bancaires. Elles sont galement gres par le service pr contentieux en relation avec le chef de dpartement. Le client est invit suite une relance, prendre attache avec ce service pr contentieux. S'il ragit et qu'une solution rglant l'incident est trouv, la procdure s'arrte ; dans le cas contraire, le dossier pourrait tre remis au service du contentieux selon l'apprciation du responsable du dpartement. Le client sera inform travers une autre relance. Section II : Dossier en contentieux Pourquoi la SO.B.C.A. a jug bon de crer un service du contentieux en son sein ? La SO.B.C.A. est un tablissement financier. A ce titre, son activit principale consiste financer les besoins d'quipement des mnages et des oprateurs conomiques. Faire du crdit comporte des risques ; alors que pour mener ses activits, la SO.B.C.A. lve

des ressources auprs de la banque centrale et aussi auprs des banques primaires (banques commerciales). Il est donc trs vital pour elle de mettre en place un service du contentieux bien labor pour prendre en charge le recouvrement des crances. En effet, si le recouvrement n'est pas bien suivi pour minimiser les dchets , la consquence directe est la dgradation du portefeuille de la SO.B.C.A. ; terme, cette situation peut compromettre la prennit de la socit. Le service du contentieux et du recouvrement labore une mthode d'intervention lorsqu'il est averti de l'existence d'un impay base sur les renseignements recueillis et sur la solvabilit du client en retard (cela nous rappelle l'importance de la tenue d'un dossier par client). Il cherchera connatre non seulement l'actif ralisable du dbiteur, mais encore le cot des diverses procdures susceptibles d'tre diligentes. En effet, ce service commencera toujours par s'efforcer d'obtenir un rglement l'amiable travers des appels tlphoniques, en envoyant des lettres de rappel puis des lettres recommandes de mise en demeure (voir annexe 16). En cas d'chec de cette tentative de se faire rembourser et en tenant compte de la solvabilit du client, il se chargera de recourir la procdure judiciaire pour le contraindre s'excuter. II.1. La transmission du dossier chez l'avocat Le service du contentieux fait gnralement recours l'avocat lorsqu'il n'a pas pu rcuprer la crance de l'entreprise auprs du client aprs de vaines tentatives de recouvrement. Le dossier dudit client est alors transmis l'avocat avec toutes les pices justificatives du crdit contract, du montant restant d ainsi que des garanties attaches au dossier. L'avocat se chargera avec les preuves concrtes reues de dfendre les intrts de la SO.B.C.A. devant un juge afin d'obtenir la condamnation du client payer son crdit. Si le juge donne sa dcision en faveur de l'avocat, celui ci va demander l'apposition de la formule excutoire. Lorsque cette formule est accorde, l'avocat fera appel un huissier qui se chargera d'excuter la dcision du juge. Celui-ci procde donc la saisie et la vente aux enchres du matriel gag ou nantis dans le but de rembourser la crance restante du client la socit. Au cas o le prix de vente serait infrieur la dette du client, l'avocat engage une procdure de saisie immobilire si le dossier a une garantie immobilire appele hypothque dans le but de solder le crdit. Dans le cas contraire, l'huissier saisira d'autres biens du dbiteur et les vendra aux enchres pour solder son dossier. Si le prix de vente est suprieur la dette du client, le surplus lui est revers. II. 2. Le suivi du dossier transmis l'avocat

Le service du contentieux est celui qui est charg de suivre le dossier transmis l'avocat. Il se charge de s'assurer qu'il (le dossier) a t bien reu par l'avocat en exigeant de la part de ce dernier, un accus de rception. Il rpond aussi toutes les convocations de la justice en cas de ncessit. Il reoit les pices justificatives des rglements effectus auprs des avocats pour les informations prendre en compte dans les imputations comptables et suit le rglement de leurs honoraires. CONCLUSION PARTIELLE Le portefeuille de la SO.B.C.A. s'est beaucoup dgrad ces derniers temps vue le nombre important de clients en situation d'impay. La plupart de ces clients sont ceux ayant contract des Crdits Entreprises . Les salaris des secteurs public et priv sont de bons payeurs.

TROISIEME PARTIE : REMARQUES ET SUGGESTIONS

Section I : Remarques
Remarque 1 : La plupart des dossiers de Crdit Entreprise prsentent des impays et souvent ds les premires traites. Ce qui pose un problme d'apprciation de la surface financire du client lors de l'tude des dossiers. Des insuffisances d'informations sur la moralit du client et sur la matrise relle de son activit subsistent ds le dpart. Remarque 2 : Certains clients se portent avals sans connatre le sens de ce mot. D'autres font semblant d'ignorer sa signification quand la SO.B.C.A. ou le juge se retourne contre eux pour rclamer le paiement des clients qu'ils ont avaliss. Remarque 3 : Un manque de performance se fait sentir au niveau du service du contentieux. Remarque 4 : Certains clients arrivent falsifier les reus de paiement. Remarque 5 : Il y a une ngligence du service marketing. Remarque6 : On observe un manque de pression des agents de recouvrement face aux clients qui ont des impays. Remarque 7 : La SO.B.C.A. ne dispose pas de la situation du client en temps rel. Remarque 8 : On observe un manque de performance des ressources humaines. Remarque 9 : Un manque de personnel se fait sentir.

Section II : Suggestions

Suggestion 1 : Les garanties exiges par la SO.B.C.A. doivent pouvoir persuader le client payer. Elles doivent galement tre facilement ralisables et cessibles pour le rglement des crances. L'entreprise doit chercher par tous les moyens, connatre la moralit du client ainsi que la matrise relle de son activit ds le dpart. Suggestion 2 : Il est important de donner des explications claires aux avals ds le dpart sur leur rle en cas de dfaillance du dbiteur principal devant un tmoin. Suggestion 3 : Le service du contentieux doit veiller aux bons suivis des dossiers dj remis l'avocat afin d'obtenir une bonne performance du recouvrement. Suggestion 4 : La SO.B.C.A. doit prendre des dispositions pour automatiser sa caisse afin d'viter les falsifications de reus par certains clients indlicats. Suggestion 5 : Nous suggrons que l'accent soit mis sur le marketing pour l'attrait de la bonne clientle. Suggestion 6 : Les agents de recouvrement doivent dvelopper une courtoisie agressive pour faire pression au maximum sur le client afin d'obtenir de meilleurs rsultats. Suggestion 7 : Bien qu'informatise, la SO.B.C.A. doit automatiser davantage ses oprations pour disposer d'une situation du client en temps rel. Suggestion 8 : La SO.B.C.A. gagnerait en mettant un accent particulier sur la formation continue de ses agents pour une bonne performance des ressources humaines. Suggestion 9 : Certains services connaissent des dficits en personnel qui mritent d'tre complts. En outre, le personnel tant vieillissant, une politique de recrutement s'avre ncessaire pour son rajeunissement et une plus grande performance.

CONCLUSION GENERALE
Le but de notre stage de deux (02) mois la SO.B.C.A. tait de concilier nos connaissances thoriques la pratique. En effet, nous pouvons dire l'issue de ce stage, que cet objectif a t atteint parce que nous avons appris travailler en temps rel ; nous avons pu constater personnellement les ralits de la vie professionnelle. Le stage nous a permis, sur le plan professionnel, d'approfondir nos connaissances dans un certain nombre de domaines tels que les procdures d'ouverture des dossiers de Crdit Priv et de Crdit Entreprise , la constatation des incidents de paiement, la comptabilisation des crances, les procdures de recouvrement et la gestion des crances en souffrance. Nous pouvons dire que sur le plan social, un bon climat rgne au sein de la SO.B.C.A. ; l'esprit de fraternit y est. Ce qui reprsente un atout majeur pour le dveloppement de la socit. Pour terminer, nous dirons que ce stage nous a permis de connatre les obligations futures qui nous attendent dans le monde du travail.

Aussi, nous esprons que l'entreprise prendra en compte nos remarques et suggestions pour mieux recouvrer et grer ses impays afin d'amliorer la qualit de son portefeuille clientle.

BIBLIOGRAPHIE
Auteurs LIVRES : Andr ERSA La justice SO.B.C.A. MICROLAND TRALASSI Knowledge Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest (BCEAO) RAPPORT : SANON Emma Formation sur les techniques de recouvrement Recouvrement des crances: prvention et contentieux Titres Prcis de comptabilit SYSCOA Tome 1 Le droit de A Z AUTRES SOURCES D'INFORMATIONS Manuel de procdures gnrales. Volume 1 mai 2001 Sminaire du 07 au 10 juillet 2003 (support andragogique) Sminaire de formation du 20 au 22 fvrier 2006 Editions Imprimerie Saint-Paul Dakar 2002 EJE 1997

Recueil des instructions relatives Dakar Aot 1994 la comptabilisation et l'valuation des oprations bancaires Anne acadmique 20042005 La politique du crdit et du recouvrement des crances ANNEXES

Annexe 1 Organigramme de la SO.B.C.A. Annexe 2 Leve de gage Annexe 3 Circulaire N10-2000/CB du 23 Juin 2000 Annexe 4 Attestation de service Annexe 5 Attestation de non engagement Annexe 6 Attestation de lieu de travail Annexe 7 Fiche de renseignements client Annexe 8 Billet ordre Annexe 9 Cession volontaire de soldes, salaires ou traitement Annexe 10 Annexe Mandat de prlvement irrvocable sur salaire Convention de prt Crdit Priv

11 Annexe 12 Annexe 13 Annexe 14 Annexe 15 Annexe 16 Lettre de change l'ordre de la SO.B.C.A. Instruction N 94-05 relative la comptabilisation et au provisionnement des engagements en souffrance Acte d'aval Crdit Priv Certificat de genre de mort Lettre de mise en demeure

TABLE DES MATIERES SOMMAIRE.............................................................................................I DEDICACE ....................................................................................................II REMERCIEMENTS ......................................................................................III PREAMBULE ...............................................................................................V LISTE DES SIGLES ET DES ABREVIATIONS ..................................................VII INTRODUCTION GENERALE ..........................................................................1 PREMIERE PARTIE ..............................................................................................2 CHAPITRE I : PRESENTATION DE LA SO.B.C.A......................................................3 Section I : Historique...................................................................................................... ..... 3 Section II : Personnalit juridique........................................................................................ 4 Section III : Objectifs............................................................................................................ 6 Section IV : Activits............................................................................................................. 7 Section V : Cration de quelques guichets de la SO.B.C.A. l'intrieur du Burkina Faso............................................................................ 8 Section VI : Prise de participation au capital d'autres socits........................................... 9 Section VII : Principaux partenaires de la SO.B.C.A..........................................................10

Section VIII: Clientle de la SO.B.C.A................................................................................11 VIII.1. La clientle prive Crdit Priv ..........................................................................11 VIII.2. La clientle commerciale: Crdit Entreprise ...........................................12 CHAPITRE II : STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ET ADMINISTRATIVE DE LA SO.B.C.A...............................................13 Section I :Assemble Gnrale.............................................................................................13 Section II : Conseil d'Administration...................................................................................14 Section III : Direction Gnrale......................................................................................... 15 Section IV : Dpartement Crdit et Engagements.............................................................. 15 IV.1. Le chef du service crdit ............................................................................................16 IV.1.1. Les exploitants Crdit Priv............................................................................................ 17 IV.1.2. Les exploitants Crdit Entreprise.................................................................................... 17 IV.1.3. Les agents de guichet........................................................................................................... 17 IV.2. Le chef du service Juridique.....................................................................................18 IV.3. Le chef du service recouvrement Crdit Priv . et Crdit Entreprise ..................................................................................................18 IV.4. Les gestionnaires des zones de recouvrement............................................................19 IV.5. L'agent de poursuite....................................................................................................19 Section v : Poste de Contrle Interne..................................................................................19 Section IV : Poste d'Assistante de Direction et d'Administration........................................20 Section VII : Dpartement Comptable et Financier........................................................... 20 VII.1. Le chef comptable.....................................................................................................21 VII.2. Le chef du service financier......................................................................................23 Section VIII : Dpartement Informatique, Mthodes et Dveloppement.............................23

DEUXIEME PARTIE : PROCEDURES DE RECOUVREMENT ET GESTION DES CREANCES EN SOUFFRANCE..................................................25 INTRODUCTION PARTIELLE......................................................................................26 I. PRINCIPAUX CREDIT ET PROCEDURES D'OUVERTURE DES DOSSIERS..............................................................................................................29 I.1. Les Principaux crdits...................................................................................................29 I.2. Les procdures d'ouverture des dossiers........................................................................29 I.2.1. Le Crdit priv 2R/EM - AUTO..........................................................................29 I.2.2. Le Crdit Entreprise...............................................................................................31 II. CONSTATATION DES INCIDENTS DE PAIEMENT...........................................33 II.1. Les retenues la source Crdit Priv.......................................................................33 II.2. La domiciliation bancaire............................................................................................35 CHAPITRE I : PROCEDURES DE RECOUVREMENT............................................38 Section I : Gnralits........................................................................................................ 38 I.1. La dfinition..................................................................................................................38 I.2. Les services de recouvrement et leurs types de relance................................................38 Section II : Recouvrement du "Crdit Priv" 2R/EM - AUTO .......................................... 39 II.1. Les salaris de la fonction publique............................................................................39 II.1.1. Le suivi des retenues................................................................................................39 II.1.2. Les crances impayes.............................................................................................40 II.2. Les salaris du secteur priv et le personnel des forces armes...................................40 II.2.1. La ventilation des bordereaux de prlvement..........................................................40 II.2.2. Le suivi des bordereaux de prlvement...................................................................41 Section III : Recouvrement du Crdit Entreprise............................................................ 43 III.1. Le suivi individuel des clients.....................................................................................43

III.2. Les crances impayes................................................................................................43 CHAPITRE II : GESTION DES CREANCES EN SOUFFRANCE............................45 Section I : Dossier en pr contentieux ............................................................................... 45 Section II : Dossier en contentieux..................................................................................... 46 II.1.La transmission du dossier chez l'avocat.......................................................................47 II.2. Le suivi du dossier transmis l'avocat.........................................................................47 CONCLUSION PARTIELLE...........................................................................................8 TROISIEME PARTIE : REMARQUES ET SUGGESTIONS...........................49 Section 1 : Remarques........................................................................................................ 50 Section 2 : Suggestions........................................................................................................ 51 CONCLUSION GENERALE...........................................................................................53 BIBLIOGRAPHIE............................................................................................................54 ANNEXES..........................................................................................................................55

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Lhypothque est un contrat conclu entre une banque et son client dbiteur. Cest un moyen pour la banque de rcuprer ses crances impayes et pour son dbiteur un signe dengagement. Lhypothque porte toujours sur un bien immeuble dont le dbiteur est le propritaire. Une banque propose ses clients de faire un dpt mais le plus demand est le financement. Lors de cette demande qui pourrait tre accepte ou non, le client doit constituer un dossier. Lhypothque, une garantie des banques en cas de non-paiement, et une solution qui nest pas toujours sans risque 1. 2. 3. 4. 1. Le fonctionnennement de lhypothque 2. Les droits de la banque 3. Les obligations du dbiteur 4. Les points ngatifs de lhypothque

Dans le cas dune rponse favorable, la banque accorde un prt son client. Puisquil sagit dune institution but lucratif, la banque cherche la fois rendre service et faire des profits. En prtant de largent, elle court des risques car la somme prte peut tre non rembourse. Cest pour cela quelle demande des garanties qui vont lui servir de recours au cas o lemprunteur ne paie pas ses dettes. Il existe diffrentes sortes de garanties selon la nature du prt accord, le montant et la nature du bien mise en garantie. Lhypothque est lune des formes de garanties la plus courante. Avant de sengager, il faut avoir un minimum de connaissances sur les consquences de lhypothque.

Le fonctionnennement de lhypothque
Lhypothque peut garantir soit un prt pour lachat dun immobilier. Dans ce cas, cest le bien achet lui-mme qui sert de garantie pour la banque. Lhypothque peut aussi garantir un prt destin un autre usage. La garantie porte alors sur un bien immeuble dont lemprunteur est dj le propritaire. Quelle que soit la nature du prt garanti par une hypothque, lintervention dun notaire est toujours obligatoire pour dresser lacte dhypothque. Cet acte doit faire lobjet dun enregistrement au bureau des hypothques et les frais dinscription sont la charge du dbiteur. Dans le cas dun prt dont lchance est dtermine, cette inscription est valable jusqu deux ans partir de la date dchance. Mais si elle nest pas bien dfinie, la validit de linscription est de dix ans sauf si on la renouvelle. revenir en haut

Les droits de la banque

Grce lhypothque, la banque a le droit de saisir le bien hypothqu si le dbiteur narrive pas honorer sa dette et le bien sera alors mis en vente. Le prix servira rembourser les

emprunts effectus auprs de cette banque, mme si le dbiteur a dautres cranciers. Dans le cas o le bien hypothqu aurait chang de propritaire, la banque peut quand mme exercer son droit pour faire vendre le bien et se faire rembourser. Tous ces droits sont soumis la condition de linscription pralable de lhypothque. revenir en haut

Les obligations du dbiteur

Pour pouvoir annuler lhypothque sur son bien, le dbiteur doit respecter lchance pour rembourser son emprunt. Dans le cas contraire, il est oblig de renoncer son droit de proprit sur le bien hypothqu. Sil arrive quavant lchance, le dbiteur transfre son droit de proprit un autre, il doit procder ce quon appelle la mainleve . Il sagit de lannulation de lhypothque sur le bien en question. Cette procdure permet au nouveau propritaire dviter que la banque saisisse le bien, en cas de non-paiement. Les frais pour cette procdure sont la charge du dbiteur. Cependant, il est important que la banque accepte de renoncer lhypothque. revenir en haut

Les points ngatifs de lhypothque

Il est certain que lhypothque prsente des avantages pour la banque et pour le dbiteur. Ce dernier a en effet la possibilit de se faire accorder le prt. Mais sil tient tant son bien, il court le risque den tre dpossd, dans le cas o il nhonore pas ses engagements. Le dbiteur doit toujours sattendre cette ventualit, car il ne peut pas prvoir ce que la vie lui rserve. Les frais payer pour lhypothque risquent dtre onreux pour le dbiteur. En effet, le calcul des cots se base toujours sur le montant du prt garanti par lhypothque. Pour se faire une ide de ce quon pourrait dbourser, il faut tenir compte du fait que les cots se rpartissent comme suit : partir de 0,60% pour la taxe de publication foncire, 0,05% pour payer le conservateur, les frais notaris qui varient selon le montant du prt, les timbres fiscaux et les autres frais payer. Gnralement, le montant payer est de 2% du montant du prt

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Nadge Koffi

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Download toute mesure dexcution tout en continuant utiliser louverture de crdit au profit dautrescranciers.Il convient de revenir tout de mme sur la saisie de certains comptes prsentant des particularits. Ce sont les comptes courants (A), les comptes t ermes (B), les comptes de garantie (C). A- LA SAISISABILITE DU COMPTE COURANT : Le compte courant peut se dfinir comme la convention par laquelle << deux personnes qui sont priodiquement crancires et dbitrices rciproques font figurer leursc r a n c e s e t d e t t e s e n a r t i c l e s d e c o m p t e i n d i v i s i b l e , s e u l l e s o l d e t a n t d u a p r s l a clture >> 73 .Au contraire du compte de dpt o les remises sont unilatrales, le compte courant avocation enregistrer des remises rciproques entre le client et le banquier. Il stablit par consquent une relation de compte bilatral dont le solde nest en principe destin tre d g a g q u e p a r l a b a l a n c e d e s a r t i c l e s d u c o m p t e l a c l t u r e d e c e l u i - c i . C e s t c e q u i explique lindivisibilit du compte courant. 74 Cette indivisibilit a longtemps fait obstacle lasaisissabilit du compte avant la clture 75 . Ainsi la jurisprudence a longtemps estim que <<< les oprations dun compte courant, se succdant les unes aux autres jusquau rglement dfinitif, forment un tout indivisible quil nest pas permis de dcomposer ni de scinder : tant que le compte reste ouvert, il ny a ni crance, ni

dette mais seulement des articles de crdit et de dbit et cest par la balance finale que se dtermine le solde la charge de lun ou delautre des cocontractants et par consquent les qualits de crancier et de dbiteur, jusque len suspens >>. 76 . 73 GUILLIEN (R) et VINCENT (J) ; Lexique des termes juridiques , p.125 13 Edt. Dalloz 2001. 74 PUTMAN (E) : Droit des affaires, Tome 4 : Moyens de paiement et de crdit, PUF.1995n155. 75 Cass. Civ. ; 23 janvier 1922 D. 1925, 5, 1923 cite par POUGOUE P. G. et TEPI. K F. op. cit. 76 Cass. Civ. I 20 avril 1983 Gaz. Pal.1983 n272.

Cette indivisibilit du compte courant implique limpossibilit den extraire un article,malgr que la logique qui la sous-tend, tait susceptible de gnrer des abus en tant quelleconduisait son insaisissabilit au cours du fonctionnement. En effet, le dbiteur pouvait aprs la saisie, vider son compte de manire ne lui laisser quun solde nul la clture. Uneattnuation a t porte la rigueur de lindivisibilit du compte courant travers la notiond e s o l d e p r o v i s o i r e . O n a a i n s i e s t i m q u u n m o m e n t d o n n d u f o n c t i o n n e m e n t d e c e compte, il tait possible de ressortir sa situation provisoire afin de dterminer qui du banquier ou du client est ce moment le crancier de lautre. Ce solde provisoire ne devant avoir quune existence comptable sans consquences juridiques 77 ; Seul le solde dfinitif devant constituer une crance avec les prrogatives que cela implique pour son titulaire.Dans la mme logique, la chambre commerciale de la cour de cassation franaise adans un arrt de principe rendu le 13 novembre 1973 admis quun compte courant pouvait tres a i s i t o u t m o m e n t d e s o n f o n c t i o n n e m e n t s a n s a t t e n d r e l a c l t u r e d u c o m p t e p o u r e n dterminer le solde exigible. Pour dterminer lassiette de la saisie, la haute juridiction inviteles juges du fond << rechercher les disponibilits du compte au jour de la saisie >> 78 Cest donc juste titre que les dispositions de larticle 161 doivent tre applicables ausolde provisoire dun compte courant. Lquit qui est la base de cette solution aurait damener le lgislateur communautaire ladmettre de faon expresse. Il aurait suivi le bonexemple du code de commerce allemand et du code civil italien qui admettent la saisie du compte courant au cours de son fonctionnement 79 .Le lgislateur reste galement muet sur la question de la saisissabilit des comptes terme. B LA SAISISABILITE DES COMPTES A TERME 77 PUTMAN(E) op. cit. n181. 78 Gaz. Pal.1974, I, 154 obs. BLANCHER ; RTD.com 1974, 130, obs. CABRILLAC et RIVES LANGE.voir galement RIVES LANGE (J. L.) : La saisissabilit du compte courant. D.1974. Chron. 101. 79 JUGLART (M., De) et IPPOLITO (B) : Trait de droit commercial, tome 7 : Banques et Bourses . 3 Edt. par Lucien M. MARTIN. Montchrestien, 1991, n193.

Les comptes terme comme les comptes courants rentrent dans le c h a m p dapplication de larticle 161 de lAU. Lon se pose la question de savoir si ce terme qui affecte la crance du dbiteur saisi sur le banquier est opposable au crancier saisissant. Larponse semble positive au regard de larticle 156 alina 1 qui invite le tiers saisi dclarer lensemble des modalits qui affectent ses obligations lgard du dbiteur. Cette solution estreprise par la majorit de la doctrine qui pense que le placement terme est un choix que lonn e p e u t m o d i f i e r s a n s e n f r e i n d r e g r a v e m e n t l e d r o i t d e p r o p r i t q u e l a p r o t e c t i o n d e s cranciers ne saurait justifier . 80 Cette saisissabilit nous semble cependant opportune parce que plus juste et plus quitable. En effet, lopposabilit du terme des comptes au saisissant viendrait porter un coup lquilibre recherch par la lgislation OHADA sur les voies dexcution entre les intrtsdes cranciers et ceux du dbiteur. En clair, lattente de lchance du terme pourra causer aucrancier saisissant un prjudice conomique ; sa crance (dont le dbiteur peut avoir besoindans la ralisation dun investissement ponctuel) tant immobilise par le terme qui fait obstacle son recouvrement. A loppos, la rmunration du compte continue grossir lactif du dbiteur dont la gestion des affaires ne souffre point de son indlicatesse A notre sens, unecrance qui pressente les caractres de certitude lorsquil est indlicat ou tout simplementrtif, doit en perdre le bnfice pour ne pas permettre au crancier den souffrir. Ceci rendraitlapplication de larticle 161 aux comptes terme moins difficile quaux comptes de garantie. C - L E S P AR T I C U L A R I T E S D U C O M P T E D E G A R A N T I E E T S A SAISISABILITE L e c o m p t e d e g a r a n t i e p e u t s e d f i n i r c o m m e u n c o m p t e b l o q u d o n t l e s o l d e , crditeur pour le client, est affect en garantie du paiement du solde dun autre compte solde 80 MOULLY (C) Les saisies des comptes bancaires , Les petites affiches, 26 mai 1993 n19.

par hypothse, crditeur pour le banquier 81 Il peut galement sanalyser comme un gage sur des espces 82 dans la mesure o le banquier transfert les fonds du client sur un compte spcial bloqu. On peut galement y voir un nantissement des crances dans la mesure o cequi est donn en garantie est un solde crditeur du client, cest--dire une crance sur le banquier lui-mme.Mais les banquiers prfrent souvent recourir une convention de compensation qui,lorsquelle nintervient pas en priode suspecte, permet au banquier de compenser toutmoment le solde crditeur dun compte du client avec le solde dun autre. Mais plus astucieuxencore sont ceux des banquiers qui font recours la lettre de fusion ou dunit de compte qui permet aux parties de navoir en fait, juridiquement, quun seul compte ; celui-ci devantcomporter, dun point de vue comptable, des rubriques des << sous comptes >>. Ds lors, nons e u l e m e n t l e s s o l d e s d e s s o u s c o m p t e s v o n t s e c o m p e n s e r e n t r e e u x , m a i s l a s r e t garantissant lun des sous-comptes garantit aussi lautre 83 . L a q u e s t i o n q u i s e p o s e a l o r s e n m a t i r e d e s a i s i e e s t d e s a v o i r s i u n s e u l d e c e s comptes peut faire lobjet de saisie sans tenir compte du solde de lautre compte. La doctrinerpond par la ngative. 84 Certes, la saisie attribution rend indisponible lensemble des comptesdu dbiteur et larticle 161 alina 1 invite le banquier par ailleurs dclarer tous les soldesainsi que les modalits qui peuvent les affecter ; il est clair que le lgislateur OHADA ae n t e n d u p a r - l g a l e m e n t q u e l e b a n q u i e r s e d e v r a i t d e d i r e s i l e c o m p t e f a i t l o b j e t d e convention o sil sert de garantie un autre. Par ailleurs, larticle 154 al.2 pose clairement le principe selon lequel le crancier nest tenu que << dans la limite de son obligation >>. Ainsi 81 PUTMAN (E) Droit des affaires : moyens de paiement et de crdit tome 4, PUF, 1995.n155. 82 CABRILLAC (M) : Les srets conventionnelles sur largent

, Mlanges DERUPPE, n333. 83 RIVES-LANGES et RAYNAUD (C) : Droit bancaire, prcis Dalloz 5 Edt. , n186. 84 MARTIN (L, M), cit par PUTMAN (E) : op. cit.

le banquier ne sera tenu lgard du dbiteur qu hauteur du solde du compte de garantie telqil est stipul dans leur convention. Seul celui-ci peut alors faire lobjet de saisie.Une fois ces prcisions concernant les comptes spcifiques pouvant faire lobjet desaisie dtermine, il est intressant de prciser que plus que sur des comptes, la saisie porte en priorit sur le solde des comptes. Il convient donc de dterminer quels lments de ces comptes sont saisissables. PARAGRAPHE 2 : LES ELEMENTS SAISISSABLES Quels sont les lments saisissables dun compte ? Cest selon larticle 161 alina 1 delAU, le solde disponible au jour de la saisie. Cest la raison pour laquelle il a institu une obligation pour le banquier de prciser ltendue de ses obligations lgard du dbiteur en p r c i s a n t a u s s i l e s o l d e d e s o n c o m p t e a u j o u r d e l a s a i s i e . E n p r i n c i p e t o u s l e s s o l d e s crditeurs sont saisissables seulement les comptes sont devenus du moins pour ceux qui end i s p o s e n t l e p a s s a g e o b l i g d e t o u s l e u r s r e v e n u s . L s e p o s e l e p r o b l m e d e s c r a n c e s insaisissables verses en compte.En raison de la fongibilit de largent, ds son entre en compte, la crance devrait perdre sa nature et partant son caractre insaisissable. Dans le souci dquilibre entre lesintrts du crancier et les besoins du dbiteur, le lgisl ateur a tout de mme prvu des d r o g a t i o n s , d e s a m n a g e m e n t s la procdure. 85 A i n s i i l c o n s a c r e e n s o n a r t i c l e 5 2 linsaisissabilit des crances insaisissables verses sur un compte 86 . Lon peut donc dire que par principe le solde du compte est saisissable (A) mais il est des lments de ce dernier quide par leur nature, ne peuvent faire lobjet de saisie eu gard leur caractre humanitaire (B)et sont directement mis la disposition du dbiteur. A- LE SOLDE DU COMPTE EST SAISISSABLE 85 Cass. Com., 9 octobre 2001, Dalloz, n39 p.3191 obs. Xavier DELPECH. 86 Article 52 AU <<les crances insaisissables dont le montant est vers sur un compte demeurent insaisissables.

La saisie porte sur tous les comptes du dbiteur nous dit le lgislateur mais cettenonciation pourrait tre interprte autrement ; car la saisie ne porte effectivement que sur lesolde de ceux ci dont les comptes sont lexpression visible. Le solde du compte seul feraeffectivement lobjet de saisie cest--dire le rsultat du compte au jour de la saisie. Ainsi siune convention de garantie existe entre deux comptes, le solde sera le rsultat de la diffrenceentre par exemple le solde dbiteur du compte A et le solde crditeur du compte B.L a saisiene portera alors que sur ce rsultat l car le fonctionnement du compte en soi nest pas affect.Larticle 161, impose au banquier de dclarer les soldes sans distinguer selon quils sontcrditeurs ou dbiteurs. Le lgislateur confirme l une solution de la cour de cassation 87 quireste largement ignore dans la pratique, le banquier ne communiquant gnralement pas lesolde du compte lorsquil celui-ci est dbiteur.Il convient galement de prciser que le solde concern ici est le solde du ou dechacun des comptes du dbiteur au jour de la saisie. Ce solde peut comprendre en son seindes lments qui de part leur caractre humanitaire ne sauraient faire lobjet de saisie. B -LES ELEMENTS SAISISSABLES DU COMPTE Comme nous lavons fait remarquer plus haut, le solde du compte ou des comptes dudbiteur est saisissable. Ceci nest valable que dans son principe ; en effet, dsormais par lecompte transite la majeure partie des revenues des dbiteurs. Il est donc essentiel de leur assurer un minimum pour leur survie en laissant la disposition du dbiteur une fraction de ces o l d e q u i l u i p e r m e t t r a d e s u r v i v r e . C e s s o m m e s s o n t d i t e s i n s a i s i s s a b l e s c a r e l l e s s o n t considres comme primordiales la survie du dbiteur. Le lgislateur communautaire dansson uvre en a tenu compte. Rompant ici avec lide selon laquelle la fongibilit faisait p e r d r e a u x c r a n c e s i n s a i s i s s a b l e s u n e f o i s q u e l l e s s o n t e n t r e s e n c o m p t e l e u r n a t u r e particulire 88 . Celui-ci en son article 52 prcise quelles conservent leurs particularits. Sinon 87

Com., 6 mai 1981 : D .1982, 33, note M. VASSEUR. 88 ASSI-ESSO (A, M) et NDIAW (D) Recouvrement des crances Bruylant Juriscope 2002 p.166 n355.

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