2011

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO INDIRECTO

Disposiciones generales del Plan Contable Bancario y EE.FF, periodicidad y plazos de presentacin
INTEGRANTEES: Orbegozo Paredes, Jhimmy Pedro Vlchez, Claudia Quezada Arteaga, Dalis Quiroz Gutirrez, Cynthia Tolentino Muedas, Anajesus Zambrano Orosco, Adriana

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO [Escriba texto] 01/01/2011 Pgina 0

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CAPITULO I: DISPOSICIONES GENERALES A. OBJETIVOS La Superintendencia de Banca y Seguros ha elaborado el presente Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero, de acuerdo con normas y prcticas contables prudentes de uso nacional e internacional. El Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero tiene como principales objetivos: 1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas autorizadas para operar en el Sistema Financiero del pas, de acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, as como con las normas dispuestas por esta Superintendencia. 2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situacin econmicofinanciera y los resultados de la gestin de dichas empresas. 3. Permitir que la informacin financiera constituya un instrumento til para el anlisis y el autocontrol; as como para la toma de decisiones por parte de la administracin, direccin y propietarios de las empresas, para el pblico usuario de los servicios financieros y de otras partes interesadas. 4. Contar con una base de datos homognea que facilite el funcionamiento fluido de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y control

individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.

B. ALCANCES 1. El Manual de Contabilidad para Empresas del Sistema Financiero y las disposiciones en l contenidas, debern ser aplicados por todas las empresas que estn autorizadas a operar por la Superintendencia de Banca y Seguros, de conformidad con la Ley General. El presente Manual debe ser aplicado para el registro contable de las operaciones permitidas a los Bancos, Financieras, Cajas Municipales de Ahorro y Crdito, Cajas Municipales de Crdito Popular, Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro Empresa EDPYMEs, Cooperativas de Ahorro y Crdito Autorizadas a Captar Recursos del Pblico, Cajas Rurales de Ahorro y Crdito, Empresas Administradoras Hipotecarias,

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Empresas de

Capitalizacin Inmobiliaria,

Empresas de Arrendamiento Financiero,

Empresas de Servicios Fiduciarios, al Fondo de Garanta para Prstamos a la Pequea Industria FOGAPI, Banco de la Nacin, Banco Agropecuario, Corporacin Financiera de Desarrollo - COFIDE, Fondo MIVIVIENDA S.A., y en el caso de otras empresas cuando su aplicacin sea requerida por la Superintendencia 2. Las cuentas contenidas en el presente Manual no implican de por s autorizacin para realizar las operaciones relacionadas con tales cuentas; debiendo las empresas efectuar slo las operaciones que les permita la Ley General y normas reglamentarias vigentes. 3. Las empresas podrn abrir nuevas cuentas analticas sin la autorizacin previa de la Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que la empresa requiera, con la finalidad de perfeccionar sus controles contables; sin embargo, queda establecido que para fines de remisin electrnica de datos a esta Superintendencia, deber efectuarse nica y exclusivamente dentro de los niveles predeterminados en el Catlogo de Cuentas; aunque esto no obsta que si posteriormente este Organismo requiriera crear cuentas dentro de los niveles en los que las empresas unilateralmente hubieren efectuado laapertura de las mismas, deber procederse, bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del rea, a efectuar las reclasificaciones contables del caso, en el ms breve plazo. 4. Para el registro de aquellas operaciones que requieran el uso de los cdigos y

denominaciones de las empresas del sistema financiero y entidades relacionadas, se aplicar lo establecido en el literal J de este Captulo.

C. NORMAS CONTABLES GENERALES 1. Preparacin de los estados financieros Los estados financieros se debern elaborar y exponer de acuerdo con el presente Manual y otras disposiciones establecidas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. En caso de existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, se aplicar lo dispuesto en las

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Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) oficializadas en el pas por el Consejo Normativo de Contabilidad.

2. Compensacin de saldos Los saldos de las cuentas del activo, del pasivo y de resultados, sean stos deudores o acreedores, se expondrn separadamente sin compensar, salvo que para efectos de

presentacin de estados financieros exista disposicin expresa al respecto. 3. Reconocimiento de ingresos y gastos Para la asignacin de los ingresos y gastos (salvo en el caso previsto en el numeral 5 del presente literal y otros que establezca la Superintendencia mediante normas especficas), se aplicar el principio de devengado. 4. Ajustes mensuales Con el objeto que los estados financieros sean preparados sobre una base uniforme, se requiere que el reconocimiento contable de los resultados provenientes de las operaciones se efecte por lo menos a fin de cada mes, tal como el devengamiento de ingresos y el reconocimiento de gastos, provisiones, depreciacin de bienes de uso, ajustes de saldos en moneda extranjera por variaciones del tipo de cambio, amortizacin de partidas diferidas, desvalorizaciones.

5. Ingresos devengados no cobrados Los intereses, comisiones y rentas devengadas y no cobradas por los crditos y cuentas por cobrar vencidas y en cobranza judicial sern contabilizados en las respectivas cuentas de orden o de control, desde la fecha en que ingresen a tal situacin. Este tratamiento tambin es aplicable a las operaciones refinanciadas y reestructuradas (excepto las clasificadas como vigentes de acuerdo con el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones), as como, a los crditos de los deudores clasificados en Dudoso y Prdida. Dichos ingresos sern reconocidos como ganancias cuando sean efectivamente cobrados. Al efecto, aquellos ingresos devengados no cobrados, contabilizados como ganancias con anterioridad a la fecha de vencimiento, debern ser extornados.

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6. Valuacin de los Activos, Pasivos, Contingentes y Cuentas de orden no expresados en moneda nacional Los saldos de activos y pasivos en moneda extranjera y en moneda nacional con reajuste de valor, as como, los metales preciosos, se valuarn en moneda nacional aplicando, segn corresponda, el tipo de cambio contable establecido por esta Superintendencia, el ndice reajustable (VAC) establecido por el Banco Central de Reserva del Per o los precios del mercado internacional publicados al da anterior a la fecha de informacin. Para fines de presentacin, los saldos de contingentes y cuentas de orden, a la fecha de balance, se actualizarn al tipo de cambio contable establecido por la Superintendencia. 7. Imputacin por Moneda Los activos y pasivos se discriminarn en moneda nacional, moneda extranjera y moneda nacional con reajuste, segn se haya pactado la transaccin correspondiente, salvo expresa indicacin en contrario. Los ingresos y gastos del perodo debern clasificarse en moneda nacional, moneda extranjera y moneda nacional con reajuste, segn el origen de los activos y pasivos correspondientes. Aquellos que no provengan directamente de activos y pasivos, debern contabilizarse en la moneda en que se haga efectivo su pago. Los ingresos por comisiones de servicios de importacin y exportacin y por giros, transferencias y rdenes de pago en moneda extranjera, se informarn como moneda extranjera. Para efectos del control diario de la posicin de cambios, la empresa podr utilizar cuentas transitorias que debern ser cerradas el mismo da; no arrastrando saldo por ninguna circunstancia, o en su defecto, utilizar el posicionamiento con base en el ajuste directo por el nuevo tipo de cambio, de los saldos directos del activo y pasivo en moneda extranjera; en ambos casos, se afectarn las respectivas cuentas de resultados, cuyas diferencias determinarn: Posicin Sobre comprada:Cuando el saldo del activo en moneda extranjera es mayor al pasivo en moneda extranjera. Posicin Sobre vendida:Cuando el saldo del activo en moneda extranjera es menor al pasivo en moneda extranjera.

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Posicin Nivelada: Cuando el saldo del activo en moneda extranjera es igual al pasivo en moneda extranjera.

8. Asignacin de Costos La asignacin de costos, salvo aquellos casos en que se establezcan normas especficas, se realizar de la siguiente forma: a. Los costos vinculados con ingresos especficos deben ser imputados al perodo en que stos son reconocidos contablemente; b. Los costos no vinculados con ingresos determinados, pero s con perodos establecidos, deben ser imputados a stos; c. Los restantes costos debern ser cargados a los perodos en que son conocidos.

9. Prevalencia de la sustancia econmica sobre la forma jurdica Para el registro contable de las operaciones debe prevalecer la esencia econmica, respecto de la forma jurdica con que las mismas se pacten, conforme a lo previsto en la Norma Internacional de Contabilidad.

10. Inversiones en participacin accionaria Para el registro de las inversiones en participacin accionaria debern tenerse en cuenta las siguientes consideraciones: a) Cuando la empresa mantenga valores adquiridos con el fin de tener control o vinculacin en otras empresas, contabilizar dichas inversiones bajo el mtodo de participacin patrimonial. b) Cuando la empresa mantenga valores con una finalidad diferente a la sealada en el literal anterior, contabilizar dichas inversiones bajo el mtodo de valor de mercado o, el mtodo de costo o mercado el menor, dependiendo de la intencin en el momento de su adquisicin, de acuerdo a las normas establecidas por esta Superintendencia.

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11. Partidas Pendientes de Imputacin Las empresas deben establecer procedimientos adecuados para eliminar las partidas pendientes de imputacin en los estados financieros. Aquellas partidas que, por razones de operatividad y organizacin administrativa interna o por naturaleza especial de la relacin con terceros, no puedan ser imputadas a las cuentas correspondientes, se contabilizarn transitoriamente en las cuentas respectivas del rubro Otros activos, si son deudoras y en las cuentas del rubro Otros pasivos, si son acreedoras. Estas partidas debern imputarse a las cuentas definitivas, como mximo, a los treinta (30) das calendario de la fecha de operacin.

12. Registro y Archivo de Documentacin Contable Las empresas del sistema financiero estn obligadas a llevar todos los libros de contabilidad, administrativos y los que determine la Superintendencia. Las operaciones que se registren en los mismos, debern estar respaldadas con la documentacin sustentatoria correspondiente, a fin de dar cumplimiento a las normas establecidas en el Cdigo de Comercio, Ley General de Sociedades y otras leyes especiales sobre la materia. Asimismo, deben mantener una contabilidad transparente, concreta e individualizada detodas sus operaciones, aplicando en forma integral las normas y procedimientos establecidos en el presente Manual de Contabilidad. Las empresas debern preparar mensualmente archivos de los estados financieros bsicos y la documentacin que sustenten los mismos, incluyendo adems, el balance de

comprobacin y los respectivos anlisis de cuentas. Una copia de estos deber permanecer en la empresa, a disposicin de la Superintendencia.

D. SISTEMA DE CODIFICACIN Y DENOMINACIN 1. La codificacin y denominacin de las clases, rubros, cuentas, sub cuentas y cuentas analticas previstas en el Catlogo de Cuentas del presente Manual, han sido estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:

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Clase Rubro Cuenta Subcuenta Cuenta analtica Subcuenta analtica

Se identifica con el primer dgito Se identifica con los dos primeros dgitos Se identifica con los cuatro primeros dgitos Se identifica con los seis primeros dgitos Se identifica con los ocho primeros dgitos Se identifica con los diez primeros dgitos.

Ejemplo: 5 51 5104 5104.01

Ingresos

Ingresos financieros Intereses por cartera de crditos Intereses por cartera de crditos vigentes Intereses por crditos comerciales Intereses por avances en cuenta corriente contratados

5104.01.01 5104.01.01.01

2. El sistema de codificacin establecido a nivel de cada cuenta, incluye el tercer dgito para ser utilizado como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas, reajustables y con ajustes por inflacin, teniendo en consideracin los cdigos siguientes: Cero (0): Integrador, comprendiendo los saldos totales de las cuentas en moneda nacional, moneda extranjera, reajustables y ajustadas por inflacin. Uno (1): Para las operaciones en moneda nacional.

Dos (2): Para las operaciones en moneda extranjera, (incluye aquellas operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio). Tres Seis (3): Para las operaciones reajustables con valor adquisitivo constante VAC. (6): Para las operaciones con ajustes por inflacin.

Para la utilizacin del tercer dgito en el Balance de Comprobacin de Saldos, se tendr en cuenta lo dispuesto en este numeral.

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3. Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes: Clase: 1 Activo Clase: 2 Pasivo Clase: 3 Patrimonio Clase: 4 Gastos Clase: 5 Ingresos Clase: 6 Resultados Clase: 7 Contingentes Clase: 8 Cuentas de Orden Clase: 9Cuentas de Presupuesto y Costos (para su implementacin por cada empresa) De acuerdo a la estructura del presente Manual, las empresas podrn adoptar la clase 9 para establecer eventuales controles de sus costos y/o presupuestos.

E. PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS 1. Los estados financieros bsicos de las empresas del sistema financiero, conjuntamente con las notas a dichos estados financieros y la informacin complementaria, debern remitirse a la Superintendencia en la forma, frecuencia y plazos sealados en el captulo II del presente Manual. Los estados financieros bsicos son: el Balance General, el Estado de Ganancias y Prdidas, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo. 2. Los estados financieros bsicos debern contener obligatoriamente las firmas de quien ejerza el cargo de Contador General, Gerente General o cargo equivalente y de, por lo menos, dos (2) directores. Las sucursales de bancos extranjeros remitirn sus estados financieros con la firma de dos (2) funcionarios autorizados, siendo uno de ellos el representante legal. El Balance de Comprobacin de Saldos y la informacin complementaria a los estados financieros debern contener las firmas del General y Gerente General. Contador

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3. Las firmas debern estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes pertenezcan y sus correspondientes cargos. Las mismas implican la declaracin de que la informacin contenida en los documentos que se firman ha sido extrada de los libros legales y auxiliares de la empresa y verificada en cuanto a su exactitud e integridad. 4. Las empresas del sistema financiero presentarn mensualmente su Balance General y su Estado de Ganancias y Prdidas, as como los de cada una de las sucursales en el exterior. Adicionalmente, debern presentar trimestralmente los estados financieros consolidados, de acuerdo a lo dispuesto por esta Superintendencia y las Normas Internacionales de Contabilidad. Tambin debern presentar, en forma individual, los estados financieros de cada una de sus subsidiarias. 5. Los estados financieros a ser presentados a la Superintendencia, correspondientes al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de setiembre, debern ser aprobados por el Directorio, debiendo dejar constancia escrita en las actas respectivas de su revisin y anlisis. Los correspondientes al 31 de diciembre debern ser aprobados por la Asamblea General de Accionistas o Socios de la empresa. En caso de existir observaciones, stas debern ser informadas de inmediato a la Superintendencia.

F. PUBLICACIN DE ESTADOS FINANCIEROS Las empresas debern publicar, de manera conjunta, su Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas y el Anexo B del Reporte N 2 Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo correspondientes a perodos trimestrales en el Diario Oficial; a falta de este ltimo, la publicacin deber efectuarse en el diario de la localidad en que se encuentre situada su oficina principal y en un diario de amplia circulacin nacional. Dicha publicacin, debe realizarse guardando las proporciones adecuadas y en la misma fecha y pgina del diario respectivo. Las formas de publicacin del Balance General y del Estado de Ganancias y Prdidas debern corresponder a la Forma A y Forma B, respectivamente, establecidas en el Captulo II del Manual de Contabilidad, debiendo contener slo los saldos totales

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ajustados. Los estados financieros correspondientes al cierre del ejercicio, adems, debern ser presentados comparativamente con los del ejercicio anterior. La publicacin de los Estados Financieros distintos a los anuales se efectuar dentro de los siete (7) das tiles de su presentacin a esta Superintendencia y siempre que no hubiesen sido objetados por sta. Considerando que los Estados Financieros al 31 de diciembre de cada ao (cuarto

trimestre) son aprobados por la Junta General de Accionistas, la publicacin de los mismos, as como la del Anexo B del Reporte N 2 Activos y Crditos Contingentes Ponderados por Riesgo, se efectuarn dentro de los siete (7) das tiles de realizada dicha Junta General. Las empresas debern remitir a la Superintendencia las publicaciones efectuadas, dentro de los diez (10) das tiles posteriores a su difusin. Tratndose de las sucursales de bancos del exterior a las que se refieren los artculos 291 y 292 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, Ley N 26702 y sus modificatorias, para efectos de lareferida publicacin, stas debern cumplir con los requerimientos establecidos para la presentacin de estados financieros a esta Superintendencia, conforme lo indicado en los numerales 2 y 4 del literal E del Captulo I de este Manual de Contabilidad. Con relacin a los estados financieros anuales, stos quedarn supeditados a la aprobacin del rgano supremode la sociedad que debe constar en acta y estar a disposicin de esta

Superintendencia cuando lo requiera. Dichos estados financieros debern corresponder a los auditados conforme el Reglamento de Auditora Externa.

G. INFORMACIN COMPLEMENTARIA Las empresas debern preparar informacin complementaria a los estados financieros bsicos con referencia a los diferentes rubros y cuentas, en los formularios, plazos,

periodicidad y de acuerdo al detalle que, mediante anexos y reportes, determine la Superintendencia.

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H. CIERRE DEL EJERCICIO ECONMICO Las empresas debern cerrar su gestin econmica-contable al 31 de diciembre de cada ao, salvo que la Superintendencia, en algn caso especfico, determine tratamiento alternativo diferente. I. APROBACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CIERRE DEL EJERCICIO ECONMICO Y MEMORIA ANUAL Al cierre del ejercicio econmico el Directorio debe formular los estados financieros y la memoria, debiendo tener en cuenta lo siguiente: 1. Los estados financieros deben ser puestos a disposicin de los accionistas con la debida antelacin para ser sometidos a la Junta General de Accionistas rgano equivalente, para su aprobacin y publicacin en la forma establecida en el Captulo II del presente Manual. 2. La memoria deber contener los estados financieros de cierre del ejercicio, el informe de la Sociedad de Auditora Externa sobre los estados financieros de la empresa y cuando corresponda, incluyendo de ser el caso, el informe sobre los estados financieros

consolidados elaborados de acuerdo con las normas dictadas por esta Superintendencia y/o lo dispuesto por las Normas Internacionales de Contabilidad. 3. La memoria debe exponer claramente la situacin econmica y financiera de la empresa, incluyendo las proyecciones financieras de la misma, as como contener una evaluacin resumida de cada uno de los eventos ms importantes ocurridos en el perodo y hechos subsecuentes, de modo que permita al accionista tener una imagen clara de la gestin. 4. La memoria debe estar a disposicin de los accionistas, junto con la documentacin sustentatoria pertinente, por lo menos diez (10) das tiles antes de la realizacin de la Junta General de Accionistas u rgano equivalente. Aprobada la memoria, el Directorio proceder a autorizar la divulgacin respectiva, la cual deber realizarse dentro del plazo estipulado por las normas sobre la materia. 5. La memoria anual ser remitida a la Superintendencia, dentro de los treinta (30) das calendarios posteriores a su aprobacin por la equivalente. Junta General de Accionistas u rgano

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J. NOMENCLATURA

DE CUENTAS PARA LAS

EMPRESAS DEL SISTEMA

FINANCIERO Y ENTIDADES RELACIONADAS Para la presentacin del balance de comprobacin de saldos a la Superintendencia de Banca y Seguros, el registro de las operaciones desarrolladas con empresas del sistema financiero y empresas de servicios complementarios y conexos nacionales, as como con las empresas de seguros del pas, se efectuar con el agregado de los cdigos pertenecientes a cada tipo de empresa y/o a cada empresa segn corresponda, de acuerdo con las tablas adjuntas, los que sern consignados en los terminales de las subcuentas, cuentas analticas o cuentas de mayor denominacin correspondiente, las mismas que se sealan a continuacin:

1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 1103.04 1103.05 1103.06 1103.09 1108.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro empresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crdito Otras Empresas del Sistema Financiero Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del Pas

1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 1201.04 1201.05 1201.06 1201.09 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro empresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crdito Otras Empresas del Sistema Financiero

1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 1208.04 1208.05 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro empresa EDPYMES

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1208.06 1208.09

Cooperativas de Ahorro y Crdito Otras Empresas del Sistema Financiero

1401.01.16.01 Crditos No Subordinados

1404.01.16.01 Crditos No Subordinados 1404.01.16.02 Crditos Subordinados 1405.01.16.01 Crditos No Subordinados 1405.01.16.02 Crditos Subordinados 1406.01.16.01 Crditos No Subordinados 1406.01.16.02 Crditos Subordinados 2201.01 Bancos 2201.02 Financieras 2201.03 2201.04 2201.05 2201.06 2201.09 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro empresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crdito Otras Empresas del Sistema Financiero

2208.01 Bancos 2208.02 Financieras 2208.03 2208.04 2208.05 2208.06 2208.09 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Micro empresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crdito Otras Empresas del Sistema Financiero Depsitos sujetos al Decreto Legislativo N 940 y sus modificatorias

2301.01.01

2301.01.09 Otros 2302.01 2303.01 Depsitos de Ahorro de Empresas del Sistema Financiero del Pas Depsitos a Plazo de Empresas del Sistema Financiero del Pas Depsitos a la vista pas Depsitos de ahorro pas

2308.01.01 2308.02.01

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2308.03.01 2403.01

Depsitos a plazo pas

Avances en cuenta corriente

2403.02.01 No Subordinados 2403.02.02 2403.02.03 Subordinados Porcin Computable Subordinados Porcin No Computable

2403.03.01 No Subordinados 2403.03.02 2403.03.03 2403.04 Subordinados Porcin Computable Subordinados Porcin No Computable

Adeudos por Bienes Recibidos en Arrendamiento Financiero

2408.03 Gastos por Pagar de Adeudos y Obligaciones con Empresas del Sistema Financiero del Pas 2603.02.01 No Subordinados 2603.02.02 2603.02.03 Subordinados Porcin Computable Subordinados Porcin No Computable

2603.03.01 No Subordinados 2603.03.02 2603.03.03 2603.04 Subordinados Porcin Computable Subordinados Porcin No Computable

Adeudos por Bienes Recibidos en Arrendamiento Financiero

2608.03 Gastos por Pagar de Adeudos y Obligaciones con Empresas del Sistema Financiero del Pas 4102.01 Bancos 4102.02 Financieras 4102.03 4102.04 4102.05 4102.06 4102.09 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crdito Otras Empresas del Sistema Financiero Intereses por depsitos a la vista de empresas del sistema financiero del pas Intereses por depsitos de ahorro de empresas del sistema financiero del pas Intereses por depsitos a plazo de empresas del sistema financiero del pas

4103.01.01 4103.02.01 4103.03.01

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4104.03.01 4104.03.02 4104.03.03 4104.03.04

Intereses por avances en cuenta corriente Intereses por prstamos ordinarios Intereses por prstamos especiales Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero

5101.03.01 Bancos 5101.03.02 Financieras 5101.03.03 5101.03.04 5101.03.05 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES

5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crdito 5101.03.09 Otras Empresas del Sistema Financiero

5102.01 Bancos 5102.02 Financieras 5102.03 5102.04 5102.05 5102.06 5102.09 Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crdito Otras Empresas del Sistema Financiero Intereses por crditos a empresas del sistema financiero, empresas de

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servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros del pas.

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CDIGOS Y DENOMINACIONES DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO, EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIAS Y CONEXOS, AS COMO CON LAS EMPRESAS DE SEGUROS

CDIGO BANCOS: 01 01 02 03 04 05 06 08 09 16 21 24 28 29 31 32 33 34 35 36 99 Banco Central de Reserva del Per Banco de la Nacin Banco de Crdito del Per Banco Internacional del Per - INTREBANK Banco Scotiabank Banco Continental Banco de Comercio Banco Financiero del Per Citibank N.A., Sucursal en el Per del Banco Interamericano de Finanzas S.A.E.M.A. Banco del Trabajo Corporacin Financiera del Desarrollo S.A. COFIDE Mibanco Banco de la Microemprea- MIBANCO Banco Agropecuario -AGROBANCO HSBC Bank Per S.A. Banco Falabella Per S.A. Banco Santander Per S.A. Banco Ripley S.A. Banco Azteca del Per Bancos en Liquidacin

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CDIGO 03 07 09 99

FINANCIERAS: 02 Solucin Financiera de Crdito del Per Financiera TFC S.A. Financiera Edyficar S.A. Financieras en liquidacin

CDIGO 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 97 98 99

CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRDITO: 03 Caja Municipal de Ahorro y Crdito Sullana Caja Municipal de Crdito Popular de Lima Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Piura Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Arequipa Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Huancayo Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Cuzco Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Maynas Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Ica Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Paita Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Santa Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Trujillo Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Tacna Caja Municipal de Ahorro y Crdito de Pisco Federacin Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Municipales de ahorro y Crdito en Liquidacin

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CDIGO 01 03 05 06 07 08 09 10 12 14 15 99

CAJAS RURALES DE AHORRO Y CRDITO: 04 Caja Rural de Ahorro y Crdito Del Sur S.A. Caja Rural de Ahorro y Crdito Quillabamba S.A.A.-Credinka. Caja Rural de Ahorro y Crdito Los Libertadores de Ayacucho Caja Rural de Ahorro y Crdito Seor de Luren Caja Rural de Ahorro y Crdito Chavn S.A. Caja Rural de Ahorro y Crdito Nor Per S.A. Caja Rural de Ahorro y Crdito Cajamarca Caja Rural de Ahorro y Crdito Profinanzas S.A.A. Caja Rural de Ahorro y Crdito Sipn S.A. Caja Rural de Ahorro y Crdito PRYMERA S.A. Caja Rural de Ahorro y Crdito Los Andes S.A. Cajas Rurales de ahorro y Crdito en Liquidacin

CDIGO EDPYMES: 05 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 99 Proempresa S.A. Crdito de Alcance Regional Tacna S.A. EDPYME Crear Tacna Crdito de Alcance Regional Arequipa S.A. EDPYME Crear Arequipa Nueva Visin S.A. Confianza S.A. Raz S.A. Edpyme Crditos de Alcance Regional Cusco S.A. EDPYME Crear Cusco Edpyme Solidaridad S.A. Credivisin S.A. Crdito de Alcance Regional Trujillo S.A. EDPYME Crear Trujillo Efectiva S.A. Alternativa S.A. Pronegocios S.A. Micasita S.A. Edpymes en Liquidacin

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CDIGO COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO: 06

CDIGO EMPRESAS AFIANZADORAS DE GARANTA: 08 01 Fondo de Garanta para Prstamos a la Pequea Industria- FOGAPI

CDIGO 01 02 03 99

ALMACENES GENERALES DE DEPSITO: 09 Almacenera del Per S.A. ALMA-PERU. Depsitos S.A. Ca. Almacenera S.A. CASA. Almacenes en Liquidacin

CDIGO 01 04 05 09 11 12 13 15 16 17 18 20 21 99

EMPRESAS DE SEGUROS: 10 Rmac Internacional Ca. De Seguros y Reaseguros Pacfico Peruano Suiza Ca. de Seguros y Reaseguros La Positiva Compaa de Seguros SecrexCa de Seguros de Crditos y Garantas Generali Per Ca. de Seguros y Reaseguros Mapfre Per Compaa de Seguros y Reaseguros El Pacfico Vida Ca. De Seguros y Reaseguros Interseguro Ca. de Seguros S.A. Mapfre Per Vida Compaa de Seguros Ace Seguros Invita Seguros de Vida La Positiva Vida Seguros y Reaseguros S.A. Cardif del Per S.A. Compaa de Seguros Seguros en Liquidacin

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CDIGO SOCIEDADES TITULIZADORAS: 11 01 03 04 05 06 07 08 Citicorp Sociedad Titulizadora S.A. Credittulos Sociedad Titulizadora S.A. Continental Sociedad Titulizadora S.A. WieseSudameris Sociedad Titulizadora S.A. Interttulos Sociedad Titulizadora S.A. Grupo Coril Sociedad Titulizadora S.A. TRUST Sociedad Titulizadora S.A.

CDIGO 01

EMPRESAS DE SERVICIOS DE CANJE: 12 Cmara de Compensacin Electrnica S.A.

CDIGO 01

EMPRESAS DE SERVICIOS FIDUCIARIOS: 13 La Fiduciaria S.A.

CDIGO 01

FONDOS: 14 Fondo MIVIVIENDA S.A.

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CAPITULO II: ESTADOS FINANCIEROS DE PRESENTACIN A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFP Y DE PUBLICACIN
A. FORMAS

DE

LOS

ESTADOS

FINANCIEROS

BALANCE

DE

COMPROBACION DE SALDOS Los estados financieros de las empresas del sistema financiero debern presentarse a la Superintendencia de Banca y Seguros, conforme se establece en las formas incluidas en el Manual de Contabilidad para las empresas del Sistema Financiero y normas adicionales que emita la Superintendencia.

DESCRIPCIN Balance General Estado de Ganancias y Prdidas Estado de Flujos de Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Balance de Comprobacin de Saldos

FORMAS A B C D F

El Balance de Comprobacin de Saldos de presentacin mensual, comprende los importes de los saldos en moneda nacional, moneda extranjera, capital reajustable, y el integrador, los mismos que debern incluir el saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo final de las cuentas, con informacin de los diferentes niveles de las cuentas establecidas en el Catlogo de Cuentas.

Las formas de los estados financieros se formularn a partir del Balance de Comprobacin de Saldos, los que conjuntamente con las notas e informacin complementaria, proporcionan la transparencia necesaria sobre la situacin econmica y financiera de las empresas del sistema financiero, permitiendo visualizar los rendimientos y costos de las mismas.

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B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Las notas forman parte de los estados financieros, por consiguiente, al menos los estados financieros trimestrales debern incluir las correspondientes notas explicativas que revelen las polticas contables y hechos o eventos que incidan directa o indirectamente en la marcha de la empresa. No obstante, los cambios en dichas polticas y prcticas ocurridos durante el ejercicio debern ser informados a la Superintendencia en la oportunidad que se produzcan. Asimismo, dentro de la informacin financiera mensual presentada a esta

Superintendencia, se deber incluir aquellas notas especficas, que permitan clarificar objetivamente determinadas situaciones o hechos que requieran ser ampliados o explicados, en su real magnitud.

Informacin mnima de las Notas a los Estados Financieros: 1. Datos Generales de la Empresa En esta nota debe enunciarse el tipo de empresa que se trata, fecha de constitucin y principal actividad que desarrolla, as como la nmina de los directores y principales funcionarios de la empresa y otra informacin relevante que ayude a comprender el objeto social de la empresa y el contenido de los estados financieros. 2. Polticas Contables Las notas a los estados financieros deben revelar las polticas contables significativas que se han aplicado para la preparacin de los mismos y si han habido cambios importantes en las mismas, con respecto al ejercicio anterior, fundamentando las razones de dichos cambios y cuantificando los efectos que ellas produjeron. La empresa deber puntualizar el tratamiento adoptado y explicar en forma resumida los principales mtodos y criterios aplicados en la preparacin de los estados financieros, para los siguientes aspectos:

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a. Valuacin de activos y pasivos en moneda extranjera, oro y plata. Debe sealarse los valores de cotizacin aplicados en la valuacin de los activos y pasivos en moneda extranjera, oro y plata. Igualmente debern revelarse los ndices de reajuste para activos y pasivos en moneda nacional, que tengan dicha condicin fijada contractualmente. Tambin se debe mencionar en qu oportunidad se reconocen las ganancias o prdidas por fluctuaciones en los precios de mercado. b. Inversiones en valores Se informar sobre las polticas adoptadas por cada clase de inversiones que se trate, el mtodo del registro y valuacin de las mismas, y el tratamiento contable de reconocimiento de sus rendimientos y del goodwill cuando se trate de inversiones permanentes. c. Determinacin de las provisiones para desvalorizacin de inversiones Se debern especificar los criterios para determinar la provisin para cubrir las posibles prdidas o disminucin de valor de las inversiones en valores y ttulos, en los casos que se requiera; as como de ser el caso, las polticas de transferencia a riesgo crediticio y /o el castigo respectivo.

d. Determinacin de las provisiones para riesgos de incobrabilidad Se deben especificar las polticas adoptadas por la empresa para determinar la provisin para cubrir riesgos de incobrabilidad y los castigos respectivos de los crditos, as como, de las cuentas por cobrar. e. Valuacin de propiedades y el mtodo de depreciacin utilizado Deber indicarse el valor al que estn registrados los bienes muebles e inmuebles, sea al valor de adquisicin o construccin. En el caso de los inmuebles deber sealarse el procedimiento de la valuacin. Tambin debe informarse sobre el mtodo de registro de las reparaciones, ampliaciones y modificaciones que aumentan el valor de un bien o que prolonguen

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su vida til, el mtodo de depreciacin utilizado, indicando los valores sobre los cuales se calcula. f. Contabilizacin de gastos amortizables y el mtodo de amortizacin utilizado Indicar las polticas adoptadas para la incorporacin en este rubro de los gastos amortizables, el mtodo y plazo de amortizacin, y, de ser el caso, la explicacin resumida de la generacin del goodwill, de acuerdo con las Normas Internacionales de Contabilidad y las normas emitidas por la Superintendencia. g. Reconocimiento de gastos e ingresos Se deben describir los criterios adoptados para el reconocimiento de los gastos e ingresos. h. Bienes realizables y adjudicados Se deben especificar las polticas contables y criterios para la determinacin de los bienes que conforman este rubro, y la venta de los mismos, as como la suficiencia de su provisin. i. Valores en circulacin Para los bonos y dems instrumentos emitidos, debe revelarse la poltica contable para la emisin, colocacin y reconocimiento de los intereses. j. Impuesto a la Renta y participacin de los trabajadores Indicar el mtodo contable para el tratamiento del Impuesto a la Renta, los ajustes que para tal fin se hayan efectuado y el criterio adoptado para el clculo de la participacin de los trabajadores, de ser el caso. Aqu se incluir una breve explicacin de los efectos producidos en la entidad, por aplicacin de la NIC 12: Tratamiento Contable del Impuesto a la Renta. k. Operaciones con instrumentos financieros derivados Respecto a las operaciones con productos financieros derivados, se informar lo siguiente:

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Las tcnicas de valorizacin aplicadas a productos financieros derivados, considerando los diferentes tipos de contratos y categoras de subyacente.

El total nominal pactado en derivados, as como su valor razonable (distinguiendo activos de pasivos), tipo de contrato y categoras de subyacente.

La poltica sobre productos financieros derivados para negociacin, indicando los mercados en que la empresa participa.

Las polticas de cobertura por riesgo, las modalidades aplicadas de cobertura contable y los mtodos utilizados para probar su eficacia, precisando la naturaleza de los riesgos cubiertos. Asimismo, se informar por tipo de cobertura contable aplicada, el agregado de la porcin eficaz por riesgo cubierto y el importe reconocido en resultados en casos de inefectividad.

En el caso de instrumentos estructurados, se informar la posicin, su tratamiento contable y los mtodos utilizados para valorizar dichos instrumentos.

l. Compensacin por tiempo de servicios Sealar la poltica adoptada para la correspondiente afectacin a resultados. m. Transferencia y adquisicin de cartera crediticia Se deber revelar los aspectos relacionados con la transferencia y adquisicin de cartera crediticia, as como el cumplimiento de lo dispuesto por las normas emitidas por esta Superintendencia sobre la materia. n. Operaciones de fideicomiso Se deber revelar los aspectos relacionados con operaciones de fideicomiso, cuando la empresa acte en calidad de fideicomitente, fiduciario o fideicomisario, as como el cumplimiento de lo dispuesto por las normas emitidas por esta Superintendencia sobre la materia.

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3. Activos sujetos a restricciones Cuando la empresa posea activos cuyo derecho de propiedad se encuentre restringido, debe indicarlo, identificando claramente el activo de que se trate, el valor contable del mismo y la causa de la restriccin. Son ejemplos de estas restricciones, las acciones judiciales seguidas a la institucin, los bienes gravados en garanta de obligaciones de la empresa o que hayan sido embargados, etc.

4. Composicin de los rubros de los estados financieros En los casos que las cuentas contengan saldos por operaciones individualmente significativas, deben identificarse las mismas, indicando las condiciones pactadas, moneda, tasa de inters, plan de pagos, etc. En las subcuentas y cuentas analticas denominadas como Otras, cuyos saldos superen el 5% del patrimonio contable, deben identificarse los conceptos de las partidas ms significativas.

5. Vencimiento de activos y pasivos Deber revelarse el calce de activos y pasivos de la empresa, segn plazos de vencimiento, desagregados a nivel de rubros del Balance General y la correlacin con la liquidez de la empresa.

6. Participaciones en otras instituciones Para las participaciones en otras instituciones, en las cuales la empresa tiene el control total o influencia en su administracin, deber revelarse para cada empresa emisora lo siguiente: a. Porcentaje de participacin en el capital y la cantidad y clase de acciones. b. Porcentaje de votos que se posee. c. Monto de las utilidades no distribuidas por la emisora a la empresa, o de prdidas no cubiertas. d. La cifra de las utilidades o prdidas del ejercicio que estn afectando el estado de ganancias y prdidas del ejercicio de la empresa.

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e. El importe de los dividendos recibidos de la empresa emisora durante el ejercicio. f. Hechos que a la fecha de informacin no se reflejen en sus estados financieros, pero que sin embargo, en el futuro podran deteriorar el patrimonio de la misma. g. Para aquellas sociedades en las cuales se tiene el control total, debe incluirse un resumen de la situacin y de los resultados de las mismas, que contenga como mnimo lo siguiente: - El total de activos y pasivos. - El total del patrimonio neto. - El resultado bruto, operativo, extraordinario, de gestiones anteriores y Non neto. 7. Patrimonio Se deber indicar el monto del capital social, revelndose el nmero y clase de acciones emitidas y el valor nominal de las mismas, indicando los privilegios y restricciones segn corresponda. De existir capital suscrito no pagado, debe mencionarse las fechas para las cuales se ha comprometido su pago, as como todo aquello que signifique incremento o decremento de este capital social. Cuando existan acciones preferentes, debe indicarse los derechos que las mismas otorguen a sus titulares. En el caso de que existan restricciones para la distribucin de dividendos, provenientes de disposiciones legales o estatutarias, acuerdos de accionistas, contratos u otros convenios, normas de la Superintendencia de Banca y Seguros u otros organismos de control, se deben describir y cuantificar las restricciones existentes.

8. Resultados extraordinarios y de ejercicios anteriores Deben explicarse las causas y los importes de los resultados extraordinarios y de ejercicios anteriores que, por montos significativos, hayan sido reconocidos contablemente en el ejercicio actual, sealando adicionalmente los efectos que se producen con tal procedimiento.

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9. Contingentes Se deben explicar las situaciones contingentes de las cuales pudieran resultar obligaciones y/o prdidas de activo para la empresa. En los casos de eventos que no han sido contabilizados por no haberse podido realizar una estimacin razonable de los montos involucrados o por otros motivos, deber describirse la situacin; y, en los casos de contingencias que puedan resultar en una ganancia para la empresa, slo se mencionarn cuando sea muy probable su ocurrencia.

10. Revelacin de tasas de inters cobradas y pagadas Debern revelarse las polticas y criterios adoptados para determinar las tasas de inters, y comisiones cobradas y pagadas; as como las variaciones existentes.

11. Utilidad por accin Se debe exponer las utilidades por clase de accin, de conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad aceptadas en el pas.

12. Posicin en moneda extranjera Se debe informar a nivel de rubros los saldos por cada una de las monedas extranjeras con las cuales se opera; establecindose, por diferencia, la posicin neta en cada una de ellas; procediendo a efectuar el cuadre contable, con la indicacin de la posicin respectiva (Sobrecomprado Sobrevendido), indicando de ser el caso, el mtodo que se utiliza internamente para los controles de moneda extranjera.

13. Lmites legales Se deber informar acerca del cumplimiento de los lmites legales establecidos en las normas legales vigentes.

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14. Hechos posteriores al cierre Se debe describir y cuantificar los eventos y/o transacciones posteriores al cierre del ejercicio, que afecten o puedan influir significativamente en la situacin patrimonial y financiera de la empresa.

15. Otras revelaciones importantes Se deben incluir todas las dems aclaraciones o explicaciones adicionales que se consideren necesarias o que sean requeridas por la NIC 30 Revelacin de Informacin en los Estados Financieros de Bancos Instituciones Financieras Similares, as como por los respectivos FASB, con la finalidad de lograr una adecuada interpretacin de los estados financieros. Son ejemplos de hechos esenciales que deben revelarse: a. Operaciones importantes discontinuadas, indicando la fecha en que ocurri el evento. b. Cambios en la propiedad accionaria cuyo monto y cantidad de acciones supere el 1 %, debiendo indicar los montos y cantidad de acciones. c. Reclasificacin de pasivos de regular significancia. d. Ganancias o prdidas por venta de activos fijos u otros activos, en subsidiarias, sucursales u oficinas en el exterior. e. Prdidas originadas por siniestros. f. Efectos de cambios en el valor de mercado sobre el valor en libros de las inversiones en ttulos valores. g. Efectos de contratos, tales como instrumentos financieros derivados,

arrendamientos, publicidad, servicios, etc.

C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

Los estados financieros que las empresas del sistema financiero presenten a la Superintendencia de Banca y Seguros debern ceirse a la frecuencia y plazos siguientes:

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ESTADOS FINANCIEROS Balance General

FORMA/FRECUENCIA

PLAZO PRESENTACIN 15 das

DE

A/ mensual

calendarios

clientes 15 das calendarios

Estado de Ganancias y Prdidas Estado Efectivo Estado de Cambios en el Patrimonio Neto Balance de Comprobacin de Saldos de Flujos de

B/ mensual

clientes 15 das calendarios

C/anual

clientes 15 das calendarios

D/semestral

clientes 15 das calendarios

F/ mensual

clientes

Los estados financieros de cierre del ejercicio se remitirn dentro del perodo descrito anteriormente. Adicionalmente, los estados financieros auditados y aprobados por Junta General de Accionistas rgano equivalente, debern remitirse dentro del plazo establecido para la presentacin del informe de auditores externos.

D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIN

DE SALDOS 1. Para la elaboracin del Balance General - Forma A y Estado de Ganancias y Prdidas Forma B, se tomarn como base los rubros y cuentas previstos en el Balance de Comprobacin de Saldos, teniendo presente las Normas de Agrupacin respectivas. Para aquellas sub cuentas y cuentas analticas que deben presentarse deducidas de los rubros principales, o deben ser reclasificadas, se precisa tal situacin, en la descripcin y dinmica correspondientes.

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2. Las indicadas formas A y B, debern ser generadas desde el propio Balance de Comprobacin de saldos del perodo. 3. En el Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas mensuales se deber mostrar los saldos de los rubros y cuentas que figuran en las formas establecidas en moneda nacional, el equivalente de moneda extranjera y total. Para fines de publicacin, los correspondientes a los trimestres de marzo, junio y setiembre deben contener slo los saldos totales ajustados; y, los correspondientes al cierre de ejercicio, adems, debern ser comparativos con los del ao anterior.

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1. FORMA A.-

BALANCE

GENERAL

NOMBRE DE LA EMPRESA BALANCE GENERAL AL ................ (Expresado en miles de nuevos soles)

M.N. Eq. a M.E. TOTAL HISTRICO

ACTIVO DISPONIBLE Caja Banco Central de Reserva del Per Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero del Pas Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior Canje Otras Disponibilidades Rendimientos Devengados del Disponible FONDOS INTERBANCARIOS Fondos Interbancarios Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital Instrumentos Representativos de Deuda Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital Instrumentos Representativos de Deuda Inversiones a Vencimiento Inversiones en Commodities CARTERA DE CREDITOS Cartera de Crditos Vigentes Cartera de Crditos Reestructurados Cartera de Crditos Refinanciados Cartera de Crditos Vencidos Cartera de Crditos en Cobranza Judicial Rendimientos Devengados de Crditos Vigentes - Provisiones para Crditos ......................... CUENTAS POR COBRAR Productos financieros derivados para negociacin Productos financieros derivados con fines de cobertura Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y Fideicomiso Otras Cuentas por Cobrar Rendimientos Devengados de Cuentas por Cobrar - Provisiones para Cuentas por Cobrar .......................... BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO (NETO) Bienes Realizables Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados Bienes Fuera de Uso INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS Inversiones por Participacin Patrimonial en Personas Jurdicas del Pas y del Exterior Otras Inversiones INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) ACTIVO INTANGIBLE (NETO) IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO OTROS ACTIVOS (NETO) TOTAL DEL ACTIVO
CONTINGENTES DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS FIDEICOMISOS, COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS Y CUENTAS POR CONTRA ACREEDORAS DE FIDEICOMISOS

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M.N.

Eq. a M.E.

TOTAL HISTRICO

PASIVO OBLIGACIONES CON EL PBLICO Obligaciones a la Vista Obligaciones por Cuentas de Ahorro Obligaciones por Cuentas a Plazo Otras Obligaciones Gastos por Pagar de Obligaciones con el Pblico FONDOS INTERBANCARIOS Fondos Interbancarios Gastos por pagar por Fondos Interbancarios
DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

Depsitos a la Vista Depsitos de Ahorro Depsitos a Plazo Gastos por Pagar por Depsitos de Empresas del Sistemas Financiero y Organismos Financieros Internacionales
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per Adeudos y Obligaciones con Empresas e instituciones financieras del pas Adeudos y Obligaciones con Empresas del Exterior y Organismos Financieros Internacionales Otros Adeudos y Obligaciones del pas y del exterior Gastos por Pagar de Adeudos y Obligaciones Financieras CUENTAS POR PAGAR Productos financieros derivados para negociacin Productos financieros derivados con fines de cobertura Otras Cuentas por Pagar Gastos por Pagar de Cuentas por Pagar
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

Adeudos y Obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas Adeudos y Obligaciones con Empresas del Exterior y Organismos Financieros Internacionales Otros Adeudos y Obligaciones del pas y del exterior Gastos por Pagar de Adeudos y Obligaciones financieras
PROVISIONES

Provisin para crditos contingentes Provisin para Riesgo Pas y Otros Provisin para litigios y demandas VALORES, TITULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION
Bonos Comunes

Bonos Subordinados Bonos Convertibles en Acciones Bonos de Arrendamiento Financiero Instrumentos Hipotecarios y otros Instrumentos Representativos de Deuda Otras Obligaciones Subordinadas Gastos por Pagar de Valores, Ttulos y Obligaciones en Circulacin - Instrumentos Representativos de Deuda en Tesorera
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO OTROS PASIVOS

Otros Pasivos
TOTAL DEL PASIVO: PATRIMONIO

Capital Social Capital Adicional Reservas Ajustes al Patrimonio Resultados Acumulados Resultados no realizados Resultado Neto del Ejercicio
TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO

CONTINGENTES ACREEDORAS Responsabilidad por Avales y Cartas Fianza Otorgadas Responsabilidad por Cartas de Crdito Responsabilidad por Aceptaciones Bancarias Responsabilidad por Lneas de Crditos no Utilizadas y Crditos Concedidos no Desembolsados Responsabilidad por Contratos de Productos Financieros Derivados Responsabilidad por Contratos de Underwriting Responsabilidad diversas
CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS FIDEICOMISOS, COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS Y CUENTAS DEUDORAS POR CONTRA DE FIDEICOMISOS

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2. FORMA B

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

NOMBRE DE LA EMPRESA

(expresado en miles de nuevos soles)

M.N. INGRESOS FINANCIEROS EQ. A TOTAL M.E. HISTRICO

Intereses por Disponibles Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios Ingresos por Inversiones Negociables y a Vencimiento Ingresos por Valorizacin de Inversiones Negociables y a Vencimiento Intereses y Comisiones por Cartera de Crditos Ingresos de Cuentas por Cobrar Ganancias por Inversiones en Subsidiarias y Asociadas Otras Comisiones Diferencia de Cambio de Operaciones varias Reajuste por Indexacin Ganancias en productos financieros derivados para negociacin Ganancias de operaciones de cobertura Otros Ingresos Financieros
GASTOS FINANCIEROS

Intereses y Comisiones por Obligaciones con el Pblico Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios Prdida por Valorizacin de Inversiones Negociables y a Vencimiento Intereses por Depsitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos Financieros Internacionales Intereses por Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del Pas Intereses por Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. y Organ. Financ. Internac. Intereses de Otros Adeudos y Obligaciones del Pas y del Exterior. Intereses, Comisiones y Otros Cargos de Cuentas por Pagar Intereses por Valores, Ttulos y Obligaciones en Circulacin Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones Financieras Diferencia de Cambio de Operaciones Varias Reajuste por Indexacin Prdidas en productos financieros derivados para negociacin Prdidas de operaciones de cobertura Prdidas por Inversiones en Subsidiarias y Asociadas Primas al Fondo de Seguro de Depsitos Otros Gastos Financieros
MARGEN FINANCIERO BRUTO

Provisiones para Incobrabilidad de Crditos Directos

MARGEN FINANCIERO NETO INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

Ingresos por Operaciones Contingentes Ingresos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza Ingresos Diversos GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS Gastos por Operaciones Contingentes Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza Gastos Diversos
MARGEN OPERACIONAL GASTOS DE ADMINISTRACIN

Gastos de Personal y Directorio Gastos por Servicios Recibidos de Terceros Impuestos y Contribuciones

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MARGEN OPERACIONAL NETO VALUACIN DE ACTIVOS Y PROVISIONES

Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar Provisiones para bienes fuera de uso, desvalorizacin y depreciacin de bienes en capitalizacin inmobiliaria y otros Depreciacin y Deterioro de Inmuebles, Mobiliario y Equipo Amortizacin y Deterioro de Activos Intangibles Deterioro de Inversiones Amortizacin de Gastos Provisiones por litigios y demandas Provisiones para Crditos Contingentes Otras Provisiones Otros RESULTADO DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y GASTOS Ingresos Netos (Gastos Netos) por Recuperacin de Crditos Otros ingresos y gastos RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO NETO DEL EJERCICIO UTILIDAD (PRDIDA) POR ACCIN BSICA UTILIDAD (PRDIDA) POR ACCIN DILUIDA

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3. FORMA C

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

NOMBRE DE LA EMPRESA

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS .........

(Expresado en miles de nuevos soles)

HISTORICO

CONCILIACIN DEL RESULTADO NETO DE LA EMPRESA CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE, PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN: RESULTADO NETO DEL EJERCICIO AJUSTES AL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO Depreciacin y amortizacin del periodo Provisin para Cartera de Crditos Provisin para Inversiones Otras Provisiones (detallar) Prdida (ganancia) en Venta de Inversiones Prdida (ganancia) en Venta de Inmuebles, Mobiliario y Equipo Otros (detallar) CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO Aumento (disminucin) en Intereses, Comisiones y Otras Cuentas por Cobrar Aumento (disminucin) en Intereses, Comisiones y Otras Cuentas por Pagar Aumento (disminucin) en Otros Pasivos Aumento (disminucin) en Otros Activos A: AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN Ingreso por Venta de Inmuebles, Mobiliario y Equipos Ingreso por Ventas de Otros Activos no Financieros (Adquisicin de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) (Adquisicin de otros Activos no Financieros) B: AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE, PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIN FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Aumento (disminucin) neto de Depsitos y Obligaciones Aumento (disminucin) neto de Prstamos Provenientes de Bancos y Corresponsales Aumento (disminucin) Neto de Otros Pasivos Financieros Aumento (disminucin) Neto del Capital Social Disminucin (aumento) Neto en la cartera de crditos Disminucin (aumento) Neto de inversiones Disminucin (aumento) Neto de prstamos entre bancos y corresponsales Dividendos Recibidos (pagados) Disminucin (aumento) de Otros Activos Financieros C: AUMENTO (DISM.) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO (DISM.) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE (A+B+C) SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL EJERCICIO EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINALIZAR EL EJERCICIO

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4. FORMA D.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOMBRE DE LA EMPRESA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS PERODOS ... (Expresado en miles de nuevos soles)

Capital Social

Capital Adicional

Reservas

Ajustes al Patrimonio

Resultados no realizados

Resultados acumulados

Resultado neto del ejercicio

Patrimonio Total

Saldos al ... Ajuste de ejercicios anteriores Aumento de capital Donaciones y Primas de Emisin Acciones liberadas recibidas Transferencia: .. Otros .. Capitalizacin: .................................. Dividendos declarados en efectivo Dividendos declarados en acciones Resultado del ejercicio Otros (especif.) Acciones en Tesorera Resultados no realizados en Inversiones Disponibles para la Venta Provisin por Desvalorizacin de Bienes Colocados en Capitalizacin Inmobiliaria Ganancia y prdida por valoracin de coberturas de flujo de efectivo Importes transferidos al Estado de Ganancias y Prdidas Importes transferidos al valor contable inicial de las partidas cubiertas Mtodo de participacin patrimonial Reclasificaciones Otros --------------------------Saldos al ... Ajuste de ejercicios anteriores Aumento de capital Donaciones y Primas de Emisin Acciones liberadas recibidas Transferencia: ................................... Capitalizacin: ................................... Dividendos declarados en efectivo Dividendos declarados en acciones Resultado del ejercicio Otros (especif.) Acciones en Tesorera

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Resultados no realizados en Inversiones Disponibles para la Venta Provisin por Desvalorizacin de Bienes Colocados en Capitalizacin Inmobiliaria Ganancia y prdida por valoracin de coberturas de flujo de efectivo Importes transferidos al Estado de Ganancias y Prdidas Importes transferidos al valor contable inicial de las partidas cubiertas Mtodo de participacin patrimonial Reclasificaciones Otros Saldos al ... Las notas que se acompaan forman parte de los Estados Financieros

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5. FORMA F

BALANCE DE COMPROBACIN DE SALDOS NOMBRE DE LA EMPRESA BALANCE DE COMPROBACIN AL ...... (expresado en nuevos soles)

Rubros - Cuentas Cdigo Denominacin

Movimientos del mes Saldo Anterior Dbitos Crditos Saldo Actual

1000.00 1100.00 1101.00 1101.01 1101.01.01 1101.01.02 1101.01.03 1101.02 1101.03 1101.09 1102.00 1102.01 1102.02 1102.03 1102.04 1102.09 1103.00 1103.01 1103.02 1103.03 1103.04 1103.05 1103.06 1103.09 1104.00 1104.01 1104.02 1104.03 1104.06 1104.09

ACTIVO DISPONIBLE CAJA Oficina Principal Billetes y monedas Oro acuado en barras Plata acuada en barras Agencias Oficinas especiales Efectivo en trnsito xxxx xxxx xxxx xxxxx

BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU Cuenta ordinaria Cuenta especial Cuenta de Depsitos de Mandato Legal Depsitos overnight en Moneda Extranjera Otras BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS Bancos Financieras Cajas Municipales de Ahorro y Crdito Cajas Rurales de Ahorro y Crdito Entidades de Desarrollo para la Pequea y Microempresa EDPYMES Cooperativas de Ahorro y Crdito Otras empresas del Sistema Financiero BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR De Primera Categora Supervisados por Organismos Similares a la SBS Supervisados por la Oficina Matriz sujeta a supervisin de Organismos Similares a la SBS Oficina Matriz, Sucursales y Subsidiarias Otras Instituciones Financieras

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