Obligaciones tributarias de los Pequeos Contribuyentes

Mayo, 2012

NUEVO RGIMEN DE PEQUEO CONTRIBUYENTE

Declaracin Anual

Cuota Trimestral del 5%

Surte efectos a partir del: 01/04/2012

Quines puedes ser Pequeos Contribuyentes?

Personas individuales, incluyendo profesionales Personas Jurdicas Tener ingresos que no excedan Q150,000.00 al ao.
Artculos 45 y 46 reformados por los artculos 12 y 13 del Decreto 4-2012.

Vigencia del rgimen para pequeos contribuyente

Deberes Formales:
Obligaciones establecidas en el Cdigo Tributario y otras leyes especficas, que no implican pago de impuestos.

Ejemplos:
Inscribirse ante la SAT Habilitar libro de compras y ventas

Principales obligaciones del Pequeo Contribuyente

Realizar pagos mensuales del impuesto
Pago durante el mes calendario inmediato siguiente
Presentar declaracin an cuando le hayan retenido o no tenga movimiento en formulario SAT2043 o SAT-2047

Habilitar nicamente el libro de compras y ventas Autorizar ante la SAT facturas y documentos
Exigir facturas por las compras realizadas o servicios adquiridos

Emitir factura diaria por ventas menores de Q 50.00 Cumplir con otros deberes formales que le apliquen No debe presentar declaraciones de ISR e ISO

Artculo 49 reformado por el artculo 17 del Decreto 4-2012

Art. 73 Transitorio Decreto 4-2012

Artculo 155 Decreto 10-2012, reforma el artculo 29

Los contribuyentes del IVA, estn obligados a emitir facturas con caracteres legibles y permanentes o por medios electrnicos. -Se aade la emisin de facturas por: permutas, arrendamientos, retiros, destruccin, prdida o cualquier faltante de inventario cuando constituya hecho generador de este impuesto -En la venta o prestacin de servicios exentos se debe indicar que est exento y la base legal. Facturas de pequeo contribuyente

5 Cdigo Tributario
Numeral 16. Por no efectuar el pago de tributos y enviar informacin requerida mediante medios electrnicos, establecidos como obligatorios. Multa de Q 1,000.00 Numeral 17. Emitir en forma ilegible, borrosa o incompleta facturas, facturas especiales, etc. Multa de Q 5,000.00 en cada perodo mensual pero no exceder del 1% de los ingresos brutos mensuales.

Guatemala
0 2 0 5 2 0 1 2 5 5 44 4

Prez, Juan 3ra. Calle Guatemala 7-45 2332-9898 27 Guatemala

juanperez@gmail.com

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Pago del impuesto del pequeo contribuyente

Pequeo contribuyente emite factura

Agente de Retencin del IVA retiene impuesto

Agente de Retencin paga el IVA retenido

Pequeo contribuyente emite factura

Adquiriente del servicio o del bien, paga la totalidad

Pequeo contribuyente realiza su declaracin mensual y paga impuesto

Cmo se calcula el Impuesto?

Total de venta de bienes o prestacin de servicios del mes multiplicado por la tarifa del impuesto.

Q 5,000.00

X 5%

Q 250.00

Llenado del formulario

RGIMEN DE PEQUEO CONTRIBUYENTE

Ingreso s po r venta de bienes y prestaci n de servicio s Impuesto determinado (casilla 5 po r tarifa) (-) Remanente de retencio nes del IVA del pero do anterio r (-) Valo r de co nstancias de retenci n del IVA recibidas Saldo de retencio nes del IVA para el siguiente pero do (casilla 6 meno s casilla 7 y 8) Si el resultado es negativo , de lo co ntrario ano te "0" (Escriba valo res abso luto s) Impuesto a pagar (casilla 6 meno s casilla 7 y 8) Si el resultado es po sitivo , de lo co ntrario ano te "0" R E C T IF IC A C I N ( lle na r e xc lus iv a m e nt e e n c a s o de s e r e s t a una re c t if ic a c i n) No . de Declaraci n que se rectifica (-) Valo r IM P UESTO ingresado co n la declaraci n que se rectifica Valo r a ingresar ( casilla 1 meno s casilla 1 Escriba valo res abso luto s 0 2) M ULT A , IN T E R E S E S Y M O R A (+) M ulta (+) Intereses (+) M o ra T o t a l a pa ga r ( s um a t o ria de la s c a s illa s 13 a la 16 )
14 15 16
17

5 6 7 8 9

5 ,0 0 0 .0 0 2 5 0 .0 0 0 .0 0 10 0 .0 0 0 .0 0

10

15 0 .0 0

11 12 13

15 0 .0 0

FI RM A DE L CONT RI B UY E NT E O SU RE P RE SE NT A NT E LE GA L
ORI GI NAL BANCO SAT / RENDI CI ON DE CUENT AS Bl n co a

BANCO

FIRMA

V A LI DO UNI CA M E NT E P OR E L I M P ORT E I M P RE SO P OR LA M A QUI NA RE GI ST RA DORA

VALOR DEL FORM ULARIO Q. 1.00

DUPLI CADO

CONT RI BUYENT E

Cel st e e

15

Uso de Declaraguate 1. Ingrese a www.declaraguate.gt

16

2. Seleccione el formulario SAT-2047

Click

17

3. Ingrese los caracteres en el siguiente:

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4. Llene el formulario con los datos requeridos

NIT

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Anotar perodo a declarar

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Anotar el valor de los ingresos obtenidos

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5. Una vez haya llenado el formulario, dar click en validar

Click

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6. Luego dar click en congelar

Click
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7. Imprimir formulario SAT-2000

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5 Cdigo Tributario
Numeral 9. Por presentar declaraciones despus del plazo: Multa de Q.50.00 diarios, mximo Q.1,000.00. Antes eran Q.30.00 diarios y mximos de: Q.600.00, Q.1,500.00 y Q.3,000.00 La multa se duplica si se trata de personas exentas.

5 Cdigo Tributario
-Si un contribuyente no presenta declaraciones o las presenta sin valor durante 1 ao, se presume que ces actividades. La SAT le notificar para que se pronuncie al respecto en 5 das, si no lo hace har la anotacin respectiva, avisndole al contribuyente. -Los contribuyentes del IVA que estn omisos y que no sean localizados en su domicilio fiscal, la SAT suspender su afiliacin a dicho impuesto y har la anotacin en los registros.

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1. Ingrese a la direccin www.censat.org.gt

2. Ingrese a Capacitacin Presencial y seleccione la

opcin e-Presentaciones

3. Seleccione la presentacin del curso que desee.

Puede descargarla o imprimirla.

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