Matricea riscurilor

Activitatea financiar-contabil Element de risc Pondere atribuita 5 3=Ridicat 2=Mediu 1=Scazut Pondere

1. Registrul-jurnal I. ORGANIZAREA REGISTRELOR DE CONTABILITATE

Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-jurnal. Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a Registrului-inventar Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind modul de ntocmire a registrului Cartea Mare Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i investiiilor

Neactualizarea Registrului-jurnal

2. Registrul-inventar

Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea Registrului-inventar Nedesemnarea persoanei responsabile cu conducerea registrului Cartea Mare Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a imobilizrilor i investiiilor Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura

Completarea eronat a Registrului-jurnal cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor Completarea incorect a Registrului-inventar

25

10

3. Cartea Mare

Completarea incorect a registrului Cartea Mare

20

II. CONDUCEREA CONTABILITII

4. Contabilitatea imobilizrilor i investiiilor

5.Contabilitatea materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a materiilor, materialelor inclusiv a celor de natura obiectelor de inventar

Evidenierea eronat a plilor/cheltuielilor efectuate cu achiziionarea imobilizrilor sau construirea unor obiective (custodii, recepii pariale i finale etc.) Evidenierea eronat a costurilor de achiziie, de prelucrare i a valorii de ieire, prin nerespectarea principiului permanenei metodelor

obiectelor de inventar 6. Contabilitatea datoriilor si creanelor 7. Contabilitatea trezoreriei

de evaluare Lipsa actelor justificative, anexe la extrasele de cont sau la fila registrului de cas Procedurile/monografia privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este suficient de personalul desemnat nregistrarea eronat n contabilitate a cheltuielilor cu personalul

Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a datoriilor i creanelor Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind contabilitatea trezoreriei

nregistrarea eronat n alte conturi a sumelor derulate prin trezorerie, bnci sau casierie Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a trezoreriei . Procedurile/monografia privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul nu este cunoscut de personalul desemnat n conducerea acesteia Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a subveniilor Nedesemnarea persoanelor responsabile cu conducerea evidenei contabile a transferurilor Evidenierea eronat a diferenelor rezultate din inventariere, a soldurilor conturilor inventariate n Registrul-inventar, Preluarea eronat a datelor cuprinse n fiele conturilor

10

8. Contabilitatea cheltuielilor cu personalul

Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a cheltuielilor cu personalul

15

9. Contabilitatea subveniilor

Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a subveniilor Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind evidena contabil a transferurilor Procedurile/monografia privind evidena contabil a rezultatelor inventarierii nu este cunoscut de personalul desemnat Balanele de verificare nu cuprind rubricile minime obligatorii

10. Contabilitatea transferurilor

10

Lipsa documentelor justificative la nregistrarea n contabilitate a subveniilor nregistrarea eronat a sumelor transferate diferene ntre sumele transferate i cele evideniate Netransmiterea ctre debitori a extraselor de cont privind sumele datorate Procedurile/monografia privind evidena contabil a ntocmirii balanelor de verificare nu este suficient de

15

10

11. Contabilitatea rezultatelor inventarierii

15

12.ntocmirea balanelor de verificare

X 20

personalul desemnat 13. Evidena tehnicoperativ

10

Inexistena unui sistem privind evidena tehnicoperativ

Nedesemnarea persoanelor cu atribuii n organizarea evidenei tehnicoperative Netransmiterea ctre debitori a ntiinrilor de plat privind sumele datorate n vederea evitrii prescrierii sumelor Calculul eronat al sumelor datorate statului

III.CONDUCEREA ACTIVITII FINANCIARE

14. Activitatea de plat/ncasare a datoriilor, respectiv creanelor

10

Situaia analitic a creditorilor i debitorilor nu concord cu cea sintetic a acestora

15. Activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului

Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de stabilire i raportare a impozitelor i taxelor datorate statului Inexistena unor proceduri scrise/monografii privind activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare

nregistrarea eronat n sistemul de eviden tehnic-operativ (evidena pe gestiuni, evidena documentelor cu regim special etc.). Inexistena unui sistem de valorificare operativ a situaiilor rezultate din activitatea de plat/ncasare a datoriilor respectiv creanelor ntrzieri n plata impozitelor i taxelor datorate statului

10

10

16. Activitatea de realizare a veniturilor extrabugetare

10

Inexistena evidenei realizrii veniturilor extrabugetare

nregistrarea eronat a veniturilor extrabugetare.

20

TOTAL

100

200

RISC SCZUT RISC MEDIU RISC RIDICAT

100-200 200-300 300-500