NDICE

1. ENQUADRAMENTO........................................................................................................................................2 2 OBJECTIVOS DA METODOLOGIA.............................................................................................................3 3 ALTERAES INTRODUZIDAS...................................................................................................................3 4 MBITO E OBRIGATORIEDADE DE APLICAO...............................................................................4 5 ELABORAO DO ORAMENTO DO ESTADO.....................................................................................5 PRINCPIOS E REGRAS GERAIS DE ELABORAO DO ORAMENTO DO ESTADO...............6 ELABORAO E APROVAO DA PROPOSTA DE ORAMENTO DO ESTADO (RECEITAS E DESPESAS)......................................................................................................................................................7 7.1 Aspectos Gerais Relativos Elaborao e Aprovao da Proposta.................................................7 7.2 Oramento do Estado Receitas.......................................................................................................9 7.3 Oramento do Estado Despesas.....................................................................................................11 7.3.1 Oramento do Estado Despesas de Funcionamento..................................................................12 Oramento do Estado Despesas de Investimento ...............................................................................16 8. CONSIDERAES E RECOMENDAES GERAIS............................................................................18

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 2

1. Enquadramento
1. No prosseguimento da implementao do Sistema de Administrao Financeira do Estado (SISTAFE), a Direco Nacional do Oramento (DNO), em coordenao com a Unidade Tcnica da Reforma da Administrao Financeira do Estado (UTRAFE), est a desenvolver o Mdulo de Elaborao do Oramento do Estado na sua verso II (MEO-2008), um sistema informtico de apoio elaborao do Oramento do Estado e fazendo parte integral do eSistafe. Com o MEO-2008, que estar online e disponvel a todos os rgos onde exista um terminal do eSISTAFE, pretende-se melhorar de forma substancial o processo de elaborao do OE para o exerccio econmico de 2008, desde a fase de preparao das propostas dos rgos a todos os nveis (central, provincial e distrital) fase de consolidao e submisso da proposta ao Conselho de Ministros e Assembleia da Repblica A presente Metodologia enquadrada nas determinaes da Lei n9/2002, de 12 de Fevereiro, Lei do Sistema da Administrao Financeira do Estado (SISTAFE), e do respectivo Regulamento, aprovado pelo Decreto n 23/2004, de 20 de Agosto, visa apoiar a elaborao das propostas do Oramento do Estado e deve ser considerada como uma metodologia transitria e que ser, gradualmente, eliminada a substituda pelo prprio MEO que a integrar. So ainda includos na presente Metodologia os aspectos especficos relativos classificao econmica das receitas, donativos e emprstimos, nos termos da Lei n 15/2002, de 26 de Junho, Lei de Bases do Sistema Tributrio, bem como da regulamentao nela prevista e aprovada pelo Decreto n 24/2002, de 8 de Outubro. Assim, na preparao do Oramento do Estado, deve ter-se presente todas as determinaes legais com ele relacionados, procurando-se assegurar: a contnua melhoria na cobrana de receitas; o aumento progressivo da abrangncia e da transparncia do Oramento do Estado;

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a melhoria constante da afectao dos recursos e a sua respectiva contabilizao; uso cada vez mais eficiente dos instrumentos que apoiem a tomada de decises em harmonia com as polticas e prioridades estabelecidas.

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 3

2 Objectivos da Metodologia
6. A presente metodologia, com alguns ajustamentos adoptados, pela introduo das determinaes da legislao mais recentemente aprovada e de alguns melhoramentos que entretanto se mostraram necessrios com a experincia da sua implementao, bem como com as exigncias da adopo do sistema informtico de apoio elaborao do Oramento do Estado (MEO) que se pretende, constitua o suporte fundamental para a recolha e tratamento de informao necessria elaborao das propostas do Oramento do Estado. Ela visa orientar os rgos e instituies do Estado na formulao e apresentao das respectivas propostas a serem inscritas no Oramento do Estado (Receitas Correntes e de Capital, Despesas de Funcionamento e Despesas de Investimento). A Metodologia um instrumento tcnico especfico de recolha de informao, pelo que no apresenta as orientaes de natureza poltica e os limites oramentais que os proponentes devero respeitar na formulao das suas propostas, sendo estes aspectos tratados em documento especfico. Considerando o grau de complexidade, o leque e a natureza das matrias que a legislao actual introduz no sistema oramental, na base da experincia j acumulada na implementao desta Metodologia, ela procura cobrir as lacunas ento prevalecentes. Contudo, convico de que a experincia colectiva, aos nveis central, provincial e distrital, apoiar na identificao de eventuais imperfeies sujeitas a um melhor equacionamento e apontar solues que concorram, gradualmente, para que o Pas disponha de um sistema de recolha de informao cada vez mais moderno, consistente e estvel. A Metodologia compe-se de um texto explicativo e de anexos: o texto aborda o enquadramento, os objectivos e as principais alteraes introduzidas, os trmites de elaborao do Oramento do Estado (Despesas de Funcionamento, Despesas de Investimento e Operaes Financeiras do Estado); os anexos apresentam fichas de suporte recolha e sistematizao de informao e as respectivas instrues de preenchimento, bem como os diferentes classificadores oramentais.

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3 Alteraes Introduzidas
10. Excepcionalmente, a presente Metodologia como antres referido, uma metodologia transitria e que ser, gradualmente eliminada a substituda pelo prprio MEO que a integrar. 11. As principais alteraes introduzidas, visam a sua simplificao e adequao s necessidades de informao que o MEO coloca para a elaborao das propostas do

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 4

Oramento do Estado todos os nveis. Relativamente ao ano transacto, as alteraes introduzidas so as seguintes: no cabealho das fichas so identificadas as de apoio directo ao MEO; procura-se melhor sistematizao das informaes relativas s Fontes de Recursos, tanto de Receitas como de Despesas, visando a determinao exacta da forma como os recursos so disponibilizados e a sua origem. so eliminadas da Metodologia algumas fichas mantendo-se s estritamente necessrias elaborao da proposta do Oramento do Estado e sua anlise.

12. A programao para o exerccio econmico de 2008 ser feita na base de Mil Unidades do Metical (10^3 MT). Recorde-se que se refere ao Metical da Nova Famlia. 13. Com as alteraes agora introduzidas na Metodologia mantm-se vlidos os objectivos fundamentais a alcanar, nomeadamente: a viabilizao do processo de elaborao do Oramento do Estado, sem comprometer os procedimentos e rotinas prprias a cada instituio; a aplicao dos princpios e regras estabelecidos na legislao, na esfera da preparao e apresentao do Oramento do Estado, contribuindo para a concretizao do processo de gesto do Oramento do Estado ao longo do ano econmico e a contabilizao das despesas; e a criao de condies bsicas para a concretizao dos objectivos de maior transparncia e abrangncia do Oramento do Estado.

4 mbito e Obrigatoriedade de Aplicao

14. A Lei do SISTAFE estabelece que o Oramento do Estado o documento no qual esto previstas as receitas a arrecadar e fixadas as despesas a realizar num determinado exerccio econmico e tem por objecto a prossecuo da poltica financeira do Estado. 15. A presente Metodologia define a natureza e a estrutura de informao necessria elaborao da proposta do Oramento do Estado (Despesas de Funcionamento e Despesas de Investimento), sendo obrigatrio o seu preenchimento por todos os rgos e instituies do Estado, incluindo os

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 5

dotados de autonomia administrativa e financeira, as autarquias e empresas do Estado. 16. Para que as propostas oramentais dos organismos com autonomia administrativa e financeira, autarquias e empresas pblicas, possam ser includas na proposta do OE a ser submetida AR, dando cumprimento ao que estabelece a alnea f) do nmero 4. do artigo 24 da Lei n. 9/2002, de 12 de Fevereiro, estes organismos e instituies devero apresentar as respectivas propostas oramentais at ao dia 31 de Julho, nos termos solicitados na presente metodologia.

5 Elaborao do Oramento do Estado

17. A elaborao da proposta do Oramento do Estado, cuja aprovao da competncia da Assembleia da Repblica, passa pelas seguintes etapas: elaborao e comunicao das Orientaes e dos Limites Indicativos de Despesas de Funcionamento e de Investimento e de Metodologias s diferentes instituies; preenchimento das fichas da metodologia e digitao da informao relativa proposta oramental no Mdulo de Elaborao Oramental do eSistafe; compatibilizao e aprovao das propostas pelas diferentes instituies;

entrega das propostas ao Ministrio da Planificao e Desenvolvimento; avaliao das propostas; elaborao da proposta de Oramento do Estado (Despesas de Funcionamento e Despesas de Investimento) e sua apresentao ao Governo; aprovao do projecto de Oramento do Estado pelo Governo e sua submisso apreciao pela Assembleia da Repblica.

18. Pela primeira vez, o OE 2008 ser elaborado online, pelas instituies todos os nveis, utilizando para o efeito os terminais do eSistafe existentes. Assim, esto em curso aces de formao dos tcnicos que trabalharo na preparao das propostas oramentais. 19. Para alm da digitao da proposta oramental, tal como antes mencionado, as propostas devem ser enviadas, em papel , ao Ministrio da Planificao e Desenvolvimento.

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 6

Princpios e Regras Gerais de Elaborao do Oramento do Estado

20. A Lei do SISTAFE impe a observncia de princpios e regras gerais na elaborao do Oramento do Estado. Assim, de acordo com a referida Lei, na sua preparao e execuo, o Oramento do Estado observa, de entre outros os seguintes princpios e regras: anualidade, unidade, universalidade, especificao, no compensao, no consignao, equilbrio e publicidade. anualidade: o Oramento do Estado tem um perodo de validade e de execuo anual, sem prejuzo da existncia de programas que impliquem encargos plurianuais; unidade: o Oramento do Estado apenas um; universalidade: todas as receitas e todas as despesas que determinem alteraes ao patrimnio do Estado devem ser obrigatoriamente inscritas no Oramento do Estado; especificao: cada receita e cada despesa deve ser suficientemente individualizada, excepto a dotao provisioanl que se destina afectao para a realizao de despesas no previsveis e inadiveis; no compensao: as receitas e despesas devem ser inscritas de forma ilquida; no consignao: o produto de quaisquer receitas no pode ser afectado cobertura de determinadas despesas especficas, ressalvadas as excepes previstas;

equilbrio: todas as despesas previstas devem ser efectivamente cobertas por receitas inscritas no Oramento do Estado; publicidade: a Lei Oramental, as tabelas de receitas e as tabelas de despesas e bem assim as demais informaes econmicas e financeiras julgadas pertinentes devem ser publicadas em Boletim da Repblica.

21. O respeito pelos referidos princpios e regras requer a sistematizao das receitas e das despesas, de acordo com os diferentes classificadores oramentais (econmico, fonte de recurso, fonte de financiamento, orgnico, funcional e territorial) cuja aplicao obrigatria. Exceptuando o classificador econmico da despesa que tambm figura nas fichas de programao financeira, os restantes classificadores so apenas apresentados em anexo. 22. As Orientaes e os Limites Indicativos constam de um documento especfico anualmente elaborado e divulgado pelos rgos e/ou instituies centrais, provinciais e distritais. Nesse documento so estabelecidos:

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 7

as prioridades na afectao de recursos, no cumprimento das orientaes e prioridades definidas no Programa do Governo 2005-2009 e no PARPA II, bem como no CFMP e no Plano Econmico e Social; os prazos a cumprir para a elaborao e envio das propostas; os cmbios mdios de referncia a utilizar na programao; e outras orientaes que devam ser consideradas na elaborao das propostas.

Elaborao e Aprovao da Proposta de Oramento do Estado (Receitas e Despesas)

7.1
7.1.1

Aspectos Gerais Relativos Elaborao e Aprovao da Proposta

Legislao e Aspectos Gerais

23. Nos termos do artigo 12 da Lei n Lei n.09/2002, O Oramento do Estado o documento no qual so previstas as receitas a arrecadar e fixadas as despesas a realizar num determinado exerccio econmico e tem por objectivo a prossecuo da poltica financeira do Estado. Assim, todas as instituies e rgos do Estado, dotadas de autonomia administrativa e financeira ou no, as autarquias e empresas pblicas devem apresentar as suas propostas do OE considerando as receitas e as despesas previstas. 24. O processo de elaborao das propostas no seio de cada instituio passa, em regra, pelas seguintes fases: recepo e anlise das Orientaes e Limites Indicativos e da Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado; recolha da informao relevante e elaborao da proposta oramental no seio da instituio, pelo preenchimento das fichas da metodologia;

digitao da informao no MEO-2008, disponvel no terminal do eSISTAFE, respeitando os procedimentos definidos e constantes no respectivo Manual; verificao do cumprimento das Orientaes e Limites Indicativos de Despesa e introduo dos ajustes necessrios; aprovao da proposta pelo rgo competente da instituio e sua transmisso ao Ministrio da Planificao e Desenvolvimento.

25. Conforme anteriormente exposto, a presente Metodologia requer dos proponentes a elaborao das respectivas propostas de Receitas e de Despesas a incluir no

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 8

Oramento do Estado, distinguindo estas ltimas em Despesas de Funcionamento e em Despesas de Investimento. 26. Importa evidenciar alguns aspectos relativos s propostas de Oramento, nomeadamente: as propostas so elaboradas com base no preenchimento das fichas apresentadas em anexo seguindo-se a digitao no MEO do eSistafe; as fichas relativas s receitas previstas e s despesas a serem financiadas por recursos internos so preenchidas a preos correntes, sendo os valores registados em 1000 MT; as fichas relativas aos recursos e s despesas a serem financiadas por fontes externas so preenchidas com base nas moedas dos correspondentes financiamentos, sendo os valores registados em 1000 unidades de moeda.

7.1.2

Digitao e Globalizao da Informao Recolhida 27. Recolhida a informao, com base nas fichas preenchidas de acordo com as respectivas instrues apresentadas em anexo e digitada no MEO, o rgo competente procede sua globalizao, que consiste em reunir as informaes relativas a cada rgo que consta do Estatuto Orgnico e a cada instituio subordinada ou tutelada em fichas nicas de modo a dispor da situao global de toda a instituio.

7.1.3

Verificao do Cumprimento das Orientaes e dos Limites de Despesa 28. Uma vez globalizada a informao ao nvel de toda a instituio, deve ser verificada a adequao da proposta que da resultar s orientaes e aos limites comunicados e serem introduzidos os ajustes que se mostrarem necessrios. 29. Caso se verifique o incumprimento (das orientaes, limites ou metodologias) ou fraca fundamentao da proposta, a instituio dever solicitar instituio subordinada ou tutelada informaes adicionais ou a correco das informaes anteriormente enviadas. Em caso algum dever ser aceite uma proposta mal elaborada ou incompleta. 30. Caso os limites sejam ultrapassados, a instituio deve reunir a informao detalhada que permita identificar e fundamentar a origem do desvio, para efeitos de sua apresentao aos Ministrios da Planificao e Desenvolvimento e das Finanas.

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 9

7.1.4

Elaborao do Processo Contendo a Proposta 31. O processo que rene a proposta de oramento da instituio deve conter: um documento de fundamentao da propostas de Despesas de Funcionamento; Um anexo contendo: - as fichas de Receitas globalizadas para toda a instituio e as relativas a cada rgo definido no Estatuto Orgnico e a cada instituio subordinada ou tutelada, devidamente classificadas, devendo ser citado o Diploma Legal que estabelece cada uma das receitas; - as fichas de Despesas de Funcionamento globalizadas para toda a instituio e as relativas a cada rgo definido no Estatuto Orgnico e a cada instituio subordinada ou tutelada; e - as fichas de Despesas de Investimento globalizadas para toda a instituio e as relativas a cada rgo definido no Estatuto Orgnico e a cada instituio subordinada ou tutelada.

7.1.5

Aprovao da Proposta ao Nvel da Instituio e seu Envio ao Ministrio da Planificao e Desenvolvimento

32. A proposta oramental deve ser digitada no MEO do eSistafe e o processo contendo a proposta de oramento deve ser submetido aprovao do rgo competente da instituio, ajustando-se caso necessrio a informao anteriormente digitada e transmitido, por via protocolar, ao Ministrio da Planificao e Desenvolvimento que em colaborao com o Ministrio das Finanas, proceder ao seu tratamento de acordo com as normas e procedimentos internos.

7.2

Oramento do Estado Receitas

33. O Artigo 14 da Lei do SISTAFE estabelece: 1. Constituem receita pblica todos os recursos monetrios ou em espcie, seja qual for a sua fonte ou natureza, postos disposio do Estado, com ressalva daquelas em que o Estado seja mero depositrio temporrio. 2. Nenhuma receita pode ser estabelecida, inscrita no Oramento do Estado ou cobrada seno em virtude de lei anterior e, ainda que estabelecidas por lei, as receitas s podem ser cobradas se estiverem previstas no Oramento do Estado aprovado.

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 10

3. Os montantes de receita inscritos no Oramento do Estado constituem limites mnimos a serem cobrados no correspondente exerccio. 34. Assim, todas as instituies e rgos do Estado, dotadas de autonomia administrativa e financeira ou no, as autarquias e empresas pblicas, devem apresentar a totalidade das receitas previstas, mencionando a base legal que as estabelece. 35. O preenchimento das fichas feito numa base anual , quando referncia diferente no especificada. 36. Para efeitos de sistematizao da informao relativa s receitas, so establecidos modelos especficos e que a seguir se apresentam:
Ficha Ficha RF 1 Finalidade: Recolha de informao sobre Receitas Fiscais Deve ser preenchida por: DPPFs em coordenao MF/ATM/DGI e MF/ATM/DGA. DPPFs em coordenao MF/ATM/DGI e MF/ATM/DGA. com pela com pela

Ficha RF 2

Receitas no Fiscais, Receitas Consignadas e Receitas de Capital Receitas Consignadas

Ficha RC 1

Todas as instituies de mbito central, provincial e distrital incluindo as dotadas de autonomia administrativa e financeira (excepto autarquias e empresas pblicas). Todas as instituies de mbito central, provincial e distrital incluindo as dotadas de autonomia administrativa e financeira (excepto autarquias e empresas pblicas). Modelo especfico autarquias Modelo especfico autarquias para para as as

Ficha RP 1

Receitas Prprias

RC-A RD-A

Receitas Fiscais, no Fiscais, Receitas Consignadas e Receitas de Capital Situao Financeira das Autarquias

37. A Ficha RF-1 Receitas Fiscais uma ficha que apoia a sistematizao das Receitas Fiscais por Fonte de Recurso, por gesto e segundo a classificao econmica e territorial. Tal como mencionado um modelo especfico das DPPFs em coordenao com o MF/ATM/DGI e MF/ATM/DGA. 38. A Ficha RF-2 Receitas no Fiscais, Receitas Consignadas e Receitas de Capital uma ficha qua apoia a sistematizao das Receitas no Fiscais, Receitas Consignadas e Receitas de Capital por Fonte de Recurso, por gesto e segundo a classificao econmica e territorial e um modelo especfico das DPPFs em coordenao com o MF/ATM/DGI e MF/ATM/DGA. 39. A Ficha RC-1 Receitas Consignadas uma ficha qua apoia a sistematizao das Receitas Consignadas por Fonte de Recurso, por gesto e segundo a

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 11

classificao econmica e territorial e preenchida por todas as instituies de mbito central, provincial e distrital, incluindo as dotadas de autonomia administrativa e financeira. Exceptuam-se as Autarquias e as Empresas Pblicas. 40. A Ficha RP-1 Receitas Prprias uma ficha qua apoia a sistematizao das Receitas Prprias por Fonte de Recurso, por gesto e segundo a classificao econmica e territorial e preenchida por todas as instituies de mbito central, provincial e distrital, incluindo as dotadas de autonomia administrativa e financeira. Exceptuam-se as Autarquias e as Empresas Pblicas. 41. A Ficha RC-A Receitas Fiscais, no Fiscais, Receitas Consignadas, Prprias e Receitas de Capital uma ficha que apoia a sistematizao da Receitas Fiscais, no Fiscais, Receitas Consignadas, Prprias e Receitas de Capital e deve ser preenchida por todas as autarquias. 42. A Ficha RD-A Situao Financeira das Autarquias uma ficha que apoia a sistematizao da Situao Financeira das Autarquias e deve ser preenchida por todas as autarquias. 43. Todos os modelos apresentados requerem a meno dos Diplomas Legais que estabelecem as receitas, pelo que se reitera a obrigatoriedade de os citar. 44. A classificao das receitas dever obedecer o classificador econmico de receita em vigr e que apresentado no ponto 2, do Anexo 4 da presente Metodologia. 45. Para o preenchimento das Fichas de Receitas, recomenda-se que cada instituio o faa apenas em relao parte da receita que lhe diz respeito e que qualquer necessidade de informaes adicionais sejam contactados o Ministrio da Planificao e Desenviolvimento ou o Ministrio das Finanas ou as Direces Provinciais do Plano e Finanas. 46. As fichas mencionadas no quadro anterior e as respectivas instrues de preenchimento encontram-se no Anexo - 1, Oramento do Estado Receitas Fichas e Instrues de Preenchimento.

7.3

Oramento do Estado Despesas

47. O Artigo 15 da mesma Lei estabelece: 1. Constitui despesa pblica todo o dispndio de recursos monetrios ou em espcie, seja qual for a sua provenincia ou natureza, gastos pelo Estado, com ressalva daqueles em que o beneficirio se encontra obrigado reposio dos mesmos. Nenhuma despesa pode ser assumida, ordenada ou realizada sem que, sendo legal, se encontre inscrita devidamente no Oramento do Estado aprovado, tenha cabimento na correspondente verba oramental e seja justificada quanto sua economicidade, eficincia e eficcia.

2.

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 12

3. 4.

As despesas s podem ser assumidas durante o ano econmico para o qual tiverem sido oramentadas. As dotaes oramentais constituem o limite mximo a utilizar na realizao de despesas pblicas, no correspondente exerccio.

48. Nestes termos, todas as instituies e rgos do Estado, dotados de autonomia administrativa e financeira ou no, as autarquias e empresas pblicas devero prever as despesas que podero assumir no exerccio econmico objecto de programao, de forma a que seja possvel a execuo das referidas despesas.

7.3.1 Oramento do Estado Despesas de Funcionamento

49. A informao relativa s Despesas de Funcionamento deve ser sistematizada nos modelos que a seguir se apresentam:

Ficha Ficha DF 1

Finalidade: Recolha de informao sobre Informaes da Actividade Oramental

Deve ser preenchida por: Todas as instituies de mbito central, provincial e distrital, as dotadas de autonomia administrativa e financeira (excepto empresas pblicas). Todas as instituies de mbito central, provincial e distrital, as dotadas de autonomia administrativa e financeira (excepto empresas pblicas). Todas as instituies de mbito central, provincial e distrital, as dotadas de autonomia administrativa e financeira (excepto empresas pblicas). Todas as instituies de mbito central, provincial e distrital, as dotadas de autonomia administrativa e financeira (excepto empresas pblicas).

Ficha DF 2

Despesas com o Pessoal

Ficha DF 3

Bens e Servios,

Ficha DF 4

Encargos da Dvida, Transferncias Correntes, Subsdios, Outras Despesas Correntes e Exerccios Findos, Despesas de Capital

50. O preenchimento das fichas feito numa base anual , quando referncia diferente no especificada. 51. Face especificidade de algumas despesas, chama-se a ateno particular para o seu preenchimento, nomeadamente:

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 13

Classificao Econmica Instrues Especficas Cdigo 111005 112004 112005 Descrio Salrios e Remuneraes do Pessoal Militar Pessoal militar Representao Deve ser preenchido exclusivamente pelo MDN e FADM. Deve ser preenchido exclusivamente pelo MDN e FADM. Deve ser preenchido apenas para o mbito central e para as funes iguais ou superiores a Secretrio do Estado ou equiparado e para as funes de Governador Provincial nvel provincial. Deve ser preenchido apenas para as funes iguais ou superiores a de Chefe de Departamento Central no mbito central e para as funes de Director Provincial ou equiparado nvel dos rgos ou instituies de mbito provincial. Deve ser preenchido exclusivamente pelo MDN e FADM. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas. Administraes Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas e Direces Provinciais do Plano e Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas em coordenao com o Ministrio da Mulher e Coordenao da Aco Social/Instituto Nacional de Aco Social. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio da Administrao Estatal em coordenao com o Ministrio das Finanas.

112006

Subsdio de Combustvel e Manuteno de Viaturas

121004 130000 142000 143100 143200 143301

Construes e Equipamentos Militares Encargos da Dvida Transferncias Privadas para

Penses Civis - em todas as categorias Penses Militares - em todas as categorias Subsdio de Alimentos

143402

Subsdios de Dirigentes Cessantes

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 14

Classificao Econmica Instrues Especficas Cdigo 143403 Descrio Deslocao de Doentes Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas, em coordenao com o Ministrio da Sade, nvel central e pelas respectivas Direces Provinciais nvel provincial. Deve ser preenchido exclusivamente pela Assembleia da Repblica em coordenao com o Ministrio das Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pela Assembleia da Repblica em coordenao com o Ministrio das Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio da Administrao Estatal em coordenao com o Ministrio das Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas, em coordenao com o Ministrio dos Negcios Estrangeiros e Cooperao. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas, em coordenao com o Ministrio dos Negcios Estrangeiros e Cooperao. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas. Deve ser preenchido exclusivamente pelo Ministrio das Finanas.

143404

Previdncia Social dos Deputados

143405

Subsdio de Reintegrao Deputados

143406

Outras Despesas com Dirigentes Cessantes

144001

Transferncias Organismos Internacionais Gerais

150000 160001 160003

Subsdios Dotao Provisional Visitas de Chefes de Estado

160002 230001 240000

Restituio de Cobranas Indevidas Dotao Provisional Operaes Financeiras

52. A Ficha DF-1 Informaes da Actividade Oramental uma ficha que apresenta as informaes relativas a Actividade Oramental que se pretende inscrever nas Despesas de Funcionamento do oramento do Estado. Esta ficha

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 15

preenchida para qualquer Actividade Oramental diferente da Despesas Gerais de Funcionamento. 53. A Ficha DF-2 Despesas com o Pessoal - auxilia a recolha e sistematizao da informao relativa s Despesas com o Pessoal e resulta da agregao das fichas DF-2 A a K, obedecendo s especificidades de prenchimento apresentadas. 54. A Ficha DF-2 A Salrios e Remuneraes: Funes de Direco e Chefia e Lugares de Confiana auxilia a recolha e sistematizao da informao relativa s diferentes formas de Salrios e Remuneraes, especficas aos lugares de direco, de chefia e de confiana, obedecendo s especificidades de prenchimento apresentadas. 55. Ficha DF-2 B Outras Despesas com o Pessoal: Funes de Direco, de Chefia e Lugares de Confiana - auxilia a recolha e sistematizao da informao relativa s diferentes classificaes de Outras Despesas com o Pessoal, especficas aos lugares de direco, de chefia, e de confiana, obedecendo s especificidades de prenchimento apresentadas. 56. A Ficha DF-2 C Salrios e Remuneraes: Carreiras e Categorias Profissionais - auxilia a recolha e sistematizao da informao relativa s diferentes formas de Salrios e Remuneraes, por carreiras e categorias profissionais, em cada instituio. 57. A Ficha DF-2D Outras Despesas com o Pessoal: Carreiras e Categorias Profissionais - auxilia a recolha e sistematizao da informao relativa s diferentes classificaes de Outras Despesas com o Pessoal, por carreiras e categorias profissionais, em cada instituio. 58. Pelas especificidades de algumas instituies, nomeadamente a Casa Militar, o Ministrio do Interior, o Servio de Informaes e Segurana do Estado, o Ministrio da Defesa Nacional e as Foras Armadas de Defesa de Moambique, as fichas de Salrios e Remuneraes e Outras Despesas com o Pessoal que estas devem preencher so a elas exclusivas. 59. A Ficha DF-3 Bens, Servios, uma ficha que rene de forma desagregada e de acordo com a classificao econmica, as despesas de Bens e Servio previstas para cada instituio. 60. A Ficha DF-4 Encargos da Dvida, Transferncias Correntes, Subsdios, Outras Despesas Correntes, Exerccios Findos e Despesas de Capital uma ficha que rene de forma desagregada e de acordo com a classificao econmica, as despesas com os Encargos da Dvida, as Transferncias Correntes, os Subsdios, as

Metodologia de Elaborao da Proposta do Oramento do Estado 16

Outras Despesas Correntes, os Exerccios Findos e as Despesas de Capital enquadradas nas Despesas de Funcionamento de cada instituio. 61. As fichas mencionadas e as respectivas instrues de preenchimento encontram-se no Anexo-2 Despesas de Funcionamento - Fichas e Instrues de Preenchimento.

Oramento do Estado Despesas de Investimento

7.3.2.1 mbito e Alguns Aspectos Metodolgicos 62. O domnio coberto pelo Oramento do Estado Despesas de Investimento, enquanto instrumento vocacionado para o enquadramento das aces do Sector Pblico semelhante ao anterior. A recolha de informao tambm feita junto de todas as intituies, dotadas ou no de autonomia administrativa e financeira, autarquias, empresas pblicas, que se encarregam dos projectos oramentais cuja incluso no Oramento do Estado Despesas de Investimemto se pretende. 63. As fichas de recolha de informao encontram-se anexadas a esta Metodologia e visam a caracterizao dos projectos oramentais:
Ficha Ficha DI 1 Finalidade: Recolha de informao sobre Informaes do Projecto Oramental Deve ser preenchida por: Todas as instituies de mbito central, provincial e distrital, as dotadas de autonomia administrativa e financeira, autarquias e empresas pblicas. Idem Idem Idem Exclusivo s instituies com Fundo Comum.

Ficha DI 2 Ficha DI 3I Ficha DI 3E Ficha DI - 4

Acordos de Financiamento Externo Meta Financeira do Projecto Oramental Componente Interna Meta Financeira do Projecto Oramental Componente Externa Meta Financeira do projecto Desembolsos Programados por Fonte de Financiamento (Modelo Especfico para os Sectores com Projectos Financiados por Fundo Comum.)

Ficha DI 5

Meta Financeira do Projecto Oramental Decomposio dos Gastos do Projecto Oramental por Provncia

Todas as instituies de mbito central, provincial e distrital, as dotadas de autonomia administrativa e financeira, autarquias e empresas pblicas.

64. As fichas DI -1, DI -3I, DI -3E, DI -4 e DI -5 devem ser preenchidas para cada Projecto Oramental de acordo com as instrues apresentadas no anexo 3 Despesas de Investimento - Fichas e Instrues de Preenchimento. Embora corresponda a um projecto oramental, as fichas DI -1, DI -3I, DI -3E e DI -4 devem ser igualmente preenchidas para cada Fonte de Recurso e cada Fonte de

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Financiamento, na respectiva moeda de origem, sendo os valores registados em 1000 unidades de moeda. 65. A Ficha DI -1 Informaes do Projecto Oramental visa a recolha e sistematizao da informao relativa aos elementos de cada um dos projectos oramentais que se pretendem incluir nas Despesas de Investimento de cada instituio. 66. A Ficha DI -2 Acordos de Financiamento Externo ao Projecto Oramental visa a sistematizao das informaes detalhadas relativas aos Acordos de Financiamento Externo ao Projecto Oramental, detalhando por Fonte de Recurso e de Financiamento, na moeda original, para cada um dos projectos oramentais que se pretendem incluir nas Despesas de Investimento de cada instituio. 67. A Ficha DI -3I Meta Financeira do Projecto Oramental Componente Interna visa a sistematizao da informao relativa meta financeira, por Fonte de Recurso e de Financiamento Componente Interna, para cada um dos projectos oramentais que se pretendem incluir nas Despesas de Investimento de cada instituio. 68. A Ficha DI -3E Meta Financeira do Projecto Oramental Componente Externa visa a sistematizao da informao relativa meta financeira, por Fonte de Recurso e de Financiamento Componente Externa, na moeda de origem, para cada um dos projectos oramentais que se pretendem incluir nas Despesas de Investimento de cada instituio. 69. A Ficha DI 4 Meta Financeira do Projecto Oramental Desembolsos Programados por Fonte de Financiamento (Modelo Especfico para os Sectores com Projectos Financiados por Fundo Comum) visa a obteno de informao dos desembolsos programados por Fonte de Recurso e de Financiamento dos projectos oramentais financiados por Fundo Comum, nos sectores em que esta modalidade esteja em aplicao e o acordo devidamente sancionado pelo MF. 70. A Ficha DI -5 Meta Financeira do Projecto Oramental Decomposio dos Gastos do Projecto Oramental por Provncia visa a apoiar a sistematizao da informao relativa decomposio dos gastos dos projectos oramentais por Provncia, quando estes se localizam em mais do que uma Provncia. 71. Os projectos oramentais no inscritos nas Despesas de Investimento no podero beneficiar de quaisquer recursos ou de autorizao relativa ao pagamento de direitos de importao ou outro tipo de pagamento, mesmo que se destinem cobertura de comparticipao interna dos financiamentos externos.

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72. Ao se pretender introduzir um projecto oramental nas Despesas de Investimento pela primeira vez, obrigatrio, para alm do preenchimento das fichas, a apresentao da documentao relativa ao estudo de viabilidade tcnica, financeira e/ou econmica, bem como do respectivo acordo de financiamento externo, se aplicvel. 7.3.2.2 Globalizao da Informao Recolhida e Verificao do Cumprimento das Orientaes, Limites de Despesa e Metodologias 73. Posteriormente recolha da informao, o rgo competente da instituio deve proceder sua globalizao, isto apurar os montantes totais programados pelos diferentes organismos de modo a poder verificar o grau de cobertura das necessidades, adequao do programa proposto com as polticas e prioridades sectoriais, o cumprimento das orientaes emitidas, o respeito pelos limites de despesa e metodologias definidos e a introduo dos ajustes que se revelarem necessrios. 7.3.2.3 Elaborao do Processo Relativo proposta de Oramento do Estado Despesas de Investimento. 74. A elaborao do processo relativo proposta do Oramento do Estado Despesas de Investimento tem lugar aps a globalizao e a verificao do cumprimento do que estabelece o documento Orientaes para a Elaborao das Propostas de: Plano Econmico e Social e Oramento do Estado. Este processo constitudo por: um documento de fundamentao caracterizando a proposta de Despesas de Investimento, estrutruado de acordo com as especificades de cada rgo ou instituio, devendo cada uma delas abranger a totalidade de instituies que supervisiona, contudo distinguindo-as; um anexo contendo o conjunto das fichas, devidamente preenchidas, relativas aos projectos oramentais a serem includos no OE .

7.3.2.4 Aprovao da Proposta pela Instituio e sua Transmisso ao Ministrio da Planificao e Desenvolvimento 75. Constitudo o processo de proposta de Despesas de Investimento, este aprovado pelo rgo competente da instituio e digitado no MEO, transmitindo-se em seguida ao Ministrio da Planificao e Desenvolvimento que agir de acordo com as normas e procedimentos internos.

8. Consideraes e Recomendaes Gerais

76. A presente Metodologia, procura sistematizar os elementos fundamentais, necessrios elaborao do Oramento do Estado, adoptando classificadores e modelos que permitem apoiar a digitao da proposta oramental directamente no

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MEO do eSistafe. Qualquer dvida ou sugesto dever ser dirigida ao MPD, ao MF ou DPPF, pela via mais rpida de forma a que as respostas possam tambm ser de imediato encontradas. 77. Recomenda-se a consulta da legislao relativa ao SISTAFE (Sistema da Administrao Financeira do Estado), nomeadamente a Lei n 09/2002 e o respectivo Regulamento, aprovado pelo Decreto n 23/2004, de 20 de Agosto, bem como das Orientaes para a Elaborao das Propostas de: Plano Econmico e Social e Oramento do Estado. Igualmente se recomenda a consulta da Legislao especfica a cada rgo ou instituio, nomeadamente a referente sua criao, estatuto orgnico, receitas, etc. 78. A lei do SISTAFE estabelece que nenhuma receita pode ser estabelecida, inscrita no OE ou cobrada sem que esteja prevista e criada legalmente (n2 do artigo 14) e que nenhuma despesa pode ser assumida, ordenada ou realizada sem que esteja prevista e devidamente oramentada (n2 do artigo 15). Assim, recomenda-se que a proposta de Oramento do Estado a apresentar por cada uma das instituies obedea ao que a legislao estabelece, que seja realista e se encontre devidamente enquadrada no respectivo plano de desenvolvimento.