MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PILLCO MARCA

El Sistema Nacional de Control y la capacidad sancionadora de la Contralora General de la Repblica

Lic. Willy Rodrguez

10 de Agosto del 2012

Los Retos actuales de la Gestin Municipal

Democrtica y participativa

tica y transparencia
De Entidad prestadora de servicios a Promotora del desarrollo. Caso SNIP De la gestin operativa a la gestin estratgica De la gestin por funciones a la gestin por resultados

EVALUACION RENDICION DE CUENTAS

GESTION MUNICIPAL

MEMORIA

CUENTA MUNICIPAL

EVALUACIN, RENDICIN DE CUENTAS Y LA MEJORA CONTINUA

Lo que no se puede medir, no se puede controlar; lo que no se puede controlar, no se puede gestionar y lo que no se puede gestionar, no se puede mejorar
Peter Drucker

PREGUNTAS Y RESPUESTAS RPIDAS

ASPECTOS BSICOS SOBRE IMPLEMENTACIN DEL CONTROL INTERNO

PREGUNTAS PREVIAS

Quines de los presentes tienen que ver con el Control? Cul es el recurso o factor clave de xito o limitante o perturbador ms relevante en la Gestin Municipal de Pillco Marca?

Preguntas sobre el tema:

Qu se controla, para qu y quienes controlan? Qu tipos de control conocemos?

El CONTROL GUBERNAMENTAL
Ley N 27785.- Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica

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Quines lo conforman?
La Contralora General, como ente tcnico rector.

Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental de las entidades que se mencionan en el Artculo 3 de la presente Ley, sean stas de carcter sectorial, regional, institucional
Las sociedades de auditora externa independientes, cuando son designadas por la Contralora General y contratadas, durante un perodo determinado, para realizar servicios de auditora.
Art. 13 de la Ley N 27785 LOSNC y de la CGR

Porqu debemos controlar?

_____________________________________________
El control es el impulso para el cumplimiento de las polticas, metas y programas de la Institucin, debemos propender para que este instrumento nos permita:

Medir Corregir

Conseguir objetivos

LO QUE NO SE CONTROLA NO SE PUEDE DIRIGIR EFICIENTEMENTE

FISCALIZACION Y CONTROL MUNICIPAL

EL CONTROL GUBERNAMENTAL
O C

C
I

G
R

S O C. A U D I T O R I A

O C I D E O T R A S

__________ MUNICIPALIDAD _____

CONCEJO MUNICIPAL

y
F

MUNICIPALIDADES

VIGILANCIA CIUDADANA / OSC M U N I C I P I O

LOS TRES MOMENTOS DEL PROCESO CONTROL GUBERNAMENTAL - LEY N 27785

CONTROL PREVIO Compete a las autoridades, funcionarios

SE EFECTUA COMO ACCIONES DE CAUTELA

CONTROL SIMULTANEO

CONTROL POSTERIOR

compete a las autoridades, funcionarios

SE EFECTUA DURANTE EL PROCESO U OPERACION

Corresponde a las Jefaturas Inmediatas superiores, a las OCI y a la Contralora General. SE EFECTUA EX POST PARA VERIFICAR LOS ACTOS Y RESULTADOS DE LA GESTION
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CONTROL INTERNO PREVIO Y SIMULTANEO

Obligaciones y Responsabilidades del Titular y Funcionarios (I)

______________________________________________

Velar por el cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del rgano a su cargo. Organizar, mantener y perfeccionar el sistema y las medidas de control interno. Demostrar y mantener probidad y valores ticos en el desempeo de sus cargos.

Documentar y divulgar las polticas, normas y procedimientos de gestin y control interno.

Obligaciones y Responsabilidades del Titular y Funcionarios (II)

Disponer los correctivos, ante cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades. Implementar las recomendaciones emitidas por la propia entidad, los rganos del SNC. y otros entes de fiscalizacin. Emitir las normas especficas, para la aplicacin y/o regulacin del control interno en las principales reas de la entidad.

FINES DEL CONTROL INTERNO

Proteger los activos. Evitar desembolsos no autorizados Evitar el uso impropio de recursos. Evitar en incurrir en obligaciones impropias.

JERARQUIA Y AUTONOMIA
Se ubica en el mayor nivel jerrquico institucional de la entidad.

Jefe del OCI informa directamente al Titular de la entidad. Titular es responsable de instituirlo, mantener su autonoma y capacidad operativa de modo eficiente y oportuno, a fin de no obstaculizar su funcin. Independencia funcional y tcnica respecto a la administracin de la entidad.

Resolucin de Contralora General de la Repblica N 459-2008-CG vigente a partir del 01-12-2008

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Control Interno
Proceso integral efectuado por los actores de una entidad, para enfrentar los riesgos y asegurar los siguientes objetivos gerenciales:

Eficiencia, eficacia, transparencia y economa y calidad de los servicios pblicos.

Proteger los recursos y bienes de la entidad. Cumplir con la normatividad institucional. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales. Promover la rendicin de cuentas

VIGENCIA DE LAS RESPONSABILIDADES FUNCIONALES

VIGENCIA DE LAS RESPONSABILIDADES FUNCIONALES

El Contralor General est facultado para requerir los documentos que sustenten los informes de los OCI o SOAs, los cuales estn en obligacin de guardar por un perodo de 10 aos, bajo responsabilidad. (Art 32 de la Ley N 27785).
Constituyen infracciones sujetas a la potestad sancionadora de la Contralora General: Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo establecido por la normativa, por un perodo no menor de 10 aos. (Art. 42 de la Ley N 27785.
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La no aplicacin del control interno, trae consigo desorden administrativo y por consiguiente, promueve el uso indebido de los recursos pblicos.
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Gua para la implementacin del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG (p. 30-10-2008)

Limitacin en las capacidades institucionales

Diseos organizacionales no alineados a la misin Estructuras e instrumentos de gestin desarticulados de estrategias y los objetivos institucionales. Desconocimiento y uso inadecuado de los instrumentos de gestin No se valora los instrumentos de planificacin, de medicin y monitoreo, de control gerencial y de planificacin de riesgos. Ausencia de enfoques y prctica de medicin del desempeo No hay indicadores de desempeo: imprecisiones en logros esperados. Limitada prctica del control interno preventivo Para asegurar el logro de objetivos.

Objetivos del SCI

Proveer de lineamientos, herramientas y mtodos para la implementacin de los componentes del SCI. Promover la aplicacin de una estructura de control interno uniforme que se adapte a cada entidad Exponer con mayor amplitud los conceptos utilizados en las NCI.

Base legal y documental

Ley N 28716, Ley de Control Interno de las entidades del Estado. Ley N 27785, Ley Orgnica SNC y de la CGR. R.C. N 320-2006-CG, Normas de Control Interno para las entidades del Estado. Comit de Organismos Patrocinadores COSO. Gua para las normas de control interno del sector pblico, INTOSAI, 1994 R.C. N 459-2008 del 28-10-2008 Reglamento de los rganos de Control Institucional

Proceso de implementacin SCI

Planificacin: Plan de Trabajo, procedimientos a aplicarse y diagnstico. Compromiso de la Alta Direccin y conformacin de Comit de Control Interno.
Ejecucin, implantacin del SCI en sus procesos, actividades, recursos, operaciones y actos institucionales. Evaluacin, de avances y las limitaciones en el proceso de implementacin del SCI. Nmero significativo de municipalidades no los ha implementado!!!!

Planificacin

Compromiso: Acta. Constitucin del Comit: Depender del Titular, intervencin a todas las reas. Informes sobre avances. Diagnstico: Estado situacional del SCI. recopilacin, estudio y anlisis del SCI.
Plan de trabajo: actividades, cronograma y ejecucin.

Ejecucin

Implementacin a nivel de la entidad: descendente de lo institucional a procesos y actividades.

Implementacin a nivel de procesos: identificacin de puntos crticos para eficiencia de las operaciones; evaluacin de las tres E (eficiencia, eficacia y economa), proponer acciones preventivas contra riesgos y proponer mecanismos de autocontrol y autoevaluacin.

Evaluacin del proceso de implementacin: Informe

Objetivos, lo que se quiere lograr con la evaluacin. Alcance, periodo de evaluacin Cumplimiento del Plan de Trabajo Cronograma de actividades, suficiencia de tiempo. Recursos necesarios, si fueron o no suficientes Desempeo equipos de trabajo y participantes. Limitaciones o debilidades, detectadas durante ejecucin Conclusiones y recomendaciones, correctivos necesarios

Las Municipalidades y ausencia de enfoque gerencial

E.O. e Instrumentos de Gestin, no articulados con estrategias y objetivos institucionales. Desconocimiento de instrumentos de planificacin, de medicin y monitoreo, control gerencial y planificacin de riesgos. Ausencia de Indicadores de Desempeo. Debilidades de control interno preventivo.

La delegacin de funciones administrativas

Delegacin de atribuciones administrativas (LOM. Art. 20 numeral 20). La pluralidad de instancias. (LOM. Art. 20 numeral 23). Responsabilidades por accin y omisin. Las responsabilidades funcionales por omisin, rehusamiento o demora de actos funcionales.

Casusticas

Delegacin de atribuciones administrativas en el Gerente Municipal. Visacin de disposiciones por el Asesor Legal. Centralizacin de informes en la Gerencia Municipal y en la Asesora Legal. Demora intencional en la resolucin de expedientes.

RESPONSABILIDADES FUNCIONALES DEL SERVIDOR PUBLICO

RESPONSABILIDADES FUNCIONALES DEL SERVIDOR PUBLICO RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA: CONCEPTO ALCANCE-SANCIONES RESPONSABILIDAD CIVIL: CONCEPTORESARCIMIENTO POR DAO CAUSADO RESPONSABILIDAD PENAL: CONCEPTO TIPO DE DELITOS.

DELITOS MS COMUNES EN LA ADMINISTRACION PUBLICA

Usurpacin de funciones: carecer ttulo, destituido o cesado. Caso MML. Abuso de autoridad: exceso atribuciones Omisin o demora actos funcionales. Abandono de cargo Nombramiento o aceptacin ilegal Concusin: obligar o inducir para si u otro Cobro indebido. Caso planillas y TUPA Colusin: pactar con interesados. Liquidaciones

DELITOS MS COMUNES EN LA ADMINISTRACION PUBLICA

Patrocinio ilegal. Proteccin intereses particulares. Caso Rentas Peculado: apropiacin bienes (vehculos), malversacin, retardo pago, rehusamiento Cohecho propio e impropio. Coima Trfico de influencias Enriquecimiento ilcito

PROHIBICIONES A AUTORIDADES, FUNCIONARIOS Y SERVIDORES MUNICIPALES

PROHIBICIONES

NEPOTISMO
NOMBRAMIENTO O CONTRATACION DE PARIENTES (VACANCIA)
Ley 26771 DS. 021-2000PCM

CONTRATAR, REMATAR Y/O ADQUIRIR BIENES

NULIDAD DE ACTO, VACANCIA DE CARGO O DESTITUCIN
Art. 22 LOM - Ley 28961

GRADOS DE PARENTESCO
POR CONSANGUINIDA D AUTORIDAD FUNCIONARIO SERVIDOR POR AFINIDAD (MATRIMONIO)

1
Padres/hijos

1
Suegro/yerno/ nuera

Abuelos/ hermanos/ nietos Cuados

Bisnietos/tos/ sobrinos

Primos/ tataranietos

Capacidad sancionadora pecuniaria de la CGR

El Reglamento de Infracciones y Sanciones y modifican el Reglamento de Organizacin y Funciones de la Contralora General

(R.C. N 367-2003-CG del 30-10-2003

Finalidad
Regular el procedimiento sancionador y establece las formalidades, escalas, criterios de gradualidad y dems requisitos para la aplicacin de sanciones, as como para la identificacin de las infracciones previstas en la Ley. Comprende a todos los funcionarios y servidores pblicos!!!!

Objetivos de las sanciones

Que los funcionarios y servidores pblicos, cumplan con normatividad; Evitar comportamientos que atenten contra el cumplimiento de obligaciones Prever que la comisin de la conducta sancionable no resulte ms ventajosa para el infractor, Cumplir con su carcter punitivo

Infracciones
Todo acto u omisin que se encuentre tipificado en la Ley N 27885, as como en las normas legales cuyo incumplimiento corresponda sancionar a la CGR. Las infracciones pueden ser calificadas como leves, graves y muy graves.

Infracciones

Obstaculizacin o dilacin para inicio de las acciones de control: infraccin leve. Omisin o incumplimiento a la implantacin e implementacin de los OCI y de la afectacin de su autonoma. Infracciones leves y graves. Interferencia o impedimento para el cumplimiento de las funciones inspectivas inherentes al control gubernamental. Infraccin grave.

Infracciones

Omisin en la implantacin de las medidas correctivas recomendadas en los informes elaborados por los rganos del Sistema. Infraccin grave. Omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento efectuado. Infraccin grave y muy grave Incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos que sealen las leyes y los reglamentos. Infracciones leves, graves y muy graves.

Escala de Infracciones
Tipo de Infraccin Infraccin leve: multa de cinco centsimas (0.05) a una (1) UIT o amonestacin escrita, cuando corresponda. Infraccin grave: multa de una y media (1.5) a cinco (5) UIT. Infraccin muy grave: multa de cinco y media (5.5) a diez (10) UIT. Mnimo Mximo

S/. 182.50 S/. 3,650.00

5,475.00 20,075.00

18,250.00 36,500.00

Hacia una gestin transparente

Rendicin de Cuentas ante la ciudadana y la CGR. Portal Institucional: implementacin y contenido. Informacin pblica

CONCLUSIONES PELIMINARES:
EL CONTROL no es ni debe ser, exclusiva responsabilidad de auditores. de los

1.

2.

El control previo y simultaneo en la gestin municipal es de responsabilidad de las propias autoridades, funcionarios y servidores pblicos. (Art. 7-S.N.C) Es clave el diseo e implementacin de indicadores de gestin limita el control.

3.