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Escuela de Contabilidad
La Empresa Ganadera "El Toro Bravo" S.A., dedicada a la produccin de ganado vacuno y derivados, presenta
la informacin siguiente:
Empresa Ganadera "El Toro Bravo" S.A.
INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero del 2010
(En nuevos soles)
ACTIVO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104
30,000.00
142,100.00
274
Activos biolgicos
2741
27411
Terneras hembras
50
250.00
27412
Terneros machos
30
300.00
9,000.00
27413
Vaquillonas
35
800.00
28,000.00
27414
Toretes
40
950.00
38,000.00
27415
Toros
1,200.00
9,600.00
27416
Vacas
30
1,500.00
45,000.00
12,500.00
53,000.00
331
Terrenos
43,000.00
336
Equipos diversos
10,000.00
35 ACTIVOS BIOLGICOS
200,000.00
352
3521
De origen animal
35211
Vacas reproductoras
60
2,500.00
150,000.00
35212
Toros reproductores
10
5,000.00
50,000.00
TOTAL ACTIVO
425,100.00
PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501
425,100.00
Capital social
TOTAL PATRIMONIO NETO
425,100.00
OPERACIONES:
1.
La empresa decide transferir los inventarios a los centros de costos, as mismo, con estos datos apertura
la hoja de control de costo pecuario.
2.
S/.
Salarios
33,000.00
Leyes sociales:
72,000.00
SNP
13%
SSA
4%
DISTRIBUCIN:
Sueldos:
96 Gastos Administrativos
Salarios:
3.
S/.
DISTRIBUCIN
1,800.00
94
9,000.00
94
18,400.00
94
4,200.00
94
5,600.00
94
3,400.00
94 (80%), 96 (20%)
Consumo de agua
1,500.00
94 (80%), 96 (20%)
Gastos de telfono
2,400.00
96
Consumo de energa
3,360.00
94 (20%), 96 (80%)
Servicio de mantenimiento
4,800.00
94 (80%), 96 (20%)
tiles de escritorio
1,200.00
96
Productos veterinarios
Concentrados y sales minerales
Almacenar y retirar el 50% de los suministros y distribuir los gastos segn su naturaleza, en Gastos
de administracin y Costo ganadero, este en funcin del nmero de especies.
El material de dosificacin de semen, se distribuye de la siguiente manera:
4.
Vacas
30%
Vaquillonas
20%
Vacas reproductoras
50%
Se provisiona el agotamiento de las especies, considerados como reproductores, 20% anual. Absorvido
por el costo ganadero.
5.
La compensacin por tiempo de servicios, se destina en forma proporcional a los costos administrativos
y ganadero.
6.
7.
8.
9.
Se produce el cambio de de las vaquillonas y toretes a vacas y toros, teniendo en cuenta su valor actual.
10.
Se produjo 140.000 litros de leche, valorizado a S/. 0,50 cada litro. Se vende a S/. 1,50 cada litro.
11.
Se vende el 50% de los toros y las vacas considerandos como existencia pecuaria, teniendo como base
su valor actual, mas un 60% de margen de utilidad. Registrar el costo de venta.
12.
13.
14.
MONTO
BRUTO
RUBRO
SNP
APORTACIONES
NETO
A PAGAR
13%
SSA
TOTAL
APORTES
4%
CTS
8.33%
Sueldos
33,000.00
4,290.00
28,710.00
1,320.00
1,320.00
2,748.90
Salarios
72,000.00
9,360.00
62,640.00
2,880.00
2,880.00
5,997.60
105,000.00
13,650.00
91,350.00
4,200.00
4,200.00
8,746.50
Totales S/.
94 COSTO GANADERO
N de
especies
Salarios o
Sueldos
Leyes
sociales
CTS
TOTAL
15,375.97
Terneras hembras
941
50
13,688.21
547.53
1,140.23
Terneros machos
942
30
8,212.93
328.52
684.14
9,225.58
Vaquillonas
943
35
9,581.75
383.27
798.16
10,763.18
Toretes
944
40
10,950.57
438.02
912.18
12,300.78
Toros
945
2,190.11
87.60
182.44
2,460.16
Vacas
946
30
8,212.93
328.52
684.14
9,225.58
Vacas reproductoras
947
60
16,425.86
657.03
1,368.27
18,451.16
Toros reproductores
948
Sub-totales S/.
10
2,737.64
109.51
228.05
3,075.19
263
72,000.00
2,880.00
5,997.60
80,877.60
33,000.00
1,320.00
2,748.90
37,068.90
105,000.00
4,200.00
8,746.50
117,946.50
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Totales
S/.
SUMINISTROS Y SERVICIOS
IGV
Total
Consumo
Distribucin
94
Material de marcacin
1,800.00
342.00
2,142.00
900.00
900.00
Productos veterinarios
9,000.00
1,710.00
10,710.00
4,500.00
4,500.00
18,400.00
3,496.00
21,896.00
9,200.00
9,200.00
4,200.00
798.00
4,998.00
2,100.00
2,100.00
5,600.00
1,064.00
6,664.00
2,800.00
2,800.00
3,400.00
646.00
4,046.00
1,700.00
1,360.00
tiles de escritorio
1,200.00
228.00
1,428.00
600.00
Consumo de agua
1,500.00
285.00
1,785.00
1,500.00
Gastos de telfono
2,400.00
456.00
2,856.00
2,400.00
Consumo de energa
3,360.00
638.40
3,998.40
3,360.00
Servicio de mantenimiento
Totales
S/.
96
340.00
600.00
1,200.00
300.00
2,400.00
672.00
2,688.00
4,800.00
912.00
5,712.00
4,800.00
3,840.00
960.00
55,660.00
10,575.40
66,235.40
33,860.00
26,572.00
7,288.00
Sub-Cta.
N de
Material
Productos
especies
marcacin
veterinarios
semen
Alambre
Repuestos
Terneras hembras
941
50
171.10
855.51
1,749.05
532.32
258.56
Terneros machos
942
30
102.66
513.31
1,049.43
319.39
155.13
Vaquillonas
943
35
119.77
598.86
1,224.33
372.62
180.99
Toretes
944
40
136.88
684.41
1,399.24
425.86
206.84
Toros
945
27.38
136.88
279.85
85.17
41.37
Vacas
946
30
102.66
513.31
1,049.43
630.00
319.39
155.13
Vacas reproductoras
947
60
205.32
1,026.62
2,098.86
1,050.00
638.78
310.27
Toros reproductores
948
10
34.22
171.10
349.81
106.46
51.71
263
900.00
4,500.00
9,200.00
2,800.00
1,360.00
Totales
S/.
420.00
2,100.00
Sub-Cta.
N de
especies
SERVICIOS
Agua
Energa
SUMINISTROS
Mantenimiento
Tlefono
Repuestos
tiles
escritorio
Terneras hembras
941
50
228.14
127.76
730.04
Terneros machos
942
30
136.88
76.65
438.02
Vaquillonas
943
35
159.70
89.43
511.03
Toretes
944
40
182.51
102.21
584.03
Toros
945
36.50
20.44
116.81
Vacas
946
30
136.88
76.65
438.02
Vacas reproductoras
947
60
273.76
153.31
876.05
Toros reproductores
948
10
45.63
25.55
146.01
263
1,200.00
672.00
3,840.00
300.00
2,688.00
960.00
2,400.00
340.00
600.00
1,500.00
3,360.00
4,800.00
2,400.00
340.00
600.00
Sub-totales
S/.
96 GASTOS ADMINISTRATIVOS
Totales
S/.
Sub-Cta.
N de
especies
Costo
Depreciac
Activo
anual
biolgico
20%
Vacas reproductoras
947
60
150,000.00
30,000.00
Toros reproductores
948
10
50,000.00
10,000.00
70
200,000.00
40,000.00
Totales
S/.
96 GASTOS
ADMINISTRATIVOS
Costo
Activo
Fijo
Equipos diversos
10,000.00
Especie animal
N de
especies
Valor Inicial
Leyes soc.
Suministros
Servicios
y CTS
Agotamieno
Activo
biolgico
Costo
Total
Costo
Unitario
Terneras hembras
50
12,500.00
15,375.97
3,566.54
1,085.93
32,528.44
Terneros machos
30
9,000.00
9,225.58
2,139.92
651.56
21,017.06
650.57
700.57
Vaquillonas
35
28,000.00
10,763.18
2,916.58
760.15
42,439.91
1,212.57
Toretes
40
38,000.00
12,300.78
2,853.23
868.75
54,022.75
1,350.57
Toros
9,600.00
2,460.16
570.65
173.75
12,804.55
1,600.57
Vacas
30
45,000.00
9,225.58
2,769.92
651.56
57,647.06
1,921.57
Vacas reproductoras
60
150,000.00
18,451.16
5,329.85
1,303.12
30,000.00 205,084.13
3,418.07
Toros reproductores
10
50,000.00
3,075.19
713.31
217.19
10,000.00
6,400.57
263
342,100.00
80,877.60
20,860.00
5,712.00
Totales
S/.
Operaciones
Cantidad
Costo unitario
actual
Costo
Costo total
Mortandad
Torete
1,350.57
1,350.57
Terneros hembras
10
275.00
2,750.00
Terneros machos
10
330.00
3,300.00
Vaquillonas a vacas
35
1,212.57
42,439.91
Toretes a toros
40
1,350.57
54,022.75
Nacimientos
6,050.00
Cambio de clase
96,462.66
64,005.69
40,000.00 489,549.60
DERO
TOTAL
3,566.54
2,139.92
2,916.58
2,853.23
570.65
2,769.92
5,329.85
713.31
20,860.00
COSTOS
TOTAL
1,085.93
651.56
760.15
868.75
173.75
651.56
1,303.12
217.19
5,712.00
7,288.00
13,000.00
FOLIO:
01
2010
20389465267
N
CORR. FECHA DE LA
GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN
ASIENT OPERACIN
O
02/01/10 Por el inicio de las operaciones de la empresa
segn el activo y capital.
REFERENCIA DE LA OPERACIN
COD. L o R N CORR N DOC.SUST.
01
01
01
MOVIMIENTO
DENOMINACIN
DEBE
27
30,000.00
01
274
Activos biolgicos
01
2741
01
27411
Terneras hembras
12,500.00
01
27412
Terneros machos
9,000.00
01
27413
Vaquillonas
28,000.00
01
27414
Toretes
38,000.00
01
27415
Toros reproductores
9,600.00
27416
Vacas reproductoras
45,000.00
01
01
33
01
01
01
43,000.00
336
Equipos diversos
10,000.00
ACTIVOS BIOLGICOS
200,000.00
01
352
01
3521
De origen animal
01
35211
Vacas reptoductoras
150,000.00
01
35212
Toros reproductores
50,000.00
01
01
50
CAPITAL
501
Capital social
142,100.00
53,000.00
331
35
HABER
425,100.00
33
Terrenos
332
Edificaciones
333
333111
Arados
6,250.00
6,250.00
0.00
0.00
334
Equipo de transporte
334111
Tractor
0.00
335
Muebles y enseres
0.00
336
Equipos diversos
3361
Equipo de cmputo
0.00
VAN