Prezados Srs e Sras.

Pedimos que desconsiderem o email anterior de mesmo titulo, visto que o mesmo encontra-se com informaes inexatas. As correes encontram-se em vermelho. Nossas sinceras desculpas pelo transtorno solicitando desconsiderem a mensagem anterior enviada em 20/11/2011. que

Prezados Revendedores, Ao analisarmos alguns arquivos do SPED fiscal de Revendas de Combustveis estamos nos deparando com alguns erros comuns. Diante deste apontamento estamos encaminhando algumas dicas que consideramos salutares. Lembramos aos Revendedores que estes erros no so apontados nos validadores do sistema de automao e nem junto ao Validador do EFD, mas so justamente as crticas que devemos ficar atentos, ou seja, as pegadinhas no qual podemos no futuro ser surpreendidos com um alerta do fisco. Estes apontamentos no so identificados nos arquivos, mas somente com a utilizao de ferramentas especificas como programas de auditoria fiscal, embasamento tcnico e conhecimento da legislao especfica. Destacamos ainda que os lanamentos das notas de entrada junto ao sistema de automao devem ser cpia fiel da nota fiscal destinada ao seu estabelecimento. Importa destacar que o CFOP de entrada representa o que o produto ir compor em seu estabelecimento, e, junto ao cadastro de produtos devemos correlacionar os CST de

sada em conjunto com os CFOPs, tanto para o ICMS como no cadastro de produtos para o PIS e COFINS vinculados agora ao novo arquivo eletrnico chamado de EFD PIS e COFINS, com previso de entrega para Fevereiro de 2012. Outra falha muito comum o lanamento das notas fiscais de uso e consumo ou imobilizado como diversos produtos. Ateno neste critrio, pois a legislao do nosso estado exige que os itens das notas sejam lanados individualizados item a item, apenas no devem gerar estoques. Vejam tambm o cadastro dos CFOP de entrada correlacionados com o CST (Base para definio do correto CFOP) Note-se: Para cada operao existe um CFOP distinto, relacionamos os principais. Sugerimos sempre que o Revendedor entre em contato com o seu contador para que juntos definam a correta interpretao do lanamento. PRODUTO CFOP ENTRADA CFOP SADA Dentro e Fora doSUBSTITUDO Estado Dentro e Fora do Estado e 1652 2652 5656 1102 1403 2102 2403 5102 5405 5929 / 6929 1556 / 2556 1407 / 2407 1551 / 2551 1406 / 2406

Combustveis Lubrificantes ST Mercadorias para Revenda com destaque do ICMS Mercadorias para Revenda ST Notas Fiscais Faturamento Uso e Consumo Uso e Consumo ST Imobilizado Imobilizado ST

Comunicao Energia eltrica Transporte Comodato Bonificao Brinde Amostra Grtis

1303 1255 1353 / 2353 1909 / 2909 ou 1910 / 2910 1911 / 2911

O contribuinte-substitudo aquele cuja lei designa como realizador da hiptese de incidncia (fato gerador), mas a responsabilidade pelo recolhimento do tributo atribuda a outro (Revendas de Combustveis). O contribuinte-substituto aquele que, por fora de lei, lhe imputado responsabilidade de reter e recolher o imposto relativo ao fato gerador praticado por terceiros (Distribuidoras). O regime de substituio tributria institui dois elementos bsicos e complementares entre si: o contribuinte substituto e o contribuinte substitudo. Como o prprio nome diz, o primeiro (contribuinte substituto), substitui o segundo (contribuinte substitudo) quanto obrigao de reter e recolher o tributo objeto da substituio. Ateno s dicas abaixo: 1 - Redues Z e medioes dos tanques devem seguir uma rotina diria respeitando horrios determinados; 2 - Anlise as redues Z, elas representam o histrico de suas vendas dirias; 3 - Confira as vendas com cartes de crdito ou dbito; Verifique o cadastro conhecendo qual CFOP de sada esto cadastrados junto a sua impressora fiscal nas operaes de vendas; Verifique o cadastro de formas de pagamento do sistema e da impressora fiscal em consonncia as mantenedoras dos cartes de crdito;

 Anlise diariamente o estoque de combustveis visto que perdas superiores ao permitido pela legislao podem chamar ateno do fisco e o registro consoante movimentao de combustveis detalhado no EFD; Conhecimentos de transportes devem ser lanados mesmo que tenham sido pagos pelo fornecedor; Verifique o seu estoque mensalmente, mesmo que a obrigatoriedade seja somente em 31 de dezembro de cada exerccio o arquivo fiscal evidencia todas as entradas e sadas ms a ms; Procure enxugar o cadastro de produtos, qualificando pelo NCH, muitas nomenclaturas confundem na hora de dar baixa no produto; Se possvel adote o sistema de cdigo de barras, o custo justifica o organizao quando operamos com diversos itens; Ao validar os arquivos internamente certifiquem da apurao do ICMS, como os arquivos mensais das DAPIs j foram enviados pela contabilidade os valores devem ser idnticos, visto que a apurao do ICMS a partir do advento do SPED fiscal oriunda deste arquivo; Nas compras do Ativo Imobilizado e de Material para Uso e Consumo fora do Estado de Minas Gerais, cuja mercadoria seja destacada o ICMS de entrada, verifique a apurao do diferencial de alquota entre os estados; Nas emisses das notas fiscais faturamento respeite o critrio da razoabilidade, no aconselhvel emitir uma nota fiscal em substituio ao cupom fiscal de uma venda realizada com prazo a um ms. Indicamos sempre que o faturamento do ms anterior seja realizado no mximo at stimo dia do ms subsequente conforme orientao da AF. Na emisso das notas de faturamento no so necessrios juntar os cupons fiscais substitudos, mas obrigatrio relacionar corretamente os nmeros dos cupons substitudos; Quando em interveno da impressora fiscal, as emisses das

notas fiscais serie D devem seguir o Ato Cotepe vigente, sugerimos solicitar o suporte do sistema de automao e retaguarda para conhecimento do correto procedimento a se realizar. Lembramos que no retorno da impressora as operaes das notas fiscais serie D devem correlacionar com os cupons fiscais a serem emitidos armazenados no sistema; Registrem as ocorrncias fiscais junto ao livro prprio; Na ocorrncia de demandas fiscais verifique se no necessrio interpor uma denuncia espontnea junto ao fisco; No deixe acumular cupons na tela para serem emitidos, a legislao fiscal exige que a cada venda os cupons sejam emitidos permitindo no mximo dois abastecimentos por cupom. Sugerimos abastecimentos individualizados; Treine os seus caixas eles so o sucesso de uma rotina mais tranquila em sua Revenda; Valorize a sua equipe, entenda que os seus funcionrios no so meros operadores. Com o advento da nova era digital conhecimento da legislao tornou-se necessrio todos; Enfim: No faa nada sem orientaes do seu contador. Encaminhamos a tabela anexa para o conhecimento dos corretos CST e sua destinao fiscal: TABELA FISCOSOFT: Importa mencionar que o denominado CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA CST composto por 3 (trs) dgitos, onde o 1 dgito indica a origem da mercadoria, com base na Tabela A, e os 2 e 3 dgitos, a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B. Origem da Mercadoria Tributao pelo ICMS 0 Nacional 00 tributada integralmente 1 Estrangeira 10 tributada e com cobrana

do ICMS por substituio Importao direta tributria 2 Estrangeira Adquirida no mercado 20 com reduo de base de interno clculo 30 isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 40 isenta 41 no tributada 50 com suspenso 51 com diferimento 60 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria 70 com reduo da base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria 90 outras Cumpre destacar que a CST visa descrever, de forma clara, qual o tipo de tributao que o produto est sofrendo naquela operao e qual sua origem, se nacional ou estrangeira, sendo que estes devem ser mencionados em coluna prpria no campo DADOS DO PRODUTO, das Notas Fiscais de modelos 1 e 1-A, logo ao lado da especificao das mercadorias/produtos.
Na utilizao da CST devem ser observadas as seguintes regras bsicas:

Nas operaes sujeitas a mais de uma situao tributria constantes de uma mesma Nota Fiscal os valores relativos ao mesmo cdigo devem ser subtotalizados; Para escolha do CST correto os contribuintes no devem considerar o tratamento fiscal do IPI que constar do respectivo documento

fiscal. A anlise para essa escolha deve limitar-se apenas ao tratamento do ICMS. importante observar que o Cdigo de Situao Tributria no separado por ponto, trao ou barra. Ele uma sequncia de 3 algarismos arbicos sem separao, uma combinao de 3 dgitos, um ao lado do outro. QUADRO PRTICO COM A COMBINAO DOS CST ORIGEM NACIONAL ESTRANGEIRA TRATAMENTO FISCAL DO ICMS IMPORTAO DIRETA ADQUIRIDA NO MERCADO INTERNO 000 100 200 Tributada integralmente 010 110 210 Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 020 120 220 Com reduo de base de clculo 030 130 230 Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 040 140 240 Isenta 041 141 241 No tributada 050 150 250
A Equipe da Revenda Contbil est a disposio dos clientes, parceiros e demais Revendedores de Combustveis do Estado de Minas Gerais na qualidade de orientar, prestar esclarecimentos, realizar servios especficos de Contabilidade, RH, Tributrio, Juridico e de consultoria em Gesto Financeira, Operacional e de negcios. Entre em contato conosco, afinal voc Revendedor o nosso Combustvel