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MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PBLICAS SECRETARIA DE ESTADO DE HACIENDA Y PRESUPUESTOS DIRECCIN GENERAL DE PRESUPUESTOS INTRODUCCIN A LA LECTURA DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO NIPO: 630-12-096-0
NDICE
I.
PRESENTACIN .........................................................................................5
II. EL SISTEMA PRESUPUESTARIO ESPAOL............................................9 III. QU SON LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO? ........13 1. CONCEPTO...................................................................................15 2. MARCO JURDICO ........................................................................15 3. PROCESO DE ELABORACIN.....................................................16 IV. MBITO INSTITUCIONAL DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO ....................................................................19 V. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO ADMINISTRATIVO CON PRESUPUESTO LIMITATIVO ...............................................................................................25 VI. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS DEL RESTO DE ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO ESTATAL ....................................39 VII. CONTENIDO DE LA LEY DE PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO ............................................................................................43 1. 2. 3. 4. ARTICULADO ................................................................................45 ESTADOS NUMRICOS ...............................................................49 DOCUMENTACIN COMPLEMENTARIA.....................................49 DOCUMENTACIN QUE SE PRESENTA A LAS CORTES GENERALES ......................................................50
I. PRESENTACIN
I. PRESENTACIN
Los Presupuestos Generales del Estado constituyen una importante fuente de informacin y contienen una amplia y detallada documentacin de las actividades del sector pblico estatal. Con el presente libro se pretende facilitar la lectura de los Presupuestos Generales del Estado y ofrecer al lector una rpida gua para poder acceder a su contenido. La estructura del libro es la siguiente. En primer lugar, en el captulo II, se hace referencia al sistema presupuestario espaol. A continuacin, en el captulo III, se expone el concepto del presupuesto, el marco jurdico y el proceso de elaboracin. En el captulo IV, se presenta el mbito institucional de los Presupuestos Generales del Estado de acuerdo con la Constitucin, la Ley General Presupuestaria, y la Ley anual de Presupuestos Generales del Estado. Los captulos V y VI presentan la estructura del presupuesto tanto del sector pblico administrativo como del sector pblico empresarial. Finalmente, el contenido de la Ley de Presupuestos Generales del Estado se especifica en el captulo VII.
Espaa es un Estado descentralizado con tres niveles de gobierno: central, regional o autonmico y local. En el mbito financiero, la descentralizacin administrativa se inspira en los principios de autonoma financiera, coordinacin y solidaridad, reconocidos en la Constitucin Espaola de 1978.
CENTRAL
REGIONAL
(Comunidades Autnomas)
LOCAL
(Ayuntamientos y diputaciones)
Tanto las comunidades autnomas como las corporaciones locales gozan de plena autonoma financiera para decidir y aprobar su propio presupuesto. Por tanto, en Espaa adems del presupuesto del Estado existen los presupuestos de las administraciones territoriales que no estn en manos del gobierno central. Este Libro de Introduccin a la lectura de los Presupuestos Generales del Estado se refiere exclusivamente al presupuesto de la Administracin Central.
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1. CONCEPTO La Ley 47/2003 de 26 de noviembre, General Presupuestaria, en su artculo 32, define los Presupuestos Generales del Estado como la expresin cifrada, conjunta y sistemtica de los derechos y obligaciones a liquidar durante el ejercicio por cada uno de los rganos y entidades que forman parte del sector pblico estatal. En definitiva, los Presupuestos Generales del Estado son el documento en el que se recoge la previsin anual de los ingresos y gastos del sector pblico estatal. Constituyen uno de los instrumentos ms importantes de la poltica econmica del Gobierno, en los que se plasman los objetivos estratgicos de las distintas polticas pblicas y los recursos asignados para su cumplimiento.
2. MARCO JURDICO El marco jurdico de los Presupuestos Generales del Estado se encuentra constituido fundamentalmente por tres normas: - La Constitucin Espaola dedica su artculo 134 a regular los Presupuestos Generales del Estado. - La Ley General Presupuestaria (Ley 47/2003, de 26 de noviembre). - Las Leyes de Estabilidad Presupuestaria (Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria y Ley Orgnica 5/2001, de
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13 de diciembre, complementaria a la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, modificada por la Ley 3/2006, de 26 de mayo). Este marco legal se completa con la Orden anual del Ministerio de Economa y Hacienda por la que se dictan las normas para la elaboracin de los Presupuestos Generales de Estado, y con otras disposiciones de menor rango que regulan diversos aspectos de la gestin presupuestaria (por ejemplo, la Resolucin de la Direccin General de Presupuestos por la que se establecen los cdigos que definen la clasificacin econmica).
3. PROCESO DE ELABORACIN Segn la normativa descrita, le corresponde al Gobierno la elaboracin de los Presupuestos Generales del Estado y a las Cortes Generales su examen, enmienda y aprobacin. El ciclo presupuestario se puede sintetizar en las siguientes fases: - Actualizacin del Programa de Estabilidad. En el marco del Pacto de Estabilidad y Crecimiento, cada ao se debe presentar a la Unin Europea un diagnstico de la economa espaola y la orientacin de la poltica econmica. En base a dicho anlisis se formulan proyecciones presupuestarias a medio plazo (3 aos). - Informe sobre la posicin cclica de la economa espaola. Recoge la estimacin de las magnitudes econmicas ms relevantes que sirve para fijar los objetivos de estabilidad presupuestaria. Se elabora por el Ministerio de Economa y Hacienda, previa consulta al Instituto Nacional de Estadstica y al Banco de Espaa y teniendo en cuenta las previsiones del Banco Central Europeo y la Comisin Europea. Contiene un cuadro econmico de horizonte plurianual que incluye la previsin de crecimiento de la economa espaola. - Orden de elaboracin de los Presupuestos Generales del Estado. El Ministerio de Economa y Hacienda publica anualmente la orden en la que se dictan las normas de elaboracin de los Presupuestos Generales
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del Estado del ejercicio siguiente. Con esta orden, se inicia formalmente el proceso de elaboracin presupuestaria. La orden establece los criterios de presupuestacin, el mbito institucional, las comisiones participantes, las estructuras presupuestarias, la documentacin a presentar y los plazos del proceso de elaboracin. - Acuerdo sobre el objetivo de estabilidad presupuestaria y el lmite de gasto no financiero del Estado. En el primer semestre de cada ao, el Gobierno, a propuesta del Ministro de Economa y Hacienda y previo informe del Consejo de Poltica Fiscal y Financiera de las Comunidades Autnomas y de la Comisin Nacional de Administracin Local, en sus respectivos mbitos, fija el objetivo de estabilidad para el conjunto del sector pblico administrativo y cada uno de los agentes que lo integran (Administracin Central, Comunidades Autnomas, Corporaciones Locales y Seguridad Social) referido a los tres ejercicios siguientes. El acuerdo se remite a las Cortes Generales para su aprobacin o rechazo. Se incluye adems el lmite de gasto no financiero del Presupuesto del Estado para el ejercicio siguiente. - Aprobacin del Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado. El Ministro de Economa y Hacienda eleva el anteproyecto para que el Gobierno proceda a su aprobacin. El proyecto se remite a las Cortes Generales junto con la documentacin presupuestaria legalmente establecida, al menos tres meses antes de la expiracin de los del ao anterior. - Aprobacin de la Ley de Presupuestos Generales del Estado: Despus del debate y el proceso de enmiendas en el Congreso y el Senado, se aprueba, en su caso, la Ley de Presupuestos Generales de Estado para que entre en vigor el 1 de enero del ejercicio economico correspondiente.
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Debate parlamentario
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Abril Mayo Junio Septiembre
Diciembre
Marzo
Octubre
Noviembre
Diciembre
Elaboracin presupuesto
Programa de estabilidad
Los Presupuestos Generales del Estado comprenden la totalidad de los gastos e ingresos de las entidades que integran el sector pblico estatal, que estn enumeradas en el artculo 2 de la Ley General Presupuestaria. La Ley de presupuestos de cada ao concreta y delimita este mbito. Conforme a esta normativa los Presupuestos Generales del Estado comprendern los siguientes presupuestos: a) El presupuesto del Estado. b) Los presupuestos de los organismos Administracin General del Estado. c) El presupuesto de la Seguridad Social. d) Los presupuestos de las agencias estatales. e) Los presupuestos de los organismos pblicos cuya normativa especfica confiere carcter limitativo a los crditos de su presupuesto de gastos. f) Los presupuestos de las restantes entidades del sector pblico administrativo estatal. g) Los presupuestos de los fondos carentes de personalidad jurdica a los que se refiere el artculo 2.2 de la Ley General Presupuestaria. h) Los presupuestos de las sociedades mercantiles estatales. autnomos de la
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i) Los presupuestos de las fundaciones del sector pblico estatal. j) Los presupuestos de las entidades pblicas empresariales y restantes organismos pblicos de esta naturaleza. Los presupuestos de todos estos agentes se incluyen en los Presupuestos Generales del Estado. Sin embargo, atendiendo a la naturaleza de su presupuesto, se pueden distinguir dos grandes grupos segn tengan un presupuesto de carcter limitativo o estimativo: - Los agentes enumerados en las letras a) a e) anteriores integran el sector pblico administrativo con presupuesto limitativo. Este presupuesto se caracteriza porque es el gasto mximo en que los distintos agentes pueden incurrir. Los presupuestos de este conjunto de agentes se agregan para formar los Presupuestos Generales del Estado consolidados, en los cuales se refleja la actividad financiera global desarrollada por el sector pblico administrativo con presupuesto limitativo. La consolidacin se realiza sumando cada uno de los presupuestos de estas entidades, una vez eliminadas las transferencias internas que se realizan entre ellos. - El resto de agentes se integran en los Presupuestos Generales del Estado sin formar parte del presupuesto consolidado. Se caracterizan por presentar presupuestos de carcter estimativo y no limitativo adaptados a la naturaleza de su actividad. Son, por ejemplo, las empresas pblicas.
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CORTES GENERALES
TRIBUNAL DE CUENTAS ORGANISMOS CONSTITUCIONALES TRIBUNAL CONSTITUCIONAL CONSEJO DE ESTADO CONSEJO GENERAL DEL PODER JUDICIAL
SEGURIDAD SOCIAL SECCIONES ORGNICAS SECCIONES NO ORGNICAS ADMINISTRACIN GENERAL DEL ESTADO ORGANISMOS AUTNOMOS (*) OTRAS ENTIDADES PBLICAS Y CONSORCIOS SOCIEDADES MERCANTILES ESTATALES ENTIDADES PBLICAS EMPRESARIALES
(*) Se integran en el Presupuesto Consolidado el resto de entidades de Derecho pblico y los consorcios con otras Administraciones Pblicas que formen parte del sector pblico administrativo estatal segn el artculo 3.1 de la Ley General Presupuestaria.
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V. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO ADMINISTRATIVO CON PRESUPUESTO LIMITATIVO
V. ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO ADMINISTRATIVO CON PRESUPUESTO LIMITATIVO
A la hora de describir la estructura que adoptan los presupuestos del sector pblico estatal hay que atender a las caractersticas de los agentes que lo integran y la naturaleza de su actividad, diferenciando aquellos que elaboran presupuestos cuyos crditos para gastos tienen carcter limitativo (sector pblico administrativo con presupuesto limitativo), de aquellos otros cuyos presupuestos de gastos son estimativos y no limitativos (sector pblico empresarial y fundacional y sector pblico administrativo con presupuesto estimativo). En este captulo se presentan las estructuras de los presupuestos de gastos y de ingresos de los sujetos integrados en el sector pblico administrativo con presupuesto limitativo, dedicndose el captulo siguiente a la estructuras del resto de agentes del sector pblico estatal. Adems de las estructuras generales que se describen a continuacin, determinados organismos autnomos (los establecidos en la disposicin transitoria primera de la Ley General Presupuestaria) deben presentar estados financieros adicionales. Tanto las estructuras generales como las especficas se especifican en la Orden anual de elaboracin de los Presupuestos Generales del Estado que publica el Ministerio de Economa Hacienda y en las resoluciones en esta materia de la Direccin General de Presupuestos.
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1. ESTADOS DE GASTOS De acuerdo con la Ley General Presupuestaria, el presupuesto de gastos sigue una triple clasificacin: por programas, orgnica y econmica, con arreglo a los siguientes criterios: - Las finalidades u objetivos que se pretenden conseguir (clasificacin por programas). - La organizacin del sector pblico estatal (clasificacin orgnica). - La naturaleza econmica de los gastos (clasificacin econmica).
CRITERIOS DE CLASIFICACIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS DE LAS ENTIDADES CON PRESUPUESTO LIMITATIVO
ECONMICA
Cmo se gasta?
POR PROGRAMAS
En qu se gasta? CAPTULOS ARTCULOS CONCEPTOS SUBCONCEPTOS
ORGNICA
Quin gasta?
GRANDES CENTROS GESTORES CENTROS GESTORES: - Servicios - Organismos autnomos - Organismos Pblicos
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Para facilitar la lectura del Presupuesto y para su propio tratamiento informtico, a cada partida presupuestaria se le asigna un cdigo alfanumrico que se corresponde con la triple clasificacin. En los siguientes apartados se especifica el contenido de estos cdigos.
CDIGO PRESUPUESTARIO
QUIN
PARA QU
EN QU
ORGNICA
POR PROGRAMAS
ECONMICA
SERVICIOS
1.1 Clasificacin por programas Es la principal clasificacin de los crditos presupuestarios ya que permite identificar la finalidad a la que se destinan los recursos pblicos. Un programa de gasto es el conjunto de crditos1 que se pone a disposicin de los centros directivos para el logro de los objetivos establecidos. En definitiva, el programa presupuestario determina el gasto que se considera necesario realizar para el desarrollo de cada actividad pblica.
La Ley General Presupuestaria define los crditos presupuestarios como cada una de las asignaciones individualizadas de gasto que figuran en el Presupuesto puestas a disposicin de los centros gestores para la cobertura de las necesidades para las que hayan sido aprobados.
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Los programas de gasto pueden ser de dos tipos: programas finalistas y programas instrumentales y de gestin. Programas finalistas: son aquellos a los que se pueden asignar objetivos cuantificables e indicadores de ejecucin mensurables como por ejemplo, el programa de Creacin de infraestructuras de carretera. Programas instrumentales y de gestin: tienen como finalidad la administracin de recursos para la ejecucin de actividades generales de ordenacin, regulacin y planificacin; la realizacin de una actividad para la que no se pueden establecer objetivos cuantificables; o bien el apoyo a un programa finalista. Como ejemplo se puede citar el programa de Direccin y servicios generales de Economa y Hacienda.
Los programas de gasto se estructuran siguiendo un esquema de rbol. As, los programas de gasto se agrupan formando grupos de programa y stos a su vez se estructuran en polticas de gasto. Las polticas de gasto se integran en cinco reas de gasto: rea de gasto 1. Servicios pblicos bsicos. rea de gasto 2: Actuaciones de proteccin y promocin social. rea de gasto 3: Produccin de bienes pblicos de carcter preferente rea de gasto 4: Actuaciones de carcter econmico. rea de gasto 9. Actuaciones de carcter general.
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REA DE GASTO
POLTICA
GRUPO DE PROGRAMAS
PROGRAMAS
Esta estructura es flexible de tal forma que puede modificarse segn las necesidades de cada ao Los Presupuestos Generales del Estado, siguiendo la estructura de los ltimos ejercicios, contienen aproximadamente 200 programas, 90 grupos de programas, 26 polticas de gasto y 5 reas de gasto. .
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POLTICAS DE GASTO
SERVICIOS PBLICOS BSICOS Justicia Defensa Seguridad ciudadana e instituciones penitenciarias Poltica exterior
ACTUACIONES DE PROTECCIN Y PROMOCIN SOCIAL Pensiones Otras prestaciones econmicas Servicios sociales y Promocin Social Fomento del empleo Desempleo Acceso a la vivienda y fomento de la edificacin Gestin y administracin de la Seguridad Social
ACTUACIONES DE CARCTER ECONMICO Agricultura, Pesca y Alimentacin Industria y Energa Comercio, Turismo y PYMES Subvenciones al transporte Infraestructuras Investigacin, desarrollo e innovacin civil Investigacin, desarrollo e innovacin militar Otras actuaciones de carcter econmico
ACTUACIONES DE CARCTER GENERAL Alta direccin Servicios de carcter general Administracin financiera y tributaria Transferencias a otras administraciones pblicas Deuda pblica
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La clasificacin por programas se indica con un cdigo alfanumrico compuesto por tres dgitos y una letra. El primer dgito designa el rea de gasto, el primer y segundo dgitos definen la poltica de gasto y los tres dgitos se refieren al grupo de programas. El programa se identifica con una letra correspondiendo a los programas finalistas una letra comprendida entre A y la L y a los programas instrumentales y de gestin otra de la M a la Z.
Ejemplo de codificacin de los programas El programa 453C Conservacin y explotacin de carreteras pertenece al grupo de programas 453 Infraestructura del transporte terrestre, que se encuadra en la poltica 45 Infraestructuras, dentro del rea de gasto 4 Actuaciones de carcter econmico. Por su parte, la letra C nos indica que es un programa de carcter finalista, al estar comprendida en el tramo de la A a la L.
1.2 Clasificacin econmica En la clasificacin econmica, los crditos incluidos en los estados de gasto del Presupuesto se ordenan segn su naturaleza econmica, indicando cmo se gasta. Los crditos se agrupan por captulos, separando las operaciones corrientes, las de capital, las financieras y el Fondo de Contingencia de ejecucin presupuestaria.
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ESTRUCTURA ECONMICA
OPERACIONES CORRIENTES
CAPTULO 1: GASTOS DE PERSONAL CAPTULO 2: GASTOS CORRIENTES EN BIENES Y SERVICIOS CAPITULO 3: GASTOS FINANCIEROS CAPTULO 4: TRANSFERENCIAS CORRIENTES CAPTULO 5: FONDO DE CONTINGENCIA Y OTROS IMPREVISTOS
OPERACIONES DE CAPITAL
CAPTULO 6: INVERSIONES REALES CAPTULO 7: TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
OPERACIONES FINANCIERAS
CAPTULO 8: ACTIVOS FINANCIEROS CAPTULO 9: PASIVOS FINANCIEROS
Cada uno de estos captulos se divide en artculos, y stos, a su vez, en conceptos que pueden dividirse en subconceptos.
CAPTULO
ARTCULO
CONCEPTO
SUBCENCEPTO
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OPERACIONES NO FINANCIERAS
De la misma forma que ocurre con los programas de gasto, en la clasificacin econmica los crditos se designan con un cdigo numrico. El primer dgito por la izquierda designa el captulo, el primer y segundo dgitos identifican el artculo, los tres nmeros se refieren al concepto, y si hubiera otros dos dgitos se estara determinando el subconcepto.
Ejemplo de clasificacin econmica Cuando aparece la partida 221.01, por su numeracin sabemos que es un gasto de captulo 2 Gastos en bienes corrientes y servicios, artculo 22 Material, suministros y otros, concepto 221 Suministros, y subconcepto 01Agua.
1.3 Clasificacin orgnica La clasificacin orgnica permite distribuir el gasto por centros gestores, entendiendo por tales aquellas unidades orgnicas con diferenciacin presupuestaria. Permite conocer quien gasta, es decir, cul es el rgano o agente del sector pblico estatal responsable de la gestin de los crditos. De esta forma, a efectos de la clasificacin orgnica del gasto, se pueden distinguir los siguientes subsectores: 1) El Estado, que se divide en secciones y stas, a su vez, en servicios. Con carcter general, sin perjuicio de algunas peculiaridades, las secciones se corresponden a los departamentos ministeriales, y los servicios a unidades con rango igual o superior a Direccin General. 2) Los organismos autnomos del Estado, que se agrupan en funcin del ministerio al que estn adscritos. 3) Las Agencias estatales.
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4) La Seguridad Social. 5) Las dems entidades que integran el sector pblico administrativo estatal con presupuesto limitativo. La clasificacin orgnica se indica con un cdigo numrico indicando los dos primeros dgitos la seccin responsable del gasto. A continuacin se especifica el servicio (con dos nmeros) o el organismo pblico (con tres nmeros).
La Seccin 16 corresponde al Ministerio del Interior, y dentro de l se encuentra el servicio 03 que identifica a la Direccin General de la Polica. De esta forma, para referirnos a la Direccin General de la Polica basta con utilizar el cdigo presupuestario 16.03.
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2. ESTADOS DE INGRESOS Los estados de ingresos de los presupuestos de las entidades del sector pblico administrativo con presupuesto limitativo se estructuran siguiendo una clasificacin orgnica y una clasificacin econmica. La clasificacin orgnica de los ingresos, al igual de lo que sucede en los gastos, permite distinguir entre los que corresponden a la Administracin General del Estado, los de la Seguridad Social y los de cada uno de los organismos autnomos y dems entidades del sector pblico administrativo. La clasificacin econmica agrupa los ingresos en funcin de su origen en operaciones corrientes, de capital o financieras.
ESTRUCTURA ECONMICA
OPERACIONES CORRIENTES
CAPTULO 1: IMPUESTOS DIRECTOS CAPTULO 2: IMPUESTOS INDIRECTOS CAPITULO 3: TASAS, PRECIOS PBLICOS Y OTROS INGRESOS CAPTULO 4: TRANSFERENCIAS CORRIENTES CAPTULO 5: INGRESOS PATRIMONIALES
OPERACIONES DE CAPITAL
CAPTULO 6: ENAJENACIN DE INVERSIONES REALES CAPTULO 7: TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
OPERACIONES FINANCIERAS
CAPTULO 8: ACTIVOS FINANCIEROS CAPTULO 9: PASIVOS FINANCIEROS
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OPERACIONES NO FINANCIERAS
3. ESTRUCTURAS ESPECFICAS PARA DETERMINADOS ORGANISMOS AUTNOMOS La estructura del Presupuesto de los organismos autnomos del Estado se configura en la forma establecida con carcter general. Adicionalmente, los organismos a los que se refiere la disposicin transitoria primera de la Ley General Presupuestaria, incluirn en sus presupuestos los siguientes estados: - Cuenta de explotacin. - Cuenta resumen de operaciones comerciales. - Estado demostrativo de la variacin del fondo de maniobra. - Cuadro de financiamiento. El contenido de estos documentos se especifica mediante Resolucin de la Direccin General de Presupuestos.
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VI. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS DEL RESTO DE ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO ESTATAL
VI. ESTRUCTURA DE LOS PRESUPUESTOS DEL RESTO DE ENTIDADES DEL SECTOR PBLICO ESTATAL
Adems de las entidades del sector pblico administrativo con presupuestos limitativos, tambin forman parte de los Presupuestos Generales del Estado las entidades con presupuestos estimativos. De acuerdo con la LGP, se puede distinguir entre: - Entidades pblicas empresariales. - Sociedades mercantiles estatales. - Entidades estatales de derecho pblico que no sean organismos autnomos ni entidades pblicas empresariales. - Fundaciones del sector pblico estatal. - Consorcios dotados de personalidad jurdica propia, siempre que sea mayoritaria la participacin del sector pblico estatal. - Fondos carentes de personalidad jurdica cuya dotacin se efecte mayoritariamente desde los Presupuestos Generales del Estado, a los que se refiere el artculo 2.2 de la LGP. Estas entidades elaboran presupuestos de explotacin y de capital que estarn constituidos por una previsin de la cuenta de resultados y del estado de flujos de efectivo del correspondiente ejercicio, de acuerdo con lo establecido en el artculo 64 de la Ley General Presupuestaria. Como anexo a dichos presupuestos se acompaar una previsin del balance de la entidad. Los estados financieros deben referirse al ejercicio relativo
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al proyecto de Presupuestos Generales del Estado y, adicionalmente, a la liquidacin del ltimo ejercicio cerrado y al avance de la liquidacin del ejercicio corriente. Se acompaarn asimismo los siguientes documentos: Una memoria explicativa de su contenido, de la ejecucin del ejercicio anterior y de la previsin de la ejecucin del ejercicio corriente. Una descripcin de las inversiones pblicas que vayan a realizar durante el ejercicio, con un anexo de estos proyectos de inversin regionalizados por provincias. Los programas de actuacin plurianual.
Dadas las particularidades contables de las entidades de crdito y entidades de seguros dentro de las entidades pblicas empresariales y sociedades mercantiles estatales, as como las especificidades de los estados financieros y de la contabilidad de las fundaciones del sector pblico estatal, las peculiaridades de carcter econmico financiero y del rgimen contable de los fondos carentes de personalidad jurdica cuya dotacin se efecte mayoritariamente desde los Presupuestos Generales del Estado, y teniendo en cuenta las especificidades presupuestarias de los consorcios, se han establecido unos formatos individualizados para cada uno de estos tipos especficos de entidades adaptados a sus caractersticas particulares.
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El contenido de Ley de Presupuestos Generales del Estado aparece regulado en la Ley General Presupuestaria, cuyo artculo 37 establece que el Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado est integrado por el articulado con sus anexos y los estados de ingresos y de gastos con el nivel de detalle que se especifica en la propia ley. Adems, los Presupuestos se acompaan de diversa documentacin complementaria.
1. ARTICULADO De acuerdo con la estructura de los ltimos aos, la Ley se divide en ocho ttulos a los que se aaden disposiciones adicionales, transitorias, derogatorias y finales.
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ARTICULADO DE LA LEY
DISPOSICIONES Y ANEXOS
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Su contenido fundamental es el siguiente: Ttulo I. De la aprobacin de los Presupuestos y de sus modificaciones Recoge el mbito subjetivo de los Presupuestos Generales del Estado y las normas que aprueban la totalidad de los estados de ingresos y gastos del sector pblico estatal, as como el importe de los beneficios fiscales que afectan a los tributos del Estado. Se incluyen tambin normas especficas de vigencia anual sobre modificacin y ejecucin de los crditos presupuestarios, las limitaciones presupuestarias y los crditos vinculantes que han de operar durante el ejercicio. Finalmente, se regulan diversos aspectos del presupuesto de la Seguridad Social, como son la financiacin de la asistencia sanitaria a travs del presupuesto del Instituto Nacional de Gestin Sanitaria, las aportaciones del Estado al Instituto de Mayores y Servicios Sociales y al Instituto Social de la Marina y la aportacin del Estado para financiar los complementos para mnimos de pensiones. Ttulo II. De la gestin presupuestaria Este ttulo contiene normas sobre gestin de los presupuestos docentes, gestin presupuestaria de la sanidad y de los servicios sociales, en el mbito del Instituto de Gestin Sanitaria y del Instituto de Mayores y Servicios Sociales, y otras normas de gestin presupuestaria. Ttulo III. De los gastos de personal Contiene normas reguladoras de los gastos del personal al servicio del sector pblico. Entre otras materias, se recoge la modificacin de retribuciones, la autorizacin de la oferta de empleo pblico para cada ejercicio, el rgimen retributivo de los altos cargos del Gobierno, de sus rganos consultivos y del
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personal al servicio del sector pblico estatal, y normas especiales de aplicacin a colectivos concretos (fuerzas armadas, guardia civil, polica nacional, jueces y fiscales, personal al servicio de la administracin de Justicia, etc). Ttulo IV. De las pensiones pblicas Contiene las normas relativas a las pensiones pblicas, tanto de la Seguridad Social como del Rgimen de Clases Pasivas del Estado: determinacin inicial de la cuanta de las pensiones, limitaciones a su revalorizacin y modificacin, regulacin de los complementos para mnimos, etc. Ttulo V. De las operaciones financieras Autoriza la cuanta hasta la cual el Estado y los organismos pblicos puedan realizar operaciones de endeudamiento. En materia de Deuda del Estado, la autorizacin viene referida a la cuanta del incremento del saldo vivo de la Deuda del Estado a 31 de diciembre. Adems, se fija el lmite total de los avales a prestar por el Estado y los organismos pblicos. Ttulo VI. Normas tributarias Incluye las disposiciones de vigencia anual a las que se remiten las leyes sustantivas de los diferentes tributos. Ttulo VII. De los entes territoriales Contiene normas relativas a la financiacin de las entidades locales y comunidades autnomas. Ttulo VIII. Cotizaciones sociales En este ttulo se regulan las bases y tipos de cotizacin de los distintos regmenes de la Seguridad Social.
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2. ESTADOS NUMRICOS DE INGRESOS Y GASTOS Los estados numricos de ingresos y gastos recogen: a) Las obligaciones econmicas que como mximo pueden reconocer los sujetos que integran el sector pblico administrativo y los rganos con dotacin diferenciada, asi como los derechos a reconocer durante el ejercicio. b) Los gastos e ingresos y las operaciones de inversin y financieras a realizar por las entidades de sector pblico empresarial y del sector pblico fundacional. c) Las operaciones de los fondos carentes de personalidad jurdica cuya dotacin se efectue mayoritariamente desde los Presupuestos Generales del Estado.
3. DOCUMENTACIN COMPLEMENTARIA Adems del articulado y los estados numricos, al proyecto de Ley de Presupuestos Generales de Estado le acompaar la siguiente documentacin: Las memorias descriptivas de los programas de gasto y sus objetivos anuales. Las memorias explicativas de los contenidos de cada presupuesto, con especificacin de las principales modificaciones que presenten en relacin con los vigentes. Un anexo con el desarrollo econmico de los crditos, por centros gestores de gasto.
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Un anexo, de carcter plurianual de los proyectos de inversin pblica, que incluir su clasificacin territorial. La liquidacin de los presupuestos del ao anterior y un avance de la liquidacin del ejercicio corriente. Las cuentas y balances de la Seguridad Social del ao anterior. Los estados consolidados de los presupuestos. Un informe econmico y financiero. Una memoria de los beneficios fiscales.
4. DOCUMENTACIN QUE SE PRESENTA A LAS CORTES GENERALES La documentacin descrita es realmente extensa y detallada. Toda ella se encuentra en Internet a travs de la pgina oficial del Ministerio de Economa y Hacienda (www.meh.es). A efectos de su presentacin en las Cortes Generales as como para facilitar su lectura, la documentacin se presenta en cuatro series, que se identifican con un color: - La serie roja: es la serie bsica, donde se incluyen los textos y estados numricos que, una vez aprobados por las Cortes Generales, integran la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ao. - La serie verde: comprende informacin complementaria y de desarrollo contable de la documentacin contenida en la Ley de Presupuestos Generales del Estado. - La serie amarilla: recoge el informe econmico financiero de los Presupuestos Generales del Estado y otra informacin relevante como la memoria de beneficios fiscales).
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- La serie gris: contiene informacin complementaria prevista legalmente no recogida en las series anteriores, como por ejemplo, la liquidacin del presupuesto anterior y avance del actual. Los grficos siguientes recogen el detalle de esta informacin.
SERIE ROJA
SERIE VERDE
- Articulado de la Ley. - Ingresos. - Gastos. Presupuesto por programas y memoria de objetivos. - Anexos de proyectos que componen los Fondos de Compensacin Interterritorial. - Estados financieros y cuentas de organismos autnomos y otros organismos pblicos. -Entidades del sector pblico administrativo y fondos sin personalidad jurdica. - Presupuestos de explotacin y capital y otros estados financieros. - Resmenes de ingresos y gastos.
- Anexos de desarrollo de ingresos y gastos. - Anexos de inversiones reales y programacin plurianual. - Anexos de personal. Estructura orgnica y por programas.
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SERIE AMARILLA
SERIE GRIS
- Informe Econmico Financiero. - Memoria de Beneficios Fiscales. -Memorias presupuestarias. - Presupuestos Generales del Estado Consolidados. - Anexo de Flujos Financieros Espaa-Unin Europea.
- Liquidacin del presupuesto anterior. - Avance de liquidacin del presupuesto vigente. - Gastos de funcionamiento e inversiones del Banco de Espaa. - Consorcios con participacin mayoritaria del sector pblico estatal.
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ARTCULO
CONCEPTO SUBCONCEPTO (Tipificado)
10 SOBRE LA RENTA
100 De las personas fsicas 101 De sociedades 102 De no residentes 00 Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas 00 Impuesto sobre Sociedades 00 Impuesto sobre la Renta de no residentes
11 SOBRE EL CAPITAL
119 Otros impuestos sobre el capital
12 COTIZACIONES SOCIALES
00 Cuotas de derechos pasivos 120 Cotizaciones de los regmenes esp. de funcionarios 01 Cuotas de funcionarios a mutualidades 02 Aport. obligatoria del Estado a las mutualidades de func. 00 Cuotas de desempleo 129 Otras cotizaciones 01 Cuota de formacin profesional 02 Cuotas empresariales al Fondo de Garanta Salarial
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230 Derechos de aduana y exacciones de efecto equivalente establecidos para la importacin o exportacin de mercancas 231 Exacciones reguladoras y otros gravmenes agrcolas
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30 TASAS
300 Derechos por expedicin de tarjetas de identidad profesional a trabajadores extranjeros 301 Canon de ocupacin y aprovechamiento del dominio pblico martimo-terrestre 302 Tasa por direccin e inspeccin de obras 303 Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional 304 Tasas de expedicin D.N.I. y Pasaportes 305 Tasas consulares 306 Tasas de la Jefatura de Trfico 307 Tasas por reserva del dominio radioelctrico 308 Tasas seguridad aeroportuaria 00 Tasa por acreditacin catastral 01 Tasa de juego 02 Reconocimientos, autorizaciones y concursos 03 Prestacin de servicios y realizacin de actividades en materia de navegacin area 309 Otras tasas 04 Prest. de servicios por la Direcc. Gral. de Marina Mercante 05 Tasa de telecomunicaciones 06 Tasa por numeracin de la Comisin del Mercado de las Telecomunicaciones 07 Control sanidad exterior carnes y productos de origen animal de pases no comunitarios 08 Derechos de examen 09 Otras
31 PRECIOS PBLICOS
310 Derechos de matrcula en cursos y seminarios 311 Entradas a museos, exposiciones, espectculos, etc. 319 Otros precios pblicos
57
33 VENTA DE BIENES
330 Venta de publicaciones propias 331 Venta en comisin de publicaciones 332 Venta de fotocopias y otros productos de reprografa 333 Venta de medicamentos 334 Venta de productos agropecuarios 335 Venta de material de desecho 336 Ing. procedentes del Fondo regulado por Ley 17/2003 339 Venta de otros bienes
39 OTROS INGRESOS
00 Recargos del periodo ejecutivo 01 Intereses de demora 391 Recargos y multas 392 Diferencias de cambio 393 Diferencias entre valores de reembolso y emisin 394 Reintegros de cantidades abonadas a trabajadores por cuenta de las empresas (Fondo de Garanta Salarial) 399 Ingresos diversos 02 Multas y sanciones 03 Recargo sobre autoliquidaciones 99 Otros 00 Compensaciones de servicios prestados por funcionarios publicos 01 Recursos eventuales 02 Ingresos procedentes de OO.AA. suprimidos 99 Otros ingresos diversos
58
41 DE ORGANISMOS AUTNOMOS
410 Transferencias corrientes de organismos autnomos
42 DE LA SEGURIDAD SOCIAL
45 DE COMUNIDADES AUTNOMAS
450 Contribuciones concertadas 459 Otras transferencias corrientes 00 Cupo del Pas Vasco 01 De Navarra
59
46 DE ENTIDADES LOCALES
460 De ayuntamientos 461 De diputaciones y cabildos insulares 469 Otras transferencias corrientes
47 DE EMPRESAS PRIVADAS
49 DEL EXTERIOR
490 Del Fondo Social Europeo 492 Otras transferencias de la Unin Europea 493 Aportaciones derivadas de convenios internacionales de cooperacin 499 Otras transferencias corrientes
60
52 INTERESES DE DEPSITOS
00 Intereses de las consignaciones judiciales 520 Intereses de cuentas bancarias 09 Intereses de la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa 99 Otros intereses de cuentas bancarias 529 Intereses de otros depsitos
61
62
60 DE TERRENOS
600 Venta de solares 601 Venta de fincas rsticas
63
71 DE ORGANISMOS AUTNOMOS
710 Transferencias de capital de organismos autnomos
72 DE LA SEGURIDAD SOCIAL
720 Transferencias de capital de la Seguridad Social
75 DE COMUNIDADES AUTNOMAS
76 DE ENTIDADES LOCALES
760 De ayuntamientos 761 De diputaciones y cabildos insulares 769 Otras transferencias de capital
77 DE EMPRESAS PRIVADAS
79 DEL EXTERIOR
790 Fondo Europeo de desarrollo regional 791 Fondo de cohesin 792 FEOGA- ORIENTACIN, I.F.O.P., Fondo Europeo de la Pesca y otros recursos agrarios y pesqueros 793 Fondo Europeo Agrcola de Garanta (FEAGA) 795 Otras transferencias de la Unin Europea 798 Fondo Europeo Agrcola de Desarrollo Rural (FEADER) 799 Otras transferencias
64
ARTCULO
CONCEPTO SUBCONCEPTO (Tipificado)
10 SOBRE LA RENTA
100 De las personas fsicas 101 De sociedades 102 De no residentes 00 Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas 00 Impuesto sobre Sociedades 00 Impuesto sobre la Renta de no residentes
11 SOBRE EL CAPITAL
119 Otros impuestos sobre el capital
12 COTIZACIONES SOCIALES
00 Cuotas de derechos pasivos 120 Cotizaciones de los regmenes esp. de funcionarios 01 Cuotas de funcionarios a mutualidades 02 Aport. obligatoria del Estado a las mutualidades de func. 00 Cuotas de desempleo 129 Otras cotizaciones 01 Cuota de formacin profesional 02 Cuotas empresariales al Fondo de Garanta Salarial
65
230 Derechos de aduana y exacciones de efecto equivalente establecidos para la importacin o exportacin de mercancas 231 Exacciones reguladoras y otros gravmenes agrcolas
66
30 TASAS
300 Derechos por expedicin de tarjetas de identidad profesional a trabajadores extranjeros 301 Canon de ocupacin y aprovechamiento del dominio pblico martimo-terrestre 302 Tasa por direccin e inspeccin de obras 303 Tasa por el ejercicio de la potestad jurisdiccional 304 Tasas de expedicin D.N.I. y Pasaportes 305 Tasas consulares 306 Tasas de la Jefatura de Trfico 307 Tasas por reserva del dominio radioelctrico 308 Tasas seguridad aeroportuaria 00 Tasa por acreditacin catastral 01 Tasa de juego 02 Reconocimientos, autorizaciones y concursos 03 Prestacin de servicios y realizacin de actividades en materia de navegacin area 309 Otras tasas 04 Prest. de servicios por la Direcc. Gral. de Marina Mercante 05 Tasa de telecomunicaciones 06 Tasa por numeracin de la Comisin del Mercado de las Telecomunicaciones 07 Control sanidad exterior carnes y productos de origen animal de pases no comunitarios 08 Derechos de examen 09 Otras
31 PRECIOS PBLICOS
310 Derechos de matrcula en cursos y seminarios 311 Entradas a museos, exposiciones, espectculos, etc. 319 Otros precios pblicos
67
33 VENTA DE BIENES
330 Venta de publicaciones propias 331 Venta en comisin de publicaciones 332 Venta de fotocopias y otros productos de reprografa 333 Venta de medicamentos 334 Venta de productos agropecuarios 335 Venta de material de desecho 336 Ing. procedentes del Fondo regulado por Ley 17/2003 339 Venta de otros bienes
39 OTROS INGRESOS
00 Recargos del periodo ejecutivo 01 Intereses de demora 391 Recargos y multas 392 Diferencias de cambio 393 Diferencias entre valores de reembolso y emisin 394 Reintegros de cantidades abonadas a trabajadores por cuenta de las empresas (Fondo de Garanta Salarial) 399 Ingresos diversos 02 Multas y sanciones 03 Recargo sobre autoliquidaciones 99 Otros 00 Compensaciones de servicios prestados por funcionarios publicos 01 Recursos eventuales 02 Ingresos procedentes de OO.AA. suprimidos 99 Otros ingresos diversos
68
41 DE ORGANISMOS AUTNOMOS
410 Transferencias corrientes de organismos autnomos
42 DE LA SEGURIDAD SOCIAL
45 DE COMUNIDADES AUTNOMAS
450 Contribuciones concertadas 459 Otras transferencias corrientes 00 Cupo del Pas Vasco 01 De Navarra
69
46 DE ENTIDADES LOCALES
460 De ayuntamientos 461 De diputaciones y cabildos insulares 469 Otras transferencias corrientes
47 DE EMPRESAS PRIVADAS
49 DEL EXTERIOR
490 Del Fondo Social Europeo 492 Otras transferencias de la Unin Europea 493 Aportaciones derivadas de convenios internacionales de cooperacin 499 Otras transferencias corrientes
70
52 INTERESES DE DEPSITOS
00 Intereses de las consignaciones judiciales 520 Intereses de cuentas bancarias 09 Intereses de la cuenta del Tesoro en el Banco de Espaa 99 Otros intereses de cuentas bancarias 529 Intereses de otros depsitos
71
72
60 DE TERRENOS
600 Venta de solares 601 Venta de fincas rsticas
73
71 DE ORGANISMOS AUTNOMOS
710 Transferencias de capital de organismos autnomos
72 DE LA SEGURIDAD SOCIAL
720 Transferencias de capital de la Seguridad Social
75 DE COMUNIDADES AUTNOMAS
76 DE ENTIDADES LOCALES
760 De ayuntamientos 761 De diputaciones y cabildos insulares 769 Otras transferencias de capital
77 DE EMPRESAS PRIVADAS
79 DEL EXTERIOR
790 Fondo Europeo de desarrollo regional 791 Fondo de cohesin 792 FEOGA- ORIENTACIN, I.F.O.P., Fondo Europeo de la Pesca y otros recursos agrarios y pesqueros 793 Fondo Europeo Agrcola de Garanta (FEAGA) 795 Otras transferencias de la Unin Europea 798 Fondo Europeo Agrcola de Desarrollo Rural (FEADER) 799 Otras transferencias
74
830 Reintegros de prstamos concedidos fuera del Sector Pblico a corto plazo
831 Reintegros de prstamos concedidos fuera del Sector Pblico a largo plazo
87 REMANENTE DE TESORERA
870 Remanente de tesorera
75
76
ARTCULO
CONCEPTO SUBCONCEPTO (Tipificado)
10 ALTOS CARGOS
100 Retribuciones bsicas y otras remuneraciones 00 Retribuciones bsicas 01 Retribuciones complementarias 107 Contribuciones a Planes de Pensiones
11 PERSONAL EVENTUAL
110 Retribuciones bsicas y otras remuneraciones 00 Retribuciones bsicas 01 Retribuciones complementarias 02 Otras remuneraciones 117 Contribucin a planes de pensiones
12 FUNCIONARIOS
120 Retribuciones bsicas 00 Sueldos del grupo A1 y grupo A 01 Sueldos del grupo A2 y grupo B 02 Sueldos del grupo C1 y grupo C 03 Sueldos del grupo C2 y grupo D 04 Sueldos personal de agrupac. profesionales y grupo E 05 Trienios 06 Pagas extraordinarias 07 Otras retribuciones bsicas 10 Sueldos de tropa y marinera profesional permanente 11 Sueldos de tropa y marinera profesional no permanante 121 Retribuciones complementarias 00 Complemento de destino 01 Complemento especfico 02 Indemnizacin por residencia 03 Otros complementos 09 Complementos de destino tropa y marinera profesionales 10 Complemento especfico tropa y marinera profesionales 11 Complemento por incorporacin y aos de servicio 12 Indemnizacin reservistas voluntarios
77
12 FUNCIONARIOS
122 Retribuciones en especie 00 Casa vivienda 01 Vestuario 02 Bonificaciones 09 Otras 123 Indemnizaciones percibidas por destino en el extranj. 00 Indemnizacin por destino en el extranjero 01 Indemnizacin por educacin 124 Retribuciones de funcionarios en prcticas 00 Sueldos del grupo A1 y grupo A 01 Sueldos del grupo A2 y grupo B 02 Sueldos del grupo C1 y grupo C 03 Sueldos del grupo C2 y grupo D 04 Sueldos personal de agrupac. profesionales y grupo E 05 Trienios 06 Pagas extraordinarias 07 Retribuciones complementarias 127 Contribuciones a planes de pensiones
13 LABORALES
130 Laboral fijo 00 Retribuciones bsicas 01 Otras remuneraciones 131 Laboral eventual 132 Retribuciones en especie 00 Casa vivienda 01 Vestuario 02 Bonificaciones 09 Otras 137 Contribuciones a planes de pensiones
14 OTRO PERSONAL
143 Otro personal 147 Contribuciones a planes de pensiones
15 INCENTIVOS AL RENDIMIENTO
150 Productividad 151 Gratificaciones 153 Complemento de dedicacin especial
78
79
20 ARRENDAMIENTOS Y CNONES
200 Arrendamientos de terrenos y bienes naturales 202 Arrendamientos de edificios y otras construcciones 203 Arrendamientos de maquinaria, instalaciones y utillaje 204 Arrendamientos de medios de transporte 205 Arrendamientos de mobiliario y enseres 206 Arrendamientos equipos para procesos de informacin 208 Arrendamientos de otro inmovilizado material 209 Cnones
222 Comunicaciones
80
225 Tributos
01 Atenciones protocolarias y representativas 02 Publicidad y propaganda 03 Jurdicos, contenciosos 06 Reuniones, conferencias y cursos 07 Oposiciones y pruebas selectivas 08 Gastos reservados 09 Actividades culturales y deportivas 15 Gastos diversos en el exterior 99 Otros
00 Limpieza y aseo 01 Seguridad 02 Valoraciones y peritajes 04 Custodia, depsito y almacenaje 05 Procesos electorales y consultas populares 06 Estudios y trabajos tcnicos 15 Trabajos realizados por otras empresas y prof. en el exter. 99 Otros
24 GASTOS DE PUBLICACIONES
240 Gastos de edicin y distribucin
81
82
34 DE DEPSITOS Y FIANZAS
340 Intereses de depsitos 341 Intereses de fianzas
83
41 A ORGANISMOS AUTNOMOS
42 A LA SEGURIDAD SOCIAL
45 A COMUNIDADES AUTNOMAS
46 A ENTIDADES LOCALES
47 A EMPRESAS PRIVADAS
49 AL EXTERIOR
84
500 Fondo de Contingencia de ejecucin presupuestaria. Artculo 15 del Texto Refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria (RD Legislativo 2/2007)
85
86
71 A ORGANISMOS AUTNOMOS
72 A LA SEGURIDAD SOCIAL
74 A SOCIEDADES, ENTIDADES PBLICAS EMPRESARIALES, FUND. Y RESTO ENTES DEL SECTOR PBLICO
75 A COMUNIDADES AUTNOMAS
76 A ENTIDADES LOCALES
77 A EMPRESAS PRIVADAS
79 AL EXTERIOR
87
88
SECCION
02 CORTES GENERALES
01 CORTES GENERALES 02 CONGRESO DE LOS DIPUTADOS 03 SENADO 04 JUNTA ELECTORAL CENTRAL 05 DEFENSOR DEL PUEBLO
03 TRIBUNAL DE CUENTAS
04 TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
01 TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
05 CONSEJO DE ESTADO
01 CONSEJO DE ESTADO
06 DEUDA PBLICA
01 BONOS, OBLIGACIONES Y OTRAS DEUDAS 02 PRSTAMOS 03 LETRAS DEL TESORO 04 DEUDAS ASUMIDAS 05 OBLIGACIONES DIVERSAS
07 CLASES PASIVAS
01 HABERES PASIVOS DE CARCTER CIVIL Y MILITAR 02 PENSIONES E INDEMNIZACIONES DE CLASES PASIVAS 03 PENSIONES INDEMNIZATORIAS DE CARCTER CIVIL Y MILITAR
89
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 SECRETARA DE ESTADO PARA LA UNIN EUROPEA 03 SEC. DE ESTADO DE COOP. INTERNACIONAL Y PARA IBEROAM. 04 SECRETARA DE ESTADO DE ASUNTOS EXTERIORES 301 INSTITUTO CERVANTES 401 AGENCIA ESP. DE COOP. INTERNAC. PARA EL DESARROLLO
13 MINISTERIO DE JUSTICIA
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 SECRETARA GENERAL DE LA ADMINISTRACIN DE JUSTICIA 03 D.G. DE LOS REGISTROS Y DEL NOTARIADO 04 ABOGACA GRAL. DEL EST.-DIR. DEL SERV. JUR. DEL ESTADO 05 SEC. GRAL. DE LA ADMN DE JUST. FISCALIA GRAL DEL EST. 101 CENTRO DE ESTUDIOS JURDICOS 102 MUTUALIDAD GENERAL JUDICIAL 301 AGENCIA ESPAOLA DE PROTECCIN DE DATOS
14 MINISTERIO DE DEFENSA
01 MINISTERIO Y SUBSECRETARA 02 CUARTEL GENERAL DEL ESTADO MAYOR DE LA DEFENSA 03 SECRETARA DE ESTADO DE LA DEFENSA 12 EJERCITO DE TIERRA 17 ARMADA 22 EJERCITO DEL AIRE 104 CRA CABALLAR DE LAS FUERZAS ARMADAS 107 INSTITUTO DE VIVIENDA DE INFRAEST. Y EQUIP, DE LA DEF. 111 CANAL DE EXPERIENCIAS HIDRODINMICAS DE EL PARDO 113 INSTITUTO SOCIAL DE LAS FUERZAS ARMADAS 204 SERVICIO MILITAR DE CONSTRUCCIONES 205 INST. NAL. DE TCNICAS AEROESPAC. ESTEBAN TERRADAS
90
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 SECRETARA GENERAL TCNICA 03 INSPECCIN GENERAL 04 DIRECCIN GENERAL DEL PATRIMONIO DEL ESTADO 05 SECRETARA DE ESTADO DE HACIENDA 07 DIRECCIN GENERAL DE TRIBUTOS 08 DIRECCIN GENERAL DEL CATASTRO 09 TRIBUNAL ECONMICO-ADMINISTRATIVO CENTRAL 10 DIRECCIN GENERAL DE ORDENACIN DEL JUEGO 11 INTERVENCIN GENERAL DE LA ADMN. DEL ESTADO 12 SECRETARA DE ESTADO DE PRESUPUESTOS Y GASTOS 13 D.G. DE COSTES DE PERSONAL Y PENSIONES PBLICAS 14 DIRECCIN GENERAL DE FONDOS COMUNITARIOS 15 DIRECCIN GENERAL DE PRESUPUESTOS 22 SECRET. GRAL. DE COORDINACIN AUTONMICA Y LOCAL 26 SECRET. DE ESTADO DE ADMINISTRACIONES PBLICAS 27 D.G. DE COORD. DE COMPET. CON LAS CC.AA. Y LAS EE.LL. 28. D.G. DE COORD. DE LA ADMN. PERIFRICA DEL ESTADO 101 INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES 102 INSTITUTO NACIONAL DE ADMINISTRACIN PBLICA 104 COMISIONADO PARA EL MERCADO DE TABACOS 106 MUTUALIDAD GRAL. DE FUNCIONARIOS CIVILES DEL ESTADO 202 PARQUE MVIL DEL ESTADO 302 AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIN TRIBUTARIA 401 AGENCIA ESTATAL DE EVALUACIN DE POLTICAS PBLICAS Y CALIDAD DE LOS SERVICIOS
16 MINISTERIO DE INTERIOR
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 SECRETARA DE ESTADO DE SEGURIDAD 03 DIRECCIN GENERAL DE LA POLICA 04 DIRECCIN GENERAL DE LA GUARDIA CIVIL 05 SECRETARA GENERAL DE INSTITUCIONES PENITENCIARIAS 101 JEFATURA DE TRFICO 102 GERENCIA DE INFRAEST. Y EQUIP. DE LA SEG, DEL ESTADO 201 TRABAJO PENITENCIARIO Y FORMACIN PARA EL EMPLEO
91
17 MINISTERIO DE FOMENTO
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 D.G. DE PROGRAMACIN ECONMICA Y PRESUPUESTOS 03 SECRETARA GENERAL TCNICA 09 DIRECCIN GENERAL DE ARQUITECTURA, VIVIENDA Y SUELO 18 DIRECCIN GENERAL DEL INSTITUTO GEOGRFICO NACIONAL 20 SEC. DE EST. INFRAESTRUCTURAS, TRANSPORTE Y VIVIENDA 32 DIRECCIN GENERAL DE MARINA MERCANTE 34 DIRECCIN GENERAL DE AVIACIN CIVIL 38 DIRECCIN GENERAL DE CARRETERAS 39 DIRECCIN GENERAL DE TRANSPORTE TERRESTRE 40 DIRECCIN GENERAL DE FERROCARRILES 238 CENTRO DE ESTUDIOS Y EXPERIMENTACIN DE OO.PP. 239 CENTRO NACIONAL DE INFORMACIN GEOGRFICA 401 AGENCIA ESTATAL DE SEGURIDAD AREA
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 SECRETARA GENERAL TCNICA 03 SEC. DE EST. DE EDUCACIN Y FORM. PROF. Y UNIVERSIDADES 04 D.G. DE EVALUACIN Y COOPERACIN TERRITORIAL 05 DIRECCIN GENERAL DE FORMACIN PROFESIONAL 06 SECRETARA GENERAL DE UNIVERSIDADES 07 DIRECCIN GENERAL DE POLTICA UNIVERSITARIA 09 SECRETARA DE ESTADO DE CULTURA 11 DIRECCIN GENERAL DE BELLAS ARTES Y BIENES CULTURALES Y DE ARCHIVOS Y BIBLIOTECAS 13 D.G. DE POLIT. E INDUSTRIAS CULTURALES Y DEL LIBRO 101 UNIVERSIDAD INTERNACIONAL MENENDEZ PELAYO 102 PROGRAMAS EDUCATIVOS EUROPEOS 103 INSTITUTO DE CINEMATOGRAFA Y DE LAS ARTES AUDIOV. 104 BIBLIOTECA NACIONAL 105 GERENCIA DE INFRAESTRUCTURAS Y EQUIPAMIENTOS 106 CONSEJO SUPERIOR DE DEPORTES 107 MUSEO NACIONAL CENTRO DE ARTE REINA SOFA 201 INST. NAL DE LAS ARTES ESCNICAS Y DE LA MSICA 301 MUSEO NACIONAL DEL PRADO 401 AGENCIA ESTATAL ANTIDOPAJE
92
01 MINISTERIO Y SUBSECRETARA 02 SECRETARA DE ESTADO DE LA SEGURIDAD SOCIAL 03 SECRETARA DE ESTADO DE EMPLEO 07 SECRETARA GENERAL DE INMIGRACIN Y EMIGRACIN 101 SERVICIO PBLICO DE EMPLEO ESTATAL 102 FONDO DE GARANTA SALARIAL 104 INSTITUTO NACIONAL DE SEG. E HIGIENE EN EL TRABAJO 301 CONSEJO ECONMICO SOCIAL
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 SECRETARA GENERAL TCNICA 04 SECRETARA DE ESTADO DE TURISMO 12 SEC. DE ESTADO DE TELEC. Y PARA LA SOC. DE LA INFORM. 15 SEC. GRAL. DE INDUSTRIA Y DE LA PEQUEA Y MED. EMPRESA 16 D.G. DE INDUSTRIA Y DE LA PEQUEA Y MEDIANA EMPRESA 18 SECRETARA DE ESTADO DE LA ENERGA 19 DIRECCIN GENERAL DE POLTICA ENERGTICA Y MINAS 101 INST. PARA LA REEST. DE LA MIN.DEL CARBN Y D.A.C.M. 102 OFICINA ESPAOLA DE PATENTES Y MARCAS 207 CENTRO ESPAOL DE METROLOGA 208 INSTITUTO DE TURISMO DE ESPAA 302 CONSEJO DE SEGURIDAD NUCLEAR
93
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 SECRETARA GENERAL TCNICA 04 SECRETARA DE ESTADO DE MEDIO AMBIENTE 05 DIRECCIN GENERAL DEL AGUA 06 DIR. GENERAL DE SOSTENIBILIDAD DE LA COSTA Y EL MAR 08 D.G. DE CALIDAD Y EVALUACIN AMBIENTAL Y MED. NATURAL 09 DIR. GENERAL DE MEDIO NATURAL Y POLTICA FORESTAL 10 OFICINA ESPAOLA DEL CAMBIO CLIMTICO 11 SECRETARA GENERAL DE AGRICULTURA Y ALIMENTACIN 12 D.G. DE PRODUCCIONES Y MERCADOS AGRARIOS 13 DIRECCIN GENERAL DE SERVICIOS 14 DIRECCIN GENERAL DE INDUSTRIA ALIMENTARIA 15 SECRETARA GENERAL DE PESCA 16 DIRECCIN GENERAL DE ORDENACIN PESQUERA 17 DIR. GENERAL DE RECURSOS PESQUEROS Y ACUICULTURA 18 D.G. DE DESARROLLO RURAL Y POLTICA FORESTAL 101 PARQUES NATURALES 112 AGENCIA PARA EL ACEITE DE OLIVA 207 ENTIDAD ESTATAL DE SEGUROS AGRARIOS 208 FONDO REG. Y ORG. DEL MERC. DE PROD. DE PESCA Y C.M. 211 FONDO ESPAOL DE GARANTA AGRARIA 225 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL DUERO 226 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL EBRO 228 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL GUADALQUIVIR 229 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL GUADIANA 230 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL JCAR 231 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL MIO-SIL 232 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL SEGURA 233 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL CANTBRICO 234 CONFEDERACIN HIDROGRFICA DEL TAJO 236 MANCOMUNIDAD DE LOS CANALES DEL TAIBILLA 237 PARQUE DE MAQUINARIA 401 AGENCIA ESTATAL DE METEOROLOGA
94
25 MINISTERIO DE LA PRESIDENCIA
01 PRESIDENTE DEL GOBIERNO 02 MINISTERIO Y SERVICIOS GENERALES 03 PORTAVOZ DEL GOBIERNO 101 CENTRO DE ESTUDIOS POLTICOS Y CONSTITUCIONALES 102 CENTRO DE INVESTIGACIONES SOCIOLGICAS 103 CONSEJO DE ADMN. DEL PATRIMONIO NACIONAL 301 CENTRO NACIONAL DE INTELIGENCIA 401 AGENCIA ESTATAL BOLETN OFICIAL DEL ESTADO
01 MINISTERIO Y SUBSECRETARA 02 SECRETARA GENERAL TCNICA 04 SECRETARA GENERAL DE SANIDAD Y CONSUMO 07 D.G. DE SALUD PBLICA, CALIDAD E INNOVACIN 09 DIRECCIN GENERAL DE CARTERA BSICA DE SERVICIOS DEL SISTEMA NACIONAL DE SALUD Y FARMACIA 12. DIRECCIN GENERAL DE ORDENACIN PROFESIONAL 15 SECRETARA DE ESTADO DE SERVICIOS SOCIALES E IGUALDAD 16 D.G. DE SERVICIOS PARA LA FAMILIA Y LA INFANCIA 17 D.G. DE COORD. DE POLTICAS DE APOYO A LA DISCAPACIDAD 18 DELEG. DEL GOB. PARA EL PLAN NACIONAL SOBRE DROGAS 21 DIRECCIN GENERAL PARA LA IGUALDAD DE OPORTUNIDADES 22 DELEGACIN DEL GOBIERNO PARA LA VIOLENCIA DE GNERO 102 INSTITUTO NACIONAL DE CONSUMO 103 AGENC. ESPAOLA DE MEDICAMENTOS Y PROD. SANITARIOS 104 AGENCIA ESPAOLA DE SEGUR. ALIMENTARIA Y NUTRICIN 105 ORGANIZACIN NACIONAL DE TRANSPLANTES 106 REAL PATRONATO SOBRE DISCAPACIDAD 107 INSTITUTO DE LA MUJER 108 CONSEJO DE LA JUVENTUD DE ESPAA 201 INSTITUTO DE LA JUVENTUD
95
01 MINISTERIO, SUBSECRETARA Y SERVICIOS GENERALES 02 SECRETARA GENERAL TCNICA 03 SECRET. DE ESTADO DE ECONOMA Y APOYO A LA EMPRESA 04 SECRETARA GENERAL DEL TESORO Y POLTICA FINANCIERA 05 DIRECCIN GENERAL DE POLTICA ECONMICA 06 D.G. DE ANLISIS MACROECONMICO Y ECONOMA INTERNAC. 07 DIRECCIN GENERAL DE SEGUROS Y FONDOS DE PENSIONES 08 SECRETARA DE ESTADO DE COMERCIO 09 DIRECCIN GENERAL DE COMERCIO E INVERSIONES 10 DIRECCIN GENERAL DE COMERCIO INTERIOR 11 SEC. DE ESTADO DE INVESTIG., DESARROLLO E INNOVACIN 12 SECRET. GENERAL DE CIENCIA, TECNOLOGA E INNOVACIN 13 D.G. DE INVESTIGACIN CIENTFICA Y TCNICA 14 DIRECCIN GENERAL DE INNOVACIN Y COMPETITIVIDAD 17 ANTIGUA D.G. DE COOP. INTERNAC. Y RELAC. INSTITUCION. 21 ANTIGUA SEC. GRAL DE POL. ECON. Y ECONOMA INTERNAC. 22 ANTIGUA D.G. DE FINANCIACIN INTERNACIONAL 101 INSTITUTO NACIONAL DE ESTADSTICA 102 INSTITUTO DE CONTABILIDAD Y AUDITORA DE CUENTAS 201 CENTRO DE INVESTIG. ENERG., MEDIOAMB. Y TECNOLOGICAS 202 INST. NAL. DE INVESTIG. TECNOL. AGRARIA Y ALIMENTARIA 203 INSTITUTO ESPAOL DE OCEANOGRAFA 204 INSTITUTO GEOLGICO Y MINERO DE ESPAA 205 INSTITUTO DE SALUD CARLOS III 206 INSTITUTO DE ASTROFSICA DE CANARIAS 301 COMISIN NACIONAL DE LA COMPETENCIA 302 INSTITUTO ESPAOL DE COMERCIO EXTERIOR 401 CONSEJO SUPERIOR DE INVESTIGACIONES CIENTFICAS
02 D.G. PPTOS. GASTOS DE LOS DEPARTAMENTOS MINISTERIALES 03 DIRECCIN GENERAL DEL PATRIMONIO DEL ESTADO 04 SUBSECRETARA DE HACIENDA
01 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. CC.AA. 02 SEC GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. EE.LL.
96
03 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. GALICIA 04 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. ANDALUCA 05 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. ASTURIAS 06 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. CANTABRIA 08 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. MURCIA 09 SEC. GRAL. DE COORD. AUTON. Y LOCAL. COM. VALENCIANA 11 SEC. GRAL. DE COORD. AUT. Y LOCAL. CASTILLA-LA MANCHA 12 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. CANARIAS 14 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONM. Y LOCAL. EXTREMADURA 17 SEC. GRAL. DE COORD. AUTON. Y LOCAL. CASTILLA Y LEN 18 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. MELILLA 19 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. CEUTA 20 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. VARIAS CC.AA.
35 FONDO DE CONTINGENCIA
02 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. CATALUA 03 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. GALICIA 04 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. ANDALUCA 05 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. ASTURIAS 06 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. CANTABRIA 07 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. LA RIOJA 08 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. MURCIA 10 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. ARAGN 11 SEC. GRAL. DE COORD. AUT. Y LOCAL. CASTILLA-LA MANCHA 12 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. CANARIAS 14 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONM. Y LOCAL. EXTREMADURA 16 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. MADRID 17 SEC. GRAL. DE COORD. AUTON. Y LOCAL. CASTILLA Y LEN 18 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. MELILLA 19 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. CEUTA 20 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. VARIAS CC.AA. 21 SEC. GRAL. DE COORD. AUTONMICA Y LOCAL. EE.LL.
60 SEGURIDAD SOCIAL
01 ENTIDADES GESTORAS
97
87 APORTACIONES PATRIMONIALES
870 Aportaciones patrimoniales
98
99
830 Reintegros de prstamos concedidos fuera del Sector Pblico a corto plazo
831 Reintegros de prstamos concedidos fuera del Sector Pblico a largo plazo
87 REMANENTE DE TESORERA
870 Remanente de tesorera
100
1.1 JUSTICIA
111. Administracin General de Justicia
111.M. Gobierno del Poder Judicial 111.N. Direccin y Servicios Generales de Justicia 111.O. Seleccin y Formacin de Jueces 111.P. Documentacin y y publicaciones judiciales 111.Q. Formacin del personal de la Admn. de Justicia 111.R. Formacin de la carrera fiscal 08. CONSEJO GENERAL DEL PODER JUDICIAL 13. MINISTERIO DE JUSTICIA 08. CONSEJO GENERAL DEL PODER JUDICIAL 08. CONSEJO GENERAL DEL PODER JUDICIAL 13. MINISTERIO DE JUSTICIA 13. MINISTERIO DE JUSTICIA
113. Registros
113.M. Registros vinculados con la f pblica 13. MINISTERIO DE JUSTICIA
1.2 DEFENSA
121. Administracin General de Defensa
121.M. Administracin y Servicios Generales de Defensa 121.N. Formacin del Personal de las Fuerzas Armadas 121.O. Personal en reserva 14. MINISTERIO DE DEFENSA 14. MINISTERIO DE DEFENSA 14. MINISTERIO DE DEFENSA
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2.1 PENSIONES
211. Pensiones contributivas
211.M. Pensiones contributivas de la Seguridad Social 211.N. Pensiones de clases pasivas 211.O. Otras pensiones y prest. de clases pasivas 60. SEGURIDAD SOCIAL 07. CLASES PASIVAS 07. CLASES PASIVAS
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2.5 DESEMPLEO
251. Asistencia al desempleo
251.M. Prestaciones a los desempleados 19. MINISTERIO DE EMPLEO Y SEGURIDAD SOCIAL
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3.1 SANIDAD
311. Administracin general de sanidad
311.M. Dir. y serv. grales. de sanidad, serv. soc. e igualdad 26. M. DE SANIDAD, SERVICIOS SOC. E IGUALDAD 60. SEGURIDAD SOCIAL 311.O. Polticas de salud y ordenacin profesional 26. M. DE SANIDAD, SERVICIOS SOC. E IGUALDAD
3.2 EDUCACIN
321. Administracin general de educacin
321.M. Direccin y servicios generales de la educacin 321.N. Formacin permanente del profesorado de educacin 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE
322. Enseanza
322.A. Educacin infantil y primaria 322.B. Educ. sec., form. Prof. y escuelas of. de idiomas 322.C. Enseanzas universitarias 322.D. Educacin especial 322.E. Enseanzas artisticas 322.F. Educacin en el exterior 322.G. Educacin compensatoria 322.H. Educacin perm. y a distancia no universitaria 322.I. Enseanzas especiales 322.J. Nuevas tecnologas aplicadas a la educacin 322.K. Deporte en edad escolar y en la universidad 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 60. SEGURIDAD SOCIAL 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE
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3.3 CULTURA
331. Administracin general de cultura
331.M. Direccin y servicios generales de cultura 18. M. DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE
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4.5 INFRAESTRUCTURAS
451. Administracin general de infraestructuras
451.M. Estudios y serv. asist. tc. en obras pb. y urbanismo 451.N. Direccin y servicios generales de fomento 451.O. Dir. y serv. grales. de agric., aliment. y medio ambiente 17. MINISTERIO DE FOMENTO 17. MINISTERIO DE FOMENTO 23. M. DE AGRICULTURA, ALIMENT. Y MED. AMB.
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