Gua Prctica del

Pequeo Contribuyente

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Este documento es un Resumen y/o Anlisis y fue desarrollado cmo apoyo al Empresario cliente de Dconta. Es propiedad de Dconta y se autoriza la Distribucin y Reproduccin con la condicin de no alterar ni modificar el Documento. ESTE DOCUMENTO SOLO PUEDE SER UTILIZADO PARA FINES ILUSTRATIVOS Y NO SUSTITUYE LA CONSULTA DE LEYES Y REGLAMENTOS CORRESPONDIENTES. Ciudad de Guatemala, Guatemala. Junio 2012

Tel. 2263-0225 info@dconta.net - www.dconta.net

Info General
Aquellas personas individuales o jurdicas cuyo monto de ventas de bienes o prestacin de servicios no exceda de ciento cincuenta mil quetzales (Q 150,000.00) en un ao calendario podrn solicitar su inscripcin al Rgimen del Pequeo Contribuyente.

Retenciones y Exenciones
Al momento de extenderle sus facturas de Pequeo Contribuyente a cualquier Persona o Empresa, esta nicamente podr extenderle Constancia de Retencin de IVA, las otras como Constancia de Retencin de ISR o Constancia de Exencin de IVA no tendrn validez para rebajarlo de su pago de impuestos, por lo tanto le sugerimos no aceptarlas. El monto a retenerle con la Constancia de Retencin de IVA deber ser el 5% sobre lo que indica el total de la factura emitida.

Impuestos
Pagarn nicamente el Impuesto al Valor Agregado para Pequeos Contribuyentes, llamado de ahora en adelante IVA PQC. La tarifa aplicable ser del 5% sobre sus ingresos brutos totales por ventas o prestacin de servicios que obtenga el contribuyente en cada mes calendario

Supera anual

el

lmite

Pago del Impuesto

Pagar el IVA PQC dentro del mes calendario siguiente al vencimiento de cada perodo mensual a travs de Declaracin Jurada Simplificada. Es decir, de todo lo que factur en Julio deber pagar el Impuesto cualquier da del mes de agosto. Es importante saber que esta declaracin debe presentarla haya realizado o no actividades afectas o le hayan retenido o no la totalidad del impuesto.

Ud. tendr derecho a permanecer en este rgimen siempre y cuando no supere el lmite anual de ingresos, Q150,000. En el momento que lo supere le sugerimos tramitar inmediatamente el traslado a otro rgimen pues la SAT le puede ajustar con multas e intereses.

Facturas
A partir del 25/05/2012 tendr que usar Facturas de Pequeo Contribuyente. Estas las debe solicitar con la Imprenta acreditada en un inicio o acreditando a otra Imprenta.

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Obligaciones
Llevar Libro de Compras y Ventas habilitado por la SAT, en el cual deben registrar sus ventas y servicios prestados pudiendo unificar diariamente en un solo rengln y llevarlo en forma fsica o electrnica. Emitir siempre facturas de pequeo contribuyente en todas sus ventas o prestacin de servicios que superen los cincuenta Quetzales (Q 50.00), en el caso que no las supere podr consolidar el monto de las mismas en una sola, que emitir al final del da conservando el original y copia. En adquisicin de bienes y servicios estn obligados a exigir las facturas correspondientes, las cuales debe conservarlas por el periodo de prescripcin. En caso dado no se exijan o conserven sern sancionados segn Cdigo Tributario (Decreto No. 6-91 Congreso de la Repblica)

Ejemplo de una Factura

Crdito Fiscal?
Sus facturas emitidas no generan Crdito Fiscal para quin las adquiere debiendo tomar el total de la factura como un gasto/costo. Lo atractivo de este rgimen est en la simplicidad del pago del impuesto, por lo que le sugerimos permanecer en este rgimen compitiendo con los dems con precios ms bajos que alguien que si emita facturas ordinarias.

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Ejemplo del Rgimen

En todo el mes de Junio Vivian solo Vivian vendi unos artculos en su almacn. Al momento de hacer la venta, emiti factura con un valor de Q500.00 realiz una venta. La de Q500.00

Aplicando la Cuota Fija de 5% sobre Q500.00 obtendremos Q25.00

En el mes hizo unas compras de insumos, pero como no influyen en el clculo del IVA. No lo tomo en cuenta, solo las almacen como la Ley indica. Por lo que en este mes Vivian pagar Q25.00 de IVA, el cual lo puede cancelar en todo el mes de Julio.

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