Cuprins

1. Fundamentarea deciziei de creditare bancar a activitii curente a unei ntreprinderi mici i mijlocii

2. Analiza si evaluarea performantelor economico-financiare ale S.C. Moldo-Tex S.A. de catre Bancpost S.A.

Concluzii si propuneri Bibliografie

1. Fundamentarea deciziei de creditare bancar a activitii curente a unei ntreprinderi mici i mijlocii n esent, dac se ncearc definirea conceptului de credit, se poate spune c aceasta presupune relaia bneasc ce se stabileste ntre o persoan fizic sau juridic (creditor), care acord un mprumut n bani sau care vinde mrfuri ori servicii pe datorie, si o alt persoan fizic sau juridic (debitor), care primeste mprumutul. Creditarea este functia de baz a unei bnci n economie, functie ce confer bncilor responsabilitti privind promovarea unei economii bazate pe criteriul rentabilittii si eficientei. n acest proces de creditare al economiei, bncile trebuie s promoveze afacerile eficiente, viabile si legale, si s le elimine pe cele nerentabile. Analiza economico-financiar agentilor economici Decizia bancar de acordare a unui credit se bazeaz pe capacitatea de rambursare actual si viitoare a agentilor economici care solicit credite. Astfel se impune cunoasterea si evaluarea situatiei economico-financiare prezente si de perspectiv a clienilor, precum si aprecierea riscului bancar n activitatea de creditare. Bncile trebuie s-si asigure o baz de informatii asupra fiecrui client, pe care s o actualizeze periodic. n vederea acordrii de credite, banca trebuie s fac investigaii pentru cunoaterea clienilor si, urmrind n special urmtoarele aspecte1: - capacitatea managerial: experienta n domeniu si existenta a cel puin unei persoane calificate pe probleme financiar-contabile; - relaiile si reputatia pe piat: se verific modul n care clientul si respect obligaiile fat de terti si se evalueaz produsele/serviciile acestuia prezente pe piat; - rezultatele financiare: se analizeaz bilantul contabil, contul de profit si pierdere, fluxul de ncasri si plti; -fisa clientului. Principalele surse de informatii ale bncii sunt: a) informatii obtinute de la clienti din: cererea de deschidere a contului si cererea de credite; din contractul de societate si statututul societtii; din bilanturile contabile, contul de profit si pierdere, raportrile periodice, balantele de verificare si din alte situatii financiare. b) informatii din evidentele bncii privind: volumul total de credite aprobat si acordat, pe categorii de credite si durate de rambursare; volumul de ncasri si plti; incidente aprute n derularea operatiunilor de plti fr numerar, a operatiunilor de creditare, precum si volumul si frecventa acestora; serviciul datoriei. c) informatii din surse externe, care pot fi obtinute de la: Banca National a Romniei, Centrala Riscurilor Bancare, Centrala Incidentelor de Plti, Registrul Comertului, alte bnci si organisme care au relatii cu clientii, judectoriile, primriile locale etc. Pentru fundamentarea deciziei de creditare, n analiza si evaluarea agentului economic, se urreste: analiza economico-financiar a activittii si analiza laturilor nefinanciare. Prin analiza economico-financiar a activittii clientului se urmreste stabilirea unui diagnostic al situatiei economice, respectiv dac societatea se confrunt cu dificultti pe plan financiar sau
1

Sorin M. Mihescu Controlul financiar n bnci, editura Sedcom Libris, Iasi 2003, pag. 122

dac are o situatie financiar bun. Analiza economico-financiar se bazeaz pe documentele de sintez ale contabilittii, pe analiza fluxului de fonduri, pe analiza fluxului de lichiditti. Analiza economico-financiar a activittii agentilor economici contine: a) analiza bilantului, care presupune examinarea bilanturilor financiare si a situatiilor financiare pe trei perioade anterioare, respectiv ultimii doi ani consecutivi ncheiati (bilanturi) si ultima situatie contabil periodic (balanta de verificare). Bilanturile societtilor comerciale sunt supuse auditrii si certificrii de ctre societti comerciale de expertiz contabil. De asemenea, analiza bilantului presupune analiza imobilizrilor corporale si necorporale, respectiv a surselor de acoperire a acestora; analiza decontrilor, datoriilor si obligatiilor fat de terti; analiza costurilor n vederea dimensionrii corecte a volumului de credite pentru activele circulante care fac obiectul creditrii. b) analiza veniturilor, cheltuielilor si contului de profit si pierdere, care presupune: analiza rezultatelor activitatii si a profitului obtinut, analiza repartizrii profitului net, analiza pierderilor nregistrate si recuperarea lor. c) analiza fluxului de fonduri ale perioadei trecute ofer posibilitatea unei mai bune cunoasteri la nivelul fiecrei activitti a mprumutatului, a modului n care au fost generate fondurile si utilizarea acestora, precum si impactul asupra disponibilittilor bnesti ale acestuia. d) analiza fluxului de lichiditti pe perioada urmtoare presupune evaluarea posibilitatilor clientului de a genera n viitor lichiditti si capacitatea acestuia de a-si onora obligatiile de plat viitoare. 2. Analiza si evaluarea performantelor economico-financiare ale S.C. Village Linkom S.R.L. de ctre BRD GSG. S.C. Village Linkom S.R.L. este o societate cu raspundere limitata si are ca obiect de activitate comer cu ridicata al produselor textile cod CAEN 4641. Firma are nc de la nfiintare cont deschis la banc. Ea este un client constant si a beneficit anual de finantare pentru desfsurarea activitii. Societatea dorete s contracteze un credit pe termen scurt, credit pe afacere, n valoare de 30.000 RON. Caracteristicele creditului activitii curente (credit de afaceri): Beneficiarii acestui tip de credit sunt agenii economici care se ncadreaz n condiiile cerute de banc: * s aib cont curent de ncasri si plti la BRD - GSG; * s desfsoare activitate rentabil, cel puin pe ultimele 12 luni; * s nu aib credite restante sau dobnzi neachitate; * s prezinte garaniile i asigurarea; * s aib capacitatea de a rambursa creditul la scadent si de a plti dobnda. Garanii colaterale: * depozit bancar; * scrisoare de garanie bancar, eliberat de o banc agreat de BRD - GSG; * cambii i bilete la ordin;

* ipoteca de rang I pe bunuri imobiliare (terenurile intravilane sunt luate n garanie, dar nu pot constitui mai mult de 30% din totalul garaniei); * gaj asupra bunurilor mobiliare (maxim 25% din valoarea total a garaniei); * gaj general asupra ntregului patrimoniu; * cesiune de crean asupra drepturilor de ncasat din ntreaga activitate a societii. Limita de creditare se acord n funcie de capacitatea de rambursare i de garaniile colaterale. Avantajul acestui tip de credit l constituie posibilitatea finanrii afacerii. Analiza documentatiei depuse de S.C. Village Linkom S.R.L Pentru fundamentarea deciziei de creditare societatea trebuie s prezinte bncii: Cererea de credit semnat de persoanele autorizate; Bilanul contabil, raportul de gestiune contul de profit i pierdere ncheiate n ultimul an; Situaia patrimoniului; Balana de verificare ncheiat pentru ultima lun, bugetul de venituri si cheltuieli; Situaia prognozat a plilor i ncasrilor aferente perioadei de creditare; Situaia stocurilor i cheltuielilor pentru care este acordat creditul; Situaia contractelor pentru produsele livrate, care constituie obiectul creditului; Situaia creditelor la alte bnci i copii dup contractele de credit, dac este cazul; Studiul de fezabilitate; Planul de afaceri; Documente privind spaiul n care i desfoar activitatea; Garaniile aduse; Alte documente necesare.

Din cererea de credit depus, rezult urmtoarele: Data nfiinrii: 15.05.1993 Reprezentantii legali: presedintele si vicepresedintele Consiliului de administratie, ceea ce denot seriozitate si interes n abordarea relatiei cu banca. Firma are un numr de 90 de actionari deponenti ai capitalului subscris si vrsat si un numr de 105 de angajati permanenti. Capitalul social subscris si vrsat: 190,4 milioane lei; Profit net n 2009: 4.981.590 mii lei; Profit net estimat pentru 2010: 3.580.280.mii lei; Durata creditului: 12 luni; Garantii: 2 ipoteci reprezentnd sediul central si asupra depozitului, a instalatiilor productive si a unui teren n valoare total de 960,4 milioane lei, reprezentnd 148,4% din valoarea creditului solicitat. Date puse la dispozitia bncii: situatia patrimoniului si rezultatele financiare, fluxul de disponibilitti, bugetul de venituri si cheltuieli.

Analiza activittii S.C. MOLDO TEX S.A. Creditarea agentilor economici se efectueaz n baza informatiilor rezultate att n urma analizei nonfinanciare ct si a activittii economico-financiare relizate si de perspectiva agentului economic. Analiza economici-financiar pune n evident performantele S.C. Moldo Tex S.A. n termeni de rentabilitate si risc, performant cu care s-a ncheiat exercitiul anterior si cu care va ncepe altul. Analiza economico financiar a bilanului restructurat Analiza financiar pe baza bilantului evidentiaz modalittile de realizare a echilibrului financiar pe termen scurt si pe termen lung. Analiza echilibrului financiar permite aprecierea solvabilittii si a strategiei de finantare a societtii. Tabel nr.1- Structura indicatorilor calculati pe baza bilantului restructurat mii lei Indicator Fond de rulment Trezoreria net 2007 2008 2009 28.394.480 69.213.370 78.240.110 - 3.814.820 - 1.646.790 1.058.510

Necesarul de fond de rulment 32.209.300 70.860.160 77.181.600

Din tabelul de mai sus se desprind urmtoarele concluzii referitoare la indicatorii calculai: - Fondul de rulment este pozitiv ceea ce nseamn o situatie favorabil pentru societate, respectiv un nivel al capitalurilor permanente suficient de ridicat pentru a permite finantarea integral a imobilizrilor ct si asigurarea unei marje de lichiditate excedentar pentru a face fat riscurilor pe termen scurt. - Necesarul de fond de rulment nregistreaz nregistreaz valori pozitive si n crestere, ceea ce nseamn c activele realizabile sunt superioare datoriilor curente. - Trezoreria net nregistreaz n primii doi ani de studiu valori negative, ceea ce nseamn c societatea s-a confruntat cu un dezechilibru financiar la ncheierea exercitiului contabil, deficit monetar ce a fost acoperit prin angajarea creditelor pe termen scurt. n anul 2008 trezoreria net este pozitiv, fapt ce i confer societtii o autonomie financiar pe termen scurt.

Analiza contului de profit si pierdere

Contul de profit si pierdere regrupeaz pe o perioad de gestiune dat, ansamblul fluxurilor economice respective veniturile si cheltuielile perioadei de gestiune rezultate din activitatea de exploatare, financiar si exceptional. Tabelul nr.2 Structura contului de profit si pierdere n anul 2009 - mii lei Denumire indicator Venituri din exploatare Venituri financiare Venituri excepionale Cheltuiele de exploatare Cheltuielie financiare Cheltuieli excepionale Rezultatul net al exerciiului Valoare 291.581.330 5.154.280 5.125.390 269.328.850 11.413.200 12.336.930 4.981.590

Rezultatul brut al exerciiului 8.782.020

Din analiza contului de profit si pierdere se constat c societatea desfsoar o activitate rentabil, nregistrnd din activitatea de exploatare un rezultat pozitiv de 22.252.480 mii lei. Analiza indicatorilor economico-financiari Pentru a stabili eficienta activittii economico-financiare a S.C. Moldo Tex S.A. este necesar calcularea principalilor indicatori economico-financiari. Desi indicatorii economico-financiari nu pot prognoza viitorul, totusi analiza acestora n dinamic n baza datelor din balantele de verificare si mpreun cu informatiile colaterale pot ajuta procesul de luare a deciziei de creditare. Conform normelor de creditare Banc Post, n vederea aprecierii performantei activittii economico-financiare a mprumutatului se calculeaz urmtorii indicatori: lichiditatea curent, solvabilitatea patrimonial, marja profitului net, gearing III, gradul de ndatorare. Tabelul nr.3 Rezultatele indicatorilor de analiz Denumirea indicatorului Marja profitului net Lichiditatea curent Gearing III Gradul de ndatorare Valoare indicator 2,12% 142% 2,30% 13,84%

Solvabilitatea patrimonial 83,05%

Marja profitului net nregistreaz un nivel corespunztor, valoarea minim a acestui indicator fiind 2.

Lichiditatea curent nregistrat de societate este favorabil, ceea ce nseamn existenta unei suplimentri de resurse ce i permite societtii s fac fat incidentelor ce pot s apar n miscarea capitalului circulant sau a unor deteriorri n valoarea acestuia. Solvabilitatea patrimonial exprim capacitatea societtii de a-si onora pltile la termenele scadente. Valoarea minim necesar este de 0,3, iar peste 0,5 situatia este considerat normal. Dup cume reiese si din tabelul de mai sus, societatea este solvabil. Gearing III reprezint un indicator al structurii de capital care exprim limita pn la care societatea este finantat din alte surse (mprumuturi pe termen scurt), altele dect fondurile sale proprii. Gradul de ndatorare exprim ponderea datoriilor n total pasiv Limita maxim admis de banc pentru acest indicator este de 0,7. Societatea nregistreaz un nivel optim al acestui indicator. Punctajul obtinut de S.C. MOLDO TEX S.R.L n urma evalurii performantelor financiare ale clientului pe baza criteriilor economice si de organizare prevzute n Fisa de evaluare a performantelor financiare se face ncadrarea societtii ntr-una din cele cinci categorii (A, B, C, D sau E). Clasificarea creditelor se afce tinnd cont de evaluarea performantelor financiare ale clientului si de capacitatea de a-si onora datoria la scadent, conform Circularei Banc Post S.A. Astfel, S.C. MOLDO TEX S.A. obtine urmtorul punctaj: Tabel nr.4. Punctajul obtinut de S.C. MOLDO TEX S.A. Nr.crt. Denumire indicator 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10 11. Cifra de afaceri Marja profitului net Lichiditatea curent Solvabilitatea patrimonial Gearing III Gradul de ndatorare Tipul agentului economic Obiectul de activitate Vechimea nentrerupt n activitate Rezultat indicator 190 mil lei 2,12% 142% 83,05% 2,30% 13,84% S.A. producie 11 ani Punctaj (puncte) 6 8 12 12 6 5 6 9 6 obtinut

ndeplinirea obligaiilor ctre buget si Restan n ultimele 4 5 alte taxe luni Relatiile clientului cu banca TOTAL PUNCTAJ Mai vechi de 1 un 6 81

Punctajul totalizat de societate a fost de 81 de puncte, societatea ncadrndu-se n categoria B, ceea ce nseamn c S.C. MOLDO TEX SRL are o situatie economico-financiar bun n prezent si realizeaz indicatori de bonitate la un nivel superior. Totusi, pentru o perioad urmtoare nu sunt perspective privind mentinerea performantelor financiare la acelasi nivel.

Analiza si previziunea riscului de creditare al S.C. MOLDO TEX S.A. Conform normelor de creditare BANCPOST S.A., analiza si evaluarea riscului de creditare se realizeaz pe baza punctajului Z. Punctajul Z completeaz indicatorii economico-financiari ce stau la baza deciziei n aprobarea sau respingerea cererii de credit si se calculeaz astfel: Z = 1,2 x X1 + 1,4 x X2 + 3,3 x X4 + 1 x X5, unde: X1 exprim flexibilitatea agentului economic; X2 arat msura asigurrii lichiditii din interiorul activittii desfsurate de agentul economic; X3 exprim profitabilitatea activittii agentului economic; X4 exprim n ce msur datoria total este acoperit din fonduri proprii; X5 msoar eficienta utilizrii activelor; Calculul punctajului Z Valoarea punctajului Z obtinut prin nsumarea indicatorilor (X1 X5) ponderati conform formulei de calcul permite ncadrarea agentului economic ntr-o anumit zon de faliment, dup cum urmeaz: Z < dect 1,8 riscul de faliment este mare; 1,8 < Z < 3 activitatea financiar a agentului economic se gseste ntr-o zon neutr si nu se pot preciza sansele de supravietuire; Z > 3 riscul falimentului este mic. n urma calculului efectuat, S.C. MOLDO TEX S.A. nregistreaza valoarea 1,82, ceea ce nseamn c se ncadreaz n a doua zon de faliment. Pe baza concluziilor favorabile rezultate din analiza economico-financiar a activittii societtii, Comitetul de risc poate da aviz favorabil, iar acesta mpreun cu concluziile rezultate din analiza riscului n rezultatul de analiz si evaluare a riscului de creditare care a ntregit dosarul de creditare.Acesta se trimite napoi ofiterului de credit responsabil pentru derularea n continuare a procesului de creditare. Etapa ncheierii contractului este etapa final n acest proces de creditare, etap n care societatea va primi mprumutul. Contractul de credit se va ntocmi n trei exemplare si va fi semnat de persoanele autorizate din partea bncii si din partea societtii. Un exemplar din contractul de credit se nmneaz societtii, iar celelalte dou ramn la banc De asemenea, contractul de credit va stipula att conditiile n care a fost aprobat creditul, ct si obligatile si drepturile prtilor, a garantiilor materiale. Societatea trebuie s utilizeze creditul conform destinatiei aprobate, n sumele si la termenele stabilite n contract. Banca va urmri n permanent respectarea de ctre societate a conditiilor avute n vedere la aprobarea creditului, pentru a se asigura de rambursarea integral a acestuia si la termenele stabilite. Rambursarea creditului se efectueaz la data scadentei potrivit graficului de rambursare. CONCLUZII SI PROPUNERI

Activitatea de creditare bancar trebuie s prezinte interes att pentru banc, care are n vedere o sporire a profturilor obinute din dobnzi, ct i pentru agenii economici ce urmresc consolidarea afacerilor pe care le desfoar. Bncile acioneaz n vederea identificrii i evalurii capacitii de plat a clienilor, respectiv posibilitatea acestora de a genera venituri i lichiditi ca surse de rambursare a mprumuturilor i plat a dobnzilor. Determinarea capacitii de plat a debitorilor se realizeaz printr-o analiz economico-financiar. Astfel, agentul economic care solicit un credit are obligaia s pun la dispoziia bncii toate documentele i actele din care s rezulte natura activitii desfurate, credibilitatea, situaia patrimonial, rezultatele economico-financiar i alte aspecte. Pe baza acestora se realizeaz o analiz a potenialului economic, organizatoric i financiar al mprumutului. De asemenea, pe toat durata creditrii, clientul are obligaia s depun la dispoziia bncii un exemplar din bilanul contabil, situaiile contabile periodice i orice alte documente solicitate de banc. n practica bancar s-au conturat dou modaliti de creditare: creditarea prin contul curent i creditarea prin conturi separate de mprumut. Un alt aspect important al procesului de creditare l reprezint concretizarea elementelor eseniale n acordarea creditelor. Aceast concretizare reprezint de fapt, metodologia de creditare i cuprinde mai multe etape: etapa preliminar, etapa depunerii dosarului, etapa analizei documentaiei depuse, etapa determinrii indicatorilor de apreciere, etapa aprobrii creditelor, etapa constituirii garaniilor, etapa ncheierii contractului, etapa urmririi i derulrii creditului. Etapa preliminar presupune o informare-documentare reciproc, banc-agent economic n vederea identificrii necesarului de credit, condiiile de obinere a creditului, de rambursare, de cost. Putem spune c este etapa primei impresii. Etapa depunerii dosarului cuprinde n principal dou tipuri de documente: unele de ordin juridic legate de statutul contractului de societate, nregistrat la Registrul Comerului, autorizaii specifice funcionrii normale, angajarea normal a creditului, componenta echipei manageriale etc., i altele de natur economic legate de prezentarea situaiei economico-financiare a societii, balana de verificare a lunii precedente solicitrii creditului, planul de afacere, contracte, comenzi ferme la intern/extern, situaia obligaiilor de plat, garaniile materiale oferite de agentul economic. Etapa analizei documentaiei depuse presupune evaluarea cererii de creditare. Acest lucru implic o analiz a fezabilitii planului privind ranbursarea mprumutului, plan prezentat de solicitant i asupra posibilitilor de atingere a scopurilor pentru care mprumutul a fost cerut. Scopul bncii este s obin profituri. Dac este vorba despre un credit pentru un agent economic mare, analiza devine mai complex i trebuie luai n considerare i ali factori cum ar fi: evaluarea financiar i managerial, evaluarea profitului estimat i a fluxului de disponibiliti, evaluarea riscurilor, garaniile. Etapa determinrii indicatorilor de apreciere presupune analiza bilanului debitorului. n urma acestei analize se calculeaz o serie de indicatori care reflect starea economico-financiar a agentului economic, indicatori ce contribuie la decizia final de creditare. Bonitatea clientului

exprim capacitatea acestuia de a-i achita obligaiile care urmeaz s i le asume prin contractul de credite. Principala funcie a indicatorilor este redarea dinamicii evoluiei societii de-a lungul timpului. La msurarea indicatorilor este necesar diferenierea acestora de media pe industrie. De exemplu, problema ncadrrii n funcie de sfritul anului financiar, mrimea i natura afacerilor, finanarea activelor i amplasarea. Prin urmare, dac se face o comparaie ntre indicatorii firmelor a doi clieni din aceeai ramur industrial, trebuie urmrit dinamica indicatorilor. Din analiza acestor indicatori s-a observat c acetia nu se analizeaz n mod izolat, ci grupai i intercorelai. Astfel, indicatorii de analiz a bonitii clienilor, care solicit credite, pot fi structurai n indicatori de nivel i structur, indicatori de performan i indicatori ai riscului financiar. Conform normelor de creditare Banc Post, n vederea aprecierii performanei activitii economico-financiare a mprumutatului se calculeaz urmtorii indicatori: lichiditatea curent, solvabilitatea patrimonial, marja profitului net, gearing III, gradul de ndatorare. n urma evalurii performanelor financiare ale clientului pe baza criteriilor economice i de organizare prevzute n Fia de evaluare a performanelor financiare se face ncadrarea societii ntr-una din cele cinci categorii (A, B, C, D sau E). Clasificarea creditelor se afce innd cont de evaluarea performanelor financiare ale clientului i de capacitatea de a-i onora datoria la scaden, conform Circularei Banc Post S.A. Etapa aprobrii creditelor. n funcie de nivelul de competen, deciziile privind acordarea creditului revin sucursalelor sau centralei bncii. n cadrul centralei unei bnci decizia poate fi luat la nivelul Comitetului de risc i credite a Comitetului de Direcie, Consiliului de Administraie n cazul unor credite mari. Etapa constituirii garaniilor este una din cele mai importante etape n acordarea unui credit. Orice decizie privind creditarea unui client trebuie s ia n considerare capacitatea prezent i viitoare de a rambursa creditul din surse proprii. Pentru a diminua riscul de nerambursare i de a preveni pierderi majore, bncile solicit garanii reale i chiar personale societilor comerciale la acordarea creditelor precum i cesionarea unor efecte de comer, sub forma cesiunii de crean. O alt categorie de garanii, mai puin utilizat de bnci este dreptul de gaj general dobndit automat de creditor la acordarea creditului. n practic se mai ntlnesc i garanii asumate de tere persoane n numele debitorului, caz n care primul preia i obligaia principal n cazul neexecutrii contractului de credit. Contractele de garanie confer bncii un grad mai mare de siguran diminund riscul asumat de banc la acordarea creditelor. nainte de acordarea creditului, ct i pe toat perioada creditrii, bncile au obligaia de a verifica existena i conserva valoarea garaniilor. Verificarea garaniilor se efectueaz att faptic (la faa locului), ct i scriptic pe baza datelor din evidenele agenilor economici i ale bncilor. Etapa ncheierii contractului este etapa final pe baza creia societate va primi mprumutul. Contractul se semneaz de persoanele autorizate att din banc ct i din partea societii. Contractul de credit se ntocmete n minimum trei exemplare, toate exemplarele fiind originale i avnd aceeai putere juridic

Contractul de credit stipuleaz condiiile n care a fost aprobat creditul (suma, obiectul, durata, grafic de rambursare, rata dobnzii, comisioane), obligaiile i drepturile prilor i garaniile materiale. Etapa urmririi i derulrii creditului. Exist o serie de motive care relev importana procesului de urmrire a creditelor. Astfel, aflarea situaiei la zi a afacerii clientului, precum i a posibilitii acestuia de a plti n continuare datoria ctre banc, urmrirea tendinelor contrare astfel nct s se poat lua msuri preventive, confirmarea folosirii creditului n scopul acordrii, infirmarea sau confirmarea informaiilor date de client, descoperirea practicilor neobinuite folosite de client i informarea despre activitatea clientului i a credibilitii lui, asigurarea c acest client este nc solvabil, sunt motive care arat c, pe lng procesul complex de acordare a creditului, urmrirea creditelor este o etap deosebit de important i absolut necesar n derularea unui credit. Concluzia care reiese din aceast metodologie de creditare este c de la aprobarea i acordarea unui credit bancar i pn la rambursarea integral a lui i a tuturor datoriilor aferente acestuia, scopul activitii de creditare este de a menine pe tot parcursul creditrii condiiile iniiale de la acordare. Aceasta, pentru a se preveni ca un credit iniial performant s devin neperformant, datorit deteriorrii situaiei economico-financiare a mprumutatului. Un alt obiectiv important ce se desprinde din acest proces de creditare curent, este cel al riscurilor pe care managerii bancari trebuie s-i studieze cu atenie. De aceea, bncile trebuie s dezvolte un set de politici pentru a se proteja n faa riscurilor. Principalele msuri ce ar putea fi luate prevenirea riscurilor pot fi: - acordarea creditelor trebuie s se bazeze pe analiza viabilitii i realismului afacerii, n vederea identificrii i evalurii capacitii de plat a clienilor, respectiv de a genera venituri i lichiditi ca principal surs de rambursare a creditului i a dobnzii respective. Determinarea capacitii de plat se face prin analiza aspectelor financiare i nefinanciare ale agenilor economici. -creditele trebuie s fie garantate. Din punctul de vedere al activitii bancare, operaiunile de creditare reprezint componenta cea mai important a operaiunilor de plasament, att din punctul de vedere al volumului de munc, ct i al participrii acestor categorii de operaiuni la realizarea profitului bncii. De aceea, bncile trebuie s-i mbunteasc n permanen tehnicile i strategiile de creditare pe urmtoarele ci: - informatizarea pe scar larg ce va duce implicit la simplificarea procedurilor de lucru i servirea prompt a clienilor; - diversificarea gamei de produse i servicii bancare, n mod deosebi a creditelor puse la dispoziia clienilor; - mbuntirea continu a managementului la nivelul societii bancare; - ; susinerea ntr-o msur mai mare a ntreprinderilor mici i miflocii din punc de vedere financiar, renunndu-se la abuzul de garanii reale n favoarea unui plan de afaceri i a previziunilor financiare; - accentuarea transparenei bancare, ceea ce va conduce la sporirea ncrederii clienilor n bnci. n problema creditelor neperformante trebuie artat c nu msurile de eliminare reprezint

succesul activitii bancare, ci eliminarea cauzelor generatoare, pentru c meninearea acestor cause va conduce automat la apariia de noi credite neperformante.

Bibliografie

1. Anghel M., Management financiar bancar, Editura Matrix Rom, Bucuresti, 2001 2. Basno C., Dardac N., Management bancar, Editura Economic, Bucuresti, 2002

3. Boariu A., Creditarea bancar a activitii de exploatare, Editura Sedcom Libris, Iasi, 2003 4. Cocris V., Tehnici si operaiuni bancare, note curs, Iasi, 2001 5. Sorin M. Mihescu Controlul financiar n bnci, editura Sedcom Libris, Iasi 2003 7. Voinea Gh., Mecanisme si tehnici valutare si financiare internationale, Editura Sedcom Libris, Iasi, 2003 8. *** Legea nr. 58/5 martie 1998 privind activitatea bancar, publicat n Monitorul Oficial, Partea I, nr. 121/1998 9. *** Legea nr. 101/26 mai 1998 privind Statutul Bncii Nationale a Romniei, publicat n Monitorul Oficial, nr. 203/1 iunie 1998 10. www.bancpost.ro