UNIDAD 5.

CUENTAS DEL ACTIVO

Caja

Caja chica Bancos

Inversiones

financieras

La cuenta es el elemento bsico y central en la contabilidad y en los servicios de pagos. La cuenta contable es la representacin valorada en unidades monetarias, de cada uno de los elementos que componen el patrimonio de una empresa (bienes, derechos y obligaciones) y del resultado de la misma (ingresos y gastos), permite el seguimiento de la evolucin de los elementos en el tiempo. Por lo tanto hay tantas cuentas como elementos patrimoniales tenga la empresa. y en consecuencia el conjunto de cuentas de una empresa supone una representacin completa del patrimonio y del resultado (beneficios o prdidas) de la empresa.[

ACTIVO

Conjunto de bienes tangibles o intangibles que posee una empresa.

Se considera activo a aquellos bienes que tienen una alta probabilidad de generar un beneficio econmico a futuro y se pueda gozar de los beneficios econmicos que el bien otorgue

CUENTAS DE ACTIVO

Conjunto de bienes materiales, valores y derechos de propiedad de la empresa que tengan valor monetario y estn destinados al logro de sus objetivos.

Los requisitos que una cuenta debe cumplir para ser considerada como Activo son los siguientes:

1)El suceso que origina un Activo debe haber finalizado 2)Como consecuencia la empresa debe haber adquirido el control econmico de los bienes derecho y recursos 3)De ese control se espera obtener beneficios econmicos en el futuro

Son el efectivo y aquellos bienes o derechos que se espera convertir en efectivo o consumir dentro del ciclo normal de las operaciones de la empresa. Por ciclo normal de operaciones se entiende el tiempo promedio en que el efectivo invertido en materia prima se convierte de nuevo en efectivo pasando por las etapas de produccin, venta y recaudo de cuentas por cobrar; esto para el caso de empresas manufactureras. En empresas comerciales, por su misma naturaleza, se omite el proceso productivo. Si el ciclo normal operativo es menor de un ao, se considerarn activos corrientes aquellos bienes que se convierten en efectivo o se consumen en menos de un ao; si es mayor de un ao se aplicar este criterio en la clasificacin. Es costumbre considerar como corto plazo el perodo menor de un ao.

 Es

el dinero en efectivo, propiedad de la empresa, el cual est representado por monedas y billetes de banco, as como cheques, pagares (buches) de tarjetas de crdito, giros postales, bancarios y telegrficos recibidos de otras entidades; esta cuenta aumenta cuando la empresa recibe dinero en efectivo, disminuye cuando paga con dinero en efectivo; es cuenta del activo porque representa el dinero en efectivo propiedad de la entidad.

Se debita:
Entrada

Se acredita de dinero en
Depsitos

efectivo. Sobrantes de caja cuando se realiza arqueos.

realizados en cuentas bancarias. Pagos en efectivo. Faltantes de caja al realizar arqueos.

 Es

la cuenta ms liquida, puesto que est representada por la moneda circulante o por cheques aceptados como medios de pago o de intercambios en la COMPRA-VENTA de Bienes y Servicios.

 Recuento

fsico de dinero en efectivo, cheques, y otros comprobantes que dispone en cajero . Debe reportarse en una acta de arqueo de caja.

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE 2.000,00 240,00

HABER

01/10/201 -10 Muebles de Oficina IVA en Compras Caja p/r la compra de un estante de madera para la oficina

2.240,00

Pago con dinero en efectivo Caja

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE 2.000,00

HABER

01/10/201 -10 Caja Clientes p/r el pago realizado por el Sr. Luis Salas, cliente de la empresa.

2.000,00

Pago con dinero en efectivo Caja

 Lo

constituye una serie de procedimientos bien establecidos, con el propsito de monitorear todas las actividades de la Empresa que puedan afectar el manejo del efectivo. Estos procedimientos tienen por objetivo salvaguardar los activos, garantizando la exactitud y confiabilidad de los registros.

El

Sr. Luis Ponce, persona natural no obligada a llevar contabilidad, vende al contado lo siguiente: 10 sillas de madera a 90,00 c/u 8 escritorios a 100,00 c/u 9 estantes a 120,00

La

empresa AMOBLAR, (mueblera) compra al contado lo siguiente: 9 sillones de cuero y madera por 300,00 c/u 3 archivadores de madera por 700,00

La

empresa AMOBLAR (mueblera) vende 3 escritorios de madera por 500,00; nos pagan con cheque el 80% y la diferencia en efectivo.

 Se

realiza el arqueo de caja y se determina los siguientes saldos: Saldo contable en cuenta caja 10.000 Saldo segn acta de arqueo 8.000 Sobrante en libros 2.000 Este sobrante se debe a la liquidacin de una cuenta por parte de un proveedor.

 Proveedores Caja

2.000

 Se

realiza el arqueo de Caja y se determina los siguientes saldos: Saldo contable: 5.000 Saldo segn arqueo de caja 4.990 Sobrante en libros 10,00 El sobrante en libros se da porque el cajero paga al repartidor de diarios y no se reporta

 Gastos Caja

administrativos

10,00

 Ejercicio

1: Lectura pg. 129: Control interno del efectivo.

Se debita:
Apertura

Se acredita
Disminucin

del fondo o su incremento. Reposicin del fondo.

del fondo o su eliminacin.

Creacin del fondo de Caja Chica: FECHA DETALLE -1200,00 200,00 PARCIAL DEBE HABER

01/10/201 0 Caja Chica Bancos

p/r la creacin del fondo de caja chica.

Valor entregado al responsable del fondo de Caja Chica

Mtodo 1 Reposicin del fondo de Caja Chica: FECHA DETALLE PARCIAL DEBE 20,00 7,00 5,00 3,84 HABER

01/10/201 -10 Suministros menores Anillados Reproduccin IVA en Compras Bancos p/r la reposicin del fondo de caja chica correspondiente al mes de octubre 2010, segn formulario de reposicin.

35,84

Valor en gastos varios autorizados por el fondo

Mtodo 2

Reposicin del fondo de Caja Chica:

FECHA

DETALLE

PARCIAL

DEBE 20,00 7,00 5,00 3,84

HABER

01/10/201 -10 Suministros menores Anillados Reproduccin IVA en Compras Caja Chica p/r los gastos efectuados con el fondo de Caja Chica.

35,84

Mtodo 2

Reposicin del fondo de Caja Chica:

FECHA

DETALLE -2-

PARCIAL

DEBE 35,84

HABER

01/10/201 0 Caja Chica Bancos

35,84

p/r la reposicin del fondo de caja chica correspondiente al mes de octubre 2010, segn formulario de reposicin.

Cmo llevar el fondo de Caja Chica??

C:\Documents and Settings\Profesores\Escritorio\02MANUAL DE INSTRUCCIONES Caja Chica.pdf C:\Documents and Settings\Profesores\Escritorio\Copi a de 03-DEMOSTRACION Caja Chica.xls

Ejemplo

de un manual para uso del fondo de Caja Chica. C:\Documents and Settings\Profesores\E scritorio\proc_manejo _caja_chica.pdf

Actividad 2: Consulte un manual para manejo del fondo de Caja Chica de cualquier empresa o entidad.