Programa Nacional De Formacin De Ingeniera De Mantenimiento Departamento De Mantenimiento Unidad Curricular: Costos y Presupuestos para el Mantenimiento Seccin: VI-MTTO-3M

Facilitador (a): Luis Granado

Integrantes: Anamar Campos C.I 19.729.875 Ali Mrida C.I Misael Morillo C.I Roger Frasquillo C.I

Ciudad Bolvar, Junio del 2012

PRESUPUESTO: Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, Su principal funcin se relaciona con el control financiero de la organizacin, el control presupuestario que es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias y Los presupuestos pueden desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin tambin Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se busca. Los presupuestos Son tiles en la mayora de las organizaciones como: Utilitaristas (compaas de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeas empresas. Los objetivos del presupuesto es Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas. La finalidad de los presupuesto es Coordinar los diferentes centros de costo para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral, Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa, Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin, Lograr los resultados de las operaciones peridicas COSTO: El costo es un recurso que se sacrifica o al que se renuncia para alcanzar un objetivo especfico, En produccin es el valor del conjunto de bienes y esfuerzos en que se ha incurrido o se va a incurrir, que deben consumir los centros fabriles para obtener un producto terminado, en condiciones de ser entregado al sector comercial. Los objetivos son servir de base para fijar precios de venta y para establecer polticas de comercializacin, Facilitar la toma de decisiones, Permitir la valuacin de inventarios, Controlar la eficiencia de las operaciones, Contribuir a planeamiento, control y gestin de la empresa

ELABORACIN DEL PRESUPUESTO ANUAL DE MANTENIMIENTO El presupuesto de un departamento de mantenimiento debera constar de al menos 4 partidas: mano de obra, materiales, medios y herramientas y servicios contratados. Por supuesto, que puede haber sub-partidas, otras divisiones, etc., pero dividirlo en estas cuatro puede resultar sencillo y prctico. 1. MANO DE OBRA El coste de personal es la suma de cinco conceptos - El importe bruto anual fijo recibido por cada uno de los trabajadores del departamento

- Primas, horas extraordinarias y cantidades cobradas en concepto de disponibilidad para trabajar o recibir llamadas (retenes) - Gastos de personal asociados a la mano de obra, como el transporte del personal hasta la planta (en algunos pases y zonas este coste corre por cuenta del empresario) las dietas y gastos del personal desplazado, retenes y horas extras, etc. - Costes de formacin. Este apartado, para empresas con una gestin excelente y preocupada por el rendimiento y la motivacin de su personal es una partida importante. Muchos pases, especialmente en Europa, subvencionan fuertemente las acciones formativas, de forma que para la empresa pueden llegar a tener un coste bajo. - Los costes sociales obligatorios para la empresa, que son abonados directamente por la empresa a la administracin. Para el clculo del coste social del trabajador son posibles dos situaciones: a) Que no supere la base mxima de cotizacin. En ese caso, el coste social se calcula como un porcentaje de su sueldo bruto anual. Normalmente est entre el 33-38% del sueldo. b) Que supere la base mxima de cotizacin. En este caso, el coste social es una cantidad fija independiente del sueldo. 2. MATERIALES Es la suma de todos los repuestos y consumibles necesarios durante el periodo que se pretende presupuestar. Los conceptos que deben ser sumados pueden estar agrupados en dos categoras: Repuestos, y Consumibles. La diferencia entre unos y otros es bsicamente la frecuencia de uso. Mientras los segundos se utilizan de forma continua, y no tienen por qu estar asociados a un equipo en particular, los primeros se utilizan en contadas ocasiones y s estn relacionados con un equipo en particular (en ocasiones con ms de uno). En una planta industrial habitual stas seran las partidas de materiales que habra que tener en cuenta para preparar el presupuesto anual: 2.1. REPUESTOS - Repuestos normales. Se trata de equipos estndar, y puede ser adquirido a varios fabricantes, por lo que los precios suelen ser ms competitivos - Repuestos especiales. Suele ser una de las partidas ms elevadas en una central de ciclo combinado. Son suministrados por el fabricante del equipo en exclusiva, que al no tener competencia, trabaja con mrgenes de beneficio elevados. En ocasiones, especialmente en plantas alejadas de las principales zonas de suministro, es importante considerar los costes de transporte de materiales hasta la planta, pues pueden llegar a ser considerables 2.2 CONSUMIBLES Los consumibles ms habituales son los siguientes: - Aceites y lubricantes

- Filtros de aire, aceite, etc. - Elementos de estanqueidad - Diverso material de ferretera - Diverso material elctrico - Consumibles de taller - Ropa de trabajo - Elementos de seguridad - Combustible para vehculos - Otros materiales 3. HERRAMIENTAS Y MEDIOS TCNICOS Es la suma del dinero que se prev emplear en la reposicin de herramienta y medios tcnicos extraviados o deteriorados, o en la adquisicin de nuevos medios. Hay que tener en cuenta que estos medios pueden ser comprados o alquilados. Las partidas alzadas a considerar en compras sern tres: 3.1. REPOSICIN DE HERRAMIENTA 3.2. ADQUISICIN DE NUEVA HERRAMIENTA Y MEDIOS TCNICOS 3.3. ALQUILER DE MAQUINARIA En general, los medios alquilados suelen ser medios que no se utilizan de forma continua en la planta, y que por tanto, la frecuencia de su uso desaconseja su adquisicin. Suele tratarse, en la mayora de los casos de medios de elevacin y transporte: - Gras, carretillas elevadoras - Alquiler de otros equipos 4. ASISTENCIAS EXTERNAS Los trabajos que habitualmente se contratan a empresas externas son los siguientes: 4.1 Mano de obra en puntas de trabajo a empresas generalistas. Esta mano de obra adicional permite flexibilizar la plantilla de manera que el departamento pueda dimensionarse para una carga de trabajo determinada, y cubrir los momentos de mayor necesidad de mano de obra con personal externo. 4.2 Mano de obra contratada de forma continua a empresas generalistas. Habitualmente, junto a la plantilla habitual hay personal de contratas para el trabajo habitual, lo que permite disminuir la plantilla propia. 4.3 Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento), para mantenimiento correctivo 4.4 Mano de obra especializada, de fabricantes (incluidos gastos de desplazamiento) para mantenimiento programado

4.5 Trabajos en talleres externos (bobinado de motores, fabricacin de piezas, etc) 4.6. Servicios de Mantenimiento que deban ser realizados por empresas que cumplan determinados requisitos legales, y que puedan emitir una certificacin de haber realizado determinados trabajos. Entre otros estaran: 4.7 Grandes revisiones. Suele ser otra de las partidas ms importantes del presupuesto. El presupuesto puede contener esta partida especial, o no contenerla y repartirla en sus diferentes conceptos (mano de obra, materiales, etc.).

5. EL CUMPLIMIENTO DEL PRESUPUESTO De las cuatro partidas, la ms difcil de estimar a priori es la de materiales (repuestos y consumibles), ya que depende enormemente de lo que se avere. Esta es adems una partida que depende mucho del estado de la planta, de la implantacin de tcnicas preventivas, del diseo y del montaje. En una estimacin rpida, suele estar entre el 0,5 y el 2% del inmovilizado, es decir, del valor de la planta. Es la que ms posibilidades tiene de optimizacin. Otra partida variable y problemtica es la de asistencias externas. Depende enormemente de la poltica de subcontratacin, de la especializacin y de la formacin del personal, y de la cantidad de tcnicos de que disponga el departamento. La de personal, es fcil estimarla, pero se suelen cometer errores constantes en su presupuestacin que despus crean enormes tensiones con la direccin financiera o con quien sea responsable econmico de la planta. Suele ser habitual no tener en cuenta los costes de primas, horas extras, retenes, gastos de personal, y tambin suele ser habitual no tener en cuenta que la inflacin de la mano de obra especializada es superior a la marcada para otros sectores o para el pas. La de medios, herramientas y alquiler de equipos suele ser fcilmente presupuestable y presenta pocas desviaciones. MANTENIMIENTO CENTRADO EN EL NEGCIO (5) Ya no causan ms sorpresas y ni se constituyen novedades, las frecuentes referencias a las necesidades de cambios de la competitividad industrial (8). Un nmero cada vez mayor de empresas ya reconoce la importancia crucial que el mantenimiento y la confiabilidad desempean en sus organizaciones. En esas empresas, ejecutivos de la alta administracin, estn promoviendo la implantacin de estrategias empresariales de mantenimiento y confiabilidad. Dichas estrategias tienen doble finalidad: en primer lugar, se destinan a educar a los ejecutivos, sobre como el mantenimiento y la confiabilidad afectan a su empresa financieramente. En segundo lugar, se concentran en desarrollar e implementar un proceso que promueva, de forma activa, mejoras en esas prcticas (9). La mayor parte de las estrategias empresariales de mantenimiento tienen dos objetivos primordiales: disminuir los costos (de mano de obra, material y contratacin) y mejorar la confiabilidad operacional de los equipos o de la gestin de los activos (tiempo operacional - "up-time", rgimen de funcionamiento - "running speed " y desempeo de la calidad). Casi todas las empresas tienen grandes oportunidades de actuar en ambas reas. Es Comn un gasto elevado en mantenimiento y los resultados de estas actividades son,

Muchas veces ineficaces, por mayores inversiones que se realicen (9). Desde la posguerra las caractersticas de las actividades econmicas sufrieron alteraciones, que impusieron distintos ritmos de desarrollo, hasta el periodo actual, en que decididamente, la competitividad industrial dej de ser definida por las ganancias a gran escala y de la produccin seriada, tipificada por el modelo "fordista" pasando a ser decidida en los campos de la calidad y de la productividad (8).

La economa de escala est dando lugar a la economa por objetivos. En este escenario, el mantenimiento surge como la nica funcin operacional que influye y mejora los tres ejes determinantes de la performance industrial al mismo tiempo, es decir: costo, plazo y calidad de productos y servicios - Figura 68, definida segn McKinsey & Company como la "Funcin Pivotante"(10).

El xito de una compaa es, en gran parte, debido a la buena cooperacin entre clientes y proveedores, sean internos o externos. Los roces crean costos y consumen tiempo y energa. La gestin dinmica del mantenimiento implica administracin de las interfaces con otras divisiones corporativas. La coordinacin entre los subsistemas de: planificacin de la produccin, de la estrategia del mantenimiento, de la adquisicin de repuestos, de la programacin de servicios y del flujo de informaciones, elimina el conflicto de metas.

Altas disponibilidades e ndices de utilizacin, aumento de la confiabilidad, bajo costo de produccin como resultado de mantenimiento optimizado, gestin de repuestos y alta calidad de productos, son metas que pueden ser alcanzadas solamente cuando operacin y mantenimiento trabajan juntos. La no modernizacin de las empresas genera costos indirectos relacionados con (59): Prdida continua de la competitividad, ya que los parmetros de medicin estn cambiando (lamentablemente este hecho no es fcil de cuantificar); A medida que pasa el tiempo, se vuelve ms difcil enfrentar los cambios tecnolgicos exigidos por la modernizacin; Se pierde el sentido de urgencia que requiere la gestin en un ambiente mutante y Ultra competitivo. Los expertos en mantenimiento son repetidamente confrontados respecto a: cul es el mtodo de mantenimiento ms eficaz? La respuesta es la combinacin correcta de todos los mtodos disponibles, o sea, mantenimiento por ruptura, mantenimiento basado en el uso y mantenimiento basado en la condicin (9).