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Plantilla bsica para elaborar borrador del Formulario 210 para Declaracin de renta 2010 de Personas Naturales
A continuacin se presenta una plantilla que permita elaborar, en forma bsica, el borrador para el formulario 210 diseado por la DIAN para la elaboracin de la declaracin de renta ao gravable 2010 de las personas naturales y sucesiones ilquidas No obligadas a llevar contabilidad y que estn obligadas a presentar dicha declaracin. Tales declaraciones se debern presentar a mas tardar entre el 9 de Agosto y el 6 de Septiembre de 2011 (si es residente en Colombia) o entre 8 y 21 de septiembre de 2011 (para los no residentes en Colombia). Lo anterior, de acuerdo con lo indicado en el art.15 del dec.4836 de Diciembre 30 de 2010 Para conocer la versin en PDF de este formulario, y si ests conectado a internet, haz click aqu Consulta tambin nuestro Editorial: "Cules personas se convertirn en declarantes de renta por el 2010?" haciendo click aqu (Nota: La cartilla instructiva en PDF para el formulario 210 aun no ha sido publicada por la DIAN ; vase este enlace Y si quieres obtener una versin mucho ms prctica de esta misma herramienta, en la cual puedas acceder a hojas de trabajo adicionales que te permitiran: 1) Elaborar los anexos en detalle de cada una de las cifras llevadas a los renglones del formulario 2) Contar con modelos del anexo de bienes races, vehculos, acciones y aportes en sociedades, y semovientes bovinos 3) Calcular automticamente el Anticipo al impuesto de renta 2011 4) Calcular la sancin de extemporaneidad en que se pueda incurrir al presentar la Declaracin de Renta durante el 2011 5) Calcular la "Conciliacin patrimonial 2010" con la cual se justifique el incremento en el patrimonio lquido por el periodo dic de 2009 a Dic. de 2010 Entonces, no olvides que durante Julio de 2011 los suscriptores oro de nuestro portal recibirn la versin actualizada de la obra "Gua Preparacin y presentacin de la declaracin de Renta de Personas Naturales ao gravable" Para saber cmo convertirte en un suscriptor oro, h haz click aqu
REPUBLICA DE COLOMBIA
Privada
210
12. Direc. Cd..
1. Ao
0
4. Nmero de formulario
Datos Declarante
6. DV 7. Primer apellido
8. Segundo apellido
9. Primer nombre
24. Actividad econmica 26. 26. No. Formulario anterior 28.Cambio titular inversin extranjera
Si es una correccin indique : 25. Cd. 27. Fraccin de ao gravable 2011 (Marque "X")
Datos Informativo
Ganancias ocasionales
Total gastos de nmina Aportes al sistema de seguridad social Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensacin Total Patrimonio Bruto Deudas
29 30 31 32 33
Ingresos por ganancias ocasionales Costos por ganancias ocasionales Ganancias ocasionales no gravadas y exentas Ganancias ocasionales gravables (Casillas 53-54-55) Impuesto sobre la renta lquida (A Casilla 52 aplique la tabla o la tarifa, segn el caso) Descuentos Tributarios Impuesto neto de renta (casillas 57 - 58) Impuesto de ganancias ocasionales Total impuesto a cargo (sume casillas 59 y 60)
53 54 55 # gravable 57 58 # 60 #
Patrimonio
Total Patrimonio Lquido (Casilla 32 - 33. Si el 34 resultado es negativo, escriba cero) Salarios y dems pagos laborales 35 Honorarios, Comisiones y Servicios Intereses y Rendimientos Financieros 36 37 38
Ingresos
0 Total ingresos recibidos por concepto de renta (sume 35 a 38) Ingresos no constitutivos de renta Total ingresos netos ( Casillas 39-40) Deduccin Inversin en activos fijos 39 124,230,000 40 41 42 43 44 45 0 124,230,000 0 6,119,000 6,119,000 118,111,000 0 23,965,000 94,146,000 500,000 2,000,000 0
Liquidacin Privada
Menos: Anticipo renta por el ao gravable 2010 (ver el rengln 80 en el formulario 110 declaracin 2009 o el rengln 65 si en ese ao se us el formulario 210 ) 62
Menos: Saldo a favor ao 2009 sin solicitud de devolucin o compensacin (ver el rengln 84 en el formulario 110 declaracin 2009 o el rengln 69 si en ese ao se us el formulario 210 )
63 64 65
Menos: Total retenciones ao gravable 2010 Mas: Anticipo renta por el ao gravable 2011
Costos
Saldo a pagar por impuesto (si casilla 61+65-62-63-64 mayor que 0, escriba el 66 resultado, de lo contrario escriba 0)
Sanciones
67
Total saldo a pagar (si casillas 61+65+67-62-63-64 mayor que 0, escriba el # resultado de lo contrario escriba 0) O total saldo a favor (Si casilla 62+63+64-61-65-67 mayor que 0 escriba 69 el resultado, de lo contrario escriba 0)
Renta
Compensaciones (Por exceso presuntiva) Renta Lquida (Casilla 45 - 47) Renta Presuntiva Rentas Exentas Rentas gravables
de
renta 47 48 49 50 51 52
Pagos
O prdida lquida del ejercicio (44 - 41; si el 46 resultado es negativo escriba cero
70 71 #
Renta Lquida gravable (Al mayor valor entre 48 y 49 reste el valor de la casilla 50 y sume casilla 51. Si el resultado es negativo escriba cero)
92,146,000
Signatario
75. D. V
76 Primer Apellido 77. Segundo Apellido 997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora (Fecha efectiva de la transaccin) 980. Pago Total
#REF!
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2010
Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una persona natural colombiana (residente o no residente por el ao 2010) o una persona natural extranjera pero que por el ao 2010 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano
24,555
Ganancia ocasional gravable (distinta de loteras)
Tarifa Marginal
Instruccin para calcular impuesto en $ No tiene (Renta gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (Renta gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT
Tarifa Marginal
Instruccin para calcular impuesto en $ No tiene (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1090 UVT) *19% (ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 1700 UVT) *28% ms 116 UVT ( ganancia ocasional gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) * 33% ms 788 UVT
>0 >1090
1090 1700
0% 19%
$0 $0
>0 >1090
1090 1700
0% 19%
$0 #REF!
>1700
4100
28%
$ 16,961,000
>1700
4100
28%
#REF!
>4100
En adelante
33%
(Renta gravable expresada en UVT menos 4100 UVT) * 33% ms 788 UVT
$0
>4100
En adelante
33%
#REF!
(nombre del contribuyente) NIT. ANEXOS DECLARACIN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS AO GRAVABLE 2010 DETERMINACIN DE LA RENTA PRESUNTIVA (art. 189 del E.T.) DATOS BSICOS El patrimonio a dic.31 del ao anterior (en este caso, a dic. de 2009), estaba conformada por: Bienes Efectivo Cuentas por cobrar Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Acciones en sociedades nacionales Acciones en sociedades del exterior Inventarios de Mercancas Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agrcola. Bienes races- casa de habitacin Los dems bienes races Muebles y enseres Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan los numerales 1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver inciso 7 del art.191 del ET) Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no pudieron participar en producir rentas durante el 2010) Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2010 ("empresa improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia Lpez Daz ; tambin el dec.4123 de nov. 16 de 2005) Total patrimonio bruto a dic. de 2009 Deudas De todo tipo Total patrimonio liquido a dic. de 2009 El valor patrimonial neto de los activos era: CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2010 Patrimonio Lquido a dic. 31 de 2009 Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
22,000,000
25,000,000
225,000,000
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales Hasta los primeros 13.000 UVT (13.000 x $24.555 = $319.215.000 del patrimonial bruto de la casa de habitacin (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa) Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $24.555 = $466.545.000) del valor patrimonial neto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota: Segn el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio lquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
(16,200,000) (319,215,000)
(3,000,000)
La totalidad del valor patrimonial neto de Activos destinados a actividades no explotadas durante el ao 2010 ("empresa improductiva") La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET) El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor
(3,600,000) (7,920,000)
(9,000,000)
Menos:
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) Base Tarifa Subtotal Ms : Rentas netas gravables que durante el 2010 hayan producido los activos excluidos del calculo Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2010 de parte de las sociedades nacionales donde se posean las acciones Renta presuntiva definitiva 2010
(12,000,000) (145,935,000) 3% 0
500,000
500,000
Detalles -Fecha en que se venca el plazo para presentar esta declaracin 2010 -Fecha en que se va a presentar la declaracin Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 69 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracin 2010 s hay "impuesto a cargo" (rengln 61) la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera Valor del rengln 61 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 100% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 39+53), la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 39+53 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2010 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2010 b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes : - El 5% de los ingresos brutos - El equivalente a 2.500 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 3 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 61) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 39 ni rengln 53), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as Valor patrimonio liquido a dic. de 2009 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2010 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 10% de tal patrimonio liquido del 2009 b) El doble del "saldo a favor" de esta declaracin 2010 si lo hubiere b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de tal patrimonio liquido del 2009 - El equivalente a 2.500 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 4 -Si en esta declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 61) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 39 ni 53), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima
Parciales
0 5% 0
0 0.5% 0
0 0
0 62,830,000 0
0 1.0% 0
0 0
0 62,830,000 0
251,000
251,000
2. Calculo Sancin por Extemporaneidad si se acta despus de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar Luego de definir la fecha en que se venca la declaracin, la fecha en que sera la "presentacin extempornea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una sola de las cuatro "situaciones" que all se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situacin", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar cero en la celda amarilla respectiva Detalles -Fecha en que se venca el plazo para presentar esta declaracin 2010 -Fecha en que se va a presentar la declaracin Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sancin Saldo a favor registrado en el rengln 69 del formulario (si lo hubo) y calculado hasta antes de cualquier tipo de sanciones Situacin 1 -Si en la declaracin 2010 s hay "impuesto a cargo" (rengln 61) la sancin de extemporaneidad en esta situacin sera Valor del rengln 61 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima" pero tampoco pude exceder el 200% del "impuesto a cargo" Por tanto, siendo esta la "situacin", la sancin de extemporaneidad sera Situacin 2 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 74) pero s hay "ingresos brutos" (renglones 39+53), la sancin de extemporaneidad se estimara as: Valor suma renglones 39+53 del formulario Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2010 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaracin 2010 b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder al cifra menor de entre las 2 siguientes - El 10% de los ingresos brutos - El equivalente a 5.000 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera 0 Parciales Totales 10 de agosto de 2011 12 de agosto de 2011 1 25,132
0 10% 0
0 1.0% 0
0 0
0 125,660,000 0
Situacin 3 -Si en la declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 61) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 39 ni rengln 53), pero s exista patrimonio liquido positivo del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad se estimara as Valor patrimonio liquido a dic. de 2009 Factor de multiplicacin por cada mes, o fraccin de mes, que tenga de extemporaneidad la declaracin a ser presentada Subtotal 1 Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sancin mnima". Pero adicionalmente se debe examinar lo siguiente: a) En caso de que la declaracin 2010 s tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes a) El 20% de tal patrimonio liquido del 2009 b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaracin 2010 si lo hubiere b) En caso de que la declaracin 2010 no tenga "saldo a favor" Para esta situacin el subtotal 1 no puede exceder a la cifra menor de entre las 2 siguientes - El 20% de tal patrimonio liquido del 2009 - El equivalente a 5.000 UVT Si esta es la situacin, la sancin de extemporaneidad sera Situacin 4 -Si en esta declaracin 2010 no hay "impuesto a cargo" (rengln 61) ni tampoco "ingresos brutos" (rengln 39 ni 53), ni tampoco exista patrimonio liquido del ao anterior (2009) en ese caso la sancin de extemporaneidad es la mnima
0 2.0% 0
0 0
0 125,660,000
251,000
251,000