Evaluacin de Crditos y Provisiones

Enviar por correo electrnicoEscribe un blogCompartir con TwitterCompartir con Facebook Etiquetas: Casos Prcticos,Contabilidad, Evaluacin de Crditos y Provisiones, Trabajos de Contabilidad CASOS PRCTICOS DE EVALUACIN DE CRDITOS Y PROVISIONES

"Trabajos de Contabilidad"

En esta oportunidad les brindo Casos Prcticos sobre Evaluacin de Crditos y Provisiones, espero les sea de ayuda. La CMAC ABC, en cumplimiento de la normatividad vigente, realiza la evaluacin de su Cartera deCrditos a fin de determinar la exigencia de provisiones para el mes de septiembre de 2008 y remitir a la SBS la informacin de su Cartera de Crditos dentro de los plazos previstos y realizar la contabilizacin de la provisin requerida del mes. El tipo de cambio del mes es de S/ 2.97 segn SBS (Supuesto) Caso Prctico # 01 El cliente, Sandra Arvalo Aguilar, es propietario de una Farmacia y ha solicitado un crdito el 30/06/07 por S/ 12,000.00 a 18 cuotas, mantiene un saldo de S/ 5,500.00, sus pagos los a efectuado puntualmente, cuenta con una Garanta Preferida por S/ 15,000.00 y tiene una Provisin constituida contablemente de S/ 120.00 Desarrollo del Caso Tipo de prstamo ------ MES Fecha de desembolso ------ 30/06/07 No. de cuotas ------ 18 Tipo de Moneda ------ MN Tipo de cambio -----Das de atraso ------ 0 Monto del prstamo ------ 12,000.00 Saldo del prstamo ------ 5,500.00 Saldo Monetizado ------ 5,500.00 Garanta Preferida ------ 15,000.00 Calif. de Riesgo ------ 0 - Normal Tasa de Provisin ------ 1% Provisin Requerida ------ 55.00

Provisin Constituida ------ 120.00 Exceso de provisiones ------ 65.00 Contabilizacin: 14 . CREDITOS 1419.Provision para creditos 1419.02. Provision para crditos a microempresas ------ 65.00 43. PROV. PARA DESV. PROV. PARA INCOB 4312. Provisiones para incobrabilidad de creditos 4312.02. Provision para Creditos a Microempresas ------------------- 65.00 30/09/08. Por el extorno del exceso de provisiones Caso Prctico # 02 El cliente Silvia Wong Pezo, es propietario de un Saln de Belleza y ha solicitado un crdito el 01/02/07 por S/ 5,000.00 a 12 cuotas, mantiene un saldo de S/ 2,000.00, sus pagos los a efectuado con ciertos atrasos y actualmente tiene un atraso de 92 das, no tiene Garanta Preferida y tiene una Provisin constituida contablemente de S/ 720.00 Desarrollo del Caso Tipo de prstamo ------ MES Fecha de desembolso ------ 01/02/2007 No. de cuotas ------ 12 Tipo de Moneda ------ M/N Tipo de cambio ------ 2.97 Das de atraso ------ 92 DIAS Monto del prstamo ------ 5000.00 Saldo del prstamo ------ 2000.00 Saldo Monetizado ------ 2000.00 Garanta Preferida Calif. de Riesgo ------ 3 - dudoso Tasa de Provisin ------ 60 % Provisin Requerida ------ 1200.00 Provisin Constituida ------ 720.00 Dficit de Provisin ------ -480.00 Contabilizacin: 43. PROV. PARA DESV. PROV. PARA INCOB 4312. Provisiones para incobrabilidad de creditos 4312.02. Provision para Creditos a Microempresas ------ 480.00 14 . CREDITOS 1419.Provision para creditos 1419.02. Provision para crditos a microempresas ------------------- 480.00 30.09.2007 por la contabilizacin de dficit de provisiones. Caso Prctico # 03 La seora Nancy Saavedra Garca, es propietario de un Restaurant y ha solicitado un crdito el 15/03/07 por S/ 7,500.00 a 15 cuotas, mantiene un saldo de S/ 4,000.00, tiene un atraso de 180 das, cuenta con una Garanta Preferida por S/ 3,000.00 y tiene una Provisin constituida contablemente de S/ 2,200.00 Desarrollo del Caso

Tipo de prstamo ------ Mes Fecha de desembolso ------ 15/03/07 No. de cuotas ------ 15 Tipo de Moneda ------ MN Tipo de cambio ------ 2.97 Das de atraso ------ 180 Monto del prstamo ------ 7500 Saldo del prstamo ------ 4000 Saldo Monetizado ------ 4000 Garanta Preferida ------ 3000 Calif. de Riesgo ------ Perdida-04 Tasa de Provisin ------ 60% Provisin Requerida ------ 2800 Provisin Constituida ------ 2200 Dficit de Provisin ------ 600 Observacin: Para el clculo de la provisin se ha tenido en cuenta la t/01 por la parte no coberturada (s/.1000 al 100%) y por la parte coberturada con garanta la t/02 (s/.3000 al 60%) 43. PROV. PARA DESV. PROV. PARA INCOB 4312. Provisiones para incobrabilidad de creditos 4312.02. Provision para Creditos a Microempresas ------ 600. 14 . CREDITOS 1419.Provision para creditos 1419.02. Provision para crditos a microempresas ------------------- 600 30.09.2007 por la contabilizacin de dficit de provisiones. Caso Prctico # 04 El Bocachico Loco SAC, empresa dedicada al transporte fluvial, ha solicitado un crdito el 30/11/07 por S/ 15,000.00 a 12 cuotas, mantiene un saldo de S/ 13,000.00, sus pagos los a efectuado con ciertos atrasos y actualmente tiene un atraso de 72 das, tiene Garanta Preferida de un terreno por S/ 8,000.00 y tiene una Provisin constituida contablemente de S/ 3,200.00 En el Banco de Crdito tiene un prstamo de S/ 1,200.00 con un atraso de 122 das. Desarrollo del Caso Tipo de prstamo ------ Mes Fecha de desembolso ------ 30/11/07 No. de cuotas ------ 12 Tipo de Moneda ------ MN Tipo de cambio ------ 2.97 Das de atraso ------ 72 Monto del prstamo ------ 15,000.00 Saldo del prstamo ------ 13,000.00 Saldo Monetizado ------ 13,000.00 Garanta Preferida ------ 8,000.00 Calif. de Riesgo ------ 3 Tasa de Provisin ------ 60% Provisin Requerida ------ 5400 Provisin Constituida ------ 3,200.00 Dficit de Provisin ------ 2,200.00

Observaciones: a) Para el calculo de provisiones de ha utilizado la tabla N 1 y la tabla N 2: Tabla 2 S/8000 por el 30%, y tabla1 S/. 5000 por el 60%, sumando un total de S/.5400.00 b) No se alinea con el banco de crdito donde el cliente mantiene crditos con mayor riesgo, por no superar el 20% de crdito con nuestra Caja; a pesar de estar calificado como perdida en el banco de crdito Contabilizacin 43. PROV. PARA DESV. PROV. PARA INCOB 4312. Provisiones para incobrabilidad de creditos 4312.02. Provision para Creditos a Microempresas ------ 2200.00 14 . CREDITOS 1419.Provision para creditos 1419.02. Provision para crditos a microempresas ------------------- 2200.00 30.09.2007 por la contabilizacin de dficit de provisiones. Caso Prctico # 05 El cliente Jos Luis Garca Gonzales, es propietario de un negocio de publicidad y ha solicitado un crdito el 13/10/06 para la compra de un activo fijo para mejorar su trabajo de impresin por S/ 10,000.00 a 24 cuotas, mantiene un saldo de S/ 6,000.00, sus pagos los a efectuado puntualmente, cuenta con una Garanta Preferida de la Maquina por S/ 10,000.00 y tiene una Provisin constituida contablemente de S/ 200.00. En el Banco Mi Banco tiene un crdito de S/ 7,000.00 con un atraso de 61 das. Desarrollo del Caso Tipo de prstamo ------ MES Fecha de desembolso ------ 13/10/06 No. de cuotas ------ 24 Tipo de Moneda ------ N.S. Tipo de cambio ------ 2.97 Das de atraso ------ 61 Monto del prstamo ------ 10,000.00 Saldo del prstamo ------ 6,000.00 Saldo Monetizado ------ 6,000.00 Garanta Preferida ------ 10,000.00 Calif. de Riesgo ------ 2 Deficiente Tasa de Provisin ------ 12.5% Provisin Requerida ------ 750 Provisin Constituida ------ 200 Dficit de Provisin ------ 550 Observaciones: 1. El cliente en Mi Banco esta calificado como dudoso por un crdito que supera el 20% acomparacin de nuestra institucin por lo que se alinea considerando una categora menos: Deficiente. Contabilizacin 43. PROV. PARA DESV. PROV. PARA INCOB

4312. Provisiones para incobrabilidad de creditos 4312.02. Provision para Creditos a Microempresas ------ 550.00 14 . CREDITOS 1419.Provision para creditos 1419.02. Provision para crditos a microempresas ------------------- 550.00 30.09.2007 por la contabilizacin de dficit de provisiones. Para obtener Todos los Casos Prcticos sobre Evaluacin de Crditos y Provisiones no dude en enviar un e-mail a esta direccin: contabilidad_varios@hotmail.com