INTRODUO CONTROLADORIA Prof.

Alexandre Garcia

AULA 3 CONTROLES NA TESOURARIA OBJETIVOS DA AULA: Ferramentas gerenciais e contbeis nas atividades da Tesouraria Instrumento do controle financeiro: conciliao bancria
1

TESOURARIA
Caixa Bancos Investimentos

CTAS. PAGAR
Fornecedores Outras Ctas. a Pagar

COBRANA
Contas a Receber Prov. p/ Devedores Duvidosos

REC.HUMANOS
Salrios a Pagar Encargos Sociais Benefcios

ESTOQUES
Matria-Prima Produtos em Elab. Produtos Acabados

FISCAL
Impostos e Contribuies a Recolher

ATIVO FIXO
Imobilizado Depreciaes Intangvel

VENDAS
Receitas e Devolues de Vendas

ADMINISTR.
Despesas Administrativas Gerais

BALANO PATRIMONIAL
TESOURARIA
Caixa Bancos Investimentos

CTAS. PAGAR
Fornecedores Outras Ctas. a Pagar

COBRANA
Contas a Receber Prov. p/ Devedores Duvidosos

REC.HUMANOS
Salrios a Pagar Encargos Sociais Benefcios

ESTOQUES
Matria-Prima Produtos em Elab. Produtos Acabados

FISCAL
Impostos e Contribuies a Recolher

ATIVO FIXO
Imobilizado Depreciaes Intangvel

VENDAS
Receitas e Devolues de Vendas

ADMINISTR.
Despesas Administrativas Gerais

INTRODUO CONTROLADORIA Prof. Alexandre Garcia

CONTROLES NA TESOURARIA (Disponvel)
Relaes Operacionais Relaes Operacionais

Entradas

Relaes Financeiras

Sadas

Contas a Receber Adiantamentos Recebimentos

Recebimentos

Tesouraria - Caixa Sobras Faltas

Pagamentos

Contas a Pagar Adiantamentos Pagamentos

Gesto do Caixa
Clientes
Aplicaes

Uso Interno Emprstimos Fornecedores

Encargos Pagamentos
Pagamentos

Ciclo VendasContas a ReceberRecebimento

Adiantamentos Aplicaes Adiantamentos Captaes Adiantamentos Recebimentos

Rendimentos Utilizao Resgates Reembolsos Disponibilidades

CONTABILIDADE

Ciclo ComprasContas a PagarPagamento

Fonte: Artigo do Prof. Ivam Ricardo Peleias , publicado no Boletim IOB Caderno Temtica Contbil e Balanos 26/2003

INTRODUO CONTROLADORIA Prof. Alexandre Garcia

Atividades da Tesouraria - Recebimentos

ATIVIDADE 1. Recebimento de clientes

CONTROLES - Baixa de arquivos bancrios de tits.recebidos - Comprov.Depsito - Recibo - Comprov.Depsito - Comunicado expresso - Protocolo de cheques recebidos de cobrana - Registro do contato efetuado - Dados para constituio da PDD - Formas de cobranas

GERA Db. ou Crd. ? Sim

2. Adiantamento de clientes 3. Libera recursos para Tesouraria 4.Atividades Administrativas Follow-up Aging Collection

Sim No

No

INTRODUO CONTROLADORIA Prof. Alexandre Garcia

Atividades da Tesouraria - Pagamentos

ATIVIDADE 1. Pagamento a fornecedor

CONTROLES - Cheques emitidos - Comprovante autenticado - Recibo - Cheques emitidos - Comunicado expresso - Solicitao de pagamento

GERA Db. ou Crd. ? Sim Sim No No

2. Adiantamento a fornecedores 3. Solicita recursos Tesouraria 4.Atividades Administrativas Follow-up - Registro do contato efetuado Aging - Dados para elaborao do fluxo de caixa Negociao - Oficializao das negociaes efetuadas

INTRODUO CONTROLADORIA Prof. Alexandre Garcia

Atividades da Tesouraria Gerenciamento do caixa
ATIVIDADE 1. Administrao do fluxo de caixa 2. Aplicaes 3. Captaes 4.Uso interno do caixa: 4.1 Fundo fixo de caixa CONTROLES - Fluxo de Caixa - Conciliao Bancria - Aprovao - Cotao de taxas - Aprovao - Cotao de taxas - valor mximo fixado - pequenas despesas - possuir suporte documental - termo de responsabilidade - prestao de contas(mensal) - igual ao fundo fixo - cheque nominal ou depsito - autorizao - justificativa (formulrio) - prazo para prestar contas GERA Db/Crd. ? No Sim Sim

Sim

4.2 Caixa flutuante ou rotativo 4.3 Adiantamentos para despesas

Sim Sim

INTRODUO CONTROLADORIA Prof. Alexandre Garcia

Instrumento de controle financeiro: Conciliao bancria

INTRODUO CONTROLADORIA Prof. Alexandre Garcia

BIBLIOGRAFIA

OLIVEIRA, Edson. Contabilidade informatizada: teoria e prtica. So Paulo: Atlas, 1997. 176 p PELEIAS, Ivam Ricardo. O Controle Interno no ciclo financeiro (1parte). Boletim IOB, So Paulo, n.26, 2003 NEVES, Silvrio das; VICECONTI, Paulo Eduardo Vilchez. Contabilidade bsica. 12. ed. So Paulo: Frase, 2004. 516 p