PRCTICA

1. La empresa CURACAO S.A.C se dedica a la comercializacin de artefactos, con RUC 20486933733 , durante el ejercicio 2012 presento la siguiente informacin: Sus ventas anuales fueron por S/. 999 678.57 Las remuneraciones del Personal Administrativo ascienden a S/. 18 000.00 Se pag al Banco Interbank por los intereses del prstamo empresarial por S/. 25 000.00 El costo de ventas de la empresa asciende a S/. 488 198.00 La empresa obtuvo intereses ganados por el dinero ahorrado por un depsito a plazo fijo en el Banco Continental por S/. 3 500.00 Se pag energa elctrica y servicio de agua de la oficina administrativa por S/. 1850.00 Se pag por servicios de publicidad por S/. 2 500.00 Se pag comisiones de ventas a nuestros vendedores por S/. 4 852.00 Se pag al Banco Interbank por comisiones bancarias la suma de S/. 2 850.00 Se pag el alquiler de la oficina administrativa por S/. 12 000.00 SE PIDE: Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas, sabiendo que la tasa del Impuesto a la Renta es del 30%. 2. La Empresa Comercial ART AND MUSIC S Rltda . se dedica a la comercializacin de instrumentos musicales, durante el ao 2011, ha obtenido los siguientes ingresos y gastos: Gasto - Servicios de publicidad radial por S/. 4 530.00 Comisin Financiera por emisin de Talonario de Cheques S/. 120.00 Venta de Instrumentos Musicales por S/. 732 850.00 Gasto - Servicios del Asistente Administrativo S/. 12 350.00 Gasto - Remuneraciones del Gerente General por S/. 36 200.00 Ingresos por alquiler de un stand dentro del local comercial por S/. 12 420.00 Gastos por mantenimiento de la computadoras rea de Ventas por S/. 312.00 Gasto - Mantenimiento de Cuenta Corriente por S/. 390.00 Gasto - Servicios Contables por S/. 8 600.00 Costo de Ventas - Instrumentos Musicales por S/. 401 040.00 Gastos de Personal Vendedores S/. 21 800.00 Ingreso por intereses - Depsito a Plazo Fijo (180 ds.) $ 1950.00 (TC/2.80)

SE PIDE: Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas. 3. La Empresa Miguel ngel S.A. al finalizar el ao 2011 nos muestra los siguientes saldos: Ventas S/. 358,000; Gastos Administrativos por S/. 28,000; Otros Ingresos por S/.1,150; Costo de Ventas por S/.180,000; Gastos de Ventas S/.30,000; Gastos Financieros S/.3,350; Otros Gastos por S/. 650, Ingresos Financieros por S/. 863. SE PIDE: Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas y determinar la utilidad (o prdida) del ejercicio 2011. 4. La empresa MKD S.A.C. al 31/12/2011 tiene los siguientes datos extrados de sus libros contables (en soles):

Dinero en efectivo Gastos Administrativos Por pagar prestamos que vencen en 6 meses Costo de Ventas Cuentas por Cobrar a Terceros Utilidades Acumulados (Resultados) Facturas por cobrar a clientes que vencen en 6 meses Prestamos por pagar que vence a largo plazo Ventas Netas (Ingresos Operacionales) Capital Social Utilidad del Ejercicio Muebles, Equipos, Vehculos (neto de depreciacin) Gastos de Ventas Gastos Financieros Cuentas por pagar a proveedores con vencimiento a 6 meses Otros Gastos Otros Ingresos SE PIDE:

x 13,815.46 355,945.22 280,180.26 36,389.98 48,347.46 102,789.07 308,700.00 454,269.93 284,910.00 y 640,232.38 4,360.55 85,057.01 11,200.00 2.86 3.07

Elaborar el Balance General y el Estado de Ganancias y Prdidas del ejercicio 2011.

1.

La empresa El Taurino SAC, tiene de capital un importe de S/. 35 000.00, pero no se sabe el importe que tiene en Mercaderas. Reconstruya su Balance, sabiendo que: Tiene Dinero en Cuenta Corriente en el BCP por S/. 12 095.00 Tiene deudas por pagar a su proveedor por S/. 53 356.00 Tiene materiales de limpieza para su uso por S/. 1 500.00 Tiene facturas por cobrar a sus clientes por S/. 5 860.00 La depreciacin de activos es de S/. 3 000.00 Los Resultados Acumulados (Utilidades) ascienden a S/. 33 000.00 Tiene Letras por Cobrar a Clientes por S/. 15 840.00 Tiene Dinero en Efectivo por S/. 1 500.00 Tiene Muebles y Enseres por S/. 8 350.00 Tiene reservas por S/. 1 000.00 Tiene por cobrar a sus accionistas S/. 2 000.00 Tiene cuentas por cobrar a sus trabajadores por S/. 1 500.00

Con la informacin proporcionada, determine cul es el importe que se tiene en el rubro de Mercaderas. Elabore su Balance General con sus cuentas respectivas.

PRACTICA DE BALANCE
5. La empresa Comercial PLATA S.A. se dedica a la Distribucin de Gaseosas, con RUC 20104020204. Inicia sus operaciones comerciales en el presente ejercicio 2011 con los siguientes datos: Dinero en efectivo (Caja) S/. 38 000.00 Mercaderas por (En almacn) S/. 28 000.00 La empresa tiene Dinero en Cuenta Corriente - Banco de Crdito la suma de S/. 16 500.00 La empresa posee 4 Impresoras para uso de la empresa, valorizado en S/. 800.00 c/u. Tenemos Facturas por Pagar a nuestros proveedores por S/. 8 580.00 Aporte del Socio Luis Reyes, por un monto total S/. 27 000.00 Debemos la suma de S/. 5 000.00, por un prstamo obtenido del Banco de Crdito. Debemos Remuneraciones al Personal por la suma de S/. 4 500.00. Tenemos 01 Escritorio de madera valorizado en S/. 1 350.00 y 01 Estante de Melamina valorizado en S/. 800.00 Debemos el Recibo por Honorarios 001-0000327 al seor Fernando Castillo (Tcnico en computacin) por los servicios de reparacin de dos impresoras, el total de sus honorarios es de S/. 1 350.00. Tenemos 01 computadora para uso de la empresa valorizado en S/. 3 450.00. Debemos por alquiler de Local, segn Recibo de Arrendamiento, un importe de S/. 1 500.00 Tenemos 01 Camin de marca Nissan, modelo Cndor, de color Azul, valorizado en S/. 30 300.00 Aporte de la Socia Sonia Pardo por un monto total S/. 13 000.00 Tenemos Facturas por Cobrar a nuestros Clientes por S/. 10 580.00 Tenemos una Depreciacin Acumulada por S/. 5 800.00 Debemos Tributos por S/. 4 200.00 Las Utilidades Acumuladas son por ______________________

SE PIDE: Elaborar el Balance Inicial.

6. La Distribuidora ARTE SAC; con RUC 20221047567, se dedica a la comercializacin de prendas de vestir, cuenta con los siguientes valores al iniciar sus operaciones comerciales, el 02 de noviembre del 2011 (T.C. 2.78)

01 Factura por pagar a empresa LA TEXTIL EIRL (Proveeedor) Debe Impuesto a la Renta de 3ra. Categora 01 Edificio ubicado en el Jr. Ica N 954 de 80m2 valorizado en 01 Letra por Pagar a la Empresa WEST SAC (Proveedor) Cuenta Corriente en el Banco Crdito ME Nro. 365-54845

S/. S/. S/. S/. $

180 262.80 14 550.00 153 100.00 24 080.00 18 360.00

450 Unid. de pantaln Jean para varones Se adeuda sueldos a sus trabajadores 5 Millares de papel bond T/A4, 75gms 750 Unid. de pantaln Jean para damas

c/u

S/. S/.

85.00 12 468.00 28.00 75.00 985.00 52.00 195.00 1 200.00 9 850.00 55.00 2 850.00 250.00 820.00 340.00 190.00 550.00

c/m c/u

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

05 Vitrinas para exhibicin de los productos c/u 20 Sillas de madera 02 Escritorios de madera Adeuda al Sistema Nacional de Pensiones Dinero en efectivo en caja por 265 Unid. de pantaln para nios 01 Equipo de Computo marca IBM Dinero en Fondos Fijos (Caja Chica) Materiales de Limpieza 01 Impresora, marca HP 1120 Dinero en Caja Alfombras para nuestro uso c/u c/u c/u

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

Se Pide: Elaborar el Balance General y determinar el Capital de la Empresa.

7. La Distribuidora NutriSalud S.A.C., con RUC. N 20578965846, cuya actividad es la compra y venta de alimentos de primera necesidad, reinicia sus actividades comerciales el 01 de Enero del 2010 con el siguiente inventario inicial (T.C. 2.78): - Posee 3 cajas de tintas de impresora para uso de la empresa c/u - Tiene en el Banco de Crdito Moneda Extranjera (Cta. de ahorros). S/. $ 26.50 12 500.00

- Factura N 042-0897 por pagar por compra de mercaderas a sus proveedores por S/. 30 657.00 - Dinero en caja chica S/. 400.00

- Posee un andamio de exhibidor de aluminio - Debemos por concepto de ONP la suma de - Posee en los almacenes 25 cajas de leche c/caja a - Dinero en Fondos Fijos (Caja Chica)

S/. S/. S/. S/.

1 659.00 980.00 109.00 150.00

- 01 Computadora, de 160 GB, 2048 MB de memoria, valorizada en S/. 3 525.00 - Se debe gratificaciones por pagar al seor Oscar Tello. - Depsito a Plazo Fijo (270 ds.) en el BCP - Posee en los almacenes 1452 sacos de azcar c/saco a - Posee un edificio valorizado en - Letras por Cobrar a Clientes por - 01 Software Contable valorizado en - Cuenta por cobrar al Vendedor por prstamo otorgado por - La depreciacin acumulada es de - Posee en los almacenes 195 sacos de arroz c/saco a - Posee tiles de escritorio por - Dinero en efectivo en caja por S/. $ S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 6 789.00 10 500.00 71.50 83 508.00 10 500.00 3 500.00 1 850.00 895.00 145.00. 285.00 850.00 2 459.00 45 000.00 340.00 578.00

- Se debe a la SUNAT, por Impuesto a la Renta de 3ra. Categora S/. - Capital Social - 01 Impresora, marca Epson a color - Se debe a la SUNAT por I.G.V. la suma de S/. S/. S/.

Se Pide: Elaborar el Balance General y determinar las Utilidades Acumuladas.