COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

ROMANIA JUDETUL SUCEAVA PRIMARIA ORAULUI SOLCA

Raportul anual privind activitatea de audit intern la nivelul Primariei ORASULUI SOLCA n ANUL 2010
1. Scopul raportului
Raportul are ca scop de a prezenta activitatea de audit pe anul 2010 i a prezenta progresele nregistrate prin implementarea recomandrilor formulate de auditorul intern precum i contribuia sa prin consilierea ordonatorului principal de credite pentru buna desfurare a activitii din domeniul administraiei locale i eliminarea neconformitilor n activitate desfurat.
2. Perioada la care se face referire 01. 01.2010 31.12.2010.

Matricea riscurilor la activitatea de resurse umane

Nr. crt. I. ORGANIZA REA RECRUTR II PERSONAL ULUI Proiectul Planului de ocupare a funciilor publice, anex la Planul naional de ocupare a funciilor publice DOMENIUL/OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE

Clasare Mediu Mare Mare

1. Fundament area proiectului Planului de ocupare a funciilor publice

Schimbarea obiectivului entitii

publice prin preluarea i prin transferul de obiective Utilizarea personalului neadecvat activitii de elaborare a planului Utilizarea unor proceduri neadecvate

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt. DOMENIUL/OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE Statul de funcii nu este actualizat permanent funcie de rezultatele procesului de recrutare

Clasare

Organizarea concursurilor

4. Statul de funcii care prevede posturile ce urmeaz a se ocupa prin concurs

5. Coresponden a pentru solicitarea organizrii concursurilor

Mare

6.

Constituirea comisiilor de concurs

7.

Anunul concurs

de

8.

Publicarea anunului de concurs

Adresele pentru solicitarea organizrii concursurilor nu ndeplinesc condiiile de conformitate Bibliografia incomplet/neactualizat Avizul ANFP nu a fost solicitat cu 45 de zile nainte de data organizrii concursului Ordinele de constituire ale comisiilor de concurs i de soluionare a contestaiilor nu sunt ntocmite cu 30 de zile nainte de data susinerii a concursurilor Incompatibilitatea membrilor comisiei de concurs Anunul de concurs nu ndeplinete condiiile de conformitate Anunul de concurs nu cuprinde condiiile de desfurare a concursului Anunul de concurs nu cuprinde condiiile de participare la concurs Anunul de concurs nu este publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea a III-a, cu cel puin 30 de zile nainte de data desfurrii Anunul de concurs nu este afiat la sediul entitii sau pe pagina de Internet Neconcordana ntre coninutul anunului de concurs stabilit de comisie i cel publicat

Mediu Mic Mic

Mic Mic Mediu Mic Mic Mediu

Mic Mic

9.

Dosarele candidailor pentru ocuparea posturilor

Dosarele candidailor pentru ocuparea posturilor nu ndeplinesc condiiile de conformitate Acceptarea unor dosare incomplete

Mediu Mic

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt. DOMENIUL/OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE

Clasare

11. Procesul verbal privind analiza dosarelor 12. Contestaii privind respingerea dosarelor

Refuzul nejustificat al acceptrii dosarelor candidailor pentru ocuparea posturilor Lipsa acordului membrilor
comisiei Rezultatele selectrii dosarelor de nscriere nu au fost afiate la sediul instituiei Acceptarea contestaiilor spre analiz i soluionare fr ca acestea s fie depuse n termen de ctre candidai Respingerea nejustificat a contestaiilor Rezultatele selectrii dosarelor de nscriere nu au fost afiate n termen de 5 zile lucrtoare de la data expirrii perioadei de nscriere Stabilirea unor subiecte din afara tematicii i bibliografiei de concurs Subiectele sunt neclar formulate sau conin erori Procesul verbal privind proba scris nu ndeplinete condiiile de conformitate Procesul verbal privind proba interviu nu ndeplinete condiiile de conformitate Interviul nu este susinut n termen de 5 zile lucrtoare de la data susinerii probei scrise ntrebrile i rspunsurile la interviu nu au fost consemnate n anexa la procesul verbal Diferene semnificative intre calitatea tratrii subiectelor i punctajelor acordate de membri comisiei Spaiile libere din lucrri nu au fost barate de membrii comisiei Declararea ca promovat a unor candidai care nu au obinut un punctaj final de cel puin 100 de puncte cumulat i cel puin 50 de puncte la fiecare prob Procesul verbal nu s-a transmis la Direcia Resurse Umane

Mic Mic Mic Mic Mic Mic

Susinerea concursurilor

13. Stabilirea subiectelor de ctre comisie

14. Susinerea probei scrise 15. Susinerea probei interviu

Mic Mic Mic Mic Mic Mic Mic Mic Mic Mic

18. Verificarea i notarea lucrrilor i interviului

20. Procesul
verbal privind rezultatele concursurilor

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt. DOMENIUL/OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE 15. Comunicarea rezultatelor RISCURI SEMNIFICATIVE candidailor asupra rezultatelor nu s-a realizat n termenul de trei zile lucrtoare de la data susinerii ultimei probe Acceptarea contestaiilor spre analiz i soluionare fr ca acestea s fie depuse n termen de ctre candidai Candidaii nu au fost anunai n termen despre rezultatul contestaiei Datele de identificare ale candidatului admis, a salariului de ncadrare i a sporurilor de care beneficiaz nu au fost stabilite corect Decizia de numire nu a fost emisa n termenul de 15 zile lucrtoare de la data admiterii candidatului Comunicarea cu ntrziere a deciziei de numire

Clasare

o Anunarea

Mic

16. Contestaii privitoare la rezultatele concursului

Mic Mic

Deciziile de numire

17. Emiterea deciziei de numire

Mic

19. Comunicarea deciziei de numire

Mic Mediu

II.

EVIDENIEREA PREZENEI, NVOIRILOR I CONCEDIILOR

20. Norme i proceduri referitoare la modul de eviden a prezenei, nvoirilor i concediilor 21. Utilizarea foilor colective de prezen 22. Evidena concediilor de odihn 23. Evidena concediilor de medicale
24. Evidena concediilor de studii

Inexistena procedurilor referitoare la modul de eviden a prezenei, nvoirilor i concediilor Responsabilii pentru actualizarea normelor i procedurilor referitoare la modul de eviden a prezenei, nvoirilor i concediilor nu au fost desemnai

Mare

Mare

Evidena prezentei nu ncadreaz n principiile conformitate

se de

Mare

Evidena concediilor de odihna nu

se ncadreaz n principiile de conformitate Evidena concediilor medicale nu se ncadreaz n principiile de conformitate

Mare

Mare

Evidena concediilor de studii nu

se ncadreaz n principiile de conformitate

Mare

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt. III. DOMENIUL/OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE 25. Concordana obiectivelor entitii cu evoluia carierei personalului RISCURI SEMNIFICATIVE Politica prezenta i de perspectiv a entitii nu a fost corelata cu dezvoltarea cunotinelor profesionale ale personalului Structura funciilor publice de execuie (superior, principal, asistent i debutant) pe total nu este corelata Perioada de stagiu nu a fost respectat Vechimea minim n munc nu a fost respectat Calificativele anuale acordate nu au fost respectate Fundamentarea insuficienta a Planului strategic privind recrutarea, formarea i perfecionarea profesional a funcionarilor publici Planul anual i cel strategic privind recrutarea, formarea i perfecionarea profesional a funcionarilor publici nu au fost corelate Planurile de pregtire nu au fost adaptate la cerinele individuale ale fiecrui salariat

Clasare Mare

EVOLUIA CARIEREI PERSONALULUI

Mediu Mediu Mediu Mare Mare

27. Promovarea n cadrul funciei pe categorii, clase i gradaii IV. PREGTIREA PROFESIONAL CONTINU A PERSONALULUI 30. Planurile strategice i anuale de pregtire profesional

Mare

32. Planurile individuale de pregtire profesional 33. Realizarea programelor de pregtire profesional 34. Sistemul indicatorilor de performan privind pregtirea profesional V. GESTIONAREA DOSARELOR PROFESIONALE

Mare

Persoanele

responsabile de realizarea programelor de pregtire profesional nu au fost nominalizate

Mare

Sistemul

36. Norme i proceduri referitoare la gestionare a dosarelor profesional e 37. Constituire a dosarelor profesional e

indicatorilor de performan nu caracterizeaz activitatea de pregtire profesional Persoanele responsabile pentru urmrirea realizrii indicatorilor de performan nu au fost stabilite Insuficiena procedurilor i normelor referitoare la gestionarea dosarelor profesionale Responsabilii pentru actualizarea normelor i procedurilor referitoare la gestionarea dosarelor profesionale nu au fost desemnai

Mediu Mediu Mare

Mare

Dosarele profesionale pentru fiecare salariat nu au fost constituite

Mare

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt. DOMENIUL/OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE Accesarea de ctre persoane neautorizate a dosarelor profesionale Dosarele profesionale nu au fost actualizate Insuficienta procedurilor i normelor privind administrarea carnetelor de munc Responsabilii pentru actualizarea normelor i procedurilor referitoare la administrarea carnetelor de munc nu au fost desemnai Carnetele de munc pentru fiecare salariat nu au fost constituite

Clasare Mediu Mare Mare

38. Accesarea
dosarelor profesionale 39. Actualizarea dosarelor profesionale VI.

GESTIONAREA CARNETELOR DE MUNC

40. Norme i proceduri privind administra rea carnetelor de munc 42. Constituire a carnetelor de munc 43. Accesarea carnetelor de munc 37. Actualizarea carnetelor de munc
38. Manuale de operare i utilizare a sistemului informatic

Mediu

Mare

Accesarea de ctre persoane neautorizate a carnetelor de munc Carnetele de munc nu au fost actualizate

Mare Mediu

VII .

FUNCIONALITA TEA SISTEMULUI INFORMATIC UTILIZAT PENTRU

Evaluarea sistemului informatic

Insuficiena manualelor de operare

i utilizare a sistemului informatic

Mare

GESTIUNEA RESURSELOR UMANE Manualele de operare i utilizare a sistemului informatic nu au fost actualizate Utilizarea ntr-o mare msur a procedurilor manuale Comunicare insuficient ntre utilizatori i informaticieni/proiectanii sistemului informatic Insuficiena sistemului privind prelucrarea numai a tranzaciilor corecte i autorizate Interfaa ntre subsistemele informatice nu este adecvat Delegarea atribuiilor i competenelor pentru personalul implicat n utilizarea aplicaiilor i operarea n cadrul bazelor de date nu este complet

Mare Mare Mare Mare Mediu Mare

39.Adaptabilitatea informatic la utilizatorilor

sistemului cerinele

40.Sistemul de asigurare pentru prelucrarea tranzaciilor autorizate i corecte 41.Integrarea subsistemului informatic aferent gestiunii resurselor umane n sistemul informatic general al instituiei

42.Desemnarea personalului cu atribuii privind utilizarea aplicaiilor i operarea n cadrul bazelor de date

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt. DOMENIUL/OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE 43.Sistemul de pregtire profesional a personalului implicat n operarea n sistemul informatic RISCURI SEMNIFICATIVE Discontinuitate n pregtirea personalului implicat n operarea i utilizarea sistemului informatic Informarea personalului implicat n operarea i utilizarea sistemului informatic asupra modificrilor aduse acestuia este insuficienta o Instruciunile privind ntreinerea programelor informatice nu se aplic

Clasare Mare Mare Mare

44.Instruciunile ntreinerea informatice Sigurana n exploatare a sistemului informatic

privind programelor

45.Utilizarea echipamentelor de prevenire a fluctuaiilor sau ntreruperilor curentului electric (UPS, modulatoare de tensiune s.a.) 46.Instruirea utilizatorilor i informarea sistematic asupra modificrilor operate n sistemul informatic Securitatea 47.Existena unui sistem bazelor de date de prevenire/detectare a accesrilor i modificrilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programe antivirus .a.)
48.Sistemul modificrii periodice a parolelor de acces

Echipamentele de prevenire a fluctuaiilor sau a ntreruperilor curentului electric (UPS, stabilizatoare de tensiune .a.) nu se utilizeaz Disfuncionalitate n instruirea
utilizatorilor sau atunci cnd se produc modificri semnificative n sistemul informatic Insuficienta sistemului de prevenire/ detectare a accesrilor i modificrilor neautorizate ale bazelor de date (parole, programe antivirus .a.)

Mare

Mare

Mare

49.Actualizarea programelor antivirus, antispyware, firewall 50.nregistrrile intrrilor i ieirilor din sistem a utilizatorilor
VIII

ARHIVAREA DOCUMENTELOR

51.Norme i proceduri privind arhivarea documentelor rezultate din activitatea de gestiune a resurselor umane

Calendarul privind modificarea periodica a parolelor de acces nu se respecta Personalul pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de acces nu a fost desemnat Actualizarea programelor antivirus, antispyware, firewall nu se efectueaz zilnic Rapoartele/listele privind nregistrrile intrrilor i ieirilor din sistem a utilizatorilor nu au fost verificate ndosarierea documentelor nu este inclus n cadrul normelor i procedurilor ntocmirea OPIS-ului dosarelor nu este inclus n cadrul normelor i procedurilor Modul de constituire al dosarelor arhivate nu este inclus n cadrul normelor i procedurilor

Mare Mare Mare Mare Mare Mare Mare

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt. DOMENIUL/OBIECTIVE OBIECTE AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE

Clasare

52.Desemnarea personalului responsabil privind arhivarea documentelor 53.Stabilirea locaiei pentru dosarele profesionale i celelalte documente arhivate

Atribuiile i competenele privind

arhivarea dosarelor activitii de gestiune a resurselor umane nu au fost nominalizate

Mare

Alocarea unui spaiu insuficient arhivrii documentaiei Existena unei umiditi ridicate Protecie insuficient a documentelor fa de sursele de cldur
Dosarele nu sunt predate la arhiva instituiei la termenele legale Procesul verbal de predare-primire nu ndeplinete condiiile de conformitate

Mediu Mediu Mare Mediu Mare

54.Predarea dosarelor la arhiva instituiei

Matricea riscurilor la activitatea de casierie

Nr. crt. Obiective CONDUCEREA ACTIVITII FINANCIARE, CASIERIE Obiective auditabile Activitatea de plat/ncasar ea datoriilor, respective creanelor Activitatea de plat/ncasar ea veniturilor extrabugetar e Riscuri semnificative Inexistena unor proceduri scrise privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei; Inexistena unor proceduri scrise privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc; Procedurile privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia; Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a operaiunilor de cas i de banc; Clasare Mare Mare Mare

Mic Mic Mic Mare

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas ; Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierie;

Neasigurarea securitii
spaiului destinat casieriei. La sfritul fiecrei zile casierul trebuie s predea la serviciul contabilitate fila de registru de cas, n original, nsoit de documente justificative. Concordana ntre ncasrile efectuate prin casieria primriei, reprezentnd impozite, taxe locale i redevene i sumele depuse n trezorerie Inventariaz numerarul aflat n casierie Elibereaz numerar din casierie numai pe baza de dispoziie de plat ntocmit de eful compartimentului financiar-contabil Neverificare a evidenei tehnico-operative Mare

Mic

Mare Mare

Mare

Matricea riscurilor la activitatea financiar contabilA

Nr. crt.
1.

Obiective
ORGANIZAREA REGISTRELOR DE CONTABILITAT E

Obiecte auditabile
1. Registrul-jurnal

Riscuri semnificative
Inexistena unor proceduri scrise privind modul de ntocmire a Registrului-jurnal Neintocmirea Registrului-jurnal n concordanta cu prevederile OMEF 3512/2008

Clasare Mare Mic

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt.

Obiective

Obiecte auditabile
2. Registrul-inventar

Riscuri semnificative
Inexistena unor proceduri scrise privind modul de ntocmire a Registrului-inventar Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registrului-inventar Neintocmirea Registrului-inventar in concordana cu prevederile OMEF 3512/2008 Inexistena unor proceduri scrise privind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare Neintocmirea Registrului Cartea Mare in concordanata cu prevederile OMEF 3512/2008 Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor Procedurile/mono grafia privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor nu este cunoscut de personalul desemnat Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor Evidenierea eronat a operatiunilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau modernizarea unor obiective Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar Procedurile/mono grafia privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar nu este cunoscut de personalul desemnat

Clasare Mare Mediu Mediu Mare

3. Cartea Mare

Mic

2.

CONDUCEREA 4.Contabilitatea CONTABILIT imobili-zrilor i II investiiilor

Mediu

Mediu

Mediu

Mediu

5. Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

Mediu Mediu

10

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt.

Obiective

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative
Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar Evidenierea eronat a operatiunilor efectuate cu achiziionarea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a datoriilor i creanelor Procedurile/mono grafia privind evidena contabil a datoriilor i creanelor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a datoriilor i creanelor Evidenierea eronat a operatiunilor efectuate privind datoriile si creantele Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de organizare i funcionare a casieriei Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc Procedurile/mono grafia privind evidena contabil a operaiunilor de cas i de banc nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a operaiunilor de cas i de banc

Clasare

Mediu

Mediu

6. Contabilitatea datoriilor si creanelor

Mediu

Mediu

Mediu

Mediu

7. Contabilitatea trezoreriei

Mare

Mare

Mare Mic

11

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt.

Obiective

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative
nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierie Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas Nedesemnarea persoanelor responsabile cu controlul sistematic al activitii de casierie Neasigurarea securitii spaiului destinat casieriei Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a cheltuielilor Procedurile/mono grafia privind evidena contabil a cheltuielilor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a cheltuielilor Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate a cheltuielilor nregistrarea eronat n contabilitate a cheltuielilor Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a veniturilor Procedurile/mono grafia privind evidena contabil a veniturilor nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a veniturilor Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate a veniturilor

Clasare

Mediu

Mic Mic Mare

8. Contabilitatea cheltuielilor

Mic

Mediu

Mediu Mediu

Mediu

9. Contabilitatea veniturilor

Mediu

Mediu

Mediu Mediu

12

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt.

Obiective

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative
nregistrarea eronat n contabilitate a veniturilor Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind ntocmirea balanelor de verificare Procedurile/mono grafia privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este cunoscut de personalul desemnat Nedesemnarea persoanelor responsabile cu ntocmirea balanelor de verificare Neconcordante intre soldurile dintre balantele analitice si balanta sintetica Balanele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii Nenchiderea conturilor care nu trebuie s aib sold la sfritul anului (casa, disponibiliti n cont n lei/valut, cheltuieli, venituri) Nerespectarea principiului independenei exerciiului (momentul recunoaterii veniturilor i cheltuielilor) Necalcularea i nenregistrarea n contabilitate a provizioanelor (deprecierea reversibil) Nerealizarea decontrilor interne Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea bilanului contabil Nerespectarea procedurilor de ntocmire a bilanului contabil Raportarea unor date eronate n situaiile financiare anexe la bilanul contabil Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a bilanului contabil

Clasare Mediu Mediu

10. ntocmirea balanelor de verificare

Mediu

Mediu Mediu Mic

3.

ELABORAREA SITUATIILOR FINANCIARE

11. nchiderea execuiei bugetare anuale

Mediu

Mic

Mic Mic Mediu Mediu Mediu Mediu

12. Elaborarea i verificarea bilanului contabil

13

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt.

Obiective

Obiecte auditabile

Riscuri semnificative
Nerespectarea corelaiilor bilaniere Lipsa documentelor justificative pentru rectificarea bugetar Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea contului de execuie bugetar Nedesemnarea persoanelor responsabile cu activitatea de elaborare a contului de execuie bugetar Preluarea eronat a sumelor din fiele conturilor sintetice n contul de execuie bugetar Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar Nerespectarea corelaiilor de baz ntre contul de execuie bugetar i anexe Nerespectarea procedurilor de ntocmire a anexelor la contul de execuie bugetar Inexistena procedurilor scrise /cadrului metodologic de aplicare a CFP Neactualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP Nedesemnarea persoanelor responsabile cu elaborarea i actualizarea cadrului metodologic de aplicare a CFP Inexistena ordinului de numire a persoanelor care acord viza CFP Desemnarea unor persoane incompatibile pentru acordarea vizei CFP Nerealizarea evalurii persoanelor care acord viza CFP

Clasare Mediu Mic

13. Determinarea prevederilor bugetare iniiale i finale, conform clasificaiei bugetare 14. Preluarea plilor din fiele sintetice n contul de execuie bugetar

Mediu

Mediu

Mic

15. Elaborarea anexelor la contul de execuie bugetar

Mediu

Mic Mic Mediu Mic

4.

ORGANIZAREA I EFECTUAREA CONTROLULUI FINANCIAR PREVENTIV

16. Cadrul de reglementare al CFP

Mic

17.Nominalizarea/retrag erea i evaluarea persoanelor care acord viza CFP

Mic Mic Mic

14

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt.

Obiective

Obiecte auditabile
18.Exercitarea acordrii /refuzului vizei CFP

Riscuri semnificative
Lipsa vizelor CFP pe documente Acordarea nejustificat a vizei CFP Inexistena sau necompletarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP Nedesemnarea persoanelor responsabile cu completarea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind funcionalitatea sistemului informatic financiar-contabil Lipsa aprobrii manualului de utilizare Neatribuirea responsabilitilor persoanelor care au drept de operare i consultare a sistemului informatic; Neasigurarea proteciei mpotriva accesrii de ctre persoane neautorizate prin sistem de parole Separarea atribuiilor pentru utilizatori cu rol de control de cele cu rol de execuie Neinstruirea sistematic a utilizatorilor sistemului informatic Neinformarea periodic sau ori de cte ori este necesar asupra modificrilor survenite n sistemul informatic Utilizarea unor proceduri automate neautorizate Utilizarea unor proceduri automate incorecte Acces neautorizat la informaiile financiar-contabile din baza de date Nerespectarea calendarului privind modificarea periodica a parolelor de acces

Clasare Mic Mic

19.Conducerea Registrului privind operaiunile prezentate la viza CFP

Mic

Mic

5.

FIABILITATEA SISTEMULUI INFORMATIC FINANCIARCONTABIL

20.Manualul de utilizare a sistemului informatic financiarcontabil

Mare

Mic Mare

21.Atribuirea responsabilitii persoanelor care au acces la sistemul informatic

Mic

Mic Mic

22.Pregtirea profesional a personalului implicat n utilizarea sistemului informatic

Mediu Mic Mic Mediu Mare

23. Procesarea datelor n cadrul sistemului infor-matic 24.Sistemul de prevenire /detectare a accesrilor i modificrilor neautorizate ale bazelor de date (parole,

15

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I

Nr. crt.

Obiective

Obiecte auditabile
programe antivirus .a.)

Riscuri semnificative
Nedesemnarea personalului pentru verificarea i modificarea periodic a parolelor de acces Inexistena procedurilor privind arhivarea dosarelor financiar-contabile Nedesemnarea persoanelor cu atribuii privind arhivarea documentelor pe suport de hrtie i/sau pe suport informatic Neinstruirea persoanelor cu atribuii n activitatea de arhivare Inexistena unor proceduri scrise privind pstrarea documentelor n timpul anului Neasigurarea unui spaiu corespunztor arhivrii

Clasare

Mediu

6.

ORGANIZAREA I EFECTUAREA ARHIVRII DOCUMENTEL OR FINANCIARCONTABILE

25.Cadrul normativ i procedural privind arhivarea documentelor rezultate din activitatea financiar-contabil 26.Desemnarea personalului responsabil privind arhivarea documentelor

Mare

Mare

Mediu Mare

27.Sistemul de pstrare al documentelor pn la predarea la arhiv 28.Locaiile de depozitare provizorii i definitive a documentelor financiarcontabile 29.Activitatea de arhivare

Mare

Pregtirea necorespunztoare a dosarelor financiar-contabile n vederea arhivrii. Nepredarea dosarelor financiar-contabile la termenele legale

Mediu

Mediu

Matricea riscurilor la alte domenii dect cele prezentate mai sus

Nr.c rt DOMENIUL OBIECTE AUDITABILE RISCURI SEMNIFICATIVE
Clasare

16

1 Concesiuni i . nchirieri

1. contractele de concesiune i nchiriere

2. urmrirea respectrii clauzelor contractuale i a ncasrii chiriei i redevenelor

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I hotr rile consiliului local privind aprobarea nchirieriisau concesionrii ; Mic organ izarea licitaiilor ; desf Mediu urarea licitaiilor i adjudecarea ; Mic nchei erea contractelor de concesiune i nchiriere i Mic nregistrarea lor n contabilitate; evide Mediu na dosarelor privind concesiunile. urmr Mediu irea respectrii clauzelor contractuale ncasa rea redevenelor i chiriilor i nregistrarea lor n contabilitate modul de pstrare i Mediu arhivare a documentelor
Mediu

2 Arhivarea i . pstrarea

Documentele emise

documentelor

3 Structura . organizatorica

elaborarea i aprobarea organigramei regulamentul de organizare si funcionare regulamentul de ordine interioara

Necorelarea atribuiilor cu structura organigramei Funcionarea fr organigram i stat de funcii aprobat Necorelarea regulamentului de organizare si funcionare i a regulamentului de ordine interioara cu structura organigramei neconcordan ntre statul de funcii i organigram

mic

mic mediu

mic

4 Urbanism i . autorizarea lucrrilor de

existena PUG respectarea

lipsa planului de mediu urbanism actualizat lipsa specialiti n

17

construire

5 Elaborarea . bugetului de venituri i cheltuieli pe anul 2010

condiiilor i termenelor de eliberarea a autorizaiilor de construcie i demolare ; ncadrarea n termenele stabilite n vederea depunerii declartaiilor finale respectarea condiiilor din autorizaiile emise i prentmpinarea construciilor fr autorizaii respectarea prevederilor legale privind soluionarea contestaiilor i reclamaiilor respectar ea prevederilor legale privind fundamentarea bugetului de venituri i cheltuieli elaborare a proiectului de hotrre privind bugetul de venituri i cheltuieli publicitat ea bugetului hotrrea consiliulu i local de aprobare a bugetului pe anul 2010

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I domeniu de urbanism mic

lipsa evidenei i a mediu monitorizrii autorizaiilor eliberate incalcarea disciplinei n construcii mediu

lipsa controlului faptic i scriptic mare

erori in modul de fundamentare a elementelor de venituri si cheltuieli ; nerespectarea structurii clasificatiei bugetare ; neintocmirea in termen a bugetului ; neaprobarea de ctre Consiliul Local a BVC

Mic

Mic Mediu Mic

18

6 Achiziiile publice .

fundamentarea programului anual de achizitii; stabilirea procedurilor de achizitii in functie de plafoanele aprobate prin actele normativele legale; derularea procedurilor de achizitii; incheiere contractelor de achizitii publice completarea i arhivarea dosarelor achiziiilor publice

COTLE CARMEN MARIA CAFEC I Mic nefundamentarea programului anual de achizitii; Mic stabilirea procedurilor de achizitii nerespectnd plafoanele aprobate prin actele normativele legale; Mediu nederularea achiziiilor prin procedurile de achizitii; Mic incheiere contractelor de achizitii publice fr a pargurge procedura Mic necompletarea, neopisarea i nearhivarea dosarelor achiziiilor publice

19