Sistemas Presupuestarios/ Jazmn Daz Barrios

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Universidad del Zulia Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales Escuela de Administracin y Contadura Ctedra de Sistemas Presupuestarios Profesora: Jazmn Daz Barrios

UNIDAD II TEMAS 1 Y 2 PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE GASTOS DE DISTRIBUCIN Y VENTAS PRESUPUESTO DE PROMOCIN TOTAL

JDB/

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UNIDAD II: ELABORACION DE PRESUPUESTOS TEMA 1: PRESUPUESTO DE VENTAS Concepto Mercado Demanda (dimensiones) Demanda global y de la empresa Presupuesto de ventas Importancia Elementos Planificacin y pronsticos de ventas Pronsticos de demanda Tipos de demanda Tipos de pronsticos Componentes de la demanda Criterio para la seleccin de modelos Mtodos para el clculo del pronstico de ventas Mtodos de prediccin Delphi Investigacin de mercados Analogas Criterios Mtodos de previsin Estadsticos Aritmticos Econmico-administrativo El Precio Definicin Importancia Objetivos Pasos para la fijacin Determinacin matemtica del precio

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TEMA 1: PRESUPUESTO DE VENTAS 1. Concepto Elaborar un presupuesto de ventas, equivale a estimar la demanda que tendr el producto en referencia, a un precio determinado. Esta demanda, puede y debe ser medida en el mbito del producto, mbito geogrfico (espacial) o temporal: Ejemplos: Al nivel de productos: por sector, por empresa, por lnea o por producto especfico. En el mbito espacial: Clientes, estado, regin, pas y a escala temporal: corto, mediano y largo plazo. Cada una de estas estimaciones corresponden a un objetivo especfico, bien sea estratgico, tctico u operativo. Para hablar de demanda, tenemos que comenzar hablando de lo que es un mercado: Definimos Mercado como el conjunto de compradores actuales o potenciales de un producto.
Mercado Potencial calificado disponible

poblacin mercado potencial meta

penetrado

No toda la poblacin forma parte del mercado, solo aquella que cumple con tres requisitos bsicos: inters en el producto, capacidad de compra y acceso al mismo. Todos aquellos individuos que estn interesados en un producto y tienen poder adquisitivo para pagarlo, forman parte del mercado potencial de ese producto. Tomemos como ejemplo un producto adelgazante cuya publicidad aparece en los canales de cable. Si estamos interesados en el producto y tenemos dinero para adquirirlo formamos parte del mercado potencial del producto. Ahora bien, es posible que la publicidad no sea para nuestro pas, y el producto no est disponible en Venezuela o que est disponible pero sea para mayores de 18 aos y no cumplamos ese requisito: entonces no formamos parte del mercado calificado disponible, solo del potencial. Pero la empresa puede estar interesada solo en un segmento del mercado disponible (ejemplo: el producto est dirigido a adultos hombres y mujeres de 25 a 45 aos). Ese segmento representara el mercado meta de nuestra empresa. Ahora bien, aquellos

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individuos que ya consumen nuestro producto, formarn parte de nuestro mercado penetrado. El conocimiento del mercado l puede ayudar a definir las estrategias que se quiere y puede seguir para colocar el producto. Ese mercado genera una demanda que es la que la empresa quiere calcular para su presupuesto de ventas. Sin embargo la estimacin de la demanda significa:
LA DEMANDA DE MERCADO PARA UN PRODUCTO ES EL VOLUMEN TOTAL, SUSCEPTIBLE DE SER COMPRADO POR UN DETERMINADO GRUPO DE CONSUMIDORES, EN UN REA GEOGRFICA CONCRETA, PARA UN DETERMINADO PERODO DE TIEMPO, EN UN ENTORNO ECONMICO DEFINIDO Y BAJO UN PROGRAMA ESPECIFICO DE MARKETING.

La demanda potencial representar el tope mximo de ventas de un producto y su demanda prevista depender del gasto de marketing del sector Mnimo previsto mercado potencial

gasto de marketing del sector Sin embargo la demanda de la empresa es la cuota que tiene sobre la demanda del sector: Demanda de la empresa (Qe ) = Demanda del mercado Qm x Cuota del mercado (Cm) Qe = Qm x Cm Factores en la determinacin de la cuota de mercado de la empresa: - Desarrollo e incremento de nuevos productos - Incremento en la calidad de los productos - Incremento en las inversiones de marketing a mayor velocidad que el crecimiento del mercado. - Disminuciones permanentes de precio NO incrementan la participacin en el mercado. Dado lo anteriormente expuesto, diremos que un

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PRESUPUESTO DE VENTAS: ES EL VOLUMEN DE VENTAS ESPERADO, DADO UN PLAN DE MARKETING, DENTRO DE UN ENTORNO ECONOMICO ESPECIFICO, A UN PRECIO DETERMINADO 2. Importancia: Se utiliza para el dimensionamiento de recursos humanos, materiales y financieros en las reas de aprovisionamiento, produccin y Finanzas. 3. Elementos: Un presupuesto de Ventas est compuesto por tres elementos bsicos: Producto Cantidad Precio Estos elementos bsicos pueden a su vez desagregarse, y el presupuesto podr presentarse: por cada uno de los productos, para cada regin geogrfica y cada precio segn producto y regin. Lo importante en la elaboracin de una cdula presupuestaria es que tiene que estar referida a un producto y/o productos, una espacialidad y temporalidad determinada. Es decir: cuales productos, para una regin o regiones determinadas, en un perodo (si es anual, trimestral o cualquier otro). Siempre debe estar especificado. Para ejemplos de cdulas presupuestarias revisar Welsch (2005) 4. Planificacin Y Pronsticos De Ventas Son funciones diferentes: 1. Pronstico: Predice lo que ocurrir dado una serie de circunstancias o supuestos. Planificacin: Usa los pronsticos para ayudar en la toma de decisiones correctas. 2. El pronstico intenta describir lo que suceder El plan, basndose en los pronsticos, trata de influir en los sucesos para que los resultados finales vayan en la direccin deseada. Ejemplo: Pronstico: Caer la demanda Plan: Compensar la cada Conclusin: Los pronsticos son los insumos de la planificacin 5. Tipos Bsicos de Demanda Dependiente Depende de otros productos, no requiere pronsticos, solo tabulaciones Independiente No esta condicionada a la demanda de otros productos y requiere pronsticos 6. Componentes De La Demanda:

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Para analizar los factores que inciden en la demanda, se debe conocer los Componentes de la demanda: media, tendencia, variaciones aleatorias y variaciones estacionales. Media: Tendencia: Lineal: Relacin contnua directa Forma de S: Ciclo de crecimiento de un producto Asinttica: Entra en el mercado con mucha fuerza y luego se nivela Exponencial: Productos de crecimiento explosivo. Variaciones estacionales: Productos estacionales Variaciones cclicas: Elecciones, guerras, etc.. Variaciones aleatorias: No explicadas Autocorrelacin: El valor esperado tiene una alta correlacin con los valores anteriores 7. Modelos de Pronsticos Cualitativos (criterio) Mtodo de Delphi Investigacin de mercados Consenso grupal Analoga histrica Criterio: Niveles inferiores Supervisores Ejecutivos Anlisis de series de tiempo Media mvil Media mvil ponderada Anlisis de regresiones Suavizamiento exponencial simple Otros (Suavizacin exponencial con tendencia lineal, Suavizacin exponencial con tendencia lineal y variaciones estacionales, Series de Fourier) Causales Anlisis de regresiones Modelos economtricos Modelos de simulacin Modelo Econmico - administrativo

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8. . Pronsticos de demanda: Estadsticos: 1. Media mvil (corto plazo, simple, precisin media, producto no estacional, demanda estable, requiere pocos datos) 2. Media ponderada (ms costoso que el anterior, vara el efecto de los datos, puede usarse en productos estacionales, pocos datos, corto plazo) 3. Anlisis de regresin (requiere al menos 10 perodos (muchos datos), complejo, corto o largo plazo) Aritmtico: Suavizamiento exponencial (muy precisos, fcil de formular, pocos datos y pocos clculos, fcil de probar, corto plazo): Pt = P t-1 + (D t-1 P t-1) Pronsticos econmico-administrativo Modelo para largo plazo, se usa en presupuestos anuales, es complejo, requiere mucha informacin. Al depender las ventas de mltiples factores externos e internos, se debe intentar evaluar matemticamente su efecto: Qn = [(Qn-1 + + + ) + E%] + I% Qn= ventas para el prximo perodo Qn-1= ventas perodo anterior = factores de ajustes aleatorios = factores de cambio = factores de crecimiento E = Porcentaje de fuerzas externas I = Porcentaje de fuerzas internas Factores especficos de ventas: alfa = factores aleatorios, tanto positivos como negativos que deben ser considerados en el perodo. beta = factores de cambio en los mtodos de ventas, calidad del producto, distribucin del mismo. gamma = factores de crecimiento vegetativo de la demanda, incremento de volumen no imputable a la empresa. Fuerzas externas: Precios (en caso de competencia perfecta) Prdida o ganancia en el poder adquisitivo de la poblacin, Producto nacional bruto, Ingreso per cpita, aumento de la competencia, facilidades de crdito en el mercado, Gusto del consumidor, apertura de nuevos mercados. Fuerzas internas : El pronstico de ventas, se convierte en un plan cuando la administracin incorpora el resultado de sus anlisis y juicios. Ejemplo: Decisiones en cuanto a: - Polticas de mercadeo - Promocin y publicidad Precios - Productos .

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9. Criterios Para La Seleccin De Modelos: Horizonte de tiempo (largo, mediano, corto) Disponibilidad de datos (pocos datos, abundante estadstica) Precisin necesaria (media, alta) Presupuesto (recursos escasos, recursos suficientes) Personal (calificado, poco calificado)

COMPARACION DE MODELOS Tcnica Horizonte de Complejidad Precisin Datos Tiempo del modelo necesarios __________________________________________________________________ _________________ Delphi Otros cualitativos Media m. y p. Suavizamiento Exponencial Regresin lineal Anlisis de Regresin Largo Corto Corto Alta baja baja Variable variable media Alto variable bajo

Corto Largo

Muy alta Alta

Buena media alta

Muy bajo alto

Largo

Bastante alta

Alta

Alto-histricos

Econmico Largo alta alta alto-no histrico administrativo __________________________________________________________________

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EL PRECIO Definicin: Valor de cambio del producto expresado en moneda, el cual tiene impacto en la consecucin de los objetivos de la empresa, tanto de comercializacin como de rentabilidad. Tiene como base primaria el costo y el margen de utilidad deseada. Importancia Los ingresos de la empresa dependen de l Regula la produccin, el uso y distribucin de los recursos econmicos Regula el consumo Variable ms importante en la decisin de compra, en pocas de inflacin. Objetivos Supervivencia Enfrentar o evitar la competencia Conservar y/o mejorar la participacin en el mercado Estabilizar los precios Penetrar el mercado a travs de distribuidores leales y constantes Lograr una tasa de retorno especfica sobre la inversin Maximizar las utilidades actuales. Pasos para la fijacin Seleccionar el objetivo que se persigue con la fijacin del precio Identificar la reaccin entre el precio del mercado meta y su poder adquisitivo (sensibilidad). Determinar la demanda Estudiar las relaciones entre la demanda, el costo y la utilidad a travs del anlisis del punto de equilibrio. Analizar los precios de la competencia Seleccionar una poltica de fijacin de precios Definir el enfoque que se va a utilizar para fijar los precios y establecer la mecnica de fijacin. Definir la importancia del precio en la mezcla para ese producto y basado en eso, seleccionar el precio final. Determinacin matemtica Si hay competencia perfecta Si hay monopolio u oligopolio y se conocen las funciones de demanda y costo Anlisis marginal Si hay dificultad para conocer la demanda Rentabilidad sobre el precio Rentabilidad sobre la inversin

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TEMA 2: PRESUPUESTO DE MERCADOTECNIA

2.1 Presupuesto de Distribucin y Gastos de Ventas 2.1.1 Clasificacin de los gastos 2.1.2. Mtodos para la estimacin de los gastos de ventas 2.1.3. Elaboracin de la cdula presupuestaria 2.2 Presupuestos de Promocin y Publicidad 2.2.1. Mtodos para su estimacin 2.2.1.1. 2.2.1.2. 2.2.1.3. 2.2.1.4. Permisible Porcentaje de Vetas Paridad Competitiva Objetivo - Tarea

2.2.2. Elaboracin de las cdulas presupuestarias 2.3 Control del Presupuesto de Mercadotecnia

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UNIDAD II Tema 2 PRESUPUESTO DE MERCADOTECNIA El presupuesto de Mercadotecnia junto con el presupuesto de ventas, constituyen el Plan de Mercadeo, el cual contempla el compromiso de la alta administracin para su materializacin e incluye: - Volumen de ventas - Ingresos por ventas - Promocin total (promocin, publicidad y RR.PP.) - Gastos de distribucin y ventas Elaboracin: A partir de las estimaciones de ventas realizadas en unidades y en bolvares, se procede a realizar el resto de los presupuestos: a. Presupuesto de distribucin y ventas: Esfuerzo realizado por la empresa para lograr que el cliente tenga acceso al producto. Expresin monetaria de todas las actividades de: Atencin al cliente Entrega oportuna de productos Intermediacin Contacto con distribuidores Ventas directas Principales tipos de gastos Sueldos y salarios del personal de ventas(incluye dietas, viticos, pasajes, gastos de representacin y prestaciones) Comisiones, bonificaciones y estmulos relacionados con las cuotas de ventas. Gastos de distribucin (manejo, empaque, transporte y colocacin. Incluye salarios de choferes si se ejecuta directamente la distribucin y fletes si es contratada) En este presupuesto, tambin se contemplarn las reducciones de precio y los descuentos por volumen. Excluye los descuentos por pronto pago. b. Presupuesto de Promocin total La compaa debe decidir cual ser su presupuesto total de promocin y su distribucin entre las cuatro herramientas de la mezcla promocional: promocin, publicidad, RR.PP. y ventas personales. Existe una alta variabilidad de una industria a otra: Ej.: 20 30% de las ventas en la industria del cosmtico, pero solo 5 10% en las maquinarias industriales. Mtodos comunes para establecer el presupuesto de Promocin Total El mtodo de lo permisible: Establecer el presupuesto segn lo que la Administracin cree que se puede permitir. Desventajas: - Ignora el efecto sobre los volmenes de ventas

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- Puede ser excesivo o insuficiente. Mtodo del porcentaje de ventas: Establece el presupuesto, como un porcentaje de las ventas actuales o previstas o como un porcentaje del precio de venta. Ventajas: - Se relaciona con las ventas - Estabilidad competitiva - Se basa en disponibilidad de fondos y no en oportunidades - Dificulta la planificacin a largo plazo. Mtodo de paridad competitiva: Establece el presupuesto segn lo que tenga la competencia. No toma en cuenta las diferentes estructuras de costos de las empresas. Mtodo de objetivo y tarea: Establece el presupuesto definiendo los objetivos especficos, determinado las tareas a realizar y calculando los costos. Es el mtodo ms racional, ya que comienza por el objetivo y a partir de all desagrega las actividades a realizar, calculando su costo. Desventajas:

1) Presupuesto de Promocin Incluye incentivos otorgados directamente al consumidor final o al distribuidor con el objetivo de obtener un aumento inmediato en las ventas. Incluye cupones, concursos, rebajas, premios. Tienen efecto de corto plazo y se presupuestan para reaccionar ante la competencia o aumentar las ventas en perodos deprimidos. Se presupuesta separadamente la dirigida al consumidor final y la dirigida a la cadena de distribucin. La presupuestacin se basar en los costos unitarios de cada instrumento por la cantidad a utilizar. 2) Presupuesto de Publicidad Medio de promocin impersonal realizado para informar y/o persuadir al consumidor. Se elabora con base en las ventas proyectadas y su monto depender de la naturaleza del producto, los objetivos publicitarios y el medio utilizado. Entre los objetivos ms usados se encuentran: - Informacin sobre el producto, Recordar su existencia, Buscar confrontacin con otros artculos mejor posicionados, Procurar lealtad, Fortalecer imagen corporativa. Entre los medios los ms usados son: Televisin, cine, radio, vallas, cine, prensa, correo, panfletos. Para la elaboracin se toman en cuenta los costos unitarios de cada mensaje y la frecuencia de colocacin, luego se comparan con el presupuesto anterior el cual se toma como base.

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EJERCICIOS VARIOS
NUMERO 1 En un pas latinoamericano de 35.000.000 de habitantes, el 66% de la poblacin usa cepillo y la reposicin del producto ocurre cada tres meses en promedio. - Una empresa transnacional que opera en el pas, tiene como objetivo de mercadeo, aumentar su participacin de mercado de 12% al 15%. Se sabe que la tasa de crecimiento poblacional, con la cual est relacionada la venta de cepillos, se estima en 3.5% para el prximo ao. Los asesores econmicos han informado que no encuentran elementos para pensar en variaciones significativas de la demanda, por su parte el Comit de presupuesto, aceptar las cifras presentadas por Ventas. Cul ser el volumen de ventas previsto para el prximo ao? Si la empresa decidi tener una ganancia de 25% sobre el precio de venta y tiene un costo por unidad de Bs. 2.060. Cul es el precio de venta? Prepare un presupuesto de ventas, por trimestre y detallando las ventas del primer trimestre. Suponiendo que ya estamos ejecutando el presupuesto del ao y las ventas de los tres primeros meses fueron 998.325, 1.123.500 y 1203.700, pronostique las ventas para abril, sabiendo que los tres ltimos meses tienen influencia en las ventas del mes siguiente. Cul mtodo utilizar? Por qu? El producto se vende solo en las cadenas de supermercados del pas, y se distribuye a travs de transporte propio de la empresa. Qu renglones incluira Ud. en el presupuesto de Distribucin y ventas? Usando el mtodo de objetivo/tarea para definir el presupuesto promocional, que incluira Ud. en este presupuesto? NUMERO 2 En un puerto de una isla caribea, hay una empresa portuaria, la cual se ocupa de la carga y/o descarga de mercanca importada y/o para exportacin. Los registros histricos muestran que al puerto llegan diariamente seis barcos con una capacidad promedio de 15.000 toneladas cada uno. Adems la informacin estadstica disponible indica que durante el ltimo ao estos buques descargaron el 70% de su capacidad y cargaron el 65%. Esta empresa manej el ao pasado el 15% de las toneladas movilizadas y espera incrementarla al 20.5% mediante la actualizacin tecnolgica de los equipos para la movilizacin de carga. Si se espera que como consecuencia del proceso de apertura econmica el puerto experimente variaciones en sus operaciones de comercio exterior (del 70% al 85% en el descargue y del 65% al 70% en la carga de barcos) El capital de la empresa es de US$ 450 millones, sus costos fijos ascienden a US$ 25 millones y los costos variables unitario es de US$ 28. La carga de mercanca es igual todo el ao, sin embargo la descarga (importacin) es estacional, observndose ventas diferentes en diferentes perodos del ao: entre diciembre y junio: 5% mensual de la venta anual, julio y agosto: 10% mensual y de setiembre a noviembre 15% mensual. 1. 2. 3. 4. Cul ser la proyeccin de las toneladas a movilizar (carga y descarga) para el prximo ao? Establezca un precio con un 32% de margen sobre la inversin. Prepare la cdula del presupuesto de ventas, por trimestre y detallando las ventas del primer trimestre. Suponga que se est ejecutando el presupuesto del ao y las ventas de los tres meses anteriores fueron 600.000, 680.000 y 803.000 toneladas respectivamente, pronostique las ventas para el siguiente mes (agosto), sabiendo que los tres ltimos meses tienen influencia en las ventas del mes siguiente y que el 60% de las toneladas son de importacin y el 40% de exportacin. Cul mtodo utilizar? Por qu? Cmo ser el presupuesto de Mercadotecnia de esta empresa? Cmo estar distribuido? que partidas ser necesario considerar?

5.

NMERO 3 La poblacin actual estimada en Venezuela es de 22.000.000 de personas y el 80% de los hogares tiene al menos un televisor (El promedio de personas por hogar es de 5). El ndice de reposicin de unidades es de 20% anual. Cada ao se forman 100.000 nuevos hogares, segn las estadsticas de la OCEI, con respecto a los nuevos matrimonios.

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La empresa Microsoft, va a lanzarse al mercado el prximo ao con la manufactura de televisores y su objetivo inicial es cubrir un 10% del mercado. La lucha es reida ya que hay muchas marcas establecidas en el pas, pero esta empresa tiene renombre en otra rea. Las ventas aumentan considerablemente para Navidad y para el da de la madre, representando el 70% de las ventas del ao, equitativamente. 1. Si a Ud. lo acabaran de nombrar gerente de Ventas, por su gran experiencia en una firma de la competencia, y le pidieran que usara su criterio para efectuar el anlisis Cul sera el volumen de ventas previsto para el prximo ao, segn sus clculos? Si la empresa decidi tener una ganancia de 25% sobre el precio de venta y tiene un costo por unidad de Bs. 15.500 . Cul es el precio de venta? Prepare un presupuesto de ventas, por trimestre. Suponiendo que ya estamos ejecutando el presupuesto del ao y las ventas de los tres primeros meses fueron 1.500, 2.100 y 3.500, pronostique las ventas para abril, sabiendo que los tres ltimos meses tienen influencia en las ventas del mes siguiente. Cul mtodo utilizar? Por qu? - El producto se vender solo en las grandes ciudades y en las cadenas de tiendas del pas (Makro, Imgeve, etc.). Por ahora, se subcontatar el transporte de mercanca. El esfuerzo del sector Ventas, ser importante para lograr la meta establecida. Detalle los renglones a incluir en la cdula del presupuesto de Distribucin y Ventas. Usando el mtodo de objetivo/tarea haga un presupuesto promocional, tomando en cuenta lo reido del mercado y que el producto est penetrando.

2. 3. 4.

5.

6.

NMERO 4 En la tienda por departamentos SIGLO XXI, cada departamento debe elaborar sus pronsticos mensuales de ventas e informarlos a la Gerencia. El departamento de Cosmticos, no tiene muchos problemas porque sus ventas son estables en el ao, mientras que el departamento de artefactos electrodomsticos tiene ventas estacionales: mayo, noviembre y diciembre representan el 60% de las ventas de todo el ao, el 40% restante se reparte equitativamente entre el resto de los meses. Sin embargo, tanto Cosmticos como Electrodomsticos saben que las ventas de un mes dependen de lo que haya ocurrido el trimestre anterior. El departamento de electrnica solo tiene un mes funcionando y al comenzar se estimaron las ventas de marzo en Bs. 1.500.000. SIGLO XXI lleva sus estadsticas mensuales, este ao las ventas en Bs. han sido as: Departamento Enero febrero marzo Cosmticos 1.900.000 2.500.000 2.300.000 Electrodomsticos 10.500.000 12.000.000 12.250.000 Electrnica 1.350.000 SIGLO XXI, tiene ms de 20 aos en el mercado y desde hace algunos aos comenz a llevar estadsticas. Estas han sido sus ventas en millones de Bs: 1991 1.500 1992 1.720 1993 1.690 1994 1.750 1995 1.910 1996 2.100 1997 2.400 1998 2.310 1999 2.620 a. b. Se desea conocer las ventas para el mes de abril de cada departamento. Calcule las ventas de SIGLO XXI para el ao 2.000.

NOTA: SI EN ALGUN CASO REQUIERE FACTOR DE PONDERACION PARA RESPONDER LAS PREGUNTAS, POR FAVOR COLQUELO ARBITRARIAMENTE E INDQUELO EN EL EXAMEN. NUMERO 5 En una empresa de alimentos enlatados, estn estimando las ventas del siguiente ao, sabiendo que en el presente las ventas cerrarn en Bs. 750 millones, sin embargo debido a una catstrofe natural, este ao las ventas aumentaron un 40% sobre lo usual y la gente de ventas sabe que eso no se va a repetir, pero ellos tienen pensado incrementar sus ventas en al menos 15% con un producto mejorado y una nueva campaa de publicidad. Adems anualmente las ventas aumentan un 1% por incremento poblacional. Por su parte la alta gerencia tiene planes de expansin que suponen incrementar en 4% el total de las ventas. Calcule el estimado de ventas para el prximo ao y elabore una cdula presupuestaria trimestral.

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NMERO 6

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Voy a iniciar una empresa en internet con unos socios. Debo calcular el precio del producto. Mis costos totales son de Bs. 27.500 por unidad y siendo un negocio nuevo creo que puedo ganar el 75% del costo. Mis socios, por otra parte les interesa la rentabilidad sobre la inversin y quieren obtener un 100% sobre los 112 millones invertidos. Mi criterio es cobrar el precio ms alto calculado. Si mi costo variable unitario es de Bs. 17.500 y estimo vender unos 11.000 al ao. Cunto debo cobrar? NUMERO 7 Uniforven vendi en el ao 2000, 1.200.000 unidades. Actualmente estn estimando las ventas de uniformes para el 2001. Como datos se tienen que el departamento de ventas estima aumentar las ventas en aproximadamente 22% con una profunda campaa publicitaria en colegios y fbricas, adems se sabe que el crecimiento vegetativo de este producto aumenta en 2% anual por los nios que se incorporan al colegio. Por otra parte el gobierno ha informado que este ao habr un crecimiento econmico de 6% lo que incidir directamente en las ventas, al aumentar el nmero de industrias. Adicionalmente la junta directiva decidi incursionar con sus producto en Colombia y Panam, lo cual estiman representar un adicional de 3%. a. Estime el presupuesto de ventas para el ao 2001 b. Elabore una cdula de ventas trimestral, tomando en cuenta que las ventas de uniformes son estacionales y que en los meses de agosto, setiembre y octubre, se vende el 65% de lo calculado para el ao (20%, 20% y 25%), el resto del ao es equitativo. El precio por unidad es de Bs. 7.500. NUMERO 8 Deli es una empresa que produce actualmente queso crema y crema de leche. Deli ajusta mensualmente sus ventas tomando en cuenta que los clientes quieren productos frescos y ellos no tienen mucho capital. Deli tiene poco tiempo en el mercado, no estn muy organizados ni llevan muchas estadsticas, pero si estn seguros que los dos meses anteriores son relevantes en lo que ocurrir con las ventas el mes siguiente, aunque en el queso el ltimo mes es ms importante (alrededor de 75%) en este momento solo tienen las ventas reales de los tres ltimos meses. En vista de su poco capital, requieren estimaciones precisas, as que van a usar el mtodo de suavizamiento exponencial, el cual llena sus expectativas. Los datos que se tienen son los siguientes: Producto Ventas reales en kilos octubre noviembre diciembre Queso 600 650 720 Crema 380 410 520 CALCULE EL MES DE ENERO POR EL METODO DE SUAVIZAMIENTO EXPONENCIAL NUMERO 9 El gerente de la Discoteca Mgica, quiere determinar el precio que cobrar por su botella servida de whisky nacional, sabiendo que el costo es de Bs.6.500 y el desea obtener una ganancia sobre el costo de 80%. Sin embargo los accionistas le han exigido una rentabilidad mnima de 80% sobre su inversin de Bs. 25 millones. As que calcular las dos y cobrar la ms alta. Por favor aydelo sabiendo que de su costo unitario solo Bs. 3.800 son variables, y estima vender 1.500 botellas en el ao. Cunto debe cobrar? NUMERO 10 Canprolac est estimando las ventas de leche en polvo del siguiente ao. Este ao las ventas cerrarn en aproximadamente, 65 millones de kilos, pero para el prximo ao tratarn de aumentar su participacin en el mercado, incrementando sus ventas en un 35%, con una campaa publicitaria tan agresiva como las de Parmalat y dndole promociones a los distribuidores. Adems este mercado aumenta anualmente 2% por el crecimiento poblacional. Afortunadamente las variables econmicas estn bien aspectadas y se espera un repunte de al menos 2.5%. Por su parte la alta gerencia tiene planes de expansin hacia el sur, lo que supone un incremento de al menos 1.5%. Calcule el estimado de ventas para el prximo ao y elabore una cdula presupuestaria trimestral suponiendo que el precio de venta es de Bs. 4.200 el kilogramo. NUMERO 11 Adems de la leche en polvo, Canprolac tiene otros productos: Leche pasteurizada y Yogurt. Estos productos son muy perecederos y es necesaria pronosticar de manera muy precisa las ventas para efectos del presupuesto de produccin y no incurrir en prdidas, por lo que se requiere el uso del mtodo de suavizamiento exponencial

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Los datos que se tienen son los siguientes: Producto Ventas reales en litros Febrero marzo abril mayo Leche 2.000 2.200 2.200 2.450 Yogurt 280 320 480 350 Se quiere pronosticar junio por el mtodo de suavizamiento exponencial, sabiendo que los tres ltimos meses de ventas influyen en el comportamiento del siguiente. Para la leche la influencia mayor la tiene el ltimo mes (0.55%), los otros dos meses tienen la misma influencia.

NUMERO 12

1. Una fbrica de electrodomsticos tiene como principal producto los microondas y en los ltimos 10 semestres su ventas han sido como sigue: 6.000, 6.200, 6.500, 6.200, 5.700, 4.850, 4.900, 4.600, 4.300, 3.950. a. Pronostique los siguientes dos semestres de ventas. b. Calcule el precio sabiendo que el costo es de Bs. 95.500 y la rentabilidad esperada es de 30%. 2. La fbrica de electrodomsticos, ha determinado la funcin de demanda de su cuchillo elctrico de la siguiente forma: 2 P = 9.500 40Q, siendo la funciona de los costos de produccin: Ct = 100Q + Q /2. a) Basados en esta informacin determinen el precio y la cantidad ptima de produccin 3. La fbrica de electrodomsticos tambin fabrica licuadoras: a. Se requiere conocer la demanda para julio, sabiendo que el producto presenta un incremento substancial en las ventas en el mes de mayo y diciembre, donde se vende el 60% de su produccin anual. El resto de los meses las ventas son estables aun cuando se sabe que los ltimos 3 meses son determinantes en las ventas. La demanda real en abril, mayo y junio fue de 600, 4.500 y 580 respectivamante. b. Adicionalmente se requiere un clculo del precio sabiendo que su costo unitario es de Bs. 8.200, de los cuales solo Bs. 5.200 son variables. la rentabilidad esperada es de 35% y los pronsticos de ventas arrojaron un cantidad de 15.000 anual. La inversin anual para ese producto fue de Bs. 6.200.000 4. Uniforven vendi en su ejercicio econmico julio 2002-junio 2003, 1.300.000 uniformes, con una rentabilidad sobre precio de 35%. Actualmente estn estimando las ventas de uniformes para el 2003-2004. Como datos se tienen que el departamento de ventas estima aumentar las ventas en aproximadamente 14% con una profunda campaa publicitaria en colegios y fbricas, adems se sabe que el crecimiento vegetativo de este producto aumenta en 2.5% anual por los nios que se incorporan al colegio. Por otra parte el gobierno ha informado que en el perodo habr una recesin econmica de 9% lo cual incidir directamente en las ventas, al disminuir el poder adquisitivo de la poblacin. Adicionalmente la junta directiva decidi incursionar con sus productos en Colombia y Panam, lo cual estiman representar un adicional de 15%. c. Estime el presupuesto de ventas para el ao 2003-2004 d. Elabore una cdula de ventas trimestral, tomando en cuenta que las ventas de uniformes son estacionales y que en los meses de agosto, setiembre y octubre, se vende el 75% de lo calculado para el ao (25%, 25% y 25%), el resto del ao es equitativo. El costo por unidad es de Bs. 7.500.
NMERO 13

1. La fbrica electrodomsticos Mundoazul tiene como principal producto lavadoras y en los ltimos 10 semestres su ventas han sido como sigue: 5.100, 5.200, 5.500, 5.300, 4.900, 4.850, 4.900, 4.600, 4.350, 3.950. a) Pronostique los siguientes dos semestres de ventas. 2. La fbrica tambin produce secadoras y ha determinado la funcin de demanda de la siguiente forma:

Sistemas Presupuestarios/ Jazmn Daz Barrios

MDULO 2

P = 950.000 91Q, siendo la funcin de los costos de produccin: Ct = 3/2 Q2+ 30.000Q
a) Basados en esta informacin determinen el precio y la cantidad ptima de produccin 3. Mundoazul tambin produce tostadoras: a) Se requiere conocer la demanda para febrero, sabiendo que el producto presenta un incremento substancial en las ventas en los meses de mayo y diciembre, donde se vende casi toda su produccin anual. El resto de los meses las ventas son relativamente estables, aun cuando se sabe que los ltimos 3 meses son determinantes en las ventas. La demanda real en noviembre, diciembre y enero fue de 800, 6.600 y 680 respectivamente. b) Adicionalmente se requiere conocer marzo por el mtodo del suavizamiento exponencial, si la demanda real en febrero fue de 620 unidades c) Suplementariamente se requiere un clculo del precio (basado en la inversin) sabiendo que el costo total unitario es de Bs. 54.200, de los cuales solo Bs. 46.200 son variables. la rentabilidad esperada es de 45% y los pronsticos de produccin arrojaron un cantidad de 24.000 anual. La inversin anual para ese producto fue de Bs. 490.000.000

4. Mundoazul vendi en su ejercicio econmico anterior, 250.000 microondas , con una rentabilidad sobre precio de 20% y para este ao estiman obtener la misma rentabilidad . Actualmente estn estimando las ventas para el prximo ao. Como datos se tienen que el departamento de ventas estima aumentar las ventas en aproximadamente 20% con una profunda campaa publicitaria, adems se sabe que el crecimiento vegetativo de este producto aumenta en 1.8% anual. Por otra parte, se sabe que en los prximos dos aos el poder adquisitivo de corto plazo de la poblacin promedio incrementar por los planes de corto plazo del gobierno de turno, lo cual significar un incremento directo en las ventas del prximo ao en 25.000 unidades . Adicionalmente la junta directiva decidi incursionar con sus productos en Brasil, lo cual estiman representar un adicional de 1.2%. Estime el pronstico de ventas para el prximo ao Elabore una cdula de ventas trimestral, tomando en cuenta que las ventas de microondas son estacionales, registrndose sus mayores ventas entre noviembre, diciembre y mayo con 20, 25 y 25% respectivamente (el resto del ao es equitativo). El costo por unidad es de Bs. 75.000.