Universitatea Romno American

Facultatea de Informatic Managerial Anul I - An universitar 2011/2012 CONTABILITATE

MODEL MONOGRAFIC privind contabilitatea principalelor operaii economice ocazionate de activitatea unei societi comerciale de producie

Lucrarea intitulat MODEL MONOGRAFIC denumit pe scurt MONOGRAFIE trebuie realizat ca o lucrare individual ce conine operaii economice de tipul celor specificate n Lista operaiilor economice din luna decembrie 2011. Fiecare operaie va fi individualizat sub aspectul coninutului, documentului i sumelor utilizate. Perioada de gestiune pentru care se ntocmete monografia este o lun, respectiv luna decembrie 2011. Se consider c societatea comercial are, la 1 decembrie 2011, urmtoarea situaie n conturi: Simbol cont 1012 1061 121 212 2111 205 208 214 2131 2133 301 345 371 401 4111 421 441 4423 444 462 461 5121 5311 TOTAL Denumire cont Debitoare Capital social subscris vrsat Rezerve legale Profit i pierdere Construcii Terenuri Licene Software Aparatur birotic Utilaje Mijloace de transport Materii prime Produse finite Mrfuri Furnizori Clieni Personal - salarii datorate Impozit pe profit TVA de plat Impozit pe venituri de natura salariilor Creditori diveri Debitori diveri Conturi la bnci n lei Casa n lei 2000 1300 1600 700 900 2100 600 1500 800 1400 1800 1280 1650 510 18140 18140 1200 000 500 560 300 80 1000 Solduri Creditoare 10000 1000 3500 -

Universitatea Romno American

Facultatea de Informatic Managerial Anul I - An universitar 2011/2012 CONTABILITATE

Se cere: prezentarea societii comerciale; ntocmirea bilanului iniial (format cu 2 coloane); deschiderea conturilor; efectuarea analizei contabile pe etape pentru operaiile economice care au avut loc n luna decembrie (conform Lista operaiilor economice din luna decembrie 2011); nregistrarea n Registrul Jurnal a operaiilor economice care au avut loc n luna decembrie; nregistrarea n conturi (Carte-Mare) a operaiilor economice care au avut loc n luna decembrie (conform Lista operaiilor economice din luna decembrie 2011); nchiderea conturilor la 31.12.2011; ntocmirea balanei de verificare pe luna decembrie 2011; ntocmirea SITUAIILOR FINANCIARE ANUALE simplificate pentru anul 2011 (Bilan simplificat i Contul de profit i pierdere simplificat). Se va asimila luna decembrie ntregului exerciiu financiar 2011. Se vor utiliza formularele standard de raportare (conform modelelor anexate) sau cele puse la dispoziie de Ministerul Finanelor Publice prin programul de asisten elaborat de Ministerul Finantelor Publice pentru ntocmirea raportrilor anuale la 31 decembrie (n conformitate cu Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 52/2012), disponibil la adresa: http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Declaratii_R/AplicatiiDec/bilant_SC_1211_XML_v107.pdf

Lista operaiilor economice din luna decembrie 2011

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. cumprare mrfuri de la furnizori (factur cu TVA) vnzare de mrfuri (factur cu TVA) cumprare materii prime de la furnizori (factur cu TVA) consum de materii prime pentru producie obinere de produse finite vnzare de produse finite (factur cu TVA) achiziia unei imobilizri corporale sau necorporale (ex. utilaj, autoturism, calculator, software) factur cu TVA depunere numerar la banc ridicare de numerar de la banc plata datoriilor fa de bugetul statului i alte organisme plat salarii (luna precedent) achitarea unei facturi furnizor (achitarea unei datorii) ncasarea unei facturi-client (ncasare crean) contractare credit bancar pe termen lung plata n numerar a unei datorii fa de un creditor ncasarea n numerar a unei creane de la un debitor nregistrare cheltuieli cu utilitile (energie electric, telefon etc.) facturi cu TVA majorare capital social nregistrare dobnd aferent disponibilului n contul curent la banc nregistrare comision bancar nchiderea conturilor de TVA nchiderea conturilor de venituri i cheltuieli nregistrarea cheltuielilor cu impozitul pe profit i nchiderea contului de cheltuieli aferent (dac este cazul).