TALLER DE CONTABILIDAD DE COSTOS Productora Ltda

1.La empresa inicia operaciones sociales con los siguientes aportes sociales: Efectivo: $150.000.000, mu $180.000.000., equipos de cmputo y comunicacin: $5.000.000.

CUENTA 1105 1545 1520 151215 3115

DETALLE CAJA MUEBLES Y ENSERES MAQUINARIA Y EQUIPO EQUIPO DE COMPUTO APORTES SOCIALES $ $ $ $

DEBITO 150,000,000 7,000,000 180,000,000 5,000,000

CREDITO

$ 342,000,000

2. Adquiere materia prima por valor de $60.000.000. IVA del 16%, Retencin en la fuente por 3,5%, con un plazo a 30 das.

CUENTA 1405

DETALLE COMPRA MATERIA PRIMA IVA 236540 RETEFUENTE 2205 PROVEEDORES $ $

DEBITO 60,000,000 9,600,000 $ $

CREDITO

2,100,000 67,500,000

3. El almacn de materia prima entrega al proceso $45.000.000 en materia prima.

CUENTA

DETALLE 1410 INVENTARIO PROD M.P 1405 INVETARIO M.P $

DEBITO 45,000,000 $

CREDITO 45,000,000

4. Se devuelve al proveedor materia prima por $1.200.000, en mal estado.

CUENTA

DETALLE 2205 PROVEEDORES $

DEBITO 1,200,000

CREDITO

24 IVA 135515 RETEFUENTE 1410 INVETARIO M.P

$ $ 42,000 $

192,000 1,050,000

5. Produccin devuelve al almacn materia prima por $1.800.000, por no cumplir con las especificacione

CUENTA

DETALLE 1410 INVENTARIO PROD M.P 1405 INVETARIO M.P $

DEBITO 1,800,000 $

CREDITO 1,800,000

6. La mano de obra directa del mes incluida prestaciones sociales, tiene un valor de $18.000.000, se pag

CUENTA

DETALLE 1405 INVETARIO M.P 2505 SALARIOS $

DEBITO 18,000,000 $

CREDITO 18,000,000

7. Los costos indirectos de fabricacin ascienden a $8.000.000, de los cuales $600.000, corresponde a d

CUENTA

DETALLE COSTO INDIRECTO 1405 FABRICACION 1592 DEPRECIACION ACUMULADA 1105 CAJA $ $

DEBITO 7,400,000 600,000 $

CREDITO

8,000,000

8. Se termina la produccin la cual es trasladada a producto terminado. Las unidades fabricadas fueron

CUENTA

DETALLE 1410 INVENTARIO PROD M.P 1405 INVETARIO M.P COSTO INDIRECTO 1405 FABRICACION COSTO PRODUCCION DEVOLUCION MATERIA PRIMA $ $ $ $

DEBITO 45,000,000 18,000,000 8,000,000 71,000,000 $

CREDITO

1,800,000

INV PRO TERMINADO COSTO UNITARIO

$ $

69,200,000 692

9. Vende 95.000 unidades, el precio de venta es igual al C. U. F. + 80% de utilidad., la cual se la cancela

COSTO UNITARIO UTILIDAD 80% TOTAL UNIDADES VENDIDAS CUENTA 4135 236540 135515 2408 1105 DETALLE VENTAS RETEFUENTE IMP RENTA IVA CAJA DEBITO

$ 692 $ 554 $ 1,246 $ 118,332,000 CREDITO $ 118,332,000 $ 2,100,000 $ 4,141,620 18,933,120 $ 135,223,500

10. Costo de ventas

VALOR UNITARIO UNIDADES VENDIDAS COSTO VENTAS

$ $ $

692 95,000 65,740,000

11. Los gastos de administracin ascienden a $6.000.000, se pagan en efectivo.

CUENTA

DETALLE 51 GASTOS ADMINISTRATIV 1105 CAJA $

DEBITO 6,000,000 $

CREDITO 6,000,000

12. Los de gastos son el 10% de las ventas y se pagan en efectivo.

CUENTA

DETALLE

DEBITO

CREDITO

4135 VENTAS 51 GASTOS 10% 1105 CAJA

$ 118,332,000 $ 11,833,200 $ 11,833,200

13. Con el disponible en caja abre una cuenta corriente

APORTES VENTAS DISPONIBLE GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS VENTAS MANO DE OBRA C.I.F GASTOS DISPONIBLE GASTOS

$ $ $ $ $ $ $ $ $

150,000,000 118,332,000 268,332,000 6,000,000 11,833,200 18,000,000 7,400,000 43,233,200 268,332,000 43,233,200 225,098,800 DEBITO 225,098,800 CREDITO 225,098,800

CUENTA 1105 CAJA 1110 BANCOS

DETALLE

ESTADO DE COSTO DE FABRICACIN

INVENTARIO MATERIA PRIMA DEVOLUCION $ $ $ $ $ $ $ 60,000,000 1,200,000 58,800,000 45,000,000 1,800,000 43,200,000 15,600,000

TRASLADO M.P PROD DEVOLUCION M.P M.P PROC PROD NETA SALDO M.P

INV PROD PROC MANO DE OBRA C.I.F

$ $ $ $

43,200,000 18,000,000 8,000,000 8,000,000

INV PROD TERMINADO COSTO PRODUCCION UND FABRICADAS COSTO UNITARIO UTILIDAD PRECIO VENTAS

$ $ $ $ $

8,000,000 100,000 80 80% 64 144

ESTADO DE RESULTADO
INGRESOS OPERACIONALES COMERCIO M Y M COSTO VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS ADMINISTRATIVOS VENTAS UTILIDADES IMPO IMPUESTO DE RENTA 33% UTILIDAD LIQUIDA RESERVA LEGAL 10% UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 118,332,000 $ 65,740,000 $ 52,592,000

$ $

6,000,000 11,833,200 $ $ $ $ $ $

17,833,200 34,758,800 11,470,404 23,288,396 2,328,840 20,959,556

BALANCE GENERAL
ACTIVO DISPONIBLE BANCOS DEUDORES ANTICIPO RENTA INVENTARIOS MP PROD TERMINADO PROD PROCESADOS PROP PLANTA Y EQUI MUEBLES MAQUI EQUIPO EQ COMUNICACIN TOTAL ACTIVOS PASIVOS PROVEEDORES IMPUES GRAVAMENE

225,098,800 $ $ $ 15,600,000 3,460,000 $ 19,060,000 4,141,620

$ $ $

7,000,000 180,000,000 4,400,000 $ 191,400,000 $ 439,700,420

66,150,000

RETEFUENTE IVA IMP RENTA TOTA PASIVO PATRIMONIO APORTES SOCIALES RESERVA LEGAL UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ $ $

2,058,000 9,408,000 11,470,404 $ $

22,936,404 89,086,404

$ 342,000,000 $ 2,328,840 $ 20,959,556

DIEGO ALBERTO RODRIGUEZ PARRA 179562

BILIDAD DE COSTOS tora Ltda

vo: $150.000.000, muebles y enseres: $7.000.000, maquinaria y equipo:

con un plazo a 30 das.

on las especificaciones del producto

e $18.000.000, se paga en efectivo

.000, corresponde a depreciacin de la maquinaria, estos se pagan efectivo.

es fabricadas fueron 100.000

, la cual se la cancelan en efectivo. IVA 16%, Retencin en la fuente: 3,5%.