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Curso
: Costos y Presupuestos
Alumnos:
Devora Alarcn
Introduccin
Costos
Anlisis del punto de equilibrio Anlisis de
Costo, Volumen y utilidad
Presupuesto Maestro
Conclusiones
Curso
: Costos y Presupuestos
COSTOS
POR SU COMPORTAMIENTO CON EL VOLUMEN DE LA ACTIVIDAD
Costos Fijos
DESCRIPCIN
Mano de Obra Indirecta
Gastos Administrativos
S/.
S/.
Monto
45.62
509.11
S/.
33,974.25
Costos Variables
DESCRIPCIN
Material directo
Mano de Obra directa
Material Indirecto de produccin
Mano de Obra Indirecta
Gastos Administrativos
Costos Indirectos
Otros Costos Indirectos
Costo variable total
Costo total
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
34,528.98
Monto
108,231.38
1,158.63
54.98
2,683.71
140.32
5,597.17
5,922.57
S/. 123,788.76
S/. 158,317.74
COSTOS FIJOS
ManoCostos
de Obra
Indirecta
Indirectos
Mano de Obra indirecta Otros
Gastos Administrativos
Otros costos indirectos
Mantenimiento
y Reparaciones
Gratificacin Obreros
(liquid) - Maquinaria
Mantenimiento
y Reparaciones
Vacac. truncas Obreros
(liquid) - Moldes
Gastos Administrativos
Mantenimiento
y Reparaciones - Equipos
Atencin al personal
Servicios de Contratistas - Seguridad y Vigilancia
Mantenimiento
y Reparaciones - Planta
Medicinas
Mantenimiento
EsSalud (liquid) y Reparaciones - Planta - Alm (KD)
Mantenimiento
y Reparaciones
- Maquinaria - Alm (KD)
Seguro de vida ley
Obreros
Mantenimiento
y Reparaciones
Seguro de vida ley
Empleados - Moldes - Alm (KD)
Alquileres
de (liquid)
Maquinaria y Equipos de explotacin
CTS Obreros
Alquileres de Equipos diversos
Contribucin al SENATI (liquid)
Seguro contra incendios
Seguro de vehculos
Seguro de Robo y asalto
Seguro Oblig. Accid. Trnsito
Deprec. Maq. y Eq. y otras unidades
Deprec. Unidades Transporte
Deprec. Muebles y enseres
Deprec. Equipos diversos
Deprec. Equipo de Cmputo
Deprec. de Inmuebles Maquinaria y Equipo . revaluacin
Costo fijo totalintangibles
Amortizaciones
4410
5.29
1799.602
3.61
102.193
16.63
509.11
272.573
3.74
509.11
679.707
2.11
25.102
9.52
32.039
0.49
24980.99
4.23
41.74
45.62
0.19
63.95
0.95
1.41
0.22
1167.98
2.03
61.63
239.65
3.62
87.15
34528.976
1.52
33974.246
COSTOS VARIABLES
POR SU COMPORTAMIENTO CON EL VOLUMEN DE LA ACTIVIDAD
Material directo
Mano de obra directa
Material indirecto de produccin
Mano de Obra indirecta
Gastos Administrativos
Costos indirectos
Otros costos indirectos
Material directo
Otros Costos Indirectos
PROPILENO
CARBONATO
DE CALCIO
- COMASTER
Mantenimiento
y Reparaciones
- Maquinaria
Mano de Obra directa
Mantenimiento
y Reparaciones - Moldes
POLIPROPILENO COPOLIMERO - IMPACTO
Mantenimiento y Reparaciones - Equipos
Operarios de Maquinaria
Mantenimiento
Reparaciones - Planta
POLIPROPILENOyHOMOPOLIMERO
Material
Indirecto
de produccin
Mantenimiento y Reparaciones
- Planta - Alm (KD)
PIGMENTO
DIOXIDO
TITANIO
2220
Mantenimiento y Reparaciones - Maquinaria - Alm (KD)
Repuestos Consumo inmediato
Mantenimiento
y Reparaciones - Moldes - Alm (KD)
Costos
Indirectos
Mano de
Obra Indirecta
Estacionamiento
y Peaje
Materiales
Flete
local diversos
Consumo
Materiales Diversos (KD)
Movilidad
Remuneracin
de Supervisores de Produccin
Combustible
y lubricantes
Gastos
Administrativos
Gastos
Almacn
Externo TUO LIR)
Movilidad
(Inc.
A1
Descanso mdico -Art.37
Empleados
Internet
Energa
Elctrica
Descanso
mdico - -Obreros
tiles
de escritorio
Economato (KD)
Agua
Otras
Remuneraciones
Repuestos y Accesorios (KD)
Servicio
Serigrafiado P/Orden servicio
Capacitacin
Servicio
dede
Serigrafa
Compuesto
Accidente
trabajo Prod.
(liquid)
Servicios Diversos
Costo variable total
1890
74094.017
771.258
23111.75
43.797
1158.63
116.817
9964.215
291.303
1158.63
10.758
1061.3925
22.76
13.731
108231.38
0.39
19.41
239.31
1668.3
1.02
2537.43
12.81
1116.22
4.54
6.83
4.49
5922.574
4931.77
54.98
40.78
98.17
209.92
1.13
37.66
123.07
63.31
140.32
3.71
34.23
83.83
2683.71
123788.76
5597.17
COSTOS
Costos Directos
Material Directo
PROPILENO CARBONATO DE CALCIO - COMASTER
74094.017
23111.75
POLIPROPILENO HOMOPOLIMERO
9964.215
1061.3925
108231.38
1158.63
1158.63
22.76
19.41
12.81
54.98
109444.99
COSTOS
POR LA FUNCIN QUE LOS ORIGINA PRODUCCIN
POR LA RELACIN CON EL PRODUCTO (COSTOS INDIRECTOS)
Otros Costos Indirectos
6300
2570.86
145.99
2537.43
389.39
971.01 6.83
35.86 40.78
4.49
45.77 5.29
24980.99 98.17
3.61
41.74 37.66
1.13
239.31
0.39509.11
63.31
1.02
0.19649.43
16.63
63.95 4.54
3.74
0.954931.77
2.11
1.41 209.92
34.23
0.22 123.07
1668.3 9.52
3.71
1116.22 83.83
0.49
1167.98 4.23
5597.17
2.03
109444.99
2729.33
48872.75
61.63
239.65
158317.74
3.62
87.15
1.52
39896.82
.
.
=3212.582879
Con 3213 unidades vendidas la empresa cubre los costos del
producto sin Tener utilidad.
PRIMER TRIMESTRE
TERRITORIO
En unidades
Territorio 1
Territorio 1
TOTAL
SEGUNDO TRIMESTRE
TERRITORIO
En unidades
Territorio 1
Territorio 1
TOTAL
TERCER TRIMESTRE
TERRITORIO
En unidades
Territorio 1
Territorio 1
TOTAL
CUARTO TRIMESTRE
TERRITORIO
En unidades
Territorio 1
Territorio 1
TOTAL
ENERO
3790
FEBRERO
11600
MARZO
11500
TRIMESTRE
26890
26890
26890
20
537800
3790
20
75800
11600
20
232000
11500
20
230000
ABRIL
11400
MAYO
11200
JUNIO
11000
11400
20
228000
11200
20
224000
11000
20
220000
TRIMESTRE
33600
33600
33600
20
672000
JULIO
12000
AGOSTO
11700
SETIEMBRE
11000
TRIMESTRE
34700
12000
20
240000
11700
20
234000
11000
20
220000
34700
20
694000
OCTUBRE
11500
NOVIEMBRE
11300
DICIEMBRE
11600
TRIMESTRE
34400
11500
20
230000
11300
20
226000
11600
20
232000
34400
20
688000
Presupuesto de ventas
(+) Inv. Final deseado
Sub total
(-) Inv. inicial
Unidades de produccion requeridas
Presupuesto de ventas
(+) Inv. Final deseado
Sub total
(-) Inv. inicial
Unidades de produccion requeridas
Presupuesto de ventas
(+) Inv. Final deseado
Sub total
(-) Inv. inicial
Unidades de produccion requeridas
Presupuesto de ventas
(+) Inv. Final deseado
Sub total
(-) Inv. inicial
Unidades de produccion requeridas
ENERO
3790
2653
6443
2274
4169
ABRIL
11400
3420
14820
3450
11370
JULIO
12000
3600
15600
3300
12300
OCTUBRE
11500
3450
14950
3300
11650
FEBRERO
11600
3480
15080
2653
12427
MARZO
11500
3450
14950
3480
11470
TRIMESTRE
26890
3450
30340
2274
28066
MAYO
11200
3360
14560
3420
11140
JUNIO
11000
3300
14300
3360
10940
TRIMESTRE
33600
3300
36900
3450
33450
AGOSTO
11700
3510
15210
3600
11610
SETIEMBRE
11000
3300
14300
3510
10790
TRIMESTRE
34700
3300
38000
3300
34700
NOVIEMBRE
11300
3390
14690
3450
11240
DICIEMBRE
11600
3480
15080
3390
11690
TRIMESTRE
34400
3480
37880
3300
34580
ENERO
4169
7456.2
FEBRERO
Unidades ( halladas en B)
12427
(+) Inv. Final deseado*
6882
Sub total
11625
19309
(-)Inv. Inicial**
4474
7456.2
Compras requeridas (unidades) 7151
11853
Precio por unidad
9
9.1
Costo de compra
64363.32 107860.48
JULIO
12300
6966
Unidades ( halladas en B)
(+) Inv. Final deseado*
Sub total
19266
(-)Inv. Inicial**
7380
Compras requeridas (unidades) 11886
Precio por unidad
9.3
Costo de compra
110539.8
AGOSTO
11610
6474
18084
6966
11118
9.4
104509.2
MARZO
11470
6822
18292
6882
11410
9.2
104972
TRIMESTRE
28066
6822
34888
4474
30414
9.11
277195.8
SETIEMBRE TRIMESTRE
10790
34700
6990
6990
17780
41690
6474
7380
11306
34310
9.5
9.40
107407
322456
ABRIL
11370
6684
18054
6822
11232
9.2
103334.4
MAYO
11140
6564
17704
6684
11020
9.2
101384
OCTUBRE NOVIEMBRE
11650
11240
6744
7014
18394
18254
6990
6744
11404
11510
9.3
9.5
106057.2
109345
JUNIO
10940
7380
18320
6564
11756
9.2
108155.2
TRIMESTRE
33450
7380
40830
6822
34008
9.20
312873.6
DICIEMBRE
11690
2310
14000
7014
6986
9.4
65668.4
TRIMESTRE
34580
2310
36890
6990
29900
9.40
281070.6
ENERO
4169
9
37521
FEBRERO
12427
9.1
113085.7
MARZO
11470
9.2
105524
TRIMESTRE
28066
9.13
256130.7
ABRIL
11370
9.2
104604
MAYO
11140
9.2
102488
JUNIO
10940
9.2
100648
TRIMESTRE
33450
9.20
307740
JULIO
12300
9.3
114390
AGOSTO
11610
9.4
109134
SETIEMBRE
10790
9.5
102505
TRIMESTRE
34700
9.40
326029
OCTUBRE
11650
9.3
108345
NOVIEMBRE
11240
9.5
106780
DICIEMBRE
11690
9.4
109886
TRIMESTRE
34580
9.40
325011
ENERO
4169
7456.2
FEBRERO
Unidades ( halladas en B)
12427
(+) Inv. Final deseado*
6882
Sub total
11625
19309
(-)Inv. Inicial**
4474
7456.2
Compras requeridas (unidades) 7151
11853
Precio por unidad
9
9.1
Costo de compra
64363.32 107860.48
JULIO
Unidades ( halladas en B)
12300
6966
(+) Inv. Final deseado*
Sub total
19266
(-)Inv. Inicial**
7380
Compras requeridas (unidades) 11886
Precio por unidad
9.3
Costo de compra
110539.8
MARZO
11470
6822
18292
6882
11410
9.2
104972
TRIMESTRE
28066
6822
34888
4474
30414
9.11
277195.8
ABRIL
11370
6684
18054
6822
11232
9.2
103334.4
MAYO
11140
6564
17704
6684
11020
9.2
101384
JUNIO
TRIMESTRE
10940
33450
7380
7380
18320
40830
6564
6822
11756
34008
9.2
9.20
108155.2 312873.6
ENERO
4169
66.704
6
400.224
FEBRERO
12427
198.832
6.6
1312.2912
MARZO
11470
183.52
6.8
1247.936
TRIMESTRE
28066
14033
0.21
2960.4512
ABRIL
11370
181.92
6.5
1182.48
MAYO
11140
178.24
6
1069.44
JUNIO
10940
175.04
6
1050.24
TRIMESTRE
33450
16725
0.20
3302.16
JULIO
12300
AGOSTO
11610
SETIEMBRE
10790
TRIMESTRE
34700
196.8
185.76
172.64
17350
7
1377.6
6.6
1226.016
6.7
1156.688
0.22
3760.304
OCTUBRE
11650
NOVIEMBRE
11240
DICIEMBRE
11690
TRIMESTRE
34580
186.4
179.84
187.04
17290
6.5
1211.6
6.5
1168.96
6
1122.24
0.20
3502.8
ENERO
TIPO DE GASTO
66.704 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
7321.216
9062.5 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
17.875
17.875
536.25
581.87
500.50
500.5
625.63
7946.84
893.75
893.75
66.53
SEGUROS
66.53
IMPUESTOS
FEBRERO
TIPO DE GASTO
45.62
7321.216
90.625
90.625
2718.75
2764.37
2537.50
2537.5
3171.88
10493.091
4531.25
4531.25
66.53
510
510
510
510
DEPRECIACION
1496.81
1496.81
DEPRECIACION
1496.81
1496.81
25024.44
25578.57
25024.44
34464.616 3128.125 37592.741 TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 34464.616 15856.275 50320.891
554.13
IMPUESTOS
66.53
MARZO
TIPO DE GASTO
6425 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
45.62
7321.216
64.25
64.25
1927.50
1973.12
1799.00
1799
2248.75
9569.966
3212.50
3212.5
66.53
66.53
510
510
DEPRECIACION
1496.81
1496.81
25024.44
IMPUESTOS
1991.75
27016.19
2806.28
27830.72
ABRIL
TIPO DE GASTO
4975 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
7321.216
49.75
49.75
1492.50
1538.12
1393.00
1393
1741.25
2487.50
SEGUROS
MAYO
TIPO DE GASTO
5075 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
45.62
7321.216
50.75
50.75
1522.50
1568.12
1421.00
1421
1776.25
9097.466
2537.50
2537.5
66.53
66.53
510
510
DEPRECIACION
1496.81
1496.81
25024.44
1542.25
25024.44
1573.25
26597.69
8706.25
8881.25
43345.866
IMPUESTOS
JUNIO
TIPO DE GASTO
SEGUROS
IMPUESTOS
DEPRECIACION
7375 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
45.62
7321.216
73.75
73.75
2212.50
2258.12
2065.00
2065
2581.25
9902.466
3687.50
3687.5
66.53
66.53
510
510
DEPRECIACION
1496.81
1496.81
25024.44
IMPUESTOS
2286.25
27310.69
66.53
66.53
510
510
1496.81
1496.81
JULIO
TIPO DE GASTO
7350 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
7321.216
73.5
73.5
2205.00
2250.62
2058.00
2058
2572.50
AGOSTO
TIPO DE GASTO
MATERIALES INDIRECTOS (0.01 x 5725)
45.62
3675.00
5725 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
7321.216
57.25
57.25
1717.50
1763.12
1603.00
1603
2003.75
9324.966
2862.50
2862.5
3675
66.53
66.53
SEGUROS
510
510
DEPRECIACION
1496.81
1496.81
25024.44
2278.50
12862.5
SEGUROS
IMPUESTOS
SETIEMBRE
TIPO DE GASTO
IMPUESTOS
DEPRECIACION
45.62
7321.216
SEGUROS
58.25
58.25
1747.50
1793.12
1631.00
1631
2038.75
9359.966
2912.50
2912.5
66.53
66.53
510
510
DEPRECIACION
1496.81
1496.81
25024.44
IMPUESTOS
1805.75
66.53
510
510
1496.81
1496.81
25024.44
5825 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
66.53
26830.19
1774.75
26799.19
OCTUBRE
TIPO DE GASTO
5575 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
45.62
IMPUESTOS
55.75
1672.50
1718.12
1561.00
7321.216
55.75
1951.25
2787.50
1561
NOVIEMBRE
TIPO DE GASTO
6600 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
66.53
SEGUROS
66.53
45.62
7321.216
510
510
1496.81
1496.81
25024.44
1728.25
9756.25
IMPUESTOS
DEPRECIACION
45.62
7321.216
75.25
75.25
2257.50
2303.12
2107.00
2107
2633.75
9954.966
3762.50
3762.5
66.53
66.53
510
510
DEPRECIACION
1496.81
1496.81
25024.44
IMPUESTOS
1980.00
2025.62
1848.00
1848
2310.00
9631.216
3300.00
3300
2332.75
27357.19
66.53
510
510
1496.81
1496.81
25024.44
7525 horas
FIJO VARIABLE TOTAL
66
66.53
DEPRECIACION
DICIEMBRE
TIPO DE GASTO
66
2046.00
27070.44
11550
46014.616
PRESUPUESTOS DE APOYO
Ppto. de Consumo de Materiales Directos
Ppto. de Mano de Obra Directa
Ppto. De Costos Indirectos de Fabric.
Total de Costos de Manufactura
Mas: Inventario Inicial de Art. Terminados
Costo de los Art. Disponibles para la Venta
Menos: Inventario final de Art. Terminados
Costo de los Articulos Vendidos
ENERO
37521
400.224
37592.741
75513.965
33150.00
108663.97
38751.68
69912.29
PRESUPUESTOS DE APOYO
Ppto. de Consumo de Materiales Directos
Ppto. de Mano de Obra Directa
Ppto. De Costos Indirectos de Fabric.
Total de Costos de Manufactura
Mas: Inventario Inicial de Art. Terminados
Costo de los Art. Disponibles para la Venta
Menos: Inventario final de Art. Terminados
Costo de los Articulos Vendidos
ABRIL
104604
1182.48
43170.866
148957.346
MAYO
102488
1069.44
43345.866
146903.306
JUNIO
100648
1050.24
47370.866
149069.106
253638
249597.4424
251476.1465
402595.35
249597.44
152997.90
396500.75
251476.15
145024.60
400545.25
JULIO
114390
1377.6
47327.116
163094.716
AGOSTO
109134
1226.016
44483.366
154843.382
241500
243073.446
404594.72
243073.45
161521.27
397916.83
252439.75
145477.08
PRESUPUESTOS DE APOYO
Ppto. de Consumo de Materiales Directos
Ppto. de Mano de Obra Directa
Ppto. De Costos Indirectos de Fabric.
Total de Costos de Manufactura
Mas: Inventario Inicial de Art. Terminados
Costo de los Art. Disponibles para la Venta
Menos: Inventario final de Art. Terminados
Costo de los Articulos Vendidos
FEBRERO
MARZO
113085.7
105524
1312.2912
1247.936
50320.891
45708.366
164718.8822 152480.302
38751.68
86351.37
203470.56
238831.67
86351.37
94606.30
117119.19
144225.37
252218.1809
148327.07
SETIEMBRE
102505
1156.688
44658.366
148320.054
TRIMESTRE
256130.7
2960.4512
133621.998
392713.1492
33150.00
425863.15
94606.30
331256.84
TRIMESTRE
307740
3302.16
133887.598
444929.758
253638.00
698567.76
252218.18
446349.58
TRIMESTRE
326029
3760.304
136468.848
466258.152
241500.00
252439.7483
400759.80
707758.15
272496.8128 272496.81
128262.99
435261.34
ENERO
FEBRERO
TIPO DE GASTO
TIPO DE GASTO
MARZO
TIPO DE GASTO
ABRIL
MAYO
TIPO DE GASTO
TIPO DE GASTO
JUNIO
TIPO DE GASTO
JULIO
TIPO DE GASTO
AGOSTO
TIPO DE GASTO
SETIEMBRE
TIPO DE GASTO
FIJO VARIABLE TOTAL
Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 240000)
9900
9900
Viajes (2.5% x s/. 240000)
5500
5500
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 225600)
6204
6204
Total de Gastos de Ventas
4.75 21604 21608.75
OCTUBRE
NOVIEMBRE
TIPO DE GASTO
FIJO VARIABLE TOTAL
TIPO DE GASTO
FIJO VARIABLE TOTAL
Salarios
1.13
1.13
Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 230000)
10350
10350
Comisiones (4.5% x s/. 250000)
10170
10170
Viajes (2.5% x s/. 230000)
5750
5750
Viajes (2.5% x s/. 250000)
5650
5650
Depreciacin
3.62
3.62
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 216200)
6486
6486
Cuentas Incobrables (3% x s/. 235000)
6373.2 6373.2
Total de Gastos de Ventas
4.75 22586 22590.75 Total de Gastos de Ventas
4.75 22193.2 22197.95
DICIEMBRE
TIPO DE GASTO
FIJO VARIABLE TOTAL
Salarios
1.13
1.13
Comisiones (4.5% x s/. 280000)
10440
10440
Viajes (2.5% x s/. 280000)
5800
5800
Depreciacin
3.62
3.62
Cuentas Incobrables (3% x s/. 263200)
6542.4 6542.4
Total de Gastos de Ventas
4.75 22782.4 22787.15
TIPO DE GASTO
TOTAL
2500
Salarios de Oficina
500
Seguros
300
Impuestos
100
Depreciacin
Total de Gastos Administrativos
61.63
3461.63
PRESUPUESTOS DE APOYO
Ventas
Costo de los art. vendidos
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos por concepto de intereses
Total de gastos operacionales
Utilidad neta antes de impuestos
Impuestos sobre la renta (supuesto)
Utilidad neta
ENERO
75800
69912.29
5887.71
FEBRERO
232000
117119.19
114880.81
MARZO
230000
144225.37
85774.63
TRIMESTRE
537800
331256.84
206543.16
7448.31
3461.63
22787.15
3461.63
22590.75
3461.63
52826.21
10384.89
PRESUPUESTOS DE APOYO
Ventas
Costo de los art. vendidos
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos por concepto de intereses
Total de gastos operacionales
Utilidad neta antes de impuestos
Impuestos sobre la renta (supuesto)
Utilidad neta
JULIO
240000
161521.27
78478.73
AGOSTO
234000
145477.08
88522.92
SETIEMBRE
220000
128262.99
91737.01
TRIMESTRE
694000
435261.34
258738.66
23572.75
3461.63
22983.55
3461.63
21608.75
3461.63
68165.05
10384.89
PRESUPUESTOS DE APOYO
Ventas
Costo de los art. vendidos
Utilidad bruta
Gastos operacionales
Gastos de ventas
Gastos administrativos
Gastos por concepto de intereses
Total de gastos operacionales
Utilidad neta antes de impuestos
Impuestos sobre la renta (supuesto)
Utilidad neta
OCTUBRE
230000
144863.81
85136.19
NOVIEMBRE
226000
194459.93
31540.07
DICIEMBRE
232000
138290.40
93709.60
TRIMESTRE
688000
477614.14
210385.86
22590.75
3461.63
22197.95
3461.63
22787.15
3461.63
67575.85
10384.89