CEDULA DE EVALUACION DEL CONTROL INTENO DE PAGOS ANTICIPADOS E INTANGIBLES Autorizacin de las erogaciones por pagos anticipados e intangibles.

La empresa Hotel El Chipi Chipi realiza erogaciones por pagos anticipados e intangibles con e propsito de adquirir un derecho o un privilegio que genere beneficios futuros, constituyendo una salida de dinero por servicios que se reciban posteriormente o bienes que se consumirn en el futuro. De ah la importancia de autorizarse por representantes de la empresa que consideren el beneficio futuro en las operaciones de la misma y en relacin con los objetos de la empresa. Control Cumple SI
1. Existe un responsable que autorice los pagos anticipados? SI

Riesgo N/ A
As se puede evitar los malos manejos en las salida de efectivo Poco ya que existe un formato donde se plasma la firma de quien solicita el pago anticipado

Estrategia

Responsa ble
Gerente general

Prioridad

N O

2. Existe un formato para la autorizacin de los pagos anticipados?

SI

Hacer responsable una persona para realice la autorizacin de dichos pagos Disear y aplicar un formato para pagos anticipados

Gerente general

Registros para conocer la procedencia y uso de los pagos anticipados. Para tener informacin financiera til y confiable es necesario que todas las operaciones realizadas en la empresa sean registradas, aun cuando los beneficios se vean a futuro, como es el caso de los pagos anticipados; estos deben estar registrados en el momento en que se efectu la erogacin y tambin debe mostrarse, por medio del registro, el beneficio que tuvo el pago anticipado. Control Cumple S i
1. Se hace un registro contable de los pagos por anticipado? SI

Riesgo N/A
Si se hace el registro contable correctamente evitaremos volver a pagar un derecho ya efectuado.

Estrategia

Responsab le
Contador

Priorid ad
1

N O

2. Queda evidencia del periodo y montos de la amortizaci n de los pagos anticipados? 3. Cuando el derecho da un pago anticipado se ha cumplido u obtenido el beneficio, se hace el registro contable correspondi ente? 4.Se tiene un control del origen y destino de los pagos anticipados?

SI

SI

No la hay ya que existe evidencia de cmo se determinaron los plazos y montos para amortizar los pagos anticipados Si se hace registro contable correspondiente se tendr control de los beneficios y no aumentara la base para pago de impuesto.

Que se realice el registro correspondien te de los pagos anticipados como: Impuesto predial prima de seguro y fianza, intereses, papelera, etc. Hacer constar en la pliza de registro los plazos y montos de amortizacin de los pagos anticipados. Registrar en cuenta de resultados despus de estimar la amortizacin o determinar que estos bienes o derechos han perdido su utilidad. Disear e implantar un formato control para identificar el origen y

Contador

Contador

SI

Si se tiene un control de los pagos anticipados estos no se duplicaran las

Contador y auxiliar contable

acciones y se podr evaluar los beneficios obtenidos de los pagos efectuados

destino de los pagos anticipados

Registros para conocer la procedencia y uso de los activos intangibles. Igual que los pagos anticipados, tienen que registrarse en el momento de la erogacin y posteriormente se estima la amortizacin o utilizacin de los bienes o servicios pagados por anticipado. Con los activos intangibles sucede los mismo, ya que primero tienen que registrarse para su adquisicin y posteriormente amortizarse y enviar los resultados una vez determinada su vida til. Control Cumple SI
1. Se hace un registro contable al adquirir activos intangibles? 2. Se hace una estimacin de la distribucin del costo de los activos intangibles? 3. Se revisan peridicament e te los activos intangibles para verificar que aun tengan utilidad para la empresa?

Riesgo N/ A

Estrategia

Responsabl e

Prioridad

N O

N/A

N/A

N/A

Revisin peridica de los servicios por recibir para verificar vigencia. Cuando nos referimos a pagos anticipados estamos considerando una erogacin por servicios que se obtendrn en el futuro. Por eso debe revisarse constantemente el servicio o el beneficio obtenido en las condiciones que fueron pactadas. Control Cumple SI
1. Existe una persona responsable en el registro y seguimiento de los pagos anticipados? SI

Riesgo N/ A
Si existe un responsable este le da seguimiento adecuado a la operacin y adems no se pagara por adelantado sin haber recibido los beneficios establecidos

Estrategia

Responsabl e
Contador

Prioridad

N O

Nombrar a un responsable que le de seguimiento a los pagos que se hayan efectuado por anticipado

2. Existe una persona responsable en el registro y seguimiento de los activos intangibles? 3. Existe una poltica de seguimiento para la vigilancia de

N/A

N/A

los pagos anticipados y los activos intangibles?