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CATEDRA:
CONTABILIDAD
INTEGRANTES:
LISTA
NMERO DE
25
29
52
55
71
81
GESTIN: 2012
85
2
1.- RESOLUCION DE LA PRIMERA PRCTICA:
Con los siguientes saldos de sus cuentas no ajustadas al 31/dic/2011 de Comercial Oruro
tiene los siguientes saldos como sigue:
Saldo o ajustado al 31/dic/2011
(Expresado en bolivianos)
N
CUENTAS
SALDOS
Bancos mercantil
172.381.-
Equipo de computacin
Ventas
13.103.-
Inventario
65.000.-
Compras
Sueldos y salarios
8.000.380.000.-
260.000.10.000.2.800.23.400.-
10
Capital
180.000.-
11
2.100.-
12
2.500.-
13
Gastos generales
6.200.-
14
Muebles y enseres
15
6.000.-
16
4.716.-
17
2.000.-
10.000.-
Asientos de ajustes
Hoja de trabajo
Estados financieros y cerrar los libros mayores
El tipo de cambio inicial 7.86 Tcf. 8.06
COMERCI
AL
ORURO
ASIENTO DE AJUSTE
FECHA
dic-312011
F/
M
DETALLE
dic-312011
3
inventario
persidas y ganancias
120
661,58
661,58
26000
26000
4
muebles y enseres
equip. De computacion
a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.
dic-312011
120
2
inventario
a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.
dic-312011
DEBE
254,45
80,2
334,65
5
ajuste por inflac. Y tenencia de b.
4580,1
5
4580,1
5
HABE
R
1
caja m/n
a) ajuste por inflac. Y tenencia de b.
dic-312011
PARCI
AL
6
ajuste por inflac. Y tenencia de b.
deprec. Acum de muebles y enseres
dic-312011
dic-31-
50,89
50,89
1025,4
5
673,35
1025,4
5
673,35
4
2011
interes pagados
interes pagados pos adelantado
dic-312011
933,33
933,33
9
sueldos y salarios
aportes laborales por pagar
sueldos y salarios por pagar
dic-312011
3000
366,3
2633,7
10
anticipos s/ventas
it
a) ventas
a)debito fiscal
a)it por pagar
10000
300
8700
1300
300
47679, 47679,
4
4
COMERCIAL ORURO
6 de OCTUBRE - N18
ORURO BOLIVIA
HOJA DE TRABAJO
Practicado al 31/12/11
(Expresado en bolivianos)
SALDO
N
DETALLE
1 Banco mercantil
2 Equipo de computacin
Debe
8.000,00
Debe
Haber
80,2
380.000,00
13.103,00
5 Inventario
6 Compras
Deudor
Gastos
8080,2
8080,2
388.700,00
65.000,00
65.000,00
260.000,00
260.000,00
260.000,00
10.000,00
2.800,00
10 Capital
11 Descuento sobre compras
933,33
3.000,00
1.866,67
1.866,67
26.400,00
26.400,00
180.000,00
180.000,00
2.100,00
2.100,00
180.000,00
2.100,00
2.500,00
2.500,00
2.500,00
13 Gastos generales
6.200,00
6.200,00
6.200,00
14 Muebles y enseres
10.000,00
6.000,00
4.716,00
Pasivo
388.700,00
65.000,00
23.400,00
Activo
172.381,00
13.403,00
10.000,00
Ingresos
BALANCE GENERAL
172.381,00
8.700,00
300
Acreedor
ESTADO DE
RESULTADOS
13.403,00
9 Sueldos y salarios
Haber
SALDOS AJUSTADOS
172.381,00
3 Ventas
AJUSTES
254,45
3.390,00
120
10.254,45
10.254,45
2.610,00
2.610,00
4.836,00
4.836,00
5
Depreciacin acumulada de
17 muebles y enseres
2.000,00
574.100,00
18 Inventario (31/12/11)
Ajuste por inflacin y tenencia de
19 bienes
1.076,33
25 Intereses pagados
3.076,33
574.100,00
26.661,58
4.631,04
20 Prdidas y ganancias
21 Ajuste global del patrimonio
Depreciacin equipo de
22 computacin
Depreciacin de muebles y
23 enseres
Depreciacin acumulada equipo
24 de computacin
3.076,33
26.661,58
1.116,23
26.661,58
3.514,81
3.514,81
26.000,00
26.000,00
4.580,15
4.580,15
26.000,00
4.580,15
673,35
673,35
673,35
1.025,44
1.025,44
1.025,44
673,35
933,33
673,35
673,35
933,33
933,33
366,3
366,3
366,3
2.633,70
2.633,70
2.633,70
1.300,00
1.300,00
1.300,00
300
300
300
30 Alquileres pagados
2.610,00
2.610,00
780
780
51.069,39
51.069,39 609.729,83
2.610,00
780
609.729,83 382.259,93
101,78
416.800,00
34.540,07
416.800,00
416.800,00
34.540,07
Impuesto a las utilidades por pagar
Utilidad neta despus De
impuestos
34.540,07
8.635,02
8.635,02
25.905,05
25.905,05
34.540,07 227.469,90
LIBRO MAYOR
caja M/N
4716
1)
120
50,8
inventario final
26661,58
3)1025,44
perdidas y ganancias
26000
227.469,90
deprec equipo de
compu
673,35
deprec. Mueble y
enseres
1025,44
7
LIBRO MAYOR
BANCO MERCANTIL
EQUIPO DE COMPUTACIN
8000
1) 80.20
172381
I.T.
1)
ANTICIPO/VENTAS
260000
2661.58
INTERESESPAG. XAD.
2800
10000
CAPITAL
SUELDOS Y SALARIOS
4) 933.33
5)
DESCUENTOS S/ COMPRAS
2400
180000
GASTOSGENERALES
MUEBLES Y ENSERES
5200
10000
1)
380000
8700
COMPRAS
65000
300
10000
6)
INVENTARIO
13103
6)
VENTAS
254.45
23400
3000
DESCUENTO/VENTAS
2500
3390
8
La importadora san marcos s.c. nos presenta saldos de sus cuentas al 31 -12-11
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
banco mercantil
i.t por pagar
inventario al 31-12-10
muebles y enseres
terreno
edificios
deprec. Acum muebles y enseres
alquileres pag por adelantado
capital social
anticipos s/ compras
ajuste global del patrimonio
ventas
compras
sueldos y salarios
doc. Por pagar
deprec. Acumulada-edificios
240000
3000
20000
20000
5000
29000
2000
4000
180000
20000
13000
183000
60000
200000
35000
DATOS
2000
ADICIONALES
PARA EL AJUSTE
1.- Los alquileres se cnselo el 01-12-11 por 10 meses, por un total facturado de bs. 4000
2.- Al finalizar la gestin, existe mercaderas por bs. 20000.- s/g. recuento fsico.
3.- Nos entregan mercaderas sobre el anticipo de compras segn factura.
4.- Existe un anticipo s/ventas por un total de bs.- 12000 en el ltimo mes, el cual se
contabilizo como una venta ya realizada, como tambin se registro los impuestos de ley.
5.- contabilice la plla. De sueldos del mes de diciembre/11 con un liq. Pagable de bs.
3.511,60
SE PIDE: 1) asiento de ajuste, 2) hoja de trabajo, 3) T/C inicial =8,03 T/C final = 8,08
9
1)ASIENTO DE AJUSTE
FECHA
DETALLE
dic-31
PARCI
F/M AL
HABER
12.000,00
360,00
10.440,00
1.560,00
360,00
-2-
dic-31
aluileres pagados
Alquileres Pagados por
Adelantado
dic-31
4000,00
4000,00
-3MUEBLE
EDIFIS
ajuste globasl del patrimonio
dic-31
DEBE
-1-
-4DEPREC MUEBLES
DEPREC EDIFICIOS
Ajuste por Inflacion y Tenencia de Bien
DEPREC ACUM M,Y ENS
DEPREC ACUM EDIF
ajuste globasl del patrimonio
dic-31
124,53
180,57
305,11
124,53
180,57
1145,70
136,98
193,02
1120,80
-5credito fisacal
compra de mercaderia
anticipo sobre compras
dic-31
2600,00
17400,00
20000,00
-6sueldos y salarios
Sueldos por pagar
dic-31
3511,60
3511,60
-7inventario final
perdidas y ganacias
20000,00
20000,00
61627,51 61627,51
10
HOJA DE TRABAJO
Practicado al 31/12/11
(Expresado en bolivianos)
CUENTA
Caja Moneda
1 Nacional
Banco Nacional
2 de Bolivia
Crdito Fiscal
3 IVA
Inventario
4 INICIO
Muebles y
5 Enseres
Antisipo sobre
6 Compras
Dep. Acum.
Muebles y
7 enseres
Dep. Acum.
8 Edificios
Documentos por
9 pagar
1
0 Terrenos
1 Sueldos por
1 pagar
1
2 Edificios
Alquileres
1 Pagados por
3 Adelantado
1 Sueldos y
4 Salarios
Aportes y
1 Retenciones por
5 Pagar
1 Debito Fiscal
6 IVA
1
7 IT por pagar
1
8 Inventario Final
1 Provisin para
9 aguinaldos
2 Prevision para
0 indemnizacione
SALDOS
ANTERIORES
DEBE
HABER
AJUSTES
HABE
DEBE
R
12.000,
00
240000
,00
2.600,0
0
20000,
00
20000,
00
20000,
00
SALDOS
AJUSTADOS
DEBE
HABER
12.000,
00
240.000
,00
2.600,0
0
20.000,
00
20.124,
53
124,53
ESTADO DE
RESULTADOS
EGRES INGRES
O
O
BALANCE
GENERAL
debe
12000,0
0
240000,
00
haber
2600,00
20000,0
0
20124,5
3
20.000
,00
2.000,0
0
2.000,0
0
35.000,
00
2.136,9
8
2.193,0
2
35.000,
00
136,98
193,02
5000,0
0
2136,98
2193,02
35000,0
0
5.000,0
0
3.511,
60
29000,
00
3511,60
29.180,
57
180,57
4000,0
0
20000,
00
5000,00
3.511,6
0
29180,5
7
4.000,
00
3.511,6
0
23.511,
60
1.560,
00
3.000,0
0
1.560,0
0
3.360,0
0
360,00
20.000,
00
23511,6
0
20.000,
00
1560,00
3360,00
20000,0
0
11
s
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
183.000
,00
180.000
,00
Ventas
Capital Social
aluileres
pagados
depreciacion
muebles y
enseres
Ajte global de
patrimonio
Resultado de la
gestion
Compra de
mercaderia
depreciacion
edificios
Impuesto a las
Transacciones
Aportes y
Beneficios
Sociales
perdidas y
ganacias
AJUSTE DE
CAPITAL
10.440
,00
4.000,0
0
4.000,0
0
124,53
13.000,
00
60000,
00
3
0
3
1
3
2
3
3 AITB
LIBRO MAYOR
193440,
00
180000,
00
4000,00
124,53
1.120,
80
124,53
14.120,
80
14120,8
0
17.400,
00
77.400,
00
77400,0
0
180,57
180,57
180,57
360,00
360,00
360,00
20.000
,00
418000 418.000
,00
,00
193.440
,00
180.000
,00
20.000,
00
20000,0
0
1.145,7
0 305,11 840,59
840,59
61.627, 61.627 455.322 455.322 126.417 213.440 328.905 241.882,
51
,51
,40
,40
,30
,00
,11
40
87022,7
87022,7
0
0
213440, 213440, 328905, 328905,
0,00
00
00
11
10
12
CAJA M/N
MUEBLES Y ENSERES
20000,00
124,53
0,00 0,00
DEPRECIACIN MUEBLES Y
ENSERES
capital social
29000,00
180,57
20124,533 0,00
180000,00
29180,57 0
DEPRECIACIN ACUMULADA
MUEBLES Y ENSERES
124,53
124,53 0,00
Edificios
124,53
12,45
0 136,98
0,00 180000,00
DEPRECIACIN EDIFICIOS
180,57
180,57
12,45
180,57 0
VENTAS
1120,80
183000
10440
1145,70 305,11
840,59
0 1120,80
0,00 193440
0,00 180000,00
SUELDOS Y SALARIOS
IMPUESTO A LAS
TRANSACCIONES
3000
0 36,00
0,00 3000
20000,00
60000
3511,60
17400
23511,60 0,00
I T POR PAGAR
36,00
COMPRA DE
MERCADERIAS
77400 0,00
0,00 193,02
12,45 124,53
12,45 180,57
1120,80
CAPITAL SOCIAL
180000,00
DEPRECIACIN
ACUMULADA EDIFICIOS
0,00
0,00
0,00 0,00
alquileres pagados
40000,00
40000,00 0,00
2600,00
INVEBTARIO FINAL
20000,0
0
2600,00 0
20000,0
0 0,00
13