Sunteți pe pagina 1din 14

Proiect de an

Mod Coala . Elaborat Verificat Contr.norm . Aprobat Nr. Docum. Semn. Data Litera Coala Coli

Madan n Cartofeanu V.

ntroducere

1 UTM FTMIA gr. TCr-061

V. Calculul eficacitii economice Introducere


n lucrarea dat vom examina producereasalamului fiert-afumat Servilat, pe exemplul SRL ,,VALUL TRAIAN,dup tennologia clasic i cea propus urmrind din punct de vedere economic ce profit vom obine n cadrul ntreprinderii studiate. Prin modificarea reetei de baz prin, folosirea adaosurilor vom examina majorarea cheltuielilor deoarece pentru producer se vor folosi culturi starter ce mbuntesc salamul i deasemenea se v-a folosi o membran nou ce are ca scop mbuntirea salamului att din punct de vedere nutriional ct i estetic. Pentru realizarea produselor corespunztoare sub aspect calitativ i al diversitii de sortimente, industria carnii trebuie sa ia n consideraie: cerinele consumatorului i exigentele exportului. Fabricarea produselor din carne reprezint un proces tehnologic foarte complex, care include diferite operaii tehnologice bazate pe metode fizice, termice. De aceea, nu numai cunoaterea profund a aciunii acestora asupra crnii cit i dirijarea lor n direcia dorit, va permite obinerea produselor din carne de calitate i competitive pe piaa de desfacere. Strategia de dezvoltare a intreprinderii de carne n condiiile economice de pia presupun repartizarea i utilizarea efectiv a resurselor financiare, materiale i de munc. Politica de producere i inovare determin minimalizarea pierderilor de producie, elaborarea produselor de calitatea cerut pe pia, ridicarea competitivitii produselor i elaborarea noilor produse. Planificarea unei ntreprinderi de carne include nti de toate asigurarea cu materie prim, analiza poziiei geografice unde urmeaz s fie construit fabrica dat i desigur este necesar i asigurarea cu resurse financiare, care n continuare vor sta la baza procurrii mijloacelor fixe, n general la construcia fabricii, mai apoi la salarizarea muncitorilor i la ntreinerea procesului de producere. Planificarea afacerilor este cheia succesului ce permite definirea exact a scopurilor ei, a activitilor ce trebuie fcute pentru atingerea lor precum i repartizarea judicioas a resurselor necesare pentru obinerea beneficiului ateptat. La ntreprindere, planificarea ndeplinete un loc subordonat, problema ei fiind n depunerea unui efort pentru atingerea scopului propus.Influena principal asupra caracterului planificrii o are condiiile social- economice, i n primul rind- forma de proprietate asupra capitalului.De la calitatea planificarii depinde activitatea n viitor a ntreprinderii i atingerea scopurilor ei, ct de efectiv vor fi utilizate resursele. Clariatea unui plan de afaceri va prezenta, de asemenea, fundamental iniiative de mbuntaire a activitii organizaiei indiferent dac este vorba de implementarea unui proces de mbuntire continu prin managementul calitaii sau prin alte eforturi radicale de restructurare a firmei.

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

5.1. Planul de producie


Pentru orice ntreprindere scopul principal este de a produce i a realiza producia fabricat. Producerea i relizarea este compartimentul principal al planului de afaceri a unei uniti economice. Planul de producere i realizare a produciei se efectueaz n uniti naturale i expresie valoric. Conform indicatorilor obinui n acest compartiment, nomenclaturii i sortimentul produciei se va planifica necesarul de mijloace fixe i circulante pentru atingerea scopului dorit, adic un profit rezonabil. Volumele de producie planificate trebuie argumentate n baza capacitii de producere a ntreprinderii care exprim cantitatea de producie maxim ce poate fi fabricat ntr-un timp oarecare , folosind mijloacele fixe existente la acea ntreprindere. Sortimentul produselor i randamentul Tabelul 5.1.1:Sortimentul produselor i randamentul Nr. 1 2 Denumirea produsului Servilat T.C Servilat T.P Cantitatea de materie prim, kg 1493 1299 Randamentul produsului finit, % 67 71

5.1.1 Determinarea capacitii de producie necesar pentru realizarea volumului de producie ntreprinderea va lucra ntr-un schimb, durata cruia va fi 8 ore i 250 zile lucrtoare pe an Tabelul 5.1.1.1 Planul de producie pe sortimente Nr. 1 2 Denumirea produciei Servilat T.C Servilat T.P Total Planul anual de producie Cantitatea , kg/schimb 1000 1000 2000 Volumul anual, kg 250000 250000 500000

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

n baza planului de producie pe sortimente se calculeaz volumul vnzrilor nete. Conform indicatorilor naturali ai planului de producie se calculeaz indicatorii valorici. Tabelul 5.1.1.2 Volumul vnzrilor nete pe sortimente Nr. 1 2 Denumirea produciei Servilat T.C Servilat T.P Total U.m. kg kg Planul anual de producie 250000 250000 500000 Preul la o unitate, lei 107,00 110,00 SUMA, lei 26750000 27500000 54250000

Concluzie : conform datelor din tabel, putem afirma ca ntreprinderea productoare de mezeluri va obine un profit mai mare n urma fabricrii salamului dupa teoria propus, aceeasta datorndu-se preului mai ridicat.

5.2. Calculul resurselor materialo-energetice


n acest compartiment se calculeaz necesitatea n uniti naturale i valorici a resurselor materialo-energetice necesare pentru ndeplinirea programului de producie: materie prim, materiale principale i auxiliare, ap, energie termic i electric, frig, abur. Calculele materiei prime, materialelor principale i auxiliare, resurselor energetice se efectueaz n baza normelor progresive de produciie dintr-o unitate de materie prim, materiale auxiliare i principale, resursele energetice prevzute n schema tehnologic. Aceste calcule se efectueaz pe tipuri de produse finite pentru o unitate i pentru volumul total de producie i sunt un rezultat al cacului produselor. Preurile pentu o unitate de resurse materialo-energetice sunt cele de pia la momentul elaborrii Rezultatele calculelor sunt nregistrate n Tabelul 5.2.1.

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

Tabelul 5.2.1: Calculul resurselor materialo-energetice Denumirea resurselor materialoenergetice Preul per o unitate, lei
Unitatea de masura

Nr.

Pentru o unitate de produs


Norma de consum, 1ton Materia prim

Pentru volumul anual Cantitatea Suma ,lei

Suma , lei

Salam fiert-afumat Servilat T.C 1 2 3 3 4 5 7 8 10 11 12 13 14 Carne de bovin c/s Carne porc n/g Carne de porc gr Sare Nitrit de natriu Zahr-tos Piper negru Cardamon Membrane artificiale Energie electric Ap Clipse Sfoar Total
Materia prim

kg kg kg kg g kg kg g m kw m3 cut kg

50 40 25 2,5 40,0/kg 15,0/kg 150/kg 100/kg 0,7 1,99 10 52,0 65,0

250 250 500 30 100 2 1,5 300 1031 40 4 4 2

12500 10000 12500 75 4 30 225 30 722 77 40 208 130 36541,0

93283 93283 186567 7500 25000 500 375 75000 257750 10000 1000 1000 500

4664179 3731320 4664179 18750 1000 7500 56250 7500 180425 19900 10000 52000 32500 13445503

Materiale principale, auxiliare i resurse energetice

Salam fiert-afumat Servilat T.P 1 2 3 4 Carne de bovin c.sup. Carne de porc n/g Carne de porc gr. Piept de porc kg kg kg kg 50 40 25 35 250 250 300 200 12500 10000 7500 7000 88028 88028 105633 70422 4401400 3521120 2640825 2464788

Materiale principale, auxiliare i resurse energetice

Sare Nitrit de natriu

kg g

2,5 40,0/kg

30 40

75 1.6

7500 10000

18750 400

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

Continuare Tabelul 5.2.1 Denumirea resurselor materialoenergetice Zahr-tos Piper negru Cardamon Membrane artificiale Concentrat de bacterii acetopropionice:
Propionibacteriu m freudenreichii, Propionibacteriu m freudenreichii subsp shermaniiPropioni bacterium Cultura starter freudenreichii B.longum B379M subsp globossum

Nr

Preul per o unitate, lei 15,0/kg 150/kg 100/kg 1,0

Unitatea de masura

Pentru o unitate de produs


Norma de consum, 1ton

Pentru volumul anual Cantitatea 500 375 75000 257750 Suma , mii lei 7500 56250 7500 257750

Suma , lei 30 225 30 1031

kg g g m

2 1,5 300 1031

150lei /20g

150

1125

37500

281250

g kw m3 cut kg

10 11 12 13

i L.plantarum Energie electric Ap Clipse Sfoar Total

150lei /20g 1,99 10,0 52,0 65,0

50 40 4 4 2

375 77 40 208 130 40347.6

12500 10000 1000 1000 1000

93750 19900 10000 52000 32500 13865683

Concluzie:analizind tabelul dat putem spune ca resursele materialo-energetice constituie cea mai mare parte din totalul necesarului de mijloace circulante pentru activarea unei uniti economice. Deasemenea observm ca pentru a produce salamul dupa metoda propusa necesarul de mijloace circulante este mai mare.

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

5.3 Resursele umane i retribuirea muncii


n acest compartiment se cere de calculat necesitatea ntreprinderii n personal calificat, fondul de salarizare, salariu mediu lunar al unui angajat. La orice unitate economic planul muncii i al salarizrii trebuie sp ndeplineasc urmtoarele cerine: asigurarea folosirii raionale a resurselor de munc perfecionarea metodelor de remunerare a muncii pornind de la cantitatea i calitatea lucrului efectuat. Fondul de remunerare reprezint totalitatea mijloacelor circulante folosite pentru remunerarea personalului n schimbul lucrului prestat n folosul unitii. 5.3.1. Numrul personalului industrial productiv Numrul muncitorilor ocupai n procesul principal de producie se introduce n urmtorul tabel: Tabelul 5.3.1.1: Numarul personalului industrial productiv i fondul de salarizare Categoria de calificare a muncitorilor Recepie materie prim, depozit Tranare, dezosare, alegere Operator volf-cutermalaxor Operator priare Operator la termocamer Total Premii 20% Supliment 15% Total Asigurarea social 23% Asigurarea medical 3,5% 62205lei 9925,5lei Numarul muncitorilo r, oameni 1 3 1 2 1 8 Retribuii a mediei tarifare, Lei/om 11,0 14,0 15,0 12,0 13,0 Fondul efectiv de lucru, ore Pe un muncitor 2000 2000 2000 2000 2000 n total 2000 6000 2000 4000 2000

Fondul de retribuire, lei 22000 84000 30000 48000 26000 210000 42000 31500 283500

Concluzie:conform calcului efectuat , observam ca din bugetul total al ntreprinderii 283500lei sunt ndreptai pentru reminerarea personalului productiv. 5.3.2 Numrul personalului industrial neproductiv
Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

n afar de personalul industrial productiv, la ntreprindere mai sunt i alte categorii de lucrtori ( specialiti, slujbai, conductori), numarul crora se planific conform listei de state. Tabelul 5.3.2.1: Lista de state a personalului neproductiv i fondul de salarizare Funcia angajatului Numrul Salariul lunar, Luni uniti dup lei lucrate state PERSONALUL de CONDUCERE 1 1 1 8500 5500 3000 PERSONALUL AUXILIAR Servitoare-paznic Hamal ofer Total Premii 20% Supliment 15% Total Asigurarea social 23% Asigurarea medical 3,5% 107308,8lei 16329,6 lei 3 2 1 9 2000 1800 2200 12 12 12 72000 43200 26400 345600 69120 51840 466560 12 12 12 Salariul total, lei

Director -contabil Tehnolog Mecanic-electric

102000 66000 36000

Concluzie:conform datelor obinute in acest tabel , observm ca pentru remunerarea personalului neproductiv se folosesc 466560 lei ce reprezint o sum dubl comparativ cu cea predestinat reminerarii personalului productiv. Pentru determinarea fondului de salarizare att pentru personalul productiv ct i neproductiv se fixeaz premii n marime de 20% de la fondul tarifar de salarizare, iar salariul suplimentar n mrime de 15% de la fondul de salarizare de baz.

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

5.3.3 Personalul ntreprinderii i fondul total de salarizare Dup determinarea numrului de peronal, se cere de calculat fondul total de salarii. Fondul total de salarii al muncitorilor este compus din fondul principal i fondul suplimentar de salarii . Fondul principal de salarii include: fondul tarifelor de salarii prime din fondul de salarii suplimente pentru lucrri n timp de noapte suplimente pentru condiii grele i duntoarede munc alte suplimente pli pentru concedii alte pli prevzute de legislaie

Fondul suplimentar de salarii include: -

Numrul total de lucrtori pe categorii i fondul total de salarii se prezint n urmtorul tabel: Tabelul 5.3.1.1: Personalul ntreprinderii i fondul total de salarii Categoria personalului Personal productiv Personal neproductiv Total Numarul, oameni 8 9 17 Fondul total de salarizare, lei 283500 466560 750060

5.4. Rezultatele economico-financiare


Acest compartiment este unul dintre cei mai importani, deoarece n baza lui se determina eficiena proiectului de an. n acest compartiment este completat un tabel n care sunt ncadrai principalii indicatori economico-financiari ai unei ntreprinderi, i anume: 1. vinzri nete (tabelul 5.1.1.2 ) 2. cheltuieli materiale directe ( tabelul 5.2.1) 3. cheltuieli legate de remunerarea muncii ( tabelul 5.3.3.1) 4. contribuii la asigurri sociale 23% +3,5% din cheltuieli legate de remunerarea muncii 5. cheltuieli de producie indirecte 15% din cheltuieli materiale directe 6. chheltuieli comerciale 18% din costul vnzarilor 7. cheltuili generale i administartive 12% din costul vnzrilor 8. alte cheltuieli operaionale pot fi luate 5-8% din costul vnzrilor
Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

9. rezultatele activitii financiare i investiionale n cazul construciei fabricii, seciei noi nu se vor lua n consideraie. 10. profitul net se calculeaz ca diferena ntre profitul brut i cheltuieli ale perioadei. Tabelul 5.4.1: Principalii indicatori economico-financiari ai ntreptinderii
Valoarea indicatorilor Nr. Indicatori u.m. Servilat TC 1 Vnzarile nete Costul vnzrilor, inclusiv: - cheltuieli materiale directe 2 - cheltuiele legate de remunerarea muncii - contribuii la asigurri sociale - cheltuieli de producie indirecte 3 Profitul brut Cheltuieli ale perioadei, inclusiv: 4 - cheltuieli comerciale - cheltuieli generale i administrative - alte cheltuieli operaionale 5 6 7 8 9 Cota impozitului pe venit Valoarea impozitului pe venit Profitul net Cost unitar Pre unitar % lei lei lei lei 1908100,7 4463771,3 64,6 90,44 lei 2420190 10600559 6136787,7 2906899,4 1937933 1291955,3 18 1953854,3 4529546,3 66,6 93,24 lei lei 26750000 16149441 13445503 225018 58730 2495823 10854746 6325196,7 2996145,8 1997430,5 1331620,3 Servilat T.P 27500000 16645254 13865683

Cocluzie :analiznd tabelul dat putem spune ca conform tehnologiei clasice salamul este mai ieftin, conform tehnologiei propuse preul salamului crete cu 3,1%, din cauza creterii cheltuielilor materiale directe.

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

10

1.5 . Eficiena investiiilor


Calculul necesarului n investiii capitale pentru reutilarea, reconstruirea, modernizarea ntreprinderii se efectueau n baza schimbrii capacitii de producie i volumului de producie planificat. Calculul investiiilor capitale poate fi reprezentat cu ajutorul tabelului: Tabelul 5.5.1: Volumul investiiilor capitale
Cantitatea, uniti

Nr.

Indicatorii Cheltuieli pentru utilaj a) preul utilajului pri- vacum b) cheltuieli transportare, montare,

Preul pentru o unitate, lei

Suma total, lei

80000

80000

8000 88000

Total investiii capitale

Concluzie: analiznd datele tabelului putem spune ca volumul total de investiii este 88000lei dintre care 10% constituie cheltuielele pentru montare, transportare.

5.6. Eficiena activitii ntreprinderii


n compartimentul dat se vor calcula indicatorii eficienei activitii ntreprinderii. Tabelul 5.6.1: Indicatorii eficienei activitii ntreprinderii Valoarea indicatorilor Nr. 1 2 3 Indicatori Rentabilitatea vnzarilor Rentabilitatea produciei u.m.
Servilat TC Servilat T.P

% %

17.00 28.00

18.00 29.00

Productivitatea muncii n baza produciei lei/om 1573,5 1617,6 marf 4 Cheltuieli la 1 leu producie marf bani 64.9 66.28 Concluzie:conform tabelului dat putem spune ca ntreprinderea v-a activa mai profitabil n urma producerii salamului conform metoda propus, obinnd retabilitatea vnzarilor 18% i cea a produciei 29%, ceea ce nseamn cu 1% mai mult dect rentabilataea obinut n cazul tehnologiei clasice.

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

11

Rentabilitatea vinzarilor, %

Rv = ( Pb / VV ) *100. Pb - profitul brut(net) VV volumul vinzarilor nete Rv(T.C)= (4463771.3 / 26750000)*100 = 17.00% Rv(T.P.)= (4529546.3 / 27500000)*100 = 18.00%

Rentabilitatea produciei, %

Rpr. = ( Pb / Cpr ) *100. Pb - profitul brut(net) Cpr. costul de productie Rv(T.C)= (4463771.3 / 16149441)*100 = 28% Rv(T.P.)= (4529546.3 / 16645254)*100 =29%

Productivitatea muncii n baza productiei marfa ( v) , lei/om

V = ( qi *pi) / Ns. qi volumul produciei de tipul i pi preul produciei de tipul i Ns numrul mediu scriptic al personalului V(T.C) = (107*250)/17 = 1573.5 V(T.C) = (110*250)/17 = 1617,6

Cheltuieli la 1 leu producie marf( Cm), bani

Cm = Ct / Pm Ct costul total al produciei Pm producia marf Cm(T.C) = 16149441 / 250000 = 64.9 Cm(T.P) = 16645254 / 250000 = 66.58

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

12

5.7. Indicatorii tehnico-economici principale ai ntreprinderii


Tabelul 5.7.1: Indicatorii tehnico-economici principali ai ntreprinderii Valoarea indicatorilor Nr. Indicatori u.m
Servilat TC Servilat T.P 27500000

Abateri , % 2,8 3,1 -

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Volumul vinzrilor nete Volumul produciei Costul produciei Personalul ntreprinderii productiv neproductiv Fondul total de salarii Salariul mediu lunar Cheltuieli la 1 leu producie marf Productivitatea muncii Rentabilitatea vnzrilor Rentabilitatea produciei Profit brut Profit net

lei kg lei pers. lei lei bani lei/om % % lei lei

26750000

250000
16149441

250000
16645254

8 9 750060 3650 64.9 1573,5 17.00 28.00


10600559 4463771,3

66.28 1617,6 18.00 29.00


10854746 4529546,3

2,13 2,8 1 1 2,4 1,47

Termenul de recuperare a luni 3 2 0,35 investiiilor capitale Concluzie:analizind indicatorii prezentai n tabelul dat putem spune ca ntreprinderea, n urma producerii slamului Servilat dupa metoda propus va avea un venit net mai mare, ce va conduce la profitabilitatea ei pe piaa economiei.

Pentru calcularea termenului de recuperare a investiiilor folosim urmtoarea formul: T = K / Pn K volumul total al investiiilor Pn profitul net al ntreprinderii dup reconstrucie, modernizare, reutilare

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

13

Concluzie
n urma efecturii calculelor eficacitii economice i conform analizei economico-financiare putem spune ca unitatea economic analizat funcioneaz echilibrat pe piaa naional,. n urma vnzarilor,produsului fabricat conform tehnologiei propuse ntreprinderea v-a capta un profit brut n mrime de 10854746 i cel net echivalent cu 4529546,3, ceea ce ne vorbete despre gestionarea mijloacelor circulante n scopul obinerii unui profitmai bun dect n cazul tehnologiei clasice, cu o diferen de 2%. Datorit activitii profitabile a ntreprinderii, investiiile capitale pentru modernizarea utilajului se vor recupera timp de 2 luni conform tehnologiei propuse i timp de 3luni conform tehnologiei clasice.

Coala

Studiul de cercetri
Mod Coala N. Document Semnat Data

Coala

14