Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Institutos regionales de auditores internos Confederacin Europea de Institutos de Auditora Interna Federacin Latinoamericana de Auditores internos The Institute of Internal Auditors (IIA) En Uruguay: El Instituto Uruguayo de Auditora Interna ( 1992)
5
Banco Central del Uruguay: 1968 (R.D.) ANTEL : 1980 (R.D.) ANCAP : 1972 (R.D.) UTE : 1980 (R.D.) Banco de la Repblica : 1993 (R.D.) Banco Hipotecario: 2003 (R.D.) OSE: 1978 (R.D. Exigencia del BM) BSE: 1992 (R.D.)
7
Administracin Central :
Podrn instalarse unidades de auditora interna en los rganos y organismos de los Incisos 02 a 14 del Presupuesto Nacional, las que estarn sometidas a la superintendencia tcnica de la Auditora Interna de la Nacin
Ao 1999
77%: Conocan los beneficios que aportara la Unidad de Auditora Interna pero no contaban con personal idneo
15% : Podra disponer de personal a capacitar para la Unidad
Unidades de Auditora Interna en los organismos comprendidos en el art. 51 de la Ley N 16736 , las que se integrarn al sistema de control interno a cargo de la Auditoria Interna de la Nacin
10
11
El jerarca de cada uno de los Incisos ser responsable de que las Unidades de Auditora Interna que funcionen en su Ministerio cuenten con apoyo logstico y facilidades de acceso a toda informacin necesaria para el efectivo cumplimiento de la tarea de control
12
13
Actualmente
realidad de nuestras Organizaciones pblicas de la Adm. Central en este sentido? Se asignaron los recursos necesarios para el buen funcionamiento de A.I. ?
14
Presupuesto Nacional
RESTRUCTURA INSTITUCIONAL
16
18
19
Ubicacin Jerrquica
SEGUNDA CONCLUSION: Para que la auditora interna pueda cumplir eficientemente con su tarea, en forma independiente y objetiva, debe depender jerrquicamente de la mxima autoridad de la organizacin.
20
21
24
26
29
Monitoreo
Ambiente de control
31
32
33
Administracin de Riesgos
Los riesgos del negocio
Riesgo es la posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de los objetivos. Introduce el concepto de incertidumbre Se mide en trminos de impacto y probabilidad
34
Administracin de Riesgos
Los riesgos del negocio
Hacer negocios es riesgoso Los riesgos no se eliminan, se gestionan La nica forma de eliminar totalmente los riesgos es no hacer nada La gestin de riesgos es una funcin gerencial
35
Administracin de Riesgos
Gestin de riesgos:
Proceso que se realiza para identificar, evaluar, manejar y controlar acontecimientos o situaciones potenciales, con el fin de proporcionar un aseguramiento razonable respecto del alcance de los objetivos de la organizacin
36
Administracin de Riesgos
Los riesgos del negocio
Riesgos internos
Diferentes estrategias para enfrentarlos: Eliminarlos Reducirlos Traspasarlos Aceptarlos
Riesgos externos
37
Administracin de Riesgos
Rol del auditor interno: Evaluar el nivel de riesgo que la organizacin est tomando. Si considera que el mismo es inaceptable, debe informar a la Alta Direccin y/o al Organo Superior
38
Administracin de Riesgos
QUINTA CONCLUSION La administracin de riesgos es un proceso gerencial. El auditor interno debe evaluar el nivel de riesgo en el que est trabajando la organizacin y alertar de ello a la Alta Direccin
39
Comits de Auditora
El Comit de Auditora es una unidad staff con la finalidad de asegurar el pleno respeto y apoyo a la funcin de auditora por parte de todos los integrantes de la organizacin, para vigilar que se cumpla con los objetivos de control interno, la misin y objetivos de la propia organizacin.
40
Comits de Auditora
Cometidos: Vigilar el adecuado funcionamiento del sistema de control interno a travs de su evaluacin peridica. Revisar y aprobar el Plan Anual de Auditora Interna Recibir y comentar informes de Auditora Interna
41
Comits de Auditora
Cometidos: Contratar los servicios de Auditora Externa Recibir, revisar, aprobar y apoyar el programa de trabajo de la Auditora Externa Revisar las polticas de la organizacin relativas al cumplimiento de leyes y regulaciones, normas de tica, etc.
42
Comits de Auditora
SEXTA CONCLUSION An en los casos que la Direccin apoye totalmente a la Auditora Interna, los Comits de Auditora son necesarios ya que aportan a la Direccin informacin sobre la marcha global de la organizacin
43
44
46
QU DEBEMOS TENER EN CUENTA AL IMPLANTAR UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL SECTOR PUBLICO URUGUAYO QUE AUN NO TIENE INCORPORADA LA CULTURA DEL CONTROL?
47
Adoptar un enfoque pragmtico Implementarlo en forma gradual y no saltearse etapas Adaptar el modelo a las caractersticas propias
48
Mantener una actitud pro-activa Definir claramente roles y responsabilidades Cumplir con las fases del proceso de insercin: mentalizacin,delimitacin, jerarquizacin, divulgacin.
49
Limitaciones de recursos humanos Falta de motivacin del personal Falta de cooperacin del auditado Resistencias a los cambios Falta de apoyo de las jerarquas Sistemas de informacin insuficientes Incorporacin rpida de nueva tecnologa y velocidad de los cambios
50
Problemas potenciales que pueden presentarse al implantar la A.I. Lugar fsico inadecuado Estructuras rgidas Potenciales problemas de corrupcin Falta de comunicacin entre auditores y auditados Influencia de la poltica
51
52
MUCHAS GRACIAS
53