UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

SILABO TRIBUTACIN 1. DATOS INFORMATIVOS

1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5 1.6. 1.7. 1.8. Asignatura Cdigo rea Facultad Escuela Prof. Ciclo Crditos Total de Horas Teora Prctica 1.9. Naturaleza 1.10. Requisito : : : : : : : : : : : : TRIBUTACIN 0302-03-501 Formativa-Contable Ciencias Empresariales Ciencias Contables y Financieras IX 03 04 02 02 Obligatorio Derecho Tributario

2. SUMILLA El curso tiene por finalidad el anlisis de las normas del Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Comprobantes de pago, Contribuciones Sociales, Rgimen Tributario en la Amazona, Impuesto a la Renta, Impuesto a las Transacciones Financieras, Bancarizacin y Tributos Municipales enfocando su aplicacin practica en las personas naturales y jurdicas para que el participante tenga una actitud critica frente a las medidas adoptadas por el Gobierno.

3. CAPACIDADES/HABILIDADES 3.1. 3.2. Reflexiona acerca del concepto que grava el Impuesto General a la Ventas y diferencia las exoneraciones y Crdito Fiscal I.G.V. Determina y calcula el Impuesto Bruto, conoce los regmenes de retenciones, percepciones y detracciones, as como el saldo a favor del exportador por exportaciones. Reflexiona acerca de los conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo y diferencia la utilizacin de los diferentes comprobantes de pago autorizado por la SUNAT. Establece la utilizacin de Regmenes de Contribuciones Sociales. Conoce la aplicacin del rgimen tributario en la Amazona y el uso y utilizacin de libros y registros exigidos por SUNAT. Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el mbito de aplicacin del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones as como los sujetos del impuesto Conoce los criterios de imputacin, mbito de aplicacin, operaciones afectas, inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidacin de rentas de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categora. Conoce las rentas de Tercera Categora, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidacin. Conoce los regmenes tributarios, impuesto a las transacciones financieras, bancarizacin y Programas de declaracin telemtica. Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales.

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4. PROGRAMACIN TEMTICA
ESTRATEGIAS SEMAN Y RECURSOS A CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD DE DICTADO CAPACIDAD I: Conoce el mbito de aplicacin del IGV. Operaciones gravadas, afectas, exoneradas del IGV. PRIMERA UNIDAD: Base Legal que determinan el mbito de aplicacin, operaciones gravadas, afectas y exoneradas del I.G.V. Lectura Argumenta Reconoce la mbito de selecta. posicin Base Legal I.G.V. aplicacin. personal. Separatas. Distingue Operaciones conceptos, gravadas. Valora Ejercicios importancia de la prcticos. operaciones Operaciones definicin. gravadas e 1 inafectas. inafectas. Nacimiento de la obligacin tributaria. Casos prcticos. CONTENIDOS Material de Aprecia la Distingue en Exoneraciones. importancia de la lectura. operaciones Apndices I y II. distincin. exoneradas, Ejercicios Sujetos del reconoce sujetos Valora las prcticos. Impuesto. del Impuesto, facultades de Prctica Contribuyentes. distingue Crdito cada sujeto. calificada. Responsables Fiscal. solidarios. Crdito fiscal, requisitos sustanciales y formales, servicios prestados por no domiciliados y servicios de suministros. Casos prcticos.

CAPACIDAD II: Determina y calcula el Impuesto Bruto. Conoce los Regmenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV. Conoce el tratamiento del saldo a favor del exportador. SEGUNDA UNIDAD: Impuesto Bruto, Declaracin y Pago. Regmenes de Retenciones, Percepciones y Detracciones del IGV. Exportaciones de Bienes y Servicios, Saldo a favor del Exportador. Ejercicios Evala las Impuesto Bruto, Establece el prcticos. condiciones impuesto Bruto, Clculo requeridas. distingue Base Declaracin y Anlisis y Imponible. Pago. discusin. Aprecia los cambios Base imponible. Conoce y aplica Prctica previstos en las los regmenes de calificada. mbito de normas retenciones, aplicacin, Ejercicios tributarias. percepciones y excepcin, prcticos. 3 detracciones del designacin, Anlisis y 4 IGV. tasas, discusin. comprobantes, Distingue tratamiento para declaracin, exportaciones y aplicacin, empresas registro y otros ubicadas Regin en los regmenes Selva. tributarios de retenciones,

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS CONCEPTUAL percepciones y detracciones IGV. Exportaciones de bienes y servicios. Saldo a favor del exportador. Empresas ubicadas en la regin selva. Informacin mnima de los registros de compras y ventas. CAPACIDAD III: Reflexiona acerca de los Conceptos que gravan el Impuesto Selectivo al Consumo. Diferencia la utilizacin de los Comprobantes de Pago autorizado por la SUNAT . Conoce el uso de Guas de Remisin en el traslado de Bienes TERCERA UNIDAD: Impuesto Selectivo al Consumo. Comprobantes de Pago, Caractersticas, Formas de Emisin. Actividades Gravadas y Criterio del Devengado. Uso de Guas de Remisin en el traslado de Bienes. Ejercicios Practica de Emplea Base legal. prcticos. casos reales. procedimiento mbito de legal. Lectura Evala las aplicacin. Selecta. condiciones. Nacimiento de la Reconoce el uso de Ejercicios Prctica casos obligacin comprobantes prcticos. reales. tributaria. de pago. Importacin de Distingue bienes. caractersticas. Apndice III y IV. Conoce el uso de Declaracin y guas de pago. remisin en el Comprobantes traslado de de Pago bienes. aceptados tributariamente. Caractersticas de casa 5 comprobante de pago. Obligados a emitir comprobantes de pago. Formas de emisin. Guas de remisin. Modalidades de uso en el traslado de bienes, responsabilidad y otros. CAPACIDAD IV: Establece la utilizacin de Regmenes de Contribuciones Sociales. PROCEDIMIENTO ACTITUD ESTRATEGIAS Y RECURSOS DE DICTADO SEMAN A

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS ESTRATEGIAS SEMAN Y RECURSOS A CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD DE DICTADO Conoce la aplicacin del rgimen tributario en la Amazonia y el uso y utilizacin de libros y registros contables exigidos por la SUNAT. CUARTA UNIDAD: Rgimen de Contribuciones Sociales. Rgimen tributario en la Amazonia. Libros y Registros Contables Lectura Distingue el uso Prctica casos Base legal, reales. selecta. de regmenes asegurados, Contributivos en registro y Prctica de Salud y afiliacin, tasas, casos. Pensiones. prestaciones, remuneracin Diferencia la asegurable, aplicacin de liquidacin y contribuciones otros del sociales. Rgimen Contributivo de la Seguridad Social en salud RCSSS, Seguro Potestativo del ESSALUD. Entidades Prestadoras de 6 salud EPS. Seguro agrario, Sistema Nacional de pensiones SNP, Sistema privado de administracin de fondos de pensiones SPP, Seguro complementario de trabajo de riesgo SCTR, SENATI, SENCICO, CONAFOVICER, Seguros de Vida y otros. CONTENIDOS Regin Amazona, acogimiento, actividades, impuestos, vigencia, programas de reinversin, perdida beneficio, empresas industriales zona frontera y selva. Libros y registros exigidos por SUNAT, legalizacin, Evala Reconoce el condiciones. rgimen tributario que se Prctica casos aplica en la reales. amazona. Conoce y maneja los libros contables exigidos por SUNAT. Lectura selecta. Ejercicios prcticos.

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS CONCEPTUAL plazo atraso, conservacin y otros. CAPACIDAD V: Reflexiona acerca de los ingresos o ganancias que constituyen renta, conoce el mbito de aplicacin del impuesto a la renta, las exoneraciones e inafectaciones as como los sujetos del impuesto QUINTA UNIDAD: Teoras que define el concepto de renta. mbito de aplicacin, exoneraciones, Inafectaciones y sujetos del Impuesto. Material de Argumenta Teora de Renta. Reconoce las lectura. posicin distintas teoras. Producto, Flujo personal. Ejercicios Distingue el de Riqueza y prcticos. Valora concepto de Consumo mas importancia de renta aplicable a incremento las rentas. la legislacin patrimonial. peruana. Aprecia la Criterios de diferenciacin de vinculacin Distingue rentas. operaciones objetivos y 8 afectas, subjetivos. Valora facultades inafectas y de cada sujeto. Exoneraciones e exoneradas. inafectaciones. Reconoce a los Contribuyentes distintos sujetos del Impuesto. del impuesto. PROCEDIMIENTO ACTITUD ESTRATEGIAS Y RECURSOS DE DICTADO SEMAN A

EXAMEN PARCIAL 9 CAPACIDAD VI: Conoce los criterios de imputacin, mbito de aplicacin, operaciones afectas, inafectas y exoneradas, deducciones, pagos a cuenta, tasas, liquidacin de rentas de Personas Naturales conformadas por Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categora. SEXTA UNIDAD: Rentas de Personas Naturales, Primera, Segunda, Cuarta y Quinta Categora. Separatas de Evala Reconoce las Renta Bruta. lectura diferentes rentas. condiciones Deducciones. requeridas para Ejercicios Conoce las Renta Neta. cada categora. prcticos. deducciones, Pagos a cuenta. 10 rentas netas, Analiza los Anlisis y Tasas. 11 cambios en las pagos a cuenta, discusin. Liquidacin. normas tasas y tributarias. liquidacin de cada categora. CAPACIDAD VII: Conoce las rentas de Tercera Categora, operaciones gravadas, afectas y exoneradas. Determina las deducciones, renta neta, pagos a cuenta, tasas y liquidacin. SEPTIMA UNIDAD: Rentas de Tercera Categora Separatas de Aprecia la Demuestra la Principio de lectura. importancia de aplicacin de causalidad, los principios. principios, criterio de Ejercicios distinguiendo los Evala devengado, prcticos. distintos operaciones condiciones de Anlisis y 12 conceptos de gravadas, la renta. discusin. 13 ingresos y afectas y egresos. exoneradas. Renta bruta. Deducciones. Renta Neta.

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS CONCEPTUAL PROCEDIMIENTO ACTITUD ESTRATEGIAS Y RECURSOS DE DICTADO SEMAN A

Pagos a cuenta. Tasas. Liquidacin. Tasas. Liquidacin. CAPACIDAD VIII: Conoce los regmenes tributarios, Conoce el Impuesto a las Transacciones Financieras, Bancarizacion y Programa de Declaracin Telemtica. OCTAVA UNIDAD: Rgimen Especial del Impuesto a la Renta, Rgimen nico Simplificado, Bancarizacion, Impuesto a las Transacciones Financieras, Programa de Declaracin Telemtica. Separatas de Aprecia la Reconoce la Base Legal, lecturas. importancia de aplicacin de los sujetos, los regmenes regmenes acogimiento, Ejercicios tributarios. tributarios. cuotas, tasas, prcticos. libros contables Conoce la Valora la Anlisis y y otros en el aplicacin de la aplicacin de la discusin. Rgimen bancarizacion e bancarizacion e Especial de impuesto a las impuesto a las Renta RER y transacciones transacciones Rgimen nico financieras financieras. Simplificado Evala la RUS. importancia de Base Legal, los programas mbito de de declaracin aplicacin, telemtica. 14 nacimiento de la 15 obligacin, exoneraciones y otros del Impuesto a las y transacciones financieras ITF. Base legal de la Bancarizacion utilizacin de los medios de pagos. Base Legal de los Programas de declaracin telemtica, utilizacin. CAPACIDAD VIII: Conoce y aplica los dispositivos que rigen los tributos municipales. NOVENA UNIDAD: Tributos Municipales Separata de Aprecia Evala la Base Legal, lectura. importancia de importancia de mbito de conocer y aplicar los tributos aplicacin, Casos municipales los dispositivos sujetos, tasas, prcticos. que rigen exoneraciones e Anlisis y tributos inafectaciones y discusin. municipales otros de los Impuestos Predial, Patrimonio Vehicular, Alcabala, Juegos, Casino y

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UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CONTENIDOS CONCEPTUAL Tragamonedas, Promocin Municipal, rodaje, Apuestas, Espectculos pblicos no deportivos y otros EXAMEN FINAL EXAMEN SUSTITUTORIO 17 18 PROCEDIMIENTO ACTITUD ESTRATEGIAS Y RECURSOS DE DICTADO SEMAN A

5. EVALUACIN La nota final del curso ser el promedio de: Examen Parcial (EP) (30 % de la nota) Examen Final (EF) (30% de la nota) Promedio de Prcticas (PP) (40% de la nota)

PF= PP x 40 + EP x 30 + EF x 30 100 El promedio de prcticas, consiste en intervenciones orales en clase, asistencia, prcticas calificadas de lecturas o separatas recomendadas por el docente, eventual trabajo individual y/o grupal. De igual manera, se considerar la evaluacin valorativa, es decir aquella que mide las actitudes positivas, reflexivas y otros. La calificacin ser sobre la base vigesimal, requirindose una nota aprobatoria mnima de once (11) Captulo II del Reglamento de Estudios. 6. BIBLIOGRAFIA CARRASCO BULEJE, Luciano. Manual Tributario. ESTUDIO CABALLERO BUSTAMANTE. Manual Tributario. VERA PAREDES. Manual Tributario.